Tesis II

UNIVERSIDAD DE HUÁNUCO
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE

CONTABILIDAD Y FINANZAS
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN
“EL CONTROL INTERNO Y SU INFLUENCIA EN LA INFORMALIDAD

LABORAL EN LAS PYMES DE LA CIUDAD DE TINGO MARIA-2018”
ALUMNO:
CARRION ESTELA, YORDIN
DOCENTE ASESOR:
LIC. CHRISTIAN MARTEL CARRANZA
HUÁNUCO – PERÚ
2018
DEDICATORIA
A Dios, a mis padres por su apoyo incondicional y por
su confianza puesta en mí. Por sus consejos, por
inculcarme valores, motivación y constancia, que me
ha permitido crecer como persona de bien, pero más
por su amor y cariño y amigos quienes me brindaron
su apoyo para la realización de esta tesis.
II
AGRADECIMIENTO
 A la universidad de Huánuco por contratar docentes con experiencia que fue
de gran ayuda para la realización de esta tesis.
 A las autoridades de la Universidad de Huánuco, a la E.A.P. de Contabilidad
y Finanzas que me ayudaron en la realización de esta tesis por todo el
apoyo y facilidades brindadas.
 A mi docente, por haberme orientado con su conocimiento necesario para
ser posible la realización de esta tesis con su dedicación, esfuerzo
desinteresado, paciencia, esmero, entrega y aporte valioso.
 A las personas (colaboradores de las pymes) por su brindarnos su tiempo
para poder ser encuestados para llegar al objetivo y dar una conclusión a la
investigación.
III
ÍNDICE
Página
Dedicatoria ....................................................................................................... II
Agradecimiento ................................................................................................ III
Índice ............................................................................................................... IV
Resumen .......................................................................................................... VI
Abstract .........................................................................................................VII
Presentación ....................................................................................................... VIII
CAPÍTULO I
PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN
1.1 Descripción del problema. ............................................................................ 10
1.2 Formulación del problema .............................................................................. 12

1.3 Objetivo general .............................................................................................. 13
1.4 Objetivo específico ......................................................................................... 13
1.5 justificación de la investigación ........................................................................ 14
1.6 Limitaciones de la investigación ………………………………………..…………14

1.7 Viabilidad de la investigación ………………………………………………………14
CAPÍTULO II
MARCO TEORICO
2.1 Antecedentes de la investigación ................................................................ 15
2.2 bases teórica ............................................................................................... 22
2.3 definiciones conceptual ……………................................................................. 35
2.4 hipótesis ………………………………………………………………………...……36
2.5 variable ............................................................................................................ 37
2.6 operacionalizacion de variables ....................................................................... 38
CAPÍTULO III
METODOLOGIA DE LA INVESTIGACIÓN
3.1 tipo de investigación .................................................................................... 39
3.1.1 enfoque. ........................................................................................................ 39
IV
3.1.2 alcanza o nivel. ………………........................................................................ 40
3.1.3 diseño. ……………………………................................................................... 40
3.2 población y muestra ……………….................................................................. 41

3.3 Técnicas e instrumento de recolección de datos. ............................................42
4.3 Técnicas para el procesamiento y análisis de la información.......................... 42
CAPÍTULO IV
RESULTADOS
4.1 selección y validación de los instrumentos. ...................................................... 44

4.2 Presentación de resultados. ........................................................................ 47
4.3 contrastación de hipótesis. ............................................................................... 69
CAPÍTULO V
DISCUSIÓN DE RESULTADOS
5.1 Prueba de hipótesis. .................................................................................... 72

