PROGRAMACIÓN

MULTIANUAL

Lima, mayo 2017

 Contenido
I. Introducción

II. Marco Legal

III. Propósitos y principales cambios

IV. Lineamientos específicos

V. Principales supuestos Macroeconómicos

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I. Introducción

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 Presupuesto Multianual

El Presupuesto Multianual (PM) es el instrumento de gestión pública

que contiene la distribución detallada de los recursos públicos en
instituciones publicas, los cuales se prevén recaudar en un periodo
mayor a un año, por lo general de 3 a 5 años, y que esta generalmente
ligado a un plan de gobierno

Dependiendo de la distribución de los recursos, pueden tener el carácter

de:
- Obligatorio.- Si la distribución de los recursos tiene un carácter
obligatorio, limitando los gastos en el periodo considerado.

- Indicativo.- Si la distribución es referencial o indicativa. También se

puede denominar a este caso Marco Presupuestario de Mediano Plazo.

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 Justificación

 Necesidad de un planeamiento del accionar del Estado

 Impacto macroeconómico de las medidas gubernamentales

 Naturaleza predominantemente multianual de la inversión pública

 Existencia de gastos compartidos por diferentes niveles de

gobierno, que necesitan ser coordinados

 Se adecua mejor que el presupuesto anual al presupuesto

orientado por resultados (cumplimiento de metas)
 Incentiva la práctica del Planeamiento estratégico dentro de las
instituciones.

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 Vinculación Plan - Presupuesto

 Qué le requiere el Plan Estratégico Institucional a la Programación

Multianual

Que el proceso de programación se realice según los objetivos

estratégicos, metas de resultados y productos previstos en el Plan
Estratégico Institucional

 Qué le requiere la Programación Multianual al Plan Estratégico

Institucional

Que especifique sus objetivos y metas sobre la base de la

estructura programática en el marco del PpR

Que se adecúe a la programación de recursos que se les asigne

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 Modelo de Programación Multianual

2017 2018 2019 2020 2021 2022

Anteproyecto
2017 Año t-1 t+1 t+2
Año t

ACTUALIZACION

Anteproyecto
2018 Año t-1 t+1 t+2
Año t

ACTUALIZACION

Anteproyecto
2019 Año t-1 t+1 t+2
Año t

7
 Experiencia Internacional

El enfoque del Presupuesto Multianual es empleado, en la mayoría de

los países desarrollados (Canadá, Unión Europea, Estados Unidos,
etc).

En el caso de Latinoamérica, son pocos los países que han

implementado este enfoque como complemento del presupuesto
anual, tales como Brasil, Uruguay, Colombia, Guatemala y la
República Dominicana

El presupuesto multianual es una buena práctica, es recomendada por

organismos internacionales, como la OCDE

8
 Experiencia Internacional

Estados Unidos
"La ley requiere un planeamiento plurianual, el presupuesto para el año más
cinco años, incluyendo tanto las proyecciones generales como de programas".

Canadá
"Para proyecciones generales se trabaja a dos años: el presupuesto y uno
más. Para los gastos a nivel de programas se proyectan tres años".

Uruguay
“El presupuesto general abarca cinco años, que coincide con el periodo
presidencial. Transcurrido un año, se presenta al Congreso, además de la
rendición de cuentas, una serie de modificaciones, las cuales están sujetas a
su aprobación".

Brasil
“El presupuesto del Gobierno federal, que tiene vigencia anual, está vinculado
formalmente con el sistema de planificación que se concreta en un plan de
cuatro años, conocido como Plano Brasil, el cual se aprueba por Ley al inicio
de cada periodo presidencial. El instrumento que cumple el papel de puente
entre el Plan y el Presupuesto anual, son las Directrices presupuestarias, que
es una ley que se aprueba para cada nuevo ejercicio fiscal".

