GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR

GUÍA DE APRENDIZAJE

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENIZAJE

GUÍA DE APRENDIZAJE Nº 4
Normas Tributarias

Denominación del Programa de Formación: Contabilización de Operaciones Comerciales y Financieras.

 Código del Programa de Formación: 133146 V1

 Nombre del Proyecto: ASESORIA EN EL AREA CONTABLE Y DE INVENTARIO A CINCO
MICROEMPRESAS DEL MUNICIPIO DE Sincelejo SUCRE
 Fase del Proyecto : Planeación

Actividad de Proyecto: Realizar un portafolio de servicios identificando el tipo de actividad de la

organización.

 Competencia210601013 Contabilizar operaciones de acuerdo con las normas vigentes y las

políticas organizacionales.
Resultados de Aprendizaje Alcanzar: Interpretar las normas tributarias relacionadas con los impuestos del
giro ordinario del negocio.
 Duración de la Guía: 180 Horas
2. PRESENTACION

Respetado Aprendiz:

A través del Desarrollo de las actividades específicas pedagógicas - didácticas se espera que el aprendiz se
apropie de las temáticas permitiéndole modificar esquemas en beneficio propio y de la sociedad en general.
Al comprender los conceptos de empresa, clasificación de las mismas, la importancia de la
contabilidad, podrá desarrollar las actividades de aprendizaje que le permitirán conocer y aplicar
el impuesto al valor agregado iva y la retención en la fuente como aspecto tributario a través de
ejercicios en casos prácticos realizados por el aprendiz.

Al realizar el proceso de impuesto al valor agregado “IVA”, la retención en la fuente, ica y GMFen
la elaboración de ejemplos prácticos y formatos diligenciados en el marco del manejo de la
partida doble por medio de asientos contables y balance de prueba, podrá contabilizar las
diferentes transacciones generadas en el desarrollo del objeto social de una empresa comercial.

Al concluir las actividades propuestas en esta guía, usted debe aplicar los conocimientos
adquiridos al desarrollo del proyecto formativo que lo encaminará a lograr su proyecto de vida.

3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

 Descripción de la(s) Actividad(es)

60 hrs Realizar ejercicios de iva

GFPI-F-019 V3
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

60 hrs . Realizar ejercicios de retefuente, Ica y Gmf

60 hrs Manejo de asientos contables, balance de prueba y cuentas T.
3.1 Actividades de Reflexión inicial.

3.1.Realice los ejercicios propuestos en el proyecto actividades de aprendizaje

ejercicios prácticos para realizar en clases y propuestos para la casa .

Socialice con su grupo de trabajo y reflexione sobre las experiencias con el fin de analizar,
compartir, escuchar, valorar y evaluar de otros puntos de vista. Esta evidencia debe ser
guardada en su carpeta de evidencias, para luego confrontarlo con los resultados obtenidos
después del desarrollo de las actividades propuestas.

Diseñe un plan trabajo para desarrollar la guía que permita lograr actualizar y complementar los
conocimientos de la competencia requerida y buscar siempre la investigación permanente.
3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje.)

3.2.1 Participe del foro tributario haciendo uso de la biblioteca virtual sena y realice su análisis del
tema propuesto.
Esta actividad se debe desarrollar con su grupo, realicen la planeación de las actividades
colaborativas y preparen la socialización, recuerden que cualquier miembro del grupo debe estar
preparado para sustentar esta actividad.

3.2.2 Practique los ejercicios en todas las actividades propuestas

3.2.3 Elabore un comentario sobre la tributación, iva y retefuente 2018 en Colombia (foro
participativo)

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

P.C ambiente 2 sede Boston y consultar bilbioteca virtual sena o en internet.

3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.

3.4.1 Leer los temas propuestos iva y retefuente en el marco legal colombiano.

3.4.2 Leer sobre ICA, GMF.

Leer y dar respuesta a los capítulos planteados en el documento ubicado en Materiales del
curso LIBRO PRACTICO SOBRE CONTABILIDAD GENERAL.
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

 Ambiente Requerido: Sala de Informática-Aula de Clases

 Materiales: Computadores, Video Beam, Portátil, Tablero Acrílico, Borrador, Marcadores, Lápiz
Mina negra, Bolígrafos, Borrador de nata, papel oficio-carta Formularios prescrito por cada entidad.

