UNIVERSIDAD NACIONAL SAN CRISTOBAL DE HUAMANGA

ESCUELA PROFESIONAL DE ECONOMÍA

PROGRAMACIÓN ANUAL DE GASTOS

1. RESUMÉN EJECUTIVO
La programación presupuestaria de gastos de la Facultad de Ciencias Económicas
Administrativas y Contables es un instrumento de gestión pública, que basada en las
proyecciones del Plan Estratégico Institucional 2017-2019 .La Oficina General de
Planificación y Presupuesto junto a sus unidades operativas, Oficina de Proyectos de
Inversión, Oficina de Racionalización, Oficina de Desarrollo Institucional y Planificación y
la Oficina de Presupuesto a efectos de evitar sobrestimaciones innecesarias en los tres años
venideros y para asegurar recursos para las diversas actividades en proceso y cuando aún los
contratos de los proceso de selección no se han realizado.

Es así, que el presente documento podrá contribuir al logro de los objetivos estratégicos
institucionales para el periodo 2017-2019.

Para la ejecución eficaz del gasto de nuestra institución serán financiadas por los Recursos
Ordinarios, Recursos Directamente Recaudados y los Recursos Determinados (Donaciones
y Transferencias)

La Programación Multianual de gastos de las Genéricas y Específicas de Gasto de las

Actividades, Proyectos y Metas financiados por las fuentes: Recursos Ordinarios, Recursos
Directamente Recaudados, así como de Recursos Determinados (Canon, Donaciones y
Transferencias), deben necesariamente ser compatibilizado con el nivel de ingresos que se
prevé captar u obtener, cuidando de asegurar el financiamiento anual de los conceptos
rígidos que financian.

La programación multianual debe comprender sólo aquellas transferencias que están

plenamente definidas de realizarse en el año correspondiente, actualmente la Universidad
tiene ingresos a través del Canon y transferencias por parte de la Municipalidad Distrital de
Pichari para la ejecución de proyectos de investigación e inversión respectivamente.

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CONTABLES ( 2017-2019)
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PARA GASTOS ORIENTADOS A:

PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES Y PENSIONES Y OTRAS

PRESTACIONES SOCIALES
a. Remuneraciones y Pensiones
La Programación deberá asegurar el pago total de la planilla mensual de los
meses de enero a diciembre de los años fiscales del 2017, 2018 y el 2019 del
personal en actividad (nombrado y contratado, con vínculo laboral en la
Universidad conforme a la normatividad vigente), así como de los pensionistas.
La programación incluye la atención de las remuneraciones ocasionales y nuevos
pensionistas.

Asimismo, la citada programación deberá prever los aguinaldos, escolaridad, así

como el pago de las cargas sociales por el personal con vínculo laboral en la
Universidad, conforme a la normatividad vigente. Cabe indicar, que la
escolaridad debe registrarse en el mes de enero y los aguinaldos por fiestas patrias
y navidad, en los meses de julio y diciembre, según corresponda.

Con lo que respecta a la genérica de gasto 2.1. PERSONAL Y OBLIGACIONES

SOCIALES, la Universidad Nacional De San Cristóbal de Huamanga, tiene
como monto asignado la suma de S/. 2’121,602.75, así mismo teniendo en
Retribuciones y Complementos En Efectivo la suma de S/. 1’783,846.08 la cual
contiene las sub genéricas Remuneración Bruta con un monto de S/.
1’736,446.08 con lo que respecta a Aguinaldo 31,800.00 Escolaridad S/.
15,600.00 Contribuciones a la Seguridad Social S/. 337,756.67, dichos montos
provenientes de Recursos Ordinarios, es decir recursos asignados por el gobierno
peruano, y por Recursos Directamente Recaudados en Retribuciones y
Complementos En Efectivo se tiene el monto de S/. 214,475 y en Contribuciones
a la Seguridad Social S/. 12,874.98 así mismo se tiene en cuenta que estos
montos se prevén tenerlos constantes durante los 03 años que están programados
estos gastos.
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La genérica de gasto 2.2. PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES
SOCIALES, la Universidad Nacional De San Cristóbal de Huamanga, tiene
como monto asignado la suma de S/. 6,746,192.00, así mismo teniendo en
pensiones la suma de S/. 6,461,592.00 y con lo que respecta a prestaciones y
asistencia social un monto de S/. 284,600.00 dichos montos provenientes de
Recursos Ordinarios, es decir recursos asignados por el gobierno peruano, así
mismo tengamos en cuenta que estos montos se prevén tenerlos constantes
durante los 03 años que están programados estos gastos, ya que con el sustento
de la Directiva N° 004-2012-EF, que manifiesta que estas cantidades
permanecerán constantes.

BIENES Y SERVICIOS

La programación mensual de gastos deberá prever la oportunidad de la atención de los

compromisos de acuerdo a los contratos de contrataciones de bienes y servicios que tiene
programado realizar la Universidad y que serán aprobados en sus Planes Anuales de
Contrataciones.

