Informe (Borrador)

INFORME DE AUDITORÍA N° 000-2017-2-4382
“PROYECTO DE DESARROLLO PRODUCTIVO DEL PROGRAMA PRESUPUESTAL ACCESO

DE HOGARES RURALES CON ECONOMÍAS DE SUBSISTENCIA A MERCADOS LOCALES –
NEC ECHARATE”
I. ANTECEDENTES
1. ORIGEN
La auditoría de cumplimiento al Fondo de Cooperación para el Desarrollo Social –

FONCODES - Unidad Territorial Cusco (UT Cusco), corresponde a un servicio de
control posterior programado en el Plan Anual de Control 2017 del Órgano de Control
Institucional (OCI) de FONCODES, aprobado mediante Resolución de Contraloría n.°
490-2016-CG de 21 de diciembre de 2016, registrada en el Sistema de Control
Gubernamental – SCG con el código n.° 2-4382-2017-004. El jefe del OCI comunicó
al titular de la entidad el inicio de la auditoría con Memorando n.° 109-2017-MIDIS-
FONCODES/OCI de 24 de julio de 2017.
2. OBJETIVOS
2.1 OBJETIVO GENERAL
Determinar si el programa especial, cumplió de conformidad a la normativa vigente a

desarrollar capacidades productivas y de emprendimientos rurales en hogares de
extrema pobreza que contribuyan a la generación de ingresos.
2.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
2.2.1 Determinar el cumplimiento de la norma para la conformación y legalidad de

los núcleos ejecutores y núcleo ejecutor central.
2.2.2 Determinar la adecuada implementación de los componentes del programa:

fortalecimiento y consolidación de los sistemas de producción familiar, mejora
de la vivienda saludable, promoción de negocios rurales inclusivos y fomento
de capacidades financieras y si cumplió con desarrollar las capacidades
productivas y de emprendimientos rurales en las zonas intervenidas.
2.2.3 Establecer la adecuada supervisión al programa en cuanto a su ejecución.
Auditoría de cumplimiento al Fondo de Cooperación para el Desarrollo Social - FONCODES - Cusco

Periodo: de 17 de marzo de 2015 al 31 de diciembre de 2016
INFORME DE AUDITORÍA Nº 000-2017-2-4382
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3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE
3.1 MATERIA EXAMINADA
La presente auditoria de cumplimiento, comprendió la evaluación selectiva de la

documentación respecto a la ejecución y supervisión del desarrollo de dos (2)
proyectos productivos ejecutados en la Unidad Territorial Cusco - UT Cusco, que
depende jerárquica y administrativamente de la Dirección Ejecutiva de FONCODES;
siendo una de las unidades a través del cual la entidad gestiona y supervisa la
ejecución de los proyectos que financia a nivel nacional.
De conformidad con el Manual de Operaciones de FONCODES, aprobado con

Resolución Ministerial n.° 178-2012-MIDIS de 3 de octubre de 2012, correspondía a
las unidades territoriales, entre otros, ejecutar en el territorio nacional las actividades
relacionadas con el proceso de mejora de los activos de los hogares para la
producción familiar rural, el proceso de mejora de los activos de los hogares para la
gestión de los emprendimientos, el proceso de educación financiera, para el
aprovechamiento de oportunidades económicas, y los proyectos especiales, que
estén en el marco de sus competencias, acordes a los criterios y mecanismos
establecidos por las unidades competentes del programa1 y en cumplimiento de las
políticas y lineamientos establecidos por FONCODES.
Posteriormente, el Manual de Operaciones de FONCODES, aprobado mediante

Resolución Ministerial n.° 158-2016-MIDIS de 26 de julio de 2016, señaló que las
unidades territoriales son responsables de gestionar en el ámbito de su jurisdicción
del territorio nacional, los proyectos Haku Wiñay/Noa Jayatai y de infraestructura
ejecutados a través del núcleo ejecutor.
Asimismo, el Manual de Operaciones de FONCODES, aprobado mediante Resolución

Ministerial n.° 228-2017-MIDIS de 10 de octubre de 2017, complementariamente a lo
señalado, precisa como una de sus funciones, la de impulsar acciones para la
ejecución articulada de proyectos del programa presupuestal “Acceso de hogares con
economías de subsistencia a mercados locales – Haku Wiñay/Noa Jayatai”, entre
otros proyectos productivos, con proyectos de infraestructura que facilite la
generación de oportunidades económicas.
Se debe indicar, que para el logro de sus actividades en cuanto a la generación de

oportunidades económicas, una de las principales líneas de intervención diseñada por
FONCODES es el “Programa Especial Mi Chacra Emprendedora”, dirigido hacia los
hogares rurales en situación de pobreza y extrema pobreza en centros poblados de
sierra (Haku Wiñay) y la selva (Noa Jayatai), con el objetivo general de desarrollar las
capacidades productivas y de emprendimientos rurales, que puedan servir para
1 La Unidad de Gestión de Proyectos Productivos, es la unidad técnica, dependiente de la Dirección Ejecutiva, responsable de organizar,
conducir y supervisar los programas y proyectos de desarrollo productivo, orientados a la generación de oportunidades económicas,
que gestionen las unidades territoriales mediante la modalidad de núcleo ejecutor.

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diversificar los ingresos económicos de esta población, y la mejora del acceso a la
seguridad alimentaria.
Para la ejecución de los proyectos se aplica la modalidad de núcleo ejecutor (NE)2 y

núcleo ejecutor central (NEC)3, quienes son los encargados de la administración de los
recursos financieros del proyecto y la adquisición de bienes; así como, la contratación de
los servicios de agentes. Asimismo, se cuenta con la participación del Comité Local de
Asignación de Recursos – CLAR4. Estas acciones se realizan a través de los siguientes
componentes: fortalecimiento del sistema de producción familiar rural; mejora de la
vivienda saludable; promoción de negocios rurales inclusivos y fomento de capacidades
financieras.
La contratación de agentes externos, como: proyectista, coordinador técnico5, facilitador

financiero6, yachachiq7 y asistente contable, se realiza mediante los procedimientos
establecidos en la Guía n.° 01-2014-FONCODES/UGOE “Elaboración y Aprobación de
Proyectos de Desarrollo Productivo del Programa Presupuestal Acceso de Hogares
Rurales con Economías de Subsistencia a Mercados Locales”, aprobada mediante
Resolución de Dirección Ejecutiva n.° 29-2014-FONCODES/DE de 11 de febrero de
2014 y la Guía n.° 02-2014-FONCODES/UGOE: “Guía de Ejecución de Proyectos de
Desarrollo Productivo del Programa Presupuestal Acceso de Hogares Rurales con
Economías de Subsistencia a Mercados Locales”, aprobada con Resolución de Dirección
Ejecutiva n.° 67-2014-FONCODES/DE de 5 de mayo de 2014.
La labor de supervisión que realiza FONCODES está referida al control y seguimiento a

las actividades técnicas y administrativas contenidas en los expedientes técnicos de los
proyectos aprobados, así como lo señalado en los convenios y documentos normativos
respectivos; está a cargo de la unidad territorial a través del supervisor de proyectos
productivos (o el que haga sus veces), cuyas funciones son monitoreadas por
profesionales de la Unidad de Gestión de Proyectos Productivos.
Los asuntos que de acuerdo a su materialidad fueron objeto de revisión selectiva,

corresponden a la línea de intervención diseñada por FONCODES, relacionada con el
desarrollo de proyectos productivos, priorizados en el Programa Presupuestal 0118
2 El NE es una agrupación de naturaleza temporal con capacidad jurídica para contratar, intervenir en procedimientos administrativos y
judiciales, así como en todos los actos necesarios para la ejecución de los proyectos financiados por FONCODES, conforme lo
establece el Decreto Supremo n.° 015-96-PCM y Decreto Supremo n.° 020-96-PRES.
3 El NEC es una agrupación de carácter temporal que se constituye con al menos dos (2) núcleos ejecutores de proyectos productivos
articulados en una zona de intervención focalizada, y que se conforma a partir de los órganos representativos de los núcleos ejecutores
– ORNEs, denominado “Órgano Representativo del Núcleo Ejecutor Central – ORNEC”.
4 Instancia de participación local y democrática conformada por diversos representantes de la sociedad civil con el objetivo de escuchar
la demanda organizada de la población y previa evaluación asignar los recursos necesarios para la gestión de un emprendimiento, así
como premiar los resultados obtenidos en el marco de un concurso.
5 Responsable de la gestión técnica y administrativa del NEC, función que realiza en coordinación con el ORNEC, de acuerdo a los
expedientes técnicos de los proyectos, aprobados por FONCODES. Asimismo, conjuntamente con el ORNEC es responsable de la
ejecución de los proyectos y de la correcta utilización y administración de los recursos otorgados por FONCODES.
6 Especialista en educación financiera en el ámbito rural, quién tiene como responsabilidad coordinar la implementación del componente
de fomento de capacidades financieras. Identifica líderes y forma los yachachiq financieros.
7 Campesino o campesina que sabe y enseña; es un talento local, un líder (lideresa) tecnológico (a) o técnico agropecuario reconocido
en la comunidad y que preferentemente viven en la zona del proyecto. Su función específica es brindar la capacitación y asistencia
técnica a los usuarios del proyecto.

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“Acceso de Hogares Rurales con Economías de Subsistencia a Mercados Locales”;
habiéndose seleccionado al Núcleo Ejecutor Central – NEC Echarate de la UT Cusco,
conformado por dos (2) núcleos ejecutores - NE: Monte Carmelo y Pachiri, con una
inversión ascendente a S/ 3 108 740,00; cuyos convenios de financiamiento con
FONCODES fueron suscritos con fecha 11 de julio de 2015 a un plazo de ejecución
de tres (3) años.
Se examinó el proceso de supervisión de los proyectos productivos seleccionados,

verificando el sustento de la legalidad en la conformación de los NE y NEC, el
cumplimiento de componentes en conformidad con el expediente técnico, la
presentación de los informes de avance de la ejecución físico financiera, y el sustento
del gasto realizado, en concordancia con la normativa vigente.
3.2 ALCANCE
3.2.1 Período examinado
La auditoría de cumplimiento consideró el análisis selectivo de la

documentación que sustentó el proceso ejecución y supervisión del proyecto
productivo, la visita de inspección a los usuarios en los centros poblados de los
núcleos ejecutores que conforman el núcleo ejecutor central – NEC Echarate,
así como la gestión técnico administrativa, durante el período de 17 de marzo
de 2015 al 31 de diciembre de 2016, sin perjuicio de haber revisado
operaciones y registros anteriores y posteriores al mencionado periodo, de
acuerdo a las circunstancias.
3.2.2 Ámbito geográfico
La auditoría de cumplimiento se realizó a la Unidad Territorial Cusco, ubicada

en la avenida Micaela Bastidas n.° 450 distrito de Wanchaq, provincia de
Cusco, departamento de Cusco; así como en las localidades de los núcleos
ejecutores, ubicados en el centro poblado de Ivochote, distrito de Echarate,
provincia de La Convención, departamento de Cusco.
3.2.3 Normas que orientan la auditoria
La auditoría de cumplimiento se llevó a cabo de acuerdo a las Normas

Generales de Control Gubernamental, aprobadas mediante Resolución de
Contraloría n.° 273-2014-CG, publicada el 13 de mayo de 2014, así como de
la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII Auditoria de Cumplimiento y el Manual de
Auditoría de Cumplimiento, aprobados con Resolución de Contraloría n.° 473-
2014-CG, publicada el 23 de octubre de 2014.
3.2.4 Limitaciones

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En la ejecución de la auditoría de cumplimiento no se presentó limitación de
importancia alguna, que haya afectado el normal desarrollo de la acción de
control.
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
4.1 ANTECEDENTES
 Norma de Creación
Mediante Decreto Legislativo n.° 657, publicado el 15 de agosto de 1991 se crea

el Fondo Nacional de Compensación y Desarrollo Social - FONCODES, siendo
una institución pública descentralizada, adscrita a la Presidencia del Consejo de
Ministros. Posteriormente, a través de la Ley n.° 27793, publicada el 25 de julio de
2002, Ley de Organización y Funciones del Ministerio de la Mujer y Desarrollo
Social – MIMDES, se constituyó en un organismo público descentralizado de dicho
sector.
Asimismo, conforme a la Tercera Disposición Complementaria Final de la Ley n.°

29792, Ley de Creación, Organización y Funciones del Ministerio de Desarrollo e
Inclusión Social – MIDIS, publicada el 20 de octubre de 2011, se dispuso la
adscripción al MIDIS, entre otros organismos, de FONCODES, el cual se formalizó
a partir del primero de enero de 2012, conforme a lo señalado en la Cuarta
Disposición Complementaria Transitoria y Final del Decreto Supremo n.° 001-
2011-MIDIS de 26 de diciembre de 2011, que aprobó el Reglamento de
Organización y Funciones – ROF del MIDIS.
Mediante Decreto Supremo n.° 011-2012-MIDIS, publicado el 5 de setiembre de

2012, se derogó el Decreto Supremo n.° 001-2011-MIDIS, aprobándose un nuevo
ROF del MIDIS, considerando en su artículo 63°, al programa nacional
FONCODES, adscrito al MIDIS a través del despacho Viceministerial de
Prestaciones Sociales.
Posteriormente, mediante Decreto Supremo n.° 005-2016-MIDIS, publicado el 30

de junio de 2016 se aprueba el nuevo ROF del MIDIS y se deroga el Decreto
Supremo n.° 011-2012-MIDIS. Al respecto, en el artículo 91° de los programas, se
considera al programa nacional FONCODES, como uno de los programas adscrito
al MIDIS a través del Despacho Viceministerial de Prestaciones Sociales.
 Naturaleza y Finalidad de la entidad
Naturaleza
De conformidad con la Ley n.° 29792, “Ley de Creación, Organización y

Funciones del MIDIS”, publicada el 20 de octubre de 2011; FONCODES es un
programa social de alcance nacional adscrito al MIDIS.

