Lima, enero de 2018

Señores:
Municipalidad Distrital de Puente Piedra
Calle 9 de junio N° 100
Cercado de Puente Piedra

Estimados señores:
Con la presente, confirmamos nuestro acuerdo sobre lo convenido para llevar a
cabo el examen de los Estados Financieros y Presupuestales de la Municipalidad
Distrital de Puente Piedra, correspondiente al año terminado en Setiembre de
2018.
Nuestra auditoría será realizada con el objetivo de que expresemos una opinión
sobre los Estados Financieros y Presupuestales, inspección de ciertos activos,
revisión del sistema contable, correspondencia con diversas personas y
compañías con las que mantiene negocios y declaraciones de los empleados y
funcionarios.
Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de
Auditoría (NIAs) y las Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU), dichas
normas requieren que planeemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener
una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de errores
materiales. Una auditoría comprende el examen, basado en una comprobación
selectiva, de las evidencias que sustentan los estados financieros, también
comprenden la evaluación de los principios de contabilidad, así como una
evaluación de la presentación general de los estados financieros en su conjunto
Dichas NIAS y NAGU requieren que planeemos y desempeñemos la auditoría
para obtener una certeza razonable sobre si los Estados Financieros y
Presupuestales están libres de representaciones erróneas importantes. Una
auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de
auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los
procedimientos escogidos dependen del juicio del auditor, incluyendo la
valoración de los riesgos de representación errónea de importancia relativa de
los estados financieros, ya sea debido a fraude o error.
Por basarse en pruebas selectivas y por otras limitaciones inherentes de una
auditoría, así como las limitaciones propias de los sistemas de contabilidad y
control, existe el riesgo inevitable de que se queden sin detectar algunos errores
materiales.
Adicionalmente a nuestro informe sobre los estados financieros, hemos
considerados proporcionarles una carta de control interno aparte, referente a las
debilidades materiales en los sistemas de contabilidad y de control interno que
tomemos en conocimiento.
El propósito de este trabajo es Informar a la entidad auditada sobre la naturaleza
del compromiso, profundizar las operaciones y los resultados de las cifras para
emitir una opinión sobre la presentación de los Estados Financieros y
Presupuestales, y no el detectar fraudes o irregularidades. Por supuesto,
estaremos atentos a cualquier indicio de estas irregularidades e inmediatamente
las haremos conocer para los correctivos correspondientes.
Como parte del proceso de nuestra auditoría, solicitaremos a la gerencia la
confirmación por escrito de las manifestaciones hechas a nuestra persona en
relación con la auditoría (Carta de representación.)
Esperamos contar con la completa cooperación de su personal a fin de que nos
faciliten los registros, documentación y otra información que solicitemos en
relación con nuestra auditoría, Nuestros honorarios que se facturarán a medida
que avance el trabajo, y de acuerdo a las cláusulas del contrato establecido se
basan en el tiempo requerido en las bases de concurso por las personas
asignadas al trabajo más gastos directos. El costo del personal especializado por
horas hombre, varían de acuerdo al grado de responsabilidad involucrado y la
experiencia y calificación requerida.
La presente Carta será efectiva durante el proceso de auditoría a menos que se
le de término, se modifique o sustituya el compromiso. Le agradeceremos firmar
y devolver la copia adjunta de esta carta en señal de conformidad y de acuerdo
a los términos del compromiso de auditoría de los estados financieros que
llevaremos a cabo.
Nos comprometemos a entregar nuestra opinión sobre los Estados Financieros y
Presupuestario el día 28 del mes de setiembre del 2018
.
Cordialmente,

_________________________
C.P.C. Socio encargado.
Representante Legal de la empresa.
De la firma de auditoría.
 ´´MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN SOBRE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE PUENTE PIEDRA SOBRE LAS PRESUNTAS
IRREGULARIDADES EN EL ÁREA DE TESORERÍA ´´

