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CASO PRÁCTICO Nº 004-ARG/P

( PARA DESARROLLAR POR EL ALUMNO )

A.- La EMPRESA SALCANTAY S.A.A RUC N° 20095772210 Av. Martir Olaya N°


6520 Surco – Lima vende mercaderías, a la Empresa SUPER ELECTRA S.R.L CON
RUC N° 20054336598, con dirección en San Pablo N° 150 - Lince.

MERCADERIAS:

1 JUEGO COMEDOR………………….. …cada./uno $ 220.00


1 JUEGO SALA …………………………cada /uno 390.00
1 LAMPARA ………………….. cada./uno 60.00
1 VITRINA .........................................…… cada./uno 210.00
1 ALFOMBRA ..................……………… cada /uno 100.00

2.- Tipo de Cambio Dólar $ 3.59 ( para la conversión a nuevos soles de las mercaderias)

3.- Agregue + el 18% del IGV.

4.- Elabore a favor de la Empresa SUPER ELECTRA S.R.L, con RUC N°


20054336598, lo siguiente:

a.).-Guía de remisión Nº 001- 555 Fecha 12-07-03

b).- Boleta de ventas 001-2500 Fecha 18-07-03

c).- Factura 001-6500 Fecha 23-07-03

d).- Nota de Débito Nº 001-200 y Nota de Crédito Nº 001-300 de fecha 26-07-03.

5.- NOTA DE DÉBITO Nº 001-200 , con fecha 26-07-03


En la Factura Nº 001-6500, por error, se facturó en el ítem. Alfombra con el
precio de $ 80.00 cada uno, debiendo ser de $ 100.00 cada uno. Elabore la nota de
débito a favor de la Empresa SUPER ELECTRA S.R.L, con RUC N°
20054336598., considere el mismo tipo de cambio de la Factura. Agregue el
IGV.

6.- NOTA DE CRÉDITO Nº 001-300, con fecha 26-07-033

Teniendo en cuenta que la factura nº 001-3200, por error se facturó en el ÍTEM


VITRINA el precio de $250 cada uno, debiendo ser el precio de $210 cada uno.
Elabore la nota de de crédito a favor de la Empresa. SUPER ELECTRA S.R.L, con
RUC N° 20054336598, la diferencia debe reintegrarse al cliente. Considere el
mismo tipo de cambio de la Factura. Agregue el IGV.

7.- LIQUIDACIÓN DE COMPRAS: 001-121 FECHA 17-07-03. La Empresa


ARTESANÍA “ LAS TOTORITAS” RUC. 20121529585, Av. Los
Mirlos N° 120 - Lima compra 600 piezas de cerámica cada uno $ 30.15, al Sr.
Tomas Suarez Rivas, con DNI.07725698, dirección Tambo Grande s/n , Provincia

Catacaos - Piura. Cancela en el acto, el monto pactado. ( T.C. $ 3.59)


8.- RECIBO DE HONORARIOS Nº 001-0001-100, CON FECHA 20-07-03;

Karla Velarde Reyes, Contador Público Colegiado, Mat. 40300 –dirección Av.
Ruiz Gallo Nº 1012 -Lima -teléfono 4-253040. La Empresa TIFANY SAC -
RUC 20345678456 - dirección Av. Camelias Nº 210 Breña- solicita sus servicios de
Asesoría Tributaria, por un monto $2,800.00 -Aplique la retención de Impuesto
a la Renta e Impuesto Extraordinario de Solidaridad - (conversión de dólares al tipo
de cambio $ 3,59.).

9.- RECIBO DE ARRENDAMIENTO.- 30-07-03

El Sr. Luis Gálvez Fuster, D.N.I 06678945. - RUC. 10335678215. Dirección:


Calle Uno Nº 200 San Isidro - Alquila un departamento al Sr. Luis Casas
Duarte en $1,700.00, tipo Cambio $ 3.59 en el Formulario 1083. Elabore el
documento.

