Qué Es La Contraloría

UNIVERSIDAD NACIONAL DE BARRANCA CONTRALORIA GENERAL
Qué es la Contraloría
La Contraloría General de la República es la máxima autoridad del Sistema

Nacional de Control. Supervisa, vigila y verifica la correcta aplicación de las
políticas públicas y el uso de los recursos y bienes del Estado. Para realizar con
eficiencia sus funciones, cuenta con autonomía administrativa, funcional,
económica y financiera.
La Contraloría General cuenta con atribuciones especiales que le otorga el

artículo 22 de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República.
Misión, visión y valores
Misión
"Promover el desarrollo de una gestión eficaz y moderna de los recursos públicos
en beneficio de todos los peruanos".
Visión
"Ser reconocida como una institución de excelencia, que crea valor y contribuye
a mejorar la calidad de vida de los ciudadanos".
Valores
Honestidad (Siempre con la Verdad)
Justicia (Obrar con la razón y la Ley)
Prudencia (Actuar oportunamente con conocimiento y responsabilidad)
Sistema Nacional de Control
El Sistema Nacional de Control es el conjunto de órganos de control, normas y

procedimientos estructurados e integrados funcionalmente, destinados a
conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada.
Su actuación comprende las actividades y acciones en los campos

administrativos, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanzan
al personal que presta servicio en ellas, independientemente del régimen que las
regula.
1
CONTROL INTERNO GENERAL
El Sistema Nacional de Control está conformado por los siguientes órganos de

control:
a) La Contraloría General, como ente técnico rector.
b) Todos los Órganos de Control Institucional de las entidades que se

mencionan en el artículo 3 de la Ley del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría de la República, sean éstas de carácter sectorial, regional,
institucional o se regulen por cualquier otro ordenamiento organizacional.
c) Las sociedades de auditoría externa independientes, cuando son designadas

por la Contraloría General y contratadas, durante un periodo determinado, para
realizar en las entidades servicios de auditoría económica, financiera, de
sistemas informáticos, de medio ambiente y otros.
Competencias Constitucionales
En la Constitución Política encontramos varias atribuciones asignadas al

Organismo Contralor, entre las cuales tenemos:
a) Presentar anualmente el informe de auditoría practicado a la Cuenta General

de la República (Art. 81).
b) Supervisar la legalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado, de las

operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a
control (Art. 82).
c) Realizar el control para que los Fondos destinados a satisfacer los

requerimientos logísticos de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional se
dediquen exclusivamente para ese fin (Art. 170).
d) Facultad de iniciativa legislativa en materia de control (Art. 107).
e) Controlar y supervisar los gobiernos regionales y locales, en forma

descentralizada y permanente (Art. 199).
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Competencias Legales
Atribuciones de la CGR previstas en su Ley Orgánica (Artículo 22 de la Ley N°
27785)
1. Tener acceso en cualquier momento y sin limitación a los registros, documentos

e información de las entidades, aun cuando sean secretos; así como requerir
información a particulares que mantengan o hayan mantenido relaciones con las
entidades, siempre y cuando no violen la libertad individual.
2. Ordenar que los órganos del Sistema realicen las acciones de control que a su
juicio sean necesarias o ejercer en forma directa el control externo posterior
sobre los actos de las entidades.
3. Supervisar y garantizar el cumplimiento de las recomendaciones que se deriven
de los informes de control emanados de cualquiera de los órganos del Sistema.
4. Disponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma inmediata, por el
Procurador Público de la Contraloría General o el Procurador del Sector o el
representante legal de la entidad examinada, en los casos en que en la ejecución
directa de una acción de control se encuentre daño económico o presunción de
ilícito penal.
Asimismo, ejerce la potestad para sancionar a los funcionarios o servidores