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Finalidad
FONCODES promueve la autonomía económica sostenible y el desarrollo social

de la población en situación de pobreza, pobreza extrema, vulnerabilidad o
exclusión, en el ámbito rural y/o urbano, mediante la generación de oportunidades
económicas a través de la implementación de programas y proyectos de
desarrollo productivo, de infraestructura y proyectos especiales, entre otros, en
alianza con los diferentes actores públicos y/o privados comprometidos con el
desarrollo local.
FONCODES tiene el mandato de la generación de oportunidades económicas a

través del incremento y mejora de los activos de los hogares usuarios excluidos y
en situación de pobreza y pobreza extrema, mejorando sus condiciones de vida,
principalmente en la participación en el crecimiento económico.
 Funciones
Mediante Resolución Ministerial n.° 178-2012-MIDIS, publicada el 13 de Octubre

de 2012, se aprobó el Manual de Operaciones de FONCODES, documento
técnico normativo de gestión institucional que formalizó su estructura orgánica,
orientando el esfuerzo institucional al logro de su misión, visión y objetivos
estratégicos, describiendo las funciones generales del programa, así como las
funciones específicas y requisitos mínimos a nivel de puesto y la descripción
detallada y secuencial de los principales procesos técnicos y/o administrativos.
Posteriormente mediante Resolución Ministerial n.° 158-2016-MIDIS, publicada el

27 de julio de 2016, se aprobó un nuevo Manual de Operaciones de FONCODES;
derogándose la Resolución Ministerial n.° 178-2012-MIDIS.
Con la finalidad de que FONCODES cuente con un documento técnico normativo

de gestión actualizado y adecuado a la normativa vigente, en lo que respecta a la
estructura orgánica, funciones de las unidades orgánicas que lo integran y
procesos técnicos y/o administrativos, el MIDIS aprobó mediante Resolución
Ministerial n.° 228-2017-MIDIS, publicada el 11 de octubre de 2017, el actual
Manual de Operaciones de FONCODES.
FONCODES, tiene las siguientes funciones:
a. Diseñar e implementar estrategias, programas, proyectos y actividades bajo el

modelo del núcleo ejecutor, en el marco de las políticas del MIDIS.
b. Planificar, organizar, conducir, ejecutar, supervisar y evaluar los programas y

proyectos productivos, proyectos de infraestructura y proyectos especiales, en
el marco de las políticas del MIDIS.

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c. Formular, proponer, aprobar, modificar y derogar, en lo que corresponda,
directivas, reglamentos y otras normas técnico-operativas o administrativas
internas para la gestión de los proyectos y actividades, así como supervisar su
cumplimiento.
d. Contribuir al fortalecimiento de los mecanismos de coordinación y articulación

interinstitucional e intergubernamental, orientados a la generación de mayores
oportunidades económicas y desarrollo social.
e. Celebrar convenios y contratos dentro del ámbito de su competencia y de

acuerdo con la normatividad legal vigente.
f. Administrar y cautelar los bienes y recursos financieros otorgados al programa,

así como gestionar la obtención de recursos de otras fuentes de
financiamiento.
g. Sistematizar y difundir las experiencias sobre la implementación y desarrollo

de los proyectos.
h. Otras funciones que en el marco de su competencia le asigne el Despacho

Vice Ministerial de Prestaciones Sociales del MIDIS.
 Síntesis del alcance del Plan Estratégico: misión, visión y objetivos del
programa
En concordancia con el Plan Estratégico Institucional - PEI 2013-2016 del MIDIS,

aprobado mediante Resolución Ministerial n.° 006-2013-MIDIS, y al Manual de
Operaciones de FONCODES, aprobado mediante Resolución Ministerial n.° 228-
2017-MIDIS, se tiene como misión, visión y objetivos del programa los siguientes:
Misión:
FONCODES gestiona programas y proyectos de desarrollo productivo,

infraestructura económica y social orientados hacia la población en situación de
pobreza y pobreza extrema, vulnerabilidad o exclusión, en el ámbito rural y
urbano, articulados territorialmente en alianza con los actores comprometidos con
el desarrollo local.
Visión:
FONCODES es reconocido como el programa líder a nivel nacional en promover

las oportunidades económicas y el desarrollo social en el marco de una política de
inclusión social con enfoque territorial, dirigida hacia la población en situación de
pobreza, pobreza extrema, vulnerabilidad o exclusión, en el ámbito rural y/o
urbano.

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Objetivos del programa:
FONCODES, tiene como objetivo general el de contribuir a la generación de

mayores oportunidades económicas y al desarrollo social para la población en
situación de pobreza, pobreza extrema, vulnerabilidad o exclusión, en el ámbito
rural y/o urbano, focalizados territorialmente.
Para ello, atiende los siguientes objetivos específicos:
a. Desarrollar capacidades productivas y de gestión de emprendimientos en

hogares en situación de pobreza, pobreza extrema, vulnerabilidad o exclusión,
complementados con proyectos de infraestructura.
b. Desarrollar la infraestructura social, económica y productiva, orientado a

facilitar la generación de oportunidades económicas y al desarrollo social.
c. Mejorar la participación de los actores locales para contribuir a la generación

de oportunidades económicas y al desarrollo social; así como la articulación
con otros sectores.

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Estructura orgánica
Por Resolución Ministerial n.° 228-2017-MIDIS, publicada el 11 de octubre de

2017, se aprueba el Manual de Operaciones de FONCODES y la estructura
orgánica siguiente:
Gráfico n.° 1
Estructura Orgánica del Fondo de Cooperación para el Desarrollo Social – FONCODES
Órgano de Control Dirección Ejecutiva

Institucional
Unidad Unidad de Unidad de Unidad de Unidad Unidad de

de Comunicación e Recursos Tecnologías de de Planeamiento,
Administración Imagen Humanos la Información Asesoría Jurídica Presupuesto y
Modernización
Unidad de Gestión Unidad de Gestión Unidad de Gestión

de Proyectos de Proyectos de Proyectos
Productivos e Infraestructura Especiales
Unidades
Territoriales

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Fuente: Resolución Ministerial n.° 228-2017-MIDIS
Elaborado por: Comisión auditora
 Presupuesto institucional del periodo auditado
El Presupuesto Institucional Modificado (PIM) de la Unidad Ejecutora n.° 004 -

FONCODES, la cual forma parte del Pliego n.° 040 - MIDIS, según el Marco y la
Ejecución Presupuestal de Ingresos y Gastos, contenida en los Formatos PP-1
Presupuesto Institucional de Ingresos, PP-2 Presupuesto Institucional de Gastos,
y EP-1 Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos, ascendió a
S/. 367 246 742 para el año 2015, y a S/ 179 781 380 para el año 2016.
Asimismo, en el período 2015 presentó una ejecución de ingresos de

S/ 378 695 501 y una ejecución de gastos de S/ 363 465 641; y en el período 2016
presentó una ejecución de ingresos del orden de S/ 178 123 943 y una ejecución
de gastos de S/ 177 921 662; tal como se detalla en el cuadro siguiente:
Cuadro n.° 1
Presupuesto institucional ejecutado periodo 2015 y 2016
2015 2016
Rubro PIM Ejecución Avance PIM Ejecución Avance
S/ S/ % S/ S/ %
Ingresos
Recursos Ordinarios 328 967 750 325 775 707 99,03 165 106 760 163 455 063 99,00
Recursos Directamente
Recaudados
385 975 390 438 101,16 - 28 482 100,00
Recursos por Operaciones

Oficiales de Crédito - 1 707 366 100,00 1 648 757 1 686 266 102,27
Donaciones y Transferencias 37 893 017 50 821 990 134,12 13 025 863 12 954 132 99,45
Total Ingresos 367 246 742 378 695 501 103,12 179 781 380 178 123 943 99,08
Gastos
Gastos Corrientes
Personal y Obligaciones
29 326 120 28 564 330 97,40 27 884 821 27 430 302 98,37
Sociales
Pensiones y Otras Prestaciones
1 205 000 1 124 001 93,28 1 077 786 1 065 300 98,84
Sociales
Bienes y Servicios 33 009 692 32 184 566 97,50 33 404 970 32 273 051 96,61
Otros Gastos 201 553 198 201 552 856 100,00 102 780 883 102 780 806 100,00
Gastos de Capital
Otros Gastos 100 619 271 98 875 271 98,27 13 756 571 13 664 786 99,33
Adquisición de Activos no
1 533 461 1 164 617 75,95 876 349 707 417 80,72
Financieros
Total Gastos 367 246 742 363 465 641 98,97 179 781 380 177 921 662 98,97
Fuente: PP-1= Presupuesto Institucional de Ingresos. PP-2= Presupuesto Institucional de Gastos. EP-1= Estado de Ejecución del
Presupuesto de Ingresos y Gastos (Ejercicio 2015 y 2016).
4.2 BASE LEGAL
La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y

operaciones, son:
 Normas generales

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- Constitución Política del Perú 1993, de 29 de diciembre de 1993.

- Ley n.° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, publicada el 11
de abril de 2001.
- Ley n.° 27815, Ley del Código de Ética de la Función Pública, publicada el 13
de agosto de 2002.
- Decreto Supremo n.° 033-2005-PCM, Reglamento de la Ley del Código de

Ética de la Función Pública, publicada el 19 de abril de 2005.
 Normas específicas
- Decreto Supremo n.° 015-96-PCM, que precisa que los núcleos ejecutores
cuentan con capacidad jurídica para contratar, intervenir en procedimientos
administrativos y judiciales, así como en todos los actos necesarios para la
ejecución de proyectos, publicado el 21 de febrero de 1996.
- Decreto Supremo n.° 020-96-PRES, incluye a los núcleos ejecutores de los

programas o proyectos especiales financiados por FONCODES dentro de los
alcances del Decreto Supremo n.° 015-96-PCM, publicado el 13 de diciembre
de 1996.
- Guía n.° 03-2013-FONCODES/UIFOE “Guía para la conformación del núcleo

ejecutor”, aprobada por Resolución de la Dirección Ejecutiva n.° 73-2013-
FONCODES/DE, de 9 de julio de 2013.
- Guía n.° 01-2014-FONCODES/UGOE: “Elaboración y Aprobación de Proyectos

de Desarrollo Productivo del Programa Presupuestal Acceso de Hogares Rurales
con Economías de Subsistencia a Mercados Locales”, aprobada por Resolución
de la Dirección Ejecutiva n.° 029-2014-FONCODES/DE, de 11 de febrero de
2014.
- Guía n.° 02-2014-FONCODES/UGOE: “Guía de Ejecución de Proyectos de

Desarrollo Productivo del Programa Presupuestal Acceso de Hogares Rurales
con Economías de Subsistencia a Mercados Locales”, aprobada por Resolución
de la Dirección Ejecutiva n.° 067-2014-FONCODES/DE, de 5 de mayo de 2014.
- Memorando Múltiple n.° 68-2014-MIDIS/FONCODES/UGOE “Caja de

Herramientas del Producto 2: Grupos de hogares rurales con economías de
subsistencia reciben asistencia técnica, capacitación y dotación de activos para la
gestión de emprendimientos rurales”, de 23 de diciembre de 2014.
- Procedimiento n.° 18-2015-FONCODES/UGOE “Control y verificación de la

implementación de la asistencia técnica, capacitación especializada y entrega de
activos para la puesta en marcha de los emprendimientos rurales”, aprobado por

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la jefatura de la Unidad de Gestión de Proyectos Productivos, de 4 de diciembre
de 2015.
 Normas de creación y funcionamiento
- Decreto Legislativo n.° 657, creación de FONCODES, publicado el 15 de

agosto de 1991.
- Decreto Ley n.° 26157, Ley del Fondo Nacional de Compensación y Desarrollo
Social, publicado el 30 de diciembre de1992.
- Ley n.° 29792, Ley de creación, organización y funciones del Ministerio de

Desarrollo e Inclusión Social - MIDIS, publicada el 20 de octubre del 2011;
dispone la adscripción al MIDIS, entre otros organismos, de FONCODES.
- Reglamento de Organización y Funciones – ROF del MIDIS, aprobado por

Decreto Supremo n.° 005-2016-MIDIS, publicado el 30 de junio de 2016;
deroga el Decreto Supremo n.° 011-2012-MIDIS, y considera a FONCODES
como uno de los programas adscrito al MIDIS a través del Despacho
Viceministerial de Prestaciones Sociales.
- Resolución Ministerial n.° 178-2012-MIDIS, que aprueba el Manual de

Operaciones de FONCODES, publicada el 13 de octubre de 2012.
- Resolución Ministerial n.° 158-2016-MIDIS, que aprueba el Manual de

Operaciones de FONCODES, publicada el 27 de julio de 2016; deroga la
Resolución Ministerial n.° 178-2012-MIDIS.
- Resolución Ministerial n.° 228-2017-MIDIS, que aprueba el nuevo Manual de

Operaciones de FONCODES, publicada el 11 de octubre de 2017; deroga la
Resolución Ministerial n.° 158-2016-MIDIS.
 Normas presupuestales
- Ley n.° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, publicada el
8 de diciembre de 2004.
- Ley n.° 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería, publicada el 22
de marzo de 2006.
- Ley n.° 30281, Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2015,
publicada el 4 de diciembre de 2014.
- Ley n.° 30372, Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2016,
publicada el 6 de diciembre de 2015.

