PRUEBA DE DERECHO TRIBUTARIO

1.- PARA CALCULAR EL IMPUESTO A LA RENTA QUE DEBE PAGAR UN

CONTRIBUYENTE SE DEBE CONSIDERAR LO SIGUIENTE:
b) De la totalidad de los ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos,
costos, gastos y deducciones
2.- QUÉ ES EL IMPUESTO A CONSUMOS ESPECIALES?
b) Es un tributo nacional indirecto que grava el consumo de determinados productos
nacionales e importados de acuerdo a sus características.
3.- SEÑALE LAS FORMAS DE IMPOSICIÓN DEL IMPUESTO A CONSUMOS
ESPECIALES
(X) Específica -Ad-valoren -Mixta
4.- QUÉ ES EL EX-FABRICA?
(X) Es aquel precio aplicado por las empresas fabricantes de bienes gravados con ICE
en su primera etapa de comercialización
5.- QUÉ ES EL EX-ADUANA?
(X) Es aquel que se obtiene de la suma de las tasas arancelarias, fondos y tasas
extraordinarias recaudadas.
6.- QUÉ ES UN HECHO GENERADOR?
(X) Es aquella condición que da nacimiento a la obligación tributaria, es decir, es el
mecanismo del cual se vale la ley para crear la relación jurídico tributaria con el
sujeto pasivo.
7.- QUE VERIFICA EL HECHO GENERADOR?
(X) El nacimiento de la relación jurídica y el nacimiento de la obligación tributaria.
8.- EN QUÉ ARTÍCULO DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO EXISTE LA EXCEPCIÓN
DEL IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES.
(X) 77
10- CUÁLES SON LOS PRODUCTOS QUE ESTÁN EXENTOS DE PAGAR UN IMPUESTO
ESPECIAL.
(X) Armas de fuego para uso en el deporte
11.- CUÁL ES LA BASE IMPONIBLE PARA EL CASO DE SERVICIOS GRAVADOS?
(X) El valor establecido en la factura por la prestación del servicio sin considerar los
valores por concepto de ICE e IVA.
12.- CUÁL ES EL PLAZO QUE DETERMINA LA LEY PARA PAGAR LO ADEUDADO EN
CASO DE CLAUSURA DE UN ESTABLECIMIENTO?
(X) 30 días
13.- QUE ES EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Es el impuesto que se paga por la transferencia de bienes y por la prestación de
servicios. Se denomina Impuesto al Valor Agregado por ser un gravamen que
afecta a todas las etapas de comercialización, pero exclusivamente en la parte
generada o agregada en cada etapa.
14.- QUE ES SUJETO ACTIVO DEL IVA
Es el estado, administrado por el Servicio de Rentas Internas (SRI). La recaudación
de este impuesto se acreditará en la cuenta Única del Tesoro Nacional para ser
destinada al Presupuesto General del Estado.
15.- QUE ES EL SUJETO PASIVO
Es la persona natural o jurídica, que según la ley está obligado al cumplimiento de
las prestaciones tributarias, sea como contribuyente o como responsable. Es el que
debe pagar los impuestos o tributos.
16.- QUE ES IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
El IVA es un impuesto al consumo o transferencia de servicios y bienes, gravado
sobre su precio incluidos impuestos (ICE), tasas por servicios y demás gastos
legalmente imputables.
17.- QUÉ ES Y PARA QUÉ SIRVE EL IVA?
Es un impuesto que grava al valor de las transferencias locales o importaciones de
bienes muebles, en todas sus etapas de comercialización y al valor de los servicios
prestados.
18.- QUIÉN DEBE PAGAR?
Todas las personas y sociedades que presten servicios y/o realicen transferencias o
importaciones de bienes, deben pagar el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

19.- CUÁL ES LA TARIFA?

La tarifa vigente es del 0% y del 12% y aplica tanto para bienes como para servicios.

20.- CUAL ES LA CARACTERÍSTICA DEL IVA

El IVA es un impuesto indirecto, generalizado en toda la economía; es un impuesto

real, ya que no tiene en cuenta las condiciones del sujeto pasivo.

21.- EN EL ART. 158.- DECLARACIÓN DEL IMPUESTO.-

Los sujetos pasivos del Impuesto al Valor Agregado que efectúen transferencias de
bienes o presten servicios gravados con tarifa 12% del Impuesto al Valor Agregado,
y aquellos que realicen compras o pagos por las que deban efectuar la retención en
la fuente del Impuesto al Valor Agregado, están obligados a presentar una
declaración mensual de las operaciones gravadas con este tributo.

22.- CUAL ES EL PROPOSITO DE LOS IMPUESTOS REGULADORES.

a.- Son aquellos que tienen como propósito influir en las decisiones y conductas
de los consumidores.

23.- SEGÚN LA LEY REFORMATORIA PARA LA EQUIDAD TRIBUTARIA DETERMINE

LOS CUATRO IMPUESTOS REGULADORES:
a.- Impuesto a la salida de divisas; Impuesto a los ingresos extraordinarios;
Impuesto a las tierras rurales; Impuesto sobre los activos en el exterior.
24.- CUAL ES EL HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS?

a.- El hecho generador de este impuesto lo constituye la transferencia o traslado

de divisas al exterior en efectivo o a través de giro de cheques, transferencias,
envíos, retiros o pagos de cualquier naturaleza.
25.- CUAL ES EL OBJETO DEL IMPUESTO A LOS INGRESOS EXTRAORDINARIOS:
a.- El objeto de este impuesto es para las empresas que han suscrito contratos
con el Estado para la exploración y explotación de los recursos no renovables.
26.- CUAL ES EL HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO A LAS TIERRAS RURALES:

a.- Se considera hecho generador de este impuesto la propiedad o Posesión de

tierras de superficie igual o superior a 25 hectáreas en el sector rural.