En esta partida hay que hacer una diferenciación:

a. Los gastos que por su naturaleza se tienen que realizar obligatoriamente en todos los
meses del año, como son los casos de Contrato Administrativo de Servicios – CAS,
incluyendo sus cargas sociales; servicios básicos (luz, agua, telefonía móvil – fija,
internet), servicios de vigilancia, limpieza, seguridad, alquileres, combustible y
lubricantes, papelería, procesamiento automáticos de datos, alimentos para personas
(comedor) y cualquier otra obligación contractual de ejecución continua. La
contratación de bienes o servicios de carácter permanente, cuya provisión se requiera
de manera continua o periódica se realizará por periodos no menores a uno (1) año.
b. Aquellos que no están identificados por los meses en los cuales se deben realizar. En
el caso de los primeros, deben realizar una estimación anual y proceder a programar

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dicho monto en forma mensual, y en lo que corresponde a los segundos se registran
en el mes de diciembre.

En la programación mensual de gastos la Oficina General de Administración –

Oficina Ejecutiva de Abastecimiento es la encargada de las contrataciones en la
Universidad y consolida los requerimientos de todas las áreas en armonía con las
metas presupuestarias del presupuesto; así como la programación de gastos a realizar
con cargo a estas contrataciones.

OTROS GASTOS

En esta partida se deberá programar en el mes que corresponda las Subvenciones

establecidas por mandato legal, así como el monto los Laudos Arbitrales, Sentencias
Judiciales debidamente consentidas y ejecutoriadas, arbitrios, entre otros conceptos que
se haya previsto atender durante los años fiscales 2017, 2018 y 2019, y que estén
plenamente identificados.

La genérica de gasto 2.5. OTROS GASTOS, la Universidad Nacional De San Cristóbal

de Huamanga, tiene como monto asignado a la Programación Multianual la suma de S/.
1’457,749 las cuales son financiados por Recursos Ordinarios con un monto de S/.
1’150,000.00 y Recursos Directamente Recaudados con un monto de S/. 189,575.00.
Así mismo se tiene en cuenta que estos montos se prevén tenerlos constantes durante los
03 años venideros que se están considerando para esta programación.

ADQUISICIONES DE ACTIVOS NO FINANCIEROS

Se debe programar tomando en cuenta el cronograma de ejecución fijados en los contratos

o convenios de los proyectos de inversión sin superar el Presupuesto Institucional de
Apertura. En el caso de los proyectos de inversión que se ejecuten por administración
directa, la programación deberá realizarse en base al costo que determinen los

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expedientes técnicos sin superar el crédito presupuestario y conforme a un cronograma
de ejecución que determine el área correspondiente.

En aquellos proyectos de inversión que no cuenten con estudios de reinversión deberán

ser programados los créditos presupuestarios en el mes de diciembre. De contar con
estudios de pre inversión y requieran realizar los expedientes técnicos, sólo se programará
en los meses del año los recursos para realizar dicho expediente, poniendo la diferencia
en el mes de diciembre.

Asimismo, se debe tener en cuenta los recursos asociados a la adquisición de equipos

contemplados dentro de esta partida del gasto, y si no tuvieran definido el mes en que se
debe adquirir, deberán registrarlo en el mes de diciembre.

Para ver a detalle los gastos y sus características ver los anexos.

2. ESCALA DE PRIORIDAD
Teniendo en cuenta que nuestro plan estratégico institucional cuenta con las
perspectivas de procesos internos las cuales se orientan a trabajar estrategias para
mejorar la cadena de valor organizacional, optimizando continuamente los diferentes
procesos, que permitan innovaciones en el ciclo de los estudiantes-egresados y
mejoras en los servicios que brinda la Universidad. Uno de los objetivos que debe
cumplir este proceso es el de Contar con un sistema de gestión universitaria de
calidad; además de eso sabiendo que entre las primeras prioridades de gasto nacional
se encuentra el pago de remuneración y salarios al personal que labora en el sector,
seguido del pago de pensiones y prestaciones sociales, como entidad pública la
Universidad Nacional de San Cristóbal de Huamanga cumple con la escala de
prioridades, es decir verificamos cuales son los gastos primordiales en los cuales
nuestra institución debe de priorizar el presupuesto.

