Entorno Juridico

ENTORNO EMPRESARIAL Y FINANCIERO
INSTITUTO DE ESTUDIOS SUPERIORES

DEL ESTADO
MAESTRIA EN ADMINISTRACION
TEMA:
ENTORNO JURIDICO
ASESOR:
MTRO. JOSE MANUEL ALVARADO KINNELL
PRESENTA:
CLAUDIA ALEJANDRA ALVERDI CRUZ
BEATRIS COPAS OROZCO
DULCE LIZETH MEDINA CARRERA
TEHUACAN, PUEBLA 11 DE SEPTIEMBRE 2010.
TEMAS
INSTITUTO DE ESTUDIOS SUPERIORES DEL ESTADO

ENTORNO JURIDICO
I. CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS

II. LEGISLACION FINANCIERA
III. ANALISIS DE LOS CAMBIOS DE LA LEGISLACION FINANCIERA

I. CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS

MEXICANOS
Antecedentes

El régimen constitucional es el sistema de gobierno que utiliza la constitución para poder

regirá mediante normas y leyes las conductas de los individuos, así como sus relaciones
entre los ciudadanos y así poder gobernar un estado, es decir, es una ley fundamental
establecida y aceptada como guía para su gobernación. El régimen constitucional debe fijar
los límites y definir las relaciones entre los poderes legislativo, ejecutivo y judicial del Estado,
estableciendo así las bases para su gobierno. También garantiza al pueblo determinados
derechos.
La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, fue aprobada el 31 de enero de
1917 y promulgada el 5 de febrero del propio año en la ciudad de Querétano, consta de 136
artículos y estructuralmente está integrada por dos partes: dogmática y orgánica.
La Constitución Mexicana vigente está conformada por dos partes: la dogmática y la
orgánica.
En la primera, quedan consignadas las Garantías Individuales y se reconocen derechos y
libertades sociales:
 Derecho a la Libertad, aboliendo la esclavitud y otorgando Libertad a cualquier

individuo dentro del Territorio Nacional.
 Derecho a la libre expresión, asociación y tránsito, libertades esenciales de la nación

mexicana.
 Derecho a la educación, siendo ésta otorgada por el Estado de manera laica y

gratuita.
 Derecho a la posesión de armas de fuego para seguridad y legítima defensa.
 Derecho de huelga y organización de los trabajadores en sindicatos.
 Derecho a la libre profesión de cultos.
 Jornada máxima de 8 horas de trabajo.
 Derecho al trabajo digno y socialmente útil
La parte orgánica corresponde a la división de los Poderes de la Unión y el funcionamiento

fundamental de las instituciones del Estado, estableciendo:
 Una forma de gobierno mexicano como una república federal, representativa y

popular.

 Que los Poderes de la Unión están divididos en Ejecutivo (Presidencia de la

República), Legislativo (Honorable Congreso de la Unión) y Judicial (Suprema Corte
de Justicia de la Nación).
 Que la reelección del presidente queda prohibida.
 La creación del Municipio libre,
 La reforma agraria.

ESTRUCTURA DE LA CONSTITUCIÓN
CAPITULO I
POLÍTICA
DE LAS
DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS
GARANTIAS
INDIVIDUALES
[De los Artículos 1 al 29 Constitucional]
CAPITULO II DE LOS MEXICANOS

TITULO CUARTO DE LAS RESPONSABILIDADES
DE PRIMERO
TITULO LOS SERVIDORES PUBLICOS Y
CAPITULO III DE LOS EXTRANJEROS [De los Artículos 108 al 114 Constitucional]
PATRIMONIAL DEL ESTADO (Reformado
[Artículo 33]
mediante decreto publicado en el Diario Oficial de
la Federación el 14 junioCAPITULO
de 2002) IV DE LOS CIUDADANOS
MEXICANOS
TITULO QUINTO DE LOS ESTADOS DE LA
FEDERACION Y DEL DISTRITO FEDERAL [De los Artículos 115 al 122 Constitucional]
(Reformado mediante decreto
CAPITULO publicado
I DE LA en el
SOBERANIA NACIONAL Y DE LA FORMA DE GOBIERNO
[De los Artículos
Diario Oficial de la Federación 39 al 41 Constitucional]
el 25 de octubre
1993)
TITULO SEGUNDO CAPITULO II DE LAS PARTES INTEGRANTES DE LA FEDERACION Y DEL
TERRITORIO NACIONAL
[De los Artículos 42 al 48 Constitucional SECCION I DE LA ELECCION E INSTALACION DEL
TITULO SEXTO DEL TRABAJO Y DE LA
CAPITULO I DE LA DIVISION DE [Artículos 123 Constitucional]
CONGRESO
PREVISION SOCIAL PODERES [De los Artículos 51 al 70 Constitucional]
[Artículo 49]
SECCION II DE LA INICIATIVA Y FORMACION DE
CAPITULO II DEL PODER LAS LEYES
TITULO SEPTIMO PREVENCIONES [Artículos 71alal134
72Constitucional]
Constitucional]
LEGISLATIVO [De los Artículos 124
GENERALES [Artículo 50]
SECCION III DE LAS FACULTADES DEL
TITULO TERCERO CAPITULO III DEL PODER CONGRESO
EJECUTIVO [De los Artículos 73 al 77 Constitucional]
[De
TITULO OCTAVO DE LAS los Artículos
REFORMAS A LA 80 al 93 [Artículos 135 Constitucional]
CONSTITUCION Constitucional] SECCION IV DE LA COMISION PERMANENTE
[Artículos 78 Constitucional]
CAPITULO IV DEL PODER JUDICIAL
[De los Artículos 94 al 107 SECCION V DE LA FISCALIZACION SUPERIOR DE
TITULO NOVENO DE LAConstitucional]
INVIOLABILIDAD DE LA FEDERACION (Adicionada mediante decreto
[Artículos 136 Constitucional]
publicado en el Diario Oficial de la Federación
LA CONSTITUCION
el 30 de julio de 1999)
INSTITUTO DE ESTUDIOS SUPERIORES [Artículos 79 Constitucional]
DEL ESTADO
ARTICULOS TRANSITORIOS

En los Estados Unidos Mexicanos todo individuo gozará de las garantías que le otorga la
Constitución sin excepción, a menos que sean suspendidas en los casos y condiciones que
ella misma establece.
Art. 1º Cualquier persona puede dedicarse a la profesión, industria, comercio o trabajo que
desee mientras sea lícito. A excepción de los casos en que se ataquen los derechos de un
tercero o de la sociedad.
Art. 5° Todas las personas tienen derecho a asociarse o reunirse pacíficamente con
cualquier objeto lícito, pero solo los mexicanos podrán hacerlo con fines políticos. Art. 9°
Art. 25º Se menciona que al estado le corresponde la rectoría del desarrollo nacional, que
debe fomentar el desarrollo económico, distribución de la riqueza, debe planear también la
actividad económica nacional, regulara las actividades que sean de interés general. Es
obligación del sector social, publico y privado contribuir al desarrollo de la nación; el sector
público tendrá a su cargo la electricidad, petróleo, etc. para controlarlas, deberá impulsar
empresas del sector social y privado cuidando la conservación del medio ambiente y
protegiendo su actividad económica.
Art. 26º Este menciona que el estado debe realizar un sistema de planeación de desarrollo
democrático para el crecimiento de la economía y democracia política y cultural del estado.
Mediante diferentes sectores de la sociedad, el estado debe recoger las demandas de la
sociedad para que las incorpore al plan que son sujetos a la esfera de administración publica
federal, para esto el ejecutivo estará a cargo y será quien negocie con las entidades
federativas; también se debe exhortar al particular para que participe en el plan.
Art. 27º Se refiere a que las tierras y aguas comprendidas dentro de los límites del territorio
nacional corresponden al estado. Puede concederles a los particulares una propiedad
privada y deberá regularla según el interés publico, hacer expropiaciones e indemnizar al
ciudadano por tal hecho, se dictaran medidas para los asentamientos humanos en zonas
urbanas y rurales. Le corresponden a la nación también el dominio de los recursos naturales
de las plataformas continentales, yacimientos, metales, piedras preciosas, combustibles