5.2 Verificación de la hipótesis especifica 1 ....................................................... 73
5.3 Verificación de la hipótesis especifica 2 ...................................................... 74
5.4 Verificación de la hipótesis especifica 3 ......................................................... 75
Conclusiones ......................................................................................................... 76
Recomendaciones ................................................................................................. 78
Bibliografía ........................................................................................................ 80
Anexos ................................................................................................................... 83
V
RESUMEN
La ciudad de Tingo María cuenta con 98 PYMES que realizan sus actividades de
producción o servicios; el propósito de la siguiente tesis consistió en la realización
del análisis del control interno y su influencia en la informalidad laboral en las
PYMES. Para ello fue necesario la definición de las normas generales de control
interno en los procesos de gestión control de personal que fueron como objeto de
estudio, luego se analizó el componente de la evaluación de riesgos para controlar
las amenazas y sanciones por parte de la sunat debido a la informalidad, asimismo
se examinó el control gerencial en el cumplimiento de sus funciones de los
colaboradores. La investigación se sustenta en el modelo COSO de control interno
y en las normas de control interno emitido por Contraloría General de la Republica.
Metodológicamente, el trabajo se aborda desde la perspectiva de los tipos de
estudio descriptivo – transversal, con la aplicación de un diseño de investigación de
campo donde la población estuvo formada por 65 colaboradores y funcionarios que
laboran en las PYMES encuestadas en la ciudad de Tingo María. Se aplicó un
cuestionario de encuesta de 18 preguntas agrupadas en dos categorías (variables),
el primero referido al control interno y el segundo a la informalidad laboral.
Palabras claves: Control Interno, informalidad, colaboradores, ambiente de control,
gestión contable, componentes, organización, toma de decisiones, procedimiento,
confiabilidad.
VI
ABSTRAC
The city of Tingo María has 98 SMEs that carry out their activities of products,
services; The purpose of the following thesis was to carry out the analysis of internal
control and its influence on labor informality in SMEs. For this, it was necessary to
define the general internal control standards in the personnel control management
processes that were the object of study, then the component of the risk assessment
was analyzed to control the threats and sanctions by the sunat. informality was also
examined management control in the fulfillment of their duties of employees. The
research is based on the COSO internal control model and the internal control
standards issued by the Comptroller General of the Republic. Methodologically, the
work is approached from the perspective of the types of descriptive - cross - sectional
study, with the application of a field research design where the population consisted
of 65 employees and officials working in the SMEs surveyed in the city of Tingo
Maria. A questionnaire was applied to survey 18 questions grouped into two
categories (variables), the first referred to internal control and the second to labor
informality.
Keywords: Internal Control, informality, collaborators, control environment,
accounting management, components, organization, decision making, procedure,
reliability.
VII
INTRODUCCIÓN
Uno de los principales problemas en las PYMES de la ciudad de Tingo María
es el poco conocimiento de las normas de control interno, la evolución de la empresa
desde sus inicios denoto deficiencia en cuanto a la aplicación del control interno ya
que no se realiza un planteamiento adecuado sobre el desarrollo de las actividades
y funciones de la gestión contable realizadas, unas de las áreas con importancia no
cuenta con un adecuado control interno.
Para ello en la presente tesis se busca la influencia de control interno en las
PYMES, cuan necesario es el conocimiento de las normas de control y su correcta
aplicación.
para ello el principal objetivo de control interno es el buen manejo de las
medidas como un aporte de conocimiento al evaluar el nivel de cumplimiento de
implementación del sistema de control interno, regulada por las Ley.
La importancia del trabajo de investigación radica en analizar el análisis de
un contexto actualizado para que ayude como base de otros estudios a nivel
nacional ya que, desde el punto de vista de la justificación teórica, se determinó la
incidencia de la informalidad laboral en las empresas, las cuales se han
incrementado significativamente en los últimos años.
La investigación busca analizar la importancia del control en las empresas y
si se cumple con normalidad las normas de control interno de las pymes de la ciudad
de Tingo maría para ello se realizó un cuestionario (encuesta) para conocer el
comportamiento y sacar nuestras conclusiones, enriqueciendo la investigación con
VIII
autores que publican sobre las normas de control actualizado, antecedentes a nivel
internacional, nacional y local.
Teniendo como principal obstáculo que al desarrollar la presente
investigación es probable que el mayor problema esté relacionado a la falta de
estadísticas e información actualizada y precisa de la informalidad laboral en las
pymes, sin embargo, no es un impedimento para desarrollar el presente estudio por
lo cual es factible cumplir con los objetivos planteados.
La mayoría de las PYMES de la ciudad de Tingo María que realizan
actividades de producción o servicio, carecen de normas y procedimientos por
áreas. Esta situación, denota que no dan prioridad a la elaboración de normas,
manuales y procedimientos de control interno.
Estas deben tomar como referencias las normas de control interno emitidas
por los órganos superiores o el órgano de control institucional para la emisión de la
respectiva normatividad de las PYMES, asimismo para la regulación de los
procedimientos administrativos y operativos derivados de las mismas.
IX
CAPÍTULO I
PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN
1.1. Descripción del problema.
En el Perú durante los últimos años el cumplimiento del control interno en
las empresas (pymes) fue uno de los problemas que ha limitado las
posibilidades de desarrollo del empresario, así mismo el desarrollo
económico del país.
La evolución de la empresa desde sus inicios denoto deficiencia en cuanto
a la aplicación del control interno ya que no se realiza un planteamiento
adecuado sobre el desarrollo de las actividades y funciones de la gestión
contable realizadas, unas de las áreas con importancia no cuenta con un
adecuado control interno.
(ALFONSO G., 2017) Comenta que la empresa a investigar tiene una
problemática sobre el control interno, lo que determina las causas que hacen
necesario una investigación del mismo en las pymes ubicada en la ciudad
de tingo maría. Ya que el control interno es una necesidad administrativa y
contable de todo ente económico debe de figurar como un requisito que debe
manejar la empresa.
Las causas específicas que existe es la posibilidad de contar con un control
interno no muy bien especificado y por ende personal desorientados y no
capacitados, que hacen que la custodia de los activos sea deficiente, que la
ejecución del cumplimiento de funciones no se efectúe apropiadamente y
10
que no se genere información confiable sobre la cual se puedan
fundamentar decisiones operativas y financieras importantes en forma
satisfactoria, por lo que deviene imprescindible el control interno.
Además un adecuado sistema de control interno contable, poseen
información financiera periódica, completa y oportuna para la toma de
decisiones, salvaguarda de activos, eficiencia y eficacia operativa; es el
fundamento para dar cumplimiento al objetivo general de la presente
investigación en la cual se plantea esta investigación del control interno, a
través de manuales administrativo y contable, que mediante la formulación
y análisis de procedimientos, se identifique y minimice las debilidades de
control interno, y se presenten oportunamente los estados financieros para
la toma de decisiones, con el fin de ayudar a la unidad de análisis a
desarrollarse como un ente económico capaz de generar mayor utilidad al
optimizar sus recursos.
Este informe de investigación de tesis tiene relevancia porque permite
acercarnos a conocer de alguna manera los problemas principales del micro
y pequeñas empresas a través de ciertos criterios obtenidos mediante la
investigación.
En Perú, tres de cada cuatro trabajadores de la Población Económicamente
Activa (PEA) que se encuentra ocupada se desempeña en un empleo
informal (75%), según el Instituto Nacional de Estadísticas e
Informática (INEI).
11
Esta situación se agrava si se considera que en el caso de los más jóvenes
y de las personas mayores de 65 años, nueve de cada diez trabaja de
manera informal.
Baja productividad el sector informal absorbe el 61% de la cantidad de trabajo
total disponible; sin embargo, su producción representa menos de la quinta
parte del PBI (19%). Esto ratifica la baja productividad del empleo en el sector
informal.
Así, de cada diez, cuatro no tienen seguro de salud, y siete no cuentan con
cobertura de pensiones. Ante esta situación, la inversión en educación de
calidad, tecnología e infraestructura resultan claves.
En el largo plazo con el fin de reducir la informalidad en 50%, se debe
incrementar la productividad en 140%, según cifras de la Organización
Internacional de Trabajo. Resulta crucial la implementación de una política
de Estado que incentive la competitividad en el Perú a largo plazo.
 Mayor informalidad Las empresas informales se concentran,
principalmente, en los sectores agropecuario (33.8%) y comercio (23.9%).
1.2. Formulación del problema.
1.2.1. Problema general.
 ¿Cuál es la influencia del control interno en la informalidad laboral en las
PYMES en la ciudad de Tingo María 2018?
12
1.2.2. Problema específico.
 ¿De qué manera el conocimiento de las normas de control influye en la
informalidad laboral en las PYMES de la ciudad de Tingo María 2018?
 ¿En qué medida el código de ética profesional influye en el riesgo
empresarial y no caer en la informalidad laboral 2018?
 ¿En qué medida el control gerencial influye en la ejecución presupuestal
en las pymes de tingo María 2018?
1.3. Formulación de objetivo.
1.3.1. Objetivo general.
 Determinar la influencia del control interno en la informalidad laboral en
las PYMES en la ciudad de Tingo María 2018.
1.3.2. Objetivo específico.
 Evaluar el conocimiento de las normas de control interno y su influencia
en la informalidad laboral en las PYMES en la ciudad de Tingo María
2018.
 Analizar en qué medida el código de ética profesional influyen en la
informalidad laboral en las PYMES de la ciudad de Tingo María 2018.
 Examinar si el control gerencial influye en la ejecución presupuestal en
las pymes de tingo María 2018.
13
1.4. Justificación de la investigación.
La importancia del trabajo de investigación radica en analizar el análisis de
un contexto actualizado para que ayude como base de otros estudios a nivel
nacional ya que, desde el punto de vista de la justificación teórica, se
determinó la incidencia de la informalidad laboral en las empresas, las
cuales se han incrementado significativamente en los últimos años.
La investigación busca analizar la importancia del control en las empresas y
si se cumple con normalidad las normas de control interno de las pymes de
la ciudad de Tingo maría.
1.5. Limitación de la investigación.
Al desarrollar la presente investigación es probable que el mayor problema
esté relacionado a la falta de estadísticas e información actualizada y precisa
de la informalidad laboral en las pymes, sin embargo, no es un impedimento
para desarrollar el presente estudio por lo cual es factible cumplir con los
objetivos planteados.
1.6. Viabilidad de la investigación.
El trabajo de investigación titulado “el control interno en las empresas y su
incidencia en la informalidad laboral en las pymes de la ciudad de Tingo
María 2017” es factible porque cuenta con la disponibilidad de recursos
financieros, humano y tiempo y contamos con el apoyo de la tecnología y
materiales que se pueden recopilar para lograr el desarrollo de la
investigación.
14
CAPÍTULO II
2.1 ANTESEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN.
2.1.1 INTERNACIONAL
TITULO: Análisis de ingresos en el sector laboral informal México 2006
2012.
AUTOR: Altamirano meza iris azbel.
AÑO: 2015
UNIVERSIDAD: Instituto Politécnico Nacional.
CONCLUSIÓN
México tiene un sector laboral dual similar al que Lewis plantea en su
modelo. Existe un sector capitalista y un sector de subsistencia
representado por el sector laboral informal el cual para el periodo 2006 –
2012 ocupo a más del 60% de la población ocupada.
De acuerdo con la hipótesis planteada en el sector laboral informal se puede
obtener un ingreso mayor que en el sector laboral formal dado un nivel de
estudio básico lo que se comprueba con claridad en las estimaciones del
modelo. (ALTAMIRANDO, 2015)
TÍTULO: los determinantes del empleo informal en las ciudades de
barranquilla, Cartagena y montería. Periodo 2001 – 2006
AUTOR: Alexander de Jesús Anaya campo
AÑO: 2010
15
UNIVERSIDAD: Universidad Nacional de Colombia-Maestría en ciencias
económicas-Bogotá.
CONCLUSIÓN
El comportamiento del mercado laboral de Montería difiere del que se
observó en las otras dos ciudades. En montería, las presiones que ejercieron
la PET y la PEA sobre el mercado laboral fueron más importantes a la del
total nacional, de Barranquilla y Cartagena, por lo que esta ciudad se
enfrentó a una fuerza laboral creciente y a una demanda de empleo formal
rezagada, debido a su dinámica económica.
Obtuvo la tasa de ocupación más alta, pero por la dificultad de su economía
de generar los tipos que el DANE clasifica como formales, la informalidad
fue la mayor entre las ciudades del estudio.
En cambio, Barranquilla y Cartagena, aunque registraron cantidades
significativas de ocupados informales, la demanda de trabajo se enfrentó a
una oferta laboral relativamente más pequeña en relación a la monteriana y
esto adicionado a una estructura económica más importante generó una
dinámica del empleo informal diferente. (ANAYA, 2010)
TÍTULO: El seguro popular y la informalidad en el mercado laboral
AUTOR: diego Leyva cortés
AÑO: 2014
UNIVERSIDAD: Universidad de Chile.
16
CONCLUSIÓN
El Seguro Popular, un esquema de salud que provee de asistencia médica
a un grupo de la población que, dada su condición laboral, no tiene acceso
a estos servicios, siendo en el caso de México un dato alarmante ya que
para inicios del año 2000 alrededor de la mitad de la población carecían de
acceso a servicios de salud, por lo que este programa apareció para
resolver este problema.
La hipótesis de que el Seguro Popular incentiva la informalidad, está muy
ligada a la estructura del mercado laboral. Esto lo detalla Santiago Levy
(2008), señalando incluso que para el caso de México se cumple que la
informalidad se debe en una parte a este esquema de salud. Su análisis
asume un supuesto bastante fuerte sobre el mercado laboral mexicano, el
cual lo describe como un mercado laboral integrado. Dado la importancia
que asume tal supuesto en su análisis algunos autores han buscado
comprobar si lo anterior se cumple. Este trabajo realizó un ejercicio similar
partiendo de la premisa sobre el mercado laboral integrado, supuesto
fundamental del trabajo de Levy. (LEYVA, 2014).
2.1.2 NACIONAL
TÍTULO: Estrategias para inducir la formalidad de la pyme de la
industria gráfica- offset por medio de gestión
competitiva
AUTOR: cintya kristel Santander cjuno.
17
AÑO: 2013
UNIVERSIDAD: Pontificia Universidad Católica del Perú.
CONCLUSIÓN
En el Perú más del 98% de las empresas son micro o pequeñas empresas,
predominando las microempresas; para el año 2010 la MYPE empleaba a
1’197,963 trabajadores. Se mantiene una relación entre el crecimiento de la
MYPE y el desarrollo económico del país, a pesar de ello aún no se le ha
otorgado el reconocimiento necesario a la capacidad productiva de la
MYPE.
Organismos Estatales como: el Ministerio de la Producción, la SUNAT, el
OSCE, entre otros; dictan y promueven normas y políticas públicas
orientadas a la mejora de la competitividad y promoción de acceso a la
formalidad para la MYPE, que van desde la implementación de un régimen
especial tributario-laboral, asesorías, planes de negocio, programas de
gestión, capacitaciones, premios, bonificación y preferencia al contratar con
el Estado, y diferentes estrategias. (SANTANDER, 2013)
TÍTULO: caracterización del control interno de tesorería de las empresas de
transporte del Perú: caso transportes mediomundo SAC.
Trujillo, 2016.
AUTOR: Osmar Heiner Infantes Yupanqui
AÑO: 2016
UNIVERSIDAD: Universidad Católica los Ángeles de Chimbote
18
CONCLUSIÓN
De la revisión literaria se concluye que para el correcto funcionamiento del
control interno se deben desarrollar adecuadamente los cinco componentes:
ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control,
información y comunicación y actividades de supervisión. Asimismo,
establecen que el control interno en el área de tesorería permite
salvaguardar los recursos y activos, obtener información contable y
financiera fiable y oportuna y contribuir con el logro de los objetivos
organizacionales. Finalmente determinan que herramientas como el flujo de
caja y los lineamientos de las cuentas por pagar y cobrar ayudan a prevenir
posibles financiamientos los cuales siempre vienen acompañados de gastos
financieros. (INFANTES, 2O16)
TÍTULO: factores que propician la informalidad de las pymes y su
incidencia en el desarrollo de estas en la provincia de
Trujillo, distrito de Víctor Larco.
AUTOR: Ángel Oswaldo Mendiburu Rojas
AÑO: 2016
UNIVERSIDAD: Universidad nacional de Trujillo escuela de posgrado
(Para obtener el grado de maestro en ciencias económicas)
CONCLUSIÓN
Un punto de vista alternativo supone que, más que la carga tributaria, es la
relación entre informalidad y los costos de entrada al sector formal, en
19
términos de procedimiento, costo monetario y tiempo (Djankov al, 2002;
Auriol y Warltessm 2005). Mientras que otra corriente destaca la calidad de
las instituciones (corrupción, débil sistema legal) y la excesiva regulación, en
particular de la fuerza laboral como factor determinante de la informalidad
(Friedman .al, 2000). El primero encuentra que los principales determinantes
de los altos niveles de informalidad son la carga regulatoria y la estructura
tributaria. (MENDIBURU, 2016)
2.1.3 LOCAL
TÍTULO: El control interno y su incidencia en la optimización de los recursos
financieros en las municipalidades distritales de la provincia
de Huánuco
AUTOR: Ever Uribe uzuriaga céspedes
AÑO: 2016
UNIVERSIDAD: Universidad de Huánuco
CONCLUSIÓN
El control interno está sistematizado en cinco componentes básicos, el
ambiente de control, la evaluación de riesgos, las actividades de control
gerencial, los sistemas de información y comunicación y, las actividades de
prevención y monitoreo. Estos cinco componentes se relacionan entre si y
su eficiencia asegura una gestión óptima en el uso de los recursos. Sin
embargo, los hallazgos encontrados en la tesis, indican que en algunas
20
municipalidades distritales el ambiente de control es deficiente y por tanto
no estaría permitiendo alcanzar las metas trazadas. (UZURIAGA, 2016)
TÍTULO: Control interno en los procesos de selección para ejecución de
obras de la municipalidad provincial de Huánuco - 2015
AUTOR: Talía Melisa Maura, Espinoza Calzada
AÑO: 2016
UNIVERSIDAD: Universidad de Huánuco.
CONCLUSIÓN
Se determinó que el control interno influye significativamente sobre los
procesos de selección para ejecución de obras de la Municipalidad
Provincial de Huánuco, toda vez que se obtuvo un 95.40% de porcentaje
que representa el nivel de influencia de la variable independiente respecto a
la variable dependiente, relacionada con la adecuada aplicación del control
interno que deben efectuar los funcionarios o servidores de la Entidad con
la finalidad de llevar a cabo procesos de selección con criterios de
objetividad y enmarcados en la normativa legal. (ESPINOZA, 2016)
TÍTULO: “el control interno y el manual de procedimientos en el área de
operaciones de la edpyme solidaridad y desarrollo
empresarial SAC en el periodo 2016”
AUTOR: Yesenia Margot Atencia Rivas
AÑO: 2017
21
UNIVERSIDAD: Universidad de Huánuco.
CONCLUSIÓN
Se concluye que el control interno influye en el cumplimiento del manual de
procedimientos en el área de operaciones de la Edpyme Solidaridad y
desarrollo Empresarial S.A.C periodo 2016, ya que al mejorar los sistemas
de control interno en relación al manual de procedimientos se optimiza la
estructura del control interno y la eficiencia de los trabajadores dentro de los
cuales están el ambiente de control, evaluación de riesgos, los sistemas de
información y comunicación, los procedimientos de control y la vigilancia.
(ATENCIA, 2017)
2.2 BASES TEORICAS.
El desarrollo de la investigación se ha considerado los conceptos, teorías y
definiciones vertidos por diversos autores de cuyos planteamientos se ha
tomado debida nota para enriquecer la investigación.
2.2.1 Control interno en las empresas.
2.2.1.1 Definición de control interno
(MORENO A, 2009, pág. 86) Nos manifiesta que la clasificación del
control interno es un sentido amplio que incluye controles que pueden ser
catalogados como contables o administrativos.
La clasificación entre controles contables y controles administrativos
variaría de acuerdo con las circunstancias individuales.
22
 Control administrativo
Los controles administrativos comprenden el plan de organización y
todos los métodos y procedimientos relacionados principalmente con
eficiencia en operaciones y adhesión a las políticas de la empresa y por
lo general solamente tienen relación indirecta con los registros
financieros. Incluyen más que todos controles tales como análisis
estadísticos, estudios de noción y tiempo, reportes de operaciones,
programas de entrenamientos de personal y controles de calidad.
En el control administrativo se involucran los planes de organización y los
procedimientos y registros relativos a los procedimientos decisorios que
orientan la autorización de transacciones por parte de la gerencia. Implica
todas aquellas medidas relacionadas con la eficiencia operacional y la
observación de políticas establecidas en todas las áreas de la
organización.
El control administrativo se establece de la siguiente manera:
El control administrativo incluye, pero no se limita al plan de organización,
procedimientos y registros que se relacionan con los procesos de
decisión que conducen a la autorización de operaciones por la
administración. Esta autorización es una función de la administración
asociada directamente con la responsabilidad de lograr los objetivos de
la organización y es el punto de partida para establecer el control
contable de las operaciones.