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- Directiva de Tesorería n.° 001-2007-EF/77.15, aprobada por Resolución
Directoral n.° 002-2007-EF/77.15, publicada el 27 de enero de 2007.
 Normas de personal: internas y externas
- Decreto Legislativo n.° 728, Ley de Fomento del Empleo, publicado el 12 de

noviembre de 1991.
- Decreto Legislativo n.° 1057, Decreto Legislativo que regula el Régimen

Especial de Contratación Administrativa de Servicios, publicado el 28 de junio
de 2008.
- Ley n.° 29849, Ley que establece la eliminación progresiva del Régimen
Especial del Decreto Legislativo n.° 1057 y otorga derechos laborales,
publicada el 6 de abril de 2012.
- Reglamento de Ley de Fomento al Empleo, aprobado por Decreto Supremo

n.° 001-96-TR, publicado el 26 de enero de 1996.
- Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo n.° 728 Ley de Productividad y
Competitividad Laboral, aprobado por Decreto Supremo n.° 003-97-TR,
publicado el 27 de marzo de 1997.
- Decreto Supremo n.° 075-2008-PCM, Reglamento del Decreto Legislativo n.°

1057, que regula el Régimen Especial de Contratación Administrativa de
Servicios, publicado el 25 de noviembre de 2008, y modificatoria Decreto
Supremo n.° 065-2011-PCM, publicado el 27 de julio de 2011.
- Reglamento Interno de Trabajo – RIT de FONCODES, aprobado por

Resolución de la Dirección Ejecutiva n.° 212-2013-FONCODES/DE, de 27 de
diciembre de 2013.
- Reglamento Interno de los Servidores Civiles – RIS del Programa Nacional

FONCODES, aprobado por Resolución de la Dirección Ejecutiva n.° 121-2016-
FONCODES/DE, de 19 de agosto de 2016.
 Normas de control
- Ley n.° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, publicada
el 18 de abril de 2006.
- Resolución de Contraloría n.° 320-2006-CG, que aprueba las Normas de

Control Interno, publicada el 3 de noviembre de 2006.

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5. COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
Durante el desarrollo de la auditoría de cumplimiento no se han identificado desviaciones de

cumplimiento, que ameriten el cumplimiento en la aplicación de las Normas Generales de
Control Gubernamental – Numeral 7.31 al 7.33 Hallazgos de auditoría, aprobada por
Resolución de Contraloría n.° 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014, así como de la
Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII del Manual de Auditoria de Cumplimiento (MAC), aprobada
por Resolución de Contraloría n.° 473-2014-CG de 22 de octubre de 2014.
6. ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORÍA
Durante el proceso de ejecución de los proyectos del NEC Echarate, la comisión auditora,
alertó a la gestión de la UT Cusco, que para la implantación del módulo de riego por
aspersión, el referido NEC adquirió, entre otros materiales, 380 aspersores de impacto
circular de ¾”, habiendo celebrado con el proveedor adjudicado un contrato por compra de
los materiales, el 19 de setiembre de 2016.
Nno obstante lo mencionado, recibieron aspersores de impacto circular de ½”, que fueron
distribuidos a los usuarios y puestos en funcionamiento. Sobre el particular, la UT Cusco con
fecha 30 de octubre de 2017, informó que han procedido con las acciones administrativas y
legales en salvaguarda de los intereses de la institución, habiendo logrado que el proveedor
devuelva al NEC Echarate el importe de S/ 1 330,00, por la diferencia de precios advertida
en la entrega de estos materiales; tal como se comenta en el apéndice n.° 1.

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II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
Como resultado de la evaluación de la estructura del control interno de la materia examinada

se concluye lo siguiente:
1. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO RELACIONADAS CON LA EJECUCIÓN Y

SUPERVISIÓN DE LOS PROYECTOS DE DESARROLLO PRODUCTIVO, GENERA
EL RIESGO DE NO ASEGURAR UNA ADECUADA EJECUCIÓN, ASÍ COMO DE
AFECTAR EL CUMPLIMIENTO DE SUS OBJETIVOS
Respecto al funcionamiento administrativo y operativo en la ejecución de los proyectos

de desarrollo productivo a cargo de la Unidad Territorial Cusco – UT Cusco, se han
identificado algunas deficiencias de control interno, que se detallan a continuación:
- No se ha regulado en los núcleos ejecutores centrales – NEC, la implantación de un

registro de control de ingreso y salida de bienes e insumos de almacén; lo cual
limita contar con información para la correcta gestión y control de los mismos.
En el caso del NEC Echarate, el coordinador técnico en su Informe n.° 057-

2017/CT-NEC-ECHARATI-MAQH de 9 de setiembre de 2017 alcanzado a la
supervisión de la UT Cusco, informa que, sin evidenciarse registro de control
alguno, aún se mantiene en un local (depósito) del centro poblado de Ivochote,
bienes e insumos como mangueras, aspersores y demás accesorios pendientes de
entregar a aproximadamente 11 beneficiarios; asimismo, un remanente de semillas
de lechuga, señalando posteriormente que éste es un manejo que realiza el
yachachiq de acuerdo al número de usuarios asignados por sector.
- Insuficiente capacitación en tecnologías, negocios rurales y otros (Sejpro8 y SGP9),

para los especialistas de proyectos productivos, limita el desarrollo de una eficiente
supervisión.
- Los informes de supervisión emitidos por el especialista territorial de proyectos

productivos de la UT Cusco a cargo del NEC Echarate, no tienen la estructura
establecida por la Guía n.° 02-2014-FONCODES/UGOE, al no considerar el análisis
(balance respecto al avance físico y financiero) del proyecto; asimismo, indican tener
limitaciones de movilidad y accesibilidad al NEC Echarate, así como excesiva carga de
proyectos asignados, lo que limita su labor de supervisión.
- Los modelos de contratos utilizados por el NEC Echarate para formalizar

operaciones de adquisición de bienes, presentan algunas incongruencias en su
8 Módulo de seguimiento a la ejecución de proyectos.

9 Sistema de gestión de proyectos.

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formulación, lo que generaría el riesgo de limitar la exigencia legal de su
cumplimiento contractual, como sigue:
a) Contrato de compra de materiales para la implementación del sistema de

riego móvil por S/ 96 522,00
Señala en la cláusula décimo segunda que se aplicará en todos los casos una
penalidad por cada día de atraso, hasta por un monto máximo equivalente al
diez por ciento (10%) del monto contractual; no obstante no señala el porcentaje
de la penalidad por día, lo que hace inviable la ejecución de esta cláusula.
Asimismo, la cláusula cuarta forma de pago, y la cláusula novena conformidad
del bien, entre otras, hacen referencia a la ley de contrataciones y adquisiciones
del estado y su reglamento; normatividad no aplicable a los núcleos ejecutores.
b) Contrato para la adquisición de animales menores cuyes por S/ 68 400,00
Las cotizaciones realizadas tienen fecha del 4, 5 y 8 de agosto de 2016 y el acta

de otorgamiento de la buena pro el 25 de agosto de 2016; sin embargo el
contrato tiene como fecha de suscripción el 7 de julio de 2016; es decir fecha
anterior al de las cotizaciones y acta de buena pro, siendo esta documentación
la que se utiliza como “sustento” para la celebración del contrato.
Lo expuesto inobserva lo dispuesto en:
 Normas de Control Interno, aprobadas con Resolución de Contraloría n.° 320-

2006-CG, publicada el 3 de noviembre de 2006
NORMAS BÁSICAS PARA EL AMBIENTE DE CONTROL
“1.5 Administración de los recursos humanos, en aspectos relacionados a que

en el desarrollo de personal se debe considerar la creación de condiciones laborales
adecuadas, la promoción de actividades de capacitación y formación que permitan
al personal aumentar y perfeccionar sus capacidades y habilidades”.
NORMAS BÁSICAS PARA LAS ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
“3.5 Verificaciones y conciliaciones

Los procesos, actividades o tareas significativas deben ser verificadas antes y
después de realizarse, así como deben ser finalmente registrados y clasificados
para su revisión posterior.
Comentario: 01 Las verificaciones y conciliaciones de los registros contra las

fuentes respectivas deben realizarse periódicamente para determinar y enmendar
cualquier error u omisión que se haya cometido”.
“3.8 Documentación de procesos, actividades y tareas

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Los procesos, actividades y tareas deben estar debidamente documentados para
asegurar su adecuado desarrollo de acuerdo con los estándares establecidos,
facilitar la correcta revisión de los mismos y garantizar la trazabilidad de los
productos o servicios generados.
Comentario: 04 La documentación de los procesos, actividades y tareas deben

garantizar una adecuada transparencia en la ejecución de los mismos, así como
asegurar el rastreo de las fuentes de defectos o errores en los productos o servicios
generados (trazabilidad)”.
“3.9 Revisión de procesos, actividades y tareas

Los procesos, actividades y tareas deben ser periódicamente revisados para
asegurar que cumplen con los reglamentos, políticas, procedimientos vigentes y
demás requisitos.
Comentario: 01 Las revisiones periódicas de los procesos, actividades y tareas

deben proporcionar seguridad de que estos se estén desarrollando de acuerdo con
lo establecido en los reglamentos, políticas y procedimientos, así como asegurar la
calidad de los productos y servicios entregados por las entidades. Caso contrario se
debe detectar y corregir oportunamente cualquier desviación con respecto a lo
planeado”.
NORMAS BÁSICAS PARA LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
“4.3 Calidad y suficiencia de la información

El titular o funcionario designado debe asegurar la confiabilidad, calidad, suficiencia,
pertinencia y oportunidad de la información que se genere y comunique”.
NORMAS BÁSICAS PARA LAS ACTIVIDADES DE PREVENCIÓN Y

MONITOREO
“5.1.1 Prevención y monitoreo

El monitoreo de los procesos y operaciones de la entidad debe permitir conocer
oportunamente si estos se realizan de forma adecuada para el logro de sus
objetivos y si en el desempeño de las funciones asignadas se adoptan las acciones
de prevención, cumplimiento y corrección necesarias para garantizar la idoneidad y
calidad de los mismos.
Comentario: 01 La supervisión constituye un proceso sistemático y permanente de

revisión de los procesos y operaciones que lleva a cabo la entidad, sean de gestión,
operativas o de control. En su desarrollo intervienen actividades de prevención y
monitoreo por cuanto, dada la naturaleza integral del control interno, resulta
conveniente vigilar y evaluar sobre la marcha, es decir conforme transcurre la
gestión de la entidad, para la adopción de las acciones preventivas o correctivas
que oportunamente correspondan”.

