Escuela de Contabilidad

Programa de Asignatura

Nombre de la asignatura : Contabilidad Bancaria

Carga Académica : 5 créditos

Modalidad : Semi-presencial

Clave : CON – 310

Pre – requisito : CON – 309

Fecha de Elaboración : Mayo, 2003

Responsable de Elaboración : Lic. Víctor Naut

Director Escuela de Contabilidad
Modificaciones
1ª: Fecha: Noviembre, 2003 Responsable: Lic. Rafael O. Tejeda C.
2ª: Fecha: Enero, 2006 Responsable: Lic. Rafael O. Tejeda C.
3ª: Fecha: Septiembre, 2013Responsable: Lic. Luís F. Rosa Nolasco.

CONTENIDO
Justificación
Propósitos
Contenido de Unidades
Metodología
Evaluación
Bibliografía
 Septiembre, 2013

JUSTIFICACIÓN.

La asignatura “Contabilidad Bancaria (CON – 310), que tiene como prerrequisito a

la “Contabilidad Superior” (CON – 309), está orientada bajo la metodología
semipresecial utilizada por la Universidad del Caribe, le permitirá al acompañado
conocer y aplicar el sistema de registro contable uniforme que utilizan todas las
instituciones que conforman el sistema financiero dominicano regulado, así como
el entendimiento de las transacciones propias de las entidades bancarias y
financieras, su marco legal, las políticas monetarias, los organismos oficiales de
supervisión y control, y lo más importante, el portafolio de los instrumentos de
captación y colocación de recursos de la actividad bancaria y financiera moderna.

1. PROPÓSITOS.

2.1 Generales.

• Marco jurídico que regula las diferentes actividades del sistema

financiero dominicano; las transacciones activas y pasivas y el sistema
de contabilidad uniforme para todas las instituciones bancarias.

2.2 Específicos.

• Analizar las leyes, resoluciones y normas emitidas por el Congreso

Nacional, Junta Monetaria y Superintendencia de Bancos.
• Identificar las instituciones bancarias atendiendo a la emisión o no de
dinero.
• Interpretar el espíritu de las últimas reformas aplicadas al sistema
financiero dominicano para su globalización y modernización.
• Registrar las transacciones atendiendo a su naturaleza y clasificación
contable.
• Presentar las innovaciones que permite el uso de la electrónica y la
tecnología en las comunicaciones aplicadas a las operaciones
bancarias y financieras.
• Crear destrezas con los Estados Financieros básicos e informes
complementarios para el uso interno y de los organismos reguladores
oficiales.
• Determinar e interpretar las razones o índices financieros de los datos
contables sobre el comportamiento, evolución y proyecciones de la
actividad bancaria y financiera dominicana.

2. CONTENIDOS.
UNIDAD I: EL SISTEMA FINANCIERO DOMINICANO.

1.1 Origen de la banca en la República Dominicana

1.2 Marco legal.
1.3 Organismos reguladores y supervisores.
1.4 Instituciones financieras.
• Monetarias.
• No monetarias.
1.5 El sistema financiero dominicano.
1.6 Las reformas financieras.
• Encaje Legal.
• Bancos Comerciales.
• Instituciones Financieras.
• Banca Múltiple.
1.7 El Tratado de Basilea I y II.
1.8 Las Normas Bancarias.
1.9 Políticas Monetarias.

UNIDAD II: OPERACIONES ACTIVAS Y PASIVAS.

2.1 Operaciones Activas.

2.2 Tasa de Interés Activa.
2.3 Operaciones Pasivas.
2.4 Tasa de Interés Pasiva.
2.5 El Margen de Intermediación.
2.6 Captación de Recursos del Sistema Financiero.
2.7 Instrumentos de Captación.
2.8 Operaciones Contingentes.
2.9 Funciones de la Cámara de Compensación.
2.10 La Banca Electrónica.
2.11 Operaciones de Factoring.
2.12 Operaciones de Leasing.
2.13 Operaciones de Holding.
2.14 Otras Operaciones Bancarias.

UNIDAD III: OPERACIONES INTERNACIONALES.