- PERIODO 2018 –

I. ORIGEN DEL EXAMEN:

El examen especial sobre presuntas irregularidades en el área de tesorería en la

Municipalidad de Puente Piedra, es una acción de control posterior, se llevará a
cabo en atención al requerimiento efectuado por las autoridades administrativas
del área, mediante el oficio N° 584-2017/TES de 15. ABR.18. Solicitud que fue
comunicada a la Contraloría General de la República, mediante el oficio N° 254-
2018-MPP del 12.MAY.18. Para lo cual, las autoridades de la Municipalidad de
Puente Piedra, con el oficio N° 845-2017-MPP/TES, acreditó a la Comisión de
Auditoría, encargada para efectuar la presente acción de control.

II. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN:

2.1. Objetivo General:

Determinar la veracidad de las denuncias contra los funcionarios a cargo de la

actual gestión de la Municipalidad de Puente Piedra, así como también examinar
el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias de acuerdo con la
normatividad de la Contraloría General y la autenticidad de toda la
documentación relacionada.

2.2. Objetivos Específicos:

1. Verificar las medidas de seguridad que han adoptado según la normativa

vigente.

2. Verificar si el pago de incentivos, bonificaciones otorgadas a los funcionarios

se realizó de acuerdo a las normas correspondientes.

3. Verificar que los depósitos de los Ingresos Recaudados sean realizados en

los plazos establecidos.
4. Evaluar el cumplimiento de la misión del Área de tesorería de la Municipalidad
de Puente Piedra y el Cumplimiento de sus Obligaciones (Dirección y Gerencia).

5. Verificar los mecanismos de control que se aplican en el Área de Tesorería de

la Municipalidad de Puente Piedra.

III. ALCANCE DEL EXAMEN:

La presente auditoría de cumplimiento, comprenderá la revisión detallada y

selectiva de las actividades realizadas en el área de Tesorería y áreas
relacionadas de la Municipalidad de Puente Piedra, con el objetivo de saber el
grado de cumplimiento de la normatividad vigente.

El periodo de duración del examen será desde el 1 de julio del 2018 hasta el 28
de setiembre del mismo año, mencionando que el plazo puede ser extendido,
ello dependerá de los hallazgos que se obtengan en el trabajo de campo.

El desarrollo del presente examen se llevará a cabo de acuerdo a lo establecido

en el Manual de Auditoría de Cumplimiento aprobada por resolución de
Contraloría N° 473-2014-CG.

IV. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y LOS ASUNTOS QUE SERáN

EXAMINADOS:

4.1. Antecedentes de la entidad:

De la Municipalidad Distrital de Puente Piedra

El distrito de Puente Piedra es uno de los 43 distritos de la Provincia de Lima,

ubicada en el Departamento de Lima, en el Perú.

Limita al norte con el Distrito de Ancón, al este con el Distrito de Carabayllo, al

sur con los distritos de Comas, Los Olivos y San Martín y al oeste con el Distrito
de Ventanilla y Distrito de Mi Perú (Callao).
El distrito fue fundado el 14 de febrero de 1925 mediante Ley Nº 5675. Tiene una
extensión de 71,18 kilómetros cuadrados y una población estimada superior a
los 200,000 habitantes. Puente Piedra ubicado en la zona norte de Lima, un
nuevo eje de desarrollo comercial en Lima Norte se viene gestando desde hace
algunos años en el distrito de Puente Piedra donde actualmente el comercio
crece aceleradamente. Puente Piedra se está convirtiendo en el nuevo polo de
inversiones en el sector industrial y comercial en el Cono Norte de Lima. Luego
del ‘boom’ de inversiones privadas en Independencia, Los Olivos y Comas, se
suma ahora el distrito de Puente Piedra, que está listo a ser redescubierto como
sociedad, atractivo turístico y oportunidad comercial que se proyecta y va en
camino a ser uno de los distritos con mayor desarrollo del Cono Norte de Lima.

