AUDITORIA TRIBUTARIA UNSCH-FCEAC-CONT.

AUD-2018-I-SERIE-500

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTÓBAL DE

HUAMANGA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y

AUDITORÍA

Curso : CO-553 AUDITORIA TRIBUTARIA

DOCENTE : CORONEL CAJCHAYA, ALEJANDRO CLEVER

Integrantes :

 PRADO ALARCON, John Royer

 QUICHUA ROCCA, John Edwin
 SALVATIERRA AUQUI, Miguel Ángel

AYACUCHO-PERÚ
2018

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DEDICATORIA
A Dios, el amigo verdadero que te ama y acompaña en cada instante de tu
vida.
Esta monografía también está dedicado a todas las personas interesadas en
comprender este presente trabajo.

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INDICE
DEDICATORIA………………………………………………………………………. 1

INDICE…………………………………………………………………………………2

I.INTRODUCCION………………………………………………………………….. 3
II.MONOGRAFIA CONTABLE………………………………………………………4

III.DESARROLLO DE LA MONOGRAFIA………………………………………….7

 INVENTARIO INICIAL………………………………………………………..8
 ACTIVOS FIJOS……………………………………………………………..15
 REGISTRO COMPRAS……………………………………………………..16
 REGISTRO DE VENTAS……………………………………………………17
 KARDEX………………………………………………………………………18
 LIBRO CAJA Y BANCOS…………………………………………………...20
 PLANILLA DE REMUNERACIONES………………………………………22
 LIBRO DIARIO………………………………………………………………..23
 LIBRO MAYOR……………………………………………………………….28
 BALANCE DE COMPROBACION………………………………………….44
 ESTADOS FINANCIEROS………………………………………………….45
 INVENTARIO FINAL…………………………………………………………48

IV.CONCLUCIONES Y RECOMENDACIONES………………………………….54

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INTRODUCCIÓN

IMPORTANCIA.

En este Trabajo, se determina y establece el correcto registro de las operaciones

contables en nuestros libros, requiere de un interés y cuidado especial por
tratarse y contener el reflejo económico de la organización o empresa,
información que permitirá al profesional determinar acciones, que conlleven al
éxito de los objetivos trazados y de este modo facilitará la toma de decisiones.
Para lograr nuestro propósito se hace énfasis en la técnica contable y en las
reglas que nos sirven de base.

OBJETIVOS.

El objetivo principal de esta MONOGRAFÍA, es enseñar mediante casos

prácticos el correcto uso de los libros contables, así como el registro de las
operaciones contables que se dan dentro de las empresas y/o instituciones
públicas o privadas. En esta monografía hacemos énfasis a los asientos de
ajuste, regularización y el estado de flujo de efectivo que son temas tratados en
el presente semestre.

Es buscar ser Eficiente y Eficaz, de brindar un servicio de calidad competitiva,

que compensará las necesidades que demandan las empresas en medio de este
mundo globalizado en donde las normas se van actualizando con el avance de
la tecnología.

Como profesionales debemos mantenernos actualizados con los avances

tecnológicos y cambios en las normas y leyes que rigen la contabilidad.

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MONOGRAFIA CONTABLE

DATOS DE LA EMPRESA.

La empresa PLACER & RÁPIDO SAC prestadora de servicios de transporte

interprovincial Ayacucho-lima y viceversa con ruc 20703071761 domiciliada el
jirón manco Cápac Nº 420, la cual cuenta un grupo de trabajadores capacitados
al mejor nivel para así poder brindar de la mejor manera los servicios prestados
por esta empresa; para mejor seguridad la empresa deposita su efectivo en la
entidad de INTERBANK, en el cual tiene su cuenta corriente 123-0000456. La
empresa reinicia sus actividades en el año 2017 de ENERO-DICIEMBRE con el
siguiente inventario:

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DATOS INVENTARIO INICIAL.

CONCEPTOS IMPORTE

Dinero en efectivo 2 399,20

Dinero en cuenta corriente N°123- 0000456 - Interbank 1 196961.56

Factura por cobrar diversos (Fact. N° 00001 f.v. 20.01.17 a 4720.00

LAPTOPMANIA SAC con RUC N° 20513649872)

Seguros SOAT (Fact. N° 00084 f.v. 30.02.2017 el seguro 300.00

de los BUSES SCANIA)

Alquiler de la arrendadora DE LA CRUZ BARBOZA, LILI 500.00

con DNI N° 70236541.

