Cuaderno Virtual Grupal

CONTABILIDAD COMPUTARIZADA II DOCENTE: CPCC RENNÉ WILFREDO PÉREZ V.
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN

ANTONIO ABAD DEL CUSCO
FACULTAD DE CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS, CONTABLES,
ECONOMICAS Y TURISMO.
ESCUELA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD
CURSO: CONTABILDIAD
COMPUTARIZADA II
DOCENTE: CPCC. RENNÉ

WILFREDO PÉREZ V.
CUADERNO
ESTUDIANTES:
 ERIKA IGME PALOMINO
VIRTUAL DE  VANESSA QUISPE HUAMANI
 BERENIT ALCAZAR OXA
 ROMARIO CCARITA
CONTABILIDAD
QUESUALLPA
 HUAMAN CCOLQUE JULIO
CESAR
 HUANCA MEDINA SHINDY
MILUSKA
COMPUTARIZA  PAZ CCOPA KELY
II
SEMESTRE 2018-I
APLICACIÓN PRÁCTICA
Con la siguiente información formule usted. El estado de situación financiera, estado de

resultado, estado por naturaleza y resultado por función
 Caja s/. 100.000 (bancos)
 Mercadería 1000 unidades a 100 c/u
 Unidades de transportes s/. 50.000
 Depreciación de unidades de transportes s/. 10.000
 Capital social s/ 50.000
OPERACIONES.
Compra de mercadería 500 unidades a s/. 150.00 C /U VV.
 Compra de mercadería 100 unidades a s/. 90.00 C/U PV
 Compra de servicios agua, luz, teléfono, s/. 100, 200, 100 respectivamente
 Venta de mercadería 1100 unidades a un precio unitario 300.
NOTAS.
 La empresa viene operando hace 2 años atrás.
 La política de valuación de inventario considera el promedio ponderado
 La depreciación es en línea recta
 Formule los estados financieros intermedios al 30 de abril del ejercicio
pág. 1
ASIENTOS CONTABLES
pág. 2
pág. 3
HOJA DE TRABAJO
ANÁLISIS FINANCIERO DE LA EMPRESA ALICORP S.A.A. AL 31 DE DICIEMBRE

DEL 2017
IR
ANÁLISIS DE RATIOS FINANCIEROS
1. RATIOS DE LIQUIDEZ:
OBJETIVO
Determinar la capacidad de pago de sus obligaciones corrientes pasivo corrientes sin considerar las
existencias y los gastos pagados por anticipado
1.1 LIQUIDEZ CORRIENTE O LIQUIDEZ GENERAL
PREGUNTA: ¿Qué capacidad de pago tiene la empresa?
FORMULA:
ACTIVO CORRIENTE
𝐿𝐼𝑄𝑈𝐼𝐷𝐸𝑍 =
PASIVO CORRIENTE
3288377 222686
𝟐𝟎𝟏𝟕 = = 1.16 𝟐𝟎𝟏𝟔 = = 1.25
2823965 1785943
INTERPRETACIÓN:
El resultado obtenido para el 2017 nos indica que por cada sol de obligación a corto plazo la
empresa tiene un respaldo de 1.16 expresado en efectivo y otras partidas que se convertirán en
efectivo dentro del año.
1.1 PRUEBA ACIDA o LIQUIDEZ INMEDIATA
OBJETIVO: Medir la liquidez de la empresa de manera más rigurosa
PREGUNTA: ¿Qué capacidad de pago tiene la empresa sin considerar el activo realizable
sin considerar las existencias?
pág. 1
FORMULA:
ACTIVO CORRIENTE − EXISTENCIAS − GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

𝑃𝑅𝑈𝐸𝑉𝐴 𝐴𝐶𝐼𝐷𝐴 =
PASIVO CORRIENTE
322967 − 254378 − 5772

𝟐𝟎𝟏𝟒 = = 0.11
550817
2´404,677 1´445,650
𝟐𝟎𝟏𝟕 = = 0.85 𝟐𝟎𝟏𝟔 = = 0.81
2´823,965 1´785,943
INTERPRETACIÓN:
El resultado obtenido para el 2017 nos indica que el grado de liquidez basado en la prueba
acida alcanzo el grado de 0.85 es decir que por cada sol de obligación a corto plazo la
empresa tiene un respaldo de 0.85, expresado en efectivo y cuentas por cobrar comerciales
y otras cuentas por cobrar relacionadas que se puede considerar una disminución
considerable del indicador.
1.2 PRUEBA DEFENSIVA:
OBJETIVO: Conocer la capacidad de pago que tiene la empresa respecto a sus

obligaciones corrientes en el muy corto plazo, tomando en consideración únicamente
el efectivo y equiv. Efectivo y la inversión financiera
PREGUNTA: ¿Qué capacidad de pago tiene la empresa con los efectivos líquidos?
FORMULA:
EFECTIVO Y EQUIVALENTE + INVERSIONES FINANCIERAS