Misión:

La Municipalidad Distrital de Puente Piedra impulsa el desarrollo social,

económico y cultural, asimismo ejecuta acciones orientadas a brindar un buen
servicio de seguridad ciudadana, limpieza pública y ornato, contribuyendo a
elevar la calidad de vida de la población.

El Reglamento de Organizaciones y Funciones (ROF) de la Municipalidad

Distrital de Puente Piedra actualmente en vigencia fue publicado en mayo 2015,
aprobado con Ordenanza 257-MDPP del 27 de abril de 2015. El ámbito de
aplicación del presente Reglamento comprende a todos los órganos que
conforman la estructura orgánica de la Municipalidad Distrital de Puente Piedra.

La Estructura Orgánica de la Municipalidad Distrital de Puente Piedra es la

siguiente:
ÓRGANO DE GOBIERNO.

 Concejo Municipal.
 Comisión de Regidores.

ÓRGANO CONSULTIVO DE COORDINACIÓN.

 Comisión de Regidores.
 Comité Distrital de Seguridad Ciudadana.
 Comité Distrital de Defensa Civil.
 Junta de Delegados Vecinales Comunales.
 Concejo de Coordinación Local Distrital.

ÓRGANO DE ALTA DIRECCIÓN.

 Alcaldía.
 Gerencia Municipal.

ÓRGANO DE CONTROL.

 Órgano de Control Institucional.

ÓRGANOS DE ASESORAMIENTO.

 Gerencia de Asesoría Jurídica.

 Gerencia de Planeamiento y Presupuesto.
 Subgerencia de Cooperación Técnica e Internacional.

ÓRGANO DE DEFENSA JUDICIAL.

 Procuraduría Pública Municipal.

ÓRGANO DE APOYO.

 Secretaría General.
 Subgerencia de Atención al Ciudadano y Archivo Central.
 Subgerencia de Comunicaciones e Imagen Institucional.
 Gerencia de Administración Tributaria.
 Subgerencia de Recaudación, Registro y Orientación Tributaria.
  Subgerencia de Fiscalización Tributaria.
 Subgerencia de Ejecutoria Coactiva.
 Gerencia de Administración y Finanzas.
 Subgerencia de Logística, Control Patrimonial y Servicios
Generales.
 Subgerencia de Contabilidad.
 Subgerencia de Tesorería.
 Gerencia de Recursos Humanos.
 Gerencia de Tecnologías de Información y Gobierno Electrónico.

ÓRGANO DE LÍNEA

 Gerencia de desarrollo Económico.

 Subgerencia de Desarrollo Empresarial y Comercial.
 Subgerencia de Inspecciones Técnicas de Seguridad y Gestión de
Riesgo de Desastres.
 Gerencia de Desarrollo Urbano.
 Subgerencia de Catastro, Saneamiento y Planeamiento Urbano.
 Subgerencia de Obras Privadas y Habilitaciones Urbanas.
 Subgerencia de Transporte, Tránsito y Seguridad Vial.
 Gerencia de Inversiones Públicas.
 Subgerencia de Estudios y Proyectos.
 Gerencia de Desarrollo Humano.
 Subgerencia de Educación y Cultura.
 Subgerencia de Juventudes.
 Subgerencia de Salud y Programas Sociales.
 Subgerencia de Programas Alimentarios.
 Gerencia de Gestión Ambiental.
 Subgerencia de Limpieza Pública.
 Subgerencia de Parques y Jardines.
 Gerencia de Seguridad Ciudadana y Fiscalización.
 Subgerencia de Serenazgo.
 Subgerencia de Fiscalización.
 Gerencia de Participación Vecinal.
NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD.