23
 Control contable
Los controles contables comprenden el plan de organización y todos los
métodos y procedimientos relacionados principal y directamente a la
salvaguardia de los activos de la empresa y a la confiabilidad de los
registros financieros. Generalmente incluyen controles tales como el
sistema de autorizaciones y aprobaciones con registros y reportes
contables de los deberes de operación y custodia de activos y auditoría
interna.
2.2.1.2 Importancia del control interno
(AMBROCIO A., 2013) Indica que, Desde tiempos remotos, el ser
humano ha tenido la necesidad de controlar sus pertenencias y las del
grupo del cual forma parte, por lo que de alguna manera se tenían tipos
de control para evitar desfalcos; por tal situación, es necesario que la
empresa establezca un control interno, ya que con esto se logra mejorar
la situación financiera, administrativa y legal.
Se dice que el control interno es una herramienta surgida de la imperiosa
necesidad de accionar proactivamente a los efectos de suprimir y/o
disminuir significativamente la multitud de riesgos a las cuales se hayan
afectadas los distintos tipos de organizaciones, sean estos privados o
públicos, con o sin fines de lucro. Partiendo de esto mencionamos la
siguiente interpretación del control interno:
24
Es la base donde descansan las actividades y operaciones de una
entidad; es decir, que las actividades de producción, distribución,
financiamiento, administración, entre otras, son regidas por el Control
Interno; además, es un instrumento de eficiencia y no un plan que
proporciona un reglamento tipo policíaco o de carácter tiránico.
El mejor sistema de Control Interno, es aquel que no daña las relaciones
de empresa a clientes y mantiene en un nivel de alta dignidad humana
las relaciones de dirigentes y subordinados; su función es aplicable a
todas las áreas de operación de los negocios, de su efectividad depende
que la administración obtenga la información necesaria para seleccionar
de las alternativas y las que mejor
2.2.1.3 El ambiente de control interno
(HOLTS L., 2012) Señala que el ambiente de control es el primer
componente del sistema de control interno (SCI). El inciso e) del artículo
2 de la Ley General de Control Interno (LGCI) define el ambiente de
control como el conjunto de factores del ambiente organizacional que
deben establecer y mantener el jerarca, los titulares subordinados y los
demás funcionarios de una organización, para permitir el desarrollo de
una actitud positiva y de apoyo para el control interno y para una
administración escrupulosa.
a) El ambiente de control incluye una serie de factores presentes en la
organización y que definen parámetros tanto específicos como tácitos
25
para la operación del sistema de control interno. Tales factores
incluyen aspectos formales (tales como la estructura organizacional,
las políticas de administración de recursos humanos y las relaciones
de jerarquía, autoridad y responsabilidad) e informales (incluyendo la
integridad y los valores de todos los miembros de la institución, así
como la filosofía administrativa y el estilo de gestión que apliquen el
jerarca y los titulares subordinados, los cuales constituyen controles
informales).
b) El jerarca, los titulares subordinados y el resto del personal
establecen y mantienen los factores del ambiente de control, ya sea
mediante una determinación taxativa y un ajuste paulatino (en el caso
de los factores formales) o mediante una identificación y un
modelamiento formativo, gradual y progresivo (tratándose de los
factores informales). Es, por consiguiente, una labor en la que
intervienen todos los niveles institucionales, con diferentes papeles y
con una profundidad congruente con su grado de autoridad y
responsabilidad con respecto al sistema de control interno. Ambiente
de control.
c) Los factores del ambiente de control propician el desarrollo de una
actitud positiva y de apoyo para el control interno y para una
administración escrupulosa. De este modo, establecen el tono de una
organización y ejercen influencia sobre la conciencia que el personal
26
tenga sobre el control interno y su importancia para el logro de los
objetivos institucionales.
2.2.1.4 Componentes del sistema de control interno en el enfoque
COSO
(El enfoque moderno establecido por el COSO, la Guía de INTOSAI y la
Ley Nº 287160), señala que los componentes de la estructura de control
interno se interrelacionan entre sí y comprenden diversos elementos que
se integran en el proceso de gestión. Por ello en el presente documento,
para fines de la adecuada formalización e implementación de la estructura
de control interno en todas las entidades del Estado, se concibe que ésta
se organice con base en los siguientes cinco componentes:
1. El ambiente de control, entendido como el entorno organizacional
favorable al ejercicio de prácticas, valores, conductas y reglas apropiadas
para el funcionamiento del control interno y una gestión escrupulosa.
2. La evaluación de riesgos, que deben identificar, analizar y administrar
los factores o eventos que puedan afectar 28 adversamente el
cumplimiento de los fines, metas, objetivos, actividades y operaciones
institucionales.
3. Las actividades de control gerencial, que son las políticas y
procedimientos de control que imparte el titular o funcionario que se
designe, gerencia y los niveles ejecutivos competentes, en relación con las
27
funciones asignadas al personal, con el fin de asegurar el cumplimiento de
los objetivos de la entidad.
4. Los sistemas de información y comunicación, a través de los cuales el
registro, procesamiento, integración y divulgación de la información, con
bases de datos y soluciones informáticas accesibles y modernas, sirva
efectivamente para dotar de confiabilidad, transparencia y eficiencia a los
procesos de gestión y control interno institucional.
5. Las actividades de prevención y monitoreo, referidas a las acciones que
deben ser adoptadas en el desempeño de las funciones asignadas, con el
fin de cuidar y asegurar respectivamente, su idoneidad y calidad para la
consecución de los objetivos del control interno. Asimismo, el seguimiento
de resultados, consistente en la revisión y verificación actualizadas sobre
la atención y logros de las medidas de control interno implantadas,
incluyendo la implementación de las recomendaciones formuladas en sus
informes por los órganos del SNC. Finalmente, los compromisos de
mejoramiento, por cuyo mérito los órganos y personal de la administración
institucional efectúan autoevaluaciones para el mejor desarrollo del control
interno e informan sobre cualquier desviación deficiencia susceptible de
corrección, obligándose a dar 29 cumplimiento a las disposiciones o
recomendaciones que se formulen para la mejora u optimización de sus
labores.
Responsabilidad de la implementación del sistema de control Interno.
28
El funcionamiento del control interno es continuo, dinámico y alcanza a la
totalidad de la organización y actividades institucionales, desarrollándose
en forma previa, simultánea o posterior de acuerdo con lo establecido en
el artículo 7 de la Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la República. Sus mecanismos y
resultados son objeto de revisión y análisis permanente por la
administración institucional con la finalidad de garantizar la agilidad,
confiabilidad, actualización y perfeccionamiento del control interno,
correspondiendo al Titular de la entidad la supervisión de su
funcionamiento, bajo responsabilidad.
En efecto, el Artículo 6º de la Ley 28716 establece como obligaciones del
titular y funcionarios de la entidad, relativas a la implantación y
funcionamiento del control interno lo siguiente:
 a. Velar por el adecuado cumplimiento de las funciones y actividades
de la entidad y del órgano a su cargo, con sujeción a la normativa
legal y técnica aplicables.
 b. Organizar, mantener y perfeccionar el sistema y las medidas de
control interno, verificando la efectividad y oportunidad de la
aplicación, en armonía con sus objetivos, así como efectuar la
autoevaluación del control interno, a fin de propender al
mantenimiento y mejora continua del control interno.
29
 c. Demostrar y mantener probidad y valores éticos en el desempeño
de sus cargos, promoviéndolos en toda la organización.
 d. Documentar y divulgar internamente las políticas, normas y
procedimientos de gestión y control interno.
 e. Disponer inmediatamente las acciones correctivas pertinentes,
ante cualquier evidencia de desviaciones o irregularidades.
 f. Implementar oportunamente las recomendaciones y disposiciones
emitidas por la propia entidad (informe de autoevaluación), los
órganos del Sistema Nacional de Control y otros entes de
fiscalización que correspondan.
 g. Emitir las normas específicas aplicables a su entidad, de acuerdo
a su naturaleza, estructura y funciones, para la aplicación y/o
regulación del control interno en las principales áreas de su actividad
administrativa u operativa, propiciando los recursos y apoyo
necesarios para su eficaz funcionamiento.
2.2.2 Informalidad laboral.
2.2.2.1 Definición de informalidad laboral
(MINISTERIO DE TRABAJO, 2017) El titular del MTPE, señaló que se
espera que en este quinquenio se revierta la situación, pues ya en el
primer trimestre del año, la tasa de crecimiento promedio fue de 1.8%.
Se espera que unos 220,240 nuevos jóvenes se inserten al mercado
laboral formal.
30
El ministro explicó la estructura de mercado de la Población
Económicamente Activa (PEA) al 2016, en la que resaltó que el 34.4%
de esta era trabajador independiente no profesional, mientras que el
22.5% se encontraba en microempresas con menos de 10 trabajadores.
El 10.7% labora en empresas familiares y son no remunerados.
En esa línea señaló que la principal característica de estos grupos es la
baja productividad laboral, el escaso uso de recursos tecnológicos y la
condena a no salir de la informalidad.
Sobre la informalidad en la PEA ocupada juvenil, Grados resaltó que
entre el 2004 y 2005 el empleo informal fue de 88.2%. Entre el 2006 y
2010, 86.4%; y entre el 2011 y 2016 hubo una reducción de 3.8%, es
decir, un 80% de la informalidad laboral en el Perú. Al cierre del 2016, el
mercado estaba compuesto por un 72% de trabajadores informales.
A ello se suma la inadecuación ocupacional de los jóvenes durante el
2016, ya que muchos realizan actividades que nada tienen que ver con
lo que estudiaron, lo cual genera frustración y falta de línea de carrera.
Un 62% de jóvenes que sufren de este problema tienen algún estudio
superior. Mientras, un 69% tienen educación superior no universitaria y
un 54% posee educación superior universitaria.
31
Sobre la tasa de actividad laboral por sexo entre el 2004 y 2016, explicó
que los hombres acceden en más de 80% al mercado laboral, mientras
que las mujeres lo hacen en un 60%.
2.2.2.2 Informalidad laboral en el Perú.
(SUNAFIL, 2017) De acuerdo con la Superintendencia Nacional de
Fiscalización Laboral (Sunafil), en Perú, el empleo informal representa un
70 %, pero dentro de las empresas formales existe más del 20% de
informalidad. Es decir, existen trabajadores en empresas constituidas sin
contratos de trabajo.
Beneficios como la Compensación por Tiempo de Servicios (CTS),
gratificaciones, ni mucho menos tener acceso a protección social,
pensión o salud. La escasa creación de empleos formales por parte del
Estado y la alta competitividad del sector privado, serían el resultado de
la informalidad laboral según la Organización para la Cooperación y
Desarrollo Económicos (OCDE).
Entre los jóvenes de 15 a 29 años, el empleo informal alcanza el 78%, lo
que significa que 8 de cada 10 jóvenes trabaja de manera informal.
Además, sólo el 22% de la Población Económicamente Activa, entre los
15 y 29 años, labora en la formalidad, según el Ministerio de Trabajo y
Promoción del Empleo (MTPE) al 2016.
32
Frente a este problema, el MTPE señaló que se espera llegar a más del
50% de formalización laboral al término del gobierno actual con el
incremento de la generación de puestos de trabajo, además de
programas laborales como impulsa Perú, PROJOVEN, entre otros.
“La tarea del Gobierno en este sentido es compleja y requerirá el apoyo
de todos, no sólo de los poderes del Estado, sino de los empresarios y
de la sociedad en su conjunto. Junto con la educación, la informalidad es
el motivo de la falta de desarrollo y baja productividad que existe en el
país”, comentó Carlos San Román, director general de Adecco.
En esta línea, desde Adecco dicen que cuentan con propuestas laborales
para los diferentes niveles de instrucción como técnicos y mandos
medios.
2.2.2.3 Consecuencias de la informalidad
Costo de Formalización. Los costos de formalización vienen hacer los
Trámites que tengo que realizar para constituir mi negocio o empresa,
Trámite de inscripción en el Registro Único del Contribuyente – RUC.
Licencias o permisos que se requiere para iniciar alguna actividad
económica, costo de realizar este trámite y en qué tiempo. (CARDENAS
J., 2015, pág. 54)
Cultura Empresarial. La cultura empresarial es lo que identifica la forma
de ser una empresa y se manifiesta en las formas de actuación ante los

