Empresa de Hospedaje

CASO PRÁCTICO INTEGRAL

La empresa "EL CISNE S.A.C.”, identificada con RUC Nº 20145060141 dedicada a la prestación de servicios
de hospedaje, nos presenta el siguiente Estado de Situación Financiera, cuyo detalle se adjunta:

EL CISNE S.A.C.
Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2010
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo 140,000.00 Otras cuentas por pagar 2,833.33
TOTAL PASIVO CORRIENTE 2,833.33
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 140,000.00 PATRIMONIO
Capital 500,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE Reservas 100,000.00
Inmueble, Maquinaria y Equipo (neto) 489,000.00 Resultados Acumulados 26,166.67
TOTAL PATRIMONIO 626,166.67
TOTAL ACTIVO 629,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 629,000.00

DETALLE MONTO DETALLE MONTO

Efectivo 4,000.00 IGV - Cuenta Propia 333.33
Cuentas Corrientes Operativas 136,000.00 ESSALUD 1,000.00
Terrenos - costo 180,000.00 ONP 1,000.00
Edificaciones - costo 220,000.00 Compensación por Tiempo de Servicios por
Muebles - costo 100,000.00 500.00
pagar
Equipo para procesamiento de información 10,000.00 Capital - Acciones 500,000.00
Depreciación Edificaciones (9,000.00) Reserva 100,000.00
Depreciación Muebles (10,000.00) Resultados acumulados 26,166.67
Depreciación Equipos (2,000.00)
TOTAL 629,000.00
TOTAL 629,000.00

OPERACIONES
Sobre el particular nos
comentan que durante
el ejercicio 2011 se han
realizado las siguientes
operaciones:
1.- Con fecha
02.01.2011 se efectúa
el depósito del dinero
en efectivo, en cuenta
corriente.
2.- Durante el período, se ha
obtenido ingresos por la
prestación de servicios de
hospedaje de acuerdo al
siguiente cuadro:
 FORMA
FECHA RAZÓN SOCIAL PROCEDENCIA VALOR IGV TOTAL COMPROBANTE

PAGO

Tarjeta
02.01.2011 Luis Lujan Domiciliado 5,000.00 900.00 5,900.00 Factura
débit

Tarjeta
03.01.2011 Johan Dixon Smith No domiciliado 1,500.00 1,500.00 Factura
débit
Tarjeta
04.01.2011 Juan Vargas Chauca Domiciliado 3,000.00 540.00 3,540.00 Boleta de venta
débit
Tarjeta
05.01.2011 Rosa Perez Miiranda Domiciliado 2,500.00 450.00 2,950.00 Boleta de venta
débit

06.01.2011 Juan Orestes Arias Domiciliado 4,000.00 720.00 4,720.00 Boleta de venta Efectiv

Silverio Cárdenas Tarjeta

07.01.2011 Domiciliado 2,000.00 360.00 2,360.00 Boleta de venta
Soto débit
María Espinoza Tarjeta
08.01.2011 No Domiciliado 8,330.00 8,330.00 Factura
Ugarte débit
Pablo Villegas Tarjeta
18.01.2011 Domiciliado 3,000.00 540.00 3,540.00 Boleta de venta
Martinez débit

Tarjeta
19.01.2011 Miguel Yon No Domiciliado 7,140.00 7,140.00 Factura
débit
Juan Huarcaya Tarjeta
20.01.2011 Domiciliado 4,000.00 720.00 4,720.00 Boleta de venta
Revoredo débit

Tarjeta
21.01.2011 Hilton Orus Marquez No domiciliado 2,000.00 2,000.00 Factura
débit

Tarjeta
22.01.2011 Alisson Leyton Evans No domiciliado 3,500.00 3,500.00 Factura
débit