petróleos, materias nucleares, etc. El gobierno federal tiene la facultad de señalar reservas
ecológicas o suprimirlas, también debe de abastecer de luz eléctrica a la nación.
Pueden adquirir tierras de la nación los mexicanos por nacimiento, naturalizados,

asociaciones religiosas, instituciones de beneficencia publica, sociedades mercantiles,
bancos y estados o distrito federal. se prohíben latifundios y deberá fomentar la actividad
agropecuaria y forestal en la población campesina.
Art. 31 Fracc. IV: menciona que es obligación de los mexicanos contribuir al gasto público
de la entidad donde se viva de forma equitativa según la ley lo disponga.
Art. 131: se refiriere a que la federación tiene la facultada para gravar mercancías de
importación o exportación, reglamentar la mercancía para que circule por la nación. El
ejecutivo será facultado por el congreso para que fije las tarifas de cobro, restringir
importaciones, exportaciones o transito de productos a fin de lograr el beneficio del país. Es
deber del ejecutivo que cada año mediante la entrega del presupuesto fiscal rendir cuentas
del poder concedido.
La ley de fomento económico, correspondiente al articulo 25 constitucional, señala que
el objeto de la Ley es impulsar el desarrollo económico de la nación a través del
establecimiento de políticas que estimulen la inversión, el empleo y el crecimiento
económico, correspondiéndole al Ejecutivo, por conducto de la Secretaría de Desarrollo
Económico; en el ámbito de su competencia la aplicación de la misma, promoverá la
celebración de convenios con los Ayuntamientos, para fomentar la actividad económica de
inversión y desarrollo en cada una de sus entidades.
Establecerá un marco de seguridad jurídica que estimule y consolide la inversión en el

Estado; fomentar la inversión para el desarrollo económico, promover la desregulación
económica y simplificación administrativa de los trámites de inscripción de apoyo, con el fin
de crear un entorno favorable y competitivo. Deberá fomentar políticas que promuevan la
inversión de capitales; estimular el comercio exterior, fomentar la reactivación económica de
las zonas con menor nivel de desarrollo económico; promover la participación del Estado.

La ley de desarrollo sustentable, correspondiente al articulo 25 y 26 constitucional, su

objetivo es promover el desarrollo rural sustentable del país, propiciar un medio ambiente
adecuado y garantizar la rectoría del estado con equidad, incluye también la plantación y
organización de la producción agropecuaria, su industrialización y comercialización, de los
demás bienes y servicios, y todas aquellas acciones tendientes a la elevación de la calidad
de vida de la población rural y están sometidos a esta ley toda persona física o moral que, de
manera individual o colectiva, realice preponderantemente actividades en el medio rural.
La ley federal de protección al consumidor, del artículo 25 y 28, se encarga de mantener

el control de los precios en los productos y servicios, debe proteger a los consumidores de
cualquier abuso que se cometa en contra de estos, ayudara a la fijación de los precios de
productos que se consideren de necesidad nacional. Se hará presente dicha ley mediante la
procuraduría federal del consumidor. Esta institución también tiene la obligación de realizar
inspecciones o investigaciones a cerca de los productos básicos, que no se atente contra la
vida y la salud.
La ley federal de competencia, correspondiente a los artículos 25 y 26, es un órgano

administrativo desconcentrado de la secretaria de economía encargado de proteger el
proceso de competencia y libre concurrencia mediante la prevención de practicas
monopólicas, que deberá investigar la existencia de dichos monopolios, resolver los casos de
su competencia y sancionar de forma administrativa la violación de la ley.
La ley de reforma agraria, que corresponde al articulo 27 constitucional, se encuentra

relacionada con el equilibrio ecológico y el aprovechamiento urbano de país dispuesto en la
ley general de asentamientos humanos, la ley de preservación del equilibrio ecológico y la de
protección al medio ambiente y demás aplicables. El ejecutivo federal promoverá la acción
con los gobiernos de las entidades para promover el desarrollo equitativo en el sector rural, el
fomento de la actividad productiva, acción de la sociedad y así elevar el bien de la sociedad.
La ley de expropiación, correspondiente al articulo 27 constitucional, considera causas

de utilidad publicas el establecimiento, explotación o conservación de un servicio publico,
alineamiento de calles, la construcción puentes, caminos y túneles para facilitar el transito
urbano y suburbano, el embellecimiento, ampliación y saneamiento de las poblaciones y

puertos, etc. propone un distribución equitativa de la riqueza monopolizada que puede ser
mediante la expropiación, la ocupación temporal, total o parcial, o la simple limitación de los
derechos de dominio para los fines del estado o en interés de la colectividad.
La ley de aguas nacionales correspondiente al artículo 27 constitucional, tiene como

objeto regular la explotación y uso de dichas aguas, su distribución y control, así como la
preservación de su cantidad y calidad para lograr su desarrollo integral sustentable. Las
disposiciones son aplicables a todas las aguas nacionales, también son aplicables a los
bienes nacionales que esta ley señala. el ejecutivo federal promoverá la coordinación de
acciones con los gobiernos de las entidades sin afectar sus facultades en la materia y
fomentara la participación de los usuarios en la realización y administración de obras y
servicios hidráulicos.
La ley minera, del articulo 27 constitucional, su aplicación corresponde al ejecutivo federal

por conducto de a secretaria de comercio y fomento industrial, se sujetaran a las
disposiciones de esta ley la exploración, explotación y beneficio de los minerales o
sustancias que en vetas, mantos, masas o yacimientos constituyan depósitos cuya
naturaleza sea distinta de los componentes de los terrenos, como los minerales de uso
industrial, tierras raras, gemas minerales, etc y se exceptúan de la aplicación de esta ley el
petróleo y los carburos de hidrogeno sólidos, líquidos o gaseosos y minerales radiactivos.
La ley reglamentaria del articulo 27 en el ramo del petróleo señala que corresponde a la
nación el dominio directo de todos los carburos de hidrogeno que se encuentren en el
territorio nacional, incluida la plataforma continental en mantos o yacimientos, cualquiera que
sea su estado físico, incluyendo los estados intermedios, y que componen el aceite mineral
crudo o se derivan de el. Solo la nación podrá explotar los hidrocarburos que constituyen la
industria petrolera y abarca la exploración, la explotación, la refinación, el transporte, el
almacenamiento, etc de estas.
La ley de inversión extranjera correspondiente al articulo, tiene como objeto vigilar la

economía del país, se podrán hacer Aportes en moneda convertible, plantas industriales,
maquinarias nuevas y reacondicionadas, partes y piezas, materia prima, tecnológicos, etc.
Los inversionistas extranjeros están obligados a pagar impuestos y declararse ante la

secretaria de hacienda como personas físicas o morales, deberá proporcionar al banco

