Inf CI Auditoria 2013 M Stgo

ILUSTRE MUNICIPALIDAD
DE SANTIAGO
INFORMES
DE
1. CONTROL INTERNO 3
2. LEVANTAMIENTO DE PROCESOS 78
Y PROCEDIMIENTOS
3. ESTADOS FINANCIEROS, NOTAS 92

Y DICTAMEN
4. PLAN DE CONTINGENCIAS 104
5. REGLAMENTO DE ESTRUCTURA, 111

FUNCIONES Y COORDINACIÓN
INTERNA
1
Señora
Carolina Toha Morales, Alcaldesa
y Concejo Municipal
Ilustre Municipalidad de Santiago
Presente
De nuestra consideración:
Como parte del proceso de planificación y ejecución de nuestra auditoría a los Estados
Financieros y de procedimientos de la Ilustre Municipalidad de Santiago por los periodos
comprendidos entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2009 a 2012, consideramos su
estructura de control interno con el objeto de determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de
nuestros procedimientos de auditoría, con el propósito de expresar una opinión dichos estados
financieros. Nuestra consideración de la estructura de control interno no necesariamente cubre
la totalidad de las debilidades eventualmente existentes en las áreas bajo revisión, ni señalan
aquellos numerosos procedimientos establecidos correctamente. Si el propósito de la revisión
hubiese sido expresar una opinión sobre el sistema de control interno, los procedimientos de
evaluación habrían sido mas extensos y específicos que los practicados. Por lo anterior, no se ha
probado el cumplimiento y continuidad de todos los controles en uso y nuestras observaciones
no incluyen necesariamente las posibles sugerencias que podrían ponerse de manifiesto,
mediante un estudio especial sobre la materia.
En el estudio y evaluación efectuado con el limitado propósito descrito, notamos ciertos asuntos
sobre el funcionamiento del control interno y de gestión del Municipio, que consideramos deben
ser incluidos en este informe, tanto para cumplir con las normas de auditoría generalmente
aceptadas y las IFRS, cuanto como para aportar a la Administración elementos que puedan
contribuir esencialmente a: salvaguardar en forma más efectiva sus activos, mejorar la calidad
de la información, optimizar la eficiencia administrativa, propender al mejoramiento continuo de
sus operaciones y lograr una efectiva adhesión a las políticas preestablecidas.
La Ilustre Municipalidad de Santiago ha sido auditada en los años bajo revisión por la Dirección
de Control del Municipio y por la División de Municipalidades de la Contraloría General de la
República, situación considerada en la planificación y ejecución de la auditoria. De acuerdo con
el trabajo contratado se emiten los los siguientes informes: 1. A la “Administración sobre el
Control Interno en uso”, 2. “Levantamiento de procesos y procedimientos”, 3. “Estados
Financieros, de resultados, notas y opinión”, 4. “Plan de contingencias” y 5. “Reglamento de
estructura, coordinación y organización interna”, informes emitidos para el conocimiento y uso
de las autoridades del Municipio.
Agradecemos tanto a las autoridades, ejecutivos, profesionales, técnicos y a todo el personal de

la Ilustre Municipalidad de Santiago por la colaboración que nos prestaron en el desarrollo de
nuestro trabajo al efectuar las evaluaciones y análisis que permitieron la emisión de estos
informes
ENRIQUE GARCÍA SANDOVAL

SOCIO CONSULTOR
CONSAUDIT INTERNATIONAL
Santiago, 27 de septiembre de 2013.
2
DE SANTIAGO
INFORME
1. CONTROL INTERNO
VERSIÓN 1.0
SANTIAGO DE CHILE
SANTIAGO, 27 DE SEPTIEMBRE DE 2013
3
ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO
INFORME DE CONTROL INTERNO
TABLA DE CONTENIDOS
I. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

II. RESTRICCIONES Y LIMITACIONES
III. DESCRIPCIÓN DEL TRABAJO REALIZADO
IV. OBSERVACIONES
1. CONCILIACIONES DE BANCOS
2. DEUDORES PRESUPUESTARIOS
3. ACTIVO FIJO
4. CONTRATACIÓN POR LICITACIÓN PÚBLICA, DIRECTOS,
CONVENIOS MARCO Y PROYECTOS
5. PASIVOS CIRCULANTES
6. AJUSTES PATRIMONIALES
7. INGRESOS
8. GASTOS
9. PERSONAL Y REMUNERACIONES
10. CONTROL INTERNO
11. EXPOSICIÓN AL RIESGO
12. PRESUPUESTOS
13. CONTROL DE GESTIÓN
14. SISTEMAS
15. DEVENGAMIENTO DE GASTOS
16. MANUAL Y PLAN DE AUDITORIA DIRECCION DE CONTROL
17. HECHOS POSTERIORES
18. SISTEMA CONTABILIDAD GENERAL DE LA NACIÓN
19. SISTEMA CONTABLE V/S PRESUPUESTO
20. INFORMACIÓN REQUERIDA PARA LA AUDITORIA
21. DIDECO-PROGRAMAS Y CONVENIOS
22. SISTEMA DE PAGOS
4
INFORME DE CONTROL INTERNO
I ALCANCE DE LA AUDITORIA:
Dentro del proceso de planificación y ejecución de nuestra auditoria a los Estados

Financieros y Presupuestarios de la Ilustre Municipalidad de Santiago, por los años
2009, 2010, 2011 y 2012 respectivamente, consideramos su estructura de control
interno para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestros
procedimientos de auditoría, con el propósito de expresar una opinión sobre ellos.
Nuestro examen asociado a la estructura de control interno contable gubernamental y

presupuestario, contempla los principales procesos y los procedimientos
administrativos contables, presupuestarios y operacionales en uso, en consecuencia,
no necesariamente cubren la totalidad de las debilidades y riesgos eventualmente
existentes en las áreas bajo revisión, ni se indican necesariamente todos los
procedimientos adecuadamente establecidos y ejecutados.
II DESCRIPCIÓN DEL TRABAJO REALIZADO:
En nuestro examen evaluamos el sistema de control interno y los procesos con la

profundidad y extensión que consideramos necesario en las circunstancias, de acuerdo
con normas de auditoría generalmente aceptadas y de las restricciones señaladas en el
punto II anterior.
El propósito de ésta evaluación y estudio es adquirir la comprensión del sistema de

contabilidad gubernamental, presupuestaria y de las operaciones que se realizan, para
establecer las fortalezas y debilidades de los sistemas, además, establecer la base de
confianza en aquellos controles sobre los que se desea apoyar para determinar la
naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos y técnicas de auditoría que
deban aplicarse en el examen a los estados financieros gubernamentales y
presupuestarios.
La responsabilidad de elaborar los informes financieros gubernamentales y

presupuestarios para uso público corresponde a la Dirección de Administración y
Finanzas de la Ilustre Municipalidad de Santiago, debido a esto y a su dependencia de
los sistemas en uso, para recopilar la información necesaria en la elaboración de los
señalados estados e informes, es imprescindible considerar si los controles
proporcionan una seguridad razonable de que estará disponible la información
requerida para la elaboración de estados que reflejen adecuadamente la realidad
económico, financiera y presupuestaria de la Ilustre Municipalidad de Santiago y la de
sus operaciones, así como también, estén de acuerdo con las normas emitidas por la
Contraloría General de la República, los Boletines Técnicos del Colegio de Contadores
de Chile A.G., con leyes que regulan la Administración del Estado de Chile y Leyes
específicas que norman a los Municipios.
Estos exámenes han incluido pruebas selectivas de la documentación y registro del

área contable, presupuestaria, finanzas y de las operaciones de la Ilustre Municipalidad
de Santiago, también, de los registros contables, de tesorería y presupuestos y otros
procedimientos de auditoría, en la medida que consideramos necesarios aplicar en las
circunstancias. Debido a las limitaciones inherentes a todo sistema de control interno,
pueden ocurrir errores o irregularidades sin que ellos sean detectados. Asimismo,
proyectar cualquier evaluación del sistema para períodos futuros, tiene el riesgo de
5
que los procedimientos se conviertan en inadecuados, debido a cambios del ambiente
o de las condiciones imperantes.
OBSERVACIONES:
Como parte del proceso de planificación y ejecución del trabajo contratado por la
Ilustre Municipalidad de Santiago se emitirán los siguientes informes según los
productos licitados y ofertados:
1. DE CONTROL INTERNO A LA ADMINISTRACIÓN QUE INCLUYÓ:
I De acuerdo con los términos de referencia licitados
Informe con análisis descriptivo de las observaciones - hallazgos encontrados,

expresando lo propuesto e indicando en los objetivos tanto generales como
específicos.
Descripción de cada situación vinculada a los objetivos específicos ya indicados.

Conclusiones y recomendaciones
Informe sobre sistema de control municipal
Riesgos directos y/o encubiertos
Informe de Auditoria
Informe con las deficiencias encontradas y su conclusión y recomendación

Propuestas de mejoramiento en los aspectos de Administración Municipal
2. LEVANTAMIENTO DE PROCESOS Y DIAGNÓSTICO SITUACIÓN ACTUAL:
II Productos agregados resultantes del estudio y evaluación:
De diagnóstico sobre los procesos efectuados en las Direcciones y áreas del

Municipio a ser evaluadas, debilidades, fortalezas y recomendaciones para su
mejora.
Acerca del estudio, análisis, evaluación sobre la gestión de los actores y

comportamiento presupuestario de ingresos percibidos y gastos devengados y/o
pagados en el período bajo análisis y del cumplimiento de las metas
fundamentales de la organización.
Resumen de debilidades, observaciones y/o sugerencias.
3. ESTADOS FINANCIEROS DICTAMINADOS Y SUS RESPECTIVAS NOTAS.
4. PLAN DE CONTINGENCIAS” QUE RESUELVA LAS PRINCIPALES

OBSERVACIONES Y SUGERENCIAS.
5. REGLAMENTO DE FUNCIONALIDAD Y DE ORGANIZACIÓN INTERNO.
6
Nuestra evaluación efectuada con el propósito limitado descrito en los puntos y
párrafos anteriores, no necesariamente revela todas las debilidades y/o
fortalezas materiales del sistema.
El informe N° 4 “Plan de Contingencias” describe e identifica lo siguiente:
a. Materia y riesgo implícito

b. Impacto y probabilidad de ocurrencia
c. Accionar frente a la ocurrencia o siniestro
d. Responsable máximo de mando
e. Política comunicacional a institucionalizar
f. Solución y secuencia de actividades para eliminar, disminuir o mitigar el riesgo de
ocurrencia
g. Actividades de monitoreo y control de la solución
h. Modo de informar a la autoridad sobre el manejo de la situación.
El Plan de Contingencia orienta las actividades con el objeto de:
1. Racionalizar y normalizar internamente los mecanismos y procedimientos en

materias de gestión y control señaladas en este informe de control interno.
2. Licitar para la Ilustre Municipalidad de Santiago un proceso de Desarrollo

