UNIVERSIDAD MARÍA AUXILIADORA

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

SILABO DE TRIBUTACIÓN

I. DATOS GENERALES:
Semestre Académico : 2018 – II Créditos : 03
Ciclo Académico : VI Semanas : 17
Pre requisito : Contabilidad Gubernamental Código : CYF 604

II. SUMILLA:
Esta asignatura pertenece al área curricular de formación profesional especializada, es de
naturaleza teórica y práctica comprende el estudio de la tributación, incorporando
conocimientos y experiencia en el área de formación profesional especializada, es de
carácter teórico – práctico estudia y aplica las normas, obligaciones formales y sustanciales
del sistema Tributario Nacional aplicable a las empresas, con responsabilidad y ética.

La mencionada asignatura desarrolla los siguientes contenidos: Marco tributario

empresarial, el código tributario, reglamento de comprobantes de pago, Infracciones y
sanciones tributarias, y cálculo de la deuda tributaria, régimen único simplificado, régimen
especial de renta - tratamiento contable, impuesto a la renta, persona natural sin negocio,
impuesto a la renta empresas, tratamiento contable, impuesto general a las ventas -
tratamiento contable.

III.COMPETENCIAS
Conoce y aplica las normas, obligaciones formales y sustanciales del Sistema Tributario
Nacional aplicable a las empresas, con responsabilidad y ética.
Aplica adecuadamente la incidencia contable de las normas y obligaciones formales y
sustanciales del Sistema Tributario y de la Normatividad Internacional Contable,
incentivando el trabajo en equipo, con sentido crítico y reflexivo.

IV. LOGRO DE LA ASIGNATURA:

Al finalizar el curso, el estudiante comprende y aplica adecuadamente los aspectos
fundamentales de la normatividad que rigen la actividad tributaria como persona natural
y/o jurídica, como resultado del estudio contable de los tributos a las diversas formas de
organización, que le permitan no incurrir en vacíos legales en el tiempo, propiciando el
trabajo en equipo, el espíritu crítico y el respeto a las opiniones de los demás, con
responsabilidad y ética.

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V. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS:
UNIDAD Nº: 1 EL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL; EL CÓDIGO TRIBUTARIO; INFRACCIONES,
SANCIONES Y DELITOS TRIBUTARIOS, LOS REGÍMENES TRIBUTARIOS
LOGRO: Al finalizar la unidad 1, el estudiante conoce los aspectos fundamentales básicos del estudio, Normativo
y Contable de los Tributos, estipulados en la Legislación Peruana; así como el Impuesto General a las Ventas,
actuando con eficiencia y responsabilidad
TEMARIO
SEMANA CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL
01 El Sistema Tributario Ley marco de la Tributación Peruana Argumenta posición
(03-Jul) Peruano. Concepto. Aspectos generales personal.
Clasificación: Los Tributos del Gobierno
Nacional, Regional y Local. Según
normativa
02 El Código Tributario. El Código Tributario Peruano. Valora importancia de la
(10–Jul) Estructura Marco Legal. Obligaciones y definición.
derechos de los contribuyentes.

03 Infracciones, Sanciones y Conceptos Análisis de la Norma y Casos Analiza las normas y su

(17–Jul) Delitos Tributarios. prácticos. aplicación Tributaria
Separatas de casos a
desarrollar.
04 Nacimiento de la Evalúa el concepto y reconoce las pautas Acepta los criterios
(24-Jul) obligación tributaria. de nacimiento y exigibilidad, reconoce a Establecidos, calcula la
Transmisión y extinción los sujetos y responsables, diferencia la obligación tributaria.
de la obligación capacidad de la representación. Distingue los plazos de
Reconoce las distintas formas de prescripción.
extinción de la obligación y sus
características,
05 Impuesto General a las Definición. Ámbito de aplicación. Reconoce la Base Legal
(31-Jul) Ventas. Operaciones gravadas. Operaciones I.G.V.
infectas. Nacimiento de la obligación Distingue conceptos,
tributaria. operaciones gravadas e
Casos prácticos. inafectas.
06 Impuesto Selectivo al Definición. Base legal. Ámbito de Análisis crítico,
(07-Ago) Consumo. aplicación. Nacimiento de la obligación responsable al manejo de
tributaria. los regímenes tributarios.
Importación de bienes. Apéndice III y IV.
Declaración y pagos. Casos prácticos.
07 Exposiciones por Sistema tributario Peruano Monografía de casos a
(14-Ago) equipos Código tributario desarrollar.
Presentación Formal. Regímenes Tributarios
Impuestos
Contribuciones y tasas
08 Evaluación Parcial Resuelve el examen Argumenta posición
(21- Ago) personal.
HORA (S) / SEMANA (S)
40 h / 8 semanas

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UNIDAD Nº: 2 EL IMPUESTO A LA RENTA; BANCARIZACIÓN e ITF, IMPUESTOS A LA TRANSFERENCIA Y A LA
PROPIEDAD; APORTES A ESSALUD Y RETENCIONES ONP; TRIBUTACIÓN MUNICIPAL

LOGRO Al finalizar la unidad 2, el estudiante conoce los aspectos fundamentales básicos del estudio Contable –
Tributario, según la Legislación Peruana. Asimismo, valora su importancia en el desarrollo de las actividades que
realizan las personas naturales y jurídicas en lo que se refiere al Impuesto a la Renta.
TEMARIO