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 Guía n.° 02-2014-FONCODES/UGOE “Guía de Ejecución de Proyectos de
Desarrollo Productivo del Programa Presupuestal “Acceso de Hogares
Rurales con Economías de Subsistencia a Mercados Locales”, aprobada con
mayo de 2014
“Numeral 9. Supervisión de la ejecución de los proyectos a cargo de las

unidades territoriales
(…)
El especialista territorial de proyectos productivos (facilitador de proyectos de
desarrollo productivo) de la unidad territorial presentará a la jefatura de la UT los
informes de supervisión en los plazos establecidos, según lo indicado en el Anexo
n.° 20 de la presente guía.
Anexo n.° 20 Informe trimestral, semestral, anual y final del especialista territorial de
proyectos productivos de la unidad territorial
(…)
1. Antecedentes
2. Análisis (Balance respecto al avance físico y financiero de los proyectos
detallados en el Plan Operativo del NEC)
3. Conclusiones
4. Recomendaciones
5. Anexos”.
Las deficiencias de control comentadas generan el riesgo que no se asegure una

adecuada ejecución de los proyectos de desarrollo productivo supervisados por la UT
Cusco, así como de afectar el cumplimiento de sus objetivos.
La situación descrita obedece a la debilidad en los mecanismos de gestión, así como

en la supervisión en las actividades relacionadas con el desarrollo de estos proyectos.
2. LA INCONCLUSA IMPLANTACIÓN DE ALGUNAS TECNOLOGÍAS PRODUCTIVAS
Y EL FUNCIONAMIENTO INADECUADO DE LOS EMPRENDIMIENTOS RURALES
INCLUSIVOS EN LOS NUCLEOS EJECUTORES DEL NEC ECHARATE, PODRÍA
AFECTAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DEL PROYECTO
De la visita de inspección física realizada los días 4 y 5 de octubre 2017, a 41

beneficiarios de los NE Monte Carmelo y Pachiri del NEC Echarate, se identificó que
algunas tecnologías productivas, no fueron implantadas en su totalidad; asimismo, los
emprendimientos rurales inclusivos (ERI), no se vienen desarrollando adecuadamente,
lo que podría afectar el cumplimiento de los objetivos de este proyecto.
El programa presupuestal “Acceso de Hogares Rurales con Economías de Subsistencia

a Mercados Locales” de los núcleos ejecutores - NE Monte Carmelo y Pachiri, tiene
previsto alcanzar en los dos (2) primeros años de ejecución del proyecto, la
implantación de dos (2) productos que se complementan y articulan entre sí, como son:

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- Producto 1: Hogares rurales con economías de subsistencia reciben asistencia
técnica y capacitación para el desarrollo de capacidades productivas.
- Producto 2: Grupos de hogares rurales con economías de subsistencia reciben

asistencia técnica, capacitación y dotación de activos para la gestión de
emprendimientos rurales.
El primer producto permite a la población beneficiaria, desarrollar capacidades que

conduzcan a la implementación de buenas prácticas productivas, de modo que
incrementen sus niveles de producción y productividad y por ende la diversificación e
incremento de su consumo. A partir de la mejora de las capacidades, los hogares
podrán cubrir sus necesidades de autoconsumo y un excedente que puedan disponer
para la venta en algún espacio de intercambio. Asimismo, el segundo producto está
orientado a facilitar a un grupo de estos hogares, el acceso a los recursos necesarios
para la implementación y gestión de ERI.
Como resultado de la inspección realizada, se evidenció lo siguiente:
a. El módulo de riego tecnificado (riego por aspersión), no se encontraba operativo,

afectando a 18 beneficiarios (44% de los usuarios visitados); observándose que en
once (11) casos: siete (7) en NE Pachiri y cuatro (4) en NE Monte Carmelo, el
sistema instalado presentaba limitaciones de accesibilidad a la zona de captación
de agua; asimismo, en siete (7) casos: dos (2) en NE Pachiri y cinco (5) en NE
Monte Carmelo, no se había instalado y/o implantado.
b. En lo que corresponde al módulo de huerto o biohuerto a campo abierto, se apreció

que sólo se entregaron a los beneficiarios tres (3) clases de semillas (lechuga,
cebolla china y pepinillo), de un total de seis (6); de las cuáles la que corresponde a
la lechuga no germinó.
El expediente técnico consideraba la entrega de seis (6) clases de semillas, no

evidenciándose la entrega de las semillas de repollo, zanahoria y acelga.
Al respecto, mediante correo electrónico de 2 de noviembre de 2017, el coordinador

técnico del NEC Echarate, manifestó que los usuarios no priorizaban dichas
especies por la falta de hábito de consumo y que no era de aceptación para la zona,
pero que posteriormente se iban a reemplazar por otras especies sin modificar el
presupuesto.
c. Respecto al módulo de producción de abono orgánico, aun cuando se apreció la

elaboración del compost por parte del beneficiario, se evidenció que no se le
entregó a ninguno de ellos, insumos como mallas metálicas, lombriz y otros, para su
implantación, tal como estaba considerado en el expediente técnico.

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d. En el módulo de pastos y forrajes, siete (7) beneficiarios manifestaron haber
recibido maralfalfa pero desconocían la cantidad; asimismo, dos (2) beneficiarios
manifestaron que recibieron en dos (2) oportunidades la ración de maralfalfa.
El coordinador técnico del NEC Echarate, en relación a ciertas diferencias en el

sustento de la distribución a los usuarios de este insumo, mediante Informe n.° 056-
2017/CT-NEC-ECAHARATI-MAQH de 22 de setiembre de 2017, manifestó que la
entrega en su primera etapa fue realizada por el coordinador antecesor y en
cantidades indistintas.
e. Insuficiente capacitación en el módulo de animales menores. Respecto a la crianza

del cuy; diez (10) de los beneficiarios manifestaron problemas de mortandad,
optando por reponer estos con sus propios recursos económicos. Asimismo, se
observó que en algunos casos, las gallinas eran criadas en forma libre no obstante
habérsele construido el galpón, y en otros casos eran criadas en el galpón
conjuntamente con otras especies.
f. Se visitaron trece (13) de los treintidos (32) Emprendimientos Rurales Inclusivos

(ERI) implantados en el NEC Echarate; identificándose que en la mayoría de los
casos10, no llevan un control de sus ingresos y gastos, ni funcionan de manera
asociada; por ejemplo el grupo de interés Mirachiq de Chimparina del centro
poblado Monte Carmelo, según manifestación de sus integrantes, se repartieron los
cuyes que recibieron y no registran sus ingresos ni gastos.
g. En el centro poblado Monte Carmelo, el ERI Rico Pato San Carlos (Producción y
comercialización de patos), no funciona como negocio conjunto, habiéndose
repartido sus cuatro (4) integrantes los cien (100) patos, a razón de veinticinco (25)
cada uno. Así también, el ERI El Paraíso de los Pollos (Producción y
comercialización de pollos) y el ERI La Amistad Cuyes (Producción y
comercialización de cuyes), los negocios funcionaban en forma individualizada y los
animales se repartieron entre sus cuatro (4) integrantes.
h. Los grupos de interés Artesanía Chimparina y Artesanía Kategari del centro poblado
Monte Carmelo, no evidenciaron llevar un registro de sus ingresos y ventas. Se
debe indicar que tanto la supervisión de la UT Cusco, como el coordinador técnico
del NEC Echarate, no alcanzaron las actas de entrega de los bienes e insumos a
estos emprendimientos rurales, no obstante el requerimiento reiterativo, limitando la
verificación respectiva. Asimismo, no se alcanzó el acta de entrega de bienes e
insumos al grupo de interés Rico Pato San Carlos (Producción y comercialización
de patos).
i. En el centro poblado Pachiri se evidenció que los grupos de interés, tales como:
Sumaq Huallpa y Pollos Futuro (Producción y comercialización de pollos), no
funcionan de manera asociada y se repartieron los insumos que les fueron
10 Sólo el ERI Chocopaq del NE Pachiri, evidenció tener un registro de ingresos y gastos.

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entregados, tampoco llevan registro de ingresos y gastos; de igual forma el ERI
JDM Bananos – Rico Pachiri de producción y comercialización de plátanos, también
se repartieron los insumos que les fueron entregados, no funcionando de manera
asociada; cada socio vende sus productos de manera independiente, manifestando
una integrante no tener mucho tiempo para llevar su registro de ingresos y gastos;
asimismo, el coordinador técnico del NEC Echarate, no entregó el acta
correspondiente al grupo de interés Sumaq Huallpa, del cual se verificó la entrega
de bienes, en base al listado de adquisiciones de bienes que nos fue alcanzado.
Se debe indicar, que el coordinador técnico del NEC Echarate, mediante correo
electrónico de 2 de noviembre de 2017 informó que se presentaron dificultades en el
aspecto organizacional, y que los integrantes de los grupos de negocios viven a
distancias considerables y que para evaluar la conformación de los grupos de
interés, tenían limitaciones con la distancia entre ellos.
 Guía n.° 02-2014-FONCODES/UGOE – Guía de Ejecución de Proyectos de

Resolución de Dirección Ejecutiva n.° 067-2014-FOCODES/DE, de 5 de mayo
de 2014
“7.2.5. Ejecución de los productos 1 y 2 de los proyectos del programa

presupuestal
La ejecución de los productos 1 y 2 de los proyectos del programa presupuestal, se
efectúa de acuerdo a lo señalado en el plan operativo del NEC, expedientes
técnicos de los proyectos aprobados por FONCODES y la normatividad aprobada
por FONCODES”.
 Caja de Herramientas del Programa Presupuestal 0118 “Acceso de Hogares

Rurales con Economías de Subsistencia a Mercados Locales”, dispuesto por
Memorando Múltiple n.° 68-2014-MIDIS/FONCODES/UGOE, de 23 de diciembre
de 2014
“1.5 Lineamientos generales del concurso de emprendimientos rurales

inclusivos
De los emprendimientos rurales inclusivos
A través de estos se promueve la generación de ingresos para los usuarios del
proyecto; para ello se fomentarán emprendimientos para su articulación al mercado
local; para tal efecto, los hogares rurales del ámbito se organizarán en grupos de
interés (en base a un interés común)”.
“2.11 Adquisición de bienes

Documentos del proceso:
- Formato n.° 18: Modelo de acta de entrega de bienes a los grupos de interés.

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- Formato n.° 18-A: Control de entrega valorizada de bienes”.
“2.24 Resultados esperados al término de la implementación de los

emprendimientos rurales
Indicadores a recoger de los propios usuarios de los negocios rurales
Indicador: Conocen y llevan libro de caja.
Preguntas asociadas al indicador: ¿Saben lo que es un libro de caja y para qué
sirve? - ¿Tienen un libro de caja? - ¿Lo llenan siempre y lo tienen actualizado?”.
“Indicador: Conocen y llevan registro de ventas.

Preguntas asociadas al indicador: ¿Saben lo que es un registro de ventas y para
qué sirve? - ¿Tienen registro de ventas? - ¿Lo llenan siempre y lo tienen
actualizado?”.

NORMAS BÁSICAS PARA LA EVALUACIÓN DE RIESGOS
“2.2. Identificación de los riesgos

En la identificación de los riesgos se tipifican todos los riesgos que pueden afectar el
logro de los objetivos de la entidad debido a factores externos o internos”.
“2.4. Respuesta al riesgo

La administración identifica las opciones de respuesta al riesgo considerando la
probabilidad y el impacto en relación con la tolerancia al riesgo y su relación costo-
beneficio”.
“3.8 Documentación de procesos, actividades y tareas

Los procesos, actividades y tareas deben estar debidamente documentados para
asegurar su adecuado desarrollo de acuerdo con los estándares establecidos,
facilitar la correcta revisión de los mismos y garantizar la trazabilidad de los
productos o servicios generados”.

demás requisitos”.


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MONITOREO

calidad de los mismos”.
Las deficiencias de control interno comentadas podrían afectar el cumplimiento de los

objetivos del proyecto en el NEC Echarate, generándose el riesgo de afectar su
sostenibilidad.
El hecho descrito se ha generado por las insuficientes acciones de supervisión respecto

a la adecuada implantación de las tecnologías productivas; así como del seguimiento y
monitoreo en el funcionamiento ordenado y asociado de los ERI.
3. DEFICIENCIA EN LOS EXPEDIENTES TÉCNICOS DE LOS NÚCLEOS

EJECUTORES - NE MONTE CARMELO Y PACHIRI RELACIONADA AL MÓDULO
DEL SISTEMA DE RIEGO, GENERA EL RIESGO QUE LA PROPUESTA
TECNOLÓGICA, NO SE IMPLEMENTE ADECUADAMENTE
Para la formulación de los expedientes técnicos de los proyectos de desarrollo

productivo del programa presupuestal “Acceso de Hogares Rurales con Economías de
Subsistencia a Mercados Locales” de los núcleos ejecutores - NE Monte Carmelo y
Pachiri, ubicados en el centro poblado Ivochote, distrito Echarate, provincia La
Convención, departamento Cusco; el NEC Echarate contrató los servicios del
proyectista Ing. Arcadio Molina Navarrete.
De la revisión a la documentación que sustenta la formulación de los referidos

expedientes técnicos, se han identificado algunas deficiencias referidas al sistema de
riego, no advertidas en la etapa de ejecución del proyecto, que genera el riesgo de una
aplicación inadecuada de la tecnología planteada y aprobada por la UT Cusco, tal como
se describe a continuación:
a) No se tomó como referencia para el diseño del módulo de riego tecnificado, los
lineamientos del anexo n.° 1011 de la Guía n.° 01-2014-FONCODES/UGOE,
presentando las inconsistencias siguientes:
- Falta de cálculo de la oferta y demanda de agua en época de estiaje para la

instalación del sistema de riego por aspersión.
11 Pautas para el diseño del riego tecnificado a nivel familiar

