FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE

CONTABILIDAD

PROYECTO DE INVESTIGACIÓN

OPTIMIZACIÓN DE LA GESTIÓN CONTABLE PARA

LA EFICIENTE GESTIÓN DEL ÁREA DE
TESORERÍA DE LA UGEL - CHOTA - 2018.

Autor:
Rojas Tarrillo, Marivel

Asesor:
Mg. CPC. Cubas Carranza, Janet

Línea de Investigación:
Costos y Contabilidad Aplicada

Pimentel – Perú
2018
GENERALIDADES

 Título del proyecto de investigación: Optimización de la gestión contable para la

eficiente gestión del área de tesorería de la UGEL – Chota - 2018.

 Línea de Investigación: Costos y Contabilidad Aplicada.

 Autor: Rojas Tarrillo, Marivel.

 Asesor: Mg. CPC. Cubas Carranza, Janet.

 Tipo de Investigación: Cuantitativa.

 Facultad y Escuela Académico Profesional: Facultad de Ciencias Empresariales -

Escuela Académico Profesional de Contabilidad.

 Periodo de la Investigación:

 Fecha de inicio y termino de la investigación: enero – marzo.

 Presentado por:

_______________________
Rojas Tarrillo, Marivel
 Aprobado por:

_____________________________
Mg. CPC. Cubas Carranza, Janet
Asesor metodológico

 Fecha de presentación: Marzo de 2018.

ii
 I. INTRODUCCIÓN

1.1 Realidad Problemática

El proceso de globalización que está sufriendo el mundo y la continua marcha de la
estructura financiera de los países, ha provocado un cambio en materia económica; se
ha entrado en una competencia a nivel mundial llegando a utilizar políticas contables
nuevas para ser el centro de atención.

La región de América Latina y el Caribe Contar mejoraran su economía con

prácticas sólidas de contabilidad y de información financiera es esencial para
promover el crecimiento, a través del sector privado, que sea sostenible y equitativo,
así como para fortalecer la gobernabilidad y la rendición de cuentas. Estas prácticas
fomentan el desarrollo de los mercados de capitales, facilitan el acceso al crédito de
las empresas locales (especialmente las pequeñas y medianas empresas, o PyMEs),
promueven un mejor clima de negocios, profundizan la integración de las compañías
locales en la economía mundial, reducen el riesgo de crisis en el sector financiero y
permiten la eficiente gestión o privatización de las empresas estatales.

Así mismo en Perú la contabilidad evoluciona vertiginosamente, siguiendo los

cambios que se presentan en la economía global, lo cual ha originado que pasemos de
la teoría contable a una contabilidad normativa, reflejada en el uso de estándares
internacionales denominados Normas Internacionales de Información Financiera
(International Financial Reporting Standards – IFRS).

Mientras que en la Unidad de Gestión Educativa Local – Chota, ocurre que la

contabilidad no es oportuna razón que conlleva al retraso de pagos y por ende la
ineficiente gestión.

1.2 Trabajos Previos

Antecedentes internacionales.

Ecuador
Cabezas Vallejos (2012) en su tesis. “Diseño y aplicación de un sistema de control
interno para la gestión financiera contable y administrativa en E2 vi” (p.1). En la
misma que:

3
 Cabezas Vallejos (2012) concluye “Los procedimientos y políticas pueden ser
modificadas según las necesidades de la organización, ya que conforme esta crezca
muchos de estos serán caducos o incompletos para la nueva realidad de la empresa”. (p.
252)

Quiñonez Torres (2017) en su tesis. “Procedimiento de gestión contable y

administrativa del almacén de repuestos Cooperativa de Transportes del Pacifico”
(p.1). En la misma que:

De acuerdo a los resultados obtenidos se evidencia que la Cooperativa dispone de un

organigrama estructural en el cual no se encuentra incluido el área de almacén y a pesar de
que no dispone de un reglamento específico para el mismo, las actividades que se llevan a
cabo se desarrollan según las especificaciones del gerente. (Quiñonez Torres, 2017)