públicos que cometan infracciones contra la administración referidas en el
subcapítulo II sobre el proceso para sancionar en materia de responsabilidad
administrativa funcional.
5. Normar y velar por la adecuada implantación de los Órganos de Auditoría
Interna, requiriendo a las entidades el fortalecimiento de dichos órganos con
personal calificado e infraestructura moderna necesaria para el cumplimiento de
sus fines.
6. Presentar anualmente al Congreso de la República el Informe de Evaluación a
la Cuenta General de la República, para cuya formulación la Contraloría General
dictará las disposiciones pertinentes.
7. Absolver consultas, emitir pronunciamientos institucionales e interpretar la
normativa del control gubernamental con carácter vinculante, y de ser el caso,
orientador. Asimismo establecerá mecanismos de orientación para lossujetos de
3
control respecto de sus derechos, obligaciones, prohibiciones e

incompatibilidades previstos en la normativa de control.
8. Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de las
entidades.
9. Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos naturales, así
como sobre los bienes que constituyen el Patrimonio Cultural de la Nación,
informando semestralmente sobre el resultado de las mismas y sobre los
procesos administrativos y judiciales, si los hubiere, a las comisiones
competentes del Congreso de la República.
10. Emitir opinión previa vinculante sobre adquisiciones y contrataciones de bienes,
servicios u obras, que conforme a ley tengan el carácter de secreto militar o de
orden interno exonerados de Licitación Pública, Concurso Público o Adjudicación
Directa.
11. Otorgar autorización previa a la ejecución y al pago de los presupuestos
adicionales de obra pública, y de las mayores prestaciones de supervisión en los
casos distintos a los adicionales de obras, cuyos montos excedan a los previstos
en la ley de Contrataciones Adquisiciones del Estado, y su Reglamento
respectivamente, cualquiera sea la fuente de financiamiento.
12. Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras garantías
que otorgue el Estado, inclusive los proyectos de contrato, que en cualquier
forma comprometa su crédito o capacidad financiera, sea que se trate de
negociaciones en el país o en el exterior.
13. Designar de manera exclusiva, Sociedades de Auditoria que se requieran, a
través de Concurso Público de Méritos, para efectuar Auditorias en las entidades,
supervisando sus labores con arreglo a las disposiciones de designación de
Sociedades de Auditoria que para el efecto se emitan.
14. Requerir el apoyo y/o destacamento de funcionarios y servidores de las
entidades para la ejecución de actividades de control gubernamental.
15. Recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadanía relacionadas con las
funciones de la administración pública, otorgándoles el trámite correspondiente
sea en el ámbito interno o derivándolas ante la autoridad competente; estando
la identidad de los denunciantes y el contenido de la denuncia protegidos por el
principio de reserva.
4
16. Promover la participación ciudadana, mediante audiencias públicas y/o sistemas