Organizacional que integre la planificación, los procesos, los sistemas en uso y en
desarrollo, los presupuestos, la contabilidad, el nuevo reglamento decretado,
basado en una administración con base en el riesgo, estableciendo medidores de
control de gestión y con orientación hacia el contribuyente.
3. Licitar para la Ilustre Municipalidad de Santiago una auditoria computacional que

valide los sistemas en uso, en desarrollo y las seguridades necesarias, las
plataformas de hardware, software y comunicaciones, la metodología de
desarrollo de sistemas, los manuales de usuario y los flujos de trabajo de cada
especificación técnica y caso de uso, el grado de satisfacción usuaria de los
sistemas y los requerimientos del contribuyente.
4- Licitar para la Ilustre Municipalidad de Santiago las actividades conducentes y

necesarias para normalizar y regularizar la situación actual de activo fijo.
Sin embargo, el estudio y evaluación determinó situaciones que pudieran constituir

debilidades importantes para la Ilustre Municipalidad de Santiago relacionadas con:
1. Normativa:
a. Bases generales de la Administración del Estado.
b. Contable y presupuestaria de general aceptación y que regula a los
Municipios.
2. Ley Orgánica Constitucional de Municipalidades.
3. Reglamento de estructura, funciones y coordinación interna de la Ilustre
Municipalidad de Santiago.
4. Manuales de procedimientos administrativos
5. Manuales del usuario de los sistemas contratados por el Municipio.
6. Operación de sistema y contable gubernamental y presupuestario.
7
7. Control operaciones de caja, bancos, contabilidad, tesorería y conciliaciones de
bancos..
8. Recursos Humanos y sistema de Remuneraciones.
A continuación señalamos nuestras observaciones, que para una mejor exposición, son
presentadas de acuerdo al siguiente detalle:
1. Materia
2. Descripción de la situación
3. Riesgo e implicancia
4. Recomendación
8
1. CONCILIACIONES DE BANCOS
Descripción de la situación
La nómina de cuentas corrientes por las que se confirmó o se pretendió

confirmar su saldo es la siguiente:
I MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO
BANCOS
BANCO SANTANDER
EDUCACIÓN N° de CUENTA CIRCULARIZADO RECONCILIADO
Liceo Javiera Carrera 00 - 12625- 0 X NO FIRMADA
Liceo Teresa Prat de S00 - 14378- 2 X NO FIRMADA
Liceo Manuel Barros B00 - 14569- 6 X NO FIRMADA
Liceo Dario Salas 00 - 14574- 2 X NO FIRMADA
Escuela Irene frei de C00 - 14579- 3 X NO FIRMADA
Liceo Republica de Br 00 - 14585- 8 X NO FIRMADA
Escuela Piloto Pardo 00 - 14590- 4 X NO FIRMADA
Escuela Fernando Ale 00 - 14596- 3 X NO FIRMADA
Escuela Republica del 01 - 12637- 7 X NO FIRMADA
I.M.S. FONDOS TRAD62 - 96423 - 5 X NO FIRMADA
FONDOS GENERALE 01 - 07146 - 7 X NO FIRMADA
REMUNERACIONES 01 - 07147 - 5 X NO FIRMADA
I.M.S. APORTE SUPL 00 - 593627-6 X NO FIRMADA
SALUD
Fondos Generales 01 - 07149 - 1 X
Remuneraciones 01 - 07150 - 5 X
S S M C 01 - 48854 - 6 X
MUNICIPIO
01-07136-0 X X
01-08105- 5 X X
01-08106-3 X X
01-08107-1 X X
01-12761-6 X X
06-58699-6 X X
61-91120-0 X X
62-28624-5 X X
64-76219-2 X X
64-76221-4 X X
64-76222-2 X X
64-76224-9 X X
64-76229-0 X X
01-07137-8 X X
01-07527-6 X X
Como se aprecia, las cartas de confirmación de saldos para ser entregadas por
el equipo auditor en el Banco Santander no fueron firmadas en su totalidad por
los apoderados respectivos.
No obstante lo anterior para los años en revisión 2009, 2010, 2011 y 2012, el
Banco Santander confirmó los saldos de la totalidad de las cuentas corrientes
que la Ilustre Municipalidad de Santiago y Educación y Salud mantiene
vigentes con ellos.
A la Fecha de nuestra revisión la Dirección de Educación contaba con las

siguientes 50 cuentas corrientes bancarias en uso (43 colegios) y (7 central):
9
BANCO SANTANDER
EJECUTIVA INSTITUCIONAL SRA. MARIA PAZ ACEVEDO
ESTABLECIMIENTO CTA.CTE. APADERADO (A) R . U . T . Nº POLIZA
JULIA ALVARADO THIMEOS 5797318-8 317702

A-1 Liceo Javiera Carrera 00 - 12625- 0
OLGA DEL CARMEN SAN JUAN MORENO 5543322-4 317752
LILIANA PATRICIA ESPINOZA GARCIA 7627931-4 317713
A-24 Liceo Gabriel Gonzalez V. 00 - 12626- 8 MARÍA EUGENIA BLIN NECOCHEA 7687837-4 345502
LUIS MAURICIO FORNO VIDAL 8299697-4 345506
NANCY DEL PILAR FLORES BUSTAMANTE 7810547-K 336427
A-17 Internado Nacional Barros A. 00 - 12822- 8
RAFAEL BRITO DIAZ 8604199-5 336426
LUIS ESPINOSA PLAZA 6496160-8 317715
A-26 Liceo Eduardo Frei Montalva 00 - 12880- 5 CARLOS ARNOLDO CASTRO FERNANDEZ 6176118-7 316923
MARLENNE CRETTÓN SOLÍS 8978404-2 345488
RODRIGO SANHUEZA MENDOZA 10276023-9 317754
1712 Escuela Santiago Apostol 00 - 13901- 7
PATRICIA MERINO ALARCON 7136014-8 337152
TERESA JARA ILLANES 10411959-K 341749
MARGARITA MENDEZ VASQUEZ 5715983-9 299175
A-7 Liceo Teresa Prat de Sarratea 00 - 14378- 2
RAUL ARMANDO HORTA SALINAS 5817003-8 TRAMITE
BERTA GONZALEZ AYALA 6973517-7 TRAMITE
JORGE ESCOBEDO SALAZAR 8827363-K 277968
E-17 Escuela Libertadores de Chile 00-14379-0
PAMELA FLORES AGUIRRE 11721672-1 345489
LUZ MARIA MALDONADO HEVIA 7690653-K 317738
A-2 Liceo Miguel Luis Amunategui 00 - 14566- 1
JOSE OSVALDO BLUE HUEPE 6254205-5 337151
FRESIA ELENA LOPEZ SANTANDER 6372963-9 265768/317736
A-4 Liceo Isaura Dinator de G. 00 - 14567- 0 FRANCISCO ROJAS CASTILLO 5054670-5 265799
SYLVIA PONCE CASTRO 7918547-7 265791
ANTONIO PACHECO ROJAS 5868001-K 271533
A-9 Liceo Aplicación 00 - 14568- 8 JAIME ANDRES RODRIGUEZ PEMJEAN 7203096-6 335420
ANA EDITH LEAL LEAL 10792993-2 S/P
LUIS ENRIQUE VALENZUELA SALAS 6226972-3 317765
A-10 Liceo Manuel Barros Borgoño 00 - 14569- 6 W ALTER ROJAS LIZAMA 9880587-7 EN TRÁMITE
JAIME LUIS SUAZO ITURRA 8003598-5 EN TRÁMITE
ROSA EUGENIA LEMUS FARIAS 6113365-8 317734
A-13 Liceo Confederación Suiza 00 - 14570- 0
JOSE VELIZ RODRIGUEZ 6285571-1 317767
HORTENSIA SUAREZ RUBIO 6736523-2 299185
A-18 Liceo Miguel de Cevantes 00 - 14572- 6 PAOLA LASTRA BASUALTO 11835728-0 299172
MANUEL VALDES CARREÑO 5543778-5 265811
SIRIA ISLAME TAPIA 8630728-6 317723
A-14 Liceo Jose de San Martin 00 - 14573- 4
JUAN NAVARRO TORRES 50762025 265780
JULIO GARCIA PROVOSTE ( S ) 5024909-3 299169
A-16 Liceo Dario Salas 00 - 14574- 2 GUILLERMO DEISCHER BELAUND 4612981-4 265344
JUAN ROLDAN MILLACH 6325609-9 265802
JORGE MARTICORENA ZILLERUELO 6370915-8 317742
A-20 Liceo Eliodoro Garcia Zegers 00 - 14575- 0 MARIA ANGELICA NAVARRO SANCHEZ 7203464-3 317745
MARIA VELOSO MARTINEZ 5316269-K 265812
EDELBERTO RODOLFO GOMEZ CERDA 5023339-1 317719
D-101 Liceo Metropolitano de Adultos 00 - 14576- 9
CARLOS SEGUNDO ALE BENITEZ 5385403-6 317701
PEDRO FLORENCIO CONCHA SAN MARTIN 5709970-4 318823
E-10 Escuela Cadete Arturo Prats 00 - 14577- 7 JUAN RUBEN HERNANDEZ SOTO 6493431-7 EN TRÁMITE
SOLEDAD DEL ROSARIO CORTES CACERES 8773363-7 331914
GUSTAVO ADOLFO CORNEJO JARA 5088944-0 299164
D-11 Escuela Republica de Uruguay 00 - 14578- 5 MARIELA SÁNCHEZ TORO 11648743-8 EN TRÁMITE
ROXANA ISABEL GARRIDO MORAGA 7826081-5 317718
VICTOR HUERTA RIVAS 7516869-1 265837
E-12 Escuela Irene frei de Cid 00 - 14579- 3 LEONARDO MADARIAGA CANCINO 9257654-K 299174
MARCELA PICCARDO CARRASCO 9252115-K 322866
CARLOS FERNANDEZ PEREDO 5605460-K 258449
D-18 Escuela Miguel de Cervantes 00 - 14580- 7 ALEJANDRO CASTRO LOZA 6342688-1 265349
MAGDA SEPULVEDA PRADENAS 6056062-5 317757
SONIA DEL CARMEN ARAYA TREVERTON 5405468-8 317705
E-19 Escuela Republica del Libano 00 - 14581- 5 LILIANA NATHALIE ESPINOSA COLLADO 10092690-3 338053
JUSSY AIDA DE LOURDES ESPINA SANTANDE 8203704-7 339872
MARIA LUCY VALLE CELIS 6287803-7 233939
E-25 Escuela Benjamin Vicuña M. 00 - 14582- 3 MACARENA MARTA SARDA LOPEZ 7812277-3 317755
RAUL MANRIQUEZ TORRES 4798350-9 276650
ALEJANDRO EUGENIO ARCOS JAJAM 6225732-6 341138
F-38 Escuela Republica de Haiti 00 - 14583- 1 BERTA ELIZABETH TOBAR ALMARCEGUI 9186960-8 336432
ABRAHAM ANTONIO JIMENEZ ALFARO 5791823-3 322863
MIRYAM LOPEZ MELGAREJO 6851815-6 233941
( F - 42 ) Liceo Republica de Brasil 00 - 14585- 8 OLIVIA PEREZ ESPINOZA 6494317-0 299179
CECILIA ENRIQUETA FLORES CORTES 7931847-7 283576
ROSA BLANCA EJZMAN ESCOBAR 4506062-4 265355/317712
D-45 Escuela Provincia de Chiloe 00 - 14586- 6
XIMENA MORAGA ZAMORA 6346621-2 337153
REBECA BASTIDAS 6797517-0 339906
F-46 Escuela Reyes Catolicos 00 - 14587- 4
KATHERINE ZAMORA SILVA 14430366-0 339905
MIGUEL ARCE MONROY 5867687-K 318822
E-50 Escuela Republica de Israel 00 - 14588- 2
ANA EUGENIA ARAVALES VIDAL 9749774-5 323056
DORIAN CHRISTIAN TOBAR FLORES 6056497-3 317759
D-63 Escuela Republica de Colombia 00 - 14589- 0 JUAN GUERRA MÉNDEZ 6290907-2 345490
LAURA GUTIERREZ MELLA 9094723-0 EN TRÁMITE
SAMUEL HERRERA CHELECH 5279643-1 317722
F-64 Escuela Piloto Pardo 00 - 14590- 4
MARIA PIA SILVA ORTIZ 10328322-1 317758
LEOPOLDO CERDA CACERES 4854864-4 317709
E-66 Escuela Republica de Alemania 00 - 14591- 2 JUAN CARLOS LLANOS FUENTES 5529776-2 336430
ANA CAROLINA GONZALEZ REYES 10081813-2 336428
PATRICIO MORALES BORBAL 5035862-3 232127
D-67 Escuela Luis Calvo Mackenna 00 - 14593- 9
RAMON VICTORIANO ARAYA 5722282-4 265343
MANUEL JESUS MUÑOZ CORNEJO 7893384-4 EN TRÁMITE
D-69 Escuela Republica de Panama 00 - 14594- 7
LIZETTE DEL CARMEN PEÑA LE-FEUVRE 9328848-3 331220
ANA SOTO BUSTOS 6976708-7 265807
E-70 Escuela Santiago de Chile 00 - 14595- 5
FRANCISCO JUAN JIMENEZ ORTIZ 5841440-9 317725
SIGRI INES WILSON RAMIREZ 6497266-9 265816/299188
D-73 Escuela Fernando Alessandri 00 - 14596- 3
VICTORINO GILBERTO LUCERO ROMO 5202921-K 339904
IRENE CONCHA BARRIOS 7232417-K 258453
D-84 Liceo Centro de Capacitación 00 - 14601- 3 CREMILDA URRUTIA PLAZA 7283740-1 336433
ENRIQUE ANTONIO GUERRA BUSTAMANTE 12664065-K 336429
RUBEN O'HIGGINS CARREÑO CORREA 4609260-0 267119/317708
D-88 Escuela Salvador Sanfuentes 00 - 14602- 1
RODRIGO ANDRES FARIAS HIDALGO 12462110-0 322860
VILMA CRUZAT FUENTES 8893989-1 269454
F-86 Escuela Juan Sandoval Carrasco 01 - 12636- 9
MARIA ISABEL VILLOUTA FERRADA 7800322-7 331365
HUGO EDIPO ARAUS RAMIREZ 7704887-1 317703
E-87 Escuela Republica del Ecuador 01 - 12637- 7
MARGARITA YOLANADA ZEPEDA PIZARRO 6981440-9 323067
JORGE HUMBERTO TORO BERETTA 5276500-5 317760
A - 0 Instituto Nacional 01 - 12638- 5 CARLOS RAUL BLIN NECOCHEA 7687811-0 339907
LORENZO VILLAGRA MASSERA 6116989-K 340267
ALFONSO JUAN PEÑA FLORES 6141991-8 265786/317749
E-71 Escuela Republica de Mexico 01 - 12938- 4 VICTOR LUIS SEPULVEDA LARRONDO 5817685-0 271535
XIMENA VARGAS FUENZALIDA 9472332-9 276648
CRISTIAN DANILO ARAYA SALINAS 9775123-4 317704
F-91 Liceo Herbert Vargas W allis 62 - 73600 - 3
FRANCISCO QUIROZ ESCOBAR 9770733-2 345493
CESAR EUGENIO MENA RETAMAL 9747528-8 326448
E - 106 Escuela Especial de Menores 64 - 31639 - 7
MARIA CRISTINA SALAZAR GONZALEZ 7746158-2 326449
ROSSANA ALONSO MORALES 10773562-3 341136
01-07146-7
FONDOS GENERALES D.E.M. 01 - 07146 - 7 CARLOS DEL CAMPO RECABAL 8768335-4 271486
RICARDO RIVERA MUÑOZ 10980826-1 339047
01-07147-5
REMUNERACIONES D.E.M. 01 - 07147 - 5 CARLOS DEL CAMPO RECABAL 8768335-4 271486
I.M.S. APORTE SUPLEMENTARIO LEY N°
00-593627 00 - 593627-6 CARLOS DEL CAMPO RECABAL 8768335-4 271486
19.532
I.M.S. FONDOS DE LICEOS
62-73042-0 62 - 73042 - 0 CARLOS DEL CAMPO RECABAL 8768335-4 271486
TRADICIONALES MINEDUC
I.M.S. FONDOS TRADICIONALES LICEO
DE APLICACIÓN
I.M.S. LICEOS BICENTENARIOS
MINEDUC LICEO A - 07
I.M.S. SUBVENCION ESCOLAR
65-63014- 65 - 63014 - 1 CARLOS DEL CAMPO RECABAL 8768335-4 271486
PREFERENCIAL MINEDUC
Además en la Dirección de Salud (3) y en el propio Municipio (13) se contaba