Cusme Cedeño, Romero Vargas, & Valenzuela Cobeña (2015) en su tesis. “Diseño
de un plan estratégico para implementar un sistema de control interno y establecer
procedimientos y funciones para el departamento de tesorería de la empresa Ópticas
GMO Ecuador S.A.” (p.1). En la misma que:

Cusme Cedeño, Romero Vargas, & Valenzuela Cobeña (2015) “La investigación
determinó que dentro del departamento de Tesorería no existían un organigrama
organizacional funcional, ni el establecimiento formal y eficiente de funciones a
desempeñar por cada puesto de trabajo”. (p. 139)

Pozo (2014) en su tesis. “Evaluación y propuesta de mejora de la gestión financiera y

operativa de la compañía de responsabilidad limitada” (p.1). En la misma que:

En general la empresa en el año 2013 se ubicó de mejor manera con los resultados del
balance general que en el año 2012, sin embargo las ventas disminuyeron de manera
notable, y eso que se incrementó gastos en ventas, es decir que no están dando resultados
los vendedores a comparación de los gastos que se están efectuando en esa área, este
resultado favorable fue gracias a que la empresa aprovecho en la compra de mercadería
con muy buenas promociones ya que se las pudo vender obteniendo un buen porcentaje de
4
utilidad por cada ítem comprado con los grandes descuentos que dieron los proveedores
por compras grandes. (Pozo, 2014)

Yunga Sarmiento (2012) en su tesis. “Propuesta para el mejoramiento de gestión en los

procesos operativos de la Ferretería El Cisne” (p.1). En la misma que:

Ferretería El Cisne puede mejorar los procesos ya que todas las áreas están
relacionadas y al mejorar un proceso, se mejoran otros y así se solucionarán gran cantidad
de problemas que se dan en el área administrativa; y por la parte operativa es
indispensable invertir en seguridad al trabajador y finalmente se estaría mejorando la
atención y servicio al cliente. (Yunga Sarmiento, 2012)

Chile
Pavez Tapia (2016) en su tesis. “Modelo de sistema de control de gestión tesorería
general de la república” (p.1). En la misma que:

La influencia de los últimos gobiernos, el impulso de la economía y la orientación al

logro de resultados, han impulsado en las Instituciones públicas la implementación de
nuevas metodologías administrativas para el mejoramiento de la gestión, como es el caso
de la Planificación Estratégica. (Pavez Tapia, 2016)

González Quijada (2015) en su tesis magistral “Diseño de un sistema de control de

gestión para la gerencia de tesorería del Banco Central de Chile”. (p.1). En la misma que:

Concluye con el análisis del actual modelo de incentivos de la Gerencia de Tesorería y

se efectúa una propuesta de mejora de dicho modelo, sobre la base de sus tableros de
control. Con ello se persigue que los integrantes de ambas unidades se sientan motivados y
dirijan sus esfuerzos al cumplimiento de los objetivos estratégicos de más alto nivel.
(González Quijada, 2015)

5
 España
Ruiz de Agirre, Iturralde Jainaga, & Maseda García (2011) en su obra “Un modelo
explicativo de la gestión de tesorería en la empresa”. (p.1). En la misma que:

En la literatura financiera de que las empresas hacen uso de TIC en la gestión de

tesorería con la finalidad de alcanzar una mejora informativa, aún sin olvidar su
preocupación por disminuir costes. Estos resultados son coincidentes con estudios previos
que relacionan la utilización de las TIC en otros ámbitos de la actividad empresarial, al
encontrarse evidencia empírica de los efectos positivos de las TIC sobre la gestión de
tesorería de la empresa. (Ruiz de Agirre, Iturralde Jainaga, & Maseda García, 2011)

Colombia
Melo De Los Rios & Uribe Cotacio (2017) en su teis “Propuesta de procedimientos de
control interno contable para la empresa Sajoma S.A.S.”. (p.1). En la misma que:

Propone implementar un procedimiento de control que evalué el desarrollo y la

identificación de los factores de riesgos y acciones de control en el proceso contable de la
empresa SAJOMA S.A.S., el cual involucra las etapas para la revelación de la información
financiera, de acuerdo a las actividades de identificación, clasificación, registro y ajustes
de la información financiera y la elaboración de los estados financieros. (Melo De Los
Rios & Uribe Cotacio, 2017)

Argentina
Farfán Liévano (2016) en su teis “Diseño de un sistema contable de, direccionamiento
estratégico aplicable a las Pequeñas y medianas empresas latinoamericanas”. (p.1). En la
misma que:

Farfán Liévano (2016) concluye “Inicialmente la Contabilidad de Gestión se centraba

en los costos y los presupuestos, sin embargo, actualmente sin que estos dejen de tener una
especial importancia, se han desarrollado otras técnicas y herramientas de gran ayuda para
la gestión” (p.168).

6
 Antecedentes nacionales.

Huancayo
Rojas Flores & Requena Lopez (2014) en su tesis. “Sistema de control interno para la
gestión financiera – contable de las ONG de la región Junín” (p.1). En la misma que:

El sistema de control interno en la gestión financiera-contable ayuda a evaluar la

calidad en las actividades operativas, minimizando riesgos y apoyando en la consecución
de objetivos de las Organizaciones No Gubernamentales de Desarrollo de la Región Junín,
fomentando la importancia de ser practicado a todo nivel. (Rojas Flores & Requena Lopez,
2014)

Trujillo
Reyes Vega & Salinas Jara (2015) en su tesis. “Implementación de un sistema de
información contable y su influencia en la gestión de la contabilidad en la empresa de
transportes Turismo Días S.A.” (p.1). En la misma que:

La implementación y aplicación de un determinando sistema de información contable

ayuda de forma significativa a la gestión contable; pero se ha podido advertir que la
empresa no cuenta con personal capacitado adecuadamente, lo que dificulta que el sistema
funcione correctamente en toda su capacidad. (Reyes Vega & Salinas Jara, 2015)

Chiclayo
Chancafe Ucancial (2016) en su tesis. “Evaluación del control interno para identificar las
deficiencias sobre las operaciones en el área de tesorería de la gerencia regional de salud
Lambayeque” (p.1). En la misma que:

De la evaluación al control interno en el Área de Tesorería de la Gerencia Regional de

Salud Lambayeque, se identificaron las siguientes deficiencias: El personal desconoce la
operatividad del Área, sus funciones son asignadas en forma verbal o tomadas a iniciativa
propia, la documentación no contiene los requisitos indispensable para su adecuado
archivamiento, no se practican arqueos de caja en forma periódica, inexistencia de medidas
de seguridad para el Área de Tesorería, carencia de manuales de procedimientos y políticas
de gestión documentaria para el área, y la falta de capacitación al personal. (Chancafe
Ucancial, 2016)

7
 Cotrina Vasquez & Zapata Benavides (2014) en su tesis. “Evaluación de la Gestión de
la Unidad de Tesorería de la Municipalidad Distrital de Tumán, durante el periodo Enero-
Diciembre 2010, para mejor uso de los recursos operativos y adoptar las medidas
correctivas pertinentes” (p.2). En la misma que:

El área de Tesorería no ha implementado el Sistema Integrado de Administración

Financiera para Gobiernos Locales (SIAF - GL), asumiendo las actividades diarias el área
de Presupuesto. El personal en Caja cuenta con un programa antiguo para el control de
ingreso diario el mismo que presenta algunas deficiencias que no permiten realizar un
control adecuado de los ingresos municipales. (Cotrina Vasquez & Zapata Benavides,
2014)

Los Olivos
Carranza Gomez, Cespedes Bravo, & Yactayo Anchirayco (2016) en su tesis.
“Implementación del control interno en las operaciones de tesorería en la empresa de
servicios SUYELU S.A.C. del distrito cercado de Lima en el año 2013” (p.1). En la misma
que:

Carranza Gomez, Cespedes Bravo, & Yactayo Anchirayco (2016) concluyo “El dinero
que ingresa a caja diariamente no se depositan en las cuentas corrientes de la empresa
diariamente, lo que podría ocasionar pérdidas, robos hasta incluso un mal uso de dinero por
parte del personal del área de tesorería” (p.97).