de vigilancia en las entidades, con el fin de coadyuvar en el control
gubernamental.
17. Participar directamente y/o en coordinación con las entidades en los procesos
judiciales, administrativos, arbitrales u otros, para la adecuada defensa de los
intereses del Estado cuando tales procesos incidan sobre los recursos y bienes
de éste.
18. Recibir, registrar, examinar y fiscalizar las Declaraciones Juradas de Ingresos y
de Bienes y rentas que deben presentar los funcionarios y servidores públicos
obligados de acuerdo Ley.
19. Verificar y supervisar el cumplimiento de las disposiciones sobre prohibiciones e
incompatibilidades de funcionarios y servidores públicos y otros, así como de las
referidas a la prohibición de ejercer la facultad de nombramiento de personal en
el Sector Público en casos de nepotismo, sin perjuicio de las funciones
conferidas a los órganos de control.
20. Citar y tomar declaraciones a cualquier persona cuyo testimonio pueda resultar
útil para el esclarecimiento de los hechos materia de verificación durante una
acción de control, bajo los apremios legales señalados para los testigos.
21. Dictar las disposiciones necesarias para articular los procesos de control con los
Planes y Programas Nacionales, a efecto de visualizar de forma integral su
cumplimiento, generando la información pertinente para emitir recomendaciones
generales a los Poderes Ejecutivo y Legislativo sobre la administración de los
recursos del Estado, en función a las metas previstas y las alcanzadas, así como
brindar asistencia técnica al Congreso de la república en asuntos vinculados a
su competencia funcional.
22. Emitir disposiciones y/o procedimientos para implementar operativamente
medidas y acciones contra la corrupción administrativa, a través del control
gubernamental, promoviendo una cultura de honestidad y probidad de la gestión
pública, así como la adopción de mecanismos de transparencia e integridad al
interior de las entidades, considerándose el concurso de la ciudadanía y
organizaciones de la sociedad civil.
5
23. Establecer los procedimientos para que los titulares de las entidades rindan
cuenta oportuna ante el Órgano Rector, por los fondos o bienes del Estado a su
cargo, así como de los resultados de su gestión.
24. Asumir la defensa del personal de la Institución a cargo de las labores de control
cuando se encuentre incurso en acciones legales, derivadas del debido
cumplimiento de la labor funcional, aun cuando al momento de iniciarse la acción
el vínculo laboral con el personal haya terminado.
25. Establecer el procedimiento selectivo de control sobre las entidades públicas
beneficiarias por las mercancías donadas provenientes del extranjero.
26. Ejercer el control de desempeño de la ejecución presupuestal, formulando
recomendaciones que promuevan reformas sobre los sistemas administrativos
de las entidades sujetas al Sistema.
27. Regular el procedimiento, requisitos, plazos y excepciones para el ejercicio del
control previo externo a que aluden los literales j), k) y l) del presente artículo,
así como otros encargos que se confiera al organismo Contralor, emitiendo las
normas pertinente que contemplen los principios que rigen el control
gubernamental.
28. Celebrar Convenios de cooperación interinstitucional con entidades públicas o
privadas, nacionales o extranjeras.
Las atribuciones antes señaladas no son taxativas, comprendiendo las demás

que señale la Ley N° 27785 y otros dispositivos legales.
Estructura orgánica
La estructura orgánica de la Contraloría General, fue aprobada por Resolución

de Contraloría N° 028-2017-CG se aprobó la versión actualizada del ROF.
La institución opera de acuerdo a su Manual y Reglamento de Organización y

Funciones(Versión actualizada con precisiones efectuadas).
Gestión Estratégica
El Planeamiento Estratégico es un proceso que permitirá alcanzar la visión

trazada para la Contraloría General de la República; es el documento que define
6
ordenadamente un conjunto y secuencia de actividades establecidas bajo un

análisis exhaustivo del entorno y de nuestros servicios, que recoge a su vez las
estrategias a utilizar para lograr el éxito. La implementación del Plan Estratégico
será la actividad más importante que las gerencias deban realizar para lograr sus
metas.
El Proceso Estratégico está conformado por cuatro etapas:
 La formulación, que contempla el planeamiento y la organización.

 La ejecución, que comprende la dirección y el desarrollo de las actividades.
 El seguimiento, que es el monitoreo y control de las actividades planeadas.
 La evaluación, que es la verificación en el logro de las metas trazadas.
Todas estas fases del proceso necesitan de la participación activa de todo el

personal que forma parte de la Contraloría General de la República, donde cada
esfuerzo individual consolidación de la entidad en su conjunto.
Características del Planeamiento Estratégico:

El Planeamiento Estratégico debe ser reflexivo; realiza una evaluación
cuantitativa de la situación, emplea un enfoque interno y otro externo, exige
síntesis y realismo; analiza, revisa y cuestiona; moldea la dirección futura; es
claro y razonado; define una posición estratégica.
Este documento comprende tres perspectivas fundamentales:
 Relaciones con el entorno