1.1 Carta de Crédito.

• Conceptos.
• Ventajas.
• Desventajas.
1.2 Tipos de Carta de Crédito.
1.3 Partes que Intervienen en una Carta de Crédito.
1.4 Aceptación Bancaria.
1.5 Documentos de Embarque.
1.6 Reglas y Usos Uniformes para el Crédito Documentarios.
1.7 Cobranzas Documentarias.
1.8 Giros y Transferencias.
1.9 Cheques de Viajeros.
1.10 Operaciones con Divisas.

UNIDAD IV: MANUAL DE CONTABILIDAD PARA INSTITUCIONES

FINANCIERAS.

4.1 Descripción del Código.

4.2 Instructivos de las Cuentas.
4.3 Asientos Típicos de Contabilidad Bancaria.
4.4 Contabilización de las Operaciones Activas.
4.5 Contabilización de las Operaciones Pasivas.
4.6 Contabilización de las Provisiones.
4.7 Contabilización Cuentas de Orden.

UNIDAD V: INFORMACION FINANCIERA, VERIFICACIÓN Y

COMPROBACIÓN.

1.1 Estados Financieros.

1.2 Reportes e Informes.
1.3 Estados Analíticos.
1.4 Encaje Legal.
1.5 Índices Financiero.

2. METODOLOGIA.

Las estrategias metodológicas para el desarrollo de la asignatura, se circunscriben

en controles individuales previos a la unidad de estudio, dinámica de discusión de
los controles de lectura, trabajos prácticos para ser desarrollados en el aula por los
acompañados de forma individual o en grupos, paneles sobre los temas
investigados y trabajo final que puede ser teoría y práctica.

3. EVALUACION.

Cada estudiante será evaluado durante todo el proceso de aprendizaje, en los 5

encuentros presenciales con el facilitador y sus compañeros estudiantes, así como
en las jornadas de estudio individual y grupal de manera independiente donde no
estará el acompañado.

Valor / Puntos en
Cada Encuentro
Aspectos y Criterios a Evaluar 1º. 2º 3º 4º 5º
A. Posee programa, guía y materiales bibliográficos de 3
la asignatura y otros.
B. Identifica Objetivos y temas de la asignatura y 6
expresa expectativas positivas.
C. Se integra y participa con entusiasmo e interés en el 3
grupo de estudio.
D. Se desempeña en correspondencia con los objetivos 3 8 6 8 4
de la asignatura en el desarrollo del tema.
E. Realiza y acepta reflexiones críticas sobre el trabajo y
el progreso propio y de los compañeros.
F. Demuestra competencias en ejercicios sobre el tema 4 3
anterior
G. Realiza las tareas de acuerdo a las orientaciones 4 4
impartidas por el acompañante.
H. Hace aportaciones creativas sobre el tema, 4 4
individuales y en el grupo de trabajo.
I. Demuestra dominio de competencias sobre los temas 2
tratados, mediante prueba oral y escrita.
J. Demuestra dominio de competencias sobre temas 6
tratados durante el curso, en ejercicios integradores
K. Domina procedimientos para elaborar y presentar 20
informe como resultado de investigación final oral y
escrita.
Total/Encuentros 15 20 16 19 30

BIBLIOGRAFIA.

• Manual de Contabilidad para las Instituciones Financieras.

Superintendencia de Bancos.
• Ley 183-02 “Código Monetario y Financiero”, Ley 19-00
“Superintendencia de Valores”.
• Pérez Ramírez, Jorge: Contabilidad Bancaria. Editora Mcgraw – Hill,
2002.
• Rodríguez, Alfredo C.: Manual de Contabilidad Bancaria. Ediciones
Funciones Machi.
• Adalberto Arias: Banca Comercial vs. Múltiple
• Simó Torres/Simó Álvarez, Dennos: Crédito Bancario. Amigo del Hogar.
1999.
• Martínez Ponce de León, Jesús G.:Introducción al Análisis de Riesgo.
Limusa. 218 páginas.
• Álvarez Betancourt, Opinio: Moneda y Banca. Editora La Palabra de
Santo Domingo, 1977.
• Medina Abraham: 50 años del Banco de Reservas. Imprenta del Banco
de Reservas de la República Dominicana. 1991.
• Leyes y Resoluciones de la Junta Monetaria y de la Superintendencia
de Bancos.
• Folletos, revistas artículos y demás publicaciones disponibles en la
biblioteca del Banco Central.