Suministros – “ Gasolina” 2325.00

Bus SCANIA S1 240 000.00

Bus SCANIA S2 600 000,00

04 Laptop’s TOSHIBA c/u 4000.00 16 000.00

Depreciación de bus SCANIA S1 2000,00

Depreciación de bus SCANIA S2 5000,00

Depreciación de Laptops 166,67

IGV por pagar (F.V 02.01.2017) 14976.00

Renta de tercera categoría (F.V 02.01.2017) 11846.13

Renta de quinta categoría (F.V 02.01.2017) 91,00

Es salud 443,70

AFP 213,76

Beneficios sociales – CTS de los trabajadores de los 403,75

meses de enero y diciembre.
Capital 2 000 000,00

Utilidad no distribuida 2 7640,96

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OPERACIONES CONTABLES

COMPRAS
01/01/2017. Se compra Bus de marca SCANIA placa S8B - 311 de la empresa
“HYUNDAI SAA”, RUC: 20715689411 por S/. 150 000,00 más IGV. Según
factura N° 250. Se cancela con cheque N°0020
01/01/2017. Alquiler de establecimiento de la señora DE LA CRUZ BARBOZA,
LILI, con DNI: 70236541 por el monto pactado del contrato de S/. 6000,00. Se
cancela con cheque N°043.
01/01/2017. Compra de 03 botiquines y 03 extintores de la empresa
“MULTISERVICIOS ROXY SRL”, con RUC: 20304050601 por el valor de 50.00
c/u y 80,00 C/u respectivamente. Según factura 001-512; Lo cual se paga en
efectivo.

15/01/17. Se compra gas de la empresa “PECSA S.A.C”, RUC: 20717665471.

Por el importe de S/ 3540,00; según factura N° 001-120. Se cancela con cheque
N°0050
 200 galones gas natural vehicular 15.00 c/u

30/01/2017. Se compra seguros por un año de la empresa “PRIMA S.A.A”, con

fecha de vencimiento al SOAT 31.01.18 ;RUC: 20721564423 por el precio S/ 2
832.00.segun factura N° 001- 465. Se cancela en efectivo

10/02/2017 Compramos combustible de la empresa PRIMAX SAC con RUC:

20415236201, por S/ 4 956,00 según factura N°001- 220; F.V 10.03.2017 y se
cancela con cheque N°001- 0023, se detalla de la siguiente manera:
 300 gas natural vehicular S/ 14.00 c/u
01/04/2017. Se compra muebles de la empresa “INMUEBLE EL PECADOR
SAC” con RUC: 20315648974. Lo cual tiene F.V 01.05.2017 Por el importe de
236.00 según factura N°001- fD100. Se paga en efectivo.

20/05/2017. Damos un anticipo a nuestro proveedor “PETRO PERU SAC” con

RUC: 20326541251, por 3000.00. Lo cual se tiene según factura N° 001- 213,
por concepto de:
 200 gas natural vehicular s/ 15.00 c/u

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30/08/2017. Compramos llantas de marca “GOOD YEAR”, de la empresa “EL

LLANTERO SRL” con RUC: 20136549879, por el importe de 1699.20 ; F.V
30.09.2017; según factura N° 001- 300. Se paga en efectivo.
 12 llantas c/u S/ 120,00

30/09/2017. Se compra gas por el importe de 2478,00, según factura N° 001-

231 de la empresa “PECSA SAC”. Se cancela con cheque N°210.

 150 gas natural vehicular S/ 14,00

15/11/2017. Se compra gas natural de la empresa PRIMAX SAC

RUC:20721564423, según factura N° 213, se cancela con cheque N°032.

 100 gas natural vehicular 12.00 c/u

15/12/2017. Se compra 7 canastas navideñas para obsequiar a sus

trabajadores a finales de diciembre, de la empresa “PAPA NOEL SAC” con
RUC: 20642564321, por el importe de S/ 413,00 según factura N°001- 502 y
se cancela efectivo.
30/12/2017. Se paga los servicios básicos, son sustentados con recibos, los
cuales serán cancelados en efectivo.
 Electrocentro Recibo N°1236 S/ 1 416,00
 Recibo de agua Recibo N° 1233 S/ 991,20

30/12/2017. Se contrata los servicios de la empresa “MECÁNICA SRL” con

RUC:23165649871, para el mantenimiento de los buses por el importe de S/
590.00 lo cual se cancela en efectivo.con F.V. 30.01.2018

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VENTAS
1. Se vende boletas de viaje en el mes de ENERO-2017,
destino Ayacucho-lima, un total de boletas de venta 210, N° 0991 hasta
N° 1200, con valor de 90 c/u. se deposita en cuenta corriente EL 60% Y
saldo en caja.

