I.

IDENTIFICACIÓN DE OPERACIONES Y REGISTRO CONTABLE En los siguientes casos prácticos

señale sí los enunciados corresponden a ACTIVOS, PASIVOS, COSTOS y/o GASTOS, sustente su
respuesta y realice el asiento contable de cada operación: 1. La empresa "Friend S.A.",
dedicada a la comercialización de combustibles, efectuó la compra de petróleo por un valor de
S/. 32,500.00 más IGV. Operación al contado con cheque. COSTO DE ADQUISICION – NIC
2……………………………………………………………………………………………………………

2. El departamento de logística de la compañía comercializadora Alicif S.R.L. con RUC Nº

20121941985, que se dedica a la venta de útiles de oficina, con fecha 28 de abril adquiere 20
unidades de cartuchos - TINTA por un precio total de S/ 45,000.00. Operación al contado con
cheque.

3. La empresa de transportes “Flores Hermanos S.A.” realiza la compra de 2 televisores LCD

que serán colocados en el Terminal de Yerbateros. El valor de venta de cada uno de los
televisores asciende a S/. 8,200.00. Operación al contado con cheque.
4.Una empresa industrial adquiere materias primas, para lo cual realiza desembolsos por un
importe total de S/. 35,600.00. Operación al contado con cheque. COSTO DE ADQUISICION –
NIC 2……………………………………………………………………………………………………………

5. La empresa industrial “Mecatronic S.A.C.” realiza la compra de materiales auxiliares por un

valor de S/. 9,500.00 más IGV. Operación al contado con cheque. COSTO DE ADQUISICION –
NIC 2……………………………………………………………………………………………………………
6. La empresa Alicorp S.A.A. realizó el día 18.05.2017 la compra de repuestos para ser
utilizados en el proceso productivo por un importe de S/. 25,900.00. Operación al contado con
cheque. COSTO DE ADQUISICION – NIC
2…………………………………………………………………………………………………………

7. La Empresa Comercializadora Luna S.A., contrata los servicios de transporte de la empresa

Serena S.A. para que traslade sus mercaderías adquiridas desde el local de su proveedor hasta
sus almacenes, por un precio total de S/. 4,500.00. Operación al contado con cheque. COSTO
DE ADQUISICION – NIC 2……………………………………………………………………………………………………………

8. La Empresa “Lavandería Express S.A.” dedicada en forma exclusiva al lavado industrial

especializado en prendas de uso empresarial e industrial, ha decidido adquirir una lavadora
industrial Milnor el 3 de enero del 2017, para el uso en las actividades de la empresa por un
precio total de S/. 72,500.00. Operación al contado con cheque. COMPRA DE ACTIVO FIJO –
NIC 16………………………………………………………………………………………………………
9. La empresa Herrera S.A., identificada con RUC Nº 20123456789, dedicada a la venta de
productos gravados con el IGV, nos ha señalado que con fecha 15.11.2013 efectuó la
adquisición de un vehículo repartidor por un valor de US$ 34,600.00. Tipo de cambio a S/.
3.50. Operación al contado con cheque. COMPRA DE ACTIVO FIJO – NIC
16………………………………………………………………………………………………………

10. La Empresa OTAN INDUSTRIAL S.R.L. ha realizado la compra de envases para el proceso
productivo por un valor de venta de S/. 6,000.00. Operación al contado con cheque. COSTO DE
ADQUISICION – NIC 2…………………………………………………………………………………………………………
I. DETERMINACIÓN DE TRIBUTOS DE PERIODICIDAD MENSUAL: La empresa Supermercados
Santos Peruanos con RUC 20104028722, acogida al Régimen General, sujeto al Pago a Cuenta
del Impuesto a la Renta (1.5% mensual) y al Impuesto General a las Ventas, presenta el detalle
de: VENTAS ENERO 2016:

VENTAS ENERO 2016:

a) Emite la factura N° 001-001 a la empresa VI BANDA SAC con RUC N° 20451031001, el

05.01.2016, por un precio de venta de S/. 236,000.

b) El 16.01.2016 emite la Nota de Débito Nº 002-001 a la empresa SANTA MARISA SAC (RUC
20101801123), por un precio de venta de US$ 100,000 (tipo de cambio S/. 3).

c) El día 28.01.2016 emite la Nota de Crédito Nº 002-003 por un precio total de S/. 450,000 a la
empresa UCIK SAC (RUC 20285296315).

d) El día 30.01.2016 emite la Boleta de Venta N° 001-001 al Señor LUIS LEÓN LUJÁN con DNI
40448866 por un monto de S/. 666.

COMPRAS ENERO 2016:

a) Compra mercaderías a la empresa ARIEL SAC con RUC Nº 20105896231 por un precio total
de S/. 118,000 sustentada con factura N° 001-444, emitida el 05.01.2016.

b) Se recepciona el Recibo N° 015-322 por servicio de electricidad de PERULUZ S.A. con RUC Nº
20825469810, cuya fecha de vencimiento así como cancelación es 17.01.2016, por un precio
total de S/. 36,000.

c) Recibió la Nota de Débito N° 001-555 emitida con fecha 21.01.2016 por la empresa
COLGATE EIRL con RUC Nº 20060778092 por un valor de compra de S/. 10,000.

d) El día 27.01.2016 efectuó una compra a la empresa PALOTES S.A. con RUC N° 20789456102,
según Factura N° 003-789 por un valor de S/ 50,000.
VENTAS FEBRERO 2016:

a) Emite la factura N° 001-011 a la empresa CELINDEX SAC con RUC N° 20954012784, el

05.02.2016, por un valor de S/. 35,000.

b) El 13.02.2016 emite la Nota de Débito Nº 002-021 a la empresa VI BANDA SAC con RUC N°
20451031001, por un valor de S/ 12,000.

c) El día 18.02.2016 emite la Nota de Crédito Nº 002-013 por un precio total de S/. 25,000 a la
empresa UCIK SAC (RUC 20285296315).

d) El día 20.02.2016 emite la Boleta de Venta N° 001-004 al Señor HECTOR CAMACHO LIOS con
DNI 40457812 por un importe de S/. 118.