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- No se especifica la ubicación de las cámaras de carga rústicas en el plano predial
de cada uno de los hogares.
- En la estructura de costo no se consideró la construcción de la cámara de carga

rústica, solamente se menciona que será ejecutada por los usuarios; tampoco se
especifica cómo se captará las aguas del canal abierto a la cámara de carga.
- No se adjunta el plano de riego individual o grupal a nivel constructivo.
- El sistema de riego tecnificado familiar no georreferencia las parcelas y los puntos

de captación para las cámaras de carga rústica que serán alimentadas por las
aguas de un canal abierto.
- En el diseño del módulo de riego por aspersión, el proyectista, sin realizar cálculos
hidráulicos para el diseño de las tuberías, menciona una red de distribución que
parte de la captación, pero solo plantea un sistema móvil de riego con un kit que
contiene manguera de baja densidad clase 4D de 25mm, accesorios, aspersor de
1” bronce y celda de PVC de 3” – 1”, sin especificar el caudal de agua para el
sistema de riego.
b) Se contrató a un proyectista para elaborar dos (2) expedientes técnicos con la

autorización del coordinador de desarrollo productivo de la UT Cusco, no
evidenciándose la autorización de la Unidad de Gestión de Proyectos Productivos
(UGPP) de FONCODES, incumpliendo con lo establecido en el anexo n.° 2,
numeral 1012 de la Guía n.° 01-2014-FONCODES/UGOE.
c) Mediante Informes n.° 017 y 018/MIDIS/FONCODES/UTCUS/WAR, ambos de

fecha 10 de julio de 2015, el especialista territorial de proyectos productivos de la
UT Cusco Ing. Wilfredo Arredondo Rivas, otorgó la conformidad a los expedientes
técnicos de los NE Monte Carmelo y Pachiri; sin haberse efectuado una correcta
evaluación en gabinete, ni se evidenció que se haya constatado la viabilidad del
diseño técnico en al menos el 20% de los hogares que conforman cada NE, tal
como lo establece la Guía n.° 01-2014-FONCODES/UGOE, numeral 7.7 Evaluación
de los proyectos a cargo de la UT literal c.2, lo que conllevó a otorgarse la citada
conformidad, sin advertirse que los mencionados expedientes técnicos presentaban
las inconsistencias descritas precedentemente.
d) No se evidencia que la UT Cusco haya enviado a la UGPP de FONCODES, la

versión digital de los expedientes técnicos de los NE Monte Carmelo y Pachiri, lo
cual incumple lo establecido en la Guía n.° 01-2014-FONCODES/UGOE, numeral
7.7 Evaluación de los proyectos a cargo de la unidad territorial, literal c.113.
12 Un proyectista solo podrá ser contratado para elaborar el expediente técnico de un proyecto productivo. Solo en casos excepcionales,
con la aprobación del jefe de la UGOE (actualmente Unidad de Gestión de Proyectos Productivos), se asignará hasta un máximo de
dos (2) expedientes técnicos de igual número de proyectos, en un mismo período de tiempo.
13
La unidad territorial de FONCODES cautelará la versión física y digital del expediente técnico de cada proyecto. Asimismo la unidad
territorial remitirá a la UGOE (actualmente Unidad de Gestión de Proyectos Productivos), la versión digital del expediente técnico del
proyecto en CD incluyendo la información completa del proyecto.

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e) La comisión técnica de aprobación de proyectos – CTAP, mediante Acta n.° 19-

2015-0008, aprobó el financiamiento de los expedientes técnicos de los NE Monte
Carmelo y Pachiri el 13 de julio de 2015, en fecha posterior de la firma del convenio
tripartito entre FONCODES, Municipalidad y el Núcleo Ejecutor Central Echarate,
para el financiamiento de la ejecución de proyectos de desarrollo productivo del
programa presupuestal “Acceso de Hogares Rurales con Economías de
Subsistencias a Mercados Locales”, suscrito el 11 julio 2015, lo cual incumple lo
establecido en la Guía n.° 01-2014-FONCODES/UGOE, numeral 5.2.5
Implementación de los proyectos14.
f) El informe de compatibilidad elaborado por el coordinador técnico del NEC

Echarate, Ing. Alejandro Ojeda Escalante, presentado a la UT Cusco con Informe
n.° 001-2015/CT-NEC ECHARATE el 16 de noviembre de 2015, no incluye el
desarrollo de un análisis completo de consistencia del diseño técnico de los
productos del proyecto.
g) El supervisor de la UGPP de FONCODES, Eco. Roberto Salvador Atanacio, en su

informe técnico n.° 009-2017-MIDIS/FONCODE/UGOE/CRSS/RMSA de 19 de junio
de 2017, señala en las acciones realizadas en su visita a la UT Cusco del 29 de
mayo al 4 de junio de 2017, referidas a la supervisión al NEC Echarate que: “se
evidenció la entrega del sistema móvil de riego; sin embargo los mismos no se
encuentran operativos, debido a que no se ha definido algunos puntos de captación
y menos la construcción de las cámaras de carga”; aspectos que han sido
corroborados por la comisión auditora en su visita de inspección realizada a los
centros poblados del NEC Echarate los días 4 y 5 de octubre de 2017.
 Guía n.° 01-2014-FONCODES/UGOE - Elaboración y Aprobación de Proyectos

de Desarrollo Productivo del Programa Presupuestal “Acceso de Hogares
Resolución de Dirección Ejecutiva n.° 029-2014-FOCODES/DE, de 11 de
febrero de 2014
“5.2.5 Implementación de los proyectos
En la implementación de los proyectos, FONCODES se encarga de realizar, entre

otras actividades, las siguientes:
Luego de la aprobación de los proyectos, suscribe convenios de ejecución de

proyectos con el NE y también el convenio tripartito de financiamiento de proyectos,
en virtud del cual FONCODES transfiere los recursos financieros a la cuenta
bancaria de cada NEC”.
14 En la implementación de los proyectos, FONCODES se encarga de realizar, entre otras actividades, las siguientes: Luego de la
aprobación de los proyectos, suscribe el convenio tripartito de financiamiento de proyectos.

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“7.7 Evaluación de los proyectos a cargo de la unidad territorial

Para evaluar los expedientes técnicos de los proyectos, se tendrá en cuenta los
lineamientos siguientes:
(…)
c) La evaluación de los proyectos a cargo de la unidad territorial se realiza en

gabinete y en campo, según se indica a continuación:
c.1) En gabinete
- Se verifica que el expediente técnico del proyecto cuente con la información
completa pertinente detallada en la presente guía.
(…)
- La unidad territorial de FONCODES cautelará la versión física y digital del
expediente técnico de cada proyecto. Asimismo, la unidad territorial remitirá a la
UGOE (actualmente Unidad de Gestión de Proyectos Productivos), la versión
digital del expediente técnico del proyecto en un CD (incluyendo la información
completa del proyecto)”.
c.2 En campo (en la zona del proyecto)

- “El supervisor de proyectos productivos (o el que haga sus veces) de la UT deberá
constatar la viabilidad del diseño técnico de los productos 1 y 2 del proyecto, en al
menos el 20% de los hogares que conforman un NE, para ello se eligen en forma
aleatoria, a los usuarios de los proyectos por visitar utilizando el padrón de
usuarios contenidos en el acta de conformación del NE”.
“Anexo n.° 2 Bases de la convocatoria pública, preselección y contratación

del proyectista
3. Características del servicio

3.3 Elaborar el expediente técnico del proyecto productivo de un NE de acuerdo a
los lineamientos señalados en la presente guía”.
“10. Contratación de proyectistas

Un proyectista solo podrá ser contratado para elaborar el expediente técnico de un
proyecto productivo. Solo en casos excepcionales, con la aprobación del jefe de la
UGOE (actualmente Unidad de Gestión de Proyectos Productivos), se asignará
hasta un máximo de dos (2) expedientes técnicos de igual número de proyectos, en
un mismo período de tiempo”.
 Guía n.° 02-2014-FONCODES/UGOE – Guía de Ejecución de Proyectos de

Resolución de Dirección Ejecutiva n.° 067-2014-FOCODES/DE, de 5 de mayo
de 2014

Página 27 de 45
“7.2.3 Elaboración del plan operativo del NEC e informe de compatibilidad de
los expedientes técnicos de los proyectos
“b) Informe de compatibilidad de los expedientes técnicos de los proyectos

El coordinador del NEC, luego de suscribir su contrato de locación de servicio y
recibir la versión digital de los expedientes técnicos de los proyectos de parte de la
unidad territorial, elabora el informe de compatibilidad de los expedientes técnicos a
partir de la evaluación de campo y revisión de los mismos”.
“La estructura de dicho informe de compatibilidad es la siguiente:

(…)
ii) Análisis. Está referido a cada proyecto a cargo del NEC, (…), análisis de la
consistencia del diseño técnico de los productos 1 y 2 de los proyectos”.
“De existir una ligera inconsistencia en los expedientes técnicos, éstas serán
resueltas entre el especialista territorial de proyectos productivos y el coordinador
del NEC”.


demás requisitos.

MONITOREO

calidad de los mismos”.
La deficiencia de control interno comentada genera riesgo que la tecnología del módulo
de riego tecnificado (riego por aspersión), no se implemente en su totalidad, por no
haberse presupuestado las cámaras de carga rústicas planteadas por el proyectista y
por la no ubicación de las fuentes de agua, considerando la escases del recurso hídrico
en época de estiaje; lo que a su vez, afectaría el cumplimiento del objetivo del proyecto.
El hecho descrito se ha debido a la inadecuada formulación de los expedientes

técnicos, en lo relacionado al módulo de sistema de riego, inobservándose la normativa

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interna de FONCODES; asimismo, por las insuficientes acciones de revisión y
supervisión del personal responsable de validar, dar conformidad y desarrollar el
seguimiento de su implantación.
4. INADECUADA ADMINISTRACIÓN DE LOS RECURSOS FINANCIEROS Y

RENDICIONES DE CUENTAS, GENERA GASTOS BANCARIOS, LO QUE REVELA
EL INADECUADO USO DE LOS RECURSOS
De la revisión a la documentación referida al manejo de los recursos financieros y

rendiciones de cuenta realizadas por el NEC Echarate, se advirtió una inadecuada
administración de los mismos, que afecta la transparencia de las operaciones y el uso
eficiente de los recursos; tal como se describe a continuación:
a) La cuenta bancaria15 para la gestión del Convenio n.° 19-2015-00116, fue aperturada
en una agencia del Banco Continental ubicada en el distrito de Wanchaq de la
ciudad del Cusco; no obstante que este banco tiene otra agencia más cercana al
proyecto, ubicada en Quillabamba, capital de la provincia de La Convención, distrito
de Santa Ana, perteneciente a la misma provincia en la que se encuentra ubicado el
NEC Echarate, así como sus núcleos ejecutores de Monte Carmelo y Pachiri.
El NEC Echarate habitualmente viene realizando sus operaciones bancarias en la

agencia del Banco Continental ubicada en Quillabamba, por razones de cercanía,
rapidez y seguridad en sus operaciones, más no así, en la agencia del distrito de
Wanchaq por estar ubicada a doce (12) horas de viaje de su sede; lo cual le ha
originado gastos bancarios “por cambio de plaza”17, por un monto de S/ 4 940,16
desde setiembre de 2015 hasta abril de 2017.
b) Se identificaron pagos por la adquisición de materiales a proveedores de la

localidad de Quillabamba, que se realizaron de manera anticipada a la entrega de
los materiales y de la emisión de la boleta de venta respectiva, incumpliéndose con
lo establecido por la guía n.° 02-2014-FONCODES/UGOE, numeral 8.3.318, tal
como se detalla en el siguiente cuadro:
Cuadro n.° 2
Pago anticipado en la adquisición de diversos materiales
Cheque de gerencia Boleta de venta Fecha de
Tecnología Importe Fecha de
Proveedor recepción de
productiva pagado (S/) N° Fecha N° Fecha pago
materiales
Aceros Módulo de 75 088,00 00003723 8/4/2016 001-000809 18/5/2016 16/5/2016 15/4/2016
Almagro animales
SRL menores 78 831,00 00003722 8/4/2016 001-000810 18/5/2016 16/5/2016 22/4/2016
Mario Sistema 45 792,00 00003789 17/9/2016 002-000079 31/10/2016 3/11/2016 24/10/2016
15 Banco Continental: cuenta de ahorro n.° 0011-0201-0200313332

16 Convenio tripartito entre FONCODES, Municipalidad y el NEC Echarate para el financiamiento de la ejecución de proyectos de
desarrollo productivo del programa presupuestal “Acceso de Hogares Rurales con Economías de Subsistencia a Mercados Locales”.
17 Agencia ubicada en localidad distinta (Quillabamba) a la aperturada (Wanchaq).
18 El pago se efectúa contra entrega del bien y del comprobante de pago respectivo.

