Seminario de contabilidad básica – Ingeniería Industrial – Alejandro Barrero Cardona

CONTABILIDAD BÁSICA
NORMAS BÁSICAS DE LA CONTABILIDAD
Ente económico
Poder reconocer una empresa porque tiene un nombre comercial. Nombre comercial registrado
Continuidad
Cuando se crea para permanecer. Registrarse y permanecer en el tiempo

Valuación y medición
Cuanto tengo y cuánto vale

Esencia sobre la forma

Tratar de conservar la esencia, dar el valor según el avalúo del perito

Políticas y prácticas propias de cada actividad

Todo lo que se aplica a determinada actividad (Políticas de cada empresa)

Unidad de medida
Moneda en el que se prepara el estado financiero.

Prudencia
No subestimar los activos y/o pasivos

Mantenimiento del patrimonio

Lo ideal es que el patrimonio se mantenga constante o que aumente

Importancia relativa
Herramienta de análisis financiero, acomodar los datos de tal forma que pueda visualizar donde
tengo cada cosa. Orden de prioridad

P.Ej.:

Balance de activos
𝑏𝑎𝑛𝑐𝑜 𝑑𝑒 𝑜𝑐𝑐𝑖𝑑𝑒𝑛𝑡𝑒 = 70′ 000.000
𝐵𝑎𝑛𝑐𝑜𝑠 = 150′ 000.000 → 𝑏𝑎𝑛𝑐𝑜 𝐴𝑣 𝑣𝑖𝑙𝑙𝑎𝑠 = 50′ 000.000
𝑏𝑎𝑛𝑐𝑜 𝑑𝑒 𝑏𝑜𝑔𝑜𝑡𝑎 = 30′ 000.000

Asociación
Relación 𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜 − 𝑔𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 → 𝑬𝒔𝒕𝒂𝒅𝒐 𝒅𝒆 𝒓𝒆𝒔𝒖𝒍𝒕𝒂𝒅𝒐; 𝒃𝒂𝒍𝒂𝒏𝒄𝒆 𝒅𝒆 𝒑𝒆𝒓𝒅𝒊𝒅𝒂𝒔 𝒚 𝒈𝒂𝒏𝒂𝒄𝒊𝒂𝒔

Periodo
𝐹𝑒𝑐ℎ𝑎 𝑖𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙 − 𝑓𝑒𝑐ℎ𝑎 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑙
 Seminario de contabilidad básica – Ingeniería Industrial – Alejandro Barrero Cardona

CÓDIGOS
1) Activo
Todo lo que se tiene (tangible – intangible)

2) Pasivo
Todo lo que debo

3) Patrimonio
Resulta de todo lo que todo lo que tengo – todo lo que debo: 𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜 = (𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 − 𝑝𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜)

4) Ingreso
Todo lo que ingresa por ventas

5) Gasto
Todo lo que se gasta y no se recupera

6) Costo de venta
Lo que cuesta comprar mercancía terminada

7) Costo de producción
Lo que cuesta la materia prima + mano de obra + costos indirectos de fabricación
𝐶𝑃 = (𝑀𝑂 + 𝑀𝑃 + 𝐶𝐼𝐹)

8) Cuentas de orden deudoras

Del orden informativa y transitoria que caducan; cuando pedí algo en garantía (recibo)

9) Cuentas de orden acreedoras

Del orden informativa y transitoria que caducan; Cuando entregué alfo en garantía (Doy)

NOMBRES DE LOS CÓDIGOS

# DÍGITOS NOMBRE 1 Activo
1 Clase 11 Disponible
2 Grupo 1105 Caja
4 Cuenta 110505 Caja general
6 Subcuenta 110510 Caja menor
>6 Auxiliar 11050501 Ana milena
P.Ej. 11050502 Sebastián
Los números subrayados en rojo, corresponden a los dígitos de identificación auxiliar, pudiendo
estos últimos crearse a consideración propia del usuario, toda vez que se respete el orden
consecutivo, así mismo como los primeros 6 dígitos de identificación.

CLASIFICACIÓN
CLASE 1 ACTIVOS
Caja, bancos ($$$$) constante
GRUPO 11 DISPONIBLE
y sonante
12 INVERSIONES Acciones, bonos, CDT´s
 Seminario de contabilidad básica – Ingeniería Industrial – Alejandro Barrero Cardona

Todo aquel que le debe a la

13 DEUDORES
empresa
Todo lo que tengo para la
14 INVENTARIO
venta
Todo lo que la empresa tiene
15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO para producir – NO ESTÁ A LA
VENTA
Todo lo que tengo para
producir pero es intangible
16 INTANGIBLE
(saber hacer, experiencia y
experticia)
17 DIFERIDOS Gastos pagados por anticipado
Objetos de decoración, no
18 OTROS ACTIVOS
afecta a la empresa
Cantidad ($) que ganó el
19 VISUALIZACIONES
activo en el mercado (peritaje)

Los grupos 11, 12, 13 y 14 constituyen los activos corrientes; el grupo 15 constituye el activo fijo;
los grupos 16,17,18 y 19 constituyen los otros activos.

