INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y CONTABLE

AUDITORIA FINANCIERA PROCAFECOL SA

Alvarez Amaya Mauricio

Bustos Orjuela Jersson Norvey
Calvo Trejos Marisol
Galindo Lesmes Yenny Esperanza
Montilla Segura Nicedid
Riaño Vega Liliana

Auditoria Financiera - Primer 2018

Sonia Patricia Rojas Álvarez

Bogotá D.C. 17 de Junio de 2018

RANCOLOMBIANO
ÓMICAS Y CONTABLES

COL SA

ey

nza

018

18
 INDICE

1. CAPÍTULO 1: CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DEL CLIENTE

I. Sección 1: Aceptación del cliente
II. Sección 2: Planeación de la Auditoría
III. Estado de Situación Financiera Año 2017- 2016
IV. Estado de Resultados Año 2017 - 2016
V. Estados de cambios en el Patrimonio
VI. Estado de Flujo de Efectivo
 ÓN DEL CLIENTE
nte
itoría
2017- 2016
- 2016
monio
o
 MATRIZ ACEPTACIÓN DEL CLIENTE

¿ La firma cuenta con procedimientos de control de calidad, tal

y como lo establece la NIA 220?
 ¿Qué tipo de trabajo, naturaleza, alcance de auditoía y marco
contable aplicable se requiere?

¿Que cantidad de informes se deben entregar y en que fecha?

¿Que resursos humanos y económicos son necesarios para

cumplir con el trabajo de auditoria?
¿ Que requisitos éticos, y de independencia, son necesarios
para llevar a cabo el trabajo de auditoria? (Ver conflicto de
interés)

¿ Los riesgos involucrados en el trabajo de auditoría son

aceptables?

DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL ANTERIOR

RAZONES PARA NO ACEPTAR EL TRABAJO DE AUDITORIA

SEGÚN “LA NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA (NIA)
210.
ANALISIS DE LA SALUD FINACIERA DEL CLIENTE

¿ Es cliente de confianza?
 MATRIZ ACEPTACIÓN DEL CLIENTE

Nuestra firma de Auditoría cumple con los procedimientos establecidos por la NIA 220, la cual busca
implementar procedimientos de calidad del trabajo realizado por el auditor y así garantizar resultados óptimos y
confiables para la empresa, dando cumplimiento a las normas y requisitos legales. Para dar cumplimiento con
esto, informamos lo siguiente:

· contamos con un manual de procedimientos y papeles de trabajo bajo los cuales se regirá la presente
auditoría.
· El presupuesto de horas laboradas para realizar la auditoria será de 20 horas semanales, para verificar
esto se entregará un cronograma de actividades.
· Antes de iniciar nuestra auditoria se debe tener la aceptación de la misma por medio de un contrato
firmado previamente por los representantes legales de las empresas.

· Se informará por escrito al representante legal de la compañía los nombres de los auditores que estarán a
cargo del proceso, además se entrega una carta firmada con cada uno donde se da fe de que ninguno de los
auditores tiene o han tenido relación con la empresa, además de que no tienen familiares en ningún grado de
consanguinidad con empleados de la compañía, esto con el fin de garantizar total independencia de los
miembros que realizarán el trabajo.

· Se realizarán evaluaciones de desempeño dentro de nuestro equipo de auditores para buscar un ambiente de
mejora dentro de nuestra compañía.

· Antes de realizar la entrega del informe final de la auditoria se realizará una revisión de calidad para garantizar
que las políticas de sistema de calidad se aplicaron de la manera correcta y efectiva, dicha revisión no será
realizada por ningún miembro de la empresa.
Efectuaremos la auditoría de acuerdo con las normas de Auditoría General Aceptación Vigentes en Colombia.
Dichas normas requieren que planeemos y desarrollemos la auditoría para obtener un certeza razonable sobre
si los estados financieros están libres de manifestaciones erróneas importantes, Esta auditoría incluye el
examén sobre una base de pruebas de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los estados
financieros. Por medio de dicha vision crearemos las bases para un análisis y estudio de la auditoría como
herramienta administrativa y financiera para encontrar errores y fraudes en la empresa PROCAFECOL S.A.
La naturaleza se
refiere al tipo de auditoría que se va a realizar como firma auditora, (procediemiento de control o de
cumplimiento, procedimientos analíticos y procedimientos sustantivos) requeridos para reducir el riesgo de
auditoria a un nivel aceptable. Ademas en esta auditoria financiera se tiene como proposito dar a conocer una
opinión con respecto a la forma como se han elaborado los estados financieros, si se esta cumpliendo con los
con los principios contables y financieros en su elaboración y si estan sujetos a la normatividad respectiva.