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Bolaños de riego
50 730,00 00003788 17/9/2016 002-000076 31/10/2016 7/11/2016 15/10/2016
Figueroa móvil
Cheque de gerencia Boleta de venta Fecha de
Tecnología Importe Fecha de
Proveedor recepción de
productiva pagado (S/) N° Fecha N° Fecha pago
materiales
Agropecuaria 22 800,00 00003761 27/7/2016 001-018746 13/8/2016 13/8/2016 3/8/2016
Módulo de
Hidalgo EIRL-
animales 19 188,00 00003791 17/9/2016 001-019134 30/9/2016 30/9/2016 19/9/2016
María Pajuelo
menores
Ch. 8 272,00 00003790 17/9/2016 001-019132 30/9/2016 30/9/2016 24/9/2016
Fuente: Carta s/n de 6 de octubre de 2017 del Banco Continental sede de Quillabamba; y Rendición de cuentas del NEC Echarate
c) De la revisión a las rendiciones de cuenta trimestrales del NEC Echarate,

correspondiente a los períodos de octubre de 2015 a setiembre de 201619, se
advirtió lo siguiente:
- Existe significativos atrasos de hasta más de ocho (8) meses en la presentación

de dichas rendiciones de cuenta a la UT Cusco, incumpliéndose el plazo
establecido por la Guía n.° 02-2014-FONCODES/UGOE, numeral 8.3.11, literal
a20, tal como se muestra en el siguiente cuadro:
Cuadro n.° 3
Atrasos en la presentación de rendiciones de cuenta del NEC Echarate a la UT Cusco
Fecha de
Fecha de
presentación Días de
Período Documento recepción de
del NEC atraso
la UT Cusco
Echarate
Carta n.° 0022-2016/NEC-ECHARATI/OQH/PP0118 12/8/2016
1° Trimestre
13/9/2016 238
(Oct.-Dic.2015) Informe n.° 0001-2015-NEC-ECHARATI
30/12/2015
de Alejandro Ojeda Escalante (Coordinador)
Carta n.° 0023-2016/NEC-ECHARATI/OQH/PP0118 12/8/2016

II Trimestre
13/9/2016 149
(Ene.-Mar.2016) Informe n.° 0002-2016-NEC-ECHARATI
30/3/2016
De Alejandro Ojeda Escalante (Coordinador)
Carta n.° 0034-2016-PRE/OQJ/TSR/MQQ-NEC-
18/11/2016 1/2/2017 197
III Trimestre ECHARATI
(Abr.-Jun.2016) Informe n.° 025-2016/CT-NEC ECHARATI-MAQH Sin fecha de
(Coordinador)
10/11/2016
recepción
-
Carta n.° 0056-2017/PRE/OQJ/TSR/MQQ-NEC-
18/6/2017
IV Trimestre ECHARATI
3/7/2017 259
(Jul.-Set.2016) Informe n.° 035-2016/CT-NEC-ECHARATI-MAQH
10/11/2016
(Coordinador)
Fuente: Rendiciones de cuenta del NEC Echarate, e informes del coordinador técnico alcanzados al NEC Echarate
19 Se encontraban vencidas las fechas de presentación de las rendiciones de cuenta de los trimestres comprendidos entre octubre de
2016 a junio de 2017.
20 El NEC deberá presentar a la UT dentro de los diez (10) días útiles posteriores al vencimiento de cada trimestre de ejecución del
proyecto, la documentación que sustente la rendición de cuenta trimestral.

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- Igualmente, en la UT Cusco el especialista territorial de proyectos productivos
incurre en demora para el envío de las rendiciones de cuenta presentadas por el
NEC, al liquidador zonal, observándose que en las dos (2) primeras rendiciones,
ha incurrido en lapsos de tiempo de hasta más de cinco (5) meses para su
revisión y envío; lo que a su vez genera demoras en la aprobación de las pre
liquidaciones por el jefe de la UT Cusco; tal como se especifica en el siguiente
cuadro:
Cuadro n.° 4
Presentación al liquidador de las rendiciones de cuenta y aprobación por la ut cusco
Aprobación
Revisión y envío por el especialista territorial al liquidador
Fecha de Pre liquidación por
Período de la UT Cusco
recepción el Jefe de la UT
Documento Fecha Días (1) Fecha Días (2)
1° Trimestre Informe n.° 25-2017-
13/9/2016 1/3/2017 168 13/3/2017 180
(Oct.-Dic.2015) MIDIS/FONCODES/UT.CUS/RVS
II Trimestre Informe n.° 27-2017-
13/9/2016 1/3/2017 168 13/3/2017 180
(Ene.-Mar.2016) MIDIS/FONCODES/UT.CUS/RVS
III Trimestre Informe n.° 25-2017-
(Abr.-Jun.2016)
1/2/2017
MIDIS/FONCODES/UT.CUS/RVS
(*) - 24/5/2017 113
IV Trimestre Informe n.° 25-2017-
(Jul.-Set.2016)
3/7/2017
MIDIS/FONCODES/UT.CUS/RVS
(*) - 8/9/2017 65
Fuente: Rendiciones de cuenta del NEC Echarate, e informes del coordinador técnico alcanzados al NEC Echarate
(*) Documento sin fecha y sin sello de recepción
(1) Días transcurridos desde la recepción de la rendición de cuentas hasta su remisión al liquidador de la UT Cusco
(2) Días transcurridos desde la recepción de la rendición de cuentas hasta la aprobación de la pre liquidación por la UT Cusco
 La Guía n.° 02-2014-FONCODES/UGOE - Guía de Ejecución de Proyectos de

mayo de 2014
“8. Gestión operativa de los proyectos

8.3.3. Adquisiciones de bienes e insumos a cargo del NEC
Las adquisiciones de bienes e insumos deberán cumplir con los siguientes criterios:
El pago se efectúa contra entrega del bien y del comprobante de pago respectivo”.
“8.3.11. Rendición de cuentas

a) Rendición de cuenta trimestral
Con la finalidad de facilitar la rendición final de cuentas, el NEC deberá presentar a
la unidad territorial, dentro de los 10 días útiles posteriores al vencimiento de cada
trimestre de ejecución del proyecto, la documentación que sustente la rendición de
cuenta trimestral (…)”:

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“3.3 Evaluación costo-beneficio

El diseño e implementación de cualquier actividad o procedimiento de control deben
ser precedidos por una evaluación de costo-beneficio considerando como criterios la
factibilidad y la conveniencia en relación con el logro de los objetivos, entre otros”.

demás requisitos.

planeado”.


MONITOREO



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Las deficiencias comentadas han generado gastos bancarios por S/ 4 940,16,
disminuyendo el monto destinado al proyecto, lo que revela el inadecuado uso de los
recursos.
La situación descrita se debe a debilidades en la supervisión que realiza la UT Cusco,

en aspectos relacionados con el adecuado manejo de los recursos financieros; así
como de las oportunas rendiciones de cuenta.
5. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO EN EL MANEJO DE LOS FONDOS DE

CAJA CHICA EN LA UT CUSCO, GENERA RIESGO DE AFECTAR LA CORRECTA
ADMINISTRACIÓN DE LOS RECURSOS ASIGNADOS
Mediante resolución de la unidad de administración21 se autoriza la apertura de la caja

chica de la fuente de financiamiento recursos ordinarios (CCH-RO) año 2017 para las
unidades territoriales de FONCODES, correspondiendo a la UT Cusco el monto de
S/ 14 100,00, posteriormente se autorizaron dos ampliaciones a este fondo, un primer
incremento22 de S/ 8 000,00 y un segundo incremento23 de S/ 6 500,00, quedando
conformado el fondo de la caja chica de la UT Cusco desde agosto de 2017, con el
importe de S/ 28 600,00.
Como resultado del arqueo practicado el 13 de octubre de 2017 al referido fondo, se

identificaron algunas deficiencias de control interno que se detallan a continuación:
a. Forman parte de la documentación sustentante, once (11) recibos provisionales

para atender viáticos por un monto total de S/ 3 038,30, en los que se evidenció lo
siguiente:
- No se encontraban numerados.
- No registro de la fecha del otorgamiento.
- Considerando la culminación de la comisión de servicios registrada en las
solicitudes de viáticos que se adjunta como justificación, se observa que nueve (9)
de estos recibos se encontraban con el plazo de rendición de 48 horas vencido.
- Cinco (5) recibos provisionales corresponden a una misma persona, pese a que la
norma interna no autoriza el otorgamiento de un nuevo recibo provisional a quién
mantiene alguna rendición pendiente.
- No se adjuntó la solicitud de viáticos de un recibo provisional por S/ 600,00.
Lo mencionado se detalla en el cuadro siguiente:
Cuadro n.° 5
Recibos provisionales pendientes de rendición al 13 de octubre de 2017
Exceso
N° Beneficiario Concepto S/
en días
21 Resolución de Unidad de Administración n.° 005-2017-FONCODES/UA de 16 de enero de 2017

22 Resolución de Unidad de Administración n.° 013-2017-FONCODES/UA de 26 de febrero de 2017
23 Resolución de Unidad de Administración n.° 033-2017-FONCODES/UA de 14 de agosto de 2017

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Viáticos del 21/9 al 22/9
1 Juan de Dios Huamaní Ccorimanya 150,00 15
Solicitud 070-363 de 21/9/2017
Viáticos del 26/9
Solicitud 074-381 de 26/9/2017
Viáticos del 27/9 al 28/9
Solicitud 072-384 de 27/9/2017
Exceso
N° Beneficiario Concepto S/
en días
Viáticos del 28/9
4 Wilson Argote Valero 146,50 11
Solicitud 072-380 de 28/9/2017
Viáticos del 2/10
Solicitud 077-391 de 2/10/2017
Viáticos del 3/10 al 6/10/2017
Solicitud 075-400 de 3/10/2017
Viáticos del 3/10al 6/10/2017
7 Arcadio Ccalachua Sulla 600,00 5
Solicitud 075-399 de 3/10/2017
8 Justo Alejandro Pozo Zarate 341,80 5
Solicitud 079-407 de 3/10/2017
9 Raúl Valdivia Saravia 350,00 5
Solicitud 075-398 de 3/10/2017
Viáticos del 10/10 al 11/10/2017
10 Juan César Huarca Apaza
Solicitud 080-413 de 10/10/2017
200,00 -
Supervisión NEC Coyllurqui
11 Alberto Vidal Silva
No se adjuntó solicitud de viáticos
600,00 -
Total 3 038,30
Fuente: Arqueo practicado a la UT Cusco el 13 de octubre de 2017
b. El Reporte Diario de Saldos, no se encuentra al día, tal como lo establece la

normativa interna que regula la administración de la caja chica.
c. La UT Cusco no viene efectuando arqueos inopinados a los fondos de la caja chica

en la frecuencia dispuesta por la normativa interna.
Lo comentado inobserva lo dispuesto en la siguiente normatividad:
 Directiva n.° 9-2017-FONCODES/UA “Administración de la Caja Chica (CCH)”,

aprobada con Resolución de la Unidad de Administración n.° 004-2017-
FONCODES/UA, de 16 de enero de 2017
“Numeral V. Normas Generales

5.1 De la apertura o modificación de la CCH
5.1.9 El responsable de la CCH, deberá mantener al día el Reporte Diario de
Saldos, para tal efecto registrará diariamente los gastos definitivos y provisionales
realizados, en el sistema del Módulo de Caja Chica”.
“Numeral VI. Disposiciones Específicas

a. De la solicitud de uso de la CCH
6.1.4 El recibo provisional debe consignar en forma detallada el motivo y/o
justificación del gasto a efectuarse”.
(…)

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“6.1.6 El responsable de la CCH; (…) y en las unidades territoriales se debe
informar al jefe de la unidad territorial y este a su vez a la unidad de administración,
sobre los casos de incumplimiento de los plazos de rendición de los recibos
provisionales, a fin de que autorice el descuento correspondiente sin perjuicio de las
acciones administrativas pertinentes”.
“6.1.7 No se debe autorizar el otorgamiento de recibo provisional, a quien mantenga

alguna rendición pendiente”.
“6.3 Del uso de la CCH

6.3.2
b. Viáticos
Unidades territoriales
Los viáticos del personal, deben ser otorgados de manera provisional hasta su
rendición por la CCH, mediante el recibo provisional, adjuntando la solicitud de
viáticos, para lo cual se debe tener en consideración el desplazamiento y la labor a
realizarse”.
“Tanto para la sede central y las unidades territoriales los viáticos que se autoricen
con cargo a la CCH, se debe aplicar lo establecido en la directiva de solicitud,
otorgamiento y rendición de viáticos por comisión de servicios vigente, exceptuando
lo referido al plazo de rendición, el cual debe ser de cuarenta y ocho (48) horas de
concluida la comisión de servicios”.
“6.7 De los mecanismos de control

6.7.6 El jefe de la unidad territorial, es responsable de efectuar en cada bimestre por
lo menos un arqueo inopinado, sin perjuicio que los coordinadores de tesorería y de
contabilidad, lo realicen de forma inopinada”.


demás requisitos.

planeado”.

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MONITOREO


Lo comentado genera riesgo de inadecuado manejo del fondo para caja chica asignado
a la UT Cusco, así como de afectar la transparencia de las operaciones que desarrolla
con dicho fondo.
Los hechos descritos se han debido a la inobservancia de los procedimientos

relacionados al otorgamiento y rendición de recibos provisionales, por parte de la
responsable de la administración de la caja chica; así como a la insuficiente supervisión
por parte de los responsables de ejercerla en la UT Cusco.
Cabe señalar, que las deficiencias reveladas no constituyen necesariamente todos los
aspectos de control interno que podrían ser situaciones reportables, debido a que estas
fueron identificadas como resultado de la evaluación de las operaciones, procesos,
actividades y sistemas relacionados con los objetivos de la auditoría, y no con el propósito de
evaluar en su conjunto la estructura de control interno de la entidad.