con las siguientes cuentas corrientes en el Banco Santander.
10
SALUD
01 - 07149 - 1 X
01 - 07150 - 5 X
01 - 48854 - 6 X
MUNICIPALIDAD
01-07136-0 X X
01-08105- 5 X X
01-08106-3 X X
01-08107-1 X X
01-12761-6 X X
06-58699-6 X X
61-91120-0 X X
62-28624-5 X X
64-76219-2 X X
64-76221-4 X X
64-76222-2 X X
64-76224-9 X X
64-76229-0 X X
01-07137-8 X X
01-07527-6 X X
La estructura de saldo de balance de las 66 cuentas de bancos, que incluye las

cuentas bancarias del Municipio, Educación y Salud, en los estados financieros
es la siguiente:
PESOS AL 31 DE DICIEMBRE DE
ACTIVOS 2012 2011 2010 2009
11403 Bancos sistema financiero 17.678.249.734 18.119.137.962 5.068.211.693 6.235.306.200
En relación con los activos disponibles la muestra bajo análisis representa un

saldo de bancos equivalentes al 89,0 % para el año 2012 y 86,0 % para el año
2011.
En relación con el total de activos en cuanto a estructura los saldos de bancos

representan un 20,4 % para el año 2012 y un 23,0 % para el año 2011.
El programa de revisión de las conciliaciones aplicado consideró las Cuentas

Corrientes Bancarias del Municipio, del Instituto Nacional y de Salud.
11
EL RESULTADO DE LA APLICACIÓN EN LAS CUENTAS CORRIENTES DEL
MUNICIPIO FUE EL SIGUIENTE:
Conciliacion Bancaria
Fondo Generales 01‐07136‐0 2012 2011 2010
Saldo según Cartola bancaria (Santander) 15.043.734.749 ok 14.842.919.843 ok 6.073.434.564 ok
Giros o Cargos Banco no contabilizados en la
entidad 4.128.102 81.045 91.732.884
Depósitos o cargos de a entidad no registrados
por el banco 751.952 175.024.860 562.842.777
Depósitos o abonos banco no contabilizados en la
entidad 668.936.097 473.206.501 2.073.021.795
Cheques girados y no cobrados 3.252.541.250 ok 2.047.767.325 ok 2.375.356.628 ok
Cheques caducados 8.376.360 4.674.192 115.371.350
% 4,9 2,2 10,9
Saldo Según Mayor 11.127.137.456 ok 12.497.051.922 ok 2.279.631.802 ok
Conciliacion Bancaria
Remuneraciones 01‐07137‐8 2012 2011 2010
Saldo según Cartola bancaria (Santander) 692.032.289 ok 654.472.405 ok 800.297.376 ok
Giros o Cargos Banco no contabilizados en la
entidad 544.037 84.391 291.430.831
Depósitos o cargos de a entidad no registrados
por el banco 0 32.658 4.372.112
Depósitos o abonos banco no contabilizados en la
entidad 84.941 1.737.117 39.829.151
Cheques girados y no cobrados 287.283.802 ok 448.616.821 ok 897.952.998 ok
Cheques Caducados 3.080.478 0 17.377.667
% 1,4 0,0 9,3
Saldo Según Mayor 405.207.583 ok 204.235.516 ok 158.318.170 ok
Se observa en cuanto a depósitos en tránsito en la contabilidad y en cartola

cifras pendientes de registrar o identificar. Consultado este hecho se informó
que los registros pendientes desde banco corresponden a ingresos efectuados
desde otros municipios los que deben ser liquidados toda vez que se identifique
el contribuyente que canceló y el ITEM al que corresponde y los pendientes en
la contabilidad al de los últimos días de diciembre de cada año que son
registrados efectivamente en banco en los primeros días de enero del año
siguiente. Con todo, este hecho al año 2012 se encontraba regularizado, no
obstante la cifra de $ 668.936.097.
FONDOS GENERALES CTA. CTE. 01‐07136‐0
2012 Montos Total Cheques
CHEQUE GIRADO NO COBRADO 3.252.541.250 1039
CHEQUES CADUCADOS 8.376.360 51
% 0,26 4,9

% 0,23 2,2

% 4,86 10,9
REMUNERACIONES CTA. CTE. 01‐07137‐8
CHEQUE GIRADO NO COBRADO 287.283.802 1479
% 1,07 1,4

CHEQUES CADUCADOS 0 0
% 0,00 0,0

% 1,94 9,3
12
La Contraloría General de la República en sus informes ha recomendado que
los cheques girados caducados no se presenten rebajando el saldo contable de
bancos, deben ser presentados en una cuenta de pasivo: cheques caducados.
RESULTADO DE LA APLICACIÓN EN EL INSTITUTO NACIONAL:
El Instituto Nacional maneja la cuenta corriente habilitada para la

administración delegada en el Banco Santander N° 0112638-5 en la que se
depositan los fondos propios (matrículas, certificados, estacionamientos,
quioscos, casino, estadio, arriendos de espacio para antenas), traspaso para
giro global (gastos de oficina, aseo, suministros) y traspaso para sub
mantenimiento. Los egresos se efectúan por orden de pago.
Cada mes se efectúa el proceso de conciliación bancaria y en diciembre de

cada año se realizan dos conciliaciones. No se encuentra habilitado un sistema
computacional que apoye la actividad tal como se apoya computacionalmente
en el Municipio y Salud.
Las llamadas conciliaciones de bancos en el Instituto Nacional se efectúan en

forma artesanal, a mano, con el consiguiente riesgo de errores significativos o
con una alta probabilidad de que dichos errores se puedan provocar.
Se observa que en cuenta se mantienen altos saldos reales diarios. En

diciembre de 2012 entre $ 35.911.950 (28.12.2012) y $ 45.272.763
(03.12.2012) y en abril 2012 entre $ 47.336.067 (30.04.2012) y $ 58.699.996
(02.04.2012). La situación descrita evidencia una inadecuada administración
financiera del recurso.
El mayor de la cuenta contable banco 01-12638-5 Santander (01.12.2012 al

