UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA – SECCION CHOTA

AUDITORIA DE SISTEMAS CONTABLES COMPUTARIZADOS

PRÁCTICA DE PDT 621: IGV-Renta Mensual

1. La empresa “Visión Empresarial S.A.”, con RUC: 20496182121, que se dedica a la

elaboración de conservas de pescado y se encuentra en el Régimen General, realiza
la venta de una maquinaria que estaba utilizando para la elaboración de sus
productos. Dicha maquinaria fue adquirida en el mes de setiembre de 2012 por un
valor de S/. 1´160,000 más IGV. La venta se realiza en el mes de marzo de 2014 por
un monto de S/. 620,000 más IGV. En vista que dicha maquinaria ya no es necesario
para el proceso productivo al haber implementado un nuevo proceso de producción.
Las ventas del mes de marzo de 2014 ascienden a S/. 1´070,000 más IGV que
incluye la venta de la maquinaria, según el Registro de ventas, y las compras del
mismo mes a S/. 320,000 más IGV, de acuerdo al Registro de Compras. Se asume
que la mencionada empresa realiza sus pagos a cuenta mensuales del Impuesto a la
Renta por el sistema del porcentaje.

Datos Adicionales
Los importes a pagar tanto de IGV e Impuesto a la Renta se cancelan con la cuenta
de detracciones.
Se pide: Generar la declaración del PDT 621: IGV-Renta del periodo.

2. Generar la declaración del PDT 621: IGV-Renta del siguiente periodo (ejercicio
anterior), sabiendo que las ventas del mes de abril son de S/. 462,000.00 más IGV y
las compras equivalen a 276,200.00.
Nota: los impuestos se pagan con cheque N° 726321312 del Banco de la Nación.

3. La empresa “KR” SAC, con RUC: 20491636573, se encuentra en el régimen general

y se dedica a la producción de tomates y elaboración de conservas, el cual
comercializa en el mercado nacional y exporta estos productos
Datos:
Las ventas efectuadas en los 12 últimos meses incluyendo el mes de marzo del 2014
son las siguientes:
VENTAS Base Imponible IGV
Gravadas 1,432,054.00 257,769.72
No gravadas 315,420.00 56,775.60
Exportaciones 945,841.00 170,251.38
En el mes de marzo, realizo las siguientes adquisiciones según el cuadro que se
muestra a continuación:
INFORMACION DEL REGISTRO DE COMPRAS DEL MES DE MARZO
CONCEPTO BASE IMPONIBLE IGV
Compras destinadas a operaciones gravadas 12,540.00 2,257.20
Compras destinadas a operaciones no gravadas 8,610.00 1,549.80
Compras destinadas a operaciones gravadas y no gravadas 94,582.50 17,024.85
TOTAL 115,732.50 20,831.85
se consulta, ¿Cuál sería el procedimiento a seguir para aplicar correctamente el
crédito fiscal y como se declararía este en el PDT 621?

CPC. JHONNER MEJIA HUAMAN

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NOTA: los ingresos de los últimos 12 meses son:

VENTAS NACIONALES VENTAS NO
PERIODO EXPORTACIONES
GRAVADAS GRAVADAS
abr-13 76,148.00 - 23,545.00
may-13 124,254.00 214,500.00 28,450.00
jun-13 118,452.00 - 28,748.00
jul-13 142,315.00 - 32,450.00
ago-13 109,758.00 134,150.00 25,748.00
sep-13 122,223.00 125,476.00 21,487.00
oct-13 130,425.00 - 36,452.00
nov-13 141,745.00 235,774.00 21,521.00
dic-13 118,948.00 - 23,433.00
ene-14 117,775.00 124,200.00 22,611.00
feb-14 93,531.00 111,741.00 26,950.00
mar-14 136,480.00 - 24,025.00
TOTAL 1,432,054.00 945,841.00 315,420.00

Los pagos a cuenta esta declarando con el porcentaje.

Datos Adicionales
Los impuestos se pagan con cheque N° 7263216678 del BCP.

Se pide: Generar la declaración del PDT 621: IGV-Renta del periodo.

CPC. JHONNER MEJIA HUAMAN