SECRETO BANCARIO

Secreto Bancario

Según Barral Varela, escritor del sitio Expansión, “El secreto bancario se refiere a la

no divulgación de la información a la que se ha tenido acceso en el ejercicio de una

determinada profesión a terceras personas”. En este caso lo que se refiere es a la prohibición

de compartir información de entidades o clientes a personas ajenas al ámbito.

Existen dos corrientes que tratan de explicar el origen del secreto bancario. La primer

corriente, explicada por Robert Vogler quien menciona que el secreto bancario se originó en

Suiza, debido a que la introducción de la misma evitaba que los espías nazis tuvieran acceso a

información y activos de los judíos, y el otro es por evasión de impuestos. La otra corriente

explicada por Sebastien Guex, sostiene que se originó a inicios del siglo XX por la

posibilidad de competir con otros centros financieros como Londres, Paris o Berlin, ante

impuestos de estos países. El secreto bancario dio la oportunidad de atraer capital a Suiza y el

activo principal para competir internacionalmente (Villanueva, Arias, 2009).

Países que tienen vigencia del Secreto Bancario

Los países que encabezan en siguiente listado brindado por la “BBC”, por sus siglas

en ingles “Corporación Británica de Radiodifusión”, Según Tax Justice, entre las diez

primeras naciones de la lista figuran varios países desarrollados.

1 Suiza 6 Luxemburgo

2 Hong Kong 7 Libano

3 EEUU 8 Barhéi

4 Singapur 9 Alemania

5 Islas Caiman 10 Panama

Fuente: Tax Justice.

Razones que motivan el secreto bancario

Existen varias razones que motivan el secreto bancario, entre ellas está la protección

de información de la persona con fines de confidencialidad, sobre todo los datos en los cuales
se realizan los fondos que estas personas depositan. Regularmente solo lo pueden compartir

las instituciones cuando los clientes lo permiten. Sin embargo para personas con índole

malicioso, esta herramienta puede ser utilizada para la evasión de impuestos, lavado de

dinero, contrabando, entre otros. De igual manera en sus inicios algunos países utilizaron la

herramienta como una fuente de ingresos, pues protegían la información de tal manera que

atraían inversionistas a las cuentas de los bancos, esto los hacia competitivos pues tenían

activos para superarse.

Ley 37-2016 Ley para el fortalecimiento de la transparencia fiscal y gobernanza la de

superintendencia de administración tributaria.

Esta ley busca incrementar la cantidad de controles hasta cierta medida de la

superintendencia de administración tributaria, en el cual está dirigido a su propio personal así

como la utilización de herramientas que permitan revisar a fondo la cuenta de los

contribuyentes. Una de las modificaciones menciona que la SAT podrá pedir la información

de los contribuyentes a los bancos por medio de un juez competente. Se redefine la función

del directorio en la cual ya no resolverá los recursos administrativos de los conflictos

tributarios, esto será responsabilidad exclusiva de un nuevo ente. En el código de comercio se

exigirá que se reporte la contabilidad de todas las cuentas del contribuyente.

Una de las implicaciones que tendrá esta ley es que las empresas o personas que

tributan tendrán que tener un orden de respaldo de todos los movimientos financieros que

realizan, en otras palabras el contribuyente tendrá que tener más ordenada la parte de la

contabilidad. Algo importante mencionar es que el contribuyente no será notificado de que

está siendo investigado por las autoridades sino hasta el momento que se determine que hay

una infracción tributaria o ilícito penal.

Lista de referencias

 Barral Varela, Guillermo. 2015. Secreto Bancario. Página consultada el 9 de febrero

de 2017. Página disponible en web, http://www.expansion.com
 Diario Libre. 2016. ¿Por qué existe el secreto bancario? Página consultada el 9 de
febrero de 2017. Página disponible en web, http://www.diariolibre.com
 Seitz, Max. 2016. La sorprendente lista de los 10 países con más secreto financiero (y
Panamá no figura entre ellos). Página consultada el 9 de febrero de 2017. Página
disponible en web, http://www.bbc.com
 Villanueva, Jorge Barteles, Arias Apízar, Luz Mary. 2009. El secreto bancario,
aspectos históricos y problemática actual. Universidad de Costa Rica. Diálogos
Revista Electrónica de Historia. pp. 71-88