Universidad Nacional de Piura Facultad de Ciencias Contables y Financieras

Prof. C.P.C. José Luis Rivera Espinoza Fecha: 20/04/2016

Curso: Sistemas Contables

CAPITULO II: APLICACIONES CONTABLES (HOJA DE CÁLCULO)

La empresa Representaciones Piura S.A.C., con RUC Nº 20124578901, que comercializa abarrotes y
afines, y pertenece al Régimen Especial de Renta efectúa las siguientes compras durante el mes de Mayo
2015:

 Día 02: Se compra mercaderías: 200 cajas de Yogurt Fresa en botella, cada una a S/.120 valor
bruto, descuento de 4% y aplicación del IGV. El Proveedor La Fabril S.A., con RUC 20457415968,
emite la factura 003-10744.
 Día 04: Se compra muebles para uso de la empresa, por S/.7,500 más IGV a Karisma S.A., con
RUC 20107489751 que emite la factura 001-8478.
 Día 07: Se compra útiles de oficina para uso de la empresa a Tai Loy S.A.C., RUC 20457689187
por S/4.250 más IGV, con factura 001-10475.
 Día 09: La empresa se ha demorado en pagar una compra del mes a La Fabril S.A. (factura 003-
10744 de fecha 02 de junio).La Fabril emite el documento respectivo No.001-1282 por intereses de
S/.1.750 más IGV.
 Día 11: Se compra material de limpieza para uso de la empresa, al comerciante Pánfilo Garrote,
Ruc 10084541452, por S/.900 más IGV. El proveedor emite la boleta 011-1078.
 Día 13: La empresa ha devuelto muebles para uso de la empresa, por S/.7,500 más IGV a Karisma
S.A., ante ello Karisma S.A. emite el documento respectivo No.001-4582.
 Día 15: Se compra combustible para el vehículo que sirve para el traslado de los vendedores de la
empresa, por S/.250 más IGV. El proveedor, Grifo Real S.A., con RUC 20368988754, emite el
ticket 045-12788.
 Día 17: Se compra mercaderías: 150 cajas de Conservas de Atún, cada una a S/.80 valor bruto,
recargo del 3% por flete y aplicación del IGV. El Proveedor La Fabril S.A., con RUC 20457415968,
emite la factura 003-10775.
 Día 18: Para impulsar las ventas de sus mercaderías, la empresa paga un aviso publicitario a El
Comercio S.A., RUC 20105241872. El proveedor emite la factura 088-1478. Importe: S/.1,200 más
IGV.
 Día 20: La empresa compra una Camioneta para uso de la empresa, a la Distribuidora Maquinarias
S.A. con Ruc 20457896415, por $/.19,500 más IGV. El proveedor emite la Factura 001-4578.
(T.C.S/.3.10)
 Día 23 Se compra 80 cajas de Tomate de exportación a S/.17.20 cada una, a Codina S.A., RUC
20158748961, con factura 002-04576.
 Día 25: Se compra combustible para el vehículo que sirve para el traslado de los vendedores de la
empresa, por S/.350 más IGV. El proveedor, Grifo Real S.A., con RUC 20368988754, emite el
ticket 045-12789
 Día 27: El Proveedor La Fabril S.A., con RUC 20457415968S descuenta S/.2,500 de la factura
003-10775.por pronto pago. Se emite el documento respectivo No.001-987.
 Día 28 Se compra 100 Kilos de Pescado Congelado de exportación a S/.9.50 cada uno, a Codina
S.A., RUC 20158748961, con factura 002-04579.
 Día 31: Se compra mercaderías: 110 cajas de Conservas de Fruta, cada una a S/.95 valor bruto,
recargo del 2% por flete y aplicación del IGV. El Proveedor La Fabril S.A., con RUC 20457415968,
emite la factura 003-10795. (la mercadería es entregada en Junio 2015)
.
 Así mismo La empresa Representaciones Piura S.A.C., con RUC Nº 20124578901, que comercializa
abarrotes y afines, efectúa las siguientes ventas durante el mes de Mayo 2015:

 Día 03: Se Vende mercaderías: por S/.7,800 más IGV a BODE PERU EIRL., con RUC
20398788100, emite la factura 003-1075.
 Día 05: Se Vende mercaderías: a PUNTO BLANCO S.A.C., RUC 20105367407 por S/.5,350 más
IGV, emite la factura 003-1076.
 Día 07: Se Vende mercaderías: por S/.5,500 más IGV. al cliente ALMAPO ALMACENES
POPULARES SRLtda., con RUC 20132345237, emite la factura 003-1077.
 Día 08: Se Vende mercaderías: a MEGAMARCAS SAC con RUC. 20484094668, por S/.1,800 más
IGV. emite la factura 003-1078.
 Día 09: Se Vende mercaderías: Con las siguientes Boletas 001-1253 por S/.150.00 Boletas 001-
1254 por S/.280.00 Boletas 001-1255 por S/.350.00
 Día 11: La empresa BODE PERU EIRL., con RUC 20398788100 se ha demorado en pagar la
factura 001-1075. Ante la demora, La empresa emite el documento respectivo No. 001-0952 por
intereses de S/.750 más IGV.
 Día 13: Se Vende mercaderías: por S/.5,300 más IGV. A INVERSIONES LUDIMARC SAC., con
RUC 20525271634, emite la factura 003-1079.
 Día 14: Se Vende mercaderías: por S/.8,800 más IGV. A COMERCIAL MAFER., con RUC
10403923724, emite la factura 003-1081.
 Día 14: Nos devuelven mercaderías: por S/.800 más IGV. De COMERCIAL MAFER., con RUC
10403923724, factura 003-1081.se emite el documento respectivo No.006-7895.
 Día 15: Se Vende mercaderías: por S/.5,500 más IGV. A DST. COMERCIAL ALVAREZ BOHL
SRL., con RUC 20102892381, emite la factura 003-1082.
 Día 15: Se Vende mercaderías: Con las siguientes Boletas 001-1256 por S/.250.00 Boletas 001-
1257 por S/.320.00 Boletas 001-1258 por S/.520.00
 Día 18: Se Vende mercaderías: por S/.5,200 más IGV. A COM.CERVECERA AMBEVPERU SAC.,
con RUC 20506228515, emite la factura 003-1083.
 Día 19: Se descuenta por pronto pago S/.500 más IGV. A COM.CERVECERA AMBEVPERU SAC.,
con RUC 20506228515, la factura 003-1083. se emite el documento respectivo No.002-4578.
 Día 20: Se Vende mercaderías: por S/.8,500 más IGV. A DST. LINARES SAC., con RUC
20440199578, emite la factura 003-1084.
 Día 22: Se Vende mercaderías: Con las siguientes Boletas 001-1259 por S/.270.00 Boletas 001-
1260 por S/.310.00 Boletas 001-1261 por S/.610.00
 Día 25: Se Vende mercaderías: por S/.6,300 más IGV. A INVERSIONES LUDIMARC SAC., con
RUC 20525271634, emite la factura 003-1085.
 Día 27: Se Vende mercaderías: por S/.8,500 más IGV. A DST. COMERCIAL ALVAREZ BOHL
SRL., con RUC 20102892381, emite la factura 003-1086.
 Día 29: Se descuenta por pronto pago S/.800 más IGV. A DST. COMERCIAL ALVAREZ BOHL
SRL., con RUC 20102892381, la factura 003-1086. se emite el documento respectivo No.002-4583.
 Día 30: Se Vende mercaderías: por S/.3,800 más IGV a BODE PERU EIRL., con RUC
20398788100, emite la factura 003-1087.

Se pide:
 Elaborar el Registro de Compras.
 Elaborar el Registro de Ventas.
 Elaborar la liquidación del Impuesto General a las Ventas
 Elaborar la liquidación del Impuesto a la Renta
 Asientos de Centralizacion.