MATERIA: IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS

MAESTRA: C.P. Corazon Antonia del Jesús Ramírez Flores.

SEMESTRE: 8vo GRUPO: B

ENSAYO CONSOLIDACIÓN FISCAL.

Cartel.

INTEGRANTES:
Cab Martínez Karime Cristal.
De La Cruz Coj Carlos Francisco
Domínguez Cámara Gilberto Alexis
Hidalgo Serrano Cristian Emmanuel
Lopez Castillo Javier Alejandro
Uc Chan Maria Jose

14 DE MAYO DE 2018
INTRODUCCIÓN.
En ultima fechas se tiene oído que México no genera el dinero para los proyectos
del gasto público, que hace falta un mejoramiento en la política recaudativa, pero
que el que el recurso no es bien administrado.
En el caso de los impuestos en el país son uno de los más altos de manera
internacional, y en donde los distintos impuestos llegan afectar a una misma
actividad y es “pago sobre el pago” siendo algo excesiva.
También se ha escuchado que existe desviación de recursos y que existe empresas
involucradas. Un mecanismo relativo a esto a esto es la consolidación fiscal, que es
un sistema que permite disminuir el pago de impuestos en empresas consolidadas.
Mas delante de dará detalle de que trata este mecanismo, como funciona y como
afecta a sistema recaudativo.
Para tener una idea del origen de la aplicación de este régimen que no permite a
todos los contribuyentes que cumplen con la obligación de contribuir para el gasto
público, y no cuenta con estímulos o derechos por el pronto pago.
ARGUMENTACIÓN.
Se toma el tema de la consolidación dado que es un tema que lleva años
implementado en el país y muy poco conoce las consecuencias de manera general
repercute en la sociedad.
La consolidación, así como otras prácticas que presentan las empresas grandes
que permite evitar o disminuir los sus pagos de los impuestos que permita un
aumento de ingreso para el gasto público, y solo las empresas PYMES son las que
tienen pocas posibilidades de cumplir con las tasas de impuestos que no siempre
puedan pagar.
La consolidación es una de las practicas más comunes de las grandes empresas
las cuales también son enlace a las relaciones internacionales. Pero no son parte
fundamental para el crecimiento de la empresa.
Para una estabilización real es necesario el impulso a las empresas pymes las
cuales son empresas de origen mexicano las cuales permitiría un aumento del
producto interno bruto (PIB) lo cual daría un mejoramiento de la economía interna
de la empresa.
Existen dificultades para empresas pequeñas siendo difícil para estas crecer, siendo
solo las grandes que crezcan y tengan beneficios fiscales, así como estímulos; que
permiten tener derechos mayores que las empresas regionales.
CONSOLIDACIÓN FISCAL. LA VENTAJA DE LAS GRANDES EMPRESAS ANTE
LAS MEDIANAS Y PEQUEÑAS EMPRESAS.
El régimen de consolidación fue introducido en México en el año de 1982 esto se
dio como parte de la búsqueda que algunas instituciones realizaron para aprobar
reformas estructurales que les permitieran incorporar mecanismos que
incrementaran su competitividad a nivel internacional, sin embargo, persiste la
pregunta, ¿Tiene alguna ventaja sobre las medianas y pequeñas empresas?
La realidad hacia la pregunta que antecede el párrafo anterior es que no, en muchos
artículos se nos habla de que la consolidación fiscal ha sido fundamental para el
desarrollo de los grupos empresariales en México, pero seguimos insistiendo en
que, ¿dónde quedan las medianas y pequeñas empresas ante este régimen?
Hacemos énfasis ante este sector dado que en nuestro país el mayor porcentaje de
empresas son las PYMES, estas cubren un 95% del total de empresas residentes
en México, sin embargo, este régimen solo ha convenido a las grandes empresas
ya que el empresario dueño de estas no solo son dueños de las mismas sino que
también lo son de otras grandes empresas por lo cual las pérdidas y costos que
sufren en conjunto las declaran para el pago de sus impuestos y esto hace que
tengan perdidas parecidas a sus ganancias generadas, al hacer la declaración les
queda un mínimo por pagar, situación que no pasa con las PYMES ya que los
dueños de estas, ósea, los microempresarios solo son dueños de una empresa de
las cuales solventan solos sus perdidas y ganancias, si estos tienen mayor ganancia
que perdidas y costos se ven obligados a pagar un mayor impuesto, lo cual no
parece para nada justo, sigue habiendo la política de que el rico se hace mas rico y
pobre sigue en la pobreza.
Como se menciona la consolidación funciona como un proceso de balance entre el
grupo de empresas que laboran con la matriz, es decir si la empresa matriz tiene
ganancia, y otra que está bajo su mando tiene perdida, la matriz transfiere la utilidad
a la empresa con perdida; un efecto producido por esto fenómeno es que declaren
en ceros o que si pago de impuesto sea mínimo; por medio del modelo 220.
Así como existe las ventajas tambien hay desventajas para las empresas en este
régimen son:
 Debe aprobarse por el órgano directivo a cada una de las empresas del
grupo, en donde alguna de tenga una infracción y si se producen en el 3° año
se le imposibilitara de aplicar el régimen de consideración fiscal
