PRACTICE, S.A. PT No.

N-3
CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO AUDITOR FECHA
CICLO DE EGRESOS NOMINA PREPARADO CARR 9/15/2017
AUDITORIA AL 30/06/2017 REVISADO MAVG 9/25/2017
CIFRAS EN QUETZALES

Nombre entrevistado:
Puesto:
Antigüedad en el puesto:
Actividades que desempeña en el puesto:

RESPUESTA
No. DESCRIPCIÓN SI NO N/A
1 Se cuenta con definciones claras de descripción de puestos, requisitos de experiencia y
referencias, revisión de las solicitudes de empleo y rangos de sueldos. Se comunican estas
definiciones a los autorizados por contratar. X
2 El consejo o la alta gerencia aprueba el presupuesto de requerimientos de personal, y las
autorizaciones para contratar personal nuevo se adaptan a estos requerimientos. X
3 Se investigan mensualmente las desviaciones del presupuesto de requerimientos de
personal. X
4 Aprueban las personas autorizadas las requisiciones de personal (incluyendo rangos de
sueldos) antes de realizar propuestas de empleo. X
5 Se requiere una requisición de personal autorizada para que se incluya un nuevo empleado
en el archivo maestro de nóminas X
6 Para cada empleado se mantiene un expediente personal, el cual incluye respaldo de su
contratación, salario, avisos de cambio de sueldo y respaldo de otras deducciones del
sueldo X
7 El acceso a los registros y archivos de personal está limitado a los empleados del
departamento de personal. X
8 Se requiere un aviso de modificación autorizado para cambiar el archivo maestro de
empleados. X
9 Aprueba avisos de modificación los niveles adecuados de la administración. X
10 El departamento de personal controla todos los cambios en el archivo maestro de
empleados. X
11 ¿Se cumple con las políticas establecidas por la administración para la contratación del
personal? X
12 ¿Los tipos de retribución y las deducciones de nómina son autorizadas de acuerdo con
politicas establecidas por la administración? X
13 ¿Son autorizadas la distribución de cuentas y ajustes a los desembolsos de efectivo
y cuentas de personal, pagos anticipados y pasivos acumulados? X
14 ¿Antes de ser pagadas o liquidadas las nóminas son autorizadas? X
15 ¿Son aplicados los pasivos incurridos, los pagos efectuados y los ajustes relativos
oportunamente a las cuentas apropiadas del personal? X
16 ¿Se autorizan anticipos de sueldo dentro de la empresa? X
17 ¿Existe un adecuado control de los empleados a los que se les a otorgado el anticipo
de salario y una politica o procedimiento que especifique hasta que monto puede pedir
cada empleado? X
18 ¿Se preparan asientos contables por las cantidades adeudadas al personal, por los pagos
efectuados y por los ajustes relativos, en cada periodo contable? X
19 ¿Se prepara en forma oportuna y exactitud la determinación de la información para la
base
¿ Se del cálculo
tiene de impuestos
un acceso derivados
restringido de actividades
a los registros de nómina?
de personal, nómina, formas, documentos X
20 importan-
tes? X

B. REPORTES DE TRABAJO Y PROCESAMIENTO DE NOMINAS - ASPECTOS

GENERALES
1 Se utilizan tarjetas de tiempos para reportar las horas trabajadas y los cargos a
departamentos y/o proyectos. Las tarjetas son aprobadas pro el supervisor inmediato X
2 Los procedimientos actuales permiten asegurar que nóminas recibe las tarjetas de tiempo
autorizadas, antes de ingresarlas al sistema de nóminas en cada período de pago. X
3 Se utiliza un control por lotes para controlar el total de horas ingresadas en el sistema de
nóminas. X
4 Se utiliza una firma de servicios o un banco para efectuar el pago.
X

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CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO AUDITOR FECHA
CICLO DE EGRESOS NOMINA PREPARADO CARR 9/15/2017
AUDITORIA AL 30/06/2017 REVISADO MAVG 9/25/2017
CIFRAS EN QUETZALES