nacional todos los datos necesarios sobre la procedencia de su capital. No se permitirán
inversiones extranjeras cuando están atente contra la salud publica.
La ley de impuesto sobre la renta, del articulo 31 fracc. IV constitucional, señala que las
personas físicas y morales, están obligadas al pago del impuesto sobre la renta de los
residentes en México, respecto de todos sus ingresos cualquiera que sea la ubicación de la
fuente de riqueza de donde procedan, los residentes en el extranjero que tengan un
establecimiento permanente en el país, los residentes en el extranjero, respecto de los
ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, etc. Estos podrán
también tienen el poder para efectuar contratos de renta.
La ley del IVA, que corresponde al articulo 31 fracc IV, menciona que todos los
ciudadanos de la nación deben contribuir mediante el pago de impuestos, esta ley también
puede entenderse como ley de hacienda y es en la secretaria de hacienda donde se deberán
cubrir los pagos incluso a los que se aplique la tasa de 0%, se considera que no se
industrializan los animales y vegetales por el de que se presenten cortados, secos, etc. La
leche queda exenta del pago de impuestos, así como las medicinas. La enajenación de
inmuebles deberá hacerse constar en escritura pública, en la que se señalará el valor del
suelo, el de las construcciones por las que se esté obligado al pago del impuesto.
El código fiscal de la federación, correspondiente al articulo 31 fracc. IV, nos dice que
las personas físicas y las morales están obligadas a contribuir para los gastos públicos
conforme a las leyes fiscales respectivas, que la federación queda obligada a pagar
contribuciones únicamente cuando las leyes lo señalen, los estados extranjeros, en casos de
reciprocidad, no están obligados a pagar impuestos. También son aprovechamientos los
ingresos que percibe el estado por ingresos derivados de financiamientos y de los que
obtengan los organismos descentralizados y las empresas de participación estatal.
Se consideran créditos fiscales los que tenga derecho a percibir el estado o sus organismos
descentralizados que provengan de contribuciones. La recaudación de ingresos de la
federación se hará por la secretaria de hacienda y crédito publico. La secretaria de hacienda
y crédito publico o las oficinas que esta autorice recaudaran, de conformidad con los tratados

internacionales antes señalados, los impuestos y sus accesorios exigibles por los estados
extranjeros. Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares deberán
pagar una tarifa de cobro
La ley aduanera , que corresponde al articulo 131 de la constitución, es la ley que

controla y regula la entrada y salida de productos o mercancías de la nación, así como
también el medio de transporte donde estas se transporta, que toda persona, empresa, etc
que transporte mercancía ya sea importación o exportación deberá pagar una cuota
establecida por el ejecutivo, este también tiene la facultad para otorgar permiso de entrada o
salida de mercancías al país a fin de regular el comercio exterior y la economía de la nación,
la estabilidad de la producción nacional o el bien del país.
La ley de comercio exterior, correspondiente al artículo 131 constitucional, señala que

regulara y promoverá el comercio exterior, debe incrementar la competitividad de la
economía nacional, propiciar el uso eficiente de los recursos productivos del país, integrar
adecuadamente la economía mexicana con la internacional y contribuir a la elevación del
bienestar de la población. Esta ley se aplica a toda la nación sin que altere los tratados
internacionales. Corresponden al ejecutivo federal por medio de la secretaria de comercio y
fomento industrial promover dicha ley.
La ley de impuestos generales de exportación e importación, del articulo 131

constitucional, tiene como objeto establecer una tarifa para las exportaciones e importaciones
dependiendo del genero de la mercancía o producto (animales, semillas, frutos, gomas,
resinas, plantas y diversos) que pueden estar vivos, refrigerados, secos, pasteurizados, etc.
No se causara cobro excedente alguno se después se prehidratan las frutas o cualquier otro
caso. Se encargara de los cobros de cuotas mediante hacienda federal.
II. LEGISLACION FINANCIERA


Numerosas leyes y normas son necesarias, aunque muchas se vuelven obsoletas. Pero
representan un ambiente complejo para todos los administradores. Se espera que conozcan
las restricciones y requisitos legales aplicables a sus acciones. Por lo tanto, es comprensible
que los administradores de toda clase de organizaciones, en especial en los negocios y en el
gobierno, tengan cerca de ellos un experto legal para tomar decisiones.
Los administradores perceptivos no sólo deben responder a las presiones sociales sino
también necesitan prever y hacer frente a las políticas e incluso a las posibles presiones
legales. Por lo tanto es evidente que no es una tarea fácil para ningún administrador.
LEGISLACION FINANCIERA
El conjunto o cuerpo de leyes que en materia financiera regulan las actividades de los entes
públicos y privados que forman parte de la estructura financiera de un país. En México se
encuentra integrada de la siguiente manera:
Legislación financiera.
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Tratados.
1. Leyes financieras.
1.1. Leyes fiscales
1.2. Ley General de Deuda Pública.
1.3. Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
1.4. Ley General de Contabilidad Gubernamental.
1.5. Ley General de Sociedades Mercantiles, Ley General de Títulos y Operaciones de

Crédito.
1.6. Ley de Instituciones de Crédito.
1.7. Leyes orgánicas de la banca de desarrollo.
1.8. Ley de General de Organizaciones y Actividades auxiliares del crédito.
1.9. Ley del Mercado de Valores.

1.10. Ley para Regular las Sociedades de Información Crediticia.
1.11. Ley de Sociedades de Inversión.
1.12. Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros.
1.13. Ley sobre el Contrato de Seguro.
1.14. Ley Federal de Instituciones de Fianzas.
1.15. Ley para regular las Agrupaciones Financieras.
1.16. Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro.
1.17. Ley de Ahorro y Crédito Popular.
1.18. Ley de Transparencia y Ordenamiento de los Servicios Financieros.
1.4. Reglamentos orgánicos, reglamentos interiores y reglamentos específicos.
1.5. Circulares de las Comisiones Nacionales y de Banco de México.
Los tratados Internacionales
Principalmente son acuerdo al menos entre dos estados y con la principal meta de evitar al
doble tributación al momento de hacer alguna transacción entre estos países así como de
crear facilidades fiscales para poder exportar o importar algún producto o para evitarla así
como de evitar también los paraísos fiscales.
Las Leyes Fiscales
La ley fiscal es la norma jurídica emanada del poder legislativo, con características de
generalidad,abstracción y obligatoriedad, pero que impone, además, la obligación de dar
sumas de dinero al estado, tiene eficacia específica propia y u poder de ejercicio inmediato.
Características:
:
 La ley fiscal impone esencialmente la obligación de dar sumas de dinero al estado
 La ley fiscal tiene eficacia propia

 La ley fiscal tiene un poder de ejercicio inmediato
LEYES FISCALES VIGENTES
• Código Fiscal de la Federación (CFF

Reglamento (RCFF)
• Ley del Impuesto sobre de la Renta (LISR)
Reglamento (RLISR)
• Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA)
Reglamento (RLIVA)
• Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (LIEPS)
Reglamento (RLIEPS)
• Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única
• Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo
• Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos (LISTUV)
• Ley del Servicio de Administración Tributaria (LSAT)
Reglamento (RLSAT)
• Ley de Ingresos de la Federación 2010 (LIF)
• Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos (LFISAN)
• Ley Federal de Derechos (LFD)
• Ley Federal de Derechos del Contribuyente.(LFDC)
• Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa (LOTFJFA)
• Ley de Coordinación Fiscal (LCF )
• Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo (LFPCA)

Ley General de Deuda Pública
Conjunto de disposiciones jurídicas que norman la programación, negociación, contratación,

autorización, manejo, registro y vigilancia de la Deuda pública financiera interna y externa a
cargo de las entidades de la Administración Pública Federal (dependencias del ejecutivo,
organismos, empresas, instituciones y fideicomisos públicos).
Enuncia las facultades de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en esta materia y

contiene disposiciones para la programación de la Deuda, la contratación de financiamiento
tanto a cargo del Gobierno Federal como de las entidades paraestatales, y la vigilancia y
registro de las obligaciones financieras, lo cual incide en la programación y control del
endeudamiento en su aspecto financiero.
Ley del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