=
PASIVO CORRIENTE
1´043,381 1´445,650
𝟐𝟎𝟏𝟕 = = 0.37 𝟐𝟎𝟏𝟔 = = 0.81
2´823,965 1´785 943
pág. 2
INTERPRETACIÓN:
En algunos casos se pretende señalar que la empresa que tiene mayor capital de trabajo
puede tener mayor capital de pago o liquidez para pagar sus obligaciones a corto plazo es
el índice o ratios de liquidez corriente el que determina en forma más ajustada a la realidad
de capacidad de pago.
1.4.- CAPITAL DE TRABAJO:
OBJETIVO: Evaluar la capacidad que tiene la empresa para continuar con sus
actividades en el corto plazo
PREGUNTA ¿Cuál es ratio del capital de trabajo de la empresa?
FORMULA:
𝐶𝐴𝑃𝐼𝑇𝐴𝐿 𝐷𝐸 𝑇𝑅𝐴𝐵𝐴𝐽𝑂 = ACTIVO CORRIENTE − PASIVO CORRIENTE
𝟐𝟎𝟏𝟕 = 3´288,377 − 2´823,965 = 464.41 𝟐𝟎𝟏𝟔 = 2´224,686 − 1´785,943 = 478.74
2.- RATIOS DE GESTION
2.1.- ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR

OBJETIVO: Conocer la velocidad de rotación de las cuentas por cobrar comerciales que se
convierten en caja
PREGUNTA: cuanto es la rotación de cuentas por cobrar en número de veces
FORMULA:
𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴𝑆 𝑁𝐸𝑇𝐴𝑆
(𝑃𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 ) 𝐶𝑢𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑐𝑜𝑏𝑟𝑎𝑟 𝑐𝑜𝑚𝑒𝑟𝑐𝑖𝑎𝑙𝑒𝑠
pág. 3
7´101,425 6´728,789
𝟐𝟎𝟏𝟕 = = 7.24 𝟐𝟎𝟏𝟔 = = 6.83
980,672 970,736
INTERPRETACIÓN:
Las cuentas por cobrar se han efectivizado en 7 veces.
2.2.- ROTACIÓN DE INVENTARIOS

PREGUNTA: ¿Qué respaldo ofrece la empresa para el pago de sobregiros bancarios?
OBJETIVO: Calcular el número de veces con que rotan los inventarios al año
FORMULA:
𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝐷𝐸 𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴𝑆
𝐼𝑁𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴𝑅𝐼𝑂 𝑃𝑅𝑂𝑀𝐸𝐷𝐼𝑂
(4 ´823,123) 4´620,803
𝟐𝟎𝟏𝟕 = = 5.46 𝑉𝐸𝐶𝐸𝑆 𝟐𝟎𝟏𝟔 = = 2.09
883,700 779,036
INTERPRETACIÓN:
Durante el periodo los inventarios se han desplazado en 5.46 mostrando cierto grado de
Ascenso con respecto al año anterior.
2.3 .-ROTACIÓN DE CAPITAL DE TRABAJO
PREGUNTA: ¿Cada sol de trabajo cuanto ha generado e ingreso?
¿Cada sol de trabajo cuanto ha generado en ventas?
FORMULA:
𝐶𝐴𝑃𝐼𝑇𝐴𝐿 𝐷𝐸 𝑇𝑅𝐴𝐵𝐴𝐽𝑂 𝑃𝑅𝑂𝑀𝐸𝐷𝐼𝑂
7´101,425 6´628,789
𝟐𝟎𝟏𝟕 = = 15.29 𝟐𝟎𝟏𝟔 = = 15.11
464,412 438,743
pág. 4
INTERPRETACIÓN:
Durante el año 2016 el capital de trabajo ha generado ingresos significativos.
En otros términos, podemos decir que por cada sol de capital de trabajo ha generado $ 15.11 en ventas.
Para el año 2014 no se nota una variación significativa
2.4 ROTACION DE ACTIVO TOTAL
PREGUNTA: ¿Cuánto es la rotación de activo total de la empresa?
FORMULA:
𝐴𝐶𝑇𝐼𝑉𝑂 𝑇𝑂𝑇𝐴𝐿
7´101,425 6´228,789
𝟐𝟎𝟏𝟕 = = 1.00 𝟐𝟎𝟏𝟔 = = 1.08
7´114,653 6´134,071
INTERPRETACIÓN:
Cada sol de inversión ha generado 1.00 céntimos de ingreso menor respecto al 2016 esto se debe a que
disminuyo la inversión relativamente.
2.5 MARGEN BRUTO
OBJETIVO
Calcular la cantidad de utilidad por cada unidad monetaria de ventas, después de cubrir los costos de bienes
que produce o vende
𝑈𝑇𝐼𝐿𝐼𝐷𝐴𝐷 𝐵𝑅𝑈𝑇𝐴
𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴𝑆
pág. 5
2´278,263 2´007,986
𝟐𝟎𝟏𝟕 = = 0.32 𝟐𝟎𝟏𝟔 = = 0.30
7´101,425 6´628,789
INTERPRETACION
Una vez cubiertos los costos de bienes se obtiene S/ 0.32 de utilidad por cada unidad monetaria
2.6 MARGEN OPERATIVO
OBJETIVO: Calcular la cantidad de ganancias por cada unidad
𝑈𝑇𝐼𝐿𝐼𝐷𝐴𝐷 𝑂𝑃𝐸𝑅𝐴𝑇𝐼𝑉𝐴
𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴𝑆
740,343 632,276
𝟐𝟎𝟏𝟕 = = 0.10 𝟐𝟎𝟏𝟔 = = 0.10
7´101,425 6´628,789
INTERPRETACION
Por cada unidad vendida en el periodo 2017 existe una ganancia de S/0.10
3.- RATIOS DE SOLVENCIA
3.1 ENDEUDAMIENTO TOTAL
PREGUNTA: ¿Cuál es el grado de participación del capital ajeno en el funcionamiento de las