2. Se vende boletas de transporte en el mes de 15 FEBRERO-2017,

destino Ayacucho-lima, un total de boletas de venta 200, N° 1201 hasta N°
1400, con valor de 90 c/u. se cobra en efectivo y se deposita en cuenta
corriente.
3. Se vende boletas de transporte en el mes de 30 FEBRERO-2017,
destino Ayacucho-lima, un total de boletas de venta 210, N° 1401 hasta N°
1610, con valor de 90 c/u. se cobra en efectivo y se deposita en cuenta
corriente.

4. Se vende boletas de transporte en el mes de 15 MARZO-2017, destino

Ayacucho-lima, un total de boletas de venta 210, N° 1611 hasta N° 1820,
con valor de 90 c/u. se cobra en efectivo y se deposita en cuenta
corriente.
5. Se vende boletas de transporte en el mes de 30 MARZO-2017, destino
Ayacucho-lima, un total de boletas de venta 210, N° 1821 hasta N° 2030,
con valor de 90 c/u. se cobra en efectivo y se deposita en cuenta
corriente.

6. Se vende boletas de transporte en el mes de 15 ABRIL-2017, destino

Ayacucho-lima, un total de boletas de venta 210, N° 2031 hasta N° 2240,
con valor de 90 c/u. se cobra en efectivo y se deposita en cuenta
corriente.
7. Se vende boletas de transporte en el mes de 30 ABRIL-2017, destino
Ayacucho-lima, un total de boletas de venta 210, N° 2241 hasta N° 2450,
con valor de 90 c/u. se cobra en efectivo y se deposita en cuenta
corriente.

8. Se vende boletas de transporte en el mes de 15 MAYO-2017, destino

Ayacucho-lima, un total de boletas de venta 210, N° 2451 hasta N° 2660,
con valor de 90 c/u. se cobra en efectivo y se deposita en cuenta
corriente.

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9. Se vende boletas de transporte en el mes de 30 MAYO-2017, destino

Ayacucho-lima, un total de boletas de venta 210, N° 2660 hasta N° 2870,
con valor de 90 c/u. se cobra en efectivo y se deposita en cuenta corriente

10. 01/06/2017. Se realiza la venta del activo fijo (computadora), por el

valor de s/ 4100.00, a la empresa TECNOLOGY SAC con RUC:
20304050621, Factura N°001-002.F.v. 01.07.2017; Se cobra con cheque
N° 059

11. Se vende boletas de transporte en el mes de 15 JUNIO-2017, destino

Ayacucho-lima, un total de boletas de venta 210, N° 18711 hasta N° 3080,
con valor de 90 c/u. se cobra en efectivo y se deposita en cuenta
corriente. Se cobra en efectivo y se deposita en cuenta corriente.
12. Se vende boletas de transporte en el mes de 30 JUNIO-2017, destino
Ayacucho-lima, un total de boletas de venta 210, N° 3081 hasta N° 3290,
con valor de 90 c/u. se cobra en efectivo y se deposita en cuenta
corriente. Se cobra en efectivo y se deposita en cuenta corriente

13. Se vende boletas de transporte en el mes de 15 JULIO-2017, destino

Ayacucho-lima, un total de boletas de venta 210, N° 3291 hasta N° 3500,
con valor de 100 c/u. se cobra en efectivo y se deposita en cuenta corriente.
14. Se vende boletas de transporte en el mes de 30 JULIO-2017, destino
Ayacucho-lima, un total de boletas de venta 210, N° 3501 hasta N° 3710,
con valor de 100 c/u. se cobra en efectivo y se deposita en cuenta corriente

15. Se vende boletas de transporte en el mes de 15 AGOSTO-2017,

destino Ayacucho-lima, un total de boletas de venta 210, N° 3711 hasta N°
3920, con valor de 90 c/u. se cobra en efectivo y se deposita en cuenta
corriente.
16. Se vende boletas de transporte en el mes de 30 AGOSTO-2017,
destino Ayacucho-lima, un total de boletas de venta 210, N° 3921 hasta N°
4130, con valor de 90 c/u. se cobra en efectivo y se deposita en cuenta
corriente.

17. 15/09/2017. Se recibe un anticipo por la suma de s/14 000 según factura
N°001-0004, del colegio privado “FEDERICO FREBEL SAC”, con RUC:
20715632451, para el viaje promocional a la ciudad de cusco. Lo cual
contara con 2 servicios de autobuses. Se cobra con cheque N° 043

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18. Se vende boletas de transporte en el mes de 25 SETIEMBRE-2017,

destino Ayacucho-lima, un total de boletas de venta 70, N° 4131 hasta N°
4200, con valor de 90 c/u. se cobra en efectivo y se deposita en cuenta
corriente.