La Nueva Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, fue dictaminada el 10

de marzo de 2005 por la Comisión de Presupuesto y Cuenta Pública de la Cámara de
Diputados; aprobada y turnada al Senado de la República para sus efectos constitucionales
por la Cámara de Diputados el 13 de diciembre de 2005; aprobada el pasado 28 de febrero
de 2006 por la Cámara de Senadores, salvo que se devolvió a la Cámara de Diputados, para
los efectos del inciso e) del artículo 72 constitucional, a fin de que se modifique la fecha de
entrada en vigor de la Ley, considerada en el artículo Primero Transitorio, para que en vez de
ser el 1° de enero del 2006, sea el 1° de abril de 2006; ratificada por la Cámara de Diputados
el 9 de marzo; y publicada por el Ejecutivo Federal en el Diario Oficial de la Federación del
30 de marzo.
Entre los propósitos de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

podríamos distinguir, entre otros:
• Actualizar la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público vigente, que data del año
1976, y ampliar su materia a la presupuestación del ingreso, la transparencia y acceso a la
información, el balance financiero, la responsabilidad hacendaria, y la evaluación del
desempeño;
• Establecer medidas que fortalezcan la coordinación y colaboración de los Poderes Ejecutivo
y Legislativo en el proceso de elaboración, discusión y aprobación del Presupuesto de
Egresos;
• Lograr un sistema presupuestario más eficiente y eficaz;
• La vinculación integral de la planeación (estratégica), programación y presupuesto con
enfoque de resultados;
• Evitar la discrecionalidad tanto en la interpretación de la misma Ley como en la asignación
de los recursos públicos;
• La aplicación de ingresos excedentes en cada ejercicio;
• Regular la transparencia y acceso a la información;
• Reglamentar la calendarización del proceso para el ejercicio del gasto público;
• Reducir el gasto corriente improductivo del gobierno federal;
• Regular la autonomía presupuestaria y la contabilidad gubernamental;
• Integrar el concepto de plurianualidad;
• Instrumentar mecanismos para evaluar la viabilidad de la inversión pública;
• Procurar la disciplina fiscal; y

• Establecer mecanismos de incentivos y sanciones para los ejecutores del gasto público.
Ley General de Contabilidad Gubernamental
La nueva ley establece los parámetros para que la federación, los estados y los municipios
lleven una contabilidad armonizada, así como un sistema que funcione bajo los estándares
más actuales nacionales e internacionales
Además, la generación de información para la toma de decisiones sobre las finanzas

públicas; un mecanismo de control de los bienes muebles e inmuebles destinados a un
servicio público, y disposiciones en materia de transparencia para que la sociedad tenga
acceso a la información que se genera en el marco de la ley
La legislación también establece la creación del Consejo Nacional de Armonización

Contable, que será la instancia que emitirá las disposiciones a seguir para la correcta
aplicación de la ley
Ley General de Sociedades Mercantiles:
Tiene por objeto la constitución y funcionamiento de las Sociedades en general, por lo que
consideramos necesario que revises y analices los intereses así como los derechos y
obligaciones que tiene cada uno de los integrantes de tu empresa (Art.1 y 4).
Sociedad Mercantil es una persona moral que se forma para invertir con actos de comercio
con la mira de lograr utilidades entre sus socios que aportan su dinero y talento para alcanzar
sus fines, por ejemplo: Sociedad en Nombre Colectivo, Sociedad en Comandita Simple,
Sociedad de Responsabilidad Limitada, entre otras.
Esta ley solo reconoce las siguientes sociedades mercantiles:

I. Sociedad en Nombre Colectivo
II. Sociedad en Comandita Simple
III. Sociedad de Responsabilidad limitada
IV. Sociedad Anónima
V. Sociedad en Comandita por Acciones

VI. Sociedad Cooperativa

VII. Sociedad de Capital Variable
I.- Sociedad en Nombre Colectivo

Es aquella que existe bajo una razón social y en la que todos responden, de manera
subsidiaria, ilimitada y solidariamente de las obligaciones sociales.
La razón social o el nombre de la sociedad se formará con el nombre de uno o más socios, y
cuando en ella no figuren los de todos, al nombre de los socios se le añadirán las palabras "y
compañía" u otras equivalentes.
Cualquier persona extraña a la sociedad que permita que su nombre figure en la razón
social, quedará por este hecho sujeta a la responsabilidad ilimitada y solidaria.
En caso de que alguien ingrese o se separe de la sociedad no impedirá que continué la
misma razón social, pero si el nombre del socio que se separa es el de la razón social, debe
añadirse la palabra "sucesores".
Solo mediante el consentimiento de todos los socios pueda admitirse a otros nuevos o ceder
los derechos de los socios integrantes a otras personas, salvo que el contrato social
disponga que sea por mayoría de votos. El contrato social podrá pactar que en caso de que
un socio muera sus herederos continúen en su lugar.
El contrato social solo podrá modificarse por el consentimiento unánime de los socios, a
menos que se haya establecido que podrá serlo por mayoría, en ese caso la minoría tendrá
derecho a separarse de la sociedad.
Los socios no podrán dedicarse a negocios del mismo generode los que constituyen el objeto
de la sociedad, y formar parte de sociedades que los realicen, salvo con el consentimiento de
los demás socios. El infractor podrá ser excluido de la sociedad y obligado al pago de daños
y perjuicios. Estos derechos se extinguirán en el plazo de los tres meses siguientes a día en
que la sociedad tenga consentimiento de la infracción.
La administración de este tipo de sociedad podrá estar en manos de uno o varios socios o
bien de personas ajenas a la sociedad, y salvo pacto en contrario se elegirá libremente y por
mayoría de votos a la persona o personas que habrán de desempeñar ese cargo. En el caso
de que algún socio inconforme con la elección de una persona ajena a la sociedad como
administrador de esta, desee separarse de la sociedad podrá hacerlo.
El administrador rendirá cuentas a los socios semestralmente o si está pactado cuando los
socios lo consideren oportuno.

Los socios tienen derecho a nombrar un interventor que vigile los actos de los
administradores, así como a revisar los papeles, los documentos contables y el estado de la
administración, para después hacer sus respectivas reclamaciones en el caso en que estas
procedan.
La sociedad en nombre colectivo se rige por los arts. 25 a 50 de la Ley General de
Sociedades Mercantiles.
II.- Sociedad en Comandita Simple

Existe bajo una razón social y se compone de uno o varios socios comanditados, que
responden de manera subsidiaria, ilimitada y solidaria de las obligaciones sociales. Y de uno
o varios comanditarios que únicamente están obligados al pago de sus aportaciones.
A diferencia de la anterior, en esta no todos están obligados a lo mismo, y en la misma
medida.
La razón social se forma con los nombres de uno o más comanditados, seguidos de las
palabras "y compañía". A la razón social se le agregarán siempre las palabras "sociedad en
comandita" o bien su abreviatura "S. en C."
Al igual que en la sociedad en nombre colectivo, cualquier persona extraña a la sociedad que
permita que su nombre figure en la razón social, quedará por este hecho sujeta a las mismas
responsabilidades de los socios.
El socio o socios comanditarios no pueden ejercer nunca el cargo de administradores, pero si
tienen derecho a autorizar y vigilar la buena función de su sociedad.
A la sociedad en Comandita se aplican los arts. 30 al 39, del 41 al 44 y del 46 al 50. A los
comanditarios se aplican los arts. 26, 29, 40 y 45. de la Ley General de Sociedades
Mercantiles.
III.- Sociedad de Responsabilidad Limitada

Una Sociedad de Responsabilidad Limitada es la que se constituye entre socios que solo
están obligados a las aportaciones de capital, sin que las partes sociales estén
representadas por títulos negociables, a la orden o al portador, pues solo son cedibles en los
casos que establece la Ley General de Sociedades Mercantiles.
Al nombre o razón social de una Sociedad de Responsabilidad Limitada inmediatamente
seguirán las palabras "Sociedad de Responsabilidad Limitada" o su abreviatura "S. de R.L."