33
problemas y oportunidades de gestión y adaptación a los cambios y
requerimientos de orden exterior e interior que son interiorizados en
forma de creencias y talentos colectivos. (GOOGLE, 2014)
Base legal. En nuestro país el sistema de control interno se basa en un
conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros,
organización, procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las
autoridades y el personal, organizada e instituida en cada entidad del
Estado. Las normas que rigen el sistema están fundamentadas en leyes
y documentos internacionales siguientes:
Ley Nº 28716, Ley de Control Interno de las entidades del Estado.
Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de  Control y de la
Contraloría General de la República.
Manual de Auditoría Gubernamental, aprobado mediante  R.C. N° 152-
98-CG. 25
Guía para las normas de control interno del sector público, INTOSAI,
1994.
(CATACORA G., 1996, pág. 6) Indica que el control interno “Es la base
sobre el cual descansa la confiabilidad de un sistema contable, el grado
de fortaleza determinará si existe una seguridad razonable de las
operaciones reflejadas en los estados financieros.”
34
(SORIANO G., 2010, pág. 42) Menciona que El control interno ha sido
definido desde cinco puntos de vista, algunos lo definen como la
seguridad de la inversión, otros lo relacionan con la corrección de la
información. En otros casos lo asocian a la observancia al orden
establecido, y por último hay quienes lo definen como la evaluación de
las acciones para corregir desviaciones y/o mejorar la administración.
2.3 DEFINICIONES CONCEPTUALES.
Control: Consiste en evaluar, medir y ponderar los resultados de lo ejecutado,
con lo previsto en el plan o programa de desarrollo de la entidad, pudiendo
ejercer dicho control durante todo el proceso y al final del mismo.
El propósito fundamental del proceso de control es lógicamente, verificar para
corregir, es decir, retroalimentar el proceso. (QUINN, R, 1995, pág. 152)
Control gerencial: Es el Proceso que se establece en las dependencias y
organismos de la administración municipal para vigilar el cumplimiento de
objetivos y metas. (CRISOLOGO, 2013)
Eficiencia: La capacidad de describir a una persona eficaz de disponer de
alguien o de algo para conseguir un efecto determinado. (WIKIPEDIA, 2015)
Eficacia: Es lograr las metas y objetivos organizacionales propuestas.
(CRISOLOGO, 2013)
Gobiernos Locales: Lo constituyen las municipalidades provinciales, distritos
y delegadas conforme a la ley. Tienen autonomía política, económica y
35
administrativa en los asuntos de su competencia. (Ley Orgánica de
Municipalidades).
Recursos públicos: Recursos del Estado inherentes a su acción y atributos
que sirven para financiar los gastos de los presupuestos 49 anuales y se
clasifican a nivel de fuentes de financiamiento. (MEF, 2015)
Sistema de control interno: Conjunto de acciones, actividades, planes,
políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos,
incluyendo la actitud de las autoridades y el personal, organizada e instituida en
cada entidad del Estado, para la consecución de los objetivos institucionales
que procura. (Resolución Nº 320-2006-CG, 2006)
2.4 SISTEMA DE HIPOTESIS
2.4.1 Hipótesis general.
 El control interno en las empresas influye significativamente a no caer en
la informalidad laboral en las PYMES.
2.4.2 Hipótesis específicas.
 El conocimiento de Las normas de control interno es de gran importancia
en las empresas para tener menor riesgo empresarial.
 El código de ética profesional influye significativamente en la informalidad
laboral en las PYMES de la ciudad de Tingo María.
 Un adecuado control gerencial asegurará la ejecución del presupuesto de
manera correcta en las PYMES de la Ciudad de Tingo María.
36
2.5 SISTEMA DE VARIABLES
2.5.1 VARIABLE INDEPENDIENTE
 EL CONTROL INTERNO
Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas,
registros, procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes
que desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el objetivo
de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad pública. El
sistema de control interno está a cargo de la propia entidad pública.
Su implementación y funcionamiento es responsabilidad de sus
autoridades, funcionarios y servidores. (CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPUBLICA, 2016)
2.5.2 VARIABLE DEPENDIENTE
 LA INFORMALIDAD LABORAL
La informalidad en sus orígenes nace de la preocupación por la
pobreza, es decir, por la forma en que las familias más necesitadas
se procuran ingresos para sustentar su vida, sin participar
plenamente, y con derechos, en el mundo del trabajo asalariado.
Con el tiempo distintos especialistas e instituciones han realizado
contribuciones significativas a su interpretación, re
conceptualización y delimitación, como también han delineado
propuestas metodológicas para su medición, en el intento por
37
aprehender de mejor manera la realidad económica y social
cambiante. (ESTRELLA DIAZ ANDRADE, 2015)
2.6 OPERACIONALIZACION DE VARIABLES (DIMENCIONES E
INDICADORES.)
(0peracionalizacion de variables)
VARIABLES DIMENCIONES INDICADORES
VARIABLE INDEPENDIENTE: Ambiente de control

Control gerencial
Sistema control
Cumplimiento de funciones
EL CONTROL INTERNO
Normas de procedimiento
Normas generales
Normas de control
Valore éticos
Evaluar riegos
Evaluación de riesgos
Identificación de amenaza
Valoración del riesgo
VARIABLE DEPENDIENTE: Crecimiento económico
Consecuencias Trabajadores perjudicados
Evaluación de la empresa
LA INFORMALIDAD
LABORAL
Información empresarial
Cultura empresarial
Capacitación
administración
Trámites engorrosos
Costo de formalización
Gastos innecesarios
Temor a la fiscalización
38
CAPÍTULO III
MÉTODOLOGIA DE LA INVESTIGACIÓN
3.1 Tipo de investigación.
3.1.1 Enfoque de la investigación.
El presente estudio de investigación corresponde a un enfoque de tipo
cuantitativo, porque tiene que ver con la medición de las variables y
del mismo modo busca verificar las hipótesis, el tratamiento de los
datos se basa en la sistematización, es decir, en el uso de cifras
estadísticos para llegar a los resultados y conclusiones (GOMES
SORIANO, 2006, pág.
121) señala que bajo la perspectiva cuantitativa,
la recolección de datos es equivalente a medir.
De acuerdo con la definición clásica del término, medir significa
asignar números a objetos y eventos de acuerdo a ciertas reglas.
Muchas veces el concepto se hace observable a través de referentes
empíricos asociados a él.
Los estudios de corte cuantitativo pretenden la explicación de una
realidad social vista desde una perspectiva externa y objetiva.
Su intención es buscar la exactitud de mediciones o indicadores
sociales con el fin de generalizar sus resultados a poblaciones o
situaciones amplias. Trabajan fundamentalmente con el número, el
dato cuantificable (GALEANO, 2004, pág. 24)
39
3.1.2 Alcance o nivel.
Este proyecto de investigación corresponde a un estudio de tipo
correlacional porque vamos a determinar la relación que existe entre
las dos variables en un contexto determinado, es decir, vamos a
comprobar la relación que existe entre la variable independiente
(control interno) y la variable dependiente (informalidad laboral)
Hernández, R., Fernández, C., & Baptista, P. (2010). Metodología de
le investigación (5ta ed.). México D.F.: McGraw-Hill Interamericana.
3.1.3 Diseño.
Diseño experimental
Según el autor (SANTA & FELIBERTO , 2010, pág. 87), define: El
diseño experimental es el que se realiza sin manipular en forma
deliberada ninguna variable. El investigador no sustituye
intencionalmente las variables independientes. Se observan los
hechos tal y como se presentan en su contexto real y en un tiempo
determinado o no, para luego analizarlos. Por lo tanto, en este diseño
no se construye una situación especifica si no que se observa las que
existen.
Este proyecto de investigación es de tipo de diseño descriptivo
correlacional porque vamos a determinar la medida en que las dos
variables se relacionan entre si donde cuyo esquema es:
40
Ox
M R
Oy
Donde:
M = muestra
OX = Observación de la variable “X”
OY = Observación de la variable “Y”
R = Relación existente entre las variables.
3.2 Población y muestra.
3.2.1 población.
La población objetivo de estudio estuvo conformada por 98 pymes de la
ciudad de tingo maría que comprenden de los diversos sectores tanto en
bienes como en servicios, tal como se detalla el registro de inscripción de
las PYMES.
3.2.2 Muestra.
La muestra objetivo de estudio directo está constituido por 65 pymes de
la ciudad de tingo María periodo 2018, para obtener la muestra se utilizó
una formula estadística.