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II. Marco Legal

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 Marco Legal

a) Ley N° 28411, Ley General del Sistema

Nacional de Presupuesto:

• Artículo XIV: Principio de Programación

Multianual

• Capítulo V: Programación Multianual

b) Directiva N° 001-2017-EF/50.01, Directiva

de Programación Multianual

c) Decreto Legislativo N° 1276, Decreto

Legislativo que aprueba el Marco de
Responsabilidad y Transparencia Fiscal del
Sector Público No Financiero
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III. Propósitos y Principales Cambios

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 Propósitos del nuevo proceso de Programación Multianual

 Mayor articulación entre las prioridades de gobierno, la gestión

macroeconómica y la gestión presupuestaria

 Un presupuesto anual más consistente en términos de

sostenibilidad y efectividad, identificando los efectos futuros en
términos de gasto y desempeño

 Establece una mayor predictibilidad a las entidades para la gestión

de los recursos en un horizonte de tres años

 Revisión del gasto de las entidades, con el fin de identificar posibles

incrementos en eficiencia o iniciativas no prioritarias, que permita
liberar recursos para financiar iniciativas de alta prioridad.

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 Principales cambios
Directiva anterior Directiva actual
 Programación multianual de gastos para tres  Programación multianual de gastos para tres años,
años, sin asignación y con controles en algunas con Asignación Presupuestaria Multianual, aprobado
partidas del gasto por Consejo de Ministros (primer año se convierte en
el proyecto de presupuesto a presentar al Congreso,
dos años siguientes son indicativos)

 Toma como referencia el presupuesto de  Toma en cuenta las prioridades de gobierno, y las
apertura del año vigente y las proyecciones del proyecciones del MMM actualizado
MMM revisado del año anterior.

 No incorpora una estimación del uso de los  Incorpora una estimación del uso de los saldo de
saldos de balance balance

 Programación de “bolsas” en los sectores del GN  Programación de gasto en los GR y GL más real
(elimina “bolsas” para inversiones en los sectores)

 Se revisa anualmente en función de las condiciones

macroeconómicas y las prioridades de gobierno

 Permite la revisión del gasto vigente, para hacerlo

más eficiente, y las economías reorientarlo a
intervenciones de alta prioridad

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 Ventajas

1. Las prioridades de gobierno se reflejan en el presupuesto y en la

programación de gastos futuros
2. Usa proyecciones macroeconómicas actualizadas al año vigente
3. Incrementa la predictibilidad del presupuesto por un periodo de tres años
(Asignación Presupuestaria Multianual por tres años).
4. Mayor tiempo para la programación multianual a cargo de los pliegos y
acompañamiento de equipos sectoriales MEF.
5. Mayor articulación de la gestión macro-fiscal con la búsqueda de
eficiencia en la asignación global de los recursos y en el uso de los mismos
por parte de cada pliego.
6. Busca la eficiencia del gasto, sistematizando y sintetizando información
del PpR

15
IV. Lineamientos específicos

16
 Programación Multianual

La programación multianual es un instrumento de gestión pública, que

basada en las proyecciones del MMM contiene las prioridades de
gasto que las entidades del Estado proponen ejecutar en el marco de
las políticas públicas

El objetivo de la programación multianual es prever un escenario

previsible de financiamiento de las intervenciones por un periodo de
tres años, tomando en cuenta el comportamiento de la economía, y los
objetivos de la política económica y social.

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 Proceso de Programación Multianual

PCM - MEF PLIEGOS

Informe con la Revisión de Escala

Prioridades de
actualización de las de Prioridades de
Gobierno
principales Variables Objetivos
Macroeconómicas

Asignación Estimación de costos

Presupuestaria de Actividades y
Multianual Proyectos

Programación
Multianual de
Ingresos y Gastos

Sustentación de la
Programación
Multianual

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 Asignación Presupuestaria Multianual

 Límite máximo de los créditos presupuestarios para el año cuyo

presupuesto se está elaborando (año t) y los dos años siguientes
(años t+1 y t+2)

 La Asignación Presupuestaria Multianual-APM no implica un

compromiso definitivo sobre los créditos presupuestarios que
correspondan a cada entidad para el presupuesto de los años
respectivos. La asignación será revisada anualmente y modificada en
caso haya cambios en cualquiera de los factores tenidos en cuenta
para su estimación

 La APM está compuesta por una línea de base y un monto de ajuste

 La APM es estimada por toda las fuentes de financiamiento,

categoría de gasto y genérica de gasto

 La APM considera una proyección de los saldos de balance que

podrían ser utilizados
19
 Asignación Presupuestaria Multianual

 La APM está compuesta por una línea de base y un monto de ajuste.