de lo contrario los socios adquirirán responsabilidad ilimitada, solidaria y subsidiaria cual si

fuese una sociedad en nombre colectivo.
Cualquier persona extraña a la sociedad que haga figurar o permita que su nombre figure en
la sociedad, responderá de las operaciones sociales hasta por el monto de la mayor de las
aportaciones.
Las sociedades de responsabilidad limitada podrán tener como máximo cincuenta socios, y
el capital social nunca será inferior a tres millones de pesos. Capital que al integrarse la
sociedad deberá estar íntegramente suscrito y exhibido, por lo menos, el cincuenta por ciento
de cada parte social. El capital deberá ser dividido en partes sociales, mismas que serán de
mil pesos o un múltiplo de esa cantidad y que son indivisibles, a menos que el contrato
establezca derecho de división pero siempre respetando los arts. 61, 62, 65 y 66 de la Ley
General de Sociedades Mercantiles. Ningún socio podrá poseer mas de una parte social.
La administración estará a cargo de gerentes, que pueden ser socios o personas ajenas a la
sociedad, pero sus resoluciones se tomarán por mayoría de votos o por unanimidad en la
asamblea de socios, según lo establezca el contrato.
A estas sociedades les son aplicables los arts. 27, 29, 30, 38, 42, 43, 44, 48 y 50, fracs. I, II,
III y IV. Además de los establecidos del 58 al 86, todos de la Ley General de Sociedades
Mercantiles.
IV.- La Sociedad Anónima

Existe mediante una denominación libre, pero distinguida de la de cualquier otra sociedad, y
su nombre será inmediatamente seguido de las palabras "sociedad anónima", o "S. A.".
Las obligaciones de los socios se limitan al pago de sus acciones. El capital social está
dividido en acciones, mismas que son títulos nominativos que acreditan y trasmiten la calidad
y los derechos del socio.
Los requisitos para constituir una Sociedad Anónima son:
 Que haya mínimo dos socios, y que cada uno de ellos suscriba una acción por lo
menos.
 Que el capital social no sea menor a cincuenta millones de pesos y que está
íntegramente suscrito.
 Que se exhiba en dinero efectivo, cuando menos, el veinte por ciento de cada acción
pagadera en numerario.

 Que exhiba íntegramente el valorde cada acción que haya de pagarse, todo o en
partes, con bienes distintos del numerario.
 La sociedad se puede constituir ante notario o por suscripción pública.
 Por cada acción se tendrá derecho a un voto y será en proporción el importe de estas
la distribución de las utilidades y del capital social. Las acciones son indivisibles y en
el supuesto de que dos personas compartan una acción deberán acordar un
representante común, si no logran acordarlo les será impuesto por la autoridad
judicial.
Los títulos de las acciones deberán contener:

 Nombre, nacionalidad y domicilio del accionista.
 La denominación, domicilio y duración de la sociedad.
 La fecha de la constitución de la sociedad y datos de su inscripción en el Registro
Público de Comercio.
 El importe del capital social, número total y valor nominal de las acciones.
 Las exhibiciones que sobre el valor haya pagado el accionista o la indicación de ser
liberada.
 La serie y número de la acción o certificado provisional, con indicación del número de
acciones que correspondan a la serie.
 Los derechos concedidos y las obligaciones impuestas al tenedor de la acción, y en su
caso, las limitaciones y derecho de voto.
 La firma de los administradores que conforme al contrato social deban suscribir el
documento.
Los títulos de acciones y los certificados provisionales podrán amparar una o varias
acciones.
Las sociedades anónimas tendrán un registro de acciones que contendrá:
 Nombre, nacionalidady domicilio del accionista, y la indicación de las acciones que le
pertenezcan, expresando los números, series, clases y demás particularidades.
 La indicación de las exhibiciones que se efectúen.
 Las trasmisiones.
No podrán emitirse nuevas acciones hasta que las precedentes hayan sido íntegramente
pagadas.

Una sociedad anónima jamás podrá adquirir sus propias acciones, a excepción de que sea
por adjudicación judicial, en el pago de créditos de la sociedad.
Tampoco podrán las sociedades anónimas hacer préstamos o anticipos sobre sus propias
acciones.
La administración de la sociedad podrá estar a cargo de uno o varios mandatarios
temporales y revocables, quienes podrán ser o no socios. Si son más de dos administradores
constituirán el consejo de administración.
La vigilancia de la sociedad estará a cargo de uno o varios comisarios, temporales y
revocables, quienes pueden ser socios o personas ajenas a la sociedad.
No podrán ser comisarios:
•Los que conforme a la ley estén impedidos para ejercer el comercio.
•Los empleados de la sociedad.
•Los parientes de los administradores.
Cualquier accionista podrá denunciar por escrito a los comisarios los hechos que estime
irregulares en la administración, y estos deberán mencionar las denuncias en sus informes a
la asamblea general de accionistas. (La asamblea de accionistas es el órgano supremo de la
sociedad)
La sociedad está obligada a presentar anualmente un informe que incluya:
•Un informe de los administradores sobre la marcha de la sociedad en el ejercicio, así como
las políticas seguidas por ellos.
•Un informe en que se declaren y expliquen las principales políticas y criterios contables y de
la informaciónseguidos en la preparación de la información financiera.
•Un estadofinanciero que muestre la situación financiera de la sociedad durante el ejercicio y
a la fecha del cierre.
•Un estado que muestre las partidas del patrimonio social, acaecidos durante le ejercicio.
•Las notas necesarias para completar o aclarar la información antes citada.
La sociedad anónima se rige por los arts. 87 a 206 de la Ley General de Sociedades
Mercantiles.
V.- La Sociedad en Comandita por acciones.

Es la que se compone de uno o varios socios comanditarios, los cuales responden de
manera subsidiaria, ilimitada y solidaria de las obligaciones sociales, y de uno o varios
comanditarios que únicamente están obligados al pago de sus acciones.

La sociedad en comandita por acciones ser regirá por las reglas relativas a la sociedad
anónima a excepción de las reglas siguientes:
 El capital social estará divido en acciones y no podrá cederse sin el consentimiento de
la totalidad de los socios comanditados y el de las dos terceras partes de los
comanditarios.
 La razón social se formará con los nombres de uno o más socios comanditados
seguidos por las palabras: "y compañía" u otras equivalentes, y cuando en ella no
figuren los nombres de todos, entonces se agregarán las palabras "Sociedad en
Comandita por Acciones" o bien su abreviatura "S. en C. por A.".
 Es aplicable a dicha sociedad lo dispuesto por los arts. 28, 29, 30, 53, 54 y 55, y en lo
que se refiere a los socios comanditados, lo descrito en los arts. 26, 32, 35, 39 y 50.
 Arts. 207 a 211 de la Ley General de Sociedades Mercantiles.
VI.- La Sociedad Cooperativa

Las sociedades cooperativas se regirán según su reglamento especial. Art. 212 de la Ley
General de Sociedades Mercantiles.
VII.- Las sociedades de capital variable

En dichas sociedades el capital será sustituible de aumento por aportaciones posteriores de
los socios o por admisión de nuevos socios, y de disminución de dicho capital por concepto
de retiro parcial o total de aportaciones, sin más formalidades que las siguientes:
•Las sociedades de capital variable se regirán por las disposiciones correspondientes a la
especie o tipo de sociedad que se trate, y por las de sociedad anónima en lo relativo a
balances y responsabilidades de los administradores, salvo las modificaciones siguientes.
•A la razón social se le deberán agregar siempre las palabras "de capital variable" o bien "de
C.V."
•El contrato de la sociedad deberá contener, además de las estipulaciones correspondientes
al tipo de sociedad, las condiciones para el aumento o disminución del capital.
•A excepción de las sociedades por acciones, todas las demás deberán enunciar el capital
mínimo, el cual no podrá ser inferior al fijado en los arts. 62 y 89 de la Ley General de
Sociedades Mercantiles.
•Todo aumento o disminución del capital deberá ser registrado en un librode registro que
para tal efecto llevará la sociedad.