31.12.2012) señala que el registro de los traspasos contables comienzan a
partir del 24.12.2012, lo que refleja que en dicha fecha se registraron todos los
movimientos del año.
La conciliación se efectúa contra un registro en un libro de Bancos que realiza

la funcionaria que desarrolla la conciliación bancaria. Este libro de banco no se
reconcilia contra el mayor de la cuenta contable. El libro banco en el Instituto
entrega un saldo de $ 32.914.112 en cambio el mayor contable un saldo de $
42.658.182.
RESULTADO DE LA APLICACIÓN EN EL ÁREA DE SALUD:
Las conciliaciones de bancos en el área de salud se verifican por el mismo

sistema computacional que las del Municipio y se realizan periódicamente.
13
Riesgo e implicancia
Representar el valor de los cheques girados caducados rebajando el saldo de

bancos en la contabilidad, no sólo incumple las instrucciones que emanan
desde la Contraloría General de la República para la Contabilidad de la Nación,
sino que impide reflejar la real posición de caja de la entidad e incumple la Ley
de Trasparencia y de probidad.
pesos
año Ch Girados Ch
no cobrados caducados %
2012 3.539.825.052 11.456.838 0,3
2011 2.496.384.146 4.674.192 0,2
2010 3.273.309.626 132.749.017 4,1
Total 9.309.518.824 148.880.047 1,6
Cheques caducados en pesos
4.000.000.000
3.500.000.000
3.000.000.000
2.500.000.000
2012
2.000.000.000
1.500.000.000 2011
1.000.000.000 2010
500.000.000
0
número de cheques
año Ch Girados Ch
2012 2.518 71 2,8
2011 1.342 17 1,3
2010 1.803 180 10,0
Total 5.663 268 4,7
Número de cheques caducados
3.000
2.500
2.000
2012
1.500
2011
1.000
2010
500
0
14
Registrar las operaciones con retraso y realizar las conciliaciones de bancos en
forma manual y/o contra el propio registro (libro bancos) generado por la
misma funcionaria que la desarrolla, expone a la entidad al riesgo de cometer
errores significativos propios o deliberados.
La entidad debe cumplir y hacer cumplir la normativa vigente respecto de los

cheques girados caducados.
La conciliación de bancos efectuada periódicamente por las áreas de la entidad

forma parte importante de las normas de control interno.
En la Ilustre Municipalidad de Santiago, las conciliaciones bancarias

relacionadas con las cuentas corrientes que administra el Municipio y el área
de salud, se efectúan mediante un sistema computacional, práctica no habitual
en el área de Educación en la que no existe un sistema que apoye la actividad.
Se recomienda que la Dirección de Control incluya en su Programa Anual de

Auditoría, de forma recurrente, destinando personal idóneo en la materia, una
revisión de las conciliaciones de todas las cuentas corrientes de Bancos que el
Municipio y las áreas de Educación y Salud administran, a lo menos las de
cierre de cada año contable y de forma aleatoria para cada cuenta y área la de
un mes en el año, informando de ello a la Administración.
Se recomienda que para cada administración delegada en el área de educación

se habilite un sistema de conciliación de bancos de aplicación universal que
sirva de base para que la Dirección de Control ejerza eficientemente su
actividad propia.
Al ajustar contablemente los saldos de las cuentas por cobrar, deudores

presupuestarios, de los devengamientos de años anteriores se debe tener en
cuenta la situación de los depósitos sin identificar en Bancos.
2. DEUDORES PRESUPUESTARIOS
De acuerdo a la normativa impartida por la Contraloría General de la República

los ingresos económicos correspondientes a cada ítem de ingreso
presupuestario, deben ser devengados, esta situación determina los deudores
presupuestarios de cada año por contribuyente.
Al pago del tributo de cada contribuyente se produce la rebaja de la estimación

efectuada. Naturalmente al cierre de cada año se producirá una morosidad
importante al aplicar el mencionado mecanismo de registro y control en la
materia.
15
Por otra parte, en la Nota N° 4 Activo Circulante – Deudores Presupuestarios a
los estados financieros dictaminados 2009 a 2011 y 2012 respectivamente se
indica:
“En relación con las cuentas contables 11503 y 11512 la Contraloría General
de la República en sus Dictámenes N° 30585 del año 2004, N° 58192 del año
2009, N° 24.072 del año 2009, N° 33393 del año 1995, N° 40653 del año
2000, N° 9294 del año 2003, N° 54106 del año 2006, N° 60459 del año 2008,
N° 11721 del año 2006, N° 32609 del año 1993, en cuanto a derechos de
aseo, patentes municipales y otros derechos en la especie, ha sido recurrente
en decretar que de acuerdo con la Constitución Política de la República de
Chile que nos rige, los municipios y/o sus representantes legales están
impedidos de redimir deudas, condonar, rebajar total o parcialmente la deuda
o deducir intereses y multas según sea el caso, motivo por el cual los saldos
pendientes de pago o morosos año en año, permanecerán en los registros de
los respectivos periodos hasta que exista una resolución en contrario. Lo
señalado anteriormente con base en lo dispuesto en los artículos 60, N° 14, y
62, inciso cuarto, N° 1, de la Constitución Política del Estado de Chile”.
Esta situación se encuentra descrita en la misma Nota N° 4 antes señalada:
La cuenta contable 11512 Recuperación de préstamos (morosidad) al cierre de

cada ejercicio ha mostrado la siguiente evolución:
incremento v/s recupero v/s
año devengamiento devengamiento
2009 0,9 0,3

2010 2,4 0,9
2011 5,9 1,4
Promedio 3,1 0,9
Análisis morosidad años 2009 a 2011
7
6
5
4 incremento v/s
devengamiento
3
2 recupero v/s
devengamiento
1
0
2009 2010 2011 Promedio
16
Ilustre Municipalidad de Santiago ‐ Análisis de la morosidad
Incremento/de‐ Recupero/deven‐
AÑO
vengamiento gamiento
% %
2009 0,9 0,3
2010 2,4 0,9
2011 5,9 1,4
2012 10,4 5,1
Promedio 4,9 1,9
Análisis Morosidad años 2009 a 2012
12,0
10,0
8,0
Incremento/de‐vengamiento
6,0 %
4,0 Recupero/deven‐gamiento %
2,0
0,0
2009 2010 2011 2012
Para el año 2012 el incremento v/s su devengamiento es de un 10,4 % y el de

recupero v/s devengamiento es de un 5,1 %.
Los saldos considerados para la evaluación señalada precedentemente son

después de efectuados los ajustes contables que a continuación se señalan.
No obstante lo anterior, en la revisión de saldos de cierre de un año respecto

de su apertura al año siguiente se observó que en la cuenta 11.512 se
producen ajustes contables patrimoniales de años anteriores, en el año 2012
en la cuenta 11512.1000.100.1001 Morosos Patentes Comerciales 45 %
Municipalidad, se ajustó $ 1.116.778.239 y en la cuenta 11512.1000.100.1002
Morosos Patentes Comerciales 55 % FCM se ajustó $ 1.364.951.181 según
comprobante N° 22-150 del 31.12.2012.
La cuenta contable 46367 registra numerosos ajustes patrimoniales al

devengamiento determinado en cada año.
La estructura de los deudores presupuestarios de cada año es la siguiente:
DEUDORES PRESUPUESTARIOS 15.892.871.587 15.765.838.692 10.446.115.568 10.682.592.836
11503 Tributo sobre uso de bienes 6.834.127.091 7.054.995.259 4.312.736.959 1.515.183.158

11506 Rentas de la propiedad 73.772 163.250.740 2.624.629 123.820
11507 Ingresos de operación 0 868.023 487.701 7.146.858
11508 otros ingresos corrientes 84.640.362 190.948.515 36.816.735 106.862.000
11512 Recuperación de préstamos 8.974.030.362 8.355.776.155 6.093.449.544 9.053.277.000
17
Dicha estructura corresponde a un 18,3 % del total de activos para el año
2012 y a un 20,0 % del total de activos para el año 2011.
Se observa que año en año se incrementa la morosidad. Al cierre del ejercicio

anual se efectúan ajustes al devengamiento que determinan la deuda de los
contribuyentes por cuyas cifras contablemente no existen antecedentes que lo
justifique.
Ejercer mediante el área de inspección del Municipio las respectivas acciones

de cobranza y las acciones legales en el Juzgado correspondiente para
perseguir la cobranza de los mayores deudores morosos en la materia.
Efectuar acciones coordinadas con la Subdirección de Desarrollo Regional y

Administrativa para la recuperación de las morosidades relacionadas con el
%% %% FCM.
Crear una Comisión que incluya a las Direcciones de Control, DAF, Fiscalía para
que autorice los ajustes al devengamiento de años anteriores dejando la
documentación que sustenta el ajuste junto al acta que justifique de lo obrado.
3. ACTIVO FIJO
En el N° 82 de los requerimientos de información y antecedentes solicitados el

21.06.2013 respecto del activo fijo se incluyó lo siguiente: “Registro del activo
fijo (administrativo y contable – en medio magnético) al 31.12.2011 y
31.12.2012, respectivamente.
A pesar de haber solicitado la información y registro del activo fijo la Ilustre

Municipalidad de Santiago no presentó el archivo computacional de los bienes
del activo fijo. Los rubros del activo fijo que se encuentran fuera de control
contable alcanzan respecto del activo total de cada año 2009 a 2012 el 59,6
%, 53,2 %, 48,5 % y 45,6 % respectivamente. Por sobre el 3% de los activos
totales se encuentran en riesgo las Edificaciones y las Bibliotecas, Museos y
similares. Estas ultimas consideran las asignadas por Ley como Monumentos
Nacionales, cuyo valor económico es indeterminado.
18
PESOS AL 31 DE DICIEMBRE DE %
ACTIVOS 2012 2011 2010 2009 2.012 2.011 2.010 2.009
ACTIVO FIJO 39.568.427.534 38.306.192.210 37.337.897.393 35.890.716.424 45,6 48,5 53,2 59,6
TERRENOS 246.291.667 241.225.922 232.171.243 226.508.529 0,3 0,3 0,3 0,4

14201 Terrenos 246.291.667 241.225.922 232.171.243 226.508.529 0,3 0,3 0,3 0,4
CONSTRUCCIONES Y OBRAS DE INFRAESTRUCTURA 27.906.505.823 27.373.880.470 24.901.628.461 24.241.814.798 32,1 34,7 35,5 40,2

14101 Edificaciones 27.906.505.823 27.373.880.470 24.901.628.461 24.241.814.798 32,1 34,7 35,5 40,2
MAQUINAS Y EQUIPOS 2.025.425.013 1.444.559.985 1.256.752.005 1.077.322.454 2,3 1,8 1,8 1,8

14102 Maquinarias y equipos para producción 1.079.697.416 630.375.485 524.857.445 397.441.096 1,2 0,8 0,7 0,7
14104 Maquinarias y equipos de oficina 945.727.597 814.184.500 731.894.560 679.881.358 1,1 1,0 1,0 1,1
OTROS ACTIVOS FIJOS 22.249.004.079 21.531.932.224 22.565.149.195 21.407.541.854 25,6 27,3 32,2 35,5

