LEVANTAMIENTO O DIAGNÓSTICO DE UNA EMPRESA

Nombre de la Empresa
Distribuidora De Frutas Don Alexis, S.R.L

Ubicación de la Empresa
Mercado Nuevo, Villas Agrícola, Pabellón #20

Teléfono
809-354-2385

Nombre de Empleados
Scarlet Manzanillo Abad, Katherine Paniagua, Domairyn Marte, Laureana
Reyes, Milagros de la Cruz, Randy Tapia.

Nombre del Dueño

José Alexis Cruz.

Dedicación de la Empresa
Esta Distribuidora se dedica a la venta y compra de frutas.

Sociedad de persona o está constituida.

Es una sociedad de responsabilidad limitada (S.R.L) y está constituida con
un capital de RD$240,000.00 y tiene 3 cuotantes
 Es nueva o operativa
Es operativa desde hace un año y medio.

Cualquier otra información permanente

La Empresa tiene los activos de RD$1,300,000.00 y de pasivos
RD$150,000.00.
CATÁLOGO DE CUENTA
1.Activos
10 Activos Corrientes
100 Efectivos En Caja Y Banco
100-01 Caja General
100-02 Banco Popular
1001 Caja Chica
1002 Cuentas Por Cobrar
1002-01 Clientes
1002-02 Funcionarios y empleados
1003 Provisiones Cuentas Dudosas
1004 Inventario De Mercancía
1005 Mercancía En Tránsito
1006 Gastos Pagados Por Adelantado
1006-01 Seguros pagado por anticipado
1006-02 Impuestos pagado por anticipado
1006-03 Interés pagado por anticipado

11 Cuentas no Corrientes o Largo plazo

1100 Inversiones a largo plazo
12 Activos Fijos
1200 Terrenos
1201 Edificio e Inmuebles
1201-D- Depreciación Acumulado de Edificios e Inmuebles
1202 Mobiliario Y Equipos de Oficina
1202-D- Depreciación Acumulado Mobiliarios Y Equipos
1204 Equipo de Transporte
1204-D- Depreciación Acumulada de Transporte

13 Activos Diferido
1300 Gastos Organización

14 Otros Activos
1401 Fianzas
1402 Depósitos

2.Pasivos
20 Pasivos Corrientes
2000 Cuentas Por Pagar
2001 Préstamos Por Pagar Corto Plazo
2002 Impuestos Sobre La Renta Por Pagar
2003 Retenciones Y Acumulaciones Por Pagar
2003-01 Sueldos Por Pagar
2003-02 Impuesto Sobre La Renta
2003-03 Regalías Por Pagar
2003-04 Fondo de Pensiones
2003-05 Seguro Familiar de Salud
21 Pasivos no Corrientes A largo plazo
2100 Hipotecas por pagar a largo plazo
2101 Préstamos Por Pagar a largo Plazo

3 Capital
30 Capital Social
3000 Capital suscrito y pagado

31 Reservas
3100 Reservas
3100-01 Reservas legal

32 Superávit
3200 Utilidades Retenidas
3200-01 Utilidades Retenidas Período Anteriores
3200-02 Utilidades Retenidas Período Actual

4 Ingresos
40 Ingresos Corrientes
4000 Ventas de Mercancías
4001 Descuentos en Ventas
4002 Devoluciones en Ventas
41 Otros Ingresos
4100 Otros Ingresos

5 Costos
50 Costos De Ventas
5000 Compras de Mercancías
5001 Flete En Compras
5002 Devoluciones en Compras
5003 Descuentos en Compras

6 Gastos
60 Gastos Operacionales
600 Gastos De Ventas
600-01 Sueldos
600-02 Comisiones
600-03 Publicidad

61 Gastos Generales Y Administrativos

61-01 Sueldos
61-02 Honorarios Profesionales
61-03 Fondo de Pensiones
61-04 Regalías Pascual
61-05 Bonificaciones
61-06 Vacaciones
61-07 Mantenimiento Local
61-08 Teléfono
61-09 Energía
61-10 Mantenimiento equipo de Transporte
 MANUAL DE PROCESO Y PROCEDIMIENTOS.