•El retiro parcial o total de aportaciones de un socio deberá ser reportado a la sociedad de
manera fehaciente, y no surtirá efectos sino hasta el fin del ejercicio anual en curso, si se
hiciera después.
•No se podrá separar un socio cuando tenga como la consecuencia de su separación reducir
el capital a menos del mínimo.
SISTEMA FINANCIERO MEXICANO
El sistema financiero mexicano está constituido por un conjunto de instituciones que captan,
administran y canalizan a la inversión, el ahorro tanto de nacionales como de extranjeros, y
se integra por: Grupos Financieros, Banca Comercial, Banca de Desarrollo, Casas de Bolsa,
Sociedades de Inversión, Aseguradoras, Arrendadoras Financieras, Afianzadoras,
Almacenes Generales de Depósito, Uniones de Crédito, Casas de Cambio y Empresas de
Factoraje.
OBJETIVO CENTRAL
Todas estas instituciones tienen un objetivo: captar los recursos económicos de algunas
personas para ponerlo a disposición de otras empresas o instituciones gubernamentales que
lo requieren para invertirlo. Éstas últimas harán negocios y devolverán el dinero que

obtuvieron además de una cantidad extra (rendimiento), como pago, lo cual genera una
dinámica en la que el capital es el motor principal del movimiento dentro del sistema
ACTIVIDADES REALIZADAS Y DINÁMICA

Este objetivo puede realizarse por la vía del ahorro o la inversión de las personas físicas y
morales, así como de los préstamos solicitados por empresas a través de la llamada "emisión
de títulos" (o "emisión de papeles") que pretendan obtener un beneficio económico a partir de
su incursión en alguna de las modalidades del sistema.
En contraparte, los integrantes del sistema reciben, de manera directa o indirecta, un

beneficio económico por el desempeño de su actividad: en el caso de una institución privada
con fines lucrativos (bancos, casas de bolsa, etc.), mediante una comisión o interés; en el de
una institución privada no lucrativa (asociaciones, academias, etc.), a través de las cuotas de
sus agremiados que sí obtienen ganancias económicas; en la figura de los organismos
gubernamentales (Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), Comisión Nacional
Bancaria y de Valores (CNBV), etc.), vía impuestos sobre las actividades económicas que se
generan dentro del sistema o a raíz del mismo, y que recauda el gobierno en su conjunto. Al
mismo tiempo, éste también se fondea de manera directa mediante la colocación de
instrumentos gubernamentales de inversión.
ADMINISTRACIÓN
El máximo órgano administrativo para el sistema Financiero Mexicano es la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público todas las leyes están especializadas de acuerdo a la Institución
que se refiera.
COMPONENTES Y ORGANIZACIÓN
El Sistema Financiero Mexicano agrupa a diversas instituciones u organismos
interrelacionados que se caracterizan por realizar una o varias de las actividades tendientes
a la captación, administración, regulación, orientación y canalización de los recursos
económicos de origen nacional e internacional. En la actualidad el sistema financiero se
encuentra integrado básicamente por las instituciones de crédito, los intermediarios
financieros no bancarios que comprenden a las compañías aseguradoras y afianzadoras
casas de bolsa y sociedades de inversión, organizaciones auxiliares de crédito.

AUTORIDADES FINANCIERAS Y ORGANISMOS DE PROTECCIÓN
El máximo órgano administrativo para el sistema Financiero Mexicano es la Secretaría de

Hacienda y Crédito Público.
Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP)
Es una dependencia gubernamental centralizada, integrante del Poder Ejecutivo Federal,

cuyo titular es designado por el Presidente de la República.
Tiene la función gubernamental orientada a obtener recursos monetarios de diversas fuentes

para financiar el desarrollo del país.
Conjuntamente con la SHCP, existen otras seis instituciones públicas que tienen por objeto la
supervisión y regulación de las entidades que forman parte del sistema financiero, así como
la protección de los usuarios de servicios financieros. Cada organismo se ocupa de atender
las funciones específicas que por Ley le son encomendadas. Estas instituciones son:

1. Banco de México
El Banco de México es el banco central del Estado Mexicano, constitucionalmente autónomo

en sus funciones y administración, cuya finalidad principal es proveer a la economía de
moneda nacional, teniendo como objetivo prioritario procurar la estabilidad del poder
adquisitivo de dicha moneda. Adicionalmente, le corresponde promover el sano desarrollo del
sistema financiero y propiciar el buen funcionamiento de los sistemas de pagos.
2. Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV)
Es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, con

autonomía técnica y facultades ejecutivas en los términos de la propia Ley de la Comisión
Nacional Bancaria y de Valores. Tiene por objeto supervisar y regular, en el ámbito de su
competencia, a las entidades financieras, a fin de procurar su estabilidad y correcto
funcionamiento, así como mantener y fomentar el sano y equilibrado desarrollo del sistema
financiero en su conjunto, en protección de los intereses del público.
3. Comisión Nacional de Seguros y Fianzas (CNSF)
Es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público cuyas

funciones son: la inspección y vigilancia de las instituciones y de las sociedades mutualistas
de seguros, así como de las demás personas y empresas que determina la ley sobre la
materia.
4. Comisión Nacional de Sistemas de Ahorro para el Retiro (CONSAR)
Órgano administrativo desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, con

autonomía técnica y facultades ejecutivas con competencia funcional propia en los términos
de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro. tiene como compromiso regular y
supervisar la operación adecuada de los participantes del nuevo sistema de pensiones. Su
misión es la de proteger el interés de los trabajadores, asegurando una administración
eficiente y transparente de su ahorro, que favorezca un retiro digno y coadyuve al desarrollo
económico del país.

5. Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios

Financieros (CONDUSEF)
Es un Organismo Público Descentralizado, cuyo objeto es promover, asesorar, proteger y

defender los derechos e intereses de las personas que utilizan o contratan un producto o
servicio financiero ofrecido por las Instituciones Financieras que operen dentro del territorio
nacional, así como también crear y fomentar entre los usuarios una cultura adecuada
respecto de las operaciones y servicios financieros.
6. Instituto para la Protección al Ahorro Bancario (IPAB)
Su objetivo es proteger los depósitos del pequeño ahorrador y, con ello, contribuir a
preservar la estabilidad del sistema financiero y el buen funcionamiento de los sistemas de
pagos.

