M13. U2. S3. Actividad 2.

Plazos y
garantías de pagos fiscales.

Estudiante: Fernando Avila Castro.

Matrícula: ES162000250
Escuela: UnADM.
Programa educativo: Licenciatura en Derecho.
Nivel: Licenciatura.
Módulo 13: Administración tributaria.
Unidad 2: Procedimientos de las autoridades fiscales en el sistema
jurídico tributario mexicano.
Sesión 3: Procedimientos de determinación.
Actividad 2: Plazos y garantías de pagos fiscales.
Docente: Mtro. Omar Bahena García.
Fecha: 17 de julio de 2018
 Desarrollo

PLAZOS Y GARANTÍAS DE PAGOS FISCALES

Artículo 44.- En los casos de visita en el domicilio fiscal, las autoridades fiscales,
los visitados, responsables solidarios y los terceros estarán a lo siguiente: La visita
se realizará en el lugar o lugares señalados en la orden de visita. [ CITATION CFF17
\l 2058 ]

PLAZOS PARA PAGAR O GARANTIZAR LAS CONTRIBUCIONES GARANTÍAS DE INTERÉS FISCAL [ CITATION UnA1814 \l 2058 ]
OMITIDAS O CRÉDITOS FISCALES [ CITATION UnA1814 \l
2058 ]

Es el medio a través del cual se asegura al acreedor el cumplimiento de la

obligación por parte del deudor.
Determinadas las contribuciones omitidas o créditos fiscales,
se debe dar a conocer al contribuyente su adeudo fiscal
mediante una notificación.
El contribuyente que considere improcedente y no esté de acuerdo con
algún acto de cobro de algún crédito fiscal que realice la autoridad puede
impugnarlo sin necesidad de pagarlo previamente, pues la ley permite que
La fecha en que se notifica al contribuyente es muy se suspenda el procedimiento de cobro de ese crédito mediante el
importante, en virtud de que a partir de ella empieza a otorgamiento de alguno de los medios de garantía que la propia ley prevé.
contar el plazo que tiene el deudor para el pago o el
ofrecimiento de garantía del interés fiscal.

I. Se solicite la suspensión del procedimiento administrativo de ejecución,

inclusive si dicha suspensión se solicita ante el Tribunal Federal de Justicia
Cuando la autoridad determine contribuciones omitidas y Fiscal y Administrativa en los términos de la Ley Federal de Procedimiento
demás créditos fiscales, el contribuyente tiene dos opciones: Contencioso Administrativo.

II. Se solicite prórroga para el pago de los créditos fiscales o para que los
mismos sean cubiertos en parcialidades, si dichas facilidades se conceden
individualmente.

Pagar la entrega de la
cantidad debida; en el
caso particular, la entrega
que debe realizar el
contribuyente de la
cantidad que adeuda a la
autoridad.
Garantizar (según sea el III. Se solicite la aplicación del producto en los términos del Artículo 159
caso) el adeudo dentro de este Código.
del término de treinta
IV. En los demás casos que señalen este ordenamiento y las leyes fiscales.
días siguientes a aquél en
No se otorgará garantía respecto de gastos de ejecución, salvo que el
que haya surtido efectos
interés fiscal esté constituido únicamente por éstos.
para su notificación.

Formas de garantizar el interés fiscal ante las autoridades fiscales:

I. Depósito en dinero.
II. Prenda o hipoteca.
III. Fianza otorgada por institución autorizada.
IV. Obligación solidaria asumida por tercero que compruebe su
idoneidad y solvencia.
V. Embargo en la vía administrativa.
VI. Títulos valor o cartera de créditos del propio contribuyente.

Supuestos por los que procede la cancelación de garantías:

I. Por sustitución de garantía [Antes de cancelarse la garantía original

deberá constituirse la garantía sustituta];
II. Por el pago del crédito fiscal;
III. Cuando en definitiva quede sin efectos la resolución que dio origen
al otorgamiento de la garantía;
IV. Cuando se cumpla la fecha de la vigencia de la garantía, y
V. En cualquier otro caso en que deba cancelarse de conformidad con
las disposiciones fiscales.
Fuentes de consulta
CFF. (25 de julio de 2018). www.diputados.gob.mx. Obtenido de www.diputados.gob.mx:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_291217.pdf

UnADM. (16 de julio de 2018). unadmexico.blackboard.com. Obtenido de

unadmexico.blackboard.com:
https://unadmexico.blackboard.com/bbcswebdav/institution/DCSA/MODULOS/DE/M13_D
EAT/U2/S3/Descargables/DE_M13_U2_S3_TA.pdf