inversiones?
¿Qué proporción de la inversión se encuentra comprometida con el capital ajeno
FORMULA:
𝑇𝑂𝑇𝐴𝐿 𝑃𝐴𝑆𝐼𝑉𝑂
𝑇𝑂𝑇𝐴𝐿 𝐴𝐶𝑇𝐼𝑉𝑂
pág. 6
4´215,710
𝟐𝟎𝟏𝟕 = = 0.59
7´114,653
INTERPRETACIÓN:
Las fuentes de financiamiento a corto plazo han contribuido con un 59% al desarrollo de las inversiones,
al efectuar el estudio de la calidad de las inversiones.
3.2 ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL
OBJETIVO Medir el endeudamiento del patrimonio con relación a deudas de corto y largo plazo.
PREGUNTA:
¿Cómo ha influenciado el capital propio en el financiamiento de las inversiones?
FORMULA:
𝑇𝑂𝑇𝐴𝐿 𝑃𝐴𝑆𝐼𝑉𝑂
𝑇𝑂𝑇𝐴𝐿 𝑃𝐴𝑇𝑅𝐼𝑀𝑂𝑁𝐼𝑂
4´215,710 3´555,531
𝟐𝟎𝟏𝟕 = = 1.45 𝟐𝟎𝟏𝟔 = = 1.38
2´898,943 2´578,540
INTERPRETACIÓN:
Por cada sol de patrimonio de la empresa, se utilizara s/1.45
pág. 7
3.3 COBERTURA DE GASTOS FINANCIEROS
OBJETIVO:
Busca medir la capacidad de la empresa para generar resultados suficientes para respaldar obligaciones de
carácter financiero.
PREGUNTA:
¿Cuál es la participación del capital ajeno en el financiamiento del activo fijo?
FORMULA:
𝑈𝑇𝐼𝐿𝐼𝐷𝐴𝐷 𝐴𝑁𝑇𝐸𝑆 𝐷𝐸 𝑃𝐴𝑅𝑇𝐼𝐶𝐼𝑃𝐴𝐶𝐼𝑂𝑁𝐸𝑆 − 𝐺𝐴𝑆𝑇𝑂𝑆 𝐹𝐼𝑁𝐴𝑁𝐶𝐼𝐸𝑅𝑂𝑆

𝐺𝐴𝑆𝑇𝑂𝑆 𝐹𝐼𝑁𝐴𝑁𝐶𝐼𝐸𝑅𝑂𝑆
640,547 − 147,394 463, 001 − 163,842

𝟐𝟎𝟏𝟕 = = 5.35 𝟐𝟎𝟏𝟔 = = 3.83
147,394 163,842
4.- RATIOS DE RENTABILIDAD
4.1.- RENTABILIDAD DE CAPITAL
PREGUNTA ¿Cuál es la rentabilidad de la inversión efectuada?
FORMULA:
𝑈𝑇𝐼𝐿𝐼𝐷𝐴𝐷 𝑁𝐸𝑇𝐴
𝑃𝐴𝑇𝑅𝐼𝑀𝑂𝑁𝐼𝑂 𝑁𝐸𝑇𝑂
pág. 8
453,065 302,139
𝟐𝟎𝟏𝟕 = = 0.16 𝟐𝟎𝟏𝟔 = = 0.12
2´898,943 2´578,540
INTERPRETACIÓN:
Significa que por cada unidad monetaria que los propietarios mantienen en el 2017 genera un
rendimiento de 16% sobre el patrimonio, es decir mide la capacidad de la empresa para generar
utilidad a favor de los propietarios.
4.2.- RENTABILIDAD POR ACCION