Sesión Tema Contenido Entregable

09 Regímenes Tributarios: Base Legal, sujetos, acogimiento, Análisis crítico,
( 28-Ago ) Régimen General, Nuevo RUS, cuotas, tasas, libros contables y otros en responsable al
RER y Régimen Mype el Régimen Especial de Renta RER y manejo de los
tributario. Régimen Único Simplificado RUS. regímenes
tributarios.
10 Impuesto a la Renta – Definiciones, Clasificación. Según Casos practico
( 04- Set) Personas Naturales Normativa. Casos Prácticos resuelto.
 Rentas de Capital
 Rentas del Trabajo
11 Impuesto a la Renta – Definiciones, Clasificación. Según .Normativas
(11- Set) Personas Jurídicas Normativa. Casos Prácticos .Cuadro sinóptico.
 Rentas Empresariales
12 Bancarización e ITF. Base legal, asegurados, registro y
(18- Set) afiliación, tasas, prestaciones del
Régimen Contributivo de la Seguridad
Social del ESSALUD. Sistema Nacional
de pensiones SNP, Sistema privado de
administración de fondos de pensiones
SPP.
13 Tributos Municipales. Base Legal, ámbito de aplicación, Normativas
(25- Set) sujetos, tasas, exoneraciones e Cuadro sinóptico
inafectaciones y otros de los Impuestos Control de lectura
Predial, Patrimonio Vehicular, Alcabala,
Juegos, Casino y Tragamonedas,
Promoción Municipal, rodaje, Apuestas,
Espectáculos públicos no deportivos y
otros. Casos prácticos.
.Normativas
14 Programa de Libros Definiciones, Clasificación. Según
.Cuadro sinóptico
(02-Oct) Electrónicos (PLE) Normativa. Casos Prácticos
.Control de lectura
15 Exposiciones individuales Monografía de casos
Presentación Formal.
(09-Oct) desarrollados.

16
Evaluación Final Resuelve el examen.
(16-Oct)

HORA (S) / SEMANA (S)

40 h / 8 semanas

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VI. ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS
Cognitivo Aplicativo Formativo Actividades de
integración
Cuadro sinóptico, Estudio de casos, Clarificando definiciones, Practica de valores;
dialogo debate, Lecturas, cooperación académica con honestidad,
dinámicas prácticas sus compañeros, cordialidad, responsabilidad,
grupales, individuales, toma orden y disciplina en sus veracidad.
exposición oral. de decisiones. participaciones.

VII. MATERIALES EDUCATIVOS Y OTROS RECURSOS DIDÁCTICOS

Conferencia magistral, resolución de casos prácticos, indagaciones bibliográficas, material de
lectura seleccionada.
Equipo multimedia, diapositivas, papelotes,
VIII. INDICADORES, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE EVALUACIÓN
Según el reglamento general de evaluación de la UMA, se considera los siguientes criterios:
a) Evaluación de Avance académico: comprende las prácticas calificadas, los informes de
laboratorio, de trabajos de campo o de investigaciones, dependiendo de la naturaleza
del curso.
b) Evaluación de Control de Lectura y otros: es la evaluación formativa que realiza el
docente titular del curso considerando criterios como la búsqueda de información,
presentación y sustentación de trabajos monográficos, o de investigación, análisis
crítico de la información obtenida, dependiendo de la naturaleza del curso. Todas estas
modalidades deben reflejar en un promedio de calificación.
c) Examen Parcial: es la evaluación formativa que consiste en el examen escrito que
realiza el docente titular del curso que tendrá una duración no menor de 50 minutos, y
es aplicado a la octava semana del semestre. Ningún estudiante podrá ingresar después
de 30 minutos de iniciada.
d) Examen Final: es la evaluación a través de un examen escrito final que realiza el docente
titular del curso que tendrá una duración no menor de 50 minutos, y es aplicado a la
décima sexta semana del semestre.
e) Examen de sustitutorio: es la evaluación a través de un examen escrito sobre uno de
los contenidos considerados en el examen parcial o final que aplica el docente del curso,
tendrá una duración no menor de 50 minutos, es aplicado a la décima séptima semana
del semestre. La calificación o nota obtenida sustituye a una de las calificaciones que
haya aplicado el examen, es decir a la nota más baja obtenida en el examen parcial o
examen final
Ítem Criterios Ponderación
1 Evaluaciones de avance académico (EA) 15 %

2 Evaluación de control de lectura (CL) 15 %

3 Examen parcial (EP) 35 %

4 Examen final (EF) 35 %

Promedio final (PF) PF=(0,15*EA)+(0,15*CL))+(0,35*EP)+(0,35*EF)

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f) La escala de calificación es única para todas las asignaturas, se sujeta a la escala
vigesimal, de cero a veinte. La nota mínima aprobatoria es de once. Solo en el
promedio final se considerará la fracción 0.5, favorable al alumno.

g) El estudiante que acumule hasta el 30 % de inasistencias injustificadas a clases, será

desaprobado en el curso, el profesor del curso es responsable de la aplicación de esta
disposición, para tal efecto debe presentar a la Escuela Académica Profesional la lista
de inhabilitados, para su publicación ante los exámenes finales.

IX. REFERENCIAS BIBLIOGRÀFICAS

 Aguilar, J. (2016). Manual del Contador: enfoque tributario. Lima, Perú: Entrelíneas S.R.
Ltda.
 Moreno, F. J. (2014). Contabilidad básica (4a. ed.). Retrieved from
https://ebookcentral.proquest.com
 Zeballos, E. (2012). Contabilidad Básica. Lima, Perú: Editorial Juvenal.

Normas:
 Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto
Selectivo al Consumo, aprobado por el Decreto Supremo No. 055-99-EF.
 Reglamento de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al
Consumo, aprobado por el Decreto Supremo No. 29-94-EF y normas modificatoria

REFERENCIAS ELECTRÓNICAS

 SUNAT http://www.sunat.gob.pe
 LEY IGV http://www.sunat.gob.pe/legislacion/igv/ley/
 CÓDIGO TRIBUTARIO http://www.sunat.gob.pe/legislacion/codigo/