Lima
Sosa Perez (2015) en su tesis. “El control interno y su influencia en la gestión contable
de la empresa Golden Amazon Group S.A.C.” (p.1). En la misma que:

Se observa que la variable de control interno expresa una correlación del 0.865, lo cual
indica que existe una relación positiva de estudio, sobre una muestra de 13 individuos, en
tanto que los resultados relacionados con la variable de gestión contable, donde podría
manifestar efectivamente que el control interno índice en la gestión contable de la empresa
Golden Amazon Group S.A.C. (Sosa Perez, 2015)

8
Garcia Panti & Perez Ruiz (2015) en su tesis. “Influencia de la gestión contable para la
toma de decisiones organizacionales en la asociación ASIMVES del parque industrial
V.E.S” (p.1). En la misma que:

Garcia Panti & Perez Ruiz (2015) indica: “Como resultado de la investigación se
demostró que la efectividad de la gestión evalúa la capacidad de manejos contables,
teniendo como prioridad los objetivos óptimos para su entorno laboral” (p.108).

Rivas Dominguez (2017) en su tesis magistral “El control interno en la gestión de

tesorería del Ministerio de Agricultura y Riego” (p.1). En la misma que:

Existe una relación directa y significativa entre las variables control interno y gestión
de tesorería en el MINAGRI, al obtener un valor de 0.658; es decir a mayor control interno
mejor gestión de tesorería Así mismo comprobamos que existe una relación de 65.8% entre
ambas variables. Sin embargo, el nivel de percepción sobre la aplicación eficaz del control
interno en la gestión de tesorería en el MINAGRI, es de solo 28%. (Rivas Dominguez,
2017)

Tarapoto
Huaman Guevara & Jimenez Jimenez (2015) en su tesis. “Diseño del sistema de
control interno del área de tesorería para promover eficiencia operativa, en la
Municipalidad Distrital de Morales año 2014” (p.2). En la misma que:

La Municipalidad en el área de tesorería no está dotada de recursos humanos

calificados, materiales y equipos necesarios para salvaguardar el manejo operativo con
eficiente control de gestión; existiendo una inadecuada organización, deficiente
comunicación interna y carencia de un plan de capacitación que le permita al personal
mantenerse actualizado. (Huaman Guevara & Jimenez Jimenez, 2015)

Callao
Mio Inoñan, Rodriguez Cardenas, & Valverde Soto (2016) en su tesis. “El sistema de
control interno y la gestion de tesoreria de la empresa Surjaduanas S.A.C. periodo 2015”
(p.1). En la misma que:

9
 Mio Inoñan, Rodriguez Cardenas, & Valverde Soto (2016) determino que: “El control
intemo optimiza significativamente la gestion de tesoreria ya que con la implementacion de
este sistema las pérdidas disminuyen, se mejoran los procesos y las oportunidades de
fraude, robo o cualquier acto ilicito quedan minimizados” (p.76).

Antecedentes locales.

Cajamarca
Mendoza Huaripata (2015) en su tesis. “El Sistema Integrado de Administración
Financiera (SIAF) en los procesos de gestión contable y de control en la Universidad
Nacional De Cajamarca” (p.1). En la misma que:

Mendoza Huaripata (2015) concluye: “El Sistema Integrado de Administración

Financiera (SIAF) contribuye al aseguramiento de los procesos de gestión contable y de
control de la Universidad Nacional de Cajamarca” (p.131).

