TALLER

Presentado por:

ARLENE GISSELLE SANCHEZ

MOSQUERA

TUTOR(A):

JHONLY ALEXANDER MUÑOZ

TALLER

PRIMER INFORME

FUNDACION UNIVERSITARIA DEL AREA ANDINA FACULTAD DE CIENCIAS, ECONOMICAS

FINANCIERAS

PLANTEAMIENTO Y FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
¿De qué manera la aplicación de las herramientas ofrecidas por la Auditoria
Forense puede contribuir a la detección de fraudes financieros y malversaciones de
activos en las entidades territoriales del departamento del Choco.
Planteamiento del problema.
Debido al incremento considerable en las prácticas fraudulentas y delictivas en las
organizaciones, surge la necesidad de dar mayor importancia a la contabilidad
forense y a la formación de contadores especializados en esta rama.
El choco es un departamento que se ha caracterizado por problemas de corrupción
a todo nivel y es necesario encontrar soluciones a corto y largo plazo con el fin de
acabar con este dilema que ha traído graves consecuencias a nivel sociales,
aumentando la pobreza y resaltando la desigualdad económica donde los corruptos
se enriquecen a costa del mal uso de los impuestos.
Es fácil evidenciar que las principales consecuencias de un Estado corrupto traen
grandes problemas por ejemplo el desgaste que ha sufrido el patrimonio público, el
maquillaje tributario, el lavado de activos, el ocultamiento de información, el
encubrimiento, la utilización de testaferros, la manipulación de contratos, ahorros a
nombre de terceros, la mala distribución del recurso económicos, la deslegitimación,
la omisión o maquillaje de documentos, la inestabilidad económica y laboral de la
población.
El aumento de costo de vida en el país, el ver cotidianamente los problemas
sociales tales como la pobreza que conlleva a la delincuencia callejera, la
informalidad, el desempleo, la corrupción, el narcotráfico, los problemas políticos y
la desigualdad económica tan marcada y el saber que este problema se debe en su
mayoría por culpa de los interese particulares de los grandes personajes que
manejan el gobierno y las empresas o el uso ilegal y tirano del poder, obliga a los
ciudadanos a tomar cartas en el asunto y no pecar 10 de indiferencia permitiendo
que sigan maltratando la patria de esta manera pues la crisis que abraca este
mundo de problemas determina de manera alarmante el deterioro de la economía.
Es interesante colaborar con la justicia y con la población para señalar los culpables
con pruebas reales, claras y ser un verdadero apoyo. Por eso es importante que las
entidades territorial (Alcaldías Municipales del choco) deben enfocarse hacia la
auditoría forense pues su actividad es de gran importancia ya que predecir un
análisis financiero y contable para ser presentado ante la justicia, la cual servirá de
prueba y será base de discusiones y debates los cuales pueden involucrar a muchas
personas en una misma empresa como son los gerentes, abogados, jefes de áreas,
mediadores, etc.
El grado de compromiso el cual asume es muy alto puesto que de sus informes,
investigación y recomendaciones producirán un impacto total en el resultado de una
acusación, las pruebas que aporte deben ser muy claras, objetivas y contundentes,
por tal razón es el principal problema del auditor forense debe ser consciente de
este compromiso al aceptar el trabajo que va a situarlo en un ambiente
caracterizado por tener conflictos y debe ser imparcial y tener entereza para mediar
con respeto dignidad e imparcialidad a las personas que hacen parte del proceso
de investigación.
La auditoría forense es una actividad determinante y de las más importantes que
se puede desarrollar en las ciencias económicas en Colombia.
En primera medida se identifican los diferentes características que tiene el ejercicio
de esta actividad en el país siendo esta como el enfoque fundamental en la
profesión y la necesidad de convertirla en un instrumento de apoyo para el gobierno
con el objeto de minimizar y prevenir la situación de delincuencia que tanto ha
afectado el desarrollo económico y social del entorno. La actuación de la auditoría
forense se ve limitada por las normas legales, reglamentos y disposiciones
gubernamentales que están orientados a la detección de delitos y apoya las
directrices de las compañías tanto del sector público como del privado con el fin de
poder contrarrestar conductas punibles que pueden ser una amenaza para el
patrimonio de los territorios. Las acciones del auditor deben ser muy objetivas al
evidenciar los actos ilícitos y presentar los informes con el cumplimiento de las
normas legales y técnicas de tal manera que sea una garantía para la investigación
del hecho, aportando pruebas tales como favoritismo, falsificaciones, comisiones
clandestinas, malversación de fondos, prevaricato, lavado de dinero, soborno,
extorsión, cohecho, omisiones etc. Para dar alcance a los motivos expuestos se
plantea la siguiente pregunta ¿Cómo influye la formación que recibe un estudiante
de Contaduría Pública en?
Por tal la Auditoria Forense se vislumbra como un refuerzo que ofrece un sin número
de herramientas e instrumentos que pueden apoyar y afianzar los sistemas de
detención de delitos, ya que esta mediante aspectos contables, legales y jurídicos
ayuda a los jueces para realizar las investigaciones que son necesarias para la
obtención de pruebas sobre los fraudes cometidos para así ser llevadas a la corte y
dictaminar los castigos por ley de los defraudadores.
Objetivo General
Elaborar un manual de aplicación de auditoria forense que sirva como un
instrumento para poder identificar e investigar casos de corrupción en las distintas
alcaldías municipales del departamento del Choco.
Objetivo especifico
Facilitar la identificación de casos de corrupción en las distintas alcaldías
municipales del departamento del Choco.
Proporcionar una herramienta que posibilite la investigación en el área de la
auditoria forense en las diferentes unidades de control interno y auditoria en las
distintas alcaldías municipales del departamento del Choco.