Graciela Morales Tarjeta

23.01.2011 No Domiciliado 10,710.00 10,710.00 Factura
Acosta débit

Tarjeta
24.01.2011 Mike Kau No Domiciliado 5,950.00 5,950.00 Factura
débit

Julian Raygada Tarjeta

25.01.2011 Domiciliado 600 108.00 708 Boleta de venta
Morán débit
Tarjeta
25.01.2011 Denisse Ludeña Ortiz No Domiciliado 3,570.00 3,570.00 Factura
débit

Ernesto Polanco
26.01.2011 Domiciliado 3,500.00 630.00 4,130.00 Boleta de venta Efectiv
Arzapalo

Eugenia Moscoso Tarjeta

27.01.2011 Domiciliado 2,500.00 450.00 2,950.00 Boleta de venta
Duarte débit
 Hamilton Philips Tarjeta
27.01.2011 No domiciliado 2,000.00 2,000.00 Factura
Vartis débit

Franchesco Olazabal Tarjeta

28.01.2011 No domiciliado 1,000.00 1,000.00 Factura
débit
Castellanos

Manuel Linares Tarjeta

28.01.2011 Domiciliado 2,000.00 360.00 2,360.00 Boleta de venta
Reyes débit

Alejandro Figueroa Tarjeta

29.01.2011 No Domiciliado 6,545.00 6,545.00 Factura
Ugarte débit

Patricia Zarete Tarjeta

29.01.2011 Domiciliado 3,000.00 540.00 3,540.00 Boleta de venta
Trujillo débit

Tarjeta
30.01.2011 Harlet Doush Prime No domicilado 2,500.00 2,500.00 Factura
débit
Elizabeth
Tarjeta
31.01.2011 Bustamante Domiciliado 500.0 90.00 590.0 Boleta de venta
débit
Aguirre

Tarjeta
31.01.2011 Lily Poma Arias No Domiciliado 4,165.00 4,165.00 Factura
débit

TOTAL 94,510.00 6,408.00 100,918.00

La Compañía administradora
de Tarjetas de Débito,
transfiere el dinero
correspondiente, el último día
de enero de 2011; para estos
efectos dicha empresa cobra
un 2% como comisión, monto
que es descontado del dinero
transferido. Tratándose de los
servicios cobrados en efectivo,
éste inmediatamente se
deposita en cuenta corriente.

3.- Durante el período

efectuaron las siguientes
adquisiciones y/o gastos:

FORMA DE
Fecha Razón social Detalle BASE IGV TOTAL OBSERVA
PAGO

PUBLIMARKET Cheque No
10.01.2011 Publicidad 4,000.00 720.00 4,720.00
S.A.C. Negociable
SUPERMARKET Cheque No
12.01.2011 Vegetales 3,500.00 3,500.00
S.A.C. Negociable
 MINIMARKET Cheque No
15.01.2011 Enlatados 2,800.00 504.00 3,304.00
S.A.C. Negociable
Computadora 3,540.00
Cheque No
15.01.2011 IMPORT PC S.R.L. 3,000.00 540.00
Personal Negociable

Cheque No
15.01.2011 SEDA LIMA Agua potable 2,000.00 360.00 2,360.00
Negociable
Energía Cheque No
16.01.2011 EDEL PERÚ SAA 3,000.00 540.00 3,540.00
eléctrica Negociable
TELEFONEMA Servicio Cheque No
17.01.2011 3,000.00 540.00 3,540.00
SAC Telefónico Negociable
20 TV' LCD Pendiente de
18.01.2011 IMPORT TV SAC 40,000.00 7200.00 47,200.00
21" pago

COMERCIAL Cheque No
20.01.2011 Útiles de aseo 3,000.00 540.00 3,540.00
LIMPIA S.R.L. Negociable
COMISIONES 2000 Cheque No Sujeto al
22.01.2011 Comisiones 5,000.00 900.00 5,900.00
S.A.C Negociable SPOT