4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de

Evaluación

Evidencias de Conocimiento : Aprendizaje Basado en

Responde preguntas sobre:
Normas triburarias
específicamente de impuesto al
valor agregado y retención en la
fuente. ICA Y GMF.
Evidencias de Desempeño:
Interpreta y aplica las normas
contables en el manejo del iva,
retefuente e ica.
Realización ejercicios
propuestos, elaborando
asientos contables con registros
de GMF.
Observación en la participación
del trabajo en equipo al
construir, desarrollar y
socializar las actividades para
obtener la evidencia de
producto.
DESARROLLAR PROCESOS CONTABLES Problemas.
DE FORMA MANUAL Y UTILIZANDO
SOFTWARE CONTABLE.
Talleres Reflexivos.
Investigación.
Pasantías.
LIQUIDAR Y CONTABILIZAR EL IVA, DE Mentefactos
ACUERDO CON EL PROCEDIMIENTO
ESTABLECIDO POR LA LEGISLACIÓN
Procedimentales.
COLOMBIANA.
Prácticas guiadas.
Estudio de Casos.
Contabilizar objetivamente
operaciones de compra y venta con Debate argumentado en
iva, retención en la fuente, ICA Y GMF. pequeños grupos y en plenarias.
Interpreta y aplica las normas
contables en el manejo del iva y la
retefuente, ica y GMF.
.

Evidencias de Producto:

1. formularios diligenciados de
iva y retención en la fuente.
ICA, GMF.
2. Actividades de aprendizaje
debidamente desarrolladas en
su portafolio de evidencias.
Recuerde que debe conservarla
adecuadamente para
presentarla y sustentarla al final
de su proceso formativo.
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

5. GLOSARIO DE TERMINOS:

Hecho imponible: El que genera la correspondiente obligación tributaria con el fisco

Tasa impositiva: La Tasa Especial que se cobra en los impuestos por diversos conceptos,
y la cual está definida legalmente.

Base gravable: Son los indicadores básicos que los gobiernos utilizan para aplicar el
cobro de los impuestos, se consideran principalmente tres factores: lo que la gente posee,
lo que la gente gasta y lo que la gente gana. Sobre la base monetaria escogida se aplica
la tarifa para establecer el valor monetario del crédito fiscal o valor cuantitativo del objeto
de la obligación tributaria.

Base imponible: Valor numérico sobre el cual se aplica la alícuota o tasa del tributo.

Arancel: Es el derecho de aduana, que se cobra sobre el valor de una mercancía, cuando
se importa o exporta.

Código tributario: Es el conjunto de normas que establecen el ordenamiento jurídico-

tributario.

Capacidad contributiva: Aptitud que tienen una persona natural o jurídica para pagar
impuestos y que está de acuerdo a la disponibilidad de recursos con que cuenta .

Contribuyentes: Son las personas individuales, prescindiendo de su capacidad legal,

según el derecho privado y las personas jurídicas, que realicen o respecto de las cuales
se verifica el hecho generador de la obligación tributaria.

Impuesto: Es el tributo que tiene como hecho generador, una actividad estatal general
no relacionada concretamente con el contribuyente.

Hecho generador: También se le llama hecho imponible es el presupuesto establecido

por la ley, para tipificar el tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación
tributaria.

Sujeto activo: Es el Estado o el ente público acreedor del tributo.

 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

Sujeto pasivo: Es el obligado al cumplimiento de las prestaciones tributarias, puede ser

en calidad de contribuyentes o de responsable.

Impuesto al valor agregado, retención en la fuente, formulario Dian, estatuto tributario,

clasificación de bienes. Gravamen, movimientos financieros
6. REFERENTES BILBIOGRAFICOS:
Coral–Gudiño. Contabilidad Universitaria, Editorial McGraw Hill. Última edición.
Koontz, Weihrich y Cannice. Administración, una perspectiva global y empresarial,
Editorial McGraw Hill. Última edición.
Cibergrafía:

Para todas las actividades www.google.com.co o cualquier otro buscador.

http://www.gerencie.com
Infografía:Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder
a colecciones de libros, revistas, artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en
texto completo en inglés y español, que pueden ser consultadas desde la red del SENA.

http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary,

Gale.

