“AÑO DE DIÀLOGO Y LA RECONCILIACIÒN NACIONAL”

UNIVERSIDAD NACIONAL
“SANTIAGO ANTÚNEZ DE MAYOLO”

FACULTAD DE ECONOMÍA Y CONTABILIDAD

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO : DISEÑO SISTEMA CONTABILIDAD

COMPUTARIZADA II

CICLO : IX

DOCENTE : CPC COCHACHIN SANCHEZ LEONCIO

INTEGRANTES

 ANCHANTE PEÑA, Axel

 JACHILLA BRONCANO, Kreishnier
 LAZO SALAS, Melina
 RAMIREZ DIONICIO, Liliana
 ROLDAN MALCA, Marianela
 VILLANUEVA MENDEZ, Jeanette

HUARAZ – 2018 – I
Contenido
INTRODUCCIÒN............................................................................................................................ 3
1. Declaracion anual de operaciones con terceros - DAOT ........................................................... 4
1.1. Base legal ........................................................................................................................... 4
1.2. Definiciones ....................................................................................................................... 4
1.3. Sujetos obligados................................................................................................................ 4
1.4. Operaciones que deben informarse en la DAOT................................................................ 6
1.5. Operaciones que no deben considerarse para el cálculo de las operaciones con terceros .. 6
1.6. Informacion adicional a declarar ........................................................................................ 6
1.7. Declaraciones ..................................................................................................................... 7
1.8. Aspectos a tener en cuenta al momento de la declaración ................................................. 8
1.9. Cronograma de vencimiento .............................................................................................. 8
1.10. Forma de presentacion de las declaraciones................................................................... 8
1.11. Infracciones tributarias ................................................................................................... 8
1.12. PDT y procedimiento para presentar la declaracion....................................................... 8
1.13. Caso practico .................................................................................................................. 8
1.14. ................................................................................................................................................ 8
Conclusiones ...................................................................................................................................... 8
Recomendaciones ............................................................................................................................... 8
Bibliografia ........................................................................................................................................ 8
Fisico .................................................................................................................................................. 8
Virtual ................................................................................................................................................ 8
 INTRODUCCIÒN

La Declaracion Anual de Operaciones con Terceros – DAOT constituye una

declaraciòn jurada de tipo informativa, debido a que el contribuyente no efectùa la
determinaciòn de su obligaciòn tributaria, sino que informa a SUNAT las operaciones que
he efectuado con terceros, clientes y/o proveedores, en un determinado ejercicio. Ello
permite que la SUNAT efectùe el respectivo cruce de informaciòn a efectos de detectar
posibles incumplimientos de obligaciones tributarias.

Ahora bien de acuerdo a lo dispuesto por la Resolución de Superintendencia N°

024-2002/SUNAT y normas modificatorias que aprobó el Reglamento de la presentación
de la DAOT, se estableció las reglas generales para la presentación de esta declaración,
siendo que mediante la Resolución de Superintendencia N° 036-2016/SUNAT se aprobó
las disposiciones que deberán tenerse en cuenta para la DAOT correspondiente al ejercicio,
así como se aprueba su cronograma de vencimiento correspondiente a dicho ejercicio.

En tal sentido faltando muy poco para la presentación de la mencionada declaración

correspondiente al ejercicio, a continuación desarrollamos los aspectos teóricos más
importantes que deberán tener en cuenta el sujeto obligado al momento de llenar el PDT
DAOT-Formulario Virtual N° 3500, y su aplicación práctica para la elaboración de la
información a declarar.
 1. Declaracion anual de operaciones con terceros - DAOT
1.1.Base legal
El reglamento bajo el que funciona la declaración anual de operaciones con
terceros – DAOT mediante la Resolución de Superintendencia N.° 024-
2002/SUNAT que fue modificada por la resolución de superintendencia N.°
036 -2016/sunat
1.2.Definiciones