 Control gubernamental
 Desarrollo organizacional
Estas perspectivas comprenden objetivos generales.
Para la primera perspectiva: lograr un alto nivel de confianza en la ciudadanía,

incrementar las relaciones institucionales y el trabajo conjunto en la lucha contra
7
lo corrupción, entre otros.
Para la segunda perspectiva: reorganizar el Sistema Nacional de Control,

descentralizar y desconcentrar la Contraloría General de la República,
desarrollar el nuevo enfoque de control, entre otros.
Finalmente, para la tercera perspectiva: la mejora de la cultura y clima

organizacional, crear un nuevo modelo de gestión del talento humano, implantar
la gestión por proyectos, entre otros.
En el marco de una política de mejoramiento continuo de la gestión estratégica,

se desarrolló un proceso de planificación participativo con el fin de dar
coherencia, unidad e integridad al accionar institucional, y de comprometer al
personal en el cumplimiento de objetivos estratégicos.
Mediante Resolución de Contraloría N° 092-2010-CG, del 13 de Abril 2010, se

aprobó la Visión, Misión y Valores, luego de haber realizado un concurso interno
que convocó a todo el personal de la institución, y una serie de reuniones de
trabajo con participación de la Alta Dirección y de la gerencia para su validación.
Estos elementos constituyeron la base para la formulación del Plan Estratégico
Institucional, que orienta nuestra gestión hacia el logro de objetivos que buscan
modernizar los servicios de control y promover la lucha contra la corrupción, en
un marco que fortalezca la acción de los órganos que conforman el Sistema
Nacional de Control.
Lineamientos Estratégicos
A base al diagnóstico sobre la gestión operativa, prestación de los servicios de

control y relaciones interinstitucionales con las entidades conformantes de la
cadena de valor del control, se ha identificado la necesidad de que la Contraloría
General de la República desarrolle un trabajo proactivo, incrementando las
potencialidades del control, tecnológicas y de infraestructura que le permitan
contribuir - en mayor medida - a elevar la calidad de la administración pública,
en términos de la cobertura de los servicios que brinda a la población y de la
8
lucha contra la corrupción en todos los niveles del Estado.
El ente superior de control se encuentra inmerso en un proceso de

modernización que involucra una nueva estructura organizacional más funcional,
la implantación de un nuevo enfoque de control integral que ponga énfasis en el
control de gestión, la gestión del conocimiento e incorporación de las mejores
prácticas utilizadas internacionalmente; un nuevo modelo de gestión orientado
hacia los resultados, con identificación clara de los productos, impactos y su
medición; además de articular eficazmente los esfuerzos en materia de control y
supervisión de los órganos del Sistema Nacional de Control. La implantación de
la gestión por resultados permitirá el seguimiento de las metas trazadas y la
evaluación periódica del cumplimiento de los objetivos estratégicos.
MODERNIZACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Otro de los ejes de la modernización es el establecimiento de alianzas

estratégicas con las entidades públicas que participan en la lucha contra la
corrupción, lo cual se viene abordando con el apoyo de organismos de
cooperación nacional e internacional, y de las instituciones fiscalizadoras de la
región.
La desconcentración y descentralización es otro de los objetivos institucionales
9
que debemos lograr para asegurar la presencia del control gubernamental en

todo el territorio nacional. Así, la institución se desconcentrará constituyendo
Macro-regiones, fortaleciendo las Oficinas Regionales e incorporando a los
Órganos de Control Institucional, los mismos que bajo una adecuada estructura
de gobierno ejercerán la función del control de manera descentralizada
trasladando autoridad, capacidades y facultades, según corresponda.
Para asegurar la sostenibilidad de los cambios que conlleve el proceso de

modernización, es fundamental motivar a todo el personal hacia una actitud de
innovación constante que le permita su adaptación hacia los nuevos modelos y
cambios tecnológicos.
El logro de los objetivos de modernización de la Contraloría General de la

