UNIVERSIDAD NACIONAL

“SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO”

ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERÍA
INDUSTRIAL
“LEGISLACIÓN EMPRESARIAL Y TRIBUTARIA”

IMPUESTOS MUNICIPALES
ALVA ROSALES CLAUDIO
LUNA VILLARREAL SHARON
MORALES VARGAS DANILO
SÁNCHEZ DEPAZ STEFFANY
DOCENTE: DR. CARLOS PINEDA TINOCO
IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR
1. ¿QUÉ GRAVA EL IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR?

Es un tributo de periodicidad anual.

Grava la propiedad de los vehículos, automóviles, camionetas,

station wagons, camiones, buses y ómnibus, con una
antigüedad no mayor de tres (3) años.

Dicho plazo se computará a partir de la primera inscripción

en el Registro de Propiedad Vehicular.
 2. ¿CUÁL ES EL DETALLE DE LOS VEHÍCULOS GRAVADOS?

TIPO DETALLE
Vehículo automotor para el transporte de personas, hasta de 6 asientos y excepcionalmente hasta 9 asientos, considerados como
AUTOMÓVIL de las categorías A1,A2,A3,A4 y C.

Vehículo automotor para el transporte de personas y de carga, cuyo peso bruto vehicular hasta de 4,000 Kgs. considerados como
CAMIONETA
de las categorías B1.1, B1.2, B1.3 y B1.4.
Vehículo automotor derivado del automóvil que al rebatir los asientos posteriores, permite ser utilizado para el transporte de
STATLON WAGON
carga liviana, considerados como de las categorías A1,A2,A3,A4 y C.

Vehículo automotor para el transporte de mercancías con un peso bruto vehicular igual o mayor a 4 000 kilogramos. Puede
CAMIÓN
incluir una carrocería o estructura portante.
Vehículo automotor para el transporte de pasajeros, con un peso bruto vehicular que no exceda a 4 000 kilogramos. Se considera
BUS / ÓMNIBUS incluso a los vehículos articulados especialmente construidos para el transporte de pasajeros.
 PARA UN MAYOR DETALLE DE LOS VEHÍCULOS GRAVADOS, DEBE RECORDARSE QUE EL ARTÍCULO
6º DEL REGLAMENTO DE LA LEY DE LA INDUSTRIA AUTOMOTRIZ APROBADO POR DECRETO SUPREMO
N° 050-84-ITI/IND CLASIFICA A LOS VEHÍCULOS AUTOMOTORES DE LA SIGUIENTE MANERA

Automóviles y sus derivados

incluyendo los de tracción en más
de dos (2) ruedas.

Tractores para uso agrícola,

Camionetas, pick-up y sus maquinaria móvil para
derivados, vehículos comerciales
con chasis y con cabina, movimiento de tierras y otras.
GRUPO II
incluyendo a los de tracción en
GRUPO I más de dos (2) ruedas. VEHÍCULOS AUTOMOTORES
VEHÍCULOS AUTOMOTORES PARA LA AGRICULTURA, LA
PARA EL TRANSPORTE DE INDUSTRIA, MOVIMIENTO DE
CARGA Y PASAJEROS
TIERRAS Y OTROS USOS
Vehículos comerciales con chasis
o plataforma y sin cabina, Vehículos de uso militar.
incluyendo a los de tracción en
más de dos (2) ruedas.

Motocicletas y vehículos de tres

ruedas.
 IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR

3. ¿QUIÉN 4. ¿QUIÉNES SON 5. ¿CUÁL ES LA

ADMINISTRA EL CONTRIBUYENTES BASE IMPONIBLE
IPV? DEL IPV? DEL IMPUESTO?

La base imponible del impuesto está

Son sujetos pasivos, en calidad de
Corresponde a las Municipalidades
contribuyentes, las personas
Provinciales, en cuya jurisdicción
naturales o jurídicas propietarias de
tenga su domicilio el propietario del
los vehículos señalados en el artículo
vehículo.
anterior.
constituida por el valor original de
adquisición, importación o de ingreso
al patrimonio, O a la tabla referencial
que anualmente debe aprobar el
Ministerio de Economía y Finanzas,
considerando un valor de ajuste por
antigüedad del vehículo.
 ¿CÓMO SE DETERMINA EL VALOR DE ADQUISICIÓN, IMPORTACIÓN O DE
INGRESO AL PATRIMONIO?

a) Vehículos adquiridos por remate público b) Vehículos adquiridos en moneda extranjera

• Se considerará como valor de adquisición el monto • Tratándose de vehículos afectos, adquiridos en

pagado en el remate o el valor de adjudicación, según
sea el caso, incluidos los impuestos que afecten dicha
adquisición.
moneda extranjera, dicho valor será convertido a
moneda nacional, aplicando el tipo de cambio
promedio ponderado venta publicado por la
Superintendencia de Banca y Seguros, correspondiente
al último día del mes en que fue adquirido el vehículo.

