Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
El lavado de activos, es también conocido como lavado de dinero, lavado de capitales, blanqueo de
capitales o legitimación de capitales, es el proceso a través del cual es encubierto el origen de los
fondos generados mediante el ejercicio de algunas actividades ilegales o criminales (tráfico de drogas,
contrabando de armas, corrupción, fraude fiscal, prostitución, entre otras y últimamente terrorismo).
El objetivo de la operación consiste en hacer que los fondos o activos obtenidos a través de actividades
ilícitas aparezcan como el fruto de actividades legítimas o lícitas y circulen sin inconveniente en el
sistema financiero.
Etapas del lavado de activos (FACPCE resolución 311)
El proceso de lavado de dinero conlleva tres etapas:
1) La colocación o etapa inicial en la que el dinero “sucio” (en efectivo o cualquier tipo de ganancia en
bienes de capital de procedencia ilícita) cambia de ubicación colocándose fuera del alcance de las
autoridades. En esta etapa, dado que el agente lavador aún mantiene consigo las evidencias del ilícito,
por lo que es más vulnerable, las autoridades ponen sus más grandes esfuerzos en ubicarlo.
2) En la segunda fase, intercalación, diversificación o conversión, una vez que el dinero está dentro
de los circuitos financieros, se realizan movimientos que tienden a “ensombrecer” u ocultar su origen.
3) En la tercera y última fase, la integración o inversión, el dinero procedente de actividades delictivas
es utilizado en operaciones financieras que aparentan ser legítimas.
Cuando el dinero ya ha sido colocado y transformado en bienes, los fondos vuelvan al circuito
financiero legal mezclado y/o confundido con otros elementos lícitos, dándole apariencia de licitud.
Organismos internacionales abocados a la lucha contra el lavado de activos
A partir de la década del ‘80, los países desarrollados comenzaron a dictar leyes para perseguir y
castigar el lavado de dinero, que fueron acompañadas por numerosos documentos internacionales de
diferentes organismos dedicados a combatir el lavado de activos:
a. La Organización de las Naciones Unidas (ONU)
1
c. GAFILAT: El Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica (GAFILAT) es una organización
intergubernamental de base regional que agrupa a 16 países de América del Sur, Centroamérica
y América de Norte para combatir el lavado de dinero y la financiación del terrorismo.
2
Los profesionales en Ciencias Económicas tienen la obligación de detectar y luego informar a la
UIF operaciones sospechosas de las que adquieran conocimiento en el desarrollo de su tarea.
Unidad de Información Financiera
Tiene como Misión prevenir, detectar y contribuir a la represión penal del Lavado de Activos y el
Financiamiento del Terrorismo y a la recuperación de bienes producto del delito.
Entre las facultades que posee la UIF se encuentra la de solicitar informes, documentos,
antecedentes y todo otro elemento que estime útil para el cumplimiento de sus funciones, a
organismos públicos, nacionales, provinciales o municipales, y a personas humanas o jurídicas,
públicas o privadas, quienes estarán obligados a proporcionarlos dentro del término que se les fije,
bajo apercibimiento de ley.
LA ACTUACION DE LA AFIP CON RESPECTO AL LAVADO.
La AFIP fijó su compromiso con la lucha contra el flagelo del lavado de dinero; la organización se
ha alineado y comprometido con la necesidad de diseñar mecanismos para aumentar el control
sobre el terrorismo, el narcotráfico, las prohibiciones no económicas, el lavado de dinero y el fraude
marcario.
DIFERENCIAS ENTRE LAVADO Y EVASIÓN
Si bien las dos actividades son ilegales, estas son distintas y lo veremos en un ejemplo práctico:
Una persona dueña de un hotel no factura el alquiler de las habitaciones. Eso es evasión.
Una persona construye un hotel que nadie utiliza, pero abona los impuestos como si estuviera
lleno, para blanquear los fondos provenientes de actividades que mencionamos anteriormente. Eso
es lavado.
La evasión, una vez descubierta por la AFIP, tiene que generar el pago de lo debido más multas.
Lavar dinero proveniente de las actividades mencionadas merece la cárcel.