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21
FEDERALISMO HACENDARIO
Supervisión de edición: Lic. Alfredo Sainez Araiza
Diseño y edición de interiores: Lic. Alicia Zamarripa Álvarez
LX LEGISLATURA
H. CONGRESO DEL ESTADO DE GUANAJUATO
© Por esta edición: Instituto de Investigaciones Legislativas
Callejón de la Condesa Núm. 7
Centro. 36000. Guanajuato. Gto., México
Tel. (473) 102–00–00 extensiones 6075 y 6076
ISBN: 970-9784-00-5
Página
Presentación 1
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SUMARIO: I. ¿El federalismo es una forma de gobierno o una forma de Estado? II.
Fines del Federalismo. III. El federalismo en México. IV. El diseño constitucional y el
sistema de competencias V. Reflexiones finales.
Para abordar el tema del federalismo es indispensable establecer previamente cuáles son las
concepciones políticas y de teoría del Estado que le dan origen. Surge entonces la
interrogante acerca de que si la federación es una forma Estado o bien de gobierno.
Algunos teóricos del Estado señalan que los elementos constitutivos del mismo son:
Población, Territorio; Gobierno; Marco Legal y Soberanía. Porrúa en su obra1 afirma que los
aspectos sociológicos, geográficos y jurídicos son los que diferencian un Estado de otro.
El aspecto sociológico al que hace referencia Porrúa está directamente vinculado con
el elemento del Estado conocido como población, éste se refiere, como hace notar Groppali,
a las características de raza, credo, lengua, historia, etc. que son propias de los habitantes
del Estado.
La geografía, orografía, etc. son variables que definitivamente caracterizan un Estado,
éstos y otros elementos afines están relacionados con el elemento territorio.
El elemento Marco Legal se refiere al establecimiento del sistema jurídico que ha de
definir las instituciones de poder público, las relaciones que han de celebrarse entre éstos,
así como también la relación para con la población.
De lo anterior podemos concluir que cuando se habla de forma de Estado, debe
entenderse que se hace referencia a la designación de la organización política en su
conjunto, con la unidad de los elementos que lo constituyen.
Las teorías anteriormente expuestas me parecen las más adecuadas para explicar las
diversas formas en que puede ser clasificado un Estado, me parece interesante también
incluir algunos razonamientos que abordan el tema desde otra perspectiva.
Establece Vergottini2 que “Por forma de Estado se entiende, globalmente, a un
ordenamiento referido particularmente a finalidades planteadas como objetivos de acción de
los órganos constitucionales. Empero caen dentro de su ámbito los consiguientes criterios
relativos a la disciplina del Estado-comunidad, al papel de los individuos y de los grupos y los
relativos al Estado-aparato y a sus modalidades de intervención”.
Con base en los argumentos anteriores, propone que puede hacerse una clasificación
bifucarda de las formas de Estado. La primera de las clasificaciones que está más ligada a la
tradición de las democracias occidentales, habla primeramente de Estados pluralistas, que
se distinguen por contar con una organización constitucional de la concurrencia pacífica para
el ejercicio del poder. En oposición a la anterior están los Estados monopolistas, que se
caracterizan por ser de partido único y por eliminar la oposición, éstos también son llamados:
* Coordinador de Derecho y Ciencia Política de la Universidad del Valle de Atemajac, Campus León.
1
Francisco Porrúa Pérez, Teoría del Estado, Porrúa, México, 2004.
2
Giuseppe de Vergottini, Derecho constitucional comparado, Espasa Calpe, Madrid, 1983, pp. 107, 108.
También se puede hacer una clasificación de los Estados, como establece Loewenstein,
tomando en consideración los factores político-económico-sociales que desarrollan, para
encuadrarlos como: capitalistas, socialistas, militares, burocráticos e incluso clericales.
Añade además Loewenstein que otra clasificación puede distinguir entre los de
régimen constitucional y la autocracia. En el primero mencionado, se establece una
distribución del poder que se da cuando varios e independientes detentadores del poder u
órganos estatales participan en la formación de la voluntad estatal. En el segundo solo existe
un detentador del poder (dictador), sea persona, grupo, partido etc.
Al tomar las ideas de Vergottini y Loewenstein, el maestro Elisur Arteaga3 concluye
que el Estado Mexicano es de derivación liberal burgués, capitalista, democrático con poder
repartido y régimen constitucional.
Como podemos notar, los anteriores autores (Vergottini y Loewenstein) no consideran
que el federalismo sea una forma de Estado, es más, incluso el maestro Elisur Arteaga en su
obra4 clasifica al federalismo como una forma de gobierno.
Al contrario de los autores anteriores, Porrúa5 afirma que la federación sí es una
forma de Estado y que se está en presencia de la misma cuando concurren las siguientes
características:
1) Un territorio propio, constituido como unidad por la suma de territorios de los Estados
miembro.
2) Una población, que dentro del Estado miembro, forma la misma población propia de
mismo con derechos y deberes de ciudadanía en relación con la Entidad Local. Esa
población de los Estados miembro, tomada en su conjunto, forma la población del
Estado Federal. En relación con el Estado Federal, los pobladores del Estado
miembro también tienen derechos y deberes específicos.
3) Una sola soberanía. El poder supremo es el del Estado Federal. Los Estados
miembro participan del poder, pero solo dentro de sus ámbitos y espacios de
circunscripción y en las materias y cualidades que la Constitución les atribuye.
4) La personalidad del Estado Federal es única. En el plano internacional no
representan papel alguno los Estados miembro. El Poder Legislativo Federal
ordinariamente se compone de dos Cámaras: una de diputados y otra de senadores,
siendo estos últimos representantes de los Estados miembros. Los diputados se
eligen, generalmente, por cierto número de habitantes; en esta forma, la cantidad de
diputados varía con el aumento o disminución de la población. En cambio, el número
de senadores sólo varía si aumentan o disminuyen los Estados miembros, porque su
elección se hace asignando un número fijo por Estado.
3
Elisur Arteaga Nava, Derecho constitucional, 2ª. ed., Oxford, México 1999, p. 82
4
Ibídem, p.93
5
Porrúa, op. cit., p. 471
El aspecto territorial se encuentra presente como la suma de partes que constituye un todo,
como hace referencia en el inciso 1).
En cuanto al aspecto poblacional, lo vemos explicado en el inciso 2) donde se indica
que la suma de todos los pobladores de las entidades federativas, constituyen la población
de la federación, la anterior afirmación no pretende en forma alguna contrariar las teorías con
respecto a la nacionalidad.
Encontramos en el inciso 3) la reflexión que se hace con respecto al elemento marco
jurídico, en tanto que la constitución debe establecer los ámbitos de competencia de las
unidades subnacionales de gobierno, es decir de las entidades federativas.
Para completar el análisis, solo quiero mencionar que el inciso 4) se refiere al tema de
la representatividad.
Del análisis anterior, mi lógica más elemental me lleva a concluir que la suma de
Estados preconstituidos da como resultado un nuevo Estado, pero a diferencia de los
anteriores, es decir de sus partes constitutivas, éste será de carácter supranacional. La
anterior afirmación no implica necesariamente que la forma de gobierno del orden federal
sea la misma adoptada particularmente por los Estados miembro. Un ejemplo de la postura
que sostengo, es el caso del Estado de Nebraska en los Estados Unidos de América, donde
se distingue éste de los demás por ser el único con un sistema unicameral.
Para ser justo en la disertación que aquí expreso, debo compartir las consideraciones
que llevan a otros investigadores a sostener que la Federación es una forma de gobierno y
no de Estado.
Sostiene Orlando que el gobierno es el conjunto de medios por los cuales la soberanía se
traduce en actos. El gobierno es el conjunto de instituciones organizadas por el
ordenamiento jurídico para el ejercicio de la soberanía.
Vergottini6 comenta que por formas de gobierno debe entenderse el complejo de
instrumentos que se articulan para conseguir finalidades estatales y, por tanto, los elementos
que miran a la titularidad y ejercicio de las funciones soberanas atribuidas a los órganos
constitucionales.
La clasificación de los Estados que en su oportunidad realizó Maquiavelo (entiéndase
sin distinción de conceptos Estado-gobierno) entre monarquías y repúblicas ha sido ya
superada, al grado de establecer como la clasificación contemporánea más aceptada la que
parte de la titularidad y el ejercicio de las funciones del Estado, estableciendo la de
gobiernos democráticos y gobiernos autocráticos.