República permitirá realizar nuestras labores de control de una manera eficiente
y eficaz, lo que redundará en la generación de valor para la sociedad.
NUEVO ENFOQUE DE CONTROL
El control gubernamental, entendido como la supervisión, vigilancia y verificación
10
de los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia,

eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes
del Estado; requiere evolucionar recogiendo las mejores prácticas y tendencias
internacionales, tanto en sus productos y servicios como en la oportunidad e
intensidad con que se aplican. De tal forma que la administración pública perciba
la presencia del control, contribuyendo al mejor uso de los recursos públicos sin
restarle dinamismo a la toma de decisiones.
En concordancia con lo señalado, es necesario impulsar decididamente el

control interno en las instituciones públicas, para asegurar el eficiente, eficaz y
transparente uso de los recursos en las operaciones de las entidades.
Paralelamente, se enfatizará en el control preventivo con la finalidad de advertir
a la administración de los riesgos que pudieran afectar a su gestión, así como
generar conciencia en la ciudadanía de su responsabilidad en el control social.
El control de gestión y la evaluación de cumplimiento de políticas públicas son

servicios que debemos desarrollar para contribuir a la reforma del Estado
Peruano. Estos servicios consistirán en la verificación del grado de cumplimiento
de los objetivos y metas que las instituciones hayan establecido, y de como éstas
vienen impactando en los servicios públicos que prestan a la ciudadanía. Así
mismo, se evaluará el grado de articulación e impacto de las acciones que
realicen los entes vinculados a las políticas públicas.
En materia de control posterior se rediseñará las diferentes formas de auditoría,

aplicando la inteligencia y análisis de la información que nos permita ser certeros
en nuestras intervenciones. Y frente a las evidencias de presuntas
irregularidades se desplegarán acciones denominadas “operativos sorpresa”, las
cuales implican intervenciones en una determinada área geográfica o sobre un
tema en común o frente a redes de corrupción.
11
Uno de los aspectos gravitantes de la Contraloría General de la República es

llevar a cabo acciones que conlleven a una eficaz lucha contra la corrupción. En
este sentido, se consideran los siguientes factores críticos:
• Llevar a cabo una campaña de difusión de valores a efecto de comunicar a
la ciudadanía, y en especial a los jóvenes, los valores de honestidad, integridad,
laboriosidad y amor al país; lo que permitirá el ejercicio de actividades en la
sociedad peruana bajo un mismo patrón de conducta.
• Promover la implantación de la gestión por procesos en todas las entidades
públicas, permitiendo introducir aspectos de control a lo largo de todo el proceso
de prestaciones de servicios públicos.
• Promover la gestión por resultados y fiscalizar la rendición de cuentas de los
funcionarios públicos, lo cual orientará su actuación hacia el logro de los
objetivos y metas con respecto a la prestación de los servicios públicos.
• Verificar el cumplimiento de la Ley de Transparencia por parte de los
funcionarios públicos, lo que permitirá el acceso a la información de la
administración pública a toda la ciudadanía, facilitando el control social.
• Coordinar con las entidades involucradas en la lucha contra la corrupción,
para lograr que todos los actos irregulares o ilícitos sean sancionados
efectivamente, sirviendo como elemento disuasivo frente a los actos de
corrupción.
12
Objetivos Estratégicos
El planeamiento estratégico ha sido el resultado de un proceso participativo

conducido por la Alta Dirección, convocando la participación de la Gerencia y de
los equipos técnicos y administrativos, que nos debe permitir avanzar en
dirección hacia el cumplimiento de los objetivos estratégicos y, en consecuencia,
impulsar el proceso de modernización. Sobre la base del diagnóstico y de los
lineamientos estratégicos, se han establecido que los objetivos estratégicos se
concentren en tres perspectivas: las relaciones con el entorno, el control
gubernamental y desarrollo organizacional.
En nuestra gestión se impulsó la elaboración de un Plan Estratégico que con

base en tres perspectivas macro y 21 objetivos estratégicos se enfoca en el
desarrollo de un control moderno, técnico e imparcial al servicio del país, que
promueva una administración eficiente y eficaz de los recursos públicos, en
beneficio de la ciudadanía.
Son perspectivas macro y objetivos estratégicos:
1. Relaciones con el Entorno:

a) Lograr un alto nivel de confianza de la ciudadanía;
b) Incrementar las relaciones institucionales para la lucha contra la corrupción;
c) Aumentar el intercambio de conocimientos con instituciones públicas y
privadas;
d) Fortalecer nuestra presencia internacional.
2. Control Gubernamental:
a) Reorganizar e integrar el Sistema Nacional de Control y la normativa que lo
soporta;
b) Ejecutar la descentralización;
c) Implantar el nuevo Enfoque de Control y definición clara de productos y
servicios;
d) Implantar el Control Gubernamental y Evaluación de Políticas Públicas;
e) Implantar el nuevo Enfoque de Lucha Contra la Corrupción;
13
f) Incrementar la Productividad;
g) Incrementar las mejores prácticas de control a nivel mundial.
3. Desarrollo Organizacional:
a) Establecer un nuevo modelo de Gestión del Talento Humano;
b) Mejorar la cultura y clima organizacional;
c) Administrar efectiva y eficientemente los recursos de la CGR;
d) Implementar el Modelo de Gestión por Resultados en la Institución;
e) Implantar la Gestión por Procesos;
f) Implantar la Gestión de Proyectos;
g) Implementar un sistema de seguridad integral con infraestructura física
adecuada;
h) Tener una plataforma tecnológica moderna e integrada;
i) Implementar un Sistema de Información Gerencial.
Iniciativas Legislativas de la Contraloría General
Proyectos de Ley formulados y presentados ante el Congreso de la República,

por este Organismo Superior de Control durante el Periodo Parlamentario
comprendido desde el 2001 hasta la fecha, en mérito al ejercicio de la facultad
del señor Contralor General de la República, establecida en el artículo 32° literal
h) de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República, sobre presentar u opinar sobre proyectos
de normas legales que conciernan al control y a las atribuciones de los órganos
de auditoría interna.
El estado situacional de cada iniciativa legislativa, según la legislatura respectiva,

corresponde a la información obtenida de la página web institucional del
Congreso de la República.
14
Ley N° 28716 Sistema de Control Interno Definición (art. Nº 1)
Se denomina sistema de control interno al conjunto de acciones, actividades,

planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos,
incluyendo la actitud de las autoridades y el personal, organizados e instituidos
en cada entidad del Estado para la consecución de los objetivos indicados en el
artículo 4 de la presente Ley.
Componentes (art.3)
Ambiente de Control.- entendido como el entorno organizacional favorable al
ejercicio de práctica de valores, conductas y reglas apropiadas para el
funcionamiento del control interno y una gestión escrupulosa.
Evaluación de riesgos.- en cuya virtud deben identificarse, analizarse y
administrarse los factores o eventos que puedan afectar adversamente el
cumplimiento de los fines, metas, objetivos, actividades y operaciones
institucionales.
Actividades de control gerencial.-son las políticas y procedimientos de control
que imparte la dirección, gerencia y los niveles ejecutivos competentes, en
relación con las funciones asignadas al personal, a fin de asegurar el
cumplimiento de los objetivos de la entidad.
Actividades de prevención y monitoreo.- referidas a las acciones que deben
ser adoptadas en el desempeño de las funciones asignadas, a fin de cuidar y
asegurar respectivamente, su idoneidad y calidad para la consecución de los
objetivos del control interno.
Sistemas de información y comunicación.- a través de los cuales el registro,
procesamiento, integración y divulgación de la información, con bases de datos
y soluciones informáticas accesibles y modernas, sirva efectivamente para dotar
de confiabilidad, transparencia y eficiencia a los procesos de gestión y control
interno institucional.
Seguimiento de los resultados.- Consiste en la revisión y verificación
actualizada sobre la atención y logros de las medidas de control interno
implantadas, incluyendo la implementación de las recomendaciones formuladas
en sus informes por los Órganos del Sistema Nacional de Control.
15
Compromisos de mejoramiento.- Por cuyo mérito los órganos y personal de la

