UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE AUDITORÍA
CURSO: AUDITORÍA III
LABORATORIO RUBRO DE INVENTARIOS, FEBRERO 2017
MATERIAL PREPARADO POR EL LIC JOSÉ ANTONIO VIELMAN.

NUEVA IMAGEN, S.A.

ESTADO DE SITUACIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE 2016
(Cifras expresadas en Quetzales)
ACTIVO
Inventarios 3,235,100.00

Políticas de reconocimiento y medición y divulgaciones obligatorias:

Utiliza el método de valuación de costo promedio ponderado para sus inventarios;

La totalidad de ropa fina para damas y caballeros se encuentran pignorados.

Al requerir la información necesaria para el examen de la cuenta de inventarios al 31 de diciembre

de 2016, el cliente nos proporcionó las siguientes integraciones:

CODIGO ESTILO TALLA UNIDADES COSTO COSTO

UNITARIO TOTAL
INVENTARIO DE VESTIDOS PARA DAMA

0210 01 36-38 1,950 110.7566 215,975.37

0211 02 35 2,420 86.1000 208,362.00
0215 01 34-35 1,324 91.6500 121,344.60
0217 04 32 892 55.6150 49,608.58
0219 02 34 3,221 49.9450 160,872.85
0220 FRANCES 36-38 2,992 121.2000 362,630.40
0224 01 34 32 95.9500 3,070.40
0225 01 36-38 23 62.1088 1,428.50
0226 02 26-34 826 37.3650 30,863.49
1,154,156.19
INVENTARIO DE TRAJES PARA CABALLERO

0301 01 42-44 4,321 105.9606 457,855.75

0304 05 39 984 105.9560 104,260.70
0306 12 38-39 31 80.9080 2,508.15
0307 18 39-40 12 141.4600 1,697.52
0308 14 28-32 1,286 45.9454 59,085.78
0310 08 36-38 3,322 49.0956 163,095.58
0314 06 40-42 2,986 111.4450 332,774.77
0321 02 40-42 2,341 119.9454 280,792.18
1,402,070.44
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INVENTARIO DE ROPA PARA NIÑO

0101 1 17-20 4,320 33.2826 143,780.83

0102 01 21-24 3,182 41.1050 130,796.11
0105 05 24-28 2,122 43.4300 92,158.46
0106 09 26 2,992 36.3106 108,641.32
475,376.72

INVENTARIO DE CALCETAS PARA NIÑAS

Pequeño 3,223 1.3106 4,224.06

Pequeño 7,829 1.3100 10,255.99
Pequeño 8,998 1.2990 11,688.40
Mediano 6,420 1.3606 8,735.05
Mediano 8,320 1.3600 11,315.20
Mediano 10,129 1.3590 13,765.31
Mediano 13,428 1.6050 21,551.94
Grande 18,426 1.5989 29,462.22
110,998.18

MERCADERIA EN TRÁNSITO

Euromoda International Co. 02820 28/12/2016 45,000.00 3,425.00 48,425.00

Fashion Corporation 06128 21/12/2016 40,000.00 4,075.00 44,075.00
85,000.00 7,500.00 92,500.00

PROCEDIMIENTOS APLICADOS

a. Se participó en la observación física de inventarios al 31 de Diciembre de 2016, de acuerdo

al programa de auditoría, tomando las siguientes muestras:

CODIGO ESTILO TALLA Observado Según

Físicamente Kardex
OBSERVACIÓN FÍSICA DE VESTIDOS PARA DAMA

0211 02 35 2,240 2,420

0210 01 36-38 1,950 1,950
0215 01 34-35 1,324 1,324
0219 02 34 3,221 3,221
0220 FRANCES 36-38 2,992 2,992
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Observado Según

CODIGO ESTILO TALLA

Físicamente Kardex

OBSERVACIÓN FÍSICA DE TRAJES PARA CABALLERO

0301 01 42-44 4,321 4,321

0310 08 36-38 3,322 3,322
0314 06 40-42 2,986 2,986
0321 02 40-42 2,341 2,341

OBSERVACIÓN FÍSICA DE ROPA PARA NIÑO

0101 01 17-20 4,320 4,320

0103 02 19-20 500 -

OBSERVACIÓN FÍSICA DE CALCETAS PARA NIÑAS

Pequeño 3,223 3,223

Grande 18,426 18,426

b. Se efectuaron las sumas de las integraciones de inventarios

c. Se efectuaron extensiones aritméticas de los inventarios

d. Se examinó la valuación de los inventarios que se tomaron como muestra de observación

física, principalmente los siguientes Códigos.

Compras Costo Total Ventas

Unitario Compras
VESTIDOS PARA DAMAS
CODIGO 0211

S/inventario al 31/12/2015 3,620 70.0000 253,400 -

Enero-Marzo 2016 1,000 95.0000 95,000 2,000
Abril-Junio 2016 500 110.0000 55,000 600
Julio-Septiembre 2016 400 118.5000 47,400 -
Octubre-Diciembre 2016 - 0.0000 0 -
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TRAJES PARA CABALLEROS

CODIGO 0301
Compras Costo Total Compras
Unitario

Ventas
S/inventario al 31/12/2015 2,000 95.6000 191,200 -
Enero-Marzo 2016 2,000 110.0000 220,000
Abril-Junio 2016 - 0.0000 0 1,000
Julio-Septiembre 2016 1,500 112.2750 168,412 -
Octubre-Diciembre 2016 - 0.0000 - 179

ROPA PARA NIÑOS

CODIGO 0101

S/inventario al 31/12/2014 2,000 26.2620 52,524.00

Enero-Marzo 2015 1,520 30.5050 46,367.60 1,520
Abril-Junio 2015 1,520 36.1050 54,879.60 520
Julio-Septiembre 2015 - - - 500
Octubre-Diciembre 2015 2,100 35.3406 74,215.06 280

Los datos de las compras fueron tomadas de los registros auxiliares de compras a los proveedores
y de los ingresos al almacén. Sobre las ventas fueron revisadas las salidas del almacén, órdenes y
despachos y la facturación correspondiente y son correctos.

e. Se examinaron las diferencias establecidas

f. Se examinó la obsolescencia y productos dañados
g. Se examinó el ingreso de las mercaderías en tránsito en fecha posterior.
h. Se efectuó el corte de formas así:

Última factura 20,600

Último Ingreso al almacén 2,210
Última orden de despacho 6,280
Última requisición 9,321
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RESULTADO DEL EXAMEN

1. En los vestidos para damas código 0224 se encuentran completamente dañadas 32

unidades.

2. Los trajes con código 0306 y 0307 son obsoletos.

3. La ropa para niños, código 0103 se encontraron físicamente 500 unidades, que están
amparadas por el ingreso al almacén No. 2210 y factura de crédito 18279 del 30 de
Diciembre 2015 de Italtex, S. A.- por un total de Q.28,141.00 que incluye IVA

4. Los inventarios están valuados bajo el método de costo promedio ponderado con
excepción de las mercaderías en tránsito que es al precio de factura más gastos. El
método fue consistente en relación al año anterior.

5. Los inventarios de vestidos para damas y trajes para caballeros se encuentran

pignorados por un préstamo obtenido en el Banco Excelencia, S.A.

6. Las mercaderías en tránsito ingresaron el 15 de enero de 2016.