6
Vergottini, op. cit., pp 108 y 122
Otra distinción que se hace de la forma de organización de los Estados es entre federal y
unitario.
Esta distinción se formula tomando como base la organización territorial del Estado y
los ámbitos institucionales de poder en los que el gobierno ejerce sus funciones políticas,
administrativas y económicas.
Es importante destacar que en ambas formas de Estado se comparte la división del
ejercicio del poder establecida por Montesquieu que se expresa en el ejecutivo, legislativo y
judicial.
Estados unitarios
En los Estados unitarios existe un solo ámbito de poder y por tanto, la toma de decisiones se
hace desde una estructura de poder hacia el resto del territorio. El fin que se persigue es que
todos los ciudadanos estén vinculados por las mismas leyes, actividades administrativas y
resoluciones judiciales, tal es el caso de Estados como: Francia, Dinamarca, Portugal,
Suecia.
Estado federal
En los Estados federales existen dos o más ámbitos de poder. Es decir que cuentan con un
ámbito nacional y como mínimo un subnacional de poder. El primer ámbito es conocido
precisamente como federal en tanto que los segundos pueden ser denominados Estados,
provincias, regiones, entidades federativas etc.
En los órdenes subnacionales de gobierno, se sigue generalmente también el
principio republicano y de división de poderes, luego entonces en éstos se encuentra un
poder ejecutivo, legislativo y judicial, como es el caso de Estados como Brasil, Canadá,
Bélgica, Suiza y Alemania. Hay casos como el de Estados Unidos y México en donde existen
tres órdenes de gobierno.
7
Arteaga, op.cit. p. 84
Una vez establecidos las diversas teorías y corrientes acerca de la clasificación del
federalismo, estimo oportuno esbozar algunas ideas acerca de cuáles son los fines que
alientan tal organización de Estado.
El tema del federalismo puede ser abordado desde el enfoque de la unidad nacional, el cual
parte de la idea principal que Estados preconstituidos ceden parte de su poder (soberanía)
para conformar un Estado nación mayor.
De la premisa anterior se pueden establecer a priori una serie supuestos entre los cuales
podemos destacar:
El ejercicio del poder político en el sistema federal bipartidista y polipartidista sin duda alguna
impulsa la participación de los individuos y grupos nacionales y regionales en la distribución y
Esta teoría establece que el modelo federal sirve para aterrizar los proyectos nacionales de
desarrollo, es decir, que los otros órdenes de gobierno son auxiliares o bien coadyuvantes de
las políticas federales.
En lo particular, no comparto esa visión del federalismo, puesto que de lo que en
realidad se habla es de una delegación del ejercicio del poder, propio del modelo unitario. La
anterior afirmación no implica que niegue la existencia de prácticas centralistas en los Estado
federados, pero como he comentado, lo que no comparto es la idea que se piense en
constituir una federación con la intención de que los ordenes subnacionales sirvan como
delegaciones del ejercicio del poder federal. Esta visión del federalismo confirma
nuevamente que no se trata de una forma de gobierno, sino que implica como señalábamos
anteriormente, una distribución del poder así como también de su ejercicio entre el orden
nacional y los subnacionales, es decir entre federación y Estados federados.
Toca ahora hacer el estudio del federalismo en México, sin duda alguna para tener una
visión íntegra del mismo, deberíamos hacer un repaso de las circunstancias sociales,
económicas y políticas históricas, pero éstas rebasan el alcance de este ensayo. Lo que
queremos destacar al respecto, es que en la Constitución del año 1824 se estableció por
primera vez la forma federal; desapareció en 1836; nuevamente se establece en 1847 y se
queda definitivamente en la del 1857. Con la salvedad del año 1865 del entonces estatuto
provisional del imperio mexicano que disponía una Monarquía moderada, hereditaria, con un
príncipe católico, proclamada por la Nación y aceptada por el emperador.
Organización Política
En cuanto al ámbito estatal territorial, el artículo 43 reconoce que las 31 entidades forman el
pacto federal así como también otra entidad política conocida cómo Distrito Federal. Aunado
a la disposición anterior, el artículo 45 reafirma la idea de respeto hacia el elemento territorial
de los Estados miembro, donde se dispone que éstos conservaran la extensión límites que a
la convención constitucional tenían. Incluso se hace distinción en el artículo 48 que las islas,
los cayos y arrecifes los mares territoriales, las aguas marítimas interiores y el espacio
situado sobre el territorio nacional, dependerán directamente del Gobierno de la Federación,
con excepción de aquellas islas sobre las que ha la fecha de la convención hayan ejercido
jurisdicción los Estados.
Como apreciamos de lo expuesto en las líneas anteriores, el elemento territorial se
encuentra debidamente establecido y diferenciado.
Elemento gobierno: El poder público se deposita en el gobierno para que éste realice
las acciones suficientes y necesarias para la consecución de los fines del Estado, para ello
necesita realizar innumerables actividades de índole administrativa, legislativa y
jurisdiccional, estableciendo que dichas labores están a cargo de los Poderes de la Unión
integrados por: Ejecutivo, Legislativo y Judicial, en los ámbitos de competencia de éstos, así
como también por los poderes de las entidades federativas en cuanto sus regímenes
interiores, en los términos que establece la Constitución Federal y las propias de éstos, las
cuales no pueden contravenir lo dispuesto en el Pacto Federal.
Las ideas vertidas en el párrafo anterior, contenidas en el artículo 41 Constitucional,
hacen suponer que la división de poderes administrativa, legislativa y jurisdiccional es propia
del ámbito federal y que por consiguiente el poder público de los Estados no necesariamente
debe adoptar la misma forma de gobierno que el ámbito federal, puesto que se están a lo
dispuesto en sus regímenes interiores, en congruencia con la Constitución Federal y la
Constitución propia de cada entidad. Suena bastante provocador plantear la teoría en que
8
Artículos 18 y 19 Constitución Política para el Estado de Guanajuato
9
Artículos 20 y 21
10
Artículos 25 a 27
En el punto anterior, establecí el por qué considero que existen dos ámbitos de poder en el
Estado mexicano, toca ahora verter las ideas que me llevan a concluir que existen tres
ordenes de gobierno, también llamados niveles.
El artículo 115 Constitucional establece que los Estados tomarán como base de su
división territorial y de su organización tanto política como administrativa el Municipio libre.
Si hiciéramos un ejercicio para identificar los elementos del Estado en los Municipios
encontraríamos que:
Población: Este elemento estaría presente ya que se conformaría de los habitantes
que residen en la mancha urbana, sino que también en aquéllos asentamientos humanos
que por la división política del propio municipio se encuentran adscritos a la cabecera
municipal.
Territorio: Establecido y dado con base en la división política del municipio.
Gobierno: Conformado por el Ayuntamiento, integrado a su vez por el presidente
municipal, síndicos y regidores.
Tal pareciera que a partir de este primer análisis estamos ante la presencia de una
organización política que puede por sí misma subsistir. La realidad es que con
independencia de los aspectos históricos, el Municipio nace a la vida político-jurídico-
administrativa en virtud de que las entidades federativas al constituirse, deciden organizar su
régimen político, territorial y administrativo a través del reconocimiento de una organización
política interna, que opera a través de un gobierno conocido como Ayuntamiento, que es
coexistente con el gobierno de la entidad federativa. La federación encuentra su poder, a
partir de la unión de las entidades federativas, pero, los Estados federados no encuentran su
poder por la unión de sus municipios, sino que éstos cuentan con atribuciones, funciones y
facultades a partir del diseño constitucional local para lograr la distribución y
descentralización político-administrativa y atender así de manera eficaz, eficiente y efectiva
las necesidades inmediatas de la población.
Con base en las anteriores ideas es que afirmo que los Municipio son autónomos más
no soberanos. Son autónomos en tanto que gozan de un grado de libertad para administrar
ciertos recursos y con ello cumplir con las funciones y servicios que le impone la Constitución
Federal, la Constitución local y las leyes estatales marco de su función. Pero no puede ser
considerado soberano porque no tiene la capacidad de autodeterminarse políticamente,
puesto que está sujeto a las disposiciones nombradas anteriormente. Al realizar la
conjunción de las ideas planteadas en esta apartado concluyo reafirmando lo que en su
oportunidad comenté. El Municipio no es un ámbito de poder porque su existencia está
supeditada a la vida de la entidad federativa, luego entonces, solamente es un ámbito de
competencia en el que un Ayuntamiento, entendido como orden de gobierno presta servicios
y funciones a la población.