administración institucional efectúan autoevaluaciones conducentes al mejor
desarrollo del control interno e informan sobre cualquier desviación o deficiencia
susceptible de corrección, obligándose a dar cumplimiento a las disposiciones o
recomendaciones que se formulen para la mejora u optimización de sus labores.
IMPLANTACIÓN DE CONTROL INTERNO (ART 4°)
Las entidades del Estado implantan obligatoriamente sistemas de control interno
en sus procesos, actividades, recursos, operaciones y actos institucionales,
orientando su ejecución al cumplimiento de los siguientes objetivos:
Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las
operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios públicos que
presta.
Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de
pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como, en general contra
todo hecho irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlos.
Cumplir la normatividad aplicable a la Entidad y sus operaciones.
Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.
Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.
Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos de rendir
cuenta por los fondos y bienes públicos a su cargo y/o por una misión u objetivo
encargado y aceptado.
Funcionamiento del Control Interno (art. 5°)
El funcionamiento del control interno es y alcanza la totalidad de la organización
y actividades institucionales, desarrollándose en forma previa, simultánea o
posterior de acuerdo con lo establecido en el artículo 7 de la Ley Nº 27785, Ley
Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República. Sus mecanismos y resultados son objeto de revisión y análisis
permanente por la administración institucional con la finalidad de garantizar la
agilidad, confiabilidad, actualización y perfeccionamiento del control interno,
correspondiendo al Titular de la entidad la supervisión de su funcionamiento, bajo
responsabilidad.
16
Obligaciones y Responsabilidades (art.6)

Velar por el adecuado cumplimiento de las funciones y actividades de la entidad
y del órgano a su cargo, con sujeción a la normatividad legal y técnica aplicable.
Organizar, mantener y perfeccionar el sistema y las medidas de control interno,
verificando la efectividad y oportunidad de la aplicación, en armonía con sus
objetivos, así como efectuar la autoevaluación del control interno, a fin de
propender al mantenimiento y mejora continua del control interno. Demostrar y
mantener probidad y valores éticos en el desempeño de sus cargos,
promoviéndolos en toda la organización
Documentar y divulgar internamente las políticas, normas y procedimientos de
gestión y control interno. Disponer inmediatamente las acciones correctivas
pertinentes, ante cualquier evidencia de desviaciones o irregularidades.
Implementar oportunamente las recomendaciones y disposiciones emitidas por
la propia entidad, los Órganos del Sistema Nacional de Control y otros entes de
fiscalización que correspondan. Emitir las normas específicas aplicables a su
entidad, de acuerdo a su naturaleza, estructura y funciones para la aplicación y/o
regulación del control interno en las principales áreas de su actividad
administrativa u operativa, propiciando los recursos y apoyo necesario para su
eficaz funcionamiento.
Responsabilidad del sistema Nacional de Control (art.7)
Es responsabilidades de la Contraloría General de la República, los órganos de
Control Institucional y las Sociedades de Auditoria designadas y contratadas, la
evaluación de control interno en las entidades del Estado. . Sus resultados
inciden en las áreas críticas de organización y funcionamiento de la entidad, y
sirven como base para la planificación y ejecución de las acciones de control
correspondiente.
Responsabilidad (art.8)
La inobservancia de la presente Ley, genera responsabilidad d administrativa
funcional y da lugar a la imposición de la sanción de acuerdo a la normativa
aplicable, sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal a que hubiera lugar, de
ser el caso.
Actuación del Órgano de Control Interno (art.9)
17
Efectúa control preventivo sin carácter vinculante, con el propósito de optimizar