41
𝑁 𝑄2 . 𝑍2
𝑛=
(𝑁 − 1)𝑒 2 + 𝑄 2 . 𝑍 2
3.3 Técnicas e instrumento de recolección de datos.
En el presente proyecto de investigación las técnicas e instrumentos de
recolección de datos serán los siguientes:
(Técnicas e instrumentos de recolección de datos)
TÉCNICAS INSTRUMENTOS
CUESTIONARIO. El presente cuestionario que vamos a realizar son las
preguntas con respecto a la variable Independiente y dependiente,

ENCUESTA
consta de 4 alternativas cada pregunta. La escala de medición a realizar
son, siempre (4), frecuentemente (3), a veces (2), nunca (1)
FICHA DE REGISTRO. En esta ficha se registra todos los datos de

ANALISIS
cuyos autores se está recopilando toda la información.
DOCUMENTARIO
FICHAS TEXTUALES. Donde se registra la información tal cual dice o
O FICHAJE
comenta el autor siendo un párrafo completo o lo que indica el autor.
FUENTE: Elaboración propia.
3.4 Técnicas para el procesamiento y análisis de la información.
3.4.1 Técnicas para el procesamiento de la información datos.
La técnica que usaremos para el procesamiento de datos ser el
programa “SPSS” “EXCEL” y los paquetes estadísticos.
42
3.4.2 Técnicas para el análisis de la información.
Las técnicas para el análisis de la información a utilizar los cuadros de
resultados con su respectivo porcentaje, tales como son “la mediana”,
“moda”, “desviación estándar” “correlación de Pearson”.
43
CAPÍTULO IV
4.1. Selección y Validación de los Instrumentos.
Los instrumentos utilizados previos a la investigación fueron:
 Encuesta:
Fue elaborado con la finalidad de obtener la información sobre la

informalidad laboral según los indicadores establecidos, para la cual se ha
establecido como escala de medición la escala de Likert, asimismo ello nos
permite evidenciar el cumplimiento de la variable.
La validez de los instrumentos se logró mediante una prueba piloto sometida

a 20 sujetos que no pertenecen a la muestra, también se utilizó la prueba de juicio
de expertos de docentes reconocidos en la Región de Huánuco CPC Faustino Julián
Huatuco Galarza, Mg. Soledad Zenaida Villanueva Gálvez y Alan López López.
Donde los expertos opinaron que los ítems de la encuesta y la prueba de

rendimiento responden a los objetivos de la investigación en estudio, entonces
ambos instrumentos poseen validez de estructura y contenido.
Para verificar la confiabilidad de la encuesta, se aplicó a un grupo de 20

colaboradores con características similares a la muestra de estudio llamado piloto y
los resultados presentamos en el siguiente cuadro:
CUADRO N° 01: Análisis de confiabilidad de la encuesta aplicada a los

colaboradores llamado piloto, de las PYMES de la ciudad de Huánuco.
44
EL CONTROL INTERNO Y SU INFLUENCIA EN LA INFORMALIDAD LABORAL EN LAS PYMES DE TINGO MARIA
CONTROL INTERNO INFORMALIDAD LABORAL
DIM 1 DIM 2 DIM 3 DIM 4 DIM 5 DIM 6

control gerencial normas generales evaluación de riesgo consecuencias cultura empresarial costo de formalización
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
2 1 2 2 1 1 2 1 2 2 1 2 2 1 2 2 1 1
2 2 2 2 2 1 1 2 2 1 1 1 1 1 2 2 2 2
2 1 1 2 2 1 2 2 1 1 2 2 1 1 2 2 2 2
1 1 1 2 2 2 1 1 2 2 1 1 2 2 1 1 1 1
1 1 1 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 1 1 2 2 2
2 2 2 1 1 2 2 2 2 2 2 1 2 2 1 1 2 2
2 2 1 1 2 2 1 1 2 2 1 2 2 2 1 2 2 2
2 2 1 1 2 2 2 2 1 1 2 2 2 1 1 2 2 2
2 2 2 1 1 1 1 2 1 2 2 2 2 2 2 1 1 1
1 1 1 2 2 2 2 1 2 2 1 1 2 1 2 2 2 2
2 2 2 1 1 2 1 2 1 2 1 1 2 2 2 2 2 2
1 2 1 2 2 2 2 2 1 2 1 2 2 2 2 1 2 1
2 2 1 2 1 1 2 2 2 2 1 2 2 1 1 2 2 2
2 2 2 2 1 2 1 2 1 2 2 2 1 2 2 1 1 2
2 1 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 1 1 2 2 2
2 2 2 2 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2 1
2 2 2 1 2 2 2 2 1 1 2 2 2 2 2 1 2 2
2 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2 1 2 2 2 2 2
Fuente: Resultados de la Prueba Piloto 2018.
Los resultados obtenidos con el programa SPSS 20.0 se tienen en el

cuadro anterior, en donde se analizó la confiabilidad con la prueba de: ALFA–
45
CRONBACH. Con el propósito de verificar el grado de uniformidad y
consistencia del instrumento aplicado y la estabilidad de las puntuaciones a
lo largo del tiempo, la ecuación es:
Donde:
N = número de ítems.
p = promedio de las correlaciones entre los ítems.
α = Coeficiente de confiabilidad.
Reemplazando los valores obtenidos en la ecuación, hallamos el siguiente

resultado:
α = 0.689
Interpretación:
El resultado obtenido de 0.689 este valor supera al límite del coeficiente de

confiabilidad (0.60) lo cual nos permite calificar a la encuesta como confiable para
aplicarlo al grupo de estudio.
OPINIÓN DE EXPERTOS.
Validación de la propuesta de investigación:
La propuesta de investigación es conocer si el control interno influye en la

informalidad laboral, fue puesta a consideración de los siguientes expertos:
46
Evaluador Experto Grado Académico e Institución Valoración de la
donde Labora Encuesta
CPC Faustino Julián Huatuco CPC en contabilidad y finanzas 17
Galarza Universidad de Huánuco
Mg. Soledad Zenaida Villanueva Magíster en contabilidad General 18
Gálvez Universidad de Huánuco
Alan Denis López López Docente de investigación 16
Universidad de Huánuco
Promedio de la Ponderación 17
Fuente: Resultados de opinión de los expertos de los instrumentos – 2018.
Como el valor promedio obtenido para el instrumento correspondiente a la

encuesta es de 17,4 puntos en el cuadro anterior entre los expertos afirmamos que
ambos instrumentos son aceptables porque se encuentra entre la escala de
excelente entre los valores considerados de 16 - 20 puntos en el instrumento
considerado; afirmamos que es aceptable la propuesta de experimentación.
4.2. Presentación de Resultados.
En los siguientes cuadros y gráficos que a continuación se muestran, se ve

reflejado los resultados obtenidos del experimento ejecutado sobre la informalidad
laboral.
Resultados de la Encuesta:
Se aplicó la encuesta a los colaboradores de la muestra de estudio de las

PYMES de la ciudad de Tingo María el cual se presenta a continuación en
cuadros de frecuencia, las estadísticas descriptivas y con la asignación de
sus respectivas gráficas.
47
TABLA Nª 01 GENERO
Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje

válido acumulado
masculino 40 61,5 61,5 61,5
Válidos femenino 25 38,5 38,5 100,0
Total 65 100,0 100,0

Fuente: encuesta, 2018
Elaboración: propia del investigador
GRAFICO Nº 01 GENERO
Fuente: tabla nº 01
INTERPRETACION:
En la encuesta realizada a los colaboradores de las pymes de la ciudad de Tingo
María el 61.54% de los encuestados fueron masculinos y el 38.46% fueron
femeninos.
48
TABLA Nª 02 EDAD

válido acumulado
jóvenes 59 90,8 90,8 90,8
Válidos adultos 6 9,2 9,2 100,0
Total 65 100,0 100,0

GRAFICO Nº 02: EDAD
INTERPRETACION:
En la encuesta realizada a los colaboradores de las pymes de ciudad de Tingo

María el 90.77% fueron jóvenes y el 9.23% fueron adultos.
49
TABLA Nª 03 LUGAR DE PROCEDENCIA

válido acumulado
Válidos otros 65 100,0 100,0 100,0

GRAFICO Nº 03: LUGAR DE PROCEDENCIA
INTERPRETACION:
En la encuesta realizada a los colaboradores de las pymes todos fueron de la
alternativa otros debido a que los encuestados fueron de la ciudad de Tingo María.
50
TABLA Nª 04: ¿En su opinión el ambiente de control interno ayuda en la
determinación de metas y objetivos en las pymes?

válido acumulado
No 3 30,0 30,0 30,0
Válidos Si 7 70,0 70,0 100,0
Total 10 100,0 100,0

GRAFICO nº 04: ¿En su opinión el ambiente de control interno ayuda en la

determinación de metas y objetivos en las pymes?
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes manifestaron que si el ambiente de control ayuda

a determinar las metas en un 64.62% y en un 35.38% manifestaron que no. Este
dato se debe a que el ambiente de control es importante para lograr un objetivo.
51
TABLA Nª 05: ¿La empresa tiene implementado el sistema de control interno de
acuerdo a las Leyes?

válido acumulado
No 20 30,8 30,8 30,8
Válidos Si 45 69,2 69,2 100,0
Total 65 100,0 100,0