Los fines del Estado solo pueden ser alcanzados a través de la realización de acciones
concretas que pueden traducirse en actos materialmente legislativos, jurisdiccionales y
administrativos, es decir, en actos que regulen ciertas actividades de los gobernados y todas
aquéllas que realiza el gobierno; en actos que diriman las controversias que surjan sobre la
aplicación de estas normas y finalmente, todas aquéllas operaciones materiales necesarias
para atender los asuntos propios del Estado.
El Estado para cumplir con sus fines, requiere reservarse una serie de actividades, es
decir, que establece en la propia Constitución y en las leyes de ella emanadas, cuales son
aquéllas operaciones que solamente pueden ser realizadas por éste, y por ende están fuera
del alcance de los particulares. Las actividades que se reserva el Estado para ejercerlas por
medio de los poderes públicos, es decir, por medio del gobierno son conocidas como
atribuciones o también como facultades11.
La Constitución Federal establece pues, cuales son las facultades que habrá de
atender el gobierno federal, estatal y municipal respectivamente. Dicho en otras palabras,
cuál es el ámbito o esfera de competencia de cada gobierno en el ejercicio de esas
facultades, en resumen, se implanta un sistema constitucional de competencias.
Ámbito Federal
Del estudio que el lector pueda hacer de los artículos citados, podrá percatarse de la
diversidad de materias que ámbito de poder federal se reserva.
Ámbito Municipal
Para el municipio se ha establecido en el artículo 115 fracción III cuales son las funciones y
servicios que debe prestar. Es importante hacer notar que la naturaleza de estas funciones y
servicios sirven para atender necesidades básicas en todo asentamiento humano.
Quiero destacar también, que a diferencia de las facultades exclusivas, los servicios y
funciones descritos en el artículo 115 fracción III, pueden en un determinado momento ser
por Estados por el gobierno del Estado, tal y como lo dispone el artículo 115; fracción III;
inciso i); párrafo tercero.
11
Es necesario aclarar que el término “facultad” adquiere otra connotación en Derecho Administrativo, puesto que se refiere a la
aptitud que los mismos ordenamientos legales le otorgan a un servidor o funcionario público para llevar a cabo materialmente
las tareas del órgano competente.
Ámbito Estatal
Una vez que hemos identificado los fundamentos que soportan el ámbito de competencia
federal y municipal, toca ahora entonces establecer el estatal, y no es un capricho del que se
escribe agotar el tema en este orden, sino que mí obligado a abordarlo de esta manera en
razón de que el diseño constitucional establece con claridad las facultades del ámbito federal
y los servicios del ámbito municipal, pero no hace referencia expresa del ámbito estatal.
En efecto, el artículo 124 constitucional establece que las facultades que no están
expresamente concedidas al ámbito federal se entienden reservadas a las Estados.
Deducimos entonces que las facultades del ámbito estatal establecidas de manera residual.
Hay otro tipo de facultades que son de carácter prohibitivo como la establecida en el
artículo 117 y otras de carácter condicionado como las del 118. En aquéllas como la primera,
tajantemente se prohíbe o restringe a las entidades federativas a realizar una determinada
atribución, en tanto que en aquéllas como la segunda, se está en la posibilidad de llevarlas a
cabo, siempre y cuando cuenten con la anuencia de un poder federal.
Facultades concurrentes
V. Reflexiones finales
BIBLIOGRAFÍA
• Arteaga Nava, Elisur, Derecho constitucional, 2ª. ed., Oxford, México 1999.
• Porrúa Pérez, Francisco, Teoría del Estado, 38ª. ed., Porrúa, México, 2004.
• Vergottini, Giuseppe, Derecho constitucional comparado, Espasa Calpe, Madrid, 1983.
• Soto Reyes Garmendia, Ernesto, Federalismo, sociedad y globalidad: los retos del porvenir.
POLCUL. [online]. 2006, no.25 [citado 15 de Marzo 2007], p.27-45 Disponible en la World
Wide Web:
http://unam.mx/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S018877422006000100003&lng=es&nrm=is
o>. ISSN 0188-7742.
I. Introducción
1. Estado de Derecho
Para realizar cualquier estudio del “Estado” o de sus instituciones como la “Hacienda
Pública”, necesariamente se debe partir de una premisa fundamental: Qué es el “Estado de
Derecho”. Y es que no debemos perder de vista que nuestro modelo constitucional se
circunscribe en el “Estado Democrático y de Derecho”, pues bien, resulta obligado precisar o
acotar el marco de actuación del poder público bajo esta premisa de juricidad.
En este sentido, “Estado de Derecho” significa que el Estado ha de someterse al
derecho generado por él mismo y que los poderes públicos sólo pueden actuar dentro del
marco de cometidos o atribuciones que el orden jurídico les concede. Dicha fórmula de
juricidad –que constituye la piedra angular de todo moderno “Estado de Derecho”– expresa,
siguiendo a Jellinek, la sumisión al derecho por parte del Estado, es decir, el principio de
legalidad.12
El principio antes mencionado orienta, funda, motiva y limita el ejercicio del Poder
Público, en otras palabras, conforma el estatuto jurídico del Poder. En este sentido, la
institución “hacienda pública” debe ceñirse a este principio de juricidad.
En un principio, las actividades económicas eran propias de los individuos o mejor dicho era
un mercado eminentemente privado. Con el paso del tiempo la existencia de una serie de
fallos e imperfecciones en el funcionamiento del mercado propio de los individuos, generó la
aparición de un nuevo agente económico que respondía a las cuestiones planteadas en
función de decisiones dictadas por la autoridad: el Estado, el sector público, la administración
o el gobierno.13
En este sentido, el nacimiento de la hacienda pública coincide con el surgimiento de
la economía como disciplina científica, en 1776, con la publicación de “La riqueza de las
naciones”. De acuerdo con Adam Smith,14 el Estado debe ser cauteloso al interferir en el
normal funcionamiento de los mercados, primando el principio de laissez faire (dejar hacer) y
la actividad económica privada.
12
Vid. LÓPEZ RIOS, Pedro: La Justicia Administrativa en el Sistema Federal Mexicano. Universidad de Guanajuato. México,
1995. p. 23.
13
Vid. F. CORONA, Juan, y DÍAZ, Amelia: Introducción a la Hacienda Pública. Editorial Ariel. Barcelona, 2000. op. cit., pp. 1 y 2.
14
Citado por: F. CORONA, Juan, y DÍAZ, Amelia: op. cit., pp. 2 y 3.
15
Vid. RODRÍGUEZ LOBATO, Raúl: Derecho Fiscal. Editorial Harla. México, 1998, p. 3
Los fiscalistas mexicanos de los años 20´s buscaron enfrentar esta problemática entre los
poderes, en una primer instancia mediante la instauración de las convenciones nacionales
fiscales de 1925, 1932 y 1947.
En 1942, se eleva a rango constitucional la delimitación de impuestos federales y los
mecanismos de participación, adicionando a la Constitución la fracción XXIX al artículo 73.
En 1952, se instaura la coordinación fiscal con una proyección modesta, teniendo
como resultado la expedición en 1954 de la primer Ley de Coordinación Fiscal.
Entre 1924, hasta finales de los años 70´s se tiene un avance relativo en este campo,
periodo en el cual se confirmó que la delimitación de fuentes impositivas no era la solución
16
Vid. DE LA GARZA, Sergio Francisco: Derecho Financiero Mexicano. Editorial Porrúa. México, 1988, p. 5. Citando a Joaquín
B. Ortega.
17
Vid. RODRÍGUEZ LOBATO, Raúl: op. cit., p. 3. En el mismo sentido: SÁNCHEZ HERNÁNDEZ, Mayolo: op. cit., pp 8 y 9.
Igualmente: DE LA GARZA, Sergio Francisco. op. cit., pp. 6, 7 y 8.
18
Así, F. CORONA, Juan, y DÍAZ, Amelia: op. cit., p. 9.
IV. Perspectivas
Los retos -en el marco de la globalización- a los que se enfrentan las entidades públicas
(federación, estados y municipios) obligan a fortalecer su hacienda pública.