la supervisión y mejora de los procesos, prácticas e instrumentos de control
interno, sin que ello genere prejuzgamiento u opinión que comprometa el
ejercicio de su función, vía control posterior. Actúa de oficio, cuando en los actos
y operaciones de la entidad, se adviertan indicios razonables de ilegalidad, de
omisión o de incumplimiento, informando al Titular de la entidad para que adopte
las medidas correctivas pertinentes. Verifica el cumplimiento de las disposiciones
legales y normativa interna aplicables a la entidad, por parte de las unidades
orgánicas y personal de ésta.
Competencia Normativa de la CGR (art.10)
La CGR con arreglo a lo establecido en el artículo 14 de la Ley N° 27785, dicta
la normativa técnica de control que orienta la efectiva implantación y
funcionamiento del control interno en las entidades del Estado, así como su
respectiva evaluación. Dichas normas constituyen lineamientos, criterios,
métodos, y disposiciones para la aplicación y/o regulación del control interno en
las principales áreas de su actividad administrativa u operativa de la entidades,
incluidas las relativas a la gestión financiera, logística, de personal, de obras, de
sistemas computarizados y de valores éticos, entre otras.
Informe al Congreso de la República (art. 11)
La CGR incluye los resultados de la evaluación efectuada por el Sistema
Nacional de Control sobre el control interno en las entidades del Estado, en el
informe anual que sobre su gestión presenta al Congreso de la República,
conforme lo dispuesto en el literal k) del artículo 32° de la Ley N° 27785.
18

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La Contraloría General de la República es la máxima autoridad del Sistema

La Contraloría General cuenta con atribuciones especiales que le otorga el

Misión, visión y valores

Sistema Nacional de Control

El Sistema Nacional de Control es el conjunto de órganos de control, normas y

Su actuación comprende las actividades y acciones en los campos

El Sistema Nacional de Control está conformado por los siguientes órganos de

a) La Contraloría General, como ente técnico rector.

b) Todos los Órganos de Control Institucional de las entidades que se

c) Las sociedades de auditoría externa independientes, cuando son designadas

En la Constitución Política encontramos varias atribuciones asignadas al

a) Presentar anualmente el informe de auditoría practicado a la Cuenta General

b) Supervisar la legalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado, de las

c) Realizar el control para que los Fondos destinados a satisfacer los

d) Facultad de iniciativa legislativa en materia de control (Art. 107).

e) Controlar y supervisar los gobiernos regionales y locales, en forma

1. Tener acceso en cualquier momento y sin limitación a los registros, documentos

Asimismo, ejerce la potestad para sancionar a los funcionarios o servidores

control respecto de sus derechos, obligaciones, prohibiciones e

16. Promover la participación ciudadana, mediante audiencias públicas y/o sistemas

Las atribuciones antes señaladas no son taxativas, comprendiendo las demás

La estructura orgánica de la Contraloría General, fue aprobada por Resolución

La institución opera de acuerdo a su Manual y Reglamento de Organización y

El Planeamiento Estratégico es un proceso que permitirá alcanzar la visión

ordenadamente un conjunto y secuencia de actividades establecidas bajo un

El Proceso Estratégico está conformado por cuatro etapas:

 La formulación, que contempla el planeamiento y la organización.

Todas estas fases del proceso necesitan de la participación activa de todo el

Características del Planeamiento Estratégico:

Este documento comprende tres perspectivas fundamentales:

 Relaciones con el entorno

Estas perspectivas comprenden objetivos generales.

Para la primera perspectiva: lograr un alto nivel de confianza en la ciudadanía,

lo corrupción, entre otros.

Para la segunda perspectiva: reorganizar el Sistema Nacional de Control,

Finalmente, para la tercera perspectiva: la mejora de la cultura y clima

En el marco de una política de mejoramiento continuo de la gestión estratégica,

Mediante Resolución de Contraloría N° 092-2010-CG, del 13 de Abril 2010, se

A base al diagnóstico sobre la gestión operativa, prestación de los servicios de

lucha contra la corrupción en todos los niveles del Estado.

El ente superior de control se encuentra inmerso en un proceso de

Otro de los ejes de la modernización es el establecimiento de alianzas

La desconcentración y descentralización es otro de los objetivos institucionales

que debemos lograr para asegurar la presencia del control gubernamental en

Para asegurar la sostenibilidad de los cambios que conlleve el proceso de

El logro de los objetivos de modernización de la Contraloría General de la

NUEVO ENFOQUE DE CONTROL

El control gubernamental, entendido como la supervisión, vigilancia y verificación

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