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PRESENTADO POR:
MARIA BECERRA
COD
ARNOL COLMENARES
COD: 71378348
GRUPO: 212018_18
PRESENTADO A:
FANNY MARCELA GARCÍA
TUTORA
En el presente trabajo se evidencian los conocimientos adquiridos durante este proceso a través de
la solución de problemas, en los que se aplican los conceptos básicos contables, estados financieros
y costos de producción y servicio.
Para su desarrollo se hizo necesario trabajar en equipo permitiendo así que desde los diferentes
puntos de vista se lograra una contextualización del caso práctico en donde se realizó un análisis
de los costos atribuibles a cada uno de los productos de la empresa.
OBJETIVOS
OBJEIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Trabajar en equipo para la obtención de resultados más concretos ante cada problema.
SATURNO S.A
BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO
A 30 DE NOVIEMBRE DE 20XX
4. Se compra un equipo de oficina por valor de $12.000.000 a una persona del régimen
común. La empresa se realiza en Cali, la factura indica crédito a 90 días, y el 6.631000 para
ICA.
5. El 2 de diciembre se compra a Tilan Ltda, régimen común, materia prima (500 unidades a
$43.200 cada una) y 5.000 de materiales a $102 cada una. Se pacta el pago del 20% contra
entrega, la factura contempla descuentos así: 15% / 5 días, 10% / 10 días y el 5% / 15 días.
MATERIAS PRIMAS
02 DE DICIEMBRE
BANCO DE COLOMBIA
EXTRACTO BANCARIO
Cuenta Corriente: No.182022
Mes: Noviembre 20xx
SALDO INICIAL 14.000.000
CONSIGNACIÓN CHEQUE 3.000.000
OTRAS PLAZAS
8. El día 7 de diciembre se solicita a almacén 700 unidades de materia prima, según orden de
trabajo No.2505 para producción de 1.000 unidades.
Se causa y se paga la nómina del mes de diciembre con base a la siguiente información:
LIBRO DIARIO
SATURNO S.A
DICIEMBRE DE 20XX
(EN PESOS)
FECHA CUENTA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBITOS CRÉDITOS
01 DE PARTIDA INICIAL
DICIEMBRE 1105 CAJA 41.000.000
1110 BANCOS 48.000.000
111005 Banco Nacional 26.000.000
111010 Banco del exterior 22.000.000
1305 CLIENTES 10.000.000
1405 INVENTARIO MATERIAS PRIMAS 40.000.000
1430 INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO 2.000.000
1455 INVENTARIOS MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS 1.000.000
1516 EDIFICIO 80.000.000
1592 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 26.000.000
159205 Depreciación acumulada edificio 26.000.000
1450 TERRENO 16.000.000
2105 OBLIGACIÓN FINANCIERA BANCO NACIONAL 26.000.000
2110 OBLIGACIÓN FINANCIERA BANCO DEL EXTERIOR 22.000.000
2205 PROVEEDORES 10.000.000
2380 ACREEDORES 1.600.000
3105 CAPITAL SOCIAL 60.000.000
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS 10.000.000
330505 Reserva Legal 10.000.000
3705 UTILIDAD EJERCICIOS ANTERIORES 14.400.000
4135 VENTAS 110.000.000
2365 RETENCIÓN EN LA FUENTE 3.000.000
236535 Rendimiento financiero 3.000.000
5205 GASTO DE VENTAS 15.000.000
5105 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 16.000.000
61 COSTOS DE VENTA 14.000.000
PARTIDA DE APERTURA 283.000.000 283.000.000
01 DE 1105 CAJA 500.000
DICIEMBRE 110510 Caja menor
500.000
1110 BANCOS 500.000
111005 Bancos nacionales
500.000
CREACIÓN CAJA MENOR 500.000 500.000
01 DE 1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 6.000.000
DICIEMBRE 170525 Arrendamientos 6.000.000
1110 BANCOS 6.000.000
111005 Bancos nacionales 6.000.000
ARRENDAMIENTO BODEGA POR 3 MESES 6.000.000 6.000.000
01 DE 1524 EQUIPO DE OFICINA 12.000.000
DICIEMBRE 2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 12.000.000
5115 IMPUESTOS (ICA POR PAGAR) 36.000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 36.000
COMPRA EQUIPO DE OFICINA 12.036.000 12.036.000
02 DE 1405 INVENTARIO MATERIAS PRIMAS 21.600.000
DICIEMBRE 1455 INVENTARIOS MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS 510.000
4205 RECUPERACIONES 663.300
1110 BANCOS 3.758.700
111005 Bancos nacionales 3.758.700
2205 PROVEEDORES 17.688.000