El tema de la hacienda pública constituye, hoy en día, uno de los aspectos más
relevantes para la federación, estados y municipios, por cuanto el ejercicio pleno y
satisfactorio de sus funciones depende sustantivamente del fortalecimiento en la financiación
de la hacienda.
En el contexto mexicano la idea del federalismo en estos términos recobra suma importancia,
ya se citaron los esfuerzos que se realizaron para celebrar la primera convención hacendaria
en el país.
El “Gran Debate para la Reforma Hacendaria”, estuvo apuntalado en los siguientes
objetivos:
1. Integrar en la Constitución normas que den las bases de la distribución que
corresponde a cada ámbito de gobierno de todas las materias de la Hacienda
Pública; sus competencias, recursos, fuentes impositivas, responsabilidades de
gasto, modalidades de acceso al crédito y la deuda, así como los límites para que
dicho ámbitos de gobierno no comprometan sus haciendas públicas mediante
determinaciones que establezcan el no ejercicio de sus potestades tributarias;
2. Contemplar el principio de no afectación de un ámbito de gobierno a la Hacienda de
otro, ya sea a través de su legislatura o cualquier otro medio;
3. Fijar las bases de la Coordinación Hacendaria Intergubernamental;
4. Establecer normas que permitan transparentar el origen y destino de los recursos
públicos, así como optimizar el uso de los mismos; y
5. Establecer normas que propicien una más clara rendición de cuentas de los
diferentes órdenes de gobierno ante la ciudadanía.
Como podemos observar, el tema de la hacienda pública y sus instituciones forma parte de
la agenda inmediata del Estado. Y es que, ya no se puede seguir concibiendo a entidades
públicas serias y responsables que no tengan la potestad de decidir sobre el monto de los
19
Vid. SANTANA LOZA, Salvador: Potestades Tributarias Municipales ejercidas por los Ayuntamientos. Ponencia presentada
en los Foros de Consulta Ciudadana sobre Federalismo, Jalisco, México, septiembre 2003.
20
Vid. DUTILLY Y PALMER, Roberto: Federalismo Hacendario. Ponencia presentada en los Foros de Consulta Ciudadana
sobre Federalismo. Estado de México, septiembre 2003.
21
Tales como la transparencia en el uso de recursos públicos, el proceso de descentralización, la política educativa, la pobreza,
e incluso la redefinición del pacto político, en un contexto de alternancia partidista a nivel federal. Vid. DÍAZ CAYEROS, Alberto:
Federalismo Fiscal. Análisis semanal del CIDAC.
22
Ibidem.
Aunado a las propuestas, creemos que la reforma constitucional se hace necesaria para
redefinir las instituciones financieras y fiscales del sistema hacendario nacional. En este
sentido se propone arribar a un marco constitucional garantista y flexible, bajo dos aspectos:
1. Analizar la modificación al texto constitucional, a efecto de introducir la potestad
tributaria delegada, para que quien detente la potestad originaria (Poder Legislativo)
pueda delegar esta facultad a otras instancias de gobierno (municipios) pero a través
de la ley secundaria y bajo las condiciones que determine.
2. El diseño constitucional en materia de competencia tributaria, dificulta una
recomposición y redistribución paulatina de las fuentes gravables, esto en virtud de la
inserción del catálogo de contribuciones a nivel constitucional. Consecuentemente, se
hace necesario plantear que la competencia tributaria tenga sede constitucional sólo
con respecto a la instancia responsable de su regulación (Poder Legislativo), dejando
que la distribución sobre competencia tributaria se realiza en norma secundaria.
3. Otorgar con base constitucional, sustento a la propia hacienda pública en todos sus
niveles, a efecto de que quienes estamos vinculados con el mandato de la Ley
23
Vid. Derivado de la propuesta sobre Potestad Tributaria para los Gobiernos Municipales, presentada por la Junta Directiva de
la Asociación de Municipios de México, A.C. a la Cámara de Diputados del Congreso de la Unión. Enero 2003.
Suficiencia financiera: El segundo de los principios no tiene tutela constitucional, por lo que
sería conveniente su estudio e incorporación con contenido material y formal. Este principio
debe garantizar que las haciendas públicas cuenten con los recursos necesarios para el
cumplimiento de sus funciones públicas; se traduce en un instrumento de suficiencia
financiera pero también de ejercicio y control responsable del legislador, obligando a los
parlamentarios a diagnosticar previo al ejercicio de la potestad legislativa, sobre los impactos
negativos o positivos en el terreno financiero de las posibles acciones legislativas, es decir,
no se podrán transferir escenarios normativos a los diferentes ámbitos de gobierno, sin que
previamente el legislador haya analizado las posibles consecuencias en materia de gasto, y
conciente de ello generar las acciones complementarias de sus medidas.
I. Introducción
El tema del Federalismo Hacendario Mexicano, lo trataré en tres apartados que abarcan el
proceso de creación, evolución y perspectivas.
♠
Contador Público y encargado del Instituto de Investigaciones Legislativas del Congreso del Estado de México
Partiendo de esta premisa, era necesario que se llevara a cabo una coordinación enfocada al
aspecto fiscal.
Los primeros esfuerzos por establecer una coordinación fiscal se dieron con las
llamadas convenciones nacionales fiscales (tres eventos), cuyo principal propósito era
establecer mecanismos de coordinación sobre la materia y definir claramente las potestades
y fuentes de ingresos tributarios para la federación, estados y municipios.
La primera se llevó a cabo en 1925, la segunda en 1933 y la tercera se celebró en
1947.
Como resultado de esta última Convención Nacional Fiscal se adoptó la idea de
establecer un sistema en el que la federación y los estados aprovecharan las fuentes
tributarias en el marco de una coordinación, cuyo propósito no fuese necesariamente el de
eliminar la concurrencia impositiva (la que constitucionalmente está permitida), sino el de
controlarla y orientarla unificadamente entre ambos órdenes de gobierno.
V. Centralización y descentralización
Las tesis del federalismo no se han cumplido, debido a que la centralización del poder
aunada a la falta de contrapesos reales en el régimen político, articulan el predominio de la
institución presidencial sobre los demás poderes.
Bajo este escenario, se afirma que la centralización tiene como ejes del Estado moderno los
siguientes elementos:
• Búsqueda de la concentración del poder;
• Propiedad privada capitalista y la producción para el intercambio;
• La monarquía absoluta como antecedente inmediato del Estado Moderno;
• El Estado Moderno reconoce que la nacionalidad lleva aparejada la soberanía como
poder;
• La centralización puede interpretarse como una capacidad del Estado;
• La administración del Estado Capitalista se funda en el principio Centralizador;
• En suma, con el nacimiento y desarrollo del Estado Moderno surge propiamente la
estructura centralizada de regulación estatal del poder político.
En 1979 se constituyó el actual Sistema Nacional de Coordinación Fiscal que entró en vigor
en enero de 1980. En él se establece el conjunto de disposiciones y órganos que regulan la
cooperación entre la federación y las entidades federativas, incluido el Distrito Federal.
Con el nacimiento del actual sistema, se crean cuatro organismos: la Reunión
Nacional de Funcionarios Fiscales (1979), la Comisión Permanente de Funcionarios Fiscales
(1979), el Instituto para el Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas (Indetec, 1980) y,
para garantizar el cumplimiento de las disposiciones del mismo sistema, en el año de 1990
se integró la Junta de Coordinación Fiscal.
Respecto a los organismos del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, una de las
tareas pendientes al interior, es la revisión y adecuación de sus organismos, para con ello
transformarlos en instancias capaces de encabezar las discusiones y posibilidades de
cambio para la coordinación hacendaria en México.
Llegando hasta este punto se crea la Primera Convención Nacional Hacendaria como
fortalecimiento del federalismo fiscal en México. Véase Cuadro A.