14105 Vehículos 1.571.246.496 1.296.732.114 2.621.078.706 2.090.364.264 1,8 1,6 3,7 3,5
14106 Muebles y enseres 557.583.094 354.082.362 218.747.943 141.159.526 0,6 0,4 0,3 0,2
14107 Herramientas 4 26.988.545 26.988.545 26.988.545 0,0 0,0 0,0 0,0
14108 Equipos computacionales y periféricos 1.263.950.397 1.000.441.201 851.736.033 710.327.779 1,5 1,3 1,2 1,2
14109 Equipos de comunicaciones 9.779.673 7.243.587 153.553 149.808 0,0 0,0 0,0 0,0
14202 Obras de arte 2.122.852.629 2.122.852.629 2.122.852.629 2.122.852.629 2,4 2,7 3,0 3,5
14203 Bibliotecas, museos y similares 16.723.591.786 16.723.591.786 16.723.591.786 16.315.699.303 19,3 21,2 23,8 27,1
DEPRECIACION ACUMULADA (12.858.799.048) (12.285.406.391) ‐11.617.803.511 ‐11.062.471.211 ‐14,8 ‐15,6 ‐16,6 ‐18,4

14901 Edificaciones (10.948.402.041) (10.546.473.798) (9.986.238.193) (9.601.737.292) ‐12,6 ‐13,4 ‐14,2 ‐15,9
14902 Maquinarias y equipos para producción (251.261.578) (195.462.059) (151.924.885) (121.946.771) ‐0,3 ‐0,2 ‐0,2 ‐0,2
14904 Maquinarias y equipos de oficina (533.208.615) (518.826.931) (532.737.857) (468.020.049) ‐0,6 ‐0,7 ‐0,8 ‐0,8
14905 Vehículos (570.515.934) (533.653.259) (518.554.243) (506.617.029) ‐0,7 ‐0,7 ‐0,7 ‐0,8
14906 Muebles y enseres (61.900.708) (36.320.136) (17.304.720) (11.371.119) ‐0,1 0,0 0,0 0,0
14907 Herramientas 0 (26.988.541) (26.988.541) (26.988.541) 0,0 0,0 0,0 0,0
14908 Equipos computacionales y periféricos (492.057.975) (427.125.117) (383.850.336) (325.740.474) ‐0,6 ‐0,5 ‐0,5 ‐0,5
14909 Equipos de comunicaciones (1.452.197) (556.550) (204.736) (49.936) 0,0 0,0 0,0 0,0
Mantener activos fuera de control, incumple la Ley Orgánica Constitucional de

Municipalidades y que obliga a la administración a salvaguardar los activos de
la entidad.
Instruir para que se cumpla la Ley.

Valorizar mediante un proceso externo (retasación) los bienes del activo fijo.
4. CONTRATOS POR LICITACIÓN PÚBLICA, DIRECTA, CONVENIOS

MARCO. PROYECTOS.
La estructura de los Otros activos es la siguiente:

ACTIVOS 2012 2011 2010 2009
OTROS ACTIVOS 10.253.981.155 4.452.797.795 8.664.699.063 5.950.671.524 11,8 5,6 12,4 9,9
15102 Sistemas de información 171.659.436 255.229.617 214.944.320 93.455.338 0,2 0,3 0,3 0,2

15202 Amortización sistemas de información ‐87.170.341 ‐500.236 ‐145.842 0 ‐0,1 0,0 0,0 0,0
16101 Estudios básicos 0 0 45.799.600 43.821.600 0,0 0,0 0,1 0,1
16102 Proyectos 10.169.492.060 4.198.068.414 8.404.100.985 5.813.394.586 11,7 5,3 12,0 9,6
Se evidencia que por sobre un 3% de los activos totales califican o se

encuentran en riesgo los denominados “proyectos”.
19
De un listado de control de 153 proyectos por $ 37.831.148.857 de los años
2009 a 2102, $ 25.518.068.220 equivalentes a un 67,45 % fueron contratados
mediante licitación pública (52 proyectos equivalentes al 34,0%), $
11.918.061569 con un 31,50 mediante contratación directa (66 proyectos
equivalentes al 43,1%) y $ 395.019.068 con un 1,05 corresponden a convenio
marco (35 proyectos equivalentes al 22,9%).
PROYECTOS OBRAS CIVILES
% MONTO $ N° %
Publica 67,5 25.518.068.220 52 34,0
Trato directo 31,5 11.918.061.569 66 43,1
Convenio Marco 1,0 395.019.068 35 22,9
% sobre montos en $
proyectos obras civiles
67,5
31,5
1,0
Publica Trato directo Convenio Marco
Números y % proyectos
obras civiles
66
52
43,1
34,0 35
22,9
Publica Trato Directo Convenio Marco
Los proyectos que a continuación se indican, después de concluido el término

del contrato, fueron autorizados para que su término accediera a un mayor
plazo al estipulado para su ejecución y a un aumento del precio.
Se aprecia que para estos 10 contratos suscritos por $ 3.336.355.529, la

mayoría por reparaciones post terremoto, su precio de aumento del contrato
fue suscrito por sobre el 30,0 % permitido.
20
CONTRATOS CON AUMENTO DE OBRAS SOBRE EL 30 %
NOMBRE DE LA OBRA TIPO NOMBRE MONTO $ AUMENTO $ % AUMENTO
LICITACIÓN CONTRATISTA CONTRATO
Reparación Palacio Consistorial de la I. M.S. Pública Constructora B y C 940.292.978 307.892.666 0,33
Reparación Centro Adulto Mayor Matucana Pública Constructora Torra Cia 335.629.894 144.450.372 0,43
Ltda
Mejor.Instalac.sanitarias y eléctricas en 4 establec Pública Empresa Constructora 38.982.764 12.377.637 0,32
educac Esc Rep de Colombia D 63 Cardenal Ltda
Reparaciones post terremoto 2da etapa Liceo A 7 Pública Arquisoc Arquitectura y 16.954.207 7.177.291 0,42
Teresa Prats de Sarratea Construcción Ltda
Reparaciones post terremoto en Liceo Internado Trato Directo Rodolfo Espina 294.210.359 116.527.647 0,40
Nacional Barros Arana A 17 Santander
Reparaciones post terremoto Escuela Piloto Pardo Trato Directo Jorge Martín 20.701.169 12.035.056 0,58
F 64 Fernandez
Reparaciones post terremoto Instituto Nacional Trato Directo Constructora Boetsch 32.307.281 22.538.254 0,70
Jose Miguel Carrera A 0 SA
Reparaciones post terremoto Liceo Industrial Trato Directo Rodolfo Espina 224.685.885 125.892.346 0,56
Eliodoro García Zegers A 20 Santander
Restauración Palacio Real Aduana para Museo Pública Carlos Enrique Roman 289.268.094 144.633.564 0,50
Precolombino Herrera
Reparaciones post terremoto liceo Manuel Barros Trato Directo Constructora B y C 1.143.323.898 430.553.944 0,38
Borgoño A 10
3.336.356.529 1.324.078.777 0,40
Aumentar los contratos provenientes de licitación pública o trato directo por

sobre el 30% incumple la Ley de Contrataciones Públicas.
La entidad debe en la mayoría de los casos propender a gestionar procesos

mediante el mecanismo de licitación pública en el caso de necesidad de
contratar servicios externos.
Propender a que un número importante y mayor de proyectos se contraten

mediante el mecanismo de licitación pública (en pesos actual 68% y en
número de proyectos actual 34 % subir a sobre el 60%) y bajar el trato directo
(actual en pesos 32% y en número de proyectos actual 43% bajar por debajo
del 20%).
Hacer cumplir la Ley en cuanto a no exceder el monto del 30% en la

eventualidad de prorrogar contratos.
21
5. PASIVOS CIRCULANTES.
La evaluación de riesgos permite mostrar la siguiente matriz:
PASIVOS % % % %
CIRCULANTES - FCM 5,5 6,1 3,8 1,7
TOTAL 5,5 6,1 3,8 1,7
El proceso de confirmación de saldos con las AFP e ISAPRES determinó la

existencia de una deuda previsional al IPS (Instituto de Previsión Social)
ascendente a $ 98.197.553 (valor nominal insoluto) y $ 121.284.997 (valor
nominal original) a la que sumado las multas, reajustes e intereses alcanza la
suma de $ 546.440.218.
Mantener deuda previsional implica no haber dado solución integral a su pago.
La Dirección de Control debe emitir la certificación correspondiente incluyendo

este hecho.
Verificar la deuda con el ISP y dar efectiva solución a su pago.
22
6. AJUSTES AL PATRIMONIO
Para el registro de los ajustes patrimoniales a los ingresos y gastos la

contabilidad estableció las cuentas contables que a continuación se mencionan:
2012 2011 2010 2009
46367 Ajuste a los ingresos patrimonial -2.742.839.238 7.598.041 -3.688.046.678 -2.079.587.902

años anteriores
56367 Ajustes a los gastos patrimoniale 821.950.587 -5.262.694.476 58.912.302 1.518.711
años anteriores
En general los ajustes contables obedecen a errores en el devengamiento de

años anteriores, regularizaciones, errores propiamente tales, morosidades de
propaganda, de concesiones, convenios, etc.
Estos ajustes permiten un descuadre entre las cuentas de ingresos y gastos de

la contabilidad financiera respecto de la contabilidad administrativa
(presupuestos).
Los ajustes patrimoniales de años anteriores evidencian riesgos por malas

determinaciones sean estos por factores externos o internos según el caso, lo
que implica un mal presupuesto en el ITEM correspondiente.
Se pueden estar ajustando cifras que realmente se deben cobrar como

morosas.
Dado que existe un error en la determinación presupuestaria del ITEM en

comento, se sugiere, conformar una comisión compuesta por las Direcciones
de Administración y Finanzas, Control, SECPLAN y Jurídica, Rentas Municipales,
para que se aboque a dar solución a este delicado problema, levantando el
acta que corresponda para autorizar el ajuste, todo ello en consulta a la
Contraloría General de la República.
23
7. INGRESOS
La Contraloría General de la República ha instruido para que los ingresos

presupuestarios se determinen y registren sobre base devengada y no sobre
base percibida.
En esta situación toma importancia la determinación y cálculo utilizada para

establecer las provisiones correspondientes.
Al final y cierre del año contable se establecen las variaciones al

devengamiento determinado ajustando los ingresos en dicho periodo por las
diferencias de cálculos de años anteriores.
Habiendo efectuado diversas pruebas al sistema de recaudación por el pago de

los contribuyentes, la recepción, registro y cuadratura de caja, su posterior
depósito en Banco, no se observaron deficiencias en la generación del registro
y control de los ingresos municipales. Se debe efectuar un estudio mas
acabado sobre el devengamiento de los ingresos, separar en cuentas de
registro y contr9ol los ingresos por intermediación de los int5respos propios,
por ejemplo: FCM.
La evaluación de riesgos permite mostrar la siguiente matriz:
INGRESOS % % % %
Patentes y tasas por derechos 32,8 30,3 31,9 33,2
Permisos y licencias 3,7 3,1 3,4 3,2
Participación en Impuesto territorial 16,0 14,4 15,9 16,9
Art. 37
Transferencias corrientes de otras 38,0 34,0 38,9 37,3
entidades públicas
Multas y sanciones pecuniarias 5,5 4,1 5,0 5,7
TOTAL 96,0 85,9 95,1 96,3
La obligatoriedad en el devengamiento de los ingresos implica optimizar su

determinación y cálculos y mantener actualizado bases de datos que permitan
disminuir el riesgo de malas determinaciones al efecto.
El Municipio en su estructura debe considerar el traspaso de la cobranza de los

morosos a una unidad distinta de quienes ejercen actualmente dicho control de
morosos separándola de las unidades que controlan la operación y gestión
normal.
24
8. GASTOS
La evaluación de riesgos permite aseverar que las remuneraciones al personal

