CONTROL INTERNO GERENCIAL

NORMAS INTERNACIONALES DE
AUDITORÍA – NIA’s

SESIÓN 3
C.P.C. MARTÍN YOVERA VARGAS
 ¿A QUÉ SE DENOMINA NORMAS
INTERNACIONALES DE AUDITORÍA?

• Es el conjunto de estándares internacionales que

regulan y orientan la auditoría y los servicios
relacionados, fijando la calidad y la manera como se
deben ejecutar los procedimientos de auditoría hasta
alcanzar los objetivos previstos durante el examen.

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 ¿A QUÉ SE DENOMINA NORMAS
INTERNACIONALES DE AUDITORÍA?
• Se establecen como reglas de cumplimiento obligatorio
que se deben observar durante el proceso de auditoría
y orientan a desempeñar sus actividades con calidad,
con la intención de proveer un alto nivel de
aseguramiento de los informes que provienen de los
exámenes y revisiones a los EEFF y otros
compromisos relacionados, y emitir su dictamen o
informe con certeza garantizada, brindando a los
usuarios un trabajo de calidad.
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 ¿A QUÉ SE DENOMINA NORMAS
INTERNACIONALES DE AUDITORÍA?

• Las normas de auditoría se definen también como

aquellos requisitos mínimos, de orden general, que se
deben observar en la realización de un trabajo de
auditoría de calidad profesional, refiriéndose también al
control de calidad que debe existir y cumplir con
profesionalismo el desarrollo de su trabajo y en la
redacción de los informes correspondientes.

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 OBJETIVO DE LAS NIA’s

a) Proveer un marco normativo para ejercer la

auditoría y los servicios relacionados con un
amplio rango de calidad y valor agregado.
b) Describir los objetivos y los elementos de los
contratos de auditoría y aseguramiento en un
nivel alto o moderado.

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 OBJETIVO DE LAS NIA’s
c) Establecer estándares de orientación a los
auditores y contadores públicos en el
ejercicio profesional para el desempeño de
la auditoría y servicios relacionados con la
intención de proveer un alto nivel de
aseguramiento.
d) Utilizar una estructura conceptual para el
desarrollo de los estándares internacionales
en los trabajos de auditoría y servicios
relacionados.
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 OBJETIVO DE LAS NIA’s

e)Promover la mejora en los procesos y

procedimientos de auditoría y servicios
relacionados.
f) Mejorar el grado de uniformidad de las
prácticas de auditoría y servicios
relacionados en todo el mundo.

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 OBJETIVO DE LAS NIA’s

g) Las Normas Internacionales de Auditoría

(NIAs) deben ser aplicadas en la auditoría de
los estados financieros. Las NIAs deben ser
también aplicadas, con la adaptación
necesaria, a la auditoría de otra información
y de servicios relacionados.
h) Establecer reglas y guías de procedimiento
para el control de la calidad del trabajo de
auditoría.

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 ¿QUIÉN EMITE LAS NIAS?

• Al igual que en materia contable existen dos grandes

bloques en normativa internacional, los cuales son: las
NIIF/NIC, las NIC-SP y las US GAAP (los US GAAP son
los principios de contabilidad generalmente aceptados y
usados por las empresas, en los EE.UU. o listadas en
Wall Street).
• En auditoría existen también dos grandes fuentes en
normativa internacional de auditoría:

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 ¿QUIÉN EMITE LAS NIA´s?

En auditoría existen también dos grandes fuentes

en normativa internacional de auditoría:
I. Normas o estándares de auditoría SAS
(Statement Auditing Standard) que son
Declaraciones sobre normas de Auditoría del
Instituto Americano de Contadores Públicos
de Estados Unidos.

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 ¿QUIÉN EMITE LAS NIA´s?
II. Normas Internacionales de Auditoría (NIAs)
emitidas por el IAASB-IFAC bajo supervisión
del PIOB, los que son utilizados tanto en los
países europeos como asiáticos y
latinoamericanos.

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 LAS NIC’S
En el Perú las NIAs fueron aprobadas por la Federación de Colegios
de Contadores Públicos del Perú – Junta de Decanos mediante
Resolución del 30.Jun.2007, se ha revisado y actualizado a
Set.2008. estas NIAs se codifican en:

100 – 199 Asuntos Introductorios (Derogado en el 2004)