Bagua
Zárate Rafael (2016) en su tesis. “El control interno en la gestión administrativa del
área de tesorería de la Gerencia Sub Regional – Bagua- Año 2016” (p.1). En la misma que:

En los resultados control interno del Área de Tesorería de la Gerencia Sub Regional se ha
determinado que es deficiente porque no es adecuado el control de los ingresos recaudados, de
gastos y carece de eficiencia porque los reglamentos de gestión no están actualizados, así como
el manual de organización y funciones no se actualiza además cuenta con un personal que no
está capacitado para ejercer correctamente sus funciones. (Zárate Rafael, 2016)

Pimentel
Barturen Sarango & Delgado Terrones (2013) en su tesis. “La contabilidad de gestión
como un factor del mejoramiento del proceso contable de la ONG Amazon Renfor-
Chiclayo- 2012” (p.1). En la misma que:

10
 Barturen Sarango & Delgado Terrones (2013) concluyeron que “La contabilidad de
gestión si bien es cierto es una herramienta que nos va permitir visualizar las deficiencias
si las hubiera en los procesos contables para su corrección” (p.3).

1.3 Teorías Relacionadas Al Tema

1.3.1 Gestión contable.
De acuerdo a Ventura (2018) “En las empresas la gestión contable permite
llevar un registro y un control de las operaciones financieras que se llevan a
cabo en la organización”.

Según gestionyadministracion (2018) “la gestion contable está dirigido por un

modelo básico complementado por un sistema de información bien planificado
y diseñado, ofreciendo de esta manera, compatibilidad, control, flexibilidad y
una relación aceptable entre costo y beneficio”.

1.3.2 Etapas de la gestión contable.

 Registrar la actividad económica de la empresa, en donde se lleva un
registro de las actividades comerciales de la organización.
 Clasificar la información en diferentes categorías, en donde se procederá a
la agrupación de las transacciones que reciben dinero y las que lo emiten.
 Realizar un resumen de la información para poder ser empleada por las
personas que se encargan de tomar las decisiones dentro de la
organización.

1.3.3 Libros contables.

(reviso, 2018) “son aquellos archivos o documentos donde se plasma la
información financiera de la empresa, operaciones que se realizan durante un
periodo de tiempo determinado, y los cuales hay que legalizar de manera
periódica”.

1.3.4 Bancarización
La bancarización, consiste en formalizar todas las operaciones y canalizarlas a
través de medios legales que permiten identificar su origen y destino y que el

11
 Estado pueda ejercer sus facultades de fiscalización contra la evasión tributaria,
el lavado de activos y otros delitos. (SUNAT, 2018)

Medios de pago.

Según SUNAT, Son los medios que se utilizan a través del sistema financiero
para recibir dinero, realizar transferencias de dinero entre cuentas de distintas
personas y empresas que desarrollan actividades en el país.

Los Medios de Pago son los siguientes:

 Depósitos en cuenta.
 Giros.
 Transferencia de fondos.
 Órdenes de Pago.
 Tarjetas de débito.
 Tarjetas de crédito.
 Cheques” no negociables”, “intransferibles”, “no a la orden” u otra
equivalente emitidos al amparo de la ley de títulos y valores.

1.3.5 Gestión de tesorería.

La mayoría de las operaciones económicas de la empresa se traducen en la
entrada o en la salida de recursos dinerarios, es decir, en cobros o en pagos.
Una buena gestión de la tesorería debe permitir efectuar todos los pagos en
tiempo y minimizar los fondos no rentabilizados. El sistema financiero ofrece
una amplia gama de productos que permiten obtener rentabilidad de los
excedentes incluso en los períodos más cortos y asimismo canalizar los flujos
de cobros y pagos, como la mencionada cuenta corriente de crédito.
Igualmente, el sistema financiero posibilita un amplio abanico de medios de
pago ajustados a las más diversas situaciones que puedan presentarse.
(edufinet, 2018)

La gestión de tesorería o cash management comprende las decisiones que

deben tomarse en una empresa para:

 Disponer del dinero necesario para desarrollar las actividades del negocio
(pagos a proveedores, al personal, de deudas financieras, de impuestos,

12
 etc.). Ello se consigue mediante un control continuado, bajo un enfoque
previsional, de los movimientos dinerarios, realizados o futuros, combinado
habitualmente con el uso de financiación bancaria.
 Rentabilizar los excedentes dinerarios que se obtienen durante periodos
normalmente cortos, a fin de evitar que queden fondos ociosos. Ello se
consigue mediante la elección de productos financieros adecuados para
obtener rendimientos sin sacrificar liquidez ni seguridad.
 Racionalizar los costes financieros de la empresa. Es algo que puede
lograrse mediante la elección de los productos de financiación más
adecuados en cada circunstancia, la negocaciación de operaciones de
refinanciación, la variación de condiciones en los productos contratados a
fin de adaptarlas a la coyuntura del mercado, o la amortización parcial de
préstamos y créditos, entre otras decisiones posibles.
 Realizar una gestión adecuada de los posibles riesgos de tipo de cambio y
de interés.