DINÁMICA: CUENTA T
Instrumento por el que se registra la entrada y salida de algo, todos los ACTIVOS: AUMENTAN por
el DEBE y DISMINUYEN por el HABER

1 ACTIVO
DEBE HABER

AUMENTA DISMINUYE

CLASE 2 PASIVOS
Deudas con entidades
GRUPO 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS
financieras
El que me proporciona la
22 PROVEEDORES materia prima (no maquinaria
ni mantenimiento)
Lo que le debo a terceros (
23 CUENTAS POR PAGAR cosas de los otros
proveedores)
Deuda por arancel de renta,
24 IMPUESTOS
rodamiento, predial, etc.
Lo que le debo a los
25 OBLIGACIONES LABORALES
empleados (salarios)
Todo lo que debo por
PASIVOS ESTIMADOS Y
26 prestaciones (salud, pensión,
PROVISIONES
etc.)
 Seminario de contabilidad básica – Ingeniería Industrial – Alejandro Barrero Cardona

Pago por adelantado (De la

27 DIFERIDO
mercancía)
Deudas en decoración y
28 OTROS PASIVOS
demás
BONOS Y PAPELES
29 Emisión de bonos y/o acciones
COMERCIALES

DINÁMICA: CUENTA T
Instrumento por el que se registra la entrada y salida de algo, todos los PASIVOS: DISMINUYEN
por el DEBE y AUMENTAN por el HABER

2 PASIVO
DEBE HABER

DISMINUYE AUMENTA

ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS

 BALANCE GENERAL
 ESTADO DE RESULTADOS
 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
 ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA
 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL

Son aquellos que se preparan para satisfacer las necesidades específicas de ciertos usuarios de la
información contable, entre otros son:

 BALANCE INICIAL
 ESTADO FINANCIERO DE PERIODO INTERMEDIO
 ESTADO DE COSTOS
 ESTADO DE INVENTARIOS
 ESTADOS FINANCIEROS EXTRAORDINARIOS
 ESTADOS DE LIQUIDACIÓN

SOPORTES DE CONTABILIDAD
Son documentos de origen interno o externo que tratan acerca de hechos económicos, que deben
estar firmados y autorizados por quienes intervengan en ellos o los elaboren, deben conservarse
archivados en orden cronológico y de tal manera sea posible su verificación.

RECIBO DE CAJA
Es un soporte de contabilidad en el cual constan los ingresos en efectivo, cheques y otras formas
de recaudo. El original se entrega al cliente y las copias generalmente se archivan de la siguiente
manera:

 Una para el archivo consecutivo

 Seminario de contabilidad básica – Ingeniería Industrial – Alejandro Barrero Cardona

 Otra para anexar al comprobante diario de nómina

El recibo de caja se contabiliza con el débito a la cuenta de la caja y el crédito de acuerdo con su
contenido o concepto del pago recibido. Generalmente es un soporte de los abonos parciales o
totales de los clientes de una empresa por conceptos de diferentes ventas al contado

Según el Artículo 617 del Estatuto tributario los documentos equivalentes deben llamarse
expresamente recibo de caja y debe contener:

 Nombre o razón social y NIT del vendedor o quien presta el servicio

 N° consecutivo de la transacción
 Fecha de la operación
 Descripción de los bienes
 Valor total de la transacción.

DIFERENCIA ENTRE INVENTARIO PERIÓDICO Y EL INVENTARIO PERMANENTE

Con el inventario permanente la empresa conoce el valor de la mercancía en existencia y además
conoce el costo de la mercancía en cualquier momento sin necesidad de realizar un inventario
físico, por otro lado con el inventario periódico se determina el costo de lo vendido pero se
realizan las mismas operaciones:

$ 𝑖𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑖𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙 − $ 𝑚𝑒𝑟𝑐𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎 𝑐𝑜𝑚𝑝𝑟𝑎𝑑𝑎 − $ 𝑖𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑙

CLASE 3 PATRIMONIO = ACTIVO - PASIVO

 Aportes en dinero
GRUPO 31 CAPITAL SOCIAL
 Aportes en especie
Aumentos de valor en el K
32 SUPERÁVIT DE CAPITAL
(capital) por donaciones
Obligatoria o legal, 10%
33 RESERVAS
reserva estatutaria
34 RESERVA OCASIONAL RESERVA OCASIONAL
Decretados al año para ser
35 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES
entregados a los socios
Utilidad / perdida en el
36 RESULTADO DEL EJERCICIO
periodo (P&G)
RESULTADO DE EJERCICIOS Utilidad / perdida de periodos
37
ANTERIORES anteriores (balance de P&G)
38 SUPERÁVIT DE VALORIZACIONES Valorización de activos.