COMPRA DE MATERIA PRIMA 22.110.000 22.110.000
03 DE 5305 GASTOS FINANCIEROS 24.000.000
DICIEMBRE 1110 BANCOS 24.000.000
111005 Bancos nacionales 24.000.000
1110 BANCOS 36.000.000
111005 Bancos nacionales 36.000.000
1105 CAJA 36.000.000
CONCILIACIÓN BANCARIA 60.000.000 60.000.000
06 DE 1110 BANCOS 11.400.000
DICIEMBRE 111005 Bancos nacionales 11.400.000
1305 CLIENTES 11.400.000
ANTICIPO VENTA 11.400.000 11.400.000
71 MATERIA PRIMA - COSTOS DE PRODUCCIÓN 28.746.667
07 DE 1405 INVENTARIO MATERIAS PRIMAS 28.746.667
DICIEMBRE TRASPASO DE MATERIA PRIMA 28.746.667 28.746.667
73 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN 610.000
08 DE 1455 INVENTARIOS MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS 610.000
DICIEMBRE TRASPASO DE MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS 610.000 610.000
20 DE 5205 GASTO DE VENTAS 40.000
DICIEMBRE 5105 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 70.000
73 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN 200.000
1105 CAJA 310.000
110510 Caja menor
310.000
ARQUEO Y LEGALIZACIÓN CAJA MENOR 310.000 310.000
20 DE 5205 GASTO DE VENTAS 400.000
DICIEMBRE 5105 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 800.000
73 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN 459.375
72 MANO DE OBRA DIRECTA - COSTOS PRODUCCIÓN 437.708
1110 BANCOS 2.097.083
111005 Bancos nacionales 2.097.083
PAGO DE NÓMINA 2.097.083 2.097.083
31 DE 1430 INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO 30.253.750
DICIEMBRE 71 MATERIA PRIMA - COSTOS DE PRODUCCIÓN 28.746.667
72 MANO DE OBRA DIRECTA - COSTOS PRODUCCIÓN 437.708
73 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN 1.069.375
TERMINACIÓN ORDEN No. 2505 30.253.750 30.253.750
1110 BANCOS 11.400.000
111005 Bancos nacionales 11.400.000
1305 CLIENTES 11.400.000
CANCELACIÓN SALDO DE VENTA DE PRODUCTOS 11.400.000 11.400.000
TOTALES 468.463.500 468.463.500
BALANCE DE COMPROBACIÓN
CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE HABER
1105 CAJA 41.500.000 36.310.000
1110 BANCOS 106.800.000 36.355.783
1305 CLIENTES 10.000.000 22.800.000
1405 INVENTARIOS MATERIAS PRIMAS 61.600.000 28.746.667
1430 INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO 32.253.750 -
1455 INVENTARIOS MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS 1.510.000 610.000
1516 EDIFICIO 80.000.000 -
1592 DEPRECIACIÓN ACUMULADA - 26.000.000
1450 TERRENO 16.000.000 -
2105 OBLIGACIÓN FINANCIERA BANCO NACIONAL - 26.000.000
2110 OBLIGACIÓN FINANCIERA BANCO DEL EXTERIOR - 22.000.000
2205 PROVEEDORES - 27.688.000
2380 ACREEDORES - 1.600.000
3105 CAPITAL SOCIAL - 60.000.000
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS - 10.000.000
3705 UTILIDAD EJERCICIOS ANTERIORES - 14.400.000
4135 VENTAS - 110.000.000
2365 RETENCIÓN EN LA FUENTE 3.000.000
5205 GASTO DE VENTAS 15.440.000 -
5105 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 16.870.000
61 COSTOS DE VENTA 14.000.000
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 6.000.000
1524 EQUIPO DE OFICINA 12.000.000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 12.036.000
5115 IMPUESTOS (ICA POR PAGAR) 36.000
4205 RECUPERACIONES 663.300
5305 GASTOS FINANCIEROS 24.000.000
71 MATERIA PRIMA - COSTOS DE PRODUCCIÓN 28.746.667 28.746.667
73 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN 1.269.375 1.069.375
72 MANO DE OBRA DIRECTA - COSTOS PRODUCCIÓN 437.708 437.708
TOTALES 468.025.792 468.025.792
REGISTRO DE NÓMINA
NOMINA DE SUELDOS No. 001
EMPRESA: SATURNO S.A. PERIODO
DEL: 01 de Diciembre del 20xx AL: 30 de Diciembre del 20xx
DEVENGADO
NOMBRE
SUELDO VALOR HORAS DEVENGADO POR HORA RECARGO POR HORA DEVENGADO
DEL CARGO DOMINICAL TOTAL DEVENGAD
BÁSICO HORA EXTRAS EXTRA NOCTURNO RECARGO POR HORA
EMPLEADO
NOCTURNO DOMINICAL
Pedro
Alcántara Administrador 800.000 3.333 800.000
$
Inventario inicial 41.000.000
$
Compras netas de materia prima 22.110.000
$
Materia prima disponible 63.110.000
$
Inventario final de materia prima 33.753.333
$
Total materia prima utilizada 29.356.667