El alcance de la auditoría de los

estados financieros a 31 de Diciembre de 2016, Es mejorar el grado de confianza de los usuarios a los que van
dirigidos dichos estados financieros. Esto se consigue a travez de la emisión de una opinión por parte de la
firma auditora respecto a si los estados financieros han sido elaborados en todos los aspectos materiales, de
conformidad con un marco de información financiera aplicable. Las NIA exigen que obtenga una seguridad
razonable de que los estados financieros es un conjunto no presenten errores materiales, debidos a fraude o
equivacaciones. Dentro del marco conceptual estan enfocados los conceptos en
cuanto a la preparción y presentación de los estados financieros , El sedimiento y la disposición del marco
conceptual lo establece los principios y criterios subyacentes en las NIFF, siendo así un instrumento necesario
para realizar el análisis, comprensión y estudio de las normas. La NIA 210 establece requerimientos y
proporciona orientaciones para determinar la aceptabilidad del marco de información financiera aplicable.

En el informe de Auditoría final se concluye resultados de los procedimientos de la auditoría , debera tener
fecha con el fin de determinar claramente hasta que momento la firma auditora es responsable de realizar los
procedimientos relativos con hechos posteriores que pudiera afectar a las cuentas auditadas. Esta fecha debe
coincidir con la terminación de la etapa de ejecucción del trabajo que no puede ser anterior a la fecha en que el
auditor haya obtenido evidencia de la auditoría adecuada y suficiente para poder formar la opinión, ni a la fecha
de formulación de las cuentas por los administradores. Se entregara un informe de resultados trimestral.
Los profesionales seleccionados para este trabajo gozan de gran experiencia en asuntos de organización
empresarial; serán coordinados de manera que los temas clave relacionados con la auditoría sean puestos en
su conocimiento por la DIRECTORA DE AUDITORIA, dispondrá de 2 auditores sénior ,1 auditor junior;
ECONOMICOS: contamos con equipo tecnológico como son: 5-computadores , 5-celulares, 1-Programa
contable Elisa
HONORARIOS:Los
honorarios por la contratación de Servicios de Auditoría a los Estados Financieros serán de $ 17.000.000
FORMA: 50 % al inicio de la
auditoria y 50% a la entrega final dela misma. Nuestros honorarios no consideran gastos de traslado y estadía
fuera de Bogotá, los cuales de requerirse serán de cargo de la empresa contratante
Nuestra firma cumple con los principios éticos fundamentales para garantizar a nuestros clientes que todos
nuestros procedimientos son confiables no solo con calidad profesional si no tambien con calidad humana, a
continuación mencionamos los puntos mas importantes de requisitos éticos para nuestra firma:

· Confidencialidad: todos los miembros de nuestra cuenta con un acuerdo de confidencialidad para
salvaguardar los datos de todos nuestros clientes, toda la información será manejada por el líder del grupo y se
contará con un software con el cual se garantiza que nadie tendrá acceso a la información de la compañía sin
que el personal de seguridad tenga conocimiento de esto.

· Conflicto de intereses: se realiza un investigación por parte de nuestra firma y se firma documento legal
en donde se registra que no existe ningún interés en la empresa auditada y que ningún miembro tiene o ha
tenido vínculos con dicha empresa.

· Comportamiento profesional: nuestro personal es calificado para realizar auditorias y no cuentan hasta la
fecha con sanciones que puedan poner en juicio el profesionalismo de nuestro trabajo realizado.

· Objetividad: nuestra empresa garantiza que todos los conceptos emitidos y el informe final será imparcial
y neutral con respecto a los pensamientos, idelologias y creencias que puedan tener cada uno de los miembros
que realicen el proceso dentro de la empresa a auditar.

Los riesgos de auditoria si son aceptables según las referencias investigadas de los auditores anteriores y el
compromiso de nuestro cliente ante la transparencia y rigiéndose a las normas de contabilidad aceptables de
Colombia , y dando la totalidad de la información requerida al 100 % .