200 – 299 Responsabilidades
300 – 399 Planeación
400 – 499 Control Interno
500 – 599 Evidencia de Auditoría
600 – 699 Uso del Trabajo de Otros
700 – 799 Conclusiones y Dictamen de Auditoría
800 – 899 Áreas Especializadas
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 200-299 PRINCIPIOS GENERALES Y
RESPONSABILIDADES
NIA 200: Objetivos y principios básicos que rigen la auditoria de
Estados Financieros
NIA 210: El compromiso de Auditoria
NIA 220: Control de calidad del trabajo de Auditoria
NIA 230: Documentación
NIA 240: Fraude y error
NIA 250: Las leyes y reglamentos en la auditoria de Estados
Financieros
NIA 260: Comunicación de asuntos de auditoria con los encargados
del gobierno corporativo.
NIA 265: Comunicación de las deficiencias en el control interno a los
responsables del gobierno y a la dirección de la entidad
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 300 -399 PLANEACIÓN

NIA 300: Planeación de una Auditoria de Estados

Financieros
NIA 310: Conocimiento del Negocio
NIA 315 Entendimiento de la entidad y su entorno y
evaluación de los riesgos de representación
errónea de importancia relativa
NIA 320: Importancia relativa de la Auditoria
NIA 330: Procedimientos del Auditor en respuesta a los
riesgos evaluados

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 400-499 EVALUACION DEL RIESGO Y RESPUESTA
A LOS RIESGOS EVALUADOS

NIA 400: Evaluaciones de riesgo y control interno

NIA 401: Auditoria en un ambiente de sistemas de
información por computadora
NIA 402: Consideraciones de auditoria relativas a
entidades que utilizan organizaciones de
servicios
NIA 450: Evaluación de las incorrecciones identificadas
en la realización de la auditoría

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 500-599 EVIDENCIA DE AUDITORÍA

NIA 500: Evidencia de auditoria

NIA 501: Consideraciones adicionales para partidas específicas
NIA 505: Confirmaciones externas
NIA 510: Trabajos iniciales - Balance de apertura
NIA 520: Procedimientos analíticos
NIA 530: Muestreo en auditoria y otros procedimientos de pruebas selectivas
NIA 540: Auditoria de estimaciones contables
NIA 545: Auditoria de mediciones y revelaciones del valor razonable
NIA 550: Partes relacionadas
NIA 560: Hechos posteriores
NIA 570: Negocio en marcha
NIA 580: Representaciones de la administración

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 600-699 USO DEL TRABAJO DE OTROS

NIA 600: Uso del trabajo de otro auditor

NIA 610: Consideraciones del trabajo de auditoria interna
NIA 620: Uso del trabajo de un experto

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 700-799 CONCLUSIONES Y DICTAMEN DE AUDITORÍA

NIA 700: El Dictamen del auditor sobre los estados financieros

NIA 701: Modificaciones al Dictamen del Auditor Independiente
NIA 705: Opinión modificada en el informe emitido por un
auditor independiente
NIA 706: Párrafos de énfasis y párrafos sobre otras cuestiones
en el informe emitido por un auditor independiente
NIA 710: Comparativos
NIA 720: Otra información en documentos que contienen
estados financieros auditados

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 800-899 AREAS ESPECIALIZADAS

NIA 800: El Dictamen del auditor sobre compromisos de

auditoria con propósito especial
NIA 805: Consideraciones especiales-Auditorías de un solo
estado financiero o de un elemento, cuenta o
partida específicos de un estado financiero
NIA 810: El examen de información financiera prospectiva

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 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Código De
Texto
Biblioteca
657.452 H63 Auditoría de estados financieros. Manual teórico prácticos. Jesus Hidalgo Orteaga
657.45 M29 Auditoría de información financiera. Mantilla Samuel Alberto
657.458 M29 Auditoria del control interno. Mantilla B. Samuel Alberto
657.45 B64 Auditoria integral: normas y procedimientos. Blanco Luna Yanel
657.45 S23A Auditoría interna. Santillana Juan Ramón
657.45 S23 Auditoría. Fundamentos. Santillana González Juan Ramón
657.45 P16 Auditoría. Pallerola Comamala Joan, Monfort Aguilar Enric
657.45 P34 Auditoria. Un enfoque práctico. De la Peña Gutiérrez Alberto
657.45 A68A Auditoria: Un enfoque integral. Arens Alvin A.; Elder Randal J., Beasley Mark
657.458 C Control interno : Informe COSO. Mantilla B. Samuel Alberto
Control interno y sistema de gestión de calidad: Guía para su implementación en empresas
657.45 I76 públicas y privadas. Isaza Serrano Alejandro Tadeo
El control interno como herramienta de gestión y evaluación. Claros Cohalia Roberto, León
657.45 C61 Llerena Oscar
657.48 P43 Fundamentos de control interno. Perdomo Moreno Abrham
Sistemas de control interno para organizaciones: guía práctica y orientaciones para evaluar el
657.45 F67S control interno. Fonseca Luna, Oswaldo

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