OBJETIVO: determinar las utilidades netas por acción común.
PREGUNTA: ¿Cada acción cuanto genera de utilidad?
FORMULA:
𝑁° 𝐷𝐸 𝐴𝐶𝐶𝐼𝑂𝑁𝐸𝑆
453,065
𝟐𝟎𝟏𝟕 = 847´191,731 = 0.0005
INTERPRETACIÓN:
El resultado nos indica que por cada sol de acción se ha generado una utilidad de 0.0005 centavos.
4.3.- RENTABILIDAD DEL ACTIVO (ROA)
PREGUNTA: ¿Cuánto de utilidad ha generado cada sol de inversión?
FORMULA:
𝐴𝐶𝑇𝐼𝑉𝑂 𝑇𝑂𝑇𝐴𝐿
pág. 9
453,065 302,139
𝟐𝟎𝟏𝟕 = = 0.06 𝟐𝟎𝟏𝟔 = = 0.05
7´114,653 6´134,071
INTERPRETACIÓN:
En el ejercicio 2017 el resultado nos indica que por cada sol de inversión se ha generado s/6.00,
monto superior respecto al periodo anterior.
4.4.- RENTABILIDAD SOBRE VENTAS (ROS)
PREGUNTA:
¿Cuánto se ha obtenido de utilidad por cada sol de ventas?
FORMULA:
453,065 302,139
𝟐𝟎𝟏𝟕 = = 0.06 𝟐𝟎𝟏𝟔 =
7´101,425 6´628,789
= 0.06
pág. 10
INTERPRETACIÓN:
El resultado nos indica que por cada sol de ventas se obtiene una utilidad de S/6.00, se aprecia que
es rentable.
pág. 11
pág. 12
pág. 13
PASOS PARA BUSCAR INFORMACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LAS

EMPRESAS
Como primer paso ingresaremos al

portal web de la Superintendencia del
Mercado de Valores (SMV)
CLICK en “Información financiera y memorias

anuales
pág. 14
Buscamos la empresa a analizar en este

caso se realizará el análisis de los estos
financieros de la empresa ALICORP S.A.A
A CONTINUACIÓN PROCEDEREMOS A DESCARGAR LOS

ESTADOS FINANACIEROS DE LA EMPRESA ALICORP S.A.A
EN FORMATO EXCEL
Clic en “Estados Financieros” para posteriormente

descargar la información que requerirémos
 DESCARGANDO EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA.

AQUÍ PODREMOS DESCARGAR LA INFORMACIÓN QUE NECESITEMOS.
pág. 15
HACER CLIC EN EXPORTAR

A EXCEL
pág. 16
REALIZAR EL MISMO PROCEDIMIENTO PARA

PODER DESCARGAR EN FORMATO EXCEL LOS
SIGUIENTES ESTADOS:
 ESTADO DE RESULTADOS
 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PAT. NETO
 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
PCGE
Está estructurado bajo el Marco normativo
Marco conceptual NIIF
pág. 17 NIIF
CINIF
CNIC
SIC
DOS
POSTULADOS
BASE DE EMPRESA EN
ACUMULACION MARCHA
DEVENGADO NEGOCIO EN
MARCHA
6 Y 7 RN
SE ESPERA QUE LAS EMPRESAS
CONTINUAN, Y QUE NO SE VA A FUSINAR,
LIQUIDAR O CERRAR.
GANANCIA
RN PERDIDA
6 7
INGRESO 7
GASTO 6 PERDIDA
pág. 18
RESULTADOS
PUNTO DE EQUILIBRIO
GANANCIA
CONTABILIDAD MONISTA: UN JUEGO DE LIBROS, SE DA PARA QUE NO TIENEN

CONTABILIDAD DE COSTOS.
CONTABILIDAD DUALISTA: DOS JUEGOS DE LIBROS, INDUSTRIAS, OBLIGAN A

LLEVAR LA CONTABILIDAD DE COSTOS.
¿QUE ES EL SE INICIA CON DUCUMENTOS, COMPROBANTES, NOTAS DE

PROCESO DEPRECIACION, ETC. ESTOS DOCUMENTOS SON
CONTABLE? PROCESADOS A TRAVEZ DE REGISTROS, LIBROS Y SON
POCESADOS A TRAVEZ DE LIBRO DIARIO.
DIARIO GENERAL HOJA DE TRABAJO
PCGE
PERMITE ESTRUCTURAR LA COLUMNA VERTEBRAL DE LA CONTABILIDAD Y
ESTA SERVIRA PARA LA TOMA DE DECISIONES PARA LA EMPRESA.
ESTA ESTRUCTURADO EN FUNCION:

ELEMENTOS:
REFERIDA A CUENTAS DE ORDEN O DE CONTROL
0
pág. 19
1
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESF
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMINIO NETO
RN
S.I.G
RF
HOJA DE TRABAJO
pág. 20
A)=SI(O(B10=”1”,B10=”2”,B10=”3”,B10=”4”,B10=”5”),”ESF”,SI(B10=”6”,”RN”,SI(B10=9
”RF”,”RNF))))
B)=SUMAR.SI
C) SI D>H=D-H,” “ SI H>D=H-D,” “
ESF
ACTIVO =SI(A10= “esf”,h10,” “
PASIVO =SIA10=”ESF”,G10” “)
RN
=SI(O(A10=”RN”,A10”RNF”),H10,” “)
RF
=SI(O(A10=”RF”,A10,”RNF”,H10,” “)
pág. 21
PUNTO DE EQUILIBRIO
𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝐹𝐼𝐽𝑂+𝑈/(1−𝑇)
PE (q)= (𝑃𝑉𝑢−𝐶𝑉𝑢)
𝐶𝐹+𝑈/(1−𝑇)
PE(S/)= 𝐶𝑉𝑢
1−
𝑃𝑉𝑢
LA EMPRESA X
PREVEE VENDER 1000 ARTICULOS
PVu =100
CVu= 50
CF =1500
UTILIDAD= 2000
*CALCULAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO EN CANTIDAD Y EN SOLES
PUNTO DE EQUILIBRIO EN CANTIDAD (q)
P (Q)= 87.14
PUNTO DE EQUILIBRIO EN SOLES (S/)
P (E)=8714.28
pág. 22
ESF RN RNF ECPN EFE
ACT 1 PASI4 7 7
ANC3
PATR
(6) (9) 5 1
5 + 69 +69
. CONTABILIDAD FINANCIERA 78,79 CONTABILIDAD DE COSTOS

SISTEMA MONALISTA
. CONTABILIDAD FINANCIERA 90 CONTABILIDAD DE GESTION
SISTEMA DE GESTION
60
61
62
63 9/79
64
65
66
67
68 9/78
69 COSTOS VA DIRECTAMENTE RESULTADO POR NATURALEZA Y R.F. POR
FUNCION
pág. 23
FORMULAS PUNTO DE EQUILIBRIO
𝑪𝑭 + 𝒖/(𝟏 − 𝒕)
𝑷. 𝑬(𝑺/. )
𝒎
𝟐´𝟏𝟎𝟏, 𝟒𝟐𝟓 + 𝟒𝟓𝟑, 𝟎𝟎𝟎/(𝟎. 𝟕𝟎)

𝑷𝑬(𝑺/. )
𝟐´𝟏𝟎𝟏, 𝟒𝟐𝟓
𝑷𝑬(𝑺/. ) = 𝟏´𝟑𝟎𝟕, 𝟗𝟓𝟒. 𝟑𝟎
I=C
I= INGRESO
C= COSTO
1.-
𝑪𝑭
𝑷𝑬 =
𝑷𝑽𝒖 − 𝑪𝑽𝒖
pág. 24
2.-
𝑪𝑭 + 𝒖
𝑷𝑬(𝑿) =
3.-
𝑪𝑭 + 𝒖/(𝟏 − 𝑻)
𝑷𝑬(𝑿) =
𝒎𝒄 = 𝑷𝑽𝒖 − 𝑪𝑽𝒖
4.-
𝑪𝑭
𝑷𝑬(𝑿) =
𝒎𝒄
5.-
𝑪𝑭 + 𝒖
𝑷𝑬(𝑿) =
𝒎𝒄
6.-
𝑪𝑭 + 𝒖/(𝟏 − 𝒕)
𝑷𝑬 =
𝒎𝒄
pág. 25
7.- 𝐼=𝐶
𝑋(𝑃𝑉𝑢) 𝑋(𝐶𝑉𝑢) 𝐶𝐹
= +
𝑥(𝑃𝑉𝑢) 𝑋(𝐶𝑉𝑢) 𝑋(𝑃𝑉𝑢)
𝐶𝑉𝑢 𝐶𝐹
1− =
𝑃𝑉𝑢 𝑋(𝑃𝑉𝑢)
𝑪𝑭
𝑿(𝑷𝑽𝒖) =
𝑪𝑽𝒖
𝟏 − 𝑷𝑽𝒖
𝑪𝑭
8.- 𝑷𝑬(𝑺/. ) = 𝑪𝑽𝒖
𝟏−
𝑷𝑽𝒖
9.-
𝑪𝑻 + 𝑼/(𝟏 + 𝑻)
𝑷𝑬(𝑺/. ) =
𝑪𝑽𝒖
𝟏 − 𝑷𝑽𝒖
10.-
𝑪𝑭
𝑷𝑬(𝑺/. ) =
𝑹𝒎𝒄
11.-
𝑪𝑭 + 𝑼
𝑷𝑬(𝑺/. ) =
𝑹𝒎𝒄
12.-
𝑪𝑭 + 𝑼/(𝟏 − 𝑻)
𝑷𝑬(𝑺/. ) =
𝑹𝒎𝒄
pág. 26
CF= COSTO FIJO
SE GRAFICA EN EL EJE DE LAS ABSISAS
CV= COSTO VARIABLE
SE GRAFICA A PARTIR DEL COSTO FIJO
I= INGRESOS
LOS INGRESOS SE GRAFICA DESDE EL PUNTO DE ORIGEN “0”
pág. 27
DISTRIBUCION Y APRTICIPACION DE UTILIDADES DE ALICORP