La entidad basa su accionar, entre otros, con la siguiente normatividad:

ITEM DISPOSITIVOS FECHA CONTENIDO

LEGALES
01 Ley N° 27815 12 Ag 02 Ley del Código de Ética del Sector Público.
02 Ley N° 28175 01 Ene Ley Marco del Empleo Público.
05
03 Ley N° 27806 13 Jul Ley de Transparencia y Acceso a la Información
02 Pública.
04 Ley N° 27927 04 Feb Ley que modifica la Ley N° 28806 “Ley de
03 Transparencia y Acceso a la Información Pública.
05 Decreto 22 Abr Aprueban Texto Único Ordenado de la Ley N° 27806
Supremo N° 03 “Ley de Transparencia y Acceso a la Información
043-2003-PCM Pública.
06 Decreto 06 Ag 03 Aprueban el Reglamento de la “Ley de Transparencia
Supremo N° y Acceso a la Información Pública.
072-2003-PCM

RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTAS

El equipo de Auditoría, está conformado por el CPC. Santiago S. Patricio

Aparicio, Supervisor; CPC. Pamela Lahura Tolentino, Jefe de Comisión;
Integrantes, CPC. Dayana Huamán Alva, CPC. Henry Castro Vásquez, CPC,
Estefany Santos Albino y como Especialista, Eduardo Vergara Murillo.
VII.CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PARA LA EJECUCIÓN DE LA
ACCIÓN DE CONTROL

Las etapas del examen y fechas de ejecución, que contienen el número de horas
programadas y los costos por categorías, previstas para llevar a cabo y
cumplimiento de la Acción de Control, se detallan en el ANEXO N°1.

VIII.PRESUPUESTO DE TIEMPO

El número de horas programadas y costos por categorías de cada integrante del

equipo de auditoria que participa en la presente Acción de Control, se especifica
en el ANEXO N°2.

IX. PROGRAMA DE AUDITORÍA:

El programa de Auditoría que describe los procedimientos a seguir durante la

fase de ejecución del Examen Especial, de acuerdo a los objetivos previstos,
se detalla en el ANEXO N° 3

X INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

El tiempo programado para cumplir con los objetivos del Examen Especial es de
40 días útiles, iniciándose el 01 de Julio 2018. Al concluir el examen, se emitirá
el informe de la Acción de control cuya presentación será en la fecha prevista en
el cronograma de trabajo y se emitirán 04 ejemplares, de los cuales en forma
simultánea se remitirán 01 copia a la Contraloría General de la República, 01
copia al Ministerio de Bienestar de la Familia, 01 copia a la Oficina de Control
Administrativo y Normativa, y 01 copia al Despacho del Órgano de Control
Institucional.
Formato tentativo del Informe

El informe a emitirse tendrá la siguiente estructura:

I. INTRODUCCIÓN.

1. Origen del Examen.

2. Naturaleza y objetivos del examen.
3. Alcance del examen.
4. Antecedentes y Base Legal de la Entidad.
5. Comunicación de Hallazgos.
6. Memorando de Control Interno.
7. Otros Aspectos de Importancia.

II. OBSERVACIONES.
III. CONCLUSIONES.
IV. RECOMENCACIONES.
V. ANEXOS.

LIMA

CPC. Santiago S. Patricio Aparicio CPC. Pamela Lahura Tolentino

Supervisor Jefe de Comisión
 ETAPAS DEL EXAMEN Y FECHA DE EJECUCIÓN ANEXO N°1

fechas

ETAPAS PER. HRS. DIAS TOTAL (1) (2) (3) (4) (5) (6)
del al HORAS

Planeamiento 02.JUL 07.JUL 2 12 05 60 20 40 -.- -.- -.- -.-

y
programación.

Trabajo de 10.JUL 25.AGO 6 38 35 1330 140 280 280 280 280 70

campo.

Elaboración y 28.AGO 01.SET 6 39 05 195 20 40 40 40 40 15

comunicación
De hallazgo.

Evaluación de 04.SET 08.SET 6 37 05 185 15 40 40 40 40 10

descargos.

Formulación 11.SET 15.SET 2 11 05 55 15 40 -.- -.- -.- -.-

del informe.