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CUADRO N°01

PERSPECTIVA DE PROCESOS INTERNOS

OEE DESCRIPCIÓN
2 Contar con un sistema de gestión universitaria de calidad
7 Fortalecer el proceso de enseñanza aprendizaje en la formación integral del
estudiante en pregrado, implementado el modelo educativo de la UNSCH.
12 Desarrollar proyectos de investigación, incorporándolos en los planes
curriculares, en forma transversal.
13 Estimular la participación de docentes, estudiantes y egresados en las
actividades de investigación e innovación.
17 Contar con un sistema de extensión universitaria concordante con las
necesidades de la sociedad.
18 Contar con un sistema de proyección social universitaria que contribuya al
desarrollo de la sociedad.
19 Fortalecer la responsabilidad social universitaria con enfoque transversal
20 Disponer de infraestructura y equipamiento adecuado para el desarrollo
universitario.
21 Mejorar la cobertura y calidad de los servicios de bienestar universitario.
Fuente: Plan Estratégico Institucional UNSCH 2017 - 2019

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Para este fin tenemos, como ya mencionamos, a Personal y Obligaciones Sociales,
para efecto de la programación presupuestaria multianual, las Universidad considera
las remuneraciones y beneficios de su personal la cual es genérica de gasto que tiene
como fundamento el pago de las remuneración bruta, aguinaldo, escolaridad, otras
retribuciones y contribuciones a la seguridad, la cual se considera como prioritaria
dentro de nuestro programa presupuestal para así garantizar la realización adecuada
de las actividades correspondientes a la prestación efectiva de servicios de la
Universidad.

Así mismo se considera a pensiones y otras prestaciones sociales, la cual es genérica

de gasto que tiene como fundamento el pago de pensiones a personal jubilado de
nuestra institución y también el pago por diversos gastos con lo que respecta al
personal docente, administrativo y comunidad estudiantil, esta cuenta se considera
como prioridad dentro de nuestro programa presupuestal debido a los siguientes
aspectos:

 El personal jubilado es aquel que durante el tiempo de servicio prestado a la

institución tuvo acceso a aportes de pensiones, dicho dinero (ya sea fondos
previsionales privados o públicos) es reembolsado por la institución a favor
del trabajador cesante, es así que dicha cuenta no podría ser modificada ni
podría realizarse transferencias a otras genéricas de gasto.
 Al tener entre las su genéricas el gasto de apoyo económico estudiantil se
encuentra dentro de las prioridades de nuestra universidad, es decir forma
parte de las acciones estratégicas de nuestro Plan Estratégico.
 Así mismo se encuentra dentro de esta cuenta el costeo de capacitaciones del
personal, que también es una cuenta de carácter primordial, ya que el personal
con los objetivos y acciones estratégicos son fuente primordial de desarrollo
institucional.

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Es así que teniendo el debido sustento, en amparo a la constitución política, ley
de presupuesto y otras a fines, consideramos a la genérica de gasto 2.2.
PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES de carácter primordial,
teniendo en cuenta que se encuentra prohibida de modificaciones por los aspectos
mencionados anteriormente.
PARA LA

3. RECURSOS PROGRAMADOS
La Programación deberá asegurar el cumplimiento de todas las actividades programas
para la prestación efectiva de los servicios de la Universidad. El pago total de la
planilla mensual de los meses de enero a diciembre de los años fiscales del 2017,
2018 y el 2019 del personal en actividad (nombrado y contratado, con vínculo laboral
en la Universidad conforme a la normatividad vigente), así como de los pensionistas.
La programación incluye la atención de las remuneraciones ocasionales y nuevos
pensionistas. Asimismo, la citada programación deberá prever los aguinaldos,
escolaridad, así como el pago de las cargas sociales por el personal con vínculo
laboral en la Universidad, conforme a la normatividad vigente. Cabe indicar, que la
escolaridad debe registrarse en el mes de enero y los aguinaldos por fiestas patrias y
navidad, en los meses de julio y diciembre, según corresponda.
Teniendo en cuenta el CAPÍTULO III “PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA
MULTIANUAL” en el Artículo 15°.- Programación Y Formulación multianual del
gasto del sector público sub - artículo 15.4 donde se manifiesta que en rubro de
pensiones y prestaciones sociales, para efecto de la programación presupuestaria
multianual, las entidades no deben considerar recursos para nuevas escalas
remunerativas previsionales o incremento de remuneraciones o beneficios de
cualquier índole, es decir se debe prever que el presupuesto para los siguientes 03
años este monto de debería varia en la fase programática, ya que no se sabe con
exactitud, la cantidad de personal que culminará su tiempo de servicio.

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Teniendo en cuenta dichas aclaraciones, en nuestra institución, se prevee tener un
monto de S/. 6,746,192.00 para este genérica de gasto, es así que en pensiones
cubriremos un monto de S/. 6,461,592.00 y en prestaciones y asistencia social un
monto de S/. 284,600.00 todo esto proveniente de Recursos Ordinarios. En lo que
respecta a recursos directamente recaudados, no se prevé tener un desembolso, ya que
esta genérica no es considerada una tasa, es decir no es una labor adicional que debe
cumplir el empleador.
Entonces concluimos que en esta cuenta no recurrimos a otras fuentes de
financiamiento más que a la de recursos ordinarios.

4. PROGRAMACIÓN DE LOS PIPS

5. ANEXOS

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