19. 27/09/2017.el pasajero prado Alarcón, Thalía con DNI: 70326541, nos
hace la devolución de la boleta de viaje N°001-2220, la cual fue emitida el
25/09/2017. Se cobra en efectivo.

20. 01/10/2017.Se recibe un anticipo por la suma de s/ 14 000.00 según

factura N°001-0005, de la universidad privada ULADECH SRL, con
RUC:20756123211, para el viaje de estudio a la ciudad de Tacna.se cobra
con cheque N°123

21. Se vende boletas de transporte en el mes de 30 OCTUBRE-2017,

destino Ayacucho-lima, un total de boletas de venta 210, N° 4201 hasta N°
4410, con valor de 90 c/u. se cobra en efectivo y se deposita en cuenta
corriente.

22. Se vende boletas de transporte en el mes de 30 NOVIEMBRE-2017,

destino Ayacucho-lima, un total de boletas de venta 210, N° 4411 hasta N°
4620, con valor de 90 c/u. se cobra en efectivo y se deposita en cuenta
corriente.

23. Se vende boletas de transporte en el mes de 25 DICIEMBRE-2017,

destino Ayacucho-lima, un total de boletas de venta 200, N° 4621 hasta N°
4820, con valor de 100 c/u. se cobra en efectivo y se deposita en cuenta
corriente.

24. Se vende boletas de transporte en el mes de 30 DICIEMBRE-2017,

destino Ayacucho-lima, un total de boletas de venta 200, N° 4821hasta
N°5020, con valor de 100 c/u. se cobra en efectivo y se deposita en cuenta
corriente.

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PLANILLA

APELLIDOS Y NOMBRES CARGO U REMUNERACIÓN HIJOS

OCUPACION BASICA MENORES AFILIADO

Quichua Sánchez, Edwin Gerente 3000.00 ONP

Auqui soto, Juan Logística 1500.00 ONP

Navarro soto, Rusmel Conductor 01 1000.00 2 hijos AFP

HABITAT

Salvatierra auqui, Romel Conductor 02 1000.00 AFP

HABITAT

Romaní cuadros, David Conductor 03 1000.00 1 hijo AFP

HABITAT

Llampasi vicaña, Elvira Recepcionista 1000.00 3 hijos ONP

Salinas Vargas, Jacky Recepcionista 900.00 ONP

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DATOS ADICIONALES

o 01.06.2017 se recepciona combustible de la empresa PETRO PERU

SAC, por el anticipo otorgado.

o 10.10.2017 Se presta servicio por el anticipo recibido de FEDERICO

FROEBEL SAA.

o 01.11.2017 Se presta servicio por el anticipo recibido de ULADECH SRL

o En el periodo 2017, se contrata los servicios del contador QUICHUA

BARRIENTOS, MILAGROS; por la suma de S/ 24 000,00. Se paga en
cuenta corriente. Cheque N° 0124.

o 30.12.2017. se entrega las canastas navideñas a los trabajadores por el

monto de S/ 350,00. que contiene víveres de primera necesidad.

o 01-01-2017 El accionista HURTADO RODRIGUEZ, ANGEL; se le separa de

la empresa por lo cual se le devuelve su el total de su capital y el 15% del
total de la utilidad. Se paga en cuenta corriente. Con cheque N° 100.

o Se devenga el beneficio de los trabajadores

o 15-04-2017. Se paga los dividendos a los accionistas el 80% de la utilidad.

Se paga en cuenta corriente. con cheques N° 106 al 113.

o La distribución de gastos se realiza de la siguiente manera:

40% administración y el saldo a Ventas.

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AJUSTES

o 30.12.17 Se realiza un préstamo al señor Yupanqui cristan, sami por el

monto de S/ 8000,00 soles con una tasa de interés del 5%, por un periodo
de 5 meses.
o Se realiza el consumo de anticipo del alquiler y seguro

Iii. desarrollo de la monografía

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CONCLUSIONES

 Se reconoce que el trabajo práctico que realizamos nos permite

desenvolvernos con capacidad y establecer soluciones correctas frente a
los problemas tributarios que se dan dentro de las empresas.

 Nuestra empresa es un sistema de transporte vial seguro, eficiente y

menos vulnerable a peligros naturales, y genera confianza en los
usuarios.

RECOMENDACIONES

 La responsabilidad, la lealtad y la calidad humana, son valores que se

debe cultivar permanentemente como parte esencial y como medio de
formación ética y profesional dentro de cada individuo.

 La eficiencia y la eficacia, son factores que debe primar en la empresa de

parte de los que integran, para el logro de sus objetivos.

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