Revisión. 18.SET 22.SET 2 11 05 55 15 40 -.- -.- -.- -.-

Sustentación 25.SET 27.SET 2 14 03 42 18 24 -.- -.- -.- -.-

y elevación
del informe.

Remisión del 28.SET 30.SET 2 12 02 24 08 16 -.- -.- -.- -.-

informe.

65 1946 251 520 360 360 360 95

1. CPC.: Santiago S. Patricio Aparicio : Supervisor.

2. CPC. Pamela Lahura Tolentino : Jefe de comisión.

3. CPC.Dayana Huaman Alva . : Auditor integrante.

4. CPC.Henry Castro Vasquez . : Auditor integrante.

5. CPC.Estefany Santos Alvino . : Auditor integrante.

6. Eduardo Vergara Murillo : Especialista.

 ANEXO N°2

CUADRO DE COSTOS ESTIMADOS DE LA COMISIÓN DE AUDITORÍA

La comisión de Auditoría estará integrada por el siguiente personal:

INTEGRANTES DE LA VALOR TOTAL COSTO PASAJE VIÁTICOS OTROS TOTAL

COMISIÓN HH HH TOTAL
S/.
S/. S/.

Pablo Castañeda 40.00 251 10,040 -.- -.- -.- 10,040.00

Flores.
Dany Eloy Rivas 30.00 520 15,600 -.- -.- -.- 15,600.00
Barrena.
Bill Brian Gutiérrez 20.00 360 7,200 -.- -.- -.- 7,200.00
Luque.
Alisan Jiménez Peña. 20.00 360 7,200 -.- -.- -.- 7,200.00

Verónica Maritza Solís 20.00 360 7,200 -.- -.- -.- 7,200.00
Quispe.
Pamela Lahura 22.00 95 2,090 -.- -.- -.- 2,090.00
Tolentino.
Total : 49,330.00 -.- -.- -.- 49,330.00
 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
AÑO-2017(DÍAS ÚTILES)
ETAPAS JULIO AGOSTO-SETIEMBRE
02-07 10-31 25 28-01 04-08 11-15 18-22 25-27 28-30
Planeamiento y A,B
Programación.

Trabajo de A,B,C,D,E,F
Campo.

Elaboración y A,B,C,D,E,F
Comunicación de
Hallazgos.
Evaluación de A,B,C,D,
Descargos. E,F,

Formulación del A,B

Informe.

Revisión. A,B

Sustentación y A,B
Elevación del
Informe.
Remisión de A,B
Informe.

CPC.: Santiago
03 S. Patricio Aparicio :A
CPC. Pamela Lahura Tolentino :B
CPC.Dayana Huaman Alva . :C
CPC.Henry Castro Vasquez . :D
CPC.Estefany Santos Alvino . :E
ESPECIALISTA Eduardo Vergara Murillo :F
 “EXAMEN ESPECIAL SOBRE PRESUNTAS ANOMALÍAS EN EL ÁREA DE
TESORERÍA DE LA MUNICIPALIDAD DE PUENTE PIEDRA

PERIODO: 02.JUL.18 al 30.SET.18

REF
PROGRAMA DE AUDITORIA P/T
POR FECHA
OBJETIVO DEL EXAMEN

OBJETIVO GENERAL

Evaluar las denuncias contra los funcionarios a

cargo de la actual gestión de la Municipalidad
de Puente Piedra, así como también examinar
el cumplimiento de las disposiciones legales y
reglamentarias de acuerdo con la normatividad
de la Contraloría General.

1. Acredite y presente a la Comisión ante los

Funcionarios encargados de la gestión de la
Municipalidad de Puente Piedra.

2. Solicite, verifique y evalúe la normatividad

relacionada con la Institución. De acuerdo a
las necesidades requiera, revise y verifique
la existencia de los siguientes documentos
de gestión:
 Organigrama estructural
 Reglamento de Organización y
Funciones
 Cuadro de Asignación de
Personal
 Manual de Organización y
Funciones
 Manuales de Procedimientos
 Plan Operativo 2017
  Evaluación de Plan Operativo
2017
 Normatividad Interna emitida
específicamente para la
Institución.