Identificación
Nombre del Proceso Compra

Área titular Comercial

Responsable Subgerente

Número de cargo Uno (1)

Objetivo Efectuar la compra de los productos que serán

comercializados por la empresa.
 Compras

DESCRIPCIÓN

Número de Orden Procedimiento

1 Determinar productos a comprar

2 Selección del proveedor

3 Pedido de Mercancía a proveedores

Identificación
Nombre del cargo Vendedor
Dependencia Área de ventas
Número de Cargos (1)
Responsable Jefe de ventas
 Identificación

Nombre del cargo Ayudante de venta

Dependencia Área operativa

Número de Cargos Uno(1)

Responsable Jefe de logística

Numero de Orden Procedimientos

1 Saludar amablemente, mostrarle respecto y hacer sentir

importante al cliente
2 Prestar atención de las especificaciones que exigen los
clientes
3 Plasmar en la agenda los que se ha vendido por día

4 Dar a conocer las promociones que puedan interesar al

comprador.
 Secretaria
Identificación

Número del Cargo Secretaria General

Dependencia Gerencia General

Jefe inmediato Gerente

Número de orden Procedimiento

Revisar que el vehículo de Transporte este en
1 buen estado mecánico e higiénico para
transportar los productos
2 Verificar la mercancía previamente separada por
el operario logístico
3 Cargar la mercancía ya revisada y en excelente
estado
Entregar el pedido al cliente con los términos
4 acordados por el vendedor y jefe de ventas
Legalizar que la persona (cliente) que recibe el
5 pedido sea la que se encuentre registrada en la
factura

Número de Orden Procedimientos

Manejó y elaboración de documentos que requiera su
1 jefe inmediato o su dependencia

2 Atención al cliente
3 Organización de la oficina y sus implementos.
 Identificación

Nombre del cargo Cajero/a

Área titular Operaciones/caja

Jefe inmediato Supervisor de caja

Cajero/a

Número de Orden Procedimientos

1 Leer la bitácora de novedades del turno anterior, con el fin de
evitar malos entendidos y se reciba el turno debidamente.
2 Registrar la hora de llegada, fecha y Nombre
3 Registrar en la bitácora la existencia, cantidad y estado de los
mismos.
4 Revisar que en el puesto de trabajo haya suficiente papelería,
para los datafonos, formatos y lapicero
5 Contar la base de caja de cambio, billetes y monedas para saber
si está completa y si no es así pasar de inmediato el reporte
6 El cajero debe verificar las existencia de las denominaciones del
dinero desde maneras hasta billetes.
Descripción de los puestos
Gerente

Se encarga de supervisar y gestionar todos los procesos relacionados con la

empresa, con el objeto de garantizar la eficiencia de los procedimientos que se
lleven a cabo en el negocio. En otras palabras, tiene que ver con la labor que
realizan todos los demás cargos por debajo de él, teniendo como superiores sólo a
los accionistas, a quienes debe rendirles cuentas.

Encargado de compras

Es la persona encargada de realizar la compra de las frutas y vegetales que se

han de vender posteriormente, considerándose dentro de sus funciones y
obligaciones principales las siguientes:

Ubicar y elegir un proveedor confiable y que ofrezca los productos a un

precio rentable para ser revendidos.

Realizar las negociaciones necesarias para llegar a un acuerdo con el

proveedor elegido en cuanto a precios, fecha y métodos de entrega, fecha y
métodos de pago y condiciones del acuerdo.

Coordinar con el encargado de almacén, a fin de adquirir los productos

necesarios de acuerdo al nivel de demanda y necesidad del puesto.