PUNTO DE EQUILIBRIO DE ALICORP
RESULTADOS CONTABLES EN HOJA DE TRABAJO
RESULTADOS CONTABLES
CONCEPTO
La medición periódica constituida por el resultado contable de la empresa es la magnitud

clave, hoy por hoy, de la información sobre el valor. No obstante, y aunque se reconoce su
fundamental importancia, son numerosas también las críticas que sobre él se hacen, tanto
en lo que respecta a su forma de elaboración como a las conclusiones que se pueden
extraer de su posterior análisis
RESULTADOS CONTABLES EN LA HOJA DE TRABAJO DE LA EMPRESA

CAMINANTES S.A.C.
Resultado contable es la diferencia que existe entre los egresos y los ingresos de dinero de
una organización durante un determinado periodo.
Resultado contable es la diferencia que existe entre

los egresos y los ingresos de dinero de una
organización durante un determinado periodo.
pág. 28
BALANCE DE COMPROBACION
PERIODO: 2017 MES FEBRERO
PORTADA
RUC: 20443135023
DENOMINACION O RAZON SOCIAL: CUSCO ZAPATOS S.A.C
RESULTADO POR RESULTADO POR

SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR E.S.F
ESTADO ELEMENTO DIV NOMBRE DE LAS CUENTAS NATURALEZA FUNCION
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
ESF 1 10411 CUENTA CORRIENTE BBVA M.N 0.00 0.00
ESF 1 12121 EMITIDAS M.N 45,194.00 0.00 45,194.00 45,194.00
SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O
ESF 1 14211 ACCIONISTAS 0.00 0.00
ESF 2 20111 COSTO 0.00 13,153.22 13,153.22 13,153.22
ESF 4 40111 IGV - CUENTA PROPIA 0.00 6,894.00 6,894.00 6,894.00
ESF 4 4031 ESSALUD 0.00 782.10 782.10 782.10
ESF 4 4032 ONP 0.00 271.10 271.10 271.10
ESF 4 4071 AFP 0.00 792.60 792.60 792.60
ESF 4 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 0.00 7,626.30 7,626.30 7,626.30
ESF 4 42121 EMITIDAS M.N 0.00 0.00
ESF 5 50111 ACCIONES 0.00 0.00
RN 6 60111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 0.00 0.00
RN 6 62111 SUELDOS 8,350.00 0.00 8,350.00 8,350.00
RN 6 6271 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 782.10 0.00 782.10 782.10
RN 6 6221 ASIGNACION FAMILIAR 340.00 0.00 340.00 340.00
RN 6 63611 ENERGÍA ELÉCTRICA 0.00 0.00
RN 6 63631 AGUA - SEDA CUSCO 0.00 0.00
RN 6 63641 TELÉFONO - MOVISTAR 0.00 0.00
RNF 69 69111 TERCEROS 13,153.22 0.00 13,153.22 13,153.22 13,153.22
RNF 7 70111 TERCEROS 0.00 38,300.00 38,300.00 38,300.00 38,300.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
NIN 79 791 GASTOS
0.00 9,472.10 9,472.10
RF 9 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 6,180.30 0.00 6,180.30 6,180.30
RF 9 95 GASTOS DE VENTAS. 3,291.80 0.00 3,291.80 3,291.80
TOTAL 77,291.42 77,291.42 77,291.42 77,291.42 45,194.00 29,519.32 22,625.32 38,300.00 22,625.32 38,300.00
15,674.68 15,674.68 15,674.68
45,194.00 45,194.00 38,300.00 38,300.00 38,300.00 38,300.00
Aunque el impuesto de Sociedades lo vamos a presentar en el mes de julio del año siguiente a
su devengo, es a fecha de cierre del ejercicio cuando debemos de proceder a su cálculo y
contabilidad y es en ese momento cuando comienzan a surgir dudas tanto para su estimación
como por los apuntes contables que este genera. Empezamos a cuestionarnos si nuestro
resultado contable será admitido por Hacienda como base del impuesto o si por el contrario
alguno de nuestros gastos no serán deducibles o nuestros ingresos están bien calculados.
Sabemos que la gran mayoría de gastos en ingresos contables lo son también fiscales, por lo
que nos vamos a detener en aquellos que plantean cierta confusión y pueden ser utilizados con
cierta normalidad en la empresa.
pág. 29
RESULTADOS PARA EFECTO TRIBUTARIO
BALANCE DE COMPROBACION
PERIODO: 2017 MES FEBRERO
PORTADA
RUC: 20443135023
DENOMINACION O RAZON SOCIAL: CUSCO ZAPATOS S.A.C
RESULTADO POR RESULTADO POR

SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR E.S.F
ESTADO ELEMENTO DIV NOMBRE DE LAS CUENTAS NATURALEZA FUNCION
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
ESF 1 10411 CUENTA CORRIENTE BBVA M.N 0.00 0.00
ESF 1 12121 EMITIDAS M.N 45,194.00 0.00 45,194.00 45,194.00
SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O
ESF 1 14211 ACCIONISTAS 0.00 0.00
ESF 2 20111 COSTO 0.00 13,153.22 13,153.22 13,153.22
ESF 4 40111 IGV - CUENTA PROPIA 0.00 6,894.00 6,894.00 6,894.00
ESF 4 4031 ESSALUD 0.00 782.10 782.10 782.10
ESF 4 4032 ONP 0.00 271.10 271.10 271.10
ESF 4 4071 AFP 0.00 792.60 792.60 792.60
ESF 4 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 0.00 7,626.30 7,626.30 7,626.30
ESF 4 42121 EMITIDAS M.N 0.00 0.00
ESF 5 50111 ACCIONES 0.00 0.00
RN 6 62111 SUELDOS 8,350.00 0.00 8,350.00 8,350.00
RN 6 6271 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 782.10 0.00 782.10 782.10
RN 6 6221 ASIGNACION FAMILIAR 340.00 0.00 340.00 340.00
RN 6 63611 ENERGÍA ELÉCTRICA 0.00 0.00
RN 6 63631 AGUA - SEDA CUSCO 0.00 0.00
RN 6 63641 TELÉFONO - MOVISTAR 0.00 0.00
RNF 69 69111 TERCEROS 13,153.22 0.00 13,153.22 13,153.22 13,153.22
RNF 7 70111 TERCEROS 0.00 38,300.00 38,300.00 38,300.00 38,300.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
NIN 79 791 GASTOS
0.00 9,472.10 9,472.10
RF 9 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 6,180.30 0.00 6,180.30 6,180.30
RF 9 95 GASTOS DE VENTAS. 3,291.80 0.00 3,291.80 3,291.80
TOTAL 77,291.42 77,291.42 77,291.42 77,291.42 45,194.00 29,519.32 22,625.32 38,300.00 22,625.32 38,300.00
15,674.68 15,674.68 15,674.68
45,194.00 45,194.00 38,300.00 38,300.00 38,300.00 38,300.00
Según el análisis de nuestro

equipo.
Todos los gastos son DEDUCIBLES

en nuestra empresa XXX según
la LIR que detalla como gastos
deducibles:
La Ley del Impuesto de Sociedades dice que los gastos deducibles serán “todos aquellos
que sean necesarios para desarrollar la actividad empresarial“. Es decir, cualquier gasto
que tenga algo que ver con aquello a lo que se dedica la empresa.
pág. 30
Gastos de desplazamiento: siempre y cuando el motivo de dicho viaje esté claramente

relacionado con tu actividad empresarial. Además, tienes que tener una hoja de gastos que
especifique ese motivo y desglosar todos los gastos en las diferentes facturas. Como se te
olvide algo de eso, olvídate de deducirlo.
Comidas: es un tema delicado, aunque suelen “pasar por el aro”. Tienen que ser comidas
relacionadas y necesarias para la actividad profesional.
Vehículos: se incluyen los vehículos y todos los gastos que están relacionados con ellos
(mantenimiento, seguro, impuestos). Para que sean deducibles tienen que tener relación con
la actividad de manera total, no pudiéndose usar estos vehículos para fines particulares.
Cánones y arrendamientos: alquiler, canon, asistencia técnica, arrendamiento financiero o
leasing que no sean de terrenos, solares o activos no amortizables. Vamos, que en definitiva si
alquilas un local para desarrollar tu actividad es deducible.
Servicios de profesionales independientes: pago a profesionales como abogados,
auditores, notarios, etc.
Adquisición de libros y asistencia a eventos: Siempre y cuando estén relacionados
totalmente con la actividad.
Vestuario: siempre y cuando el vestuario tenga el logotipo o anagrama del negocio.
pág. 31
pág. 32

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CONTABILIDAD COMPUTARIZADA II DOCENTE: CPCC RENNÉ WILFREDO PÉREZ V.