DINÁMICA: CUENTA T
Instrumento por el que se registra la entrada y salida de algo, el PATRIMONIO: DISMINUYE por el
DEBE y AUMENTA por el HABER

3 PATRIMONIO
DEBE HABER

DISMINUYE AUMENTA
 Seminario de contabilidad básica – Ingeniería Industrial – Alejandro Barrero Cardona

CLASE 4 INGRESOS
Relacionados con el objeto social (
GRUPO 41 OPERACIONALES
actividad que registra en el CAM)
 Venta de activos fijos
 Rendimientos financieros (Bonos,
acciones)
42 NO OPERACIONALES
 Descuentos recibidos
 Venta de sub productos /
reciclaje

DINÁMICA: CUENTA T
Instrumento por el que se registra la entrada y salida de algo, todos los INGRESOS: DISMINUYEN
por el DEBE y AUMENTAN por el HABER

4 INGRESOS
DEBE HABER

DISMINUYE AUMENTA

CLASE 5 GASTOS
OPERACIONES DE
GRUPO 51 Gerente, secretarias, servicios
ADMINISTRACIÓN
OPERACIONES DE
52 Vendedores, impulsadores, servicios
VENTAS
Gastos que no tengan que ver con el
objeto social
 Pérdida en activos
53 OTROS
 Rendimientos financieros por
pagar
 Intereses

DINÁMICA: CUENTA T
Instrumento por el que se registra la entrada y salida de algo, todos los GASTOS: AUMENTAN por
el DEBE y DISMINUYEN por el HABER

5 GASTOS
DEBE HABER

AUMENTA DISMINUYE
 Seminario de contabilidad básica – Ingeniería Industrial – Alejandro Barrero Cardona

CLASE 6 COSTO
GRUPO 61 COSTO DE VENTAS Inventario permanente
62 COSTO DE COMPRAS Inventario periódico

DINÁMICA: CUENTA T
Instrumento por el que se registra la entrada y salida de algo, todos los COSTOS: AUMENTAN por
el DEBE y DISMINUYEN por el HABER

6 COSTOS
DEBE HABER

AUMENTA DISMINUYE

CLASE 7 COSTO DE PRODUCCIÓN

GRUPO 71 Materia prima
72 Mano de obra
73 Costos indirectos de fabricación

DINÁMICA: CUENTA T
Instrumento por el que se registra la entrada y salida de algo, todos los COSTOS DE PRODUCCIÓN:
AUMENTAN por el DEBE y DISMINUYEN por el HABER

7 COSTOS DE PRODUCCIÓN
DEBE HABER

AUMENTA DISMINUYE

CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

DINÁMICA: CUENTA T
Instrumento por el que se registra la entrada y salida de algo, todos las CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS: AUMENTAN por el DEBE y DISMINUYEN por el HABER

8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

DEBE HABER

AUMENTA DISMINUYE
 Seminario de contabilidad básica – Ingeniería Industrial – Alejandro Barrero Cardona

9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

DEBE HABER

DISMINUYE AUMENTA

DINÁMICA GENERAL

CLASES 1,5,6,7,8
DEBE HABER

AUMENTA DISMINUYE

CLASES 2,3,4,9
DEBE HABER

DISMINUYE AUMENTA

 Las clases 1,2,3 se utilizan en el balance general, se dicen que son reales o de balance, y
pueden pasar con saldo de un periodo a otro
 Las clases 4,5,6 se utilizan en el estado de resultados, se dice que son nominales o de
resultados, son aquellas que NO PUEDEN pasar con saldo de un periodo a otro, es decir
siempre deben ser 0.
 La clase 7, se utiliza para el estado de costos
 Las clases 8,9 se utilizan como información y van en el balance general

A continuación, se presentan los esquemas de cómo debe estar presentado el balance general y,el
estado de resultados.
Seminario de contabilidad básica – Ingeniería Industrial – Alejandro Barrero Cardona

NOMBRE DE LA EMPRESA

NOMBRE DEL ESTADO FINANCIERO (ESTADO DE RESULTADOS)

PERIODO

UNIDAD DE MEDIDA

INGRESOS OPERACIONALES $ XXXXXXXXXXXXX

(-) COSTO DE VENTA $ (-XXXXXXXXXXXX)
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ XXXXXXXX
(-) GASTOS DE OPERACIÓN DE
ADMINISTRACIÓN
 $ XXXXXXXX
 $ XXXXXXXX
 $ XXXXXXXX
(-) GASTOS DE OPERACIÓN DE
ADMINISTRACIÓN