INSTITUCIONES FINANCIEROS
Banca comercial
Instituciones de crédito autorizadas por el Gobierno Federal para captar recursos financieros
del público y otorgar a su vez créditos, destinados a mantener en operación las actividades
económicas. Por estas transacciones de captación y financiamiento, la banca comercial
establece tasas de interés activas y pasivas. Para mayor información consulte la página de la
Comisión Nacional Bancaria de Valores.
Banca de Desarrollo
Instituciones que ejercen el servicio de banca y crédito a largo plazo con sujeción a las
prioridades del Plan Nacional de Desarrollo y en especial al Programa Nacional de
Financiamiento del Desarrollo, para promover y financiar sectores que le son encomendados
en sus leyes orgánicas de dichas instituciones. Las instituciones de banca de desarrollo
tienen por objeto financiar proyectos prioritarios para el país. Para mayor información
consulte la página de la Comisión Nacional Bancaria de Valores
Casas de bolsa
Instituciones privadas que operan por concesión de la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público, con apego a la Ley del Mercado de Valores. Su función es facilitar el contacto y el

intercambio entre los poseedores de acciones y los posibles compradores de éstas, se define
como la transmisión de activos financieros.
Sociedades de inversión
Instituciones financieras que captan recursos de los pequeños y medianos inversionistas, a

través de la venta de acciones representativas de su capital social. Son la forma más
accesible para que los pequeños y medianos inversionistas puedan beneficiarse del ahorro
en instrumentos bursátiles.
Aseguradoras
Instituciones que se obligan a resarcir un daño cubrir , de manera directa o indirecta , una
cantidad de dinero en caso de que se presente un evento futuro e incierto, previsto por las
partes, contra el pago de una cantidad de dinero llamada prima. Las operaciones de seguros
se dividen en tres tipos: vida, daños, o accidentes y enfermedades. Las instituciones de
seguros son supervisadas por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas (CNSF) y se rigen
por lo dispuesto en la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros
(LGISMS).
Arrendadoras financieras
Institución financiera que adquiere bienes que le señala el cliente (arrendatario) para
después otorgárselo en arrendamiento financiero. El arrendamiento financiero es un contrato
mediante el cual se compromete la arrendadora a otorgar el uso o goce temporal de un bien
al arrendatario, ya sea persona física o moral, obligándose dicho arrendatario a pagar una
renta periódica que cubra el valor original del bien, más la carga financiera, y los gastos
adicionales que contemple el contrato. Al vencimiento de éste, podrá elegir entre la
adquisición del bien a un valor simbólico, prorrogar el plazo del contrato o participar de la
venta a un tercero.
Afianzadoras

Instituciones especializadas en realizar contratos a través de los cuales se comprometen a

cumplir con una obligación monetaria, judicial o administrativa ante un tercero en caso de
que el obligado original no lo hiciera. Las instituciones de fianzas son reguladas y
supervisadas por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas (CNSF) y se rigen por lo
dispuesto en la Ley Federal de Instituciones de Fianzas.
Almacenes generales de depósito
Instituciones que tienen por objeto la guarda, conservación, manejo y control de bienes bajo
su custodia que se encuentren amparados por certificados de depósito y bonos de prenda.
Los Almacenes Generales de Depósito son supervisados por la Comisión Nacional Bancaria
y de Valores (CNBV) y se rigen por lo dispuesto en la Ley General de Organizaciones y
Actividades Auxiliares del Crédito.
Uniones de crédito
Sociedades anónimas de capital variable cuyo objetivo es el de facilitar a sus socios la

obtención e inversión de recursos para soportar las actividades de producción y/o servicios
que éstos lleven a cabo. Las uniones de crédito podrán operar únicamente en las ramas
económicas en que se realicen las actividades de sus socios. Estas instituciones se rigen por
lo dispuesto en la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito y son
supervisadas y autorizadas para operar por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores
(CNBV) conforme a la facultad que le confiere el artículo 5 de la mencionada ley.
Casas de cambio
Sociedades anónimas que realizan en forma habitual y profesional operaciones de compra,

venta y cambio de divisas incluyendo las que se lleven a cabo mediante transferencias o
transmisión de fondos, con el público dentro del territorio nacional, autorizadas por la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público, reglamentadas en su operación por el Banco de
México y supervisadas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores.
Empresas de factoraje

Instituciones que adquieren derechos de crédito a favor de terceros a cambio de un precio

determinado. Las Empresas de Factoraje Financiero pueden pactar la corresponsabilidad o
no corresponsabilidad por el pago de los derechos de crédito transmitidos de quien vende
dichos derechos. Las empresas de factoraje financiero son supervisadas por la Comisión
Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) y se rigen por lo dispuesto en la Ley General de
Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito. Banco de México emite las Reglas a las
que se sujetarán las posiciones de riesgo cambiario de las Arrendadoras Financieras y
Empresas de Factoraje Financiero que formen parte de Grupos Financieros que incluyan
instituciones de seguros y en el que no participen instituciones de Banca Múltiple y Casas de
Bolsa.
Todas estas instituciones tienen un objetivo: captar los recursos económicos de algunas
personas para ponerlo a disposición de otras empresas o instituciones gubernamentales que
lo requieren para invertirlo. Éstas últimas harán negocios y devolverán el dinero que
obtuvieron además de una cantidad extra (rendimiento), como pago, lo cual genera una
dinámica en la que el capital es el motor principal del movimiento dentro del sistema.
El sistema financiero procura la asignación eficiente de recursos entre ahorradores y

demandantes de crédito. Un sistema financiero sano requiere, entre otros, de intermediarios
eficaces y solventes, de mercados eficientes y completos, y de un marco legal que
establezca claramente los derechos y obligaciones de las partes involucradas.

ESTRUCTURA DEL SISTEMA FINANCIERO EN MEXICO
Cronología del Sistema Financiero en Mexico:
1821.- Consumada la independencia no existe Sistema Financiero

La Casa de la Moneda y el Monte de Piedad subsiten
1830.- Primer Banco: Banco de Avio-Industria Textil.
1837.- Banco de Amortización de la Moneda de Cobre.
1854.- Se constituye el código de comercio.
1864.- Banco de Londres, México y Sudamerica-Capital
1880.- Banco de Londres y México-Serfín-; y Banco Nacional
1895.- Bolsa de México, S. A.
1897.- Se promulga la Ley General de Instituciones de Crédito, limita facultades emisión
billetes, fija normas para establecer sucursales y otorgar crédito, se reorganiza el S.F.M.
1907.- Se reorganiza la Bolsa de Valores de la Ciudad de México; con la revolución, 1910

viene excesiva emisión de papel moneda por cada grupo contendiente. Entra en colapso
y deja de funcionar el Sistema Financiero Mexicano.
1914-1916.- Diversas Medidas y Decretos por reencauzar el Sistema Financiero
Mexicano; emisiones billetes falsos, circulante en metálico.
1917.- La nueva constitución establece un nuevo S.F.M. fundado en el monopolio
gubernamental de la misión de billetes, bajo la jurisdicción de la SHCP, se organiza el
Banco de México, se le dota de facultades-emisión de billetes, fijar tipo de cambio frente a
la Comisión Nacional Bancaria y de Seguros. (Ahora separada en CNB y CNSF).
Banco Central, inician sus operaciones las instituciones nacionales de crédito; Banco
Mercantil de Crédito Agrícola , HIP, y de O. Públicas, Banco Mercantil de Comercio
Exterior, Nafin., Almacenes Nacionales de Depósito, surgen instituciones privadas org
1925.- Banco de México.
1931.- Ley Orgánica de Banco de México.
1934.- Nacional Financiera.
1946.- Reglas y Ordenamientos para que la Comisión Nacional de Valores regule la
actividad bursátil.
1975.- Ley del Mercado de Valores.
1976.- Reglas de Banca Múltiple.
1977.- Emisión de Petrobonos.
1978.- Emisión de Cetes.
1980.- Emisión de papel comercial.
1982.- Estatización de la Banca Privada
Establecimiento del control generalizado de cambios.
1990.- Reprivatización, reestablecimiento régimen mixto de servicios de banca y crédito.
1991.- Formación de grupos financieros.