El dictamen del revisor fiscal anterior LEONARDO SOTO LESMES designado por deloitte & touche Ltda.
quien audito los balances consolidados de PROMOTORA DE CAFÉ COLOMBIA SA PROCAFECOL SA ,y sus
filiales al 31 de diciembre del 2014 y 2013, según “LEONARDO” los estados financieros consolidados presentan
razonabilidad en todos los aspectos significativos , la situación financiera de PROCAFECOL SA , en los estados
consolidados de operación , los cambios consolidados en su patrimonio , los cambios consolidados en su
situación financiera y sus flojos de efectivos consolidados por el tiempo en las fechas ,de conformidad con
principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia aplicados sobre bases uniformes .

· El auditor y el cliente al no ponerse de acuerdo con los términos del trabajo.

· No tener registrados en una carta los términos de auditoria u otra forma apropiada de contrato.

· no enviar carta compromiso, preferiblemente antes del inicio del trabajo, para ayudar a evitar malos entendidos
respecto del trabajo. La carta compromiso documenta y confirma la aceptación del nombramiento por parte del
auditor, el objetivo y alcance de la auditoria, el grado de las responsabilidades del auditor hacia el cliente y la
forma de cualesquier informes.

Otras limitaciones inherentes de una auditoria. En cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay un
riesgo inevitable de que en algunas representaciones erróneas sustanciales puedan permanecer sin ser
descubiertas.

· Acceso sin restricción a cualesquier registros, documentación y otra información solicitada en conexión con la
auditoria.
Una empresa que goce de buena salud financiera deberá obtener un índice alrededor de 2 a 1, Un índice de
solvencia excepcionalmente bajo indica que la compañía se encontrará con dificultades para pagar su pasivo a
corto plazo. En cambio, un índice muy elevado sugiere que los fondos no están empleándose bien dentro de la
empresa, y por tanto, se cuenta con dinero ocioso.
Para realizar el ejercicio se toma el activo circulante y se divide por el pasivo circulante,
Para el periodo del 2017 la salud financiera del cliente era,
164.822.013 / 164.822.013 = 1, CUENTA DE BUENA SALUD FINANCIERA
Para el periodo del 2016 la salud financiera del cliente era,
142.033.532 / 142.033.532 = 1, CUENTA DE BUENA SALUD FIANCIERA

Nuestro cliente PROFACECOL mas conocido como Juan Valdez, es de confianza ya que lleva
aproximadamente 68 años en el mercado con el mejor cafè de Colombia y esta bien posicionada en colombia y
en el mundo, el cual cuenta con mas de 320 tiendas a nivel nacional e internacional en las cuales venden
bebidas de cafe, cafe tostado, molido, y en grano en diferentes presentaciones, venden tambien articulos
relacionado a el cafe, actualmente cuenta con varias franquicias internacionales para buscar mas cobertura a
nivel global, cuenta con muy buena situaciòn financiera y ha llevado la contabilidad segun las normas legales
con sus respectivos comprobantes para poder expandirse mas como asi lo quiere realizar.

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INDICE
 MATRIZ PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
Razón Social

Fecha de Constitución

Email
Teléfonos
Dirección Oficinas y Plantas

Funcionarios Claves

Socios

Junta Directiva

Información Financiera 2017

En miles de pesos colombianos
 MATRIZ PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
Procafecol SA - Juan Valdez
La entidad es una sociedad comercial domiciliada en Bogotá, constituida mediante escritura
pública No. 5559 del día 19 de noviembre de 2002, de la Notaría 6 de Bogotá, con NIT
830.112.317-1.
procafecol@juanvaldez.com
3269222
Calle 73 N° 8 - 13 Torre A Piso 3

Presidente: HERNAN MENDEZ BAJES; Visepresidente: ADRIANA OCHOA; Revisor Fiscal:

EDMUNDO BELTRAN VILLAMIZAR; Contador:CESAR AUGUSTO RAMOS NAIZAQUE
Federación Nacional de Cafeteros – Oficina Central (entidad gremial de derecho privado)
Coffeea Arabicas Ltda.
Fundación Manuel Mejía
Almacafé S.A.
Erupción S.A.
Sociedad Hotelera de Caldas S.A.
Miembros principales:
Gabriel Silva, Fabio Villegas, Jose Eugenio Muñoz, Mauricio Camargo, Juan Esteban Orduz
Miembros suplentes:
Catalina Crane, Santiago Pardo, Andrés Valencia, Sandra Morelli, Roberto Velez
Activos: 164,822,013
Pasivos: 97,388,974
Patrimonio: 67,433,039
Ingresos: 279,584,057
Utilidad Neta: 3,069,645
Utilidad Bruta: 176,723,080
Gastos: 9,718,313