consumen alrededor del 50,0% de los ingresos municipales incluidas las
subvenciones de educación y el ingreso per-cápita de salud, que alrededor del
13,0% lo consumen los servicios básicos y generales, que alrededor del 20,0%
lo consumen las transferencias corrientes al sector público y privado, mientras
que en términos financieros alrededor del 17,0% permanece en bancos y a la
vista, lo que equipara a los pasivos de corto plazo.
La situación descrita asegura en cuanto a riesgo financiero una solvencia de

capacidad suficiente para solventar las deudas, sin embargo las evaluaciones al
sistema de pagos no permite asegurar una solvencia de puntualidad de los
mismos.
El diferimiento de gastos se expresa en el punto N° 15 de este informe.
La situación descrita implica un bajo nivel de transferencias al sector público y

privado.
El Municipio podría optimizar su función social aumentando el 20,0% de las

transferencias señaladas y optimizando el gasto en los servicios básicos y
generales.
25
9. PERSONAL Y REMUNERACIONES
CARPETAS DEL PERSONAL
MUNICIPIO
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN
En cuanto a los antecedentes en las carpetas del personal, se comprobó si ellas

contienen todos los antecedentes exigidos por ley para ser contratados y se cuenta
con los documentos fidedignos para incorporarlos a los sistemas de recursos
humanos.
Se tomo una muestra del 30 carpetas personales a las que se les efectuó una
revisión integral de la documentación relevante que debe contener cada una de
ellas.
La carpeta de Eduardo Flores Toledo sólo contenía el mail de contratación.
Algunas carpetas no contienen todos los antecedentes básicos. El resultado de la

aplicación lo detallamos a continuación reflejado en porcentaje respecto de la
muestra:
CURRICUL. 17 %
FOTOGRAFIA 23 %
C.IDENTIDAD 67 %
CERT.TITULO 13 %
P.ANTECE. 17 %
C.SALUD 17 %
S.MILITAR 20 %
RIESGO E IMPLICANCIA:
Mantener desactualizada las carpetas del personal no observa las normas legales y
básicas de la administración de personal.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Es recomendable que la oficina de personal cuando envíe a la Contraloría General

de la República los antecedentes de las contrataciones del personal a lo menos
deje fotocopias de todos los antecedentes entregados a dicho organismo contralor,
sobre todo el de las jefaturas y exigir la documentación pertinente para alimentar
los sistemas en uso.
26
SALUD
En cuanto a los antecedentes en las carpetas del personal del área de la salud, se tomo
una muestra de 21 carpetas ´para revisar el contenido de cada una de ellas:
Se constató que a la del funcionario Gonzalo Miranda Arnais le falta la resolución del
ascenso a grado 11 y a Carolina Mundaca Mundaca a grado 13
Se comprobó algunas deficiencias en el sistema SMC en el informe que exporta a Excel

el libro de remuneraciones: aparece 3 veces en la liquidación Macarena Sanchez Sabag,
dado que se la asocia a tres centros de costos.
Además los funcionarios que cuyas remuneraciones están compuestas por dos o mas
grados refleja sólo uno.
Algunas carpetas no tienen todos los antecedentes básicos cuyo resultado detallamos a
continuación reflejado en porcentaje respecto de la muestra:
DECRETO 10%
CURRICUL. 14%
C.IDENTIDAD 24%
P.ANTECE. 24%
C.SALUD 38%
SERVICIO MILITAR 60%
RIESGO E IMPLICANCIA:
Mantener desactualizada las carpetas del personal no observa las normas legales y
básicas de la administración de personal.
Como una forma de evitar que el sistema SMC de remuneraciones imprima tres veces a las
personas que se distribuye su remuneración en más de un centro de costo, debiera
colocarle una condición al programa que asuma solo uno.
Si fuese posible que a los funcionarios con más de un grado, el sistema imprima los dos.
27
REMUNERACIONES ÁREA DE LA SALUD
Se verificó que el gasto de personal a contrata no sobrepase el 20 % respecto al gasto

personal de planta de acuerdo con la Ley.
Se compararon los saldos de las cuentas de mayor de remuneraciones de los funcionarios

(planta v/s los de contrata) para cada uno de los años en revisión.
Se observa que las remuneraciones del personal a contrata supera el 20% de

remuneraciones del de planta, el siguiente cuadro refleja el comportamiento de cada año:
GASTOS AÑOS 2012 2011 2010 2009

Sueldos y Sobresueldos Personal de Planta 2.688.157 2.351.321 2.209.304 927.666
Aportes del Empleador Personal de Planta 68.493 62.691 65.641 633
Asignación por Desempeño Personal de Planta 345.833 301.000 345.764 140.942
Remuneraciones Variables Personal de Planta 182.385 151.901 130.651 53.883
Aguinaldos y bonos Personal de Planta 63.742 36.273 46.466 28.955
3.397.293 2.934.013 2.822.765 1.152.082
Sueldos y Sobresueldo Personal a Contrata 1.774.386 1.616.568 902.791
Aportes del Empleador Personal a Contrata 45.809 44.722 24.645
Asignación por Desempeño Personal a Contrata 104.953 91.219 57.816
Remuneraciones Variables Personal a Contrata 102.845 70.573 37.889
2.027.994 1.823.083 1.023.143
PORCENTAJE DE CONTRATA VERSUS PLANTA 0,60 0,62 0,36 1,69
Aguinaldos y Bonos Personal de Planta 48.680 30.825 24.937
HONORARIOS A SUMA ALZADA 69.236 6.621 1.666
Remuneraciones Reguladas por el Cod. del Trabajo 156.811 1.949.073
TOTALES 5.494.524 4.763.718 4.004.387 3.101.156
5.494.524 4763718 4004387 3101156
730.806 759330 903231
% DE AUMENTO VERSUS AÑO ANTERIOR 0,15
RIESGO E IMPLICANCIA
Implica no cumplir la Ley.
Cumplir la Ley y no sobrepasar el % permitido.
28
LIQUIDACIONES DE REMUNERACIONES
MUNICIPIO
PAGOS DE SUELDO BASE, ASIGNACIONES, BONIFICACIONES Y OTRAS.
Se comprobó la veracidad de las remuneraciones liquidadas, si los funcionarios que figuran en

ellas tienen contratos vigentes en dichos períodos y si fueron debidamente contabilizados en
los registros contables de la municipalidad.
TRABAJO DE CAMPO REALIZADO
 Determinación de una muestra del 2 % de funcionarios de planta y a contrata de

diciembre de 2012
 Revisión de sueldo base, asignaciones, bonificaciones y otras con escalafón vigente
 Revisión de pago de horas extras con resolución de autorización correspondiente y
asistencia de cada funcionario
 Confirmación con FUN de ISAPRE y formulario de notificación de AFP descuento de
cotizaciones previsionales.
 Determinación cálculo del impuesto retenido y cotizaciones previsionales.
 Revisión pago de asignación familiar y declaración jurada.
 Determinación de descuentos sobre el 15 % se tomo como muestra el mes de diciembre
de 2012 y se depuró los descuentos totales: las leyes sociales, impuesto y retención
judicial, y se calculó sobre el total de las remuneraciones del señalado mes cuanto fue el
% de descuento por cada trabajador.
No se determina
No hubo, sin observaciones
29
HORAS EXTRAORDINARIAS
De la revisión de pago de horas extras comprobamos el pago de horas no autorizadas en

diciembre de 2012 a los señores Rafael Troncoso Meza 11 horas y Juan Cáceres
Contreras 3 horas:
pagadas horas horas

sin autorización autorizadas pagadas
TRONCOSO MEZA RAFAEL ANTONIO 11 72 83

CACERES CONTRERAS JUAN FERNANDO 3 81 84
Otorgar y pagar horas extraordinarias sin autorización previa implica incurrir en costos
fuera de presupuesto.
Inducir a las Direcciones y Jefaturas a que sólo se cancelen horas extraordinarias con
autorización.
Instruir al área de personal para que no se cancelen horas extraordinarias fuera de

control.
DESCUENTOS EN LA LIQUIDACIÓN DE REMUNERACIONES
Se comprobó que en las remuneraciones de diciembre de 2012 existen descuentos por

sobre el límite legal del 15 % (artículo 95 inciso segundo del estatuto administrativo).
en la liquidación hay 130 funcionarios que tienen descuentos por sobre el 20 %, 20
sobre el 30 %, con un 40 % los funcionarios (as) Garrido Valenzuela Víctor y Castro
Zúñiga Laura
No cumplir la Ley.
Controlar la certificación para el otorgamiento de los créditos a COOPEUCH,

descuentos que sobrepasan el límite legal del 15 %
30
PAGO COTIZACIONES PREVISIONALES DICIEMBRE 2011 y 2012
Se verificó que los valores pagados correspondan al periodo de acuerdo al libro de

remuneraciones del mes de la muestra.
Se comprobó que las cotizaciones y descuentos de la muestra se encuentren

retenidas y pagadas en los plazos legales.
Se Cotejo el total imponible de la planilla de remuneraciones, lo retenido para las

diferentes instituciones de previsión y que estos se encuentren debidamente
pagados en todas las entidades
Se verificó que los descuentos no sobrepasen el límite establecido por las

disposiciones legales vigentes.
La confirmación de saldos efectuada permite identificar lo siguiente:
Existe una deuda previsional al IPS (Instituto de Previsión Social)

ascendente a $ 98.197.553 (valor nominal insoluto) y $ 121.284.997 (valor
nominal original) a la que sumado las multas, reajustes e intereses alcanza
la suma de $ 546.440.218.
La situación descrita implica no fue detectada por la Dirección de Control a cargo de

certificar que se esta al dia en el pago previsional.
Cumplir y hacer cumplir las obligaciones de retención y pago de las retenciones o

cotizaciones previsionales.
31
EVALUACIÓN DEL PERSONAL
Se comprobó que el Municipio efectúe regularmente las calificaciones de su personal

y que estas se efectúen objetivamente.
A una muestra de 14 funcionarios se les revisó su evaluación.
Se efectuó una prueba al seguimiento de la asistencia y atrasos de todos los

funcionarios de la muestra, último trimestre del 2011, la que se comparó con las
calificaciones y concordaron.
Se comprobó que el 14 % de la muestra tiene 69 puntos, el menor puntaje se debe

exclusivamente a su asistencia. Llama la atención que el 100 % de los funcionarios
de las evaluaciones revisadas tenga la nota máxima.
Nuestra experiencia en municipalidades permite señalar que en general los

funcionarios son calificados con la máxima puntuación, sólo los que tienen
inasistencias y atrasos bajan su puntaje.
Se debe entregar a los evaluadores herramientas útiles para que en las evaluaciones
se premie efectivamente a aquellos que realmente se destacan.
REVISIÓN EVALUACIONES
NOMBRE RUT PUNTAJE