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III. OBSERVACIONES
Como resultado de la presente auditoría de cumplimiento practicada al Fondo de

Cooperación para el Desarrollo Social – FONCODES, no se han determinado observaciones.

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IV. CONCLUSIONES
Como resultado de la auditoría de cumplimiento practicada al Fondo de Cooperación para el

Desarrollo Social - FONCODES, se formulan las conclusiones siguientes:
1. Para la implantación del módulo de riego por aspersión, el NEC Echarate adquirió, entre
otros materiales, 380 aspersores de impacto circular de ¾”, habiendo celebrado con el
proveedor adjudicado un contrato por compra de los materiales, el 19 de setiembre de 2016;
no obstante lo mencionado, recibieron aspersores de impacto circular de ½”, que fueron
distribuidos a los usuarios y puestos en funcionamiento. Sobre el particular, puesto de
conocimiento los hechos al NEC y a la supervisión de la UT Cusco, con fecha 30 de octubre
de 2017, la citada unidad territorial, informó que han procedido con las acciones
administrativas y legales en salvaguarda de los intereses de la institución, habiendo logrado
que el proveedor devuelva al NEC Echarate el importe de S/ 1 330,00, por la diferencia de
precios advertida; tal como se comenta en el apéndice n.° 1.
(Aspectos relevantes de la auditoría)
2. De la evaluación del control interno en la Unidad Territorial Cusco, se advirtió que no se ha

regulado en los núcleos ejecutores centrales – NEC, la implantación de un registro de control
de ingreso y salida de bienes e insumos de almacén; advirtiéndose que se mantiene en un
local (depósito) del centro poblado de Ivochote, algunos bienes e insumos como mangueras,
aspersores y demás accesorios pendientes de entregar a aproximadamente once (11)
beneficiarios; asimismo, se advirtió insuficiente capacitación en tecnologías, negocios rurales
y otros (Sejpro y SGP), para los especialistas de proyectos productivos; así como, que los
modelos de contratos utilizados por el NEC Echarate para formalizar operaciones de
adquisición de bienes, presentan algunas incongruencias en su formulación, lo que generaría
el riesgo de limitar la exigencia legal de su cumplimiento contractual.
Igualmente, se evidenció que los informes de supervisión emitidos por el especialista

territorial de proyectos productivos de la UT Cusco a cargo del NEC Echarate, no tienen la
estructura establecida por la Guía n.° 02-2014-FONCODES/UGOE; estas deficiencias de
control generan el riesgo que no se asegure una adecuada ejecución de los proyectos de
desarrollo productivo, lo cual ha obedecido a cierta debilidad en los mecanismos de control, y
a la insuficiente supervisión de la indicada unidad territorial.
(Deficiencia de control interno n.° 1)
3. De la visita de inspección física realizada los días 4 y 5 de octubre 2017, a 41 beneficiarios

del NEC Echarate, se identificó que algunas tecnologías productivas, no fueron implantadas
en su totalidad; por ejemplo, el módulo de riego tecnificado (riego por aspersión), no se

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encontraba operativo, afectando a 18 beneficiarios; asimismo, se apreció en el módulo de
huerto o biohuerto, que sólo se entregaron tres (3) clases de semillas de un total de seis (6);
en el módulo de producción de abono orgánico, no se entregaron insumos como mallas
metálicas, lombriz y otros, para la implantación del compost; diez (10) beneficiarios
reportaron problemas de mortandad de cuyes y en algunos casos, las gallinas eran criadas
en forma libre, o en otros casos en el galpón conjuntamente con otras especies; lo que revela
una insuficiente capacitación en el módulo de animales menores.
Se visitaron trece (13) de los treintidos (32) emprendimientos rurales inclusivos (ERI)
implantados en el NEC Echarate; identificándose que a excepción del ERI Chocopaq del NE
Pachiri, los demás no llevan un control de sus ingresos y gastos, ni funcionan de manera
asociada; asimismo, según manifestación de sus integrantes, siete (7) de estos ERI se
repartieron los bienes y/o insumos recibidos. Se debe indicar, que el coordinador técnico del
NEC Echarate, no alcanzó las actas de entrega de los bienes e insumos de cuatro (4) ERI
visitados, limitando la verificación respectiva. Las deficiencias de control interno comentadas,
podrían afectar el cumplimiento de los objetivos del proyecto, debido a las insuficientes
acciones de supervisión de la UT Cusco, respectivamente.
4. Se identificaron algunas deficiencias referidas al sistema de riego, no advertidas en la etapa

de ejecución del proyecto, que genera el riesgo que la tecnología de este módulo, planteada
y aprobada por la UT Cusco, no se implemente en su totalidad; por no haberse
presupuestado las cámaras de carga rústicas, no se georreferenció las parcelas, falta de
ubicación de las fuentes de agua, considerando la escases del recurso hídrico en época de
estiaje; lo que afecta el cumplimiento del objetivo del proyecto.
Igualmente, se contrató a un proyectista para elaborar los dos (2) expedientes técnicos, sin
evidenciarse la autorización de la Unidad de Gestión de Proyectos Productivos; ni se
evidenció que se haya constatado la viabilidad del diseño técnico en al menos el 20% de los
hogares que conforman cada NE; asimismo, se registra la aprobación del financiamiento de
los expedientes técnicos, en fecha posterior al que registra el convenio tripartito entre
FONCODES, Municipalidad y el Núcleo Ejecutor Central Echarate, para el respectivo
financiamiento. Las deficiencias se debieron a la inadecuada formulación de los expedientes
técnicos de los NE Monte Carmelo y Pachiri, que inobservó la normativa interna de
FONCODES; asimismo, por las insuficientes acciones de revisión y supervisión del personal
responsable de validar, dar conformidad y desarrollar el seguimiento de su implantación.
5. Se advirtió una inadecuada administración de los recursos financieros y rendiciones de

cuenta; toda vez que, la cuenta bancaria para la gestión del proyecto, no fue aperturada en la
localidad más cercana al NEC Echarate; asimismo, en inobservancia de la Guía n.° 02-2014-
FONCODES/UGOE, se identificaron pagos por la adquisición de materiales a proveedores
de la localidad de Quillabamba, que se realizaron de manera anticipada a la entrega de los
materiales y de la emisión de la boleta de venta respectiva.

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Igualmente, en inobservancia de lo dispuesto en la citada guía, existen significativos atrasos

de más de ocho (8) meses en la presentación de las rendiciones de cuenta trimestrales del
NEC Echarate a la UT Cusco; así también, significativa demora para el envío de estas
rendiciones al liquidador zonal, habiendo incurrido la supervisión de la UT Cusco en más de
cinco (5) meses para su revisión y envío, lo que a su vez genera demoras en su aprobación
por parte del jefe de esta unidad territorial. Estas deficiencias de control interno, han
generado gastos bancarios por S/ 4 940,16, disminuyendo el monto destinado al proyecto, lo
que revela el inadecuado uso de los recursos; lo cual ha obedecido a debilidades en la
supervisión que realiza esta unidad territorial.
6. Del arqueo practicado el 13 de octubre de 2017 al fondo de la caja chica asignado a la UT

Cusco, se identificaron once (11) recibos provisionales para atender viáticos; de los cuales
nueve (9) se encontraban con el plazo de rendición de 48 horas vencido; asimismo, no se
encontraban numerados, no registraban la fecha del otorgamiento y cinco (5) de estos
recibos provisionales correspondían a una misma persona, pese a que la norma interna no
autoriza el otorgamiento de un nuevo recibo provisional a quién mantiene alguna rendición
pendiente.
Igualmente, el reporte diario de saldos, no se encontraba al día; advirtiéndose que la UT

Cusco, no viene efectuando arqueos inopinados a los citados fondos; lo que genera el riesgo
de un inadecuado manejo, debido a la inobservancia de los procedimientos relacionados al
otorgamiento y rendición de recibos provisionales, por parte de la responsable de la
administración de la caja chica; así como, a la insuficiente supervisión por parte de la citada
unidad territorial.

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V. RECOMENDACIONES
Como resultado de la auditoría de cumplimiento practicada al Fondo de Cooperación para

Desarrollo Social – FONCODES, en uso de las funciones conferidas en el literal b) del
artículo 15° de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República, con el propósito de coadyuvar a la mejora de la
capacidad y eficiencia de la entidad en la toma de decisiones y en el manejo de sus
recursos, se formulan las recomendaciones siguientes:
AL TITULAR DE LA ENTIDAD
Disponga que:
1. La UT Cusco, disponga que el especialista territorial de proyectos productivos, a cargo del

NEC Echarate, desarrolle una mayor supervisión sobre las adquisiciones de bienes e
insumos realizados por el referido NEC, verificando que lo adquirido corresponda a las
características técnicas establecidas en los expedientes técnicos de los núcleos ejecutores
Monte Carmelo y Pachiri; a fin de asegurar una adecuada implantación de las tecnologías
productivas propuestas.
(Conclusión n.° 1)
2. La Unidad de Gestión de Proyectos Productivos (UGPP), disponga para los NEC, la

implantación de un registro de control de ingreso y salida de bienes e insumos de almacén;
asimismo, disponga que las unidades territoriales, presten el apoyo legal previo, en la
celebración de contratos que realiza el NEC, facilitando de ser el caso, los modelos a utilizar;
situación que permitirá fortalecer los procedimientos de control y adquisición de bienes.
3. La UT Cusco, practique un inventario de los bienes e insumos que el NEC Echarate tiene
pendiente de entregar a los beneficiarios del proyecto; así como, supervise su entrega
inmediata a los mismos; igualmente, disponga que los informes de supervisión que formulan
los especialistas territoriales de proyectos de desarrollo productivos de la UT Cusco, se ciñan
estrictamente, a la estructura establecida por la normativa interna que regula su formulación,
a fin que se revele formalmente el análisis del balance respecto al avance físico y financiero del
proyecto; dichas acciones fortalecerán el ejercicio de una adecuada supervisión a cargo de la
unidad territorial.

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4. La UT Cusco, practique una mayor supervisión al NEC Echarate, a fin de que en plazo
perentorio, cumpla con implantar las tecnologías productivas propuestas; asimismo, verifique
que todos los ERI, cumplan con implantar el registro de control de sus ingresos y gastos,
desarrollando un funcionamiento asociado entre sus integrantes; situaciones que permitirán
respectivamente a los beneficiarios, mejorar su seguridad alimentaria, así como asegurar la
sostenibilidad de los indicados ERI en beneficio de sus integrantes. De igual forma, se exija que
el coordinador técnico, regularice la sustentación de las actas de entrega de bienes e insumos a
los ERI, que no fueron mostradas en la visita de inspección, realizando la verificación respectiva.
5. La supervisión de la UT Cusco, de acuerdo a su competencia funcional, verifique el

desarrollo de los aspectos complementarios que requiere la implantación adecuada del
sistema de riego en el NEC Echarate, asimismo, practique la constatación de la viabilidad del
diseño técnico en al menos el 20% de los hogares que conforman cada NE, tal como lo
establece la normatividad interna.
6. La UT Cusco en lo sucesivo, de estricto cumplimiento de la normatividad interna que regula

la contratación de los proyectistas, solicitando cuando corresponda, la autorización de la
UGPP para la contratación de un profesional para la elaboración de dos (2) expedientes
técnicos de igual número de proyectos, en un mismo período de tiempo. Asimismo, cumpla
formalmente con la normatividad interna que regula la celebración de los convenios tripartitos
de financiamiento, el mismo que se realiza luego de la aprobación del financiamiento de los
expedientes técnicos, por parte de la comisión técnica de aprobación de proyectos – CTAP
de la UT Cusco.
7. La UT Cusco, en la apertura de la cuenta bancaria para la gestión de los proyectos de los

NEC, proponga a la administración de FONCODES, la agencia bancaria más cercana al
proyecto, que facilite sus operaciones sin generar gastos bancarios que afecten sus recursos
por utilización de otra plaza; asimismo, se exija al NEC el estricto cumplimiento de la
normativa, que regula el pago a proveedores luego de la entrega de materiales y facturación
respectiva; así como, la presentación de sus rendiciones de cuenta trimestrales dentro de los
plazos establecidos. De la misma forma, disponga mayor celeridad de la supervisión y del
área de liquidaciones, en las acciones de revisión de estas rendiciones, que faciliten su
oportuna aprobación.
8. La UT Cusco, procure en coordinación con las áreas competentes de la institución, mayor

capacitación en tecnologías, negocios rurales y en aspectos de manejo del SEJPRO y SGP
para los especialistas territoriales de proyectos productivos y coordinadores de los NEC, a fin