Para la empresa, el departamento o área de tesorería viene a ser su “primer

banco”, al que recurre para financiar sus necesidades o invertir los excedentes
que genera. Dicho departamento o área es susceptible de ser evaluado en cuanto
a resultados (gastos financieros que genera frente a los ingresos financieros que
aporta).

La gestión de tesorería comprende las áreas del balance contable que

conocemos como activos líquidos (o semilíquidos) y pasivos a corto plazo.

Áreas de gestión de tesorería

Activos líquidos (o Pasivos a corto plazo
semilíquidos)
Tesorería (caja y bancos) Deudas bancarias a corto plazo
Inversiones financieras Acreedores comerciales
temporales (proveedores)
Clientes y otros Entidades públicas y otros acreedores
deudores a corto plazo
La gestión de tesorería debe cubrir las siguientes funciones:

 Control y realización de los flujos de cobro y pago.

13
  Seguimiento de las posiciones bancarias.
 Inversión de excedentes de tesorería.
 Financiación de necesidades de tesorería.

1.3.6 Flujo de efectivo.

Conoce como flujo de efectivo (o cash flow, en inglés) al estado de cuenta que
refleja cuánto efectivo conserva alguien después de los gastos, los intereses y el
pago al capital. La expresión que en el ámbito de la Contabilidad se conoce
como estado de flujo de efectivo, por lo tanto, es un parámetro de tipo
contable que ofrece información en relación a los movimientos que se han
realizado en un determinado periodo de dinero o cualquiera de sus equivalentes.

1.3.7 Efectivo.
Para Álvarez Peña (2018) “Se considera efectivo todos aquellos activos que
generalmente son aceptados como medio de pago, son propiedad de la empresa
y cuya disponibilidad no está sometida a ningún tipo de restricción”.

Efectivo en Caja:

 Monedas y billetes emitidos por el Banco Central. Monedas y billetes de

otras naciones (divisas).
 Cheques emitidos por terceras personas que están pendientes de cobrar o
depositar.
 Cheques de gerencia pendientes de cobrar o depositar.
 Documentos de cobro inmediato o que pueden ser depositados en cuentas
corrientes bancarias tales como: giros bancarios, telegráficos o postales,
facturas de tarjetas de crédito por depositar, etc.

Efectivo en bancos:

 Cuentas bancarias de depósitos a la vista o corrientes en bancos nacionales.

 Cuentas en moneda extranjera depositada en bancos del exterior, siempre
que en esos países no existan disposiciones que restrinjan su disponibilidad
o controles de cambio que impidan su libre convertibilidad.

14
  De ser considerada esta partida como efectivo, deberá ser previamente
traducida a moneda nacional, al tipo de cambio que para ese momento
exista.
 Cheques emitidos por la propia empresa contra la cuenta corriente de algún
banco pero que, para una determinada fecha, aún no han sido entregados a
sus beneficiarios.

1.3.8 Plazos de pago

De acuerdo a gestiweb (2018) Los plazos de pago determinan los recibos que
se van a generar a parir de una factura, en importe, número y fecha de
vencimiento. Contienen los datos de:

 Días aplazados. Días naturales desde la fecha de emisión de la factura. El

vencimiento del recibo se calcula sumando esta cantidad a la fecha de
emisión.
 % Aplazado. Porcentaje del total de la factura que se aplaza. Será el importe
del recibo.
 Una forma de pago, aunque no tenga ningún aplazamiento y refleje un pago
inmediato, debe siempre tener al menos un plazo de pago.