III. ANALISIS DE LOS CAMBIOS EN LA LEGISLACION FINANCIERA

IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR)
Incremento a la tasa de ISR de empresas del régimen general, de acuerdo a lo siguiente:
 De 2010 a 2012 la tasa de ISR será el 30%, para 2013 la tasa disminuirá al 29% y a
partir de 2014 la tasa retornará al 28%
 Se incrementa al 21% la tasa de ISR para empresas de régimen simplificado,
 En personas físicas se ajustaran los rangos de las tarifa de ISR, incrementando la tasa
máxima a un 30%.
 Se elimina el estimulo fiscal por investigación y desarrollo de tecnología.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
 Incremento en la tasa general del impuesto del 15% al 16% y en zona fronteriza se
incrementa del 10% al 11%
 Se mantiene al 0% la venta de alimentos y medicinas.
 En disposiciones transitorias se establece la tasa de IVA que se aplicará al pagar los
bienes, servicios o arrendamientos adquiridos en 2009 que se paguen en 2010:
 Por regla general, las operaciones celebradas en 2009 que se paguen en 2010
estarán afectas a la tasa del 16% (en zona fronteriza al 11%)
 En operaciones celebradas en 2009, cuyos bienes o servicios hayan sido adquiridos y
recibidos en 2009, se podrá optar por aplicar la tasa de IVA del 15% (10% en
frontera), siempre y cuando el pago se realice a más tardar el día 10 de enero del
2010 y no corresponda a operaciones con partes relacionadas.

IMPUESTO SOBRE DEPOSITOS EN EFECTIVO

( IDE)
SUJETOS DEL IDE
• Las Personas Físicas residentes en México

• Las personas morales residentes en México
• Los residentes en el extranjero con establecimiento en el país
OBJETO DEL IMPUESTO

Los depósitos en efectivo
BASE DEL IMPUESTO
El excedente de los depósitos mayores a $ 15, 000.00
Ejemplo:
Deposito en efectivo $ 45,000.00
Limite exento 15,000.00
Base $ 30,000.00
A partir de julio de 2010 el efectivo que se deposite en las cuentas propias abiertas con
motivo de los créditos que se tengan con el sistema financiero causara el IDE, a diferencia
del 2009, donde no se gravaban estas operaciones. La exención queda únicamente para las
personas físicas que no tengan actividad empresarial.
SUJETOS EXENTOS
• La Federación, las Entidades Federativas, los Municipios y las entidades de la

administración pública paraestatal
• Las personas morales con fines no lucrativos conforme al Título III de la Ley del
Impuesto sobre la Renta.
• Las personas físicas y morales, por los depósitos en efectivo que se realicen en sus
cuentas, hasta por un monto acumulado de $25,000.00, en cada mes del ejercicio
fiscal, salvo por las adquisiciones en efectivo de cheques de caja. Por el excedente de
dicha cantidad, se pagará el impuesto a los depósitos en efectivo en los términos de
esta Ley.
• El monto señalado en el párrafo anterior, se determinará considerando todos los

depósitos en efectivo que se realicen en todas las cuentas de las que el contribuyente
sea titular en una misma institución del sistema financiero.

• Las instituciones del sistema financiero, por los depósitos en efectivo que se realicen
en cuentas propias con motivo de su intermediación financiera o de la compraventa de
moneda extranjera, salvo los que se realicen en las cuentas a las que se refiere el
artículo 11 de esta Ley.
• Las personas físicas, por los depósitos en efectivo realizados en sus cuentas que a su
vez sean ingresos por los que no se pague el impuesto sobre la renta en los términos
del artículo 109, fracción XII de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
• Las personas físicas y morales, por los depósitos en efectivo que se realicen en
cuentas propias abiertas con motivo de los créditos que les hayan sido otorgados por
las instituciones del sistema financiero, hasta por el monto adeudado a dichas
instituciones.
ACREDITAMIENTOS
En los casos de que a la persona que se le retenga sea contribuyente para ISR, podrá
acreditar el impuesto retenido por los depósitos en efectivo:
• Acreditarlo contra su propio ISR
• Acreditarlo contra retenciones de terceros por ISR
En caso de que no pueda ser en su totalidad acreditado puede compensarlo contra cualquier
contribución, con la compensación universal.
Si se tiene un remanente y a pesar de todo lo anterior señalado se puede pedir la devolución.
CONCLUSION

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ENTORNO EMPRESARIAL Y FINANCIERO

INSTITUTO DE ESTUDIOS SUPERIORES

TEHUACAN, PUEBLA 11 DE SEPTIEMBRE 2010.

INSTITUTO DE ESTUDIOS SUPERIORES DEL ESTADO

I. CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS

INSTITUTO DE ESTUDIOS SUPERIORES DEL ESTADO

I. CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS

INSTITUTO DE ESTUDIOS SUPERIORES DEL ESTADO

El régimen constitucional es el sistema de gobierno que utiliza la constitución para poder

 Derecho a la Libertad, aboliendo la esclavitud y otorgando Libertad a cualquier

 Derecho a la libre expresión, asociación y tránsito, libertades esenciales de la nación

 Derecho a la educación, siendo ésta otorgada por el Estado de manera laica y

 Derecho a la posesión de armas de fuego para seguridad y legítima defensa.

 Derecho de huelga y organización de los trabajadores en sindicatos.

 Derecho a la libre profesión de cultos.

 Jornada máxima de 8 horas de trabajo.

 Derecho al trabajo digno y socialmente útil

La parte orgánica corresponde a la división de los Poderes de la Unión y el funcionamiento

 Una forma de gobierno mexicano como una república federal, representativa y

INSTITUTO DE ESTUDIOS SUPERIORES DEL ESTADO

 Que los Poderes de la Unión están divididos en Ejecutivo (Presidencia de la

 Que la reelección del presidente queda prohibida.

 La creación del Municipio libre,

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CAPITULO II DE LOS MEXICANOS

INSTITUTO DE ESTUDIOS SUPERIORES DEL ESTADO

INSTITUTO DE ESTUDIOS SUPERIORES DEL ESTADO

Pueden adquirir tierras de la nación los mexicanos por nacimiento, naturalizados,

Establecerá un marco de seguridad jurídica que estimule y consolide la inversión en el

INSTITUTO DE ESTUDIOS SUPERIORES DEL ESTADO

La ley de desarrollo sustentable, correspondiente al articulo 25 y 26 constitucional, su

La ley federal de protección al consumidor, del artículo 25 y 28, se encarga de mantener

La ley federal de competencia, correspondiente a los artículos 25 y 26, es un órgano

La ley de reforma agraria, que corresponde al articulo 27 constitucional, se encuentra

La ley de expropiación, correspondiente al articulo 27 constitucional, considera causas

INSTITUTO DE ESTUDIOS SUPERIORES DEL ESTADO

La ley de aguas nacionales correspondiente al artículo 27 constitucional, tiene como

La ley minera, del articulo 27 constitucional, su aplicación corresponde al ejecutivo federal

La ley de inversión extranjera correspondiente al articulo, tiene como objeto vigilar la

INSTITUTO DE ESTUDIOS SUPERIORES DEL ESTADO

secretaria de hacienda como personas físicas o morales, deberá proporcionar al banco

INSTITUTO DE ESTUDIOS SUPERIORES DEL ESTADO

La ley aduanera , que corresponde al articulo 131 de la constitución, es la ley que

La ley de comercio exterior, correspondiente al artículo 131 constitucional, señala que

La ley de impuestos generales de exportación e importación, del articulo 131

II. LEGISLACION FINANCIERA

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INSTITUTO DE ESTUDIOS SUPERIORES DEL ESTADO

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

1.1. Leyes fiscales

1.2. Ley General de Deuda Pública.

1.3. Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

1.4. Ley General de Contabilidad Gubernamental.

1.5. Ley General de Sociedades Mercantiles, Ley General de Títulos y Operaciones de

1.6. Ley de Instituciones de Crédito.

1.7. Leyes orgánicas de la banca de desarrollo.

1.8. Ley de General de Organizaciones y Actividades auxiliares del crédito.

1.9. Ley del Mercado de Valores.

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1.10. Ley para Regular las Sociedades de Información Crediticia.

1.11. Ley de Sociedades de Inversión.

1.12. Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros.

1.13. Ley sobre el Contrato de Seguro.