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de mejorar sus capacidades en el desarrollo de sus actividades; asimismo, desarrolle una
mayor supervisión al manejo de los recursos que se asignan a la UT Cusco, a través de la
caja chica; disponiendo que su manejo se realice de acuerdo a lo regulado por la directiva
correspondiente y practique los arqueos inopinados, tal como lo establece la normativa
interna.
(Conclusión n.° 2 y 6)
VI. APÉNDICES
- Apéndice n.° 01 – Aspectos relevantes de la auditoría.
Lima, 30 de Noviembre de 2017
__________________________________ ____________________________
Raymundo Gustavo Morales Navarrete Jose Fernando Campos Valera
Jefe de Comisión Supervisor
_______________________________
Oscar Alfredo León Llerena
Jefe
Órgano de Control Institucional

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Apéndice n.° 1
Aspectos relevantes de la auditoría
De la revisión selectiva de la documentación presentada por el Núcleo Ejecutor Central

(NEC) Echarate, referida al proceso de ejecución de los proyectos de desarrollo productivo
del programa presupuestal “Acceso de Hogares Rurales con Economías de Subsistencia a
Mercados Locales” de los núcleos ejecutores - NE Monte Carmelo y Pachiri, se advirtió la
entrega - recepción de 380 aspersores de impacto circular de ½” para riego, de
características diferentes al aprobado en el expediente técnico, el cual especificó y consideró
la adquisición de un aspersor de 1” de bronce24; asimismo, difiere del aspersor de impacto
circular de ¾”, cotizado y adjudicado, por el que se suscribió un contrato de 19 de setiembre
de 2016 por compra de materiales entre el NEC Echarate y el proveedor adjudicado.
La autorización de gasto para la implementación del sistema de riego móvil, fue solicitada por
el coordinador técnico al NEC Echarate mediante Informe n.° 18-2016/CT-NEC-ECHARATI-
MAQH de 8 de agosto de 2016; asimismo, el citado NEC requirió a la UT Cusco, la indicada
autorización de gasto según Carta n.° 0027-2016-PRE/OQJ/MQQ-NEC-ECHARATI de 8 de
agosto de 2016. Posteriormente, mediante Informe n.° 45-
2016/MIDIS/FONCODES/UT.CUS/RVS de 23 de agosto de 2016 dirigido a la UT Cusco, el
especialista territorial de proyectos productivos a cargo del NEC Echarate da la conformidad
respectiva, señalando que el requerimiento cuenta con las cotizaciones, cuadro comparativo
y acta de buena pro, de acuerdo a la guía de ejecución; procediendo a cursar comunicación
dirigida a los señores del Banco Continental mediante correo electrónico de 16 de setiembre
de 2016, autorizando al NEC Echarate el retiro de los fondos.
La rendición de cuenta del trimestre julio a setiembre de 2016 fue presentada a la UT Cusco
por el NEC Echarate, aproximadamente nueve (9) meses después de su ejecución, mediante
Carta n.° 0056-2017-PRE/OQJ/TSR/MQQ-NEC-ECHARATI de 18 de junio de 2017, recibida
el 3 de julio de 2017; advirtiéndose que el NEC cotizó y adjudicó la buena pro al postor
Agroservicios “Manuel” de Mario Bolaños Figueroa, entre otros dos postores25, según acta de
25 de agosto de 2016, para la compra de materiales para el sistema de riego móvil, entre los
cuales, 380 aspersores de impacto circular de ¾“ con un valor unitario de S/ 40,50 y un valor
total de S/ 15 390,00; asimismo, para la formalización de estas adquisiciones el 19 de
setiembre de 2016 se celebró un contrato por compra de materiales, suscrito entre el NEC
Echarate y el proveedor Agroservicios “Manuel” de Mario Bolaños Figueroa, cuyo local
comercial se encuentra en la ciudad de Quillabamba del distrito de Santa Ana provincia de
La Convención del departamento del Cusco.
No obstante a lo especificado en el citado contrato, el NEC recibió, entre otros materiales,

380 aspersores de impacto circular de ½”, en lugar del aspersor de impacto circular de ¾”,
los cuales fueron recibidos, distribuidos a los usuarios y puestos en funcionamiento, sin
24 No se ha formalizado mediante adenda el cambio de aspersor, previa sustento técnico.

25 Postores: Margot Vera Frisancho RUC 10240020071 y LKR Inversiones SCRL RUC 20490499602

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observación alguna por parte del coordinador técnico y de los representantes (Presidente y
tesorero) del NEC Echarate; asimismo, a la fecha no se ha evidenciado la formalización de
estos cambios, mediante la adenda al convenio tripartito de financiamiento.
La adquisición de los aspersores se realizó con la documentación siguiente:
Cuadro n.° 6
Documentación sustentante en la adquisición de aspersores
Núcleo Ejecutor Comprobante de
Fecha Concepto Monto (S/)
(NE) pago (*)
31/10/2016 Boleta de Venta n.°

Adquisición de 180 aspersores de
002-000079
Monte Carmelo impacto circular de ½” 7 290,00
Guía de remisión Precio unitario: S/ 40,50
03/11/2016
n.° 002-000015
Boleta de Venta n.°
31/10/2016 Adquisición de 200 aspersores de
002-000076 8 100,00
Pachiri impacto circular de ½”
Guía de remisión
07/11/2016 Precio unitario: S/ 40,50
n.° 002-000020
Total 15 390,00
Fuente: Rendición de cuentas Carta n.° 0056-2017/PRE/OQJ/TSR/MQQ-NEC-ECHARATI de 18 de junio de 2017
(*) Cancelados mediante cheques de gerencia de Bco. Continental n.° 00003788 y n.° 00003789 emitidos el 17 de setiembre de 2016
La rendición de cuenta de los gastos señalados anteriormente contó con la conformidad del
especialista territorial de proyectos productivos de la UT Cusco, según Informes n.° 72 y n.°
73-2017-FONCODES/UT-CUS/RVS, ambos de 1 de setiembre de 2017.
Estos hechos, fueron puestos de conocimiento por la comisión auditora, a los miembros del
NEC, coordinador técnico y supervisión de la UT Cusco.
La jefatura de la UT Cusco, en relación a que el expediente técnico consideraba la

adquisición de un aspersor de 1” de bronce, no obstante se cotizó y adjudicó un aspersor de
impacto circular de ¾”; mediante correo electrónico de 18 de setiembre de 2017, indicó lo
siguiente:
“(…) las características del aspersor de bronce de 1” este requiere una presión mínima de 2
a 4 bar para su funcionamiento adecuado. Al realizar la medición del caudal se llega a la
conclusión que el 80% de los usuarios cuentan con caudales de entre 622.7 a 1715
litros/hora, el cual es adecuado para un aspersor de baja presión de un rango de 1.5 – 2.5
bar como máximo. (…) el aspersor de impacto circular de ¾” por especificaciones técnicas
es adecuado para el caudal de agua que se cuenta en la zona y que en el proceso de
adquisición el proveedor aseguró contar con la cantidad para su adquisición con un plazo de
entrega de 20 días por el período de fabricación.
Asimismo, señaló que “En la etapa de entrega el proveedor manifiesta el inconveniente de su

abastecimiento por tratarse de un aspersor que es importado que tendría dificultades en la
entrega por demora, sugiriendo al NEC realizar el cambio del producto por otro de la misma
funcionalidad, motivo por el cual previa coordinación y verificación de las especificaciones

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técnicas del aspersor, concluye que cuenta con las características adecuadas para el uso del
caudal de riego y de similar costo por ser del mismo material y marca (…)”.
Conocido el hecho, mediante Memorando n.° 657-2017-MIDIS/FONCODES/UT.CUS, de 30

de octubre de 2017, la UT Cusco informó a la comisión auditora, que han procedido con las
acciones administrativas y legales en salvaguarda de los intereses de la institución; habiendo
suscrito con el proveedor un acta de compromiso con fecha 20 de octubre de 2017, con la
finalidad de que efectúe la devolución al NEC Echarate de S/ 1 330,00, que corresponde a la
diferencia de precio existente entre 380 aspersores de impacto circular de ¾” según contrato
y los 380 aspersores de impacto circular de ½” entregados al NEC.
Posteriormente, mediante Memorando n.° 674-2017-MIDIS/FONCODES/UT.CUS de 6 de

noviembre de 2017 (recibido el 10 de noviembre de 2017) la UT Cusco informó a la comisión
auditora que, conforme al acta de compromiso, el proveedor cumplió con realizar el día 30
de octubre de 2017, el depósito a la cuenta bancaria del NEC Echarate por el importe de S/ 1
330,00, adjuntando copia del voucher de depósito a la cuenta del banco Continental (Oficina
Quillabamba) n.° 0011-0201-15-0200313332.


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INFORME DE AUDITORÍA N° 000-2017-2-4382

“PROYECTO DE DESARROLLO PRODUCTIVO DEL PROGRAMA PRESUPUESTAL ACCESO

La auditoría de cumplimiento al Fondo de Cooperación para el Desarrollo Social –

2.1 OBJETIVO GENERAL

Determinar si el programa especial, cumplió de conformidad a la normativa vigente a

2.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

2.2.1 Determinar el cumplimiento de la norma para la conformación y legalidad de

2.2.2 Determinar la adecuada implementación de los componentes del programa:

2.2.3 Establecer la adecuada supervisión al programa en cuanto a su ejecución.

Auditoría de cumplimiento al Fondo de Cooperación para el Desarrollo Social - FONCODES - Cusco

3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE

3.1 MATERIA EXAMINADA

La presente auditoria de cumplimiento, comprendió la evaluación selectiva de la

De conformidad con el Manual de Operaciones de FONCODES, aprobado con

Posteriormente, el Manual de Operaciones de FONCODES, aprobado mediante

Asimismo, el Manual de Operaciones de FONCODES, aprobado mediante Resolución

Se debe indicar, que para el logro de sus actividades en cuanto a la generación de

Auditoría de cumplimiento al Fondo de Cooperación para el Desarrollo Social - FONCODES - Cusco

Para la ejecución de los proyectos se aplica la modalidad de núcleo ejecutor (NE)2 y

La contratación de agentes externos, como: proyectista, coordinador técnico5, facilitador

La labor de supervisión que realiza FONCODES está referida al control y seguimiento a

Los asuntos que de acuerdo a su materialidad fueron objeto de revisión selectiva,

Auditoría de cumplimiento al Fondo de Cooperación para el Desarrollo Social - FONCODES - Cusco

Se examinó el proceso de supervisión de los proyectos productivos seleccionados,

3.2.1 Período examinado

La auditoría de cumplimiento consideró el análisis selectivo de la

3.2.2 Ámbito geográfico

La auditoría de cumplimiento se realizó a la Unidad Territorial Cusco, ubicada

3.2.3 Normas que orientan la auditoria

La auditoría de cumplimiento se llevó a cabo de acuerdo a las Normas

Auditoría de cumplimiento al Fondo de Cooperación para el Desarrollo Social - FONCODES - Cusco

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

Mediante Decreto Legislativo n.° 657, publicado el 15 de agosto de 1991 se crea

Asimismo, conforme a la Tercera Disposición Complementaria Final de la Ley n.°

Mediante Decreto Supremo n.° 011-2012-MIDIS, publicado el 5 de setiembre de

Posteriormente, mediante Decreto Supremo n.° 005-2016-MIDIS, publicado el 30

 Naturaleza y Finalidad de la entidad

De conformidad con la Ley n.° 29792, “Ley de Creación, Organización y

Auditoría de cumplimiento al Fondo de Cooperación para el Desarrollo Social - FONCODES - Cusco

FONCODES promueve la autonomía económica sostenible y el desarrollo social

FONCODES tiene el mandato de la generación de oportunidades económicas a

Mediante Resolución Ministerial n.° 178-2012-MIDIS, publicada el 13 de Octubre

Posteriormente mediante Resolución Ministerial n.° 158-2016-MIDIS, publicada el

Con la finalidad de que FONCODES cuente con un documento técnico normativo

FONCODES, tiene las siguientes funciones:

a. Diseñar e implementar estrategias, programas, proyectos y actividades bajo el

b. Planificar, organizar, conducir, ejecutar, supervisar y evaluar los programas y

Auditoría de cumplimiento al Fondo de Cooperación para el Desarrollo Social - FONCODES - Cusco

d. Contribuir al fortalecimiento de los mecanismos de coordinación y articulación

e. Celebrar convenios y contratos dentro del ámbito de su competencia y de

f. Administrar y cautelar los bienes y recursos financieros otorgados al programa,

g. Sistematizar y difundir las experiencias sobre la implementación y desarrollo

h. Otras funciones que en el marco de su competencia le asigne el Despacho

En concordancia con el Plan Estratégico Institucional - PEI 2013-2016 del MIDIS,

FONCODES gestiona programas y proyectos de desarrollo productivo,

FONCODES es reconocido como el programa líder a nivel nacional en promover

Auditoría de cumplimiento al Fondo de Cooperación para el Desarrollo Social - FONCODES - Cusco

Objetivos del programa:

FONCODES, tiene como objetivo general el de contribuir a la generación de

Para ello, atiende los siguientes objetivos específicos:

a. Desarrollar capacidades productivas y de gestión de emprendimientos en

b. Desarrollar la infraestructura social, económica y productiva, orientado a

c. Mejorar la participación de los actores locales para contribuir a la generación