Esta Convención tiene como antecedente tres Convenciones Fiscales realizadas
durante el Siglo XX. En este sentido, el gobierno federal, las entidades federativas y los
municipios, previamente habían desarrollado trabajos preparatorios (primera fase o etapa
En ese orden, para 1998 el gobierno federal crea el Ramo 33 “Aportaciones Federales para
Entidades Federativas y Municipios”, constituido inicialmente por cinco fondos. Con la
creación del Ramo 33 se buscó que el gasto federal se descentralice hacia los estados y
municipios. Véase Cuadro 1. Actualmente, las principales fuentes de recursos con que
cuentan los municipios son: las participaciones federales (Ramo 28), las aportaciones
federales (Ramo 33), las participaciones estatales y los ingresos propios (principalmente la
recaudación del impuesto predial y de los derechos de agua) y a partir de 1999, el Ramo 33
llamado así en el Presupuesto de Egresos de la Federación, y cuya finalidad es atender las
necesidades básicas de la población que se encuentran en situación de pobreza (en materia
de educación, salud, infraestructura social y seguridad pública) se conforma por siete fondos,
véase Cuadro 2:
Actualmente los factores que afectan la aplicación del federalismo en México entre otros,
son:
De esto deben derivarse fundamentos para un Nuevo Federalismo Fiscal (hacendario), bajo
las siguientes características:
[1] DIRECCION EJECUTIVA.- Órgano encargado de la supervisión logística, administrativa y comunicación social, durante la Convención, donde el titular es designado por el Consejo Directivo.
[2] CONSEJO DIRECTIVO.- Órgano decisorio de la Convención, encargado de conducir el desarrollo de sus actividades, con una visión integral acorde con los objetivos generales y principios de
la Convención. Integrado por: Presidente de la República; 6 Gobernadores (Baja California, Chiapas, Chihuahua, Guanajuato, Hidalgo y Tlaxcala); Presidente de la
Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión; 4 Secretarios Federales (de Hacienda y Crédito Público, Gobernación, Desarrollo Social y el Coord. de Políticas
Públicas de la Presidencia de la República); el Presidente del Congreso de Puebla, los Coord. de los Grupos Parlamentarios del PAN y PRD del Congreso Local de
Chihuahua; y 3 Presidentes Municipales (Durango, Veracruz y Xalapa).
[3] COORDINACION TECNICA.- Órgano colegiado de apoyo del Consejo Directivo, en la coordinación de los aspectos metodológicos y técnicos, auxiliando a las mesas y comisiones técnicas en el
desarrollo de sus trabajos y en la armonización de sus documentos finales. Integrada por: el titular de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público; todos los Secretarios
de Finanzas de las entidades federativas miembros de la Comisión Permanente de los Funcionarios del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal; y el Indetec.
[4] MESAS DE ANALISIS Y PROPUESTAS.- Creadas para ser los órganos colegiados responsables de crear la Comisiones Técnicas necesarias; analizar las propuestas preliminares que les presentaron
las anteriores; formular las propuestas ejecutivas de acuerdo con los temas determinados en la Convención; someter las propuestas a consideración y dictamen del
Consejo Directivo, con el apoyo de la Coordinación y Comisiones Técnicas. Integradas por: un presidente designado por el Consejo Directivo; 6 funcionarios del
gobierno federal y otros 6 de las entidades federativas, designados por la CONAGO; 3 Presidentes Municipales; y un representante del Indetec. Y como invitados
permanentes: 3 Diputados Federales; 3 Senadores de la República; y 3 Legisladores Locales.
[5] COMISIONES TECNICAS.- Constituidas como órganos técnicos subordinados a las Mesas de Análisis y Propuestas, para que fueran equipos encargados de realizar los estudios necesarios para
formular las propuestas preliminares relativas a cada subtema, para la elaboración de las propuestas ejecutivas que presentaron las mesas al Consejo Directivo.
Integradas por un Coordinador designado por los miembros de la Mesa y por equipos de trabajo multidisciplinarios, con especialistas prestigiados y reconocidos en el tema.
Cuadro 1. Evolución de los fondos del Ramo 33.
Fondo para la Infraestructura Social Municipal 1998 Del total de la recaudación federal participable, le corresponde el 2.197%.
(FISM)
1999 al 2003 No cambia el porcentaje de la recaudación federal participable.
Denominación Año Criterios y/o Fórmulas
Fondo de Aportaciones para la 1998 Del total de la recaudación federal participable, le corresponde el 0.303%.
Infraestructura Social Estatal
(FISE) 1999 al 2003 No cambia el porcentaje de la recaudación federal participable.
El monto total de este fondo se determina anualmente en el Presupuesto de Egresos de la Federación, por un monto equivalente
al 0.814% de la recaudación federal participable.
1998 Las aportaciones federales que reciban los estados de la federación y el Distrito Federal, se destinarán a: desayunos escolares,
apoyos alimentarios, asistencia social a la población en condiciones de pobreza extrema, apoyos a la población en desamparo, y
Fondo de Aportaciones Múltiples apoyos a la construcción, equipamiento y rehabilitación de infraestructura física en educación básica y superior universitaria.
(FAM)
1999 El porcentaje de la recaudación federal participable como el destino de los recursos no cambia, permanece igual.
2000-2003 Para el porcentaje de la recaudación federal participable se mantiene sin variaciones, igual que el destino de los recursos.
El monto total de este fondo se determina anualmente en el presupuesto de egresos de la federación, por un monto equivalente al
2.5% de la recaudación federal participable.
1998 Los recursos se destinan exclusivamente al cumplimiento de las obligaciones financieras y a la atención de las necesidades de
seguridad pública.
En este año, se incluyó al Distrito Federal.
Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y El porcentaje de la recaudación federal participable, cambia a 2.35% y se observa esta misma tendencia en cuanto al destino de
de las Demarcaciones Territoriales los recursos, excluyendo al Distrito Federal (uno de los argumentos, de acuerdo al dictamen de la Comisión de Hacienda y
del Distrito Federal Crédito Público de la H. Cámara de Diputados, de fecha 13 de noviembre de 1998, fue que en atención al artículo 44
(FORTAMUN y DF) constitucional, el Distrito Federal como capital de la República Mexicana recibe recursos económicos de diferentes ámbitos, por
1999 y 2000 ello, y apegándose al principio de equidad distributiva, se dictaminó modificar la LCF para que el actual Fondo de Aportaciones
para el Fortalecimiento de Municipios y del Distrito Federal, fuera distribuido únicamente en beneficio de los municipios).
No obstante lo anterior, al Distrito Federal le incluyó en el Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del
Distrito Federal que, junto con el Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos, se aprobaron para el año
1999, quedando instaurada la reforma a la LCF.
2001 a 2003 El porcentaje de la recaudación federal participable continúa al 2.35%, tampoco cambia el destino de los recursos.
Cont. Cuadro 1
Denominación Año Criterios y/o Fórmulas
1998 No existía.
2000 a 2003 Los criterios para determinar y distribuir los recursos se mantienen sin variación.
Cont. Cuadro 1
Cuadro 2. Fondos del Ramo 33
Los recursos de la Fracción IV Art. 30 (inciso d) se distribuyen de acuerdo a: DM = Monto total del déficit en entidades federativas con gasto total inferior al
la razón estándar de mortalidad más índice estándar de marginación, mínimo aceptado.
multiplicado por 0.5 por presupuesto per cápita aceptable menos gasto Di = Monto total del déficit de la i-ésima entidad federativa con gasto total inferior al
federal total por número de la población abierta. mínimo aceptado.
Fondo Descripción Criterio o fórmula de asignación
Este fondo se conforma con: Identificar la proporción que comprende cada estado de la pobreza extrema a nivel
2.5% de la Recaudación Federal Participable. (Sólo como referencia) 0.303 % nacional. La cual se determina mediante la identificación de la masa carencial en
para el Fondo para la Infraestructura Social Estatal (FISE) y 2.197% para el función del número total de hogares en condiciones de pobreza extrema.
Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM). Estos últimos se privilegian de acuerdo a una fórmula que se extrae considerando los
Los recursos se destinarán al financiamiento de obras, acciones sociales hogares pobres, los cuales se determinan en función de las brechas existentes para
básicas y a inversiones que beneficien a la población en condiciones de rezago cinco necesidades básicas (una brecha es igual a la situación que guarda cada
social y pobreza extrema. necesidad básica), ingreso per cápita del hogar, nivel educativo promedio por hogar,
El Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (FAIS) se divide en: disponibilidad de espacio de la vivienda, disponibilidad de drenaje y disponibilidad de
Fondo para la Infraestructura Social Estatal (FISE), destinado a obras y electricidad, combustible para cocinar; sus ponderadores se definen en el articulo 34 de
acciones de alcance o ámbito de beneficio regional o intermunicipal. la LCF.
Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), destinado a agua potable Los estados distribuyen entre los municipios los recursos del Fondo para la
y alcantarillado, drenaje y letrinas, urbanización, electrificación rural y colonias Infraestructura Social Municipal (FISM), con una fórmula igual a la señalada para las
pobres, infraestructura básica de salud y educación, mejoramiento de vivienda, entidades federativas, con énfasis al municipio con mayor magnitud y profundidad de
caminos rurales e infraestructura productiva rural. pobreza extrema (articulo 35 de la LCF).
Fondo de Aportaciones Los estados y municipios podrán disponer hasta el 3%, como gastos indirectos Para el Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), cuando la información
para la Infraestructura a las obras señaladas. del INEGI no permita la aplicación de la fórmula antes señalada, se utilizarán las
Social (FAIS) Los municipios podrán disponer hasta el 2% del FISM para programas de siguientes cuatro variables sumadas y ponderadas con igual peso de cada una de
desarrollo institucional. ellas:
a) Población ocupada del Municipio que perciba menos de dos salarios mínimos
respecto de la población del estado en similar condición.
b) Población municipal de 15 años o más que no sepa leer y escribir respecto de la
población del estado en igual situación.
c) Población municipal que habite en viviendas particulares sin disponibilidad de drenaje
conectado a fosa séptica o a la calle, respecto de la población estatal sin el mismo tipo
de servicio
d) Población municipal que habite en viviendas particulares sin disponibilidad de
electricidad, entre la población del estado en igual condición.
Sedesol publicará dentro de los primeros 15 días del ejercicio fiscal las variables y
fuentes de información a nivel municipal.
Los estados publicarán a más tardar el 31 de enero, la distribución de los recursos a los
municipios y la metodología.
Los recursos se destinarán a: desayunos escolares; apoyos alimentarios; Se distribuirán entre las entidades federativas anualmente, de acuerdo a las
Fondo de Aportaciones asistencia social a la población en condiciones de pobreza extrema; apoyos a la asignaciones y reglas que se establezcan en el Presupuesto de Egresos de la
Múltiples población en desamparo; apoyos a la construcción, equipamiento y rehabilitación Federación. Dichas aportaciones serán administradas y ejercidas por los gobiernos de
(FAM) de infraestructura física en educación básica y superior universitaria. las entidades federativas y, en su caso, con los municipios que las reciban.
Cont. Cuadro 2
Fondo Descripción Criterio o fórmula de asignación
Los montos asignados se determinan anualmente en el Presupuesto de Los criterios de asignación para la distribución del Fondo de Aportaciones para la
Egresos de la Federación. Seguridad Pública de los Estados y Distrito Federal, son:
La Secretaría de Gobernación formulará a la Secretaría de Hacienda y I. Número de habitantes de los estados y del Distrito Federal
Crédito Público propuestas para la integración del Fondo, la distribución es de II. Índice delictivo
acuerdo a lo que establece el Consejo Nacional de Seguridad Pública, para la III. Ocupación penitenciaría
distribución de recursos entre los estados y el Distrito Federal, considerando: IV. Avance en la aplicación del Programa Nacional de Seguridad
Número de habitantes; Índice de ocupación penitenciaria; Tasa de crecimiento Pública
de indiciados y sentenciados; Avance en materia de profesionalización; V. Proyectos nacionales convenidos y en proceso.
Fondo de
Equipamiento, modernización tecnológica e Infraestructura.
Aportaciones para la La fórmula de la distribución de los recursos se publica en el Diario Oficial de Los criterios de asignación a que se refiere el apartado anterior, se aplicarán de
Seguridad de los la Federación, a más tardar el día 31 de enero. conformidad con la siguiente:
Estados y del Distrito Las aportaciones federales se destinarán exclusivamente a: desarrollo de
Federal recursos humanos, complemento de dotaciones, a agentes del ministerio Fórmula de Distribución:
(FASP) público, peritos, policías judiciales o equivalentes, policías preventivos o de
custodia de centros penitenciarios y equipamiento, para los mismos sujetos,
red nacional de telecomunicaciones e informática y servicio telefónico nacional a = Población con un valor ponderado de 35%
de emergencia, infraestructura de procuración e impartición de justicia y b = Índice delictivo, con un valor ponderado de 15%
readaptación social y otras instalaciones, así como seguimiento y evaluación c = Ocupación penitenciaría, con un valor ponderado de 20%
de los programas señalados (recursos para el complemento de dotaciones, a d = Avance en la aplicación del Programa Nacional de Seguridad Pública, con un valor
agentes y policías, se consideran no regularizables). ponderado de 10%
Los recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad de los Estados y e = Inversión en proyectos convenidos, con un valor ponderado de 20%.
del Distrito Federal (FASP), serán enviados a través de la firma de un
convenio entre los estados, el Distrito Federal y la Secretaría de Gobernación.
Cont. Cuadro 2
CUADRO 3
CUADRO 4
CUADRO 5
TRASFERENCIAS DE RECURSOS FEDERALES A ESTADOS Y MUNICIPIOS, 1998 - 2005
(Millones de pesos)
DISTRIBUCIÓN PORCENTUAL
1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
TOTAL 270,952.8 323,284.8 403,467.9 460,512.5 482,600.1 508,461.1 551,318.5 563,940.4 100 100 100 100 100 100 100 100
RAMO 33 114,700.7 152,062.8 181,609.0 209,417.3 224,388.3 241,417.6 252,201.4 271,082.8 42.3 47.0 45.0 45.5 46.5 47.5 45.7 48.1
RAMO 25 10,156.6 11,817.7 13,682.2 14,799.3 15,294.1 19,376.5 0.0 0.0 3.7 3.7 3.4 3.2 3.2 3.8 0.0 0.0
Aportaciones para los Servicios de
Educación Básica y Normal en el 10,156.6 11,817.7 13,682.2 14,799.3 15,294.1 16,265.8 3.7 3.7 3.4 3.2 3.2 3.2 0.0 0.0
1_/
Distrito Federal
Previsiones y Aportaciones para los
Sistemas de Educación Básica,
- - - - - 3,110.7 0.6 0.0 0.0
Normal, Tecnológica y de Adultos
1_/
RAMO 28 113,578.3 140,670.9 178,136.2 196,931.2 199,860.6 230,625.0 249,988.8 272,471.6 41.9 43.5 44.2 42.8 41.4 45.4 45.3 48.3
Participación a Entidades
113,578.3 140,670.9 178,136.2 196,931.2 199,860.6 230,625.0 249,988.8 272,471.6 41.9 43.5 44.2 42.8 41.4 45.4 45.3 48.3
Federativas y Municipios
RAMO 39 32,517.2 18,733.4 30,040.5 39,364.7 43,057.1 36,418.4 49,128.3 20,386.0 12.0 5.8 7.4 8.5 8.9 7.2 8.9 3.6
Convenios de Descentralización 32,517.2 18,733.4 23,170.5 26,557.0 28,357.1 19,418.4 23,485.6 12.0 5.8 5.7 5.8 5.9 3.8 4.3 0.0
1_/
En 2003, la SHCP incluyó dentro del Ramo 33 las Previsiones y Aportaciones para los Sistemas de Educación Básica, Normal, Tecnológica y de Adultos del Ramo 25; con el propósito de hacer comparables las cifras, en este cuadro se excluyeron,
asignando para el cierre estimado del 2003, un monto igual al aprobado para el ejercicio 2002.
Fuente: Unidad de Coordinación con Entidades Federativas SHCP; Centro de Estudios de Finanzas Públicas, H. Cámara de Diputados con información de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal, 1998, 1999, 2000, 2001, 2002, 2003 y Presupuesto de
Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2005.
GRAFICA 1
600,000
m illo n es d e p eso s
500,000
TOTAL
400,000 RAMO 33
300,000 RAMO 25
RAMO 28
200,000
RAMO 39
100,000
0
19 9 8 19 9 9 2000 2001 2002 2003 2004 2005
años
4. Una reforma fiscal*
*
Versión estenográfica de Audiencias Públicas “Gobernabilidad Democrática. ¿Qué Reforma?”, llevado a cabo en el Salón
Verde, del H. Congreso de la Unión, el 30 de septiembre de 2004.
∗∗
Presidente del Consejo Nacional para Prevenir la Discriminación. Articulista del Periódico Excelsior. Notimex. Comentarista
del Programa Radiofónico Imagen.