6. ¿CUÁL ES LA TASA DEL IMPUESTO?

 La tasa del impuesto es de 1%, aplicable sobre el valor del vehículo. En ningún caso, el monto a pagar será
inferior al 1.5% de la UIT vigente al 1 de enero del año al que corresponde el impuesto.
 8. ¿HAY OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DECLARACIÓN JURADA?

Los sujetos del Impuesto deberán presentar ante la Municipalidad Provincial donde se encuentre ubicado su domicilio
fiscal, una declaración jurada, según los formularios que para tal efecto deberá proporcionar la Municipalidad
respectiva, considerando los siguientes plazos:

SUPUESTOS PLAZO

Anualmente
Cuando se efectúe cualquier transferencia de
dominio
En caso de adquisiciones de vehículos nuevos que
se realicen en el transcurso del año
Hasta el último día hábil del mes de febrero, salvo que la Municipalidad establezca una prórroga a fecha
posterior.
En estos casos, la declaración jurada debe presentarse hasta el último día hábil del mes siguiente de
producidos los hechos.
El adquirente deberá presentar una declaración jurada dentro de los treinta días calendarios posteriores
a la fecha de adquisición, la cual tendrá efectos tributarios a partir del ejercicio siguiente de aquel en que
fue adquirido el vehículo.

Cuando así lo determine la Administración

Dentro del plazo que determine para tal fin.
Tributaria para la generalidad de contribuyentes
 9. ¿CÓMO SE CANCELA EL IMPUESTO?

• Hasta el último día hábil del mes de febrero de cada año.

AL CONTADO

• Hasta en cuatro cuotas trimestral.

EN FORMA FRACCIONADA

10.¿QUÉ HACER CUÁNDO SE PRODUCE LA DESTRUCCIÓN O EL

SINIESTRO DEL VEHÍCULO?

 Los sujetos del IPV presentarán una declaración jurada rectificatoria dentro de los sesenta días posteriores de
ocurrida la destrucción, siniestro o cualquier hecho que disminuya el valor del vehículo afecto en más del 50% el
que deberá ser acreditado fehacientemente ante la Municipalidad Provincial respectiva. La mencionada declaración
tendrá efectos tributarios a partir del ejercicio siguiente de aquel en que fuera presentada.
 11.¿QUIÉNES ESTÁN INAFECTOS DEL IPV?

Los Gobiernos
El Gobierno Central,
extranjeros y
las Regiones y las Entidades religiosas.
organismos
Municipalidades.
internacionales.

Los vehículos de
Universidades y
Cuerpo General de propiedad de las
centros educativos,
Bomberos Voluntarios personas jurídicas que
conforme a la
del Perú. no formen parte de su
Constitución.
activo fijo.
IMPUESTO A LAS APUESTAS
 IMPUESTO A LAS APUESTAS
1. ¿QUÉ GRAVA EL
IMPUESTO A LAS
APUESTAS?
El Impuesto a las Apuestas es
un tributo de periodicidad
mensual que grava los
ingresos de las entidades
organizadoras de eventos
hípicos y similares, en las que
se realice apuestas.
2. ¿QUÉ SE ENTIENDE 4. ¿CUÁL ES LA BASE
POR EVENTOS IMPONIBLE?
SIMILARES? La base imponible del
3. ¿QUIÉNES SON
Para los efectos del impuesto, Impuesto está constituida
SUJETOS DEL
se entiende por eventos IMPUESTO? por la diferencia resultante
similares, aquellos eventos en entre el ingreso total
El sujeto pasivo del impuesto
los cuales, por la realización percibido en un mes por
es la empresa o institución
de una competencia o juego, concepto de apuestas y el
que realiza las actividades
se realicen apuestas, monto total de los premios
gravadas.
otorgando premios en efectivamente pagados a las
función al total captado por personas que realicen las
dicho concepto. apuestas en el mismo mes.
 IMPUESTO A LAS APUESTAS
5.¿CUÁL ES LA TASA DEL IMPUESTO?

• La Tasa Porcentual del Impuesto a las Apuestas es de 20%. La Tasa Porcentual del Impuesto a las Apuestas Hípicas es
de 12%.

6. ¿QUIÉN ADMINISTRA Y RECAUDA EL IMPUESTO?

• La administración y recaudación del impuesto corresponde a la Municipalidad Provincial en donde se encuentre

ubicada la sede de la entidad organizadora.

7. OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DECLARACIÓN JURADA

• Los contribuyentes presentarán mensualmente, en la misma fecha de pago del Impuesto, ante la Municipalidad
Provincial respectiva, una declaración jurada en la que se consignará el número de tickets o boletos vendidos, el valor
unitario de los mismos, el monto total de los ingresos percibidos en el mes por cada tipo de apuesta, y el monto
total correspondiente a los premios otorgados el mismo mes, en el formulario que para tal efecto proporcionarán las
Municipalidades.

