1.

Cuando opera la doble tributación:

Cuando una misma fuente es gravada con dos o más impuestos, ya
sea porque los establezca una misma entidad o porque concurren en esa
fuente dos o más entidades diversas.

3. Cuáles son las 3 razones por regla general, por las cuales se debe evitar
la doble tributación:
• Es contrario al principio de Justicia.
• Constituye un obstáculo para el desarrollo económico.
• La fuente doble que ha sido gravada se encuentra en desventaja a la gravada en un solo importe.

4. Cuáles son los criterios que dan nacimiento a la doble tributación:

Los criterios para gravar son por la razón de:
• Nacionalidad.
• Domicilio.
• Residencia

5. En qué casos podría tener el legislador interés en que se establezca una

doble tributación:
• Lograr Determinado fin social.
• Dar a un impuesto semi personal el carácter de personal.
• Logra mayor equidad en la imposición.

6. Que se entiende por Sujeción Personal:

Consiste en hacer referencia a situaciones en las que existe un vínculo
relacionado con la propia naturaleza del individuo o contribuyente a la
sujeción de leyes tributarias de un determinado estado, estando definidas por
la condición nacional o residente fiscal del sujeto pasivo.

7. Que se entiende por Sujeción Real

Consiste en cuando dos estados consideran simultáneamente una
misma renta como originada en su territorio.

8. Que mecanismos puede utilizar el Estado para evitar la Doble

Tributación:
• Mecanismo o Procedimiento Unilateral: Es el medio del cual
un Estado en ejercicio de su soberanía dicta las medidas legislativas
necesarias para evitar la doble imposición.
• Mecanismo o Procedimiento Bilateral o Plurilateral:
Consiste en que dos o más estados celebren convenios tendientes a
evitar la doble imposición.

9. ¿Cuál es la diferencia entre la Deducción y la Exención?

El primero consiste en que el estado concede la deducción del
impuesto sobre la renta pagado por la misma materia en otro Estado, en
cambio el segundo consiste en que cada estado exceptúa del impuesto a los
no residentes, aun cuando la fuente no se encuentre dentro del país, pero
grava a los residentes por el total de su fortuna, sin distinción de situación o
de origen.

10. En que consiste la existencia de Doble Tributación por diferencia de

Principios:
Consiste en que los estados no siguen el mismo principio de sujeción.

11. En que consiste la existencia de la Doble Tributación por diferencia de

aplicación:
Consiste cuando los administrados de dos estados aprecian de modo
diferente una misma situación de hecho, o cuando ciertas prácticas de las
dos legislaciones, especialmente las relativas a la fecha del nacimiento o
expiración de la obligación fiscal, no están en armonía como puede suceder,
por ejemplo, en casos de cambio de domicilio o nacionalidad

12. En que consiste el Procedimiento Bilateral y Unilateral:

• Mecanismo o Procedimiento Unilateral: Es el medio del cual un Estado
en ejercicio de su soberanía dicta las medidas legislativas necesarias
para evitar la doble imposición.
• Mecanismo o Procedimiento Bilateral o Plurilateral:
Consiste en que dos o más estados celebren convenios tendientes a
evitar la doble imposición.

13. ¿Bajo qué aspectos se puede presentar el problema de la doble tributación?

- Cuando una misma entidad impositiva (Federación estado o municipio). Establece dos o
más gravámenes sobre una misma fuente de impuesto.
- Cuando concurren en una misma fuente dos Estados soberanos.
- Cuando en los Estados Federales gravan la misma fuente la Federación y los Estados que
la integran.
- Cuando concurren en el gravamen los Estados miembros de la Federación y los
Municipios que lo integran.

14. Cuales son los fuertes movimientos tendientes para evitar la doble tributación
- Razones de equidad.
- Razones derivadas del interés de incrementar la erradicación económica del país.
- Razones fundadas en el deseo de atraer los capitales o empresas extranjeras.
- Razones fundada en la voluntad de estimular en general las relaciones económicas en el
plano internacional.

15. Cuales son las causas por las que se deriva la doble imposición
- Diferencia de principio
- Diferencia de interpretación: Cuando dos o más Estados, que siguen nominalmente el
mismo criterio, dan a éste distinta interpretación.
- Diferencia de aplicación.