Como podrá notarse, las primeras facultades otorgadas por la constitución de Cádiz a los
Ayuntamientos, son encaminadas a la protección de los habitantes de una circunscripción
determinada, particularmente en los rubros de salud y la seguridad públicas, la educación, la
♣
Auxiliar en el Archivo Histórico del Congreso del Estado de Guanajuato
24
Palacios Alcocer, Mariano. Federalismo y relaciones intergubernamentales. Porrúa-Cámara de Diputados, México 2003. p.
255.
25
Copia simple de la Constitución Política de la Monarquía Española promulgada en Cádiz el 19 de marzo de 1812.
Para ser más claro en lo que respecta a las atribuciones de los municipios, es importante
manifestar que durante esta etapa, la estructura jerárquica que existía respecto al territorio
del Estado era conformada de la siguiente manera:
• El Estado fue dividido en departamento;
• Enseguida los departamentos en partidos;
• Posteriormente los partidos en Municipalidades
• Las municipalidades albergaban a los poblados, ranchos y haciendas dentro de su
demarcación territorial.
Además de lo señalado por la Constitución local, se emite el decreto del día 14 de agosto de
182726. En él se establece el Reglamento para la Instrucción de las Municipalidades,
señalando así, las facultades y obligaciones que tienen tanto el Estado, los Jefes de
Departamento, los Jefes de Partido y los propios Ayuntamientos. En lo que respecta al Jefe
de Departamento, este tenía la facultad de vigilar a la policía de los partidos y
municipalidades, la facultad de exigir a los ayuntamientos las noticias que debieran dar
conforme a la ley, señalarles el desempeño de las obligaciones que señala este decreto; así
como cuidar la buena administración de los fondos y finalmente intervenir, acorde a sus
atribuciones, en todo lo relativo a los Partidos y Ayuntamientos.
En lo que corresponde al Alcalde Jefe de Partido, éste tenía la facultad de cuidar que
los Ayuntamientos estuvieran en estricto apego a lo señalado por la ley. Por su parte los
Ayuntamientos tenían a su cargo la policía de su demarcación; tenían la obligación de
publicar los bandos de policía, tener el manejo de los fondos propios; formar el presupuesto
de toda obra; proponer arbitrios para aumentar sus fondos; recibir las cuentas justificadas
respecto al año anterior; realizar la distribución de las contribuciones; realizar el alistamiento
de la Milicia Cívica; remitir cada trimestre, las noticias de los nacidos, casados y muertos;
elaborar un plano que describa los límites de su municipalidad, incluyendo montañas,
bosques, ríos, lagunas y todo lo que considere su atención; formar la estadística de su
distrito; realizar informe circunstanciado de todas las tierras de su fondo legal. De igual
forma, esta disposición señala detalladamente lo relativo a la seguridad, tanto interior como
exterior, lo concerniente a la salubridad; la beneficencia, y finalmente la comodidad y el
ornato. Esta disposición muestra con precisión, cada una de las facultades que tiene el
Ayuntamiento, y para ello señala un título sexto referente a las bases para el reglamento de
las municipalidades, apuntando con el objeto de contar con un mejor desempeño del
Ayuntamiento, éste instituirá una comisión permanente para cada uno de los ramos a su
cargo, y especialmente una comisión destinada para la instrucción pública; una comisión de
carácter permanente denominada de gastos.
26
Archivo Histórico del Congreso del Estado de Guanajuato. Fondo Poder legislativo. Sección Decretos Aprobados. Colocación
100.3-3 E2V1.320
De igual forma, se emiten los reglamentos de policía para la observancia de las ordenanzas
municipales. El primer reglamento se refiere a la seguridad interior y la seguridad exterior. El
segundo reglamento toca el punto de la salubridad y beneficencia pública y el tercer
reglamento trata lo relativo a la comodidad y ornato público, de los aspectos que deben
cuidar los Ayuntamientos en bien de su municipio. Las anteriores disposiciones tuvieron
vigencia durante todo el periodo centralista en México. Solamente fueron emitidos algunos
decretos que hacían referencia a la renovación de los Ayuntamientos.
El 20 de mayo de 185330, se emite un decreto del gobierno federal, el cual señala los
lugares en donde debe existir un Ayuntamiento. En primer término indica que solo en las
capitales de Estado y en las de prefecturas, cantones o distritos, habrá Ayuntamiento,
cesando por lo tanto las funciones de los Ayuntamientos que existieron en las Villas y
pueblos que no tengan aquella categoría. Lo anterior podemos circunscribirlo a una
remunicipalización en los Estados de la república mexicana.
Posteriormente el 23 de julio de 1853, se emite un decreto del gobierno federal en el
cual se hace una aclaración respecto a los lugares donde deba existir Ayuntamiento,
señalando que habría en las capitales de los Estados y en las cabeceras de las mayores
divisiones políticas en que estuviera dividido el territorio de cada Estado, ya sea que se
denominen prefecturas, jefaturas, departamentos, cantones o distrito. No habría en las
cabeceras de las subdivisiones, cualquiera que sea su nombre, ni en ninguna otra población.
El 7 de agosto de 185731, el Congreso Constituyente del Estado aprueba conceder a
los Ayuntamientos, el derecho directo de iniciativa. Posteriormente, el Segundo Congreso
Constitucional, mediante el decreto número 2332 aprobado el 30 de abril de 1868, en donde
se establece una oficina de glosa de cuentas, dependiente del Congreso del Estado, con la
finalidad de que ésta examine y glose las cuentas generales de los gastos del Estados y de
las municipales.
La Constitución local de 186133 señala en la sección tercera lo correspondiente a las
municipalidades. En ella se puntualiza la manera en que han de integrarse las mismas,
particularmente en el artículo 76 se expresa la obligación que tienen los Ayuntamientos. En
un primer término señala la obligación de vigilar los establecimientos de instrucción pública;
cuidar de la policía en todos sus ramos, dictando los reglamentos convenientes; cuidar de
todos los objetos de administración general o local; formar el presupuesto de gastos
correspondiente al siguiente año económico y remitirlo al Congreso para su aprobación.
La administración e integración de los municipios prosigue acorde a lo señalado por la
Constitución local y demás decretos y acuerdos aprobados en el seno del Congreso hasta
llegar a la reforma de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos en el año de
1916-1917.
El artículo 115 de la Constitución Federal vigente señala que las partes de la
federación, es decir los Estados, adoptarán como base de su organización política y
30
Archivo Histórico del Congreso del Estado de Guanajuato. Fondo Colecciones Especiales. Colocación 200.8-6 V3E1.1303
31
Ibidem. Colocación 100.3-19 E3V1.397
32
Ibidem. Colocación 100.6-20/3 E3V1.400
33
Compilación de Leyes del Estado de Guanajuato. Tomo I. LI Legislatura, Guanajuato 1981.
En correlación con el artículo 115 constitucional, se encuentra el 124 que establece que las
facultades que no se encuentren expresamente concedidas por la Constitución, se entienden
reservadas a los Estados.
Derivado de lo anterior, el 20 de mayo de 1918 el pleno del Congreso legisla sobre la
minuta de decreto que contiene el proyecto de Ley Orgánica Municipal, la cual, una vez
aprobada, es enviada al Poder Ejecutivo para su sanción, siendo publicada en el Periódico
Oficial del Gobierno del Estado de Guanajuato el 4 de julio de 191835. En ella se advierte de
manera expresa, las atribuciones de los Ayuntamientos, los integrantes del Ayuntamiento, la
división de las municipalidades. Trata un aspecto relativo a la fiscalización denominada
inspección municipal mediante visitas periódicas con la finalidad indagar si las autoridades y
los empleados del municipio, han cumplido con sus respectivas obligaciones y si no han
infringido las leyes Federales y Estatales, así como los reglamentos municipales.
El 7 de julio de 1968 se emite una nueva Ley Orgánica Municipal denominada Ley
Orgánica y Reglamentaria del Artículo 14 y del Título Quinto Capítulo Único de la
Constitución Política del Estado de Guanajuato, dejando sin vigencia a la Ley Orgánica de
1918. En esta nueva Ley se aprecia la denominación otorgada al Municipio al señalar que
éste (…) “es la base de la división territorial y de la organización política y administrativa del
Estado de Guanajuato”36. En esta ley de advierte nuevamente la delimitación expresa de las
atribuciones del Ayuntamiento, la funciones y atribuciones de las autoridades integrantes del
mismo, lo relativo al patrimonio y de la hacienda municipales, de las correcciones
disciplinarias y medios de apremio y de las responsabilidades.