GRAFICO Nº O5: ¿La empresa tiene implementado el sistema de control interno

de acuerdo a las Leyes?
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes manifestaron que si tienen implementado el
sistema de control en un 69.23% y en un 30.77% manifestaron que no. Este dato
se debe a que el sistema de control interno está bien implementado en las pymes.
52
TABLA Nª 06: ¿el jefe de cada área verifica el cumplimiento de sus funciones de los
trabajadores de la empresa.?

válido acumulado
No 19 29,2 29,2 29,2
Si 46 70,8 70,8 100,0

Válidos
Total 65 100,0 100,0

GRAFICO Nº 06: ¿el jefe de cada área verifica el cumplimiento de sus funciones
de los trabajadores de la empresa.?
INTERPRETACION: Los colaboradores de las pymes manifestaron que los jefes de
cada área si verifican las funciones de los colaboradores en un 70.77% y en un
29.23% manifestaron que no. Este dato se debe a que los jefes deben verificar los
trabajos de los colaboradores.
53
TABLA Nª 07: ¿Las pymes cuenta con manuales o normas de procedimientos?

válido acumulado
No 21 32,3 32,3 32,3
Válidos Si 44 67,7 67,7 100,0
Total 65 100,0 100,0

GRAFICO Nº 07: ¿Las pymes cuenta con manuales o normas de procedimientos?
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes manifestaron que SI cuentan con normas o
manuales de procedimiento en un 67.69% y en un 32.31% manifestaron que no.
Este dato se debe a que las pymes deben contar con las normas requeridas para
su buen funcionamiento.
54
TABLA Nª 08: ¿la gerencia o quien hagas sus veces difunde o publica normas de
control interno para conocimiento del personal?

válido acumulado
no 16 24,6 24,6 24,6
Válidos si 49 75,4 75,4 100,0
Total 65 100,0 100,0

GRAFICO Nº 08: ¿la gerencia o quien hagas sus veces difunde o publica normas
de control interno para conocimiento del personal?
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes manifestaron que SI difunden normal de control
para el conocimiento de sus colaboradores en un 75.38% y en un 24.62%
manifestaron que no. Este dato se debe a que es importante que los colaboradores
tengan conocimiento de las nuevas normas.
55
TABLA Nª 09: ¿las diferentes áreas de la empresa tienen conocimiento de los
valores éticos que rige la empresa?

válido acumulado
no 21 32,3 32,3 32,3
Válidos si 44 67,7 67,7 100,0
Total 65 100,0 100,0

GRAFICO Nº 09: ¿las diferentes áreas de la empresa tienen conocimiento de los

valores éticos que rige la empresa?
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes manifestaron que las áreas de la empresa SI tiene
conocimiento de los valores éticos en un 67.69% y en un 32.31% manifestaron que
no. Este dato se debe a que los jefes de cada área deben saber cómo tratar a sus
colaboradores teniendo en cuenta los valores éticos que se debe respetar y conocer
dentro de la empresa.
56
TABLA Nª 10: ¿Cree usted que la evaluación de riesgos permite identificar
oportunamente los errores en cada área de la empresa?

válido acumulado
no 15 23,1 23,1 23,1
Válidos si 50 76,9 76,9 100,0
Total 65 100,0 100,0

GRAFICO Nº 10: ¿Cree usted que la evaluación de riesgos permite identificar

oportunamente los errores en cada área de la empresa?
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes manifestaron que la evaluación de riesgos SI
permite identificar oportunamente los errores en un 76.92% y en un 23.08%
manifestaron que no. Este dato se debe a que los jefes de cada área deben
descubrir los errores con una previa evaluación de riesgos.
57
TABLA Nª 11: ¿la empresa identifica las amenazas y los controla con anticipación?

válido acumulado
no 21 32,3 32,3 32,3
Válidos si 44 67,7 67,7 100,0
Total 65 100,0 100,0

GRAFICO Nº 11: ¿la empresa identifica las amenazas y los controla con
anticipación?
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes manifestaron que la empresa SI identifica las
amenazas y los controla con anticipación en un 67.69% y en un 32.31%
manifestaron que no. Este dato se debe a que las empresas deben tener
conocimientos de las amenazas ya que ello los puede llevar al fracaso.
58
TABLA Nª 12: ¿los jefes de cada área valoran los riesgos que pueden tener la
empresa al momento de cometer una informalidad.?

válido acumulado
no 20 30,8 30,8 30,8
Válidos si 45 69,2 69,2 100,0
Total 65 100,0 100,0

GRAFICO Nº 12: ¿los jefes de cada área valoran los riesgos que pueden tener la
empresa al momento de cometer una informalidad.?
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes manifestaron que los jefes de cada área SI valoran
los riesgos que puede sufrir la empresa si está en a la informalidad en un 69.23% y
en un 30.77% manifestaron que no. Este dato se debe a que los jefes deben saber
el nivel de riesgo que corre la empresa debido a la informalidad.
59
TABLA Nª 13: ¿en su opinión una empresa informal limita el crecimiento
económico del país?

válido acumulado
no 17 26,2 26,2 26,2
Válidos si 48 73,8 73,8 100,0
Total 65 100,0 100,0

GRAFICO Nº 13: ¿en su opinión una empresa informal limita el crecimiento

económico del país?
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes manifestaron que las empresas informales SI
limitan el crecimiento económico del país en un 73.85% y en un 26.15%
manifestaron que no. Este dato se debe a que la informalidad limita el crecimiento
económico del país y así mismo también el desarrollo de la empresa.
60
TABLA Nª 14: ¿cree usted que los trabajadores sean perjudicados al momento de
una fiscalización?

válido acumulado
no 21 32,3 32,3 32,3
Válidos si 44 67,7 67,7 100,0
Total 65 100,0 100,0

GRAFICO Nº 14: ¿cree usted que los trabajadores sean perjudicados al momento
de una fiscalización?
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes manifestaron que al momento de una fiscalización
SI se vean perjudicados en un 67.69% y en un 32.31% manifestaron que no. Este
dato se debe a que el trabajador no tiene por qué estar perjudicados ya solo le
compete a la empresa informal.
61
TABLA Nª 15: ¿cree usted que la evolución de la empresa se vea perjudicado con
una posible sanción debido a una informalidad?

válido acumulado
no 18 27,7 27,7 27,7
Válidos si 47 72,3 72,3 100,0
Total 65 100,0 100,0

GRAFICO Nº 15: ¿cree usted que la evolución de la empresa se vea perjudicado

con una posible sanción debido a una informalidad?
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes manifestaron que SI la empresa se vea perjudicado
al momento de una fiscalización en un 72.31% y en un 27.69% de los encuestados
manifestaron que NO. Este dato se debe a que la empresa no crecerá si son
sancionados en varias ocasiones.
62
TABLA Nª 16: ¿con qué frecuencia los gerentes difunden normas o información
empresarial para conocimiento de su personal?

válido acumulado
no 16 24,6 24,6 24,6
Válidos si 49 75,4 75,4 100,0
Total 65 100,0 100,0

GRAFICO Nº 16: ¿con qué frecuencia los gerentes difunden normas o información
empresarial para conocimiento de su personal?
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes manifestaron que los gerentes SI difunden
información empresarial en un 75.38% y en un 24.62% de los encuestados
manifestaron que NO. Este dato se debe a que los colaboradores deben tener
conocimiento de la actualización empresarial.
63
TABLA Nª 17: ¿la empresa realiza capacitaciones a su personal al momento de
contratarlos?

válido acumulado
no 22 33,8 33,8 33,8
Válidos si 43 66,2 66,2 100,0
Total 65 100,0 100,0

GRAFICO Nº 17: ¿la empresa realiza capacitaciones a su personal al momento de

contratarlos?
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes manifestaron que la empresa SI realiza
capacitación a su personal al momento de contratarlos en un 66.15% y en un
33.85% de los encuestados manifestaron que NO. Este dato se debe a que la
empresa debe conocer a sus colaboradores y saber a quienes los contrata.
64
TABLA Nª 18: ¿la empresa tiene implementado una buena administración de
acuerdo a las leyes?

válido acumulado
no 18 27,7 27,7 27,7
Válidos si 47 72,3 72,3 100,0
Total 65 100,0 100,0

GRAFICO Nº 18: ¿la empresa tiene implementado una buena administración de

acuerdo a las leyes?
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes manifestaron que la empresa SI tiene
implementado una buena administración en 72.31% y en un 27.69% de los
encuestados manifestaron que NO. Este dato se debe a que la empresa debe tener
buena admiración para que pueda realizar buenas gestiones empresariales.
65
TABLA Nª 19: ¿en su opinión los trámites engorrosos es una excusa para no
formalizarse como empresa?

válido acumulado
no 19 29,2 29,2 29,2
Válidos si 46 70,8 70,8 100,0
Total 65 100,0 100,0

GRAFICO Nº 19: ¿en su opinión los trámites engorrosos es una excusa para no
formalizarse como empresa?
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes opinaron que los trámites engorrosos son una
excusa para formalizarse un 70.77% y en un 29.23% de los encuestados
manifestaron que NO. Este dato se debe a que los gerentes buscan excusas para
no formalizarse e incurrir a los delitos de informalidad.
66
TABLA Nª 20: ¿cree usted que se realizan gastos innecesarios en el proceso de lo
formalización?

válido acumulado
no 21 32,3 32,3 32,3
Válidos si 44 67,7 67,7 100,0
Total 65 100,0 100,0

GRAFICO Nº 20: ¿cree usted que se realizan gastos innecesarios en el proceso

de lo formalización?
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes manifestaron que SI se realizan gastos
innecesarios al momento de formalizarse un 67.69% y en un 32.31% de los
encuestados manifestaron que NO. Este dato se debe a que los gerentes más se
fijan en el bienestar personal y no ve las consecuencias que puede sufrir en el futuro.
67
TABLA Nª 21: ¿los jefes de área de la empresa tienen temor a la fiscalización
cuando este no actúa en derecho formal?

válido acumulado
no 17 26,2 26,2 26,2
Válidos si 48 73,8 73,8 100,0
Total 65 100,0 100,0

GRAFICO Nº 21: ¿los jefes de área de la empresa tienen temor a la fiscalización

cuando este no actúa en derecho formal?
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes manifestaron que los jefes de are SI tienen temor
a una fiscalización un 73.85% y en un 26.15% de los encuestados manifestaron
que NO. Este dato se debe a que los jefes deben conocer las reglas y parámetros
para actuar en la formalidad que se requiera ante una fiscalización.
68
4.3. Contrastación de la Hipótesis.
Hipótesis General:
Para comprobar la hipótesis, planteamos la hipótesis estadística siguiente:
HG: Existe relación estadísticamente significativa entre el control interno y la

informalidad laboral.
Calculando el Coeficiente rxy de Correlación de Pearson:
N  xy   x  y 
rxy 
N  x    x N  y    y  
2 2 2 2
Donde:
x = Puntajes obtenido del control interno
y = Puntajes obtenidos dela informalidad laboral
rx.y= Relación de las variables.
N = Número de estudiantes.
TABLA Nª 22: CORRELACION DE PEARSON.
Correlaciones
Control Informalidad
interno laboral
Correlación de Pearson 1 ,399**