 La línea de base consiste en una proyección de gasto asociado a

políticas existentes, es decir, a decisiones tomadas que ya tienen
incidencia sobre el presupuesto y que determinan una cierta
producción bajo determinados niveles de cantidad, calidad y costo.

Monto
Línea de
de ajuste APM
Base
(+,- , 0)

20
 Responsabilidad de las entidades

1. Reducir las transferencias de partidas para proyectos, por lo que es

necesario programar el gasto de inversión considerando la distribución de
los recursos en los gobiernos subnacionales
2. Cumplir con los plazos establecidos para el proceso de programación y
formulación (del 22 de mayo al 19 de junio en GN y GR, y del 22 de mayo al
21 de julio en GL)
3. Reducir las transferencias financieras (Ejm. SIS), programando el
presupuesto en la entidad correspondiente.
4. Sustentar la programación multianual con información de desempeño,
identificando eficiencias y con un enfoque por resultados.

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 Programación del gasto público

 La programación del gasto público implica una revisión del gasto de

la entidad orientado a una reasignación estratégica de recursos,
identificando posibilidades de incremento de eficiencia o reducción
de gastos no prioritarios

 Los ahorros identificados podrán ser orientados a iniciativas

prioritarias definidas por la entidad

 La información de la programación de gastos es la base para la

elaboración del presupuesto del sector público

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 Criterios para estimar el gasto público

 En materia de persona

Se toma en cuenta acciones de personal permitidas pon norma legal,

como lo siguiente:

a) la información de beneficios al 30 de abril

b) Gastos de carácter eventual (CTS, bonificación por 25 y 30 años)
c) Aguinaldo y escolaridad tomando como referencia del año 2017

No se prevé recursos para futuros reajustes, incrementos o aprobación

de remuneraciones, escalas, bonificaciones, dietas, entre otros

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 Criterios para estimar el gasto público

 En materia de Bs, Ss e equipamiento

Se debe priorizar lo siguiente:

a) las obligaciones contractuales

b) Servicios básicos (luz, agua, teléfono, mensajería, etc)
c) Obligaciones en el marco de los contratos de APP

Se debe buscar optimizar los recursos, identificando posibles

incrementos en eficiencia o iniciativas no prioritarias, que permita
reasignar a iniciativas de alta prioridad

En equipamiento se toma en cuenta la información patrimonial del

último inventario de la entidad

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 Criterios para estimar el gasto público

 En materia de inversión pública

Se debe asegurar el financiamiento de los proyectos en el siguiente

orden de prelación:

a) En liquidación
b) En ejecución física
c) Con Buena Pro
d) En proceso de contrataciones
e) Con estudios definitivos
f) En elaboración de estudios definitivos

Las entidades sujetas a invierte.pe la prelación se realiza sobre la

base de los proyectos registrados en la programación multianual de
inversiones

25
 Criterios para estimar el gasto público

 En materia de otros gastos

Se debe programar los gastos como:

a) Transferencias financieras conforme a la normatividad vigente

b) Subvenciones reguladas en el marco del art. 60 de la Ley General
c) Apoyo a las Sociedades de Beneficencia Pública
d) Impuestos y arbitrios

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 Criterios para estimar el gasto público

 De acuerdo a las categorías presupuestales

Se debe tomar en cuenta lo siguiente:

a) En los PP se debe asegurar por lo menos la cobertura de atención

de la población priorizada del año vigente

b) En Acciones Centrales y APNOP la programación se sujeta a los

criterios antes señalados, procurando hacer economías que
permita financiar intervenciones prioritarias

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 Programación de los ingresos (GN y GR)

 La programación de los ingresos se sujeta a la APM

 Se debe considerar una estimación de los saldos de balance que

podrían ser utilizados

 En Recursos Determinados, en los rubros “Canon, sobrecanon,

regalías, renta de aduanas y participaciones” y “Contribuciones a
Fondos”, se toma en cuenta las cifras que determine el Ministerio
de Economía y Finanzas

 Producto de las estimaciones internas de los pliegos podrán

proponer y justificar variaciones de la APM, durante las reuniones
de sustentación

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 Programación de los ingresos (GL)

 En Recursos Determinados - RD, en los rubros “Canon,

sobrecanon, regalías, renta de aduanas y participaciones” y
“FONCOMUN”, se sujeta a la APM comunicada por la DGPP, en
base a las cifras que determine el MEF

 En Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito acordada con el

GN se sujeta al cronograma de desembolso establecida por la
DGETP.
- Año t, sólo operaciones concertadas
- Años t+1 y t+2 operaciones concertadas y por concertar

 En RDR y RD en el rubro Impuestos Municipales es estimada por el

propio GL, en el que debe incluir una estimación del uso de saldos
de balance.