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN

DOCENTE: CPCC. RENNÉ

Con la siguiente información formule usted. El estado de situación financiera, estado de

 Caja s/. 100.000 (bancos)

 Mercadería 1000 unidades a 100 c/u

 Unidades de transportes s/. 50.000

 Depreciación de unidades de transportes s/. 10.000

 Capital social s/ 50.000

Compra de mercadería 500 unidades a s/. 150.00 C /U VV.

 Compra de mercadería 100 unidades a s/. 90.00 C/U PV

 Venta de mercadería 1100 unidades a un precio unitario 300.

 La empresa viene operando hace 2 años atrás.

 La política de valuación de inventario considera el promedio ponderado

 La depreciación es en línea recta

 Formule los estados financieros intermedios al 30 de abril del ejercicio

ANÁLISIS FINANCIERO DE LA EMPRESA ALICORP S.A.A. AL 31 DE DICIEMBRE

ANÁLISIS DE RATIOS FINANCIEROS

1.1 LIQUIDEZ CORRIENTE O LIQUIDEZ GENERAL

PREGUNTA: ¿Qué capacidad de pago tiene la empresa?

1.1 PRUEBA ACIDA o LIQUIDEZ INMEDIATA

OBJETIVO: Medir la liquidez de la empresa de manera más rigurosa

ACTIVO CORRIENTE − EXISTENCIAS − GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

322967 − 254378 − 5772

1.2 PRUEBA DEFENSIVA:

OBJETIVO: Conocer la capacidad de pago que tiene la empresa respecto a sus

EFECTIVO Y EQUIVALENTE + INVERSIONES FINANCIERAS

1.4.- CAPITAL DE TRABAJO:

PREGUNTA ¿Cuál es ratio del capital de trabajo de la empresa?

𝐶𝐴𝑃𝐼𝑇𝐴𝐿 𝐷𝐸 𝑇𝑅𝐴𝐵𝐴𝐽𝑂 = ACTIVO CORRIENTE − PASIVO CORRIENTE

𝟐𝟎𝟏𝟕 = 3´288,377 − 2´823,965 = 464.41 𝟐𝟎𝟏𝟔 = 2´224,686 − 1´785,943 = 478.74

2.- RATIOS DE GESTION

2.1.- ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR

2.2.- ROTACIÓN DE INVENTARIOS

2.3 .-ROTACIÓN DE CAPITAL DE TRABAJO

PREGUNTA: ¿Cada sol de trabajo cuanto ha generado e ingreso?

¿Cada sol de trabajo cuanto ha generado en ventas?

2.4 ROTACION DE ACTIVO TOTAL

PREGUNTA: ¿Cuánto es la rotación de activo total de la empresa?

2.5 MARGEN BRUTO

2.6 MARGEN OPERATIVO

OBJETIVO: Calcular la cantidad de ganancias por cada unidad

3.- RATIOS DE SOLVENCIA

3.1 ENDEUDAMIENTO TOTAL

PREGUNTA: ¿Cuál es el grado de participación del capital ajeno en el funcionamiento de las

¿Qué proporción de la inversión se encuentra comprometida con el capital ajeno

3.2 ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL

¿Cómo ha influenciado el capital propio en el financiamiento de las inversiones?

Por cada sol de patrimonio de la empresa, se utilizara s/1.45

3.3 COBERTURA DE GASTOS FINANCIEROS

¿Cuál es la participación del capital ajeno en el financiamiento del activo fijo?

𝑈𝑇𝐼𝐿𝐼𝐷𝐴𝐷 𝐴𝑁𝑇𝐸𝑆 𝐷𝐸 𝑃𝐴𝑅𝑇𝐼𝐶𝐼𝑃𝐴𝐶𝐼𝑂𝑁𝐸𝑆 − 𝐺𝐴𝑆𝑇𝑂𝑆 𝐹𝐼𝑁𝐴𝑁𝐶𝐼𝐸𝑅𝑂𝑆

640,547 − 147,394 463, 001 − 163,842

4.- RATIOS DE RENTABILIDAD

4.1.- RENTABILIDAD DE CAPITAL

PREGUNTA ¿Cuál es la rentabilidad de la inversión efectuada?

4.2.- RENTABILIDAD POR ACCION

PREGUNTA: ¿Cada acción cuanto genera de utilidad?

4.3.- RENTABILIDAD DEL ACTIVO (ROA)

PREGUNTA: ¿Cuánto de utilidad ha generado cada sol de inversión?

4.4.- RENTABILIDAD SOBRE VENTAS (ROS)

¿Cuánto se ha obtenido de utilidad por cada sol de ventas?

PASOS PARA BUSCAR INFORMACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LAS

Como primer paso ingresaremos al