Control
Sig. (bilateral) ,001
interno
N 65 65
Correlación de Pearson ,399** 1
Informalida
d laboral
N 65 65

69
Se obtuvo un valor relacional de 0.399, el cual manifiesta que hay una
relación media entre las variables de estudio: El control interno y la informalidad
laboral. De esta forma se acepta la hipótesis general.
Hipótesis Específicas:
Para comprobar las hipótesis específicas, planteamos las siguientes
hipótesis estadísticas:
HE1: Existe relación estadísticamente significativa entre los puntajes

obtenidos del control gerencial y el ambiente de control.
Correlaciones
Informalid Control
ad laboral gerencial
Informalida Correlación de Pearson 1 ,290*

d laboral Sig. (bilateral) ,019
N 65 65
Correlación de Pearson ,290* 1
Control
gerencial
N 65 65


relación baja entre las variables de estudio: control gerencial y el ambiente
de control. De esta forma se acepta la hipótesis específica.

obtenidos de las normas generales y las normas de procedimiento.
70
TABLA Nª 24 CORRELACION DE PEARSON.
Correlaciones
Informalid Normas
ad laboral generales
Informalida Correlación de Pearson 1 ,244*

N 65 65
Normas Correlación de Pearson ,244* 1
generales Sig. (bilateral) ,050
N 65 65

relación media entre las variables de estudio: las normas generales y las
normas de procedimiento. De esta forma se acepta la hipótesis específica.
obtenidos de la evaluación de riesgos con evaluar el riesgo.
Correlaciones
Informalid Evalua
ad laboral ción de
riesgos
Informalida Correlación de Pearson 1 ,201

N 65 65
Correlación de Pearson ,201 1
Evaluación
de riesgos
N 65 65

relación baja entre las variables de estudio: la evaluación de riesgos con
evaluar el riesgo. De esta forma se acepta la hipótesis específica.
71
CAPÍTULO V
DISCUSIÓN DE RESULTADOS
OBJETIVO GENERAL
Determinar la influencia del control interno en la informalidad laboral en las PYMES
en la ciudad de Tingo María 2018.
La influencia del control interno en la informalidad laboral se determinó aplicando la
prueba de hipótesis donde se obtuvo de 0.399, el cual manifiesta que hay una
relación positiva considerable entre las variables de estudio: control interno y la
informalidad laboral en las PYMES de la ciudad de Tingo María.
De los resultados obtenidos en la investigación, podemos apreciar en el cuadro N°
22 de la correlación de Pearson, Hipótesis General, el 3.99% está totalmente de
acuerdo en sentir una satisfacción con, el 100% de los colaboradores de las PYMES
está totalmente de acuerdo.
Resultados que arroja la investigación indica que, para los colaboradores de las
PYMES, las estrategias de control interno que perciben los colaboradores y las
normas actualizadas percibidas indica que los colaboradores realizan sus labores
de manera correcta en sus áreas.
El objetivo de control interno es buscar la correcta realización de las labores dentro
de las PYMES y así disminuyendo la informalidad y un buen crecimiento económico
del país.
72
De igual manera Ever U, (2016) concluye que El control interno está sistematizado
en cinco componentes básicos, el ambiente de control, la evaluación de riesgos, las
actividades de control gerencial, los sistemas de información y comunicación y, las
actividades de prevención y monitoreo. Estos cinco componentes se relacionan
entre si y su eficiencia asegura una gestión óptima en el uso de los recursos. Sin
embargo, los hallazgos encontrados en la tesis, indican que en algunas
municipalidades distritales el ambiente de control es deficiente y por tanto no estaría
permitiendo alcanzar las metas trazadas.
OBJETIVO ESPECIFICO
Evaluar el conocimiento de las normas de control interno y su influencia en la
informalidad laboral en las PYMES en la ciudad de Tingo María.
Según los resultados obtenidos, se determinó que la Correlación de Pearson,
hipótesis especifica (Dimensión N°1), Se obtuvo un valor relacional de 0.290, el cual
manifiesta que hay una correlación positiva media entre las variables de estudio:
control interno (Dimensión 1) y la informalidad laboral. De esta forma se acepta la
hipótesis específica.
HE1: Existe relación estadísticamente significativa entre los puntajes obtenidos del
control gerencial (Dimensión 2) y la informalidad laboral.
Tambien (MORENO A, 2009, pág. 86) Nos manifiesta que la clasificación del control
interno es un sentido amplio que incluye controles que pueden ser catalogados
como contables o administrativos.
73
La clasificación entre controles contables y controles administrativos variaría de
acuerdo con las circunstancias individuales.
OBGETIVO ESPECIFICO
Analizar en qué medida el código de ética profesional influyen en la informalidad
laboral en las PYMES de la ciudad de Tingo María 2018.
Según los resultados obtenidos, Correlación de Pearson, hipótesis especifica
(Dimensión N° 2), Se obtuvo un valor relacional de 0.244, el cual manifiesta que hay
una correlación positiva media entre las variables de estudio: normas generales
(Dimensión 2) y la informalidad laboral. De esta forma se acepta la hipótesis
específica.
HE2: Existe relación estadísticamente significativa entre los puntajes obtenidos de
las normas generales (Dimensión 2) y la informalidad laboral.
De acuerdo a Moreno A. (2009) Los controles administrativos comprenden el plan
de organización y todos los métodos y procedimientos relacionados principalmente
con eficiencia en operaciones y adhesión a las políticas de la empresa y por lo
general solamente tienen relación indirecta con los registros financieros. Incluyen
más que todos controles tales como análisis estadísticos, estudios de noción y
tiempo, reportes de operaciones, programas de entrenamientos de personal y
controles de calidad.
74
En el control administrativo se involucran los planes de organización y los
procedimientos y registros relativos a los procedimientos decisorios que orientan la
autorización de transacciones por parte de la gerencia. Implica todas aquellas
medidas relacionadas con la eficiencia operacional y la observación de políticas
establecidas en todas las áreas de la organización.
OBGETIVO ESPECIFICO
Correlación de Pearson, hipótesis especifica (Dimensión N° 3), Se obtuvo un valor
relacional de 0.201, el cual manifiesta que hay una correlación positiva media entre
las variables de estudio: control interno (Dimensión 3) e informalidad laboral. De
esta forma se acepta la hipótesis específica.
Un adecuado control gerencial asegurará la ejecución del presupuesto.
Holst (2010) define el ambiente de control como el conjunto de factores del ambiente
organizacional que deben establecer y mantener el jerarca, los titulares
subordinados y los demás funcionarios de una organización, para permitir el
desarrollo de una actitud positiva y de apoyo para el control interno y para una
administración escrupulosa.
Los factores del ambiente de control propician el desarrollo de una actitud positiva
y de apoyo para el control interno y para una administración escrupulosa. De este
modo, establecen el tono de una organización y ejercen influencia sobre la
conciencia que el personal tenga sobre el control interno y su importancia para el
logro de los objetivos institucionales.
75
CONCLUSIÓNES
OBJETIVO GENERAL.
El control interno está sistematizado en cinco componentes básicos, el ambiente de
control, la evaluación de riesgos, las actividades de control gerencial, los sistemas
de información y comunicación y, las actividades de prevención y monitoreo. Estos
cinco componentes se relacionan entre si y su eficiencia asegura una gestión óptima
en el uso de los recursos. Sin embargo, los hallazgos encontrados en la tesis,
indican que en algunas PYMES el ambiente de control es deficiente y por tanto no
estaría permitiendo alcanzar las metas trazadas. En ese sentido, en estas
condiciones el control interno solo se limita a la verificación de cumplimiento de
aspectos formales, perdiendo su verdadera funcionalidad.
O. E1: Las PYMES observadas muestran bajos niveles de evaluación de riesgos,
esto abarca el proceso de planeamiento, identificación, valoración (análisis),
manejo (respuestas) y el monitoreo. Existe, por tanto, un escenario que pone
en peligro el uso óptimo de los recursos financieros orientados a la
consecución de las metas y objetivos de las PYMES. Es decir, las PYMES
no permite identificar oportunamente errores en cada área.
O. E2: La mayoría de las PYMES estudiadas en la ciudad de Tingo María, carecen
de normas y procedimientos por áreas. Esta situación, denota que no dan
prioridad a la elaboración de normas, manuales y procedimientos de control
interno. Estas deben tomar como referencias las normas de control interno
emitidas por la Contraloría General de la República para la emisión de la
76
respectiva normatividad; Asimismo para la regulación de los procedimientos
administrativos y operativos derivados de las mismas. Al no existir estas
normas internas el riesgo de fraude y error se potencia
O. E3: Las PYMES de la Ciudad de Tingo María, en su gran mayoría no han
implementado el sistema de control interno, a pesar que su exigencia empezó
a finales del año 2008. Asimismo, se ha observado que las PYMES distritales
de ámbito rural, sobre todo, no cuentan con órgano de control institucional
(OCI) que evalué la implementación de lo mencionado.
77
RECOMENDACIONES
OBJETIVO GENERAL.
Los Gerentes de las PYMES de la ciudad de Tingo María debe promover una cultura
de control interno dentro de la organización, esto empieza con implementar un
ambiente de control coherente, basado en la filosofía orientada a los valores y la
ética entre los funcionarios y servidores. Asimismo, el modelo a adoptar debería ser
desde el enfoque de la gerencia estratégica, es decir planificando en coherencia
con los objetivos de la entidad.
O. E1: Para asegurar un óptimo uso de los recursos financieros, las PYMES, debe
implementar la administración de riesgos, toda vez que, a través de la
identificación y la valoración del mismo, se puede conocer la vulnerabilidad
del sistema, identificando los puntos críticos, así como los eventos
desfavorables que pueden afectar a la entidad y generar perjuicios
económicos.
O. E2: Las directivas de las PYMES deben exigir que se implemente un sistema de
prevención y monitoreo sobre todo en las pequeñas empresas. Además,
contando con el buen sistema se logrará recomendar a la gerencia la
implementación de normas, procedimientos y directivas que coadyuven al
control de los recursos de las PYMES.
O. E3: Los jefes de las áreas deben exigir la implementación del sistema de control
interno a la gerencia de las PYMES, de esta manera asegurar continuamente
el uso adecuado de los recursos financieros, disminuir el riesgo de
78
distorsiones, fraudes y la informalidad laboral. La contraloría y los respectivos
OCI deben exigir la implementación del sistema de control interno en las
PYMES, a fin de hacer cumplir con las leyes, de esta manera asegurar
continuamente el uso adecuado de los recursos financieros y disminuir el
riesgo de distorsiones y fraudes. La organización como todo proceso
orientado a facilitar la realización de metas mediante distribución de recursos,
tanto humanos, como logísticos, también se guía por principios rectores. los
principios que orientan a toda organización son la especialización
organizacional y la división del trabajo, el de jerarquía, el de autoridad,
responsabilidad y obligación, el de mano de obra, de control.
79
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Tesis para optar el título de Contador Público, Universidad Católica Santo Toribio de
Mogrovejo, Facultad de ciencias empresariales, Chiclayo.
82
ANEXOS
UNIVERSIDAD DE HUANUCO
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
EAP CONTABILIDAD Y FINANZAS
CUESTIONARIO
(Dirigido a Funcionarios y Servidores de las pymes)
Estimado (a) el presente cuestionario tiene como finalidad obtener información para el trabajo de
investigación de tesis: En ese sentido, se solicita responder cada una de las preguntas marcando
con una (X) la alternativa que estime conveniente.
SEXO (M) (F) EDAD ( ) LUGAR DE PROCEDENCIA ( )
1. ¿En su opinión el ambiente de control interno ayuda en la determinación de metas y objetivos en
las pymes?
A. SI
B. NO
2. ¿La empresa tiene implementado el sistema de control interno de acuerdo a las Leyes?
A. SI
B. NO
3. ¿el jefe de cada área verifica el cumplimiento de sus funciones de los trabajadores de la empresa.?
A. SI
B. NO
4. ¿Las pymes cuenta con manuales o normas de procedimientos?