Llevar un control detallado de las comprar realizadas a lo largo de cada

período, a fin de terminar los índices de variabilidad en las mismas.

Encargado de ventas

Es quien se encarga de los procedimientos relacionados con la venta de las frutas

y vegetales, llevando a cabo tareas específicas como la atención al cliente, el
despacho de mercancías y el cobro directo de las mismas.

También tiene dentro de sus funciones la de supervisar las funciones del ayudante
de venta y la cajera.
Ayudante de venta

Se encarga de asistir al encargado de ventas a la hora de despachar los

productos, atendiendo las demandas de los clientes y aplicando las políticas de
atención al usuario planteadas por la empresa. Realiza comprobaciones de los
despachos y ayuda a empacar las compras realizadas por los clientes, buscan
garantizar su bienestar y satisfacción.

Cajera

Es la persona encargada de las tareas de cobro y facturación, realizando las

labores contables en cuanto a la recepción de los pagos por las ventas realizadas
y el pago de los servicios y compras que realiza la empresa.

Junto al encargado de compra, tiene que ver con la facturación de productos, la

compra de activos, pago de servicios, contratación de nuevos proveedores y
demás.

Secretaria

Sus labores tienen que ver con el registro de las actividades internas y externas de
la empresa, siendo la encargada de documentar los procesos de compra y venta
llevados a cabo en el negocio.

Además de esto, debe llevar una bitácora de las negociaciones oficiales que se
lleven a cabo con los proveedores y con algunos clientes recurrentes.

También es la encargada del manejo de todos los documentos y papeles de la

empresa, la organización de la oficina y la atención directa al cliente.

Conserje

El encargado de este cargo tiene que ver con las actividades de limpieza,
organización y condicionamiento del espacio en que opera el negocio,
considerándose todo aquello que tenga que ver con dichas labores.
Control interno
Identificación de los Lotes

El lote sobre el cual se realiza la captación de los datos queda definido por el total
de envases de un producto que pertenecen a una misma categoría de calidad y
calibre en un punto de venta mayorista. Las categorías de calidad identificadas
son extra, I y II, mientras que las clases de calibres extra grande, grande, mediano
y chico.

Datos a relevar

Para cada producto se captan los precios máximos y mínimos de venta por
categoría de calidad y calibre, determinado por los técnicos actuantes. La forma
captación se basa en entrevistas realizadas a los responsables de las empresas
mayoristas seleccionadas. Los productos a relevar, como las empresas donde sé
efectúan las consultas, son definidos por los técnicos responsables de la CAMM.

Etapas del proceso

El proceso de captación de precios se muestra en el diagrama de flujo adjunto, el

mismo posee las siguientes etapas genéricas:

a) Determinación de condiciones mínimas y peso neto

Las piezas contenidas en todo envase deben presentar las siguientes

características generales: pertenecer a una misma variedad o tipo comercial, ser
uniforme en tamaño y color, y tener una madurez apropiada para el consumo.

Las condiciones mínimas a utilizar en la tipificación quedan definidas a partir de

aquellas características que permitan o no su consumo, por lo cual cada unidad o
pieza debe reunir las siguientes características:

Estar bien desarrollada

Estar seca y limpia

No poseer olores y/o sabores extraños

b) Homogeneidad de calibres y estado de madurez

El producto debe estar en un estado de madurez apropiado para el consumo y los

envases deberán contener piezas homogéneas, para ello se deben tener en
cuenta las definiciones contenidas en las Referencias Técnicas de cada producto.
En cada lote también se valorará el calibre predominante en los envases
evaluados y la homogeneidad, en caso que más del 15% de las piezas en un
envase no se encuentren en el rango de calibre predominante, se tipificara como
categoría II.

c) Determinación de la categoría del producto

Sobre la base de las pautas contenidas en el “Manual de Referencias Técnicas

por producto” se valorarán los defectos presentes en la muestra, posteriormente
se considerará el porcentaje de defectos críticos y totales presentes, y finalmente
se determina la categoría de calidad, para ello se considerarán las siguientes
tolerancias:

Tabla de tolerancia por categoría según tipo de defecto

Extra I II

Defectos críticos 5 10 20

Defectos totales 5 20 40

Selección de la muestra

El producto a tipificar deberá estar descargado completamente en el punto de

venta mayorista. Si la descarga ha sido parcial el técnico esperará que culmine la
misma para proceder a la valoración.