1.3.9 Conciliación bancaria.

Conforme a debitoor (2018) “Es una comparación que se hace entre los apuntes
contables que lleva una empresa de su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y
los ajustes que el propio banco realiza sobre la misma cuenta”.

1.4 Formulación Del Problema

¿Cómo incide la optimización de la gestión contable para una eficiente gestión del
área de tesorería de la Unidad de Gestión Educativa Local – Chota en el año 2018?

1.5 Justificación
Hoy en día la entidad para realizar una correcta toma de decisión es imprescindible
disponer de una gran cantidad de información financiera y guiada por un eficaz
sistema de gestión contable, Pero a su vez esta información debe ser filtrada y
depurada para que sea realmente útil, para conocer cómo, cuándo y dónde se han
empleado todos los recursos de la entidad, para optimizar la eficiencia en el área de

15
 tesorería, y de esta forma poder tomar decisiones sobre las acciones a realizar para el
buen funcionamiento de la entidad. Las empresas de hoy se encuentran obligadas a
usar la contabilidad como herramienta de gestión para un mejor rendimiento en cuanto
a la organización y control de las operaciones, esto debido a que la contabilidad de
gestión se encuentra involucrada en todos los aspectos de la empresa algunas empresas
aún se resisten al cambio puesto que siguen optando por mecanismos tradicionales, es
decir sin tomar encuentra un propia evaluación para la realización de sus actividades
obteniendo como resultados, algunas deficiencias dentro del desarrollo de la
operaciones podemos decir que la contabilidad de gestión genera la información
cuantitativa y cualitativamente de una manera oportuna y beneficiando a la entidad.

1.6 Hipótesis
H1: La optimización de la gestión contable incide positivamente en una eficiencia
gestión en el área de tesorería de la UGEL – Chota - 2018.

H0: La optimización de la gestión contable no incide positivamente en una eficiencia

gestión en el área de tesorería de la UGEL – Chota - 2018.

1.7 Objetivos
Determinar la incidencia de la optimización de la gestión contable para una eficiente
gestión del área de tesorería de la UGEL – Chota - 2018.

Objetivos Específicos

- Analizar la gestión contable de la UGEL – Chota - 2017.

- Evaluar la gestión del área de tesorería de la UGEL - Chota.
- Elaborar propuesta para optimizar la gestión contable en la UGEL – Chota - 2018.

1.8 Limitaciones
Este estudio está enmarcado en la contabilidad aplicada por el cual se encuentra
limitado al tiempo el hecho desarrollado en el periodo 2018 así como también está
limitado al lugar puesto que se desarrolló en la ciudad de Chota.

16
 II. MÉTODO

2.1 Tipo Y Diseño De Investigación

La presente investigación es de tipo cuantitativa. El diseño de investigación es que se
analiza es no experimental de tipo descriptivo - correlacional.

2.2 Variables, Operacionalización

2.2.1 Identificación de las variables.
Variable independiente (VI)
Gestión contable.

Variable independiente (VD)

Gestión del de tesorería.

2.2.2 Operacionalización de variables.

VARIABLES DIMENSIONES INDICADORES TÉCNICAS
VI: Nº procesos
Clasificación
Gestión clasificación
Información
contable información Observación:

Registro de Libros Contables Guía de Observación

transacciones
Revisión Documentaria
Cantidad de
información Entrevista:
Resumir información Guía de Entrevista
relevante para
relevante
toma de
decisiones.
Estado de Activos
Líquidos.
Flujo de Cobro y Pago Estado de Pasivos Revisión Documentaria:
VD: a corto plazo Análisis de Flujos
Gestión de
Posiciones Bancarias Saldos Extractos bancarios
tesorería Conciliaciones
Programa de
Inversión de % de Inversiones Inversiones.
Excedentes % Riesgo

17
2.3 Población Y Muestra
La población de este estudio está constituida por todos los profesionales que laboran
en la Unidad de Gestión Educativa Local – Chota, que son un total de 123 personas de
ambos sexos.

La muestra está representado por las los profesionales que laboran en el área de
contabilidad y tesorería de la unidad de gestión educativa local -Chota, que haciende a
una muestra = 6.