A. SI
B. NO
5. ¿la gerencia o quien hagas sus veces difunde o publica normas de control interno para
conocimiento del personal?
A. SI
B. NO
6. ¿las diferentes áreas de la empresa tienen conocimiento de los valores éticos que rige la empresa?
A. SI
B. NO
7. ¿Cree usted que la evaluación de riesgos permite identificar oportunamente los errores en cada
área de la empresa?
A. SI
B. NO
8. ¿la empresa identifica las amenazas y los controla con anticipación?

A. SI
B. NO
83
9. ¿los jefes de cada área valoran los riesgos que pueden tener la empresa al momento de
cometer una informalidad.?
A. SI
B. NO
10.- ¿en su opinión una empresa informal limita el crecimiento económico del país?
A. SI
B. NO
11.- cree usted que los trabajadores sean perjudicados al momento de una fiscalización?
A. SI
B. NO
12.- ¿cree usted que la evolución de la empresa se vea perjudicado con una posible sanción
debido a una informalidad?
A. SI
B. NO
13.- ¿con qué frecuencia los gerentes difunden normas o información empresarial para
conocimiento de su personal?
A. SI
B. NO
14.- ¿la empresa realiza capacitaciones a su personal al momento de contratarlos?
A. SI
B. NO
15.- ¿la empresa tiene implementado una buena administración de acuerdo a las leyes?
A. SI
B. NO
16.- ¿en su opinión los trámites engorrosos es una excusa para no formalizarse como empresa?
A. SI
B. NO
17.- ¿cree usted que se realizan gastos innecesarios en el proceso de lo formalización?
A. SI
B. NO
18.- ¿los jefes de área de la empresa tienen temor a la fiscalización cuando este no actúa en
derecho formal?
A. SI
B. NO
84
(Cronograma de actividades)
ABRIL MAYO JUNIO JULIO
ACTIVIDADES S2 S3 S4 S1 S2 S3 S4 S1 S2 S3 S4 S1 S2
1 Elección del
problema de
investigación.
2 Revisión de la
literatura
especializada.
3 Elección del título
del problema.
4 Formulación del
problema y
objetivos.
5 Redacción de las
bases teóricas.
6 Elaboración de las
operacionalizacion
de las variables
7 Elaboración de los
instrumentos.
8 Aplicación de los
instrumentos.
9 Tratamiento
estadístico.
10 Redacción del
informe.
11 Sustentación del
informe.

85
(Presupuestos)
RUBROS PARCIAL TOTAL
Asesor 500.00 S/
Consultor 250.00
RECUROS HUMANOS Asistente 150.00
Secretaria 100.00
1000.00
Material de 120.00 S/
escritorio
RECURSOS Corrector
10.00
MATERIALES
Lapiceros
10.00
Libros 340.00
200.00
Movilidad 200.00 S/
Viáticos 300.00
SERVICIOS Fotocopias 50.00
Hospedaje 200.00
750.00
S/
COSTO TOTAL 2090.00
86
PROBLEMA OBJETIVO HIPÓTESIS VARIABLE DIMENCIONES INDICADORES METODOLOGIA POBLACION Y INSTRUMENTOS
MUESTRA
PROBLEMA GENERAL OBJETIVO GENERAL HIPÓTESIS GENERAL. Ambiente de ENFOQUE: POBLACIÓN TECNICA:
Control gerencial control
¿Cuál es la influencia del Determinar la influencia del El control interno en las Sistema control
control interno en la control interno en la informalidad empresas influye Cumplimiento de
VARIABLE funciones tipo cuantitativo ESTACONFORMA ENCUESTA
informalidad laboral en las laboral en las PYMES de la significativamente a no caer
INDEPENDIENTE Normas de DA POR 98
PYMES en la ciudad de ciudad de Tingo María 2018. en la informalidad laboral en procedimiento COLABORADORE
Normas generales
Tingo María 2018? las PYMES de la ciudad de Normas de S DE LAS PYMES.
control
tingo María 2018.
CONTROL INETRNO Valore éticos
Evaluar riegos ALCANCE:
Evaluación de Identificación de
amenaza correlacional
riesgos
Valoración del
riesgo ANALISIS
MUESTRA: DOCUMENTO O
FICHAJE
PRBLEMA ESPECIFICO OBGETIVO ESPECIFICO HIPÓTESIS ESPECIFICO Crecimiento
consecuencias económico
¿De qué manera el Evaluar el conocimiento de las El conocimiento de Las Trabajadores ESTA
perjudicados DISEÑO: CONFORMADA
conocimiento de las normas normas de control interno y su normas de control interno es
Evaluación de la POR 65
de control influye en la influencia en la informalidad de gran importancia en las COLABORADORE
empresa INSTRUMENTO:
informalidad laboral en las laboral en las PYMES en la empresas para tener menor VARIABLE S DE LAS PYMES
Cultura Información
PYMES de la ciudad de ciudad de Tingo María. riesgo de informalidad DEPENDIENTE empresarial NO
empresarial
Tingo María? Analizar en qué medida el código laboral. Capacitación EXPERIMENTAL
CUESTINARIO
¿En qué medida el código de de ética profesional influyen en la
Administración
ética profesional influye en el informalidad laboral en las El código de ética
INFORMALIDAD
riesgo empresarial y no caer PYMES de la ciudad de Tingo profesional influye LABORAL Trámites
en la informalidad laboral? María. significativamente en la engorrosos FICHA DE
Costo de
Gastos REGISTRO
informalidad laboral en las
formalización
PYMES de la ciudad de innecesarios
¿En qué medida el control Examinar si el control gerencial
gerencial influye en la influye en la ejecución Tingo María.
ejecución presupuestal en presupuestal en las pymes de
las pymes de Tingo María. Tingo María.
Un adecuado control
Temor a la
gerencial asegurará la
fiscalización
ejecución del presupuestos
de manera correcta en las
PYMES.

Tesis II

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UNIVERSIDAD DE HUÁNUCO

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE

“EL CONTROL INTERNO Y SU INFLUENCIA EN LA INFORMALIDAD

CARRION ESTELA, YORDIN

LIC. CHRISTIAN MARTEL CARRANZA

A Dios, a mis padres por su apoyo incondicional y por

su confianza puesta en mí. Por sus consejos, por

inculcarme valores, motivación y constancia, que me

ha permitido crecer como persona de bien, pero más

por su amor y cariño y amigos quienes me brindaron

su apoyo para la realización de esta tesis.

 A la universidad de Huánuco por contratar docentes con experiencia que fue

de gran ayuda para la realización de esta tesis.

 A las autoridades de la Universidad de Huánuco, a la E.A.P. de Contabilidad

y Finanzas que me ayudaron en la realización de esta tesis por todo el

apoyo y facilidades brindadas.

 A mi docente, por haberme orientado con su conocimiento necesario para

ser posible la realización de esta tesis con su dedicación, esfuerzo

desinteresado, paciencia, esmero, entrega y aporte valioso.

 A las personas (colaboradores de las pymes) por su brindarnos su tiempo

1.2 Formulación del problema .............................................................................. 12

1.6 Limitaciones de la investigación ………………………………………..…………14

3.2 población y muestra ……………….................................................................. 41

4.1 selección y validación de los instrumentos. ...................................................... 44

5.1 Prueba de hipótesis. .................................................................................... 72

producción o servicios; el propósito de la siguiente tesis consistió en la realización

del análisis del control interno y su influencia en la informalidad laboral en las

estudio, luego se analizó el componente de la evaluación de riesgos para controlar

las amenazas y sanciones por parte de la sunat debido a la informalidad, asimismo

se examinó el control gerencial en el cumplimiento de sus funciones de los

colaboradores. La investigación se sustenta en el modelo COSO de control interno

y en las normas de control interno emitido por Contraloría General de la Republica.

Metodológicamente, el trabajo se aborda desde la perspectiva de los tipos de

estudio descriptivo – transversal, con la aplicación de un diseño de investigación de

campo donde la población estuvo formada por 65 colaboradores y funcionarios que

laboran en las PYMES encuestadas en la ciudad de Tingo María. Se aplicó un

cuestionario de encuesta de 18 preguntas agrupadas en dos categorías (variables),

el primero referido al control interno y el segundo a la informalidad laboral.

Palabras claves: Control Interno, informalidad, colaboradores, ambiente de control,

gestión contable, componentes, organización, toma de decisiones, procedimiento,

examined management control in the fulfillment of their duties of employees. The

standards issued by the Comptroller General of the Republic. Methodologically, the

Maria. A questionnaire was applied to survey 18 questions grouped into two

Keywords: Internal Control, informality, collaborators, control environment,

accounting management, components, organization, decision making, procedure,

Uno de los principales problemas en las PYMES de la ciudad de Tingo María

es el poco conocimiento de las normas de control interno, la evolución de la empresa

que no se realiza un planteamiento adecuado sobre el desarrollo de las actividades

y funciones de la gestión contable realizadas, unas de las áreas con importancia no

cuenta con un adecuado control interno.

Para ello en la presente tesis se busca la influencia de control interno en las

PYMES, cuan necesario es el conocimiento de las normas de control y su correcta

para ello el principal objetivo de control interno es el buen manejo de las

medidas como un aporte de conocimiento al evaluar el nivel de cumplimiento de

implementación del sistema de control interno, regulada por las Ley.

La importancia del trabajo de investigación radica en analizar el análisis de

nacional ya que, desde el punto de vista de la justificación teórica, se determinó la

incidencia de la informalidad laboral en las empresas, las cuales se han

incrementado significativamente en los últimos años.

La investigación busca analizar la importancia del control en las empresas y

de Tingo maría para ello se realizó un cuestionario (encuesta) para conocer el

comportamiento y sacar nuestras conclusiones, enriqueciendo la investigación con

internacional, nacional y local.