3. Solicite una relación de todos los

funcionarios de la Institución que incluya
Nombre y Apellidos, Cargo, Periodo de
Gestión, Condición Laboral, DNI y Dirección
Domiciliaria.

4. Recopile las denuncias alcanzadas, para

definir la competencia funcional de la
Comisión de Auditoría en su atención

5. Prepare el Memorándum de Control Interno

para ser remitido al Titular, a fin de que
adopte las acciones correctivas.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1. Verificar el pago de incentivos otorgados

al Director y personal que labora en la
Institución.

Solicite la normativa aplicable al

funcionamiento del Servicio Especializado y
evalúe su cumplimiento.

2. Verificar si el pago de incentivos,

bonificaciones otorgadas a los funcionarios
se realizó de acuerdo a las normas
correspondientes.
Solicite la relación del personal y funcionarios
que recibieron incentivos y si los mismos se
ajustan a la normatividad correspondiente

3. Verificación los depósitos de los Ingresos

Recaudados, que sean realizados en los
plazos establecidos.

Solicitar las conciliaciones bancarias, escaneo

de Boucher de depósito, reporte de los ingresos
y libro diario generado en el SIAF.

4. Evaluar el cumplimiento de la misión del

Área de tesorería de la Municipalidad de
Puente Piedra y al Cumplimiento de sus
Obligaciones (Dirección y Gerencia)

Evalúe el accionar de la gestión del personal del

área de tesorería de la Municipalidad de Puente
Piedra.

5, Verificar los mecanismos de control que

se aplican en el Área de Tesorería de la
Municipalidad de Puente Piedra

Solicite la normativa utilizada por la

Municipalidad de Puente Piedra
.
2) CUESTIONARIO
2.1) Circuito de Tesorería
REF. PREGUNTA SI NO N/A OBS.
1 ¿El área de tesorería cuenta con los siguientes
instrumentos de gestión:
a) Reglamentación de Organización y
Funciones (ROF)?
b) Manual de Organización y Funciones
(MOF)?
c) Plan Operativo Instrumental?
d) Organigramas debidamente aprobadas?
e) Manual de Procedimientos o Directivas
Internas que permitan la sistematización
de sus labores?
2 ¿Se encuentran actualizados dichos
instrumentos de gestión?
3 ¿Al personal se le ha asignado por escrito sus
funciones y tiene experiencia y/o capacitación en
materia presupuestal?
4 ¿Al personal del área de tesorería se le ha
capacitado sobre la aplicación del software
SIAF?
5 ¿Las actividades del área de tesorería son
supervisadas adecuadamente?
6 LA comunicación del Área de Tesorería es:
a) Directa con el Titular del Pliego?
b) A través de la jefatura inmediata superior?
c) Es fluida la comunicación con las áreas
del personal, presupuesto, logística,
rentas y contabilidad?
d) Es fluida con los demás órganos de la
entidad?
e) Es fluida con el Director General de
Administración?
7 ¿Existe caja Fuerte para la custodia de los
fondos en efectivo, títulos valores y otros
documentos?
8 ¿Es conocida la clave de la caja fuerte por
personal diferente al tesorero y al gerente?
9 ¿Se encuentran afianzados el tesorero, los
cobradores y el encargado del fondo para pagos
en efectivo y/o fondos fijos para caja chica?
10 ¿Se analizan al cierre los justificantes existentes
en caja?
11 ¿Los pagos se encuentran debidamente
autorizados?
12 ¿Se arque periódicamente la caja por personal
independiente a la función de tesorería?
13 ¿Previo al pago, se exige la conformidad de
recepción de los insumos (guías de remisión,
nota de ingreso)?
14 ¿Se realiza el correcto seguimiento de la
secuencia numérica de los cheques?