6.1 BIBLIOGRAFÍA

Contabilidad, sistema de información para las organizaciones. Gonzalo Sinesterra y otros. Editorial
McGraw Hill. Última edición. Capítulo 1 Contabilidad y estados financieros básicos (Objetivos y alcance
da la Contabilidad)
Contabilidad Comercial. Cesar Bolaños y Jorge Álvarez. Editorial Norma. Última edición. Unidad 1
Aspectos generales de la Contabilidad.
Contabilidad Comercial. Cesar Bolaños y Jorge Álvarez. Editorial Norma. Última edición. Unidad 1
Aspectos generales de la Contabilidad.
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

Contabilidad Universitaria. Coral – Gudiño. Editorial McGraw Hill. Última edición. Tema las Cuentas
Contabilidad Comercial. Cesar Bolaños y Jorge Álvarez. Editorial Norma. Última edición. Unidad 2
Conceptos básicos – Unidad 3 Las cuentas: Análisis y manejo
Plan Único de Cuentas para Comerciantes. Decreto 2650 de 1993. Articulo 14 y 15.
Contabilidad, sistema de información para las organizaciones. Gonzalo Sinesterra y otros. Editorial
McGraw Hill. Última edición. Capítulo 2 El proceso de registro de la información financiera
Decreto 2649 de 1993, Titulo II De las normas técnicas – Capítulo I de las normas técnicas generales,
articulo 56 (Asientos contabilidad)

Contabilidad Comercial. Cesar Bolaños y Jorge Álvarez. Editorial Norma. Última edición. Unidad 3 Las
cuentas: Análisis y manejo Plan de cuentas - Procedimiento para codificar e interpretar el Plan único de
Cuentas para Comerciantes.
Plan Único de Cuentas para Comerciantes. Decreto 2650 de 1993. Articulo 14 y 15. Nivel de Clases
(Códigos: 1 – 2 – 3 – 4 – 6 – 7 – 5 – 8 – 9).
Codificación (Imputación) en Documentos
Contabilidad Comercial. Cesar Bolaños y Jorge Álvarez. Editorial Norma. Última edición. Unidad 4 Los
Comprobantes
Decreto 2649 de 1993, Título III De las normas sobre registros y libros, articulo 123 (soportes), articulo
124 (Comprobantes de contabilidad)

6.2 WEBGRAFÍA
http://www.ifrs.org/IFRSs/IFRS-technical-summaries/Documents/Marco%20Conceptual.pdf
http://www.economicas-online.com/Cont-BreveHistoria.htm
http://www.gerencie.com/cualidades-de-la-informacion-contable.html
http://www.gerencie.com/marco-juridico-de-la-contabilidad-en-colombia.html
http://fccea.unicauca.edu.co/old/tituloII1.htm
http://www.supersociedades.gov.co/superintendencia/normatividad/circulares-
externas/Paginas/circulares-externas.aspx
http://html.rincondelvago.com/clasificacion-de-cuentas-contables.html
http://cbtis216.blogspot.com/2009/03/realizar-los-movimientos-de-las-cuentas.html
http://es.wikipedia.org/wiki/Asiento_contable
http://www.gerencie.com/que-es-un-asiento-contable.html
http://mx.answers.yahoo.com/question/index?qid=20081102095755AACNoXU
http://galeon.com/patrimoniousco/materialniif1.pdf
http://www.slideshare.net/kikedj/soportes-contables-y-no-contables1
http://www.gestiopolis.com/canales/financiera/articulos/14/soportes.htm
http://actualicese.com/actualidad/2009/05/27/cuando-la-informacion-de-los-comprobantes-
contables-no-coinciden-con-lo-digitado-en-el-software-contable/
www.cucea.udg.mx/publicaciones/pdfs/catalogo_cuentas.pdf
http://www.monografias.com/trabajos18/manual-contable/manual-contable.shtml
http://www.gerencie.com/sobre-la-cuenta-contable.html
http://es.answers.yahoo.com/question/index?qid=20080125130658AACzQDY
http://www.navactiva.com/es/asesoria/centros-de-costos-en-una-empresa_26173
www.mef.gob.pe/.../versión modificada pcg empresarial...
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

6.3 INFOGRAFIA

Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas,
artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden
ser consultadas desde la red del SENA.
http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Learning, , Proquest.

7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) William Palmett M Instructor Contabilidad ENERO DE 2018

8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio

Autor (es)
GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL
PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR
GUÍA DE APRENDIZAJE

GFPI-F-019 V3