27.- SEGÚN EL ART. 238 DE LA CONSTITUCION DEL ECUADOR, LOS GOBIERNOS

AUTONOMOS DESCENTRALIZADOS GOZAN DE:

a.- Los Gobiernos Autónomos Descentralizados (GADs) gozaran de autonomía

política, administrativa y financiera.

28.- ¿SOBRE QUE BASE SE CALCULA EL VALOR DEL IMPUESTO PREDIAL URBANO?

a.- El valor del impuesto se calcula sobre la base del avalúo del lote y la
construcción.

29.- QUIENES ESTAN EXENTOS DEL PAGO DE PATENTES MUNICIPALES?

a.- Estarán exentos del impuesto únicamente los artesanos calificados como tales
por la Junta Nacional de Defensa del Artesano; instituciones del Estado,
instituciones sin finalidad de lucro, organizaciones diplomáticas, organizaciones
dedicadas a actividades de educación que demuestran que la utilidad que la
utilidad que perciben la utilizan en el giro que perciben.

30.- CONCEPTO DEL IMPUESTO DE ALCABALAS?

a.- Es el tributo por las transferencias de predios urbanos o rústicos, a título

oneroso o gratuito, incluyendo las ventas con reserva de dominio.

31.- SEÑALE LA TASA DEL IMPUESTO DE ALCABALA CORRECTO:

a.- La tasa del impuesto de Alcabala es del 3% del valor de transferencia, el cual
no puede ser menor al autoevalúo del predio.

32.-QUE ES RESERVA DE LEY

a) Las leyes tributarias determinarán el objeto imponible, los sujetos activo y pasivo,
la cuantía del tributo o la forma de establecerla, las exenciones y deducciones; los
reclamos, recursos y demás materias reservadas a la ley que deban concederse
conforme a este Código.

33.- QUE ES GESTIÓN TRIBUTARIA.-

a) La gestión tributaria corresponde al organismo que la ley establezca y comprende

las funciones de determinación y recaudación de los tributos, así como la
resolución de las reclamaciones y absolución de las consultas tributarias.

34.- MODOS DE EXTINCIÓN

a) Solución o pago, Compensación, Confusión, Remisión; Prescripción de la
acción de cobro.

35.- DÓNDE DEBE HACERSE EL PAGO

a) El pago debe hacerse en el lugar que señale la ley o el reglamento o en el que

funcionen las correspondientes oficinas de recaudación, donde se hubiere
producido el hecho generador, o donde tenga su domicilio el deudo.

36.- INTERRUPCIÓN DE LA PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN DE

COBRO.

a) La prescripción se interrumpe por el reconocimiento expreso o tácito de la

obligación por parte del deudor o con la citación legal del auto de pago.

37.- PRIVILEGIO Y PRELACIÓN

a) Los créditos tributarios y sus intereses, gozan de privilegio general sobre todos
los bienes del deudor y tendrán prelación sobre cualesquiera otros, a excepción
de los siguientes: Las pensiones alimenticias debidas por la ley…

38.- GESTIÓN TRIBUTARIA.-

a) Las funciones de la administración tributaria comprenden dos gestiones

distintas y separadas: La determinación y recaudación de los tributos; y, la
resolución de las reclamaciones que contra aquellas se presenten

39.- CONFLICTOS DE COMPETENCIA.

a) Todo conflicto de competencia que se suscite entre autoridades de una misma

administración tributaria, lo resolverá el superior jerárquico común en el plazo
de ocho días de producido.

40.- CADUCIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN PARA DETERMINAR

LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. Sin que se requiera pronunciamiento
previo:

a) En tres años, contados desde la fecha de la declaración, en los tributos que

la ley exija determinación por el sujeto pasivo, en el caso del artículo 89;
b) En seis años, contados desde la fecha en que venció el plazo para presentar
la declaración, respecto de los mismos tributos, cuando no se hubieren
declarado en todo o en parte; y,
c) En un año, cuando se trate de verificar un acto de determinación practicado
por el sujeto activo o en forma mixta, contado desde la fecha de la notificación
de tales actos.

41.- COMPLETE: LAS RECLAMACIONES ADUANERAS

a) … por aplicación errónea del arancel o de las leyes o reglamentos de los

convenios internacionales, se presentarán ante el Gerente Distrital de Aduana..
b) … por aplicación errónea del arancel o de las leyes o reglamentos
aduaneros, o de los convenios internacionales, se presentarán ante el Gerente
Distrital de Aduana de la localidad respectiva

c) … por aplicación errónea del arancel o reglamentos aduaneros, o de los

convenios, se presentarán ante el Gerente Distrital de Aduana de la localidad
respectiva
42) FALTA DE INFORMES

a) La falta de los datos o informes requeridos, no interrumpirá el plazo que la

autoridad administrativa tiene para resolver el reclamo, a menos que aquellos
hubieren sido solicitados por el reclamante.