INDICE
 PROMOTORA DE CAFÉ COLOMBIA S.A. - PROCAFECOL S.A. ESTADO DE SITUACIO

PASIVOS CORRIENTES 2016

CAFECOL S.A. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

2017 PASIVOS CORRIENTES 2016

31
INDICE
2016 2017
 PROMOTORA DE CAFÉ COLOMBIA S.A. - PROCAFECOL S.A.
ESTADOS DE RESULTADOS Y OTRO RESULTADO INTEGRAL
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016
NOTA 2016 2017

GANANCIA POR ACTIVIDADES DE

OPERACIÓN 9,718,313 17,718,647
Ingresos financieros 2,337,884 937,875
Costos financieros 30 -3,365,573 -3,886,812
Pérdida por aplicación método de
participación patrimonial -89.676 -121,084

GANANCIA ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 8,600,948 14,648,626

Menos gasto por impuesto a la renta 14 -5,531,303 -10,718.21

Corriente -3,723,993 -10,523,689

Diferido -1,807,310 -194,518

Nota 2017
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 24 279,584,057
COSTOS DE VENTAS -102,860,977

GANANCIA BRUTA 176,723,080

Gastos por beneficios a empleados 25 - 26 -51,829,571

Gastos de administración 25 -25,216,387

Gastos de ventas 26 -89,085,758

Otros ingresos Otros gastos 27 3,843.47

OTROS GASTOS
RESULTADO DEL EJERCICIO

OTROS RESULTADOS INTEGRAL

CAFECOL S.A.
TADO INTEGRAL
E DE 2017 Y 2016

2016
245,690,599
-92,831,967

152,858,632

-30,920.92

-11,133,086

-90,456,570

4,658,055
-7,287,467

INDICE
PROMOTORA DE CAFÉ COLOMBIA S . A . - PROCAFECOL S.A.
ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y

Utilidades retenidas

Utilidades
Ajuste aplicación
retenidas Total Utilidades
por primera vez
ejercicios

Capital social Prima de emisión anteriores NCIF Retenidas

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 87,938,480 35,425,569 -59,955,098 -2,702,687 -62,657,787

Resultado del ejercicio 3,930,419 3,930,419

Otro resultado integral

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 87,938.48 35,425,569 ### -2,702,687 -58,727,368

Resultado del ejercicio 3,069,645 3,069,645

Otro resultado integral

RepresentanteLegal
arjeta profesionalNo.84098-T Tarjeta
(Ver certificaciónadjunta)
(Ver certificaciónadjunta) (Ver
E DICIEMBRE DE 2017 Y 2016

Otro resultado

integral Total

1,472,283 62,178,545

133,167 3,930,419

133,167

1,605,448 66,242,129

3,069,645

-168,870 -168,870

Tarjeta ProfesionalNo.15952-T
(Ver mi opiniónadjunta)

INDICE
 PROMOTORA DE CAFÉ COLOMBIA S.A. - PROCAFECOL S.A.
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016 (En miles de pesos colombian

FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE

2017 2016
OPERACIÓN:

Recibido de clientes 271,740,603 241,742,878

Pagos a proveedores a empleados -237,012,641 -201,799.20

Otros paaos ctividades de operación -22,774,673 -18,624,325

Intereses pagados -3,365,573 -3,385,936

Impuesto a la renta -8,687,187 -11,073.24

Flujo neto de efectivo (utilizado en)

-99471 6,860.18
proveniente de actividades de operación

FLUJOS DE EFECTIVO DE (EN) ACTIVIDADES DE

INVERSIÓN:

Intereses recibidos 98,708 937 ,874

Otros ingresos 138,870

Dividendos recibidos de las asociadas 264,745 231,346

Otros Activos -1,113,309 -377,730

Adquisición de propiedades, planta y equipo -18,650.77 {7.363.584)

Precio de venta de propiedades, planta y equipo 63,000

Aumento (disminución) de otros activos financieros 192,432 -314,872

Adquisición de activos intangibles -4,340,182 -1,372,285

Flujo neto de efectivo utilizado en actividades

(23 485.373) -120,381
de inversión

Préstamos y otros pasivos financieros 22,087,954 3,735,481

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO:

22,087,954 3,735,481
(DISMINUCIÓN) INCREMENTO NETO EN EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
SALDOS AL COMIENZO DEL AÑO

SALDO A FIN DE AÑO

16 (En miles de pesos colombianos)
INDICE