TRONCOSO MEZA RAFAEL ANTONIO 10079326-1 70
NAHUELAN HUENCHUÑIR PEDRO JUAN 10567846-0 70
MOSQUEIRA CAMPOS ANDRES IGNACIO 11395356-K 70
PARRAGUEZ PARRAGUÉZ NATALIA ANDREA 12661948-0 70
GOMEZ MIRANDA DAVID ANTONIO 13495099-4 70
CONTRERAS MIRANDA JULIO SERGIO 15343920-6 70
MUÑOZ IBARRA JAVIER FERNANDO 5706602-4 69
CORDOVA FERNANDEZ MARCO AURELIO 6199845-4 70
REYES SPADACCINI JUAN LUIS 6617113-2 70
ARAYA LOYOLA ALEJANDRO GABRIEL 7413664-8 70
HERREROS SOLAR MARIA EUGENIA 7810425-2 70
BARRAZA GONZALEZ DANIEL HUMBERTO 8166651-2 69
ISLAME SOTO OSVALDO SAIDE 8405485-2 70
CARREÑO CORNEJO IRIS CECILIA 9799151-0 70
32
Considerar sólo el ponderador de asistencia y atrasos implica en general no observar

otros ponderadores que harían la evaluación más justa respecto del resto de los
funcionarios evaluados.
OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
Se recomienda estudiar los ponderadores utilizados en el sistema de evaluación.
HONORARIOS
Se constató que el gasto sea efectivo, corresponda, este presupuestado y se

encuentre debidamente contabilizado.
Se verifico en las carpetas de los programas la base del pago de honorarios

Se revisó con el mayor los pagos realizados
Se verifico si los pagos estaban de acuerdo con los contratos de honorarios
respectivos
Se revisó el gasto con: decreto pago; Boleta de honorarios y Certificación del trabajo.
La muestra abarco el 20 % del gasto del año
SIN OBSERVASIONES
El saldo representa los gastos reflejados en dicha cuenta.
33
LICENCIAS POR INCAPACIDAD LABORAL
EDUCACIÓN
 Se constató si en los estados financieros se reflejan las cuentas por cobrar

correspondientes a los subsidios por incapacidad laboral adeudados por las
entidades de previsión correspondientes y existan controles adecuados.
 Se revisó las fechas de presentación de las licencias por parte de los
funcionarios
 Se verificó el control existente
 Se revisó la recuperación de los subsidios en cada año
 Se revisó si se encuentra contabilizado en el activo los subsidios adeudados por
FONASA E ISAPRES.
 A nivel macro tomamos las cifras recaudadas en la dirección de educación de
acuerdo al mayor de los años 2009 al 2012 y la comparamos con lo percibido de
acuerdo a los cuadros de control de licencias de todos esos años
Se comprobó que en el año 2009 el 11 % de las licencias fueron presentadas fuera

de plazo por los funcionarios, adjuntamos cuadro, 32 de ellas corresponden a pre y
post natal, 5 de estas no tienen fecha de ingreso y 3 la fecha es errónea.
LICENCIAS PRESENTADAS FUERA DE PLAZO

DÍAS DE NÚMERO
ATRASO DE CASOS
1 438
2 159
3 43
4 13
5 14
6 8
7 4
8 4
9 7
10 3
11 2
12 4
13 1
15 1
18 2
19 1
21 1
23 1
26 2
TOTAL 708 11%
34
En la Dirección de Educación existe un procedimiento de cobro, sin embargo, en el
año 2009 el cuadro de control determina 14.155 días aproximadamente en licencias
con 4, 5, 6 y más días que no se ha recuperado las cotizaciones previsionales ni los
días que corresponde pagar al funcionario. En el caso especial de 118 licencias, por 7
días no se ha recuperado ni el pago que corresponde al funcionario ni las cotizaciones.
Existen casos de licencias de 30, 21 o 15 días que la entidad de previsión no pago

todos los días de ella.
También se constató que la planilla refleja como días por cobrar parte de licencias de
post natal que se superponen con el pre natal, al nacer la guagua antes de la fecha de
estimada para el término del pre natal. Como ejemplo podemos señalar los casos de
Marta Medina Medina figura con 13 días por cobrar del 10 al 23 de junio de 2009 que
no corresponden y María Pino Hermosilla figura con 5 días por cobrar del 2 al 6 de
setiembre de 2009.
El sistema S M C para el control de subsidios por incapacidad laboral al parecer no

refleja fielmente lo que informa, difiere considerablemente en sus partidas con lo
efectivamente ingresado y con el paralelo que se lleva en una planilla Excel como
control. Situación que comprobamos con el anexo adjunto.
SUBSIDIOS PAGADOS POR FONASA E ISAPRES – SISTEMA SMC
AÑOS
PAGOS 2009 873.674.314

FONASA 2012-2012 250.757.413
ISAPRES 2010-2012 577.292.314
ACHS 120.064.985
TOTAL 1.821.789.026
RECUPERACIÓN SEGÚN CUADRO CONTROL PLANILLA EXCEL
2009 890.969.900
2010 839.055.347
2011 941.808.043
2012 844.522.285
TOTAL 3.516.355.575
CUADRO INGRESOS DE SUBSIDIOS POR INCAPACIDAD LABORAL
EDUCACIÓN
AÑOS 2009 2010 2011 2012 TOTALES

ACUMULADOS
ACHS 22.419.827 30.287.251 49.788.271 32.192.517 134.687.866
ISAPRES 292.780.185 347.535.031 470.677.094 365.467.775 1.476.460.085
FONASA 554.562.853 487.718.278 467.108.092 521.507.303 2.030.896.526
TOTALES 869.762.865 865.540.560 987.573.457 919.167.595 3.642.044.477
35
Contablemente en Educación no está reflejado el activo de los Subsidios por
incapacidad laboral que adeudan por dicho concepto las ISAPRES, FONASA y la
Asociación Chilena de Seguridad.
RIESGOS E IMPLICANCIA
Mantener fuera de control el recupero de las licencias médicas hace incurrir a la

entidad en mayores costos remunerativos.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES:
Estamos frente a un problema que la Dirección de la Municipalidad debe solucionar,

internamente o contratar especialistas para que realicen los cobros a las entidades
que corresponda y recuperar estos fondos. De acuerdo con lo establecido en el
inciso segundo del artículo N° 24 de la Ley N°18.469, el derecho de los trabajadores
a impetrar el cobro del subsidio prescribe en seis meses contados desde el término
de la respectiva licencia, el derecho de los servicios públicos e instituciones
empleadoras a solicitar los pagos y devoluciones que deben efectuar los Servicios de
Salud y las Cajas de Compensación prescribe en el mismo plazo de seis meses. Al
respecto el plazo señalado rige solamente para solicitar el reembolso a las citadas
entidades, rigiendo el plazo de cinco años que establece el Código Civil para cobrar
materialmente el subsidio. Para ello se debe presentar la solicitud formal de cobro.
Recomendamos agregar al cuadro de control la fecha de presentación de la licencia

a la entidad previsional
36
10. CONTROL INTERNO
Una de las definiciones aceptadas internacionalmente sobre la materia señala

que el control interno es un proceso efectuado por ñla alta dirección de la
entidad, la gerencia o los directivos principales u otros miembros del personal,
diseñado para entregar una seguridad razonable respecto al logro de objetivos
en los siguientes aspectos:
1. Confiabilidad de la información financiera.
2. Efectividad y eficiencia de las operaciones
3. Cumplimiento de leyes y regulaciones
Así concebido el control interno debe comprender la interrelación de objetivos

respecto de a lo menos cinco componentes fundamentales:
1. El ambiente de control: Debe reflejar el estilo de la organización e influir

en la conciencia de control de sus miembros. Es la base de todos los
componentes del control interno, aportando disciplina y estructura.
2. La evaluación de riesgo: Proceso de identificación y análisis que hace la

entidad sobre sus riesgos relevantes para lograr los objetivos,
estableciendo las bases para determinar como se deben administrar los
riesgos.
3. Las actividades de control: Están constituidas por las políticas y

procedimientos que ayudan a asegurar que se estén ejecutando las
directrices de la administración.
4. Los sistemas de información y comunicaciones: Soportan la

identificación, captura e intercambio de información de una forma y en
un plazo determinado que permiten a las personas desarrollar sus
responsabilidades.
5. El monitoreo: Proceso que permite evaluar la calidad de la gestión de

control interno a lo largo del tiempo. Que los controles existan, sean
útiles y se practiquen.
37
Para los puntos 1 a 5 anteriores la revisión permite indicar que en la Ilustre

Municipalidad de Santiago y en sus dependencias si bien existe disciplina de
control, este no es administrado con base en el riesgo:
a. Las políticas y procedimientos no orientan las actividades de control.
b. Los sistemas de información y comunicaciones no soportan una

adecuada captura e intercambio que apoyen una eficiente toma de
decisiones.
c. La supervisión no presenta un adecuado monitoreo que evalúe la calidad

del control interno en el tiempo.
En general se puede aseverar que el control interno a pesar de existir es aún

demasiado básico.
La entidad no cuenta con un adecuado mecanismo de control de gestión.
Ejercer el control sin basarlo en el riesgo, permite orientar las actividades

innecesariamente a funciones que no agregan valor.
Esta situación permite que cada Dirección efectúe actividades fuera de control,
aumentando la burocracia imperante en la gestión propia.
Instaurar como política general auella en que cada área suscriba determinados
controles de gestión basados en una administración con base en el riesgo.
38
11. EXPOSICIÓN AL RIESGO
Además de los riesgos señalados en todos los puntos de este “Informe a la

administración sobre el control interno” que describe la situación, identifica los
riesgos y comenta las conclusiones y recomendaciones, se puede indicar
también, que una de las visiones adecuadas para establecer mecanismos de
evaluación de riesgos se orienta sobre la base de identificar ponderadores para
confeccionar una matriz general de riesgos, la que debe considerar a lo menos
los siguientes aspectos:
a) Exposición al riesgo en relación con una valuación ante cambios probables:

Medioambientales, tecnológicos, económicos, políticos, legales y/o
regulatorios.
b) Exposición al riesgo con una valoración del conocimiento del recurso de la

entidad: su tamaño, valor, de tipo financiero, del recurso humano,
intangibles o físicos, de movilidad, accesibilidad o localización.
c) Exposición al riesgo con una valoración de escenarios difíciles de medir, de

baja probabilidad de ocurrencia y de alta consecuencia como: desastres
naturales, terrorismo, sabotaje o fraude.
El riesgo de cada ponderador puede ser medido como alto, medio o bajo.
Matriz de riesgos cuya exposición se ha determinado por sobre el 3% del total

general de activos e ingresos de cada año, los que para el año 2012 ascienden
a $ 86.853.003.951 (total de activos) y $ 121.508.132.538 (total de ingresos).
Las cifras de los activos, pasivos y patrimonio están representadas por los
saldos al cierre del período (31 de diciembre de cada año).
Las cifras de los ingresos y gastos representan la acumulación del período y la

suma de los ITEM de enero a diciembre de cada año. La diferencia entre
ingresos y egresos anuales representa el déficit o superávit del ejercicio.
Consideramos que las partidas por sobre el 3% al calificarlas como riesgosas

es un monto adecuado.
39
ACTIVOS 2012 2011 2010 2009 2.012 2.011 2.010 2.009
ACTIVO CIRCULANTE 37.030.595.262 36.154.294.121 24.134.206.542 18.415.882.251 42,6 45,8 34,4 30,6
DISPONIBLE 18.748.616.059 18.438.830.616 6.067.896.407 6.688.750.420 21,6 23,4 8,7 11,1
11101 Caja 1.070.194.177 319.692.654 999.684.714 453.444.220 1,2 0,4 1,4 0,8