8. CARACTERÍSTICAS DE LOS TICKETS O BOLETOS

• La emisión de tickets o boletos, será puesta en conocimiento de la Municipalidad Provincial respectiva.

IMPUESTO A LOS JUEGOS
 1. ¿QUÉ GRAVA EL IMPUESTO A LOS JUEGOS?

El Impuesto a los Juegos (en adelante, sólo IJ), grava la realización de actividades relacionadas con
los juegos, tales como loterías, bingos y rifas, así como la obtención de premios en juegos de azar.
¿QUIÉN ES EL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO?

 El sujeto pasivo del impuesto es la empresa o institución que realiza las actividades gravadas, así como
quienes obtienen los premios.
 En caso que el impuesto recaiga sobre los premios, las empresas o personas organizadoras actuarán como
agentes retenedores.

¿CUÁL ES LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO?

TIPO DE JUEGO BASE IMPONIBLE
Para el juego de bingo, rifas, sorteos y similares, así como para el juego de pimball, El valor nominal de los cartones de juego, de los boletos de juego, de la ficha o
juegos de video y demás juegos electrónicos. cualquier otro medio utilizado en el funcionamiento o alquiler de los juegos, según sea
el caso.

El monto o valor de los premios.

Para las Loterías y otros juegos de azar: En caso de premios en especie, se utilizarán como base imponible el valor del
mercado del bien.
IMPUESTO A LOS ESPECTÁCULOS PÚBLICOS NO
DEPORTIVOS
IMPUESTO A LOS ESPECTÁCULOS PÚBLICOS NO DEPORTIVOS
1. ¿QUÉ GRAVA EL IMPUESTO A LOS ESPECTÁCULOS PÚBLICOS NO DEPORTIVOS?

• Grava el monto que se abona por presenciar o participar en espectáculos públicos no deportivos que se realicen en locales y parques cerrados.

2. ¿CUÁNDO SE ORIGINA LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA?

• La obligación tributaria se origina al momento del pago del derecho de ingreso para presenciar o participar en el espectáculo.

3. ¿QUIÉNES SON CONTRIBUYENTES DEL IEPND?

• Son sujetos pasivos del IEPND las personas que adquieren entradas para asistir a los espectáculos.
• No obstante lo anterior, son responsables tributarios, en calidad de agentes perceptores del Impuesto, las personas que organizan los espectáculos,
siendo responsable solidario al pago del mismo el conductor del local donde se realiza el espectáculo afecto.

4. OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DECLARACIÓN JURADA

• Los agentes perceptores (personas que organizan los espectáculos) están obligados a presentar una declaración jurada para comunicar el boletaje o
similares a utilizarse, con una anticipación de siete (7) días antes de su puesta a disposición del público.
• En el caso de espectáculos temporales y eventuales, el agente perceptor está obligado a depositar una garantía, equivalente al quince por ciento (15%)
del Impuesto calculado sobre la capacidad o aforo del local en que se realizará el espectáculo.
• Vencido el plazo para la cancelación del IEPND, el monto de la garantía se aplicará como pago a cuenta o cancelatorio del Impuesto, según sea el caso.

5. ¿CUÁL ES LA BASE IMPONIBLE DEL IEPND?

• La base imponible del impuesto está constituida por el valor de entrada para presenciar o participar en los espectáculos.
6. ¿CUÁLES SON LAS TASAS DEL IEPND?

TIPO DE ESPECTÁCULO TASA

Diez por ciento (10%) para aquellos espectáculos cuyo valor promedio ponderado de la entrada sea superior
Espectáculos taurinos al 0,5% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) y cinco por ciento (5%) para aquellos espectáculos cuyo valor
promedio ponderado de la entrada sea inferior al 0,5% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT).

Carreras de caballos Quince por ciento (15%)

Espectáculos
Diez por ciento (10%)
cinematográficos
Conciertos de música en
Cero por ciento (0%)
general

Espectáculos de folclor nacional,

teatro cultural, zarzuela, conciertos
Cero por ciento (0%)
de música clásica, ópera, opereta,
ballet y circo:

Otros espectáculos públicos Diez por ciento (10%)

7. ¿CUÁLES SON LAS FORMAS PARA PAGAR EL IEPND?

TIPO DE ESPECTÁCULO PLAZO

Tratándose de espectáculos permanentes. El segundo día hábil de cada semana, por los espectáculos
realizados en la semana anterior.

En el caso de espectáculos temporales o eventuales.

El segundo día hábil siguiente a su realización.

8. ¿QUIÉN RECAUDA Y ADMINISTRA EL IEPND?

La recaudación y administración del IEPND corresponde a la Municipalidad Distrital en cuya
jurisdicción se realice el espectáculo.