$
Materias Primas Indirectas Utilizadas 610.000
$
Materias Primas Directas Utilizadas 28.746.667
$
Mano de obra directa 437.708
$
Costo primo 29.184.375
$
Costos indirectos 2.217.083
$
Costo de la Producción Procesada 31.401.458
$
Inventario inicial productos en proceso -
$
Productos en Proceso Disponibles 31.401.458
$
Inventario final productos en proceso -
$
Costo Productos Terminados 31.401.458
$
Inventario Inicial Productos terminados 2.000.000
$
Productos Terminados Disponibles 33.401.458
$
Inventario Final Productos Terminados 27.005.254
$
Costo de articulos vendidos 6.396.204
Impuestos $ -
Utilidad neta $ 835.983,05
ACTIVO
Activo Circulante
Caja $ 41.500.000
Bancos $ 30.581.960
Inventario materia prima $ 40.000.000
Inventario producto terminado $ 2.000.000
Inventarios repuestos y accesorios $ 1.000.000
$ 115.081.960
Activo Fijo
Edificio $ 80.000.000
Terrenos $ 1.000.000
$
Depreciación acumulada edificio
(26.000.000,00)
Arendamiento $ 6.000.000
Banco del Exterior $ 22.000.000
Banco Nacional $ 26.000.000
Cartera dificil cobro $ 10.000.000
Costo de ventas $ 14.000.000
Costo CIF $ 3.230.484
Costos de venta $ 6.743.620
Depresiacion administracion $ 138.290
Desvalorizacion edificio $ 13.000.000
Desvalorizacion terreno $ 1.000.000
Diferencia en cambio $ 500.000
Equipo de oficina $ 12.000.000
Gasto de ventas $ 15.000.000
Gastos administrativos amortizacion $ 1.800.000
Gastos de administración $ 16.000.000
Gastos ventas amortizacion $ 1.200.000
Gastos de administración-administrador $ 800.000
Gastos de administración-ARL $ 8.000
Gastos de administración-cafeteria $ 20.000
Gastos de administración-EPS y pension $ 164.000
Gastos de administración-papeleria $ 40.000
Gastos de administración $ 10.000
Gastos venta-taxi $ 40.000
Gastos venta-ARL $ 4.000
Gastos venta-EPS y pension $ 82.000
Gastos venta-vendedor $ 400.000
IVA $ 5.457.600
Mano de obra-EPS y pension $ 184.881
Mano de obra -ARL $ 9.019
Mano de obra-operario $ 442.483
Mano de obra-supervisor $ 459.375
Materia prima $ 28.746.900
Materiales CIF $ 610.000
Materiales CIF-almuerzo $ 100.000
Materiales CIF-papeleria $ 10.000
Materiales CIF-taxi $ 50.000
Materiales CIF-cafeteria $ 40.000
Materias primas $ 22.110.000
Productos terminados $ 33.883.142
Proveedores $ 19.899.000
Salarios a pagar $ 1.933.710
Terreno $ 16.000.000
Venta-depresiacion $ 92.193
$ 450.290.657
PASIVO
Pasivo Circulante
Proveedores $ 34.873.750
Acreedores $ 1.600.000
Clientes $ 49.672.000
Capital social $ 60.000.000
Materias primas $ 610.000
ARL $ 21.019
Costos indirectos de fabricacion $ 4.040.484
Costos y gastos por pagar $ 19.533.760
Depresiacion $ 460.967
Descuentos $ 4.974.750
Edificio $ 13.000.000
IVA $ 3.648.000
Mano de obra $ 1.095.758
Materia prima $ 57.493.800
Obligación financiera Banco del Exterior $ 22.000.000
Obligación financiera Banco Nacional $ 26.000.000
Pension $ 336.296
Proovedores diferencia tasa de cambio $ 500.000
Rendimiento financiero $ 3.000.000
Reserva legal $ 10.000.000
Rete fuente $ 210.000
Rete ICA $ 66.240
Rete fuente $ 1.193.850
Salarios por pagar $ 1.933.710
Salud $ 262.733
Utilidad ejercicios anteriores $ 14.400.000
Venta de producto terminado $ 6.743.620
$
Ventas
132.800.000
$
470.470.737
CONCLUSIONES
El uso de contabilidad en una empresa permite tener control de la ingreso y la salida del
capital, de igual manera es de gran ayuda a la hora de tomar decisiones.
BIBLIOGRAFIAS
Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo XXI (2a.ed.).
Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Recuperado de
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10623634&ppg
=59
Fierro, M. Á. M. (2008). Estados financieros consolidados (2a. ed.). Bogotá, CO: Ecoe
Ediciones. Recuperado de
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/detail.action?docID=10526460
Fierro, M. Á. M. (2011). Contabilidad general (4a. ed.). Bogotá, CO: Ecoe Ediciones.
Recuperado de:
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/detail.action?docID=10535816