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Proyectos y actividades a ejecutarse por GR y GL con apoyo GN

 GN identifica los proyectos de inversión en el marco de invierte.pe,

sujetándose a su APM

 Los pliegos del GN informan a la DGPP hasta el 29 de mayo, los

proyectos identificados, a fin que se incluya en la APM de los GR y
GL para los años t, t+1 y t+2

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 Comunicación de la APM
SECTOR:
PLIEGO:
Año t Año t+1 Año t+2
Línea de Monto de Asignación Línea de Monto de Asignación Línea de Monto de Asignación
Fte. Cat.Gto. Genérica de Gasto
Base Ajuste presupuestaria Base Ajuste presupuestaria Base Ajuste presupuestaria
(1) (2) (3)=(1)+(2) (1) (2) (3)=(1)+(2) (1) (2) (3)=(1)+(2)

FTE. FINANCIAMIENTO 1. RECURSOS ORDINARIOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Gastos corrientes 0 0 0 - - 0 - - 0
1. Personal y obligaciones sociales 0 0 0
2. Pensiones y otras prestaciones sociales 0 0 0
3. Bienes y servicios 0 0 0
4. Donaciones y transferencias 0 0 0
5. Otros gastos 0 0 0
Gasto de capital 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4. Donaciones y transferencias 0 0 0
5. Otros gastos 0 0 0
6. Adquisición de activos financieros 0 0 0
7. Adquisición de activos no financieros 0 0 0
Servicio de Deuda 0 0 0 - - 0 - - 0
8. Servicio de la Deuda Pública 0 0 0

FTE. FINANCIAMIENTO 2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0

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 Variaciones de la APM - Pliego
SECTOR:
PLIEGO:
Fuente de Financiamiento: Recursos Ordinarios
Asignación Propuesta
Cat.Gto. Variación
presupuestaria pliego Justificación de la Variación
(1) (2) (3)=(2)-(1)
Año t 0 0

Gastos corrientes 0 0
1. Personal y obligaciones sociales
2. Pensiones y otras prestaciones sociales
3. Bienes y servicios
4. Donaciones y transferencias
5. Otros gastos
Gasto de capital 0 0
4. Donaciones y transferencias
5. Otros gastos
6. Adquisición de activos financieros
7. Adquisición de activos no financieros
Servicio de Deuda 0 0
8. Servicio de la Deuda Pública
Año t+1 0 0

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 Resumen Ejecutivo

1. Introducción (Breve y concisa)

2. Síntesis de las políticas sectoriales que se incluyen en la
programación multianual y la escala de prioridades
3. Programación agregada por categoría presupuestal y detalle de las
fuentes de financiamiento de los gastos
4. Líneas de acción estratégicas
5. Principales resultados y metas a atender
6. Gastos en personal
7. Principales intervenciones
8. Principales problemas y acciones correctivas adoptadas

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 Informe de Programación Multianual

El Informe de Programación Multianual será presentado en agosto

al Consejo de Ministros y publicado en la página web del MEF

A partir del año 2018, el Informe contendrá una tabla de conciliación

para comparar las proyecciones presupuestarias que se presenten en
este documento contra las proyecciones incluidas en el Informe
inmediatamente anterior.

Uso del Informe de Programación Multianual que se elabore en el año

t-1 como: i) base para la elaboración y aprobación del Proyecto de
Presupuesto del año t; y, ii) base para el proceso de programación que
se inicie en el año t.

34
V. Principales supuestos Macroeconómicas

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 Principales supuestos Macroeconómicos

2016 2017 2018 2019 2020

Inflación Promedio (Variación porcentual) 3.6 3.6 2.4 2.6 2.3

Tipo de Cambio Promedio (Soles por US$) 3.38 3.32 3.42 3.45 3.45

Producto Bruto Interno - PBI 3.9 2.7 4.2 4.5 4.5

Fuente: DGPMAC-MEF

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PROGRAMACIÓN
MULTIANUAL

Lima, mayo 2017