2.4 Técnicas E Instrumentos De Recolección De Datos, Validez Y Confiabilidad

2.4.1 Técnicas e Instrumentos.
Observación.
Se utilizó esta técnica el cual permitió verificar la relación entre la gestión
contable y la gestión de tesorería, mediante la guía de observación.
Entrevista.
Se utilizó esta técnica el cual permitió determinar la relación que existe
entre la gestión contable y gestión de tesorería, mediante el instrumento del
cuestionario.

Análisis documental.
Este tipo de análisis consiste en un proceso de recopilación de información a
puesto que se extraerá la información de tesorería.

2.4.2 Validación del Instrumento.

El instrumento será validado mediante juicio de expertos, profesionales con
mucha trayectoria y experiencia suficiente en el campo de la investigación
científica.

2.4.3 Confiabilidad del Instrumento

En esta investigación se utilizará el coeficiente Alfa de Cron Bach, que
describe las estimaciones de confiabilidad.

2.5 Método De Análisis De Datos

Para esta investigación los datos se han analizado mediante utilización Microsoft Excel.

18
2.6 Aspectos Éticos
Se tendrá en cuenta ciertos parámetros en la aplicación de instrumento con mucha
responsabilidad considerando lo siguiente:

Evaluación independiente. Los investigadores tienen potencial de conflicto de

intereses.

Consentimiento informado. La finalidad del consentimiento informado es asegurar

que los individuos participan en la investigación propuesta sólo cuando ésta es
compatible con sus valores, intereses y preferencias; y lo hacen voluntariamente con el
conocimiento necesario y suficiente para decidir con responsabilidad sobre sí mismos.

Respeto a los sujetos inscritos. El respeto incluye permitir que el sujeto cambie de
opinión, a decidir que la investigación no concuerda con sus intereses o conveniencias,
y a retirarse sin sanción de ningún tipo.

19
 III. ASPECTOS ADMINISTRATIVO

3.1 Recursos y Presupuesto

3.1.1 Recursos
Recursos Humanos

Detalle Cantidad Valor S/. Total

Asistente 1 Persona 200.00 200.00
Subtotal 200.00

3.1.2 Presupuestos
Materiales

Detalle Cantidad Valor S/. Total

Lápiz 4 Unid. 2.00 8.00
Borradores 2 Unid. 2.00 8.00
Tajadores 2 Unid. 2.00 8.00
Hojas Bond 1 millar 30.00 30.00
Lapiceros 2 Unid. 6.00 12.00
Grapas ½ Caja 3.00 3.00
Grapador 1 Unid. 15.00 15.00
Memoria USB 1 Unid. 24.00 24.00
Folders Manila 10 Unid. 0.50 5.00
Subtotal 113.00

Servicios

Detalle Cantidad Valor S/. Total

Impresión 300 Hojas 0.50 150.00
Fotocopias 60 Hojas 0.30 18.00
Subtotal 168.00

20
 Otros

Detalle Cantidad Valor S/. Total

Internet 70 Horas 1.00 70.00
Subtotal 70.00

3.2. Financiamiento
Los gastos que demande la elaboración del presente proyecto de investigación serán
financiados con recursos propios del investigador.

3.3. Cronograma de ejecución

SEMANAS
ACTIVIDADES
1 2 3 4

1 Presentación de la estructura del proyecto

de Investigación a los estudiantes.
2 Elección del tema.
28-Ene.
3 Elaboración del Capítulo I.
4 Envió de Registro de investigaciones.

5 Elaboración del Capítulo II. –

Operacionalización de variable.
6 Presentación y exposición del primer
Informe. 11-Feb.
7 Elaboración del Capítulo II. –Instrumentos
y validación.
8 Elaboración del Capítulo III.

9 Presentación y Exposición del proyecto de

Investigación. 25-Feb.
10 Evaluación proyecto de investigación por
el comité de investigación.
11 Levantamiento de observaciones.
10-Mar.
12 Presentación final del proyecto de
investigación.

21
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26
 ANEXOS
ANEXO N° 1: Matriz de consistencia.

27