Las piezas contenidas en el envase sometido a la valoración, deberán ser

enteramente revisadas por el técnico. Durante la misma, se debe disponer de
instrumentos de trabajo adecuados como calibre, penetrómetro, refractómetro, etc.
Registro de datos

Cada vez que se realiza una valoración de calidad y consulta de precios de venta,
el técnico deberá registrar el dato. Dicho registro tiene por objeto servir de
respaldo para proveer a los técnicos de la suficiente información como para llegar
a la decidir con adecuada evidencia los precios representativos de venta de cada
categoría y calibre. Para ello todos los productos, categorías y calibres definidos
por el técnico responsable de CAMM deberán contener registros.

Al cierre de cada jornada, los técnicos encargados del relevamiento deberán

entregar el total de registros realizados y la lista de precios de referencia para
cada producto expresado en pesos uruguayos por unidad según corresponda;
posteriormente los datos son digitados en las bases de datos de la CAMM y
puesta a disposición de los usuarios a través de los canales definidos para ello.
Diagrama de flujo de control interno
Diagrama organizacional

Accionistas

Gerente

Encargado Encargado
Cajera Secretaria
de compras de ventas

Ayudante
de ventas
 Estado de costos del 1 de enero al 31 2018
(Valores en RD$)

Activo Pasivo Capital

Inventario Inicial 200,000

+ Compras 800,000
+ Fletes 30,000
830,000

- Desc. De Compra 20,000

- Devol. De Compra 30,000
50,000

Compras netas 780,000

Total 980,000

Inventario final 350,000

Costo de ventas 630,000
 Estado de Situación al 30de junio del 2018
(Valores en RD$)

Activos corrientes
Efectivo Caja y Banco 180,000
Cuentas por cobrar 180,000
Provisiones -10,000 170,000
Inventario Mercancía 350,000

Total activos corrientes 700,000

Prop. Planta y equipo

Terreno 100,000
Mob. Y Equipo de Oficina 50,000
Depreciación Equipo de Oficina -12,500 37,500
Equipo de transporte 80,000
Dep. De Equipo de Transporte -20,000 60,000
Total de activos Fijos 197,500

Activos diferidos
Gastos organización 100,000

Otros activos
Fianzas 50,000
Depósitos 252,500

Total de otros activos 402,500

Total de activos 1,300,000

Pasivos Corrientes
Cuentas por pagar 32000
Préstamos por pagar 50,000
Retenciones por pagar 8,000

Pasivos Fijos
Hipoteca por pagar a largo plazo 30,000
Préstamos por pagar L/P 30,000
 Total de Pasivos 150,000

Capital
Capital Social 240,000
Capital Susc. Y Pagado. 910,000

Total de pasivo y Capital 1,300,000

 Estado de Resultados del 1 de enero al 31 de diciembre 2018
(Valores en RD$)

Ingresos
Venta de mercancía 1,700,000
-Descuento de ventas 30,000
-Devolución de venta 50,000
Venta netas 1,620,000
-Costo de ventas 630,000
Utilidad bruta 990,000
-Gastos de ventas 100,000
Utilidad ante gasto operacional 890,000
-Gasto operacional 100,000
Utilidad ante gasto financiero 790,000
-Gastos financiero 50,000
Utilidad ante impuesto 740,000
Impuestos Sobre la Renta (27%) 199,000
Utilidad después de impuestos 540,200