Nombre entrevistado:
Puesto:
Antigüedad en el puesto:
Actividades que desempeña en el puesto:

RESPUESTA
No. DESCRIPCIÓN SI NO N/A
5 Cada período de pago, antes de distribuir los cheques o sobres de sueldos, es revisado el
registro de nómina buscando posibles errores. X
6 Una persona externa a la función de procesamiento de la nómina la revisa periódicamente
buscando partidas atípicas. X
7 Se concilia en cada período de pago el monto total de pago.
X
8 El personal apropiado autoriza los ajustes a nóminas.
X
9 Todos los bonos, comisiones y otros incentivos son autorizados por el personal
administrativo adecuado antes de su procesamiento X
10 Cada período contable, la gerencia compara los gastos reales de sueldos contra el
presupuesto y las variaciones importantes son investigadas. X
11 La distribución (en horas) de la mano de obra directa y de otros gastos indirectos es
revisada en cuanto a corrección y exactitud por el gerente del departamento o proyecto X
12 Los asientos de diario para registrar la mano de obra son preparados oportunamente y
autorizados por los niveles adecuados. X
13 Se registran al final de cada período los pasivos acumulados por todos los gastos incurridos
pero no pagados (vacaciones, gratificaciones, etc.). X
14 El acceso a las nóminas, tarjetas de tiempo, avisos de modificación, etc. está restrigido al
personal autorizado.

C. PAGO DE NOMINAS
1 Existen niveles de autorización (por escrito) para emitir los cheques para pagos de nómina
X
2 Los cheques de nómina son debidamente registrados en el mes en que se emiten.
X
3 . Los cheques o sobres de sueldo no reclamados son guardados por personal autorizado y
se investigan rápidamente todos aquellos que no son reclamados dentro de un período X
4 razonable.
El acceso a los cheques en blanco, máquina firmadora o facsimil está restringido al
personal autorizado. X
5 Una persona externa a la función de nóminas concilia oportunamente la cuenta bancaria de
nóminas. X
D. VACACIONES
6 Se ha establecido y puesto por escrito una política de vacaciones, ausencias por
enfermedad, etc., que haya sido comunicada a los empleados. X
7 Las variaciones y la ausencia por enfermedad de los empleados son reportadas en las
tarjetas de tiempo autorizadas. X
8 Se mantiene por cada empleado un registro de vacaciones acumuladas y tomadas y
ausencias por enfermedad. X
E. IMPUESTOS SOBRE SUELDOS
9 El personal apropiado revisa y aprueba las declaraciones de impuestos sobre sueldos,
siendo éstas presentadas oportunamente X
10 . Se registran al final de cada período contable las obligaciones acumuladas por impuesto
sobre sueldos (tanto la parte del patrón como la del empleado). X
11 Se enteran a tiempo los impuestos sobre sueldos.
X

Fuente: Depto. De RRHH

Depto de Contabilidad

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Nombre entrevistado:
Puesto:
Antigüedad en el puesto:
Actividades que desempeña en el puesto:

RESPUESTA
No. DESCRIPCIÓN SI NO N/A
1 ¿La empresa posee la documentación de respaldo que la acredita ante la Superintendencia
X
de Administración Tributaria como exportadora de materiales de construcción?
2 ¿Los prorrateos que se realizan por la adquisición de materiales de construcción,
herramientas, repuestos y accesorios para maquinaria agrícola e industrial, cuentan con su
X
respectiva firma de elaboracion, revision y autorización, por parte de los encargados del
area?
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CIFRAS EN QUETZALES

Nombre entrevistado:
Puesto:
Antigüedad en el puesto:
Actividades que desempeña en el puesto:

RESPUESTA
No. DESCRIPCIÓN SI NO N/A
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Fuente: Depto. De RRHH

Depto de Contabilidad

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