JUSTIFICACIÓN DEL PROBLEMA

El sector público del país y en este caso el de los munipios del departamento del
choco, actualmente no cuentan con sistemas que trabajan para controlar y prevenir
el fraude y la malversación de activos.
Debido a la falta de acciones concretas contra estos delitos que se debe al
convencimiento de que esta labor le compete a las entidades de control quienes
tienen la responsabilidad de generar un ambiente en el cual la posibilidad de fraude
sea remota, cada una de las entidades territoriales deberían de decretar sus normas
y/o políticas antifraude enmarcadas en la legislación laboral y en las prácticas
internas, a través del cuales se adoptan mecanismos de control que no solo
permiten la prevención y protección contra hechos fraudulentos sino controles que
facilitan la detección temprana.
Estos sistemas de control han permitido conseguir progresos que minimizan el robo
de dinero, desembolsos fraudulentos, el mal uso de activo, el hurto de inventario,
distorsión de estados financieros, entre otros hechos , sin embargo es necesario
tener en cuenta que dichos sistemas se han quedado cortos y podrían ser mucho
más eficientes a la hora de lograr resultados si se considera o se recurre a la
auditoria forense como ciencia especializada para luchar contra la corrupción y el
fraude, identificando a los responsables de cada acción a efectos de informar a las
entidades competentes las violaciones detectadas y así mismo evitar la impunidad,
para ello proporciona 21 los medios técnicos validos que faciliten a la justicia actuar
con mayor certeza, especialmente en estos tiempos en los cuales las estrategias de
delitos se han vuelto más sofisticadas y se han disparados los desfalcos
empresariales a mano de empleados tanto en entidades privadas como públicas.
Mencionado lo anterior el fundamento y desarrollo de esta investigación pretende
dar a conocer la existencia de la auditoria forense, con el fin de llegar a un análisis
documental sobre las herramientas ofrecidas por dicha auditoria como instrumento
o herramienta de apoyo al sistema de control que poseen las entidades territoriales
del departamento del Choco , y de esta manera medir su alcance y efectividad,
igualmente dar al estudiante y profesional de contaduría pública a prepararse y
actualizarse conocimiento de esta rama de la contaduría investigativa que cada día
causa más curiosidad en el gremio y que en los últimos años ha tomado mucha
fuerza. El propósito de este trabajo es tener en cuenta lo importante y trascendental
que es la auditoria forense como herramienta fundamental al momento de detectar
el fraude y malversación de activos en las empresas; consolidando y fortaleciendo
los conocimientos adquiridos tanto a nivel contable como a nivel jurídico y legal y
ampliando la visión laboral del contador público.