Posteriormente en el año de 1984, mediante el decreto número 153, publicado el 31
de julio de se mismo año, mediante la cual se abroga la Ley Orgánica para el Estado de
Guanajuato de 1968, en ella se establece que (…) “El Municipio es una institución de orden
público, constituida por una comunidad de personas, establecida en un territorio
determinado, autónomo para su gobierno interior y para la administración de su hacienda, y
34
Martínez Morales, Rafael I. Diccionarios Jurídicos de Derecho Administrativo. Volumen 3. harla. México 1997. p. 158.
35
Archivo Histórico del Congreso del Estado de Guanajuato. Fondo Hemerográfico. Colocación
36
Idem. Colocación 300.3-137 L2DE10.762
Con lo anterior, concluimos este aspecto relativo a las facultades que tienen los
municipios desde el inicio del periodo de independencia en México hasta nuestros días, para
dar paso a la difusión del acervo documental histórico consistente en la reproducción de
algunas de las imágenes que fueron la fuente documental primaria consultada para llevar a
cambo este trabajo.
37
Ley Orgánica Municipal para el Estado de Guanajuato, LII Legislatura, Guanajuato 1985.
38
Ibidem. Colocación 300.3-255 L2DE5.1059
SECCIÓN:
Decretos Aprobados
DESCRIPCIÓN:
Decreto de fecha 14 de agosto de 1827,
en el que se aprueban las disposiciones
para el arreglo de la policía en todos sus
ramos, designándose las atribuciones de
las autoridades respectivas.
GENERALIDADES
Encuadernación en piel color café, con
inscripciones en el lomo en color dorado
y fondo verde. El estado general es malo,
tapas desprendidas y hojas sueltas.
Medidas: 21x14.5x5 cm. Escritura de
imprenta. Tipografía de J. E. Oñate. Calle
de Alonso número 13, Guanajuato 1851.
Colocación 100.3-3 E2V1.320
FONDO:
Poder Legislativo
SECCIÓN:
Decretos Aprobados
DESCRIPCIÓN:
Con fundamento en el párrafo séptimo
del artículo 14, de la Sexta Ley
Constitucional, la Junta Departamental
de Guanajuato sanciona las Ordenanzas
que considera acordes para el gobierno
de sus Municipios.
GENERALIDADES
Encuadernación en piel color café, con
inscripciones en el lomo en color dorado
y fondo café. El estado general del libro
es bueno. Medidas: 20.5 x 14.5 x 4.5 cm.
Escritura de imprenta. Impresos por Félix
Conejo. Calle del Ensaye Viejo número 3.
Colocación 100.3-10 E2V1.327
SECCIÓN:
Decretos Aprobados
DESCRIPCIÓN:
Reglamentos Generales de Policía para
la observancia de las Ordenanzas
Municipales que fueron formadas por la
Junta Constitucional de Guanajuato,
acorde a lo señalado por artículo 14
párrafo 7°, de la Sexta Ley
Constitucional.
GENERALIDADES
Encuadernación en piel color café, con
inscripciones en el lomo en color dorado.
El estado general es bueno. Medidas:
20.5 x 14.5 x 4.5 cm. Escritura de
imprenta. Impresos por Félix Conejo.
Calle del Ensaye Viejo número 3.
Colocación 100.3-10 E2V1.327
FONDO:
Poder Legislativo
SECCIÓN:
Decretos Aprobados
DESCRIPCIÓN:
Decreto en el que se aprueba el derecho
directo de iniciativa de los Municipios del
Estado de Guanajuato.
GENERALIDADES
Encuadernación en cartón y lomo en piel
color café, con inscripciones en el lomo
en color dorado. El estado general del
libro es bueno. Medidas: 22x14x1 cm.
Escritura de imprenta. Impreso por Albino
Chagoyán, Calle de Alonso letra K,
Guanajuato 1871.
Colocación 100.3-19 E3V1.397
SECCIÓN:
Periódico Oficial del Gobierno del Estado
de Guanajuato.
DESCRIPCIÓN:
Periódico Oficial del Gobierno del Estado
de Guanajuato número 54 de fecha 7 de
julio de 1968 donde se publica la Ley
Orgánica Municipal.
GENERALIDADES
Encuadernación en Keratol color negro.
El estado físico de conservación es
buena. Escritura de imprenta. Medidas:
2522x7 cm. Imprenta del gobierno del
Estado de Guanajuato. Colocación
300.3-137 L2DE10.762
DESCRIPCIÓN:
Ley Orgánica Municipal para el Estado
de Guanajuato, publicada por la LII
Legislatura del Estado de Guanajuato.
GENERALIDADES
Encuadernación rústica, edición de la LII
Legislatura del H. Congreso del Estado
de Guanajuato, Guanajuato año de 1985
En este número de Apuntes Legislativos la Biblioteca “José Aguilar y Maya” ofrece a nuestros
lectores seis ejemplares en relación con el tema de “Federalismo”, material disponible en la
biblioteca del Congreso del Estado.
El primer libro, “El federalismo y las relaciones intergubernamentales” de Mariano
Alcocer es una coedición del Senado de la República con Grupo Editorial Miguel Ángel
Porrúa, en el cual se abordan las teorías del federalismo, desde los conceptos clásicos de
federalismo y autonomía hasta las teorías de Kelsen y Loewenstein, pasando por supuesto
por las obras fundamentales de Hamilton, Madison y Tocqueville. Dichos estudios no se
limitan a la estructura teórica, sino que trascienden en objetivaciones históricas tanto en
México como en los Estados Unidos. Con este panorama se dispone del instrumental
necesario para entrar en las aportaciones más valiosas, el desarrollo fáctico, jurídico y
político del federalismo en la actualidad.
Aspectos como la controversia en el estado federal, los procesos de centralización, la
interpretación constitucional del federalismo, el régimen constitucional del municipio y la
coordinación federal, son algunos de los aspectos que están de manera fresca y combina
con enfoque maduro Palacios Alcocer quien dirigió esta obra.
El segundo texto, “Federalismo Europeo” –tercer volumen de la serie de estudios
sobre el régimen federal en los diversos ordenamientos contemporáneos– tiene vigencia si
se toma en cuenta que son numerosos los países que han adoptado este sistema de
estructuración político-jurídico o de carácter similar, y que existe la posibilidad de que sea
introducido en otros que requieren de autonomías regionales, como en el caso reciente de
España. Aborda el federalismo de la URSS, Checoslovaquia y Yugoslavia. El sistema federal
checoslovaco es analizado por el profesor Viktor Knapp, y el régimen de la República
Socialista Federativa de Yugoslavia por el profesor Boris T. Blagojevic. Ambos estudios
traducidos del francés al español por el profesor Jesús Rodríguez y Rodríguez, investigador
del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM, y finalmente, el análisis del sistema de
la Unión de Repúblicas Socialistas Soviéticas, es abordado por los profesores M.A
Krutogolov y M.A Shafir, en un trabajo traducido directamente del ruso por el licenciado
Antonio Dueñas Pulido. Esta obra permite una visión más clara y panorámica, de primera
mano, sobre los sistemas que se examinan en este volumen.
El tercer ejemplar, “El Federalista”, es un libro editado por el FCE y contiene ochenta
y cinco ensayos que Hamilton, Madison y Jay escribieron en apoyo de la Constitución
Americana. Es un comentario de la Constitución de los Estados Unidos de América. Se trata
de un estudio contemporáneo, que si no llega a ser una exposición de motivos oficial o una
interpretación auténtica, si en cambio deriva en una valiosa aportación considerando que
“dos de los autores habían participado en la convención, terciado en los debates y
escuchado las objeciones presentadas contra cada artículo, tomando notas y memorias que
precisan toda clase de información necesaria para la tarea que emprendieron”.
De la colección de Cuadernos de Divulgación de la Cultura Democrática del Instituto
Federal Electoral, presentamos el número 17, titulado “Federalismo, Gobiernos locales y
Democracia” de Tonatiuh Guillén López. Este cuaderno expone los elementos que
caracterizan a esta forma de organización de un Estado, su desarrollo histórico y los
principios y conceptos políticos en que se fundamentan. El autor plantea que un Estado
Federal se encuentra en un proceso permanente de constitución dinámico por naturaleza,
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Auxiliar de Biblioteca “ José Aguilar y Maya”