a) Declaración : A la Declaración Anual de Operaciones con

Terceros regulada por el presente reglamento.
b) Declarante : Al sujeto obligado a presentar la Declaración.
c) Ejercicio : Al ejercicio gravable al que se refiere la
Declaración.
d) IGV : Al Impuesto General a las Ventas e Impuesto de
Promoción Municipal.
e) Transacción : A aquéllas gravadas o no con el IGV conforme a
las normas que regulan dicho tributo, por las
que exista la obligación de emitir comprobante
de pago, nota de crédito o nota de débito, y que
deban ser incluidas en la declaración del
impuesto.

Adicionalmente, se considerarán aquellas

adquisiciones de bienes, servicios o contratos de
construcción gravados o no con el IGV que
hubieran sido efectuadas por los sujetos a que
se refiere el inciso c) del numeral 3.1 del
artículo 3° del Reglamento en su calidad de
clientes.
f) PDT Operaciones con : Al medio informático desarrollado por la SUNAT,
Terceros denominado "Programa de Declaración
Telemática de Operaciones con Terceros".
g) UIT : A la Unidad Impositiva Tributaria vigente al
inicio del Ejercicio.
h) Reglamento de : Al Reglamento de Comprobantes de Pago
Comprobantes de Pago aprobado por Resolución de Superintendencia
N° 007-99/SUNAT y sus modificatorias.
i) Ley del IGV e ISC : Al Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto
General a las Ventas e Impuesto Selectivo al
Consumo, aprobado mediante Decreto Supremo
N° 055-99-EF y normas modificatorias.
j) Ley del Impuesto a la Renta : Al Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto
a la Renta aprobado por el Decreto Supremo N°
179-2004-EF y normas modificatorias.

k) RUS : Al Nuevo Régimen Único Simplificado creado por

el Decreto Legislativo N° 937 y normas
modificatorias.
l) RUC : Al Registro Único de Contribuyentes regulado
por el Decreto Legislativo N° 943.
m) SUNAT Virtual : Al Portal de la SUNAT en la Internet, cuya
dirección es http://www.sunat.gob.pe.

1.3.Suje-tos obligados
 Que al 31 de diciembre hubiesen tenido la categoría de Principales
Contribuyentes. Ello implica que el contribuyente al ser designado por
la Administración Tributaria como un Principal Contribuyente mediante
Resolución de Superintendencia, ya se encuentra obligado a presentar
esta declaración informativa a partir del ejercicio anual que hubiera sido
incorporado al directorio de principales contribuyentes.
 Que estén obligados a presentar por lo menos una declaración mensual
del IGV durante el ejercicio, siempre que:
o El monto de sus ventas internas haya superado las 75 UIT.
o El monto de sus adquisiciones haya superado las 75 UIT.
Los sujetos obligados a presentar declaraciones mensuales mediante la
presentación del PDT 621 son los indicados en el artículo 29° de la Ley
del IGV.
En ese sentido, basta que el contribuyente presente al menos una vez en
el ejercicio el PDT 621 para que se encuentre obligado a presentar la
DAOT, ello supone, por ejemplo, que un contribuyente del régimen
general o especial que realice ventas gravadas con el IGV, o un sujeto
del Nuevo RUS que se hubiese acogido al Régimen General o Especial
en cualquier mes dentro del ejercicio gravable, y por lo tanto hubiera
presentado el PDT 621, se encontraría obligado a presentar la DAOT.
 Las asociaciones sin fines de lucro, instituciones educativas o entidades
religiosas que hayan realizado sólo operaciones inafectas del IGV en el
Ejercicio, cuyo número de trabajadores que deben ser declarados en el
PDT Planilla Electrónica - PLAME Formulario Virtual N° 0601
correspondiente al período tributario noviembre del Ejercicio 2017 sea
superior a diez (10). Se entiende como trabajador, para tal efecto, a los
sujetos definidos en el literal v) del artículo 1° de la Resolución de
Superintendencia N.° 183-2011/SUNAT y normas modificatorias.
 Para el cálculo de las ventas internas considere:

Si usted declara a través del Sume las casillas

PDT 621 IGV Renta Mensual 100 + 105 + 109 + 112 + 160

Formulario Virtual 621 100+105+109

Formulario Virtual N°621 Simplificado IGV- Renta Mensual 100

Para el cálculo de las compras internas considere:

Si usted declara a través del Sume las casillas

PDT 621 IGV Renta Mensual 107 + 110 + 113 + 120

Formulario Virtual 621 107+113+120

Formulario Virtual N° 621 Simplificado IGV- Renta Mensual 107

1.4.Operaciones que deben informarse en la DAOT

1.5.Operaciones que no deben considerarse para el cálculo de las operaciones con
terceros
1.6.Informacion adicional a declarar
A efecto de presentar la Declaración respectiva, y sin perjuicio de lo establecido
en el Artículo 5 del Reglamento de la DAOT, se tendrá en cuenta lo siguiente:
a) Tratándose de los contratos de colaboración empresarial que no
llevan contabilidad independiente, a los que se refiere el último
párrafo del Artículo 14 de la Ley del Impuesto a la Renta:
 Se deberá de consignar en su Declaración, adicionalmente a sus
Operaciones con Terceros, las que correspondan a dichos
contratos y la atribución de ingresos, costos y gastos, según sea
 el caso, que le corresponda a cada una de las personas naturales
o jurídicas que los integran.
b) Las empresas administradoras de tarjetas de crédito y/o débito,
incluirán los datos de identificación de las empresas afiliadas y la
suma de las transacciones realizadas por éstas durante el Ejercicio en
las que se hayan utilizado las tarjetas de crédito y/o débito.
c) Las empresas aseguradoras, consignarán la información sobre los
pagos en dinero por concepto de indemnizaciones efectuados,
indicando los datos de identificación de los beneficiarios. No se
incluirán los pagos realizados por concepto de reembolsos de
seguros médicos.
d) El arrendador de inmuebles destinados a actividades empresariales,
respecto de dichos arrendamientos, deberá incluir los datos de
identificación de los arrendatarios y la ubicación de los inmuebles
respectivos.

Base legal: Artículo 7° de la Resolución de Superintendencia N° 024-

2002/SUNAT.

1.7.Constancia al no tener informacion por declarar

Si es sujeto obligado y no tiene operaciones con terceros a declarar, es decir, si
sus operaciones con cada tercero no supera las dos (2) UIT (Para el ejercicio
2017 el valor de la UIT es de S/ 4,050, 2 UIT= S/ 8,100), deberá presentar en
sustitución a su declaración la "Constancia de no tener información a declarar"
a través de SUNAT Operaciones en Línea. Ingresar a Mis declaraciones y
Pagos/Presento mis declaraciones informativas/Constancia de no presentación
de la DAOT.
En aplicación de lo señalado por el numeral 15.1 del artículo 15° del
Reglamento para la presentación de la Declaración Anual de Operaciones con
Terceros – DAOT, aprobado por la Resolución de Superintendencia N° 024-
2002/SUNAT y modificado por la Resolución de Superintendencia N° 036-
2016/SUNAT, la “Declaración” o el formato denominado “Constancia de no
tener información que declarar” deben ser presentados hasta el día que
corresponda al mes de marzo del año siguiente al ejercicio a declarar, conforme
al siguiente detalle en el capitulo de cronogrma.
 1.8.Aspectos a tener en cuenta al momento de la declaración

1.9.Cronograma de vencimiento
1.10. Forma de presentacion de las declaraciones
1.11. Infracciones tributarias
1.12. PDT y procedimiento para presentar la declaracion
1.13. Caso practico
1.14.
1.15.

Conclusiones

Recomendaciones

Bibliografia

Fisico

Virtual