10.- DATOS ADICIONALES PARA LA GUÍA DE REMISIÓN

Transportista : Manuel Gónzales Céspedes

Domicilio : Los Gorriones N° 356 - Lima

Placa Vehículo : HG-0789

Brevete : EA- 1137896

11.- Imprenta Gráfica y Publicidad

RUC. 20334567891

Dirección: Jr. Abancay 1313 - Lima

DR./AGRG/Prof./perl
Fecha: 01-04-03

H O J A DE TRABAJO
CASO PRACTICO Nº 004-ARG/P

1. FACTURA Nº 001 -3200 - 17-5-2003

 CONVERSIÓN DE DÓLARES AMERICANOS A NUEVOS SOLES:TIPO


DE CAMBIO $ 3.59 -PARA TODOS LOS DOCUMENTOS:

PREC. UNIT TIPO DE CAMBIO IMPORTE

1 JUEGO DE COMEDOR US $ 220.00 x 3.59 = S/. 789.80

1 JUEGO DE SALA. US $ 390 x 3.59 = 1 400.10

1 LAMPARA US. $60.00 x 3.59 = 215.40

1 VITRINA US. $210.00 x 3.59 = 753.90

1 ALFOMBRA US. $100.00 x 3.59= 359.00

3 518, 20

Agregue + el 18% del IGV 633.28


__________
4 151 .48
=========

2.- NOTA DE DÉBITO.

 Por error se facturó EN EL ITEM ALFOMBRA $ 80.00 debiendo ser $


100.00.
 Por lo tanto la diferencia es $ 20.00

 1 ALFOMBRA $ 20.00 x 3.59 (T.C.) 71.80

Agregue + el 18% del IGV = 12.92

TOTAL: 84.72
=======
3.- NOTA DE CRÉDITO.

 Por error se facturó EN EL ITEM VITRINA $ 250.00 debiendo ser $


210.00. Por lo tanto la diferencia es $ 40.00

 1.Unid. VITRINA $40.00 x 3.59 ( T.C.) 143.60


Agregue + 18% del IGV = 25.85
__________
T O T A L : 169.45
========

4.- LIQUIDACIÓN DE COMPRA.

$ 30.15 x 3.59 = (Conversión) S/.108.24 Costo de cada uno


Cerámica
600 x 108.24 = S/. 64 944.00
IGV.18% 11 689.92

TOTAL 76 633.92
===========
5.- RECIBO DE HONORARIOS

1er. Caso

a) $2,800.00 x 3.59 = S/. 10,052.00


b) Impuesto a la Renta 10% ( 1 005.20 )
c) Impuesto Ext.Solidaridad 2% ( 201.04 )

Restando(b+c)de a) tenemos 8 845.76


==========
 La Empresa abona por el Total del Servicio la cantidad de S/.
10 052.00, sin descontarle el - Impuesto a la Renta y el Impuesto
Extraordinario de Solidaridad. El usuario esta obligado a pagar
S/.1005.20 y 201.04, por los impuestos retenidos por la -
Empresa, quedándole al usuario la cantidad neta de S/.8 845.76
nuevos soles.

2do. Caso

Importe S/. 10 052.00 ( Por Honorarios Profesionales)

TOTAL 10 052.00
==========

 La Empresa paga el importe total, luego el profesional esta obligado


a pagar sus Impuestos que no le fueron retenidos.

6.- RECIBO DE ARRENDAMIENTO.

1er. Caso

US$ 1700 x 3.59 = S/: 6 103,00


(-)Deducir a su favor el 20% 1 220,.60

4 882,40

 Sobre la base imponible de S/. 4 882,40 se calcula el 15% del


Impuesto a la Renta, siendo S/. 732.36 que debe pagar el
propietario al fisco.

2do Caso: ( METODO ABREVIADO)

Utilizando el factor de la SUNAT ( 0.12 )


S/. 6 103 X 0.12 = S/. 732,36