 Las empresas deben estar normalizadas; en particular sin causa de
disolución por perdidas que sea mayor de la mitad de los fondos propios del
capital social
Como se observa, se debe tener un control entre las sociedades que optan por este
régimen fiscal y estas deberán contar una estructura siguiente:
  Sociedad controladora: sociedad mercantil que cuenta con más del 50%de
las acciones a voto de las otras sociedades
 Sociedad mercantil (holding): su objeto social es la constitución y
participación para la administración de recursos
Las empresas que cuentan con la consolidación fiscal son en su mayoría de
origen extranjero dado que para eso se implementó el régimen, para atraer la
inversión extranjera bajo la condición de intercambio de información, el cual es
esos acuerdos que permita enlaces entre las partes de la empresa (la residente
en el extranjero y la residente en el país), esto para tener un enlace que permite
comunicación bilateral.
Algunas sociedades controladoras pueden tener carácter de Sociedades de
Inversión (SINCAS) que tienen objeto la adquisición de valores y documentos
seleccionados de acuerdo con el criterio de diversificación de riesgos, con recursos
provenientes de la colocación de las acciones representativas de su capital social
entre el gran Público Inversionista.
El impacto económico en estas empresas con régimen consolidado es que las
empresas PYMES no pueden recibir recursos, dado que las empresas grandes
reciben los beneficios de la consolidación y como son enlace al comercio
internacional las Pymes no son prioridad al momento de la repartición de recursos,
así como los estímulos a estas son escasos.
Otro de los motivos por los cuales el régimen se implemento era búsqueda del
equilibrio económico del país. En los últimos años no se ha visto resultados claros
sobre el proceso de balance de recursos, siendo un reparto no equitativo.
Estudios de la Comisión Económica Para América Latina (CEPAL) durante 2009
indico que abría un aumento económico de 1.9%, pero fue en deceso y en ultima
fechas el crecimiento no sobrepasa a .4%
El motivo por el que fue implementado este régimen demuestra que la consolidación
fiscal no tiene un beneficio al equilibrio económico y es una vía apara la disminución
de la recaudación para empresas que llegan a tener grandes utilidades, por ende,
es un sistema contraproducente para la recaudación, así que no permite surgimiento
de nuevas empresas, solo causando una economía estancada y recursos escasos
para el gasto publico
Alguna forma para un mejoramiento económico seria eliminar este régimen ya que
solo es un método legal para que las empresas grandes conserven sus recursos
económicos para sí y se evita el inversionismo. Y para un aumento en la
recaudación seria implementar una tasa especial de impuesto a empresas grandes
CONCLUSIÓN.
La consolidación fiscal es un régimen dentro de lo que cabe importante para nuestro
gobierno, ya que su propósito es reducir la prima de riesgo en un entorno
internacional de volatilidad, es decir, que el entorno económico es muy cambiante y
nuestro gobierno se basa en esto para aplicar el régimen antes mencionado.
Sin embargo como se ha mencionado en este ensayo a modo de conclusión que
este régimen reduce los privilegios de las llamadas PYMES las cuales son las que
subsisten en mayor parte en nuestro país y a las que el gobierno les ha dado un
trato de menos importancia, lo cual a pesar de sus esfuerzos nos atrevemos a
mencionar que este régimen no beneficia al equilibrio económico de nuestro país
pues la mayoría de las empresas que están dentro de este régimen son de origen
extranjero y a la vez nuestras pequeñas y medianas empresas siguen pagando
hasta más de lo que deberían o en su caso recurren hasta en cierta forma hacia la
evasión fiscal para pagar menos impuesto, por lo que en nuestra opinión este
régimen no lo consideramos del todo beneficioso para la economía de nuestro país.
REFLEXION.
A modo de reflexión les invitamos a pensar ¿en realidad vale la pena darles tantos
beneficios a los grandes empresarios? O más bien ¿debería el gobierno reducir
estos beneficios?, damos de pauta esta frase que a nosotros nos pareció
interesante: México debería tomar en consideración a sus pymes ya que estas
forman el 95% de la economía en nuestro país.
El gobierno debe tomar en cuenta a los microempresarios y abrirles las puertas a
más oportunidades y beneficios, esto podría disminuir principalmente la evasión
fiscal, tema que igual es considerado de gran relevancia para nosotros, ya uno de
los factores que generan este mismo es el apoyo que el gobierno no ha brindado a
los microempresarios y por lo cual estos se van por el camino fácil. Se les invita a
pensar un poco más y tomarlos en cuenta, ya que esto no solo los beneficia a ellos
si no en general a todo nuestro país.
BIBLIOGRAFIA.
1. http://ramon-asociados.com/blog/consolidacion-fiscal/
2. http://eprints.uanl.mx/4979/1/1080071241.PDF
3. http://atcee.es/evidencia-empirica-sobre-los-efectos-expansivos-de-una-
consolidacion-fiscal