Cheque No
23.01.2011 CABLE PERÚ SAA Cable 1,000.00 180.00 1,180.00
Negociable

FERRETERA J.
Material 5,900.00
MARÍA Cheque No
24.01.2011 5,000.00 900.00
Negociable
S.R.L. mantenimiento
UNFORMES SAN
3,540.00
MIGUEL Cheque No
25.01.2011 Uniformes 3,000.00 540.00
Negociable
E.I.R.L.
COMERCIAL Juegos de Cheque No
22.01.2011 2,000.00 360.00 2,360.00
IPHONE S.R.L. sábanas Negociable

ADIMINISTRACIÓN
Comisión de 1,831.45
DE
31.01.2011 1,552.08 279.37 Retención
TARJETAS S.A.C. Cobranza

TOTAL 81,852.08 14,103.37 95,955.45

Staff Contable

4.- La planilla de remuneraciones de la entidad es la siguiente:

NOMBRES Y CARGO U REMUNERACIONES ASIGNACIÓN TOTAL DESCUENTOS REMUNERACIÓN APORTES

APELLIDOS OCUPACIÓN FAMILIAR ONP (13 %) NETA ESSALUD (9 %)
Klaus Wolf Gerente 2,300.00 55.00 2,355.00 306.15 2,048.85 211.95
Asistente
Luis Caballero 1,500.00 1,500.00 195.00 1,305.00 135.00
administrativo
Fernando Cáceres Contador 1,500.00 1,500.00 195.00 1,305.00 135.00
Personal de
Luisa Abanto 800.00 55.00 855.00 111.15 743.85 76.95
limpieza
Personal de
Rosa Bernaola 800.00 55.00 855.00 111.15 743.85 76.95
limpieza
Personal de
Florinda Meza 800.00 55.00 855.00 111.15 743.85 76.95
limpieza
Personal de
Hernán Vidal 550.00 55.00 605.00 78.65 526.35 54.45
mantenimiento
Personal de
Teresa Campos 550.00 550.00 71.50 478.50 49.50
mantenimiento
TOTAL 8,800.00 275.00 9,075.00 1,179.75 7,895.25 816.75

Las remuneraciones son depositadas el último día del mes, en la cuenta de ahorros de cada trabajador. Estos gastos se
distribuyen: 90% para costo del servicio y 10% para gastos administrativos.
5.- La provisión por CTS del período es S/. 756.25. Estos gastos se distribuyen: 90% para costo de servicio y
10% para gastos administrativos.
6.- La depreciación acumulada del ejercicio 2011 fue como sigue:

FECHA VALOR DEL PORCENTAJE DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN

DETALLE
ADQUISICIÓN ACTIVO DEPRECIACIÓN ANUAL MENSUAL
Terrenos - costo 01.06.2006 180,000.00 - - -
Edificaciones - costo 01.06.2006 120,000.00 7.5% 9,000.00 750.00
Muebles - costo 30.03.2007 100,000.00 10% 10,000 .00 833.33
Equipo para Procesamiento
31.02.2008 10,000.00 25% 2,500.00 208.33
de información
Computadora Personal 15.01.2011 3,000.00 25% 750.00 62.50
20 TV' LCD 21" 18.01.2011 40,000.00 10% 4,000.00 333.33
TOTAL 453,000.00 26,250 .00 2,187.50

Estos gastos se distribuyen: 90% para costo de servicio y 10% para gastos administrativos.
7.- Con fecha 20.01.2011 la empresa cancela los tributos pendientes al 31.12.2010.
8.- Se reconoce el pago a cuenta para el mes de enero de 2011. Considerar un coeficiente de 0.015.
9.- Al 31.01.2011 se consumen la totalidad de los Suministros adquiridos.
10.- La empresa compensa el Saldo a Favor Materia del Beneficio (SFMB) contra el P/a/c de enero de 2011
(cuyo vencimiento es en Febrero de 2011) y solicita la devolución del monto no compensado, monto que es
devuelto a través de una Nota de Crédito Negociable.

SE PIDE
Elaborar los Estados Financieros de la empresa, utilizando para tal efecto, el Plan Contable General para
Empresas (PCGE).