11403 Bancos sistema financiero 17.678.249.734 18.119.137.962 5.068.211.693 6.235.306.200 20,4 23,0 7,2 10,3
11108 Fondos por enterar 172.148 0 0 0 0,0
FONDOS ESPECIALES 18.559.520 18.559.520 18.444.216 18.444.216 0,0 0,0 0,0 0,0
11301 Inversiones temporales 18.559.520 18.559.520 18.444.216 18.444.216 0,0 0,0 0,0 0,0
ANTICIPOS Y APLICACIONES DE FONDOS 509.835.578 446.077.535 622.775.750 702.959.152 0,6 0,6 0,9 1,2
11403 Anticipos a rendir cuenta 102.474.042 49.470.644 37.056.214 278.167.362 0,1 0,1 0,1 0,5

11404 Garantias otorgadas 10.206.999 10.206.999 10.206.999 10.206.999 0,0 0,0 0,0 0,0
11405 Aplicación de fondos en administración ‐207.667 0,0 0,0 0,0 0,0
11406 Anticipos previsionales 1.070.053 1.311.849 8.580.197 0 0,0 0,0 0,0 0,0
11408 Otros deudores financieros 7.978.008 8.400.586 8.097.920 22.600.129 0,0 0,0 0,0 0,0
11409 Tarjetas de crédito 388.106.476 376.687.457 558.834.420 392.192.329 0,4 0,5 0,8 0,7
DEUDORES PRESUPUESTARIOS 15.892.871.587 15.765.838.692 10.446.115.568 10.682.592.836 18,3 20,0 14,9 17,7
11503 Tributo sobre uso de bienes 6.834.127.091 7.054.995.259 4.312.736.959 1.515.183.158 7,9 8,9 6,1 2,5

11506 Rentas de la propiedad 73.772 163.250.740 2.624.629 123.820 0,0 0,2 0,0 0,0
11507 Ingresos de operación 0 868.023 487.701 7.146.858 0,0 0,0 0,0 0,0
11508 otros ingresos corrientes 84.640.362 190.948.515 36.816.735 106.862.000 0,1 0,2 0,1 0,2
11512 Recuperación de préstamos 8.974.030.362 8.355.776.155 6.093.449.544 9.053.277.000 10,3 10,6 8,7 15,0
DOCUMENTOS POR COBRAR 177.898.682 153.545.647 136.722.131 105.795.477 0,2 0,2 0,2 0,2
11601 Documentos protestados 175.769.410 151.416.345 134.552.122 103.666.205 0,2 0,2 0,2 0,2

11602 Detrimento en recursos 2.129.272 2.129.302 2.170.009 2.129.272 0,0 0,0 0,0 0,0
OTROS DEUDORES 1.682.813.836 1.331.442.111 6.842.252.470 217.340.150 1,9 1,7 9,8 0,4
12106 Por rendiciones de cuentas 1.670.335.813 1.318.964.088 6.829.774.447 204.862.127 1,9 1,7 9,7 0,3

12402 En cobranza juducial 12.478.023 12.478.023 12.478.023 12.478.023 0,0 0,0 0,0 0,0
ACTIVOS 2012 2011 2010 2009
ACTIVO FIJO 39.568.427.534 38.306.192.210 37.337.897.393 35.890.716.424 45,6 48,5 53,2 59,6
TERRENOS 246.291.667 241.225.922 232.171.243 226.508.529 0,3 0,3 0,3 0,4

14201 Terrenos 246.291.667 241.225.922 232.171.243 226.508.529 0,3 0,3 0,3 0,4
CONSTRUCCIONES Y OBRAS DE INFRAESTRUCTURA 27.906.505.823 27.373.880.470 24.901.628.461 24.241.814.798 32,1 34,7 35,5 40,2

14101 Edificaciones 27.906.505.823 27.373.880.470 24.901.628.461 24.241.814.798 32,1 34,7 35,5 40,2
MAQUINAS Y EQUIPOS 2.025.425.013 1.444.559.985 1.256.752.005 1.077.322.454 2,3 1,8 1,8 1,8

14102 Maquinarias y equipos para producción 1.079.697.416 630.375.485 524.857.445 397.441.096 1,2 0,8 0,7 0,7
14104 Maquinarias y equipos de oficina 945.727.597 814.184.500 731.894.560 679.881.358 1,1 1,0 1,0 1,1
OTROS ACTIVOS FIJOS 22.249.004.079 21.531.932.224 22.565.149.195 21.407.541.854 25,6 27,3 32,2 35,5

14105 Vehículos 1.571.246.496 1.296.732.114 2.621.078.706 2.090.364.264 1,8 1,6 3,7 3,5
14106 Muebles y enseres 557.583.094 354.082.362 218.747.943 141.159.526 0,6 0,4 0,3 0,2
14107 Herramientas 4 26.988.545 26.988.545 26.988.545 0,0 0,0 0,0 0,0
14108 Equipos computacionales y periféricos 1.263.950.397 1.000.441.201 851.736.033 710.327.779 1,5 1,3 1,2 1,2
14109 Equipos de comunicaciones 9.779.673 7.243.587 153.553 149.808 0,0 0,0 0,0 0,0
14202 Obras de arte 2.122.852.629 2.122.852.629 2.122.852.629 2.122.852.629 2,4 2,7 3,0 3,5
14203 Bibliotecas, museos y similares 16.723.591.786 16.723.591.786 16.723.591.786 16.315.699.303 19,3 21,2 23,8 27,1
DEPRECIACION ACUMULADA (12.858.799.048) (12.285.406.391) ‐11.617.803.511 ‐11.062.471.211 ‐14,8 ‐15,6 ‐16,6 ‐18,4

14901 Edificaciones (10.948.402.041) (10.546.473.798) (9.986.238.193) (9.601.737.292) ‐12,6 ‐13,4 ‐14,2 ‐15,9
14902 Maquinarias y equipos para producción (251.261.578) (195.462.059) (151.924.885) (121.946.771) ‐0,3 ‐0,2 ‐0,2 ‐0,2
14904 Maquinarias y equipos de oficina (533.208.615) (518.826.931) (532.737.857) (468.020.049) ‐0,6 ‐0,7 ‐0,8 ‐0,8
14905 Vehículos (570.515.934) (533.653.259) (518.554.243) (506.617.029) ‐0,7 ‐0,7 ‐0,7 ‐0,8
14906 Muebles y enseres (61.900.708) (36.320.136) (17.304.720) (11.371.119) ‐0,1 0,0 0,0 0,0
14907 Herramientas 0 (26.988.541) (26.988.541) (26.988.541) 0,0 0,0 0,0 0,0
14908 Equipos computacionales y periféricos (492.057.975) (427.125.117) (383.850.336) (325.740.474) ‐0,6 ‐0,5 ‐0,5 ‐0,5
14909 Equipos de comunicaciones (1.452.197) (556.550) (204.736) (49.936) 0,0 0,0 0,0 0,0
ACTIVOS 2012 2011 2010 2009
OTROS ACTIVOS 10.253.981.155 4.452.797.795 8.664.699.063 5.950.671.524 11,8 5,6 12,4 9,9
15102 Sistemas de información 171.659.436 255.229.617 214.944.320 93.455.338 0,2 0,3 0,3 0,2

15202 Amortización sistemas de información ‐87.170.341 ‐500.236 ‐145.842 0 ‐0,1 0,0 0,0 0,0
16101 Estudios básicos 0 0 45.799.600 43.821.600 0,0 0,0 0,1 0,1
16102 Proyectos 10.169.492.060 4.198.068.414 8.404.100.985 5.813.394.586 11,7 5,3 12,0 9,6
TOTAL GENERAL DE ACTIVOS 86.853.003.951 78.913.284.126 70.136.802.998 60.257.270.199 100,0 100,0 100,0 100,0
40
PASIVOS 2012 2011 2010 2009 2.012 2.011 2.010 2.009
OBLIGACIONES FINANCIERAS CORTO PLAZO 6.330.372.966 5.259.378.566 3.351.454.317 2.639.901.890 7,3 6,7 4,8 4,4
21404 Garantias recibidas 834.887.870 697.246.240 627.004.882 538.530.941 1,0 0,9 0,9 0,9

21405 Administración de fondos 2.393.179.598 2.105.824.862 739.542.209 317.908.716 2,8 2,7 1,1 0,5
21409 Obligaciones financieras tesoro público 1.768.302.852 1.534.934.830 1.140.326.074 935.065.308 2,0 1,9 1,6 1,6
21410 Retenciones previsionales 1.040.206.770 676.767.320 668.034.932 605.792.341 1,2 0,9 1,0 1,0
21411 Retenciones tributarias 162.615.014 129.699.892 68.419.762 118.446.021 0,2 0,2 0,1 0,2
21412 Retenciones voluntarias 125.323.015 110.142.065 102.541.231 123.628.904 0,1 0,1 0,1 0,2
21413 Retenciones judiciales 5.857.847 4.763.357 5.585.227 529.659 0,0 0,0 0,0 0,0
ACREEDORES PRESUPUESTARIOS 1.560.176.768 1.396.735.335 1.391.294.787 641.218.386 1,8 1,8 2,0 1,1
21522 Bienes y servicios de consumo 317.577.642 402.915.591 622.155.853 313.117.884 0,4 0,5 0,9 0,5

21523 Prestaciones de seguridad social 0 13.199.991 0 237.990 0,0 0,0 0,0 0,0
21524 Transferencias corrientes 0 3.131.751 193.972 0 0,0 0,0 0,0 0,0
21526 Otros gastos corrientes 0 72.563 52.700 0 0,0 0,0 0,0 0,0
21529 Adquisición de bienes no financieros 26.792.974 3.158.844 0 2.462.125 0,0 0,0 0,0 0,0
21531 Iniciativas de inversión 554.422.390 349.047.287 320.520.275 66.632.441 0,6 0,4 0,5 0,1
21534 Servicios de la deuda 34.530.456 35.578.509 27.215.398 27.215.398 0,0 0,0 0,0 0,0
21601 Documentos caducados 626.853.306 589.630.799 421.156.589 231.552.548 0,7 0,7 0,6 0,4
CUENTAS POR PAGAR 5.972.575.806 6.447.746.767 4.099.912.326 1.200.659.157 6,9 8,2 5,8 2,0
22102 Fondos de terceros 2.610.748 2.285.238 13.196.907 712.943 0,0 0,0 0,0 0,0

22103 Iva débito fiscal 1.074.138 1.203.179 0,0 0,0 0,0 0,0
22104 Obligaciones con el FCM por anticipos 1.046.255.888 1.499.304.248 0 0 1,2 1,9 0,0 0,0
22107 Obligaciones por aportes al FCM 4.763.647.867 4.801.037.762 2.649.862.805 1.022.788.193 5,5 6,1 3,8 1,7
22108 Obligaciones registro multas de tránsito 147.196.534 139.502.095 157.110.579 173.709.560 0,2 0,2 0,2 0,3
22109 Obligaciones por recaudaciones de otras multas 12.864.769 5.617.424 27.108.897 2.245.282 0,0 0,0 0,0 0,0
23102 Emprestitos de la SUBDERE 1.251.559.000 0 0,0 0,0 1,8 0,0
PATRIMONIO 72.989.878.411 65.809.423.458 61.294.141.568 55.775.490.766 84,0 83,4 87,4 92,6
2012 2011 2010 2009
31101 Patrimonio institucional 56.104.285.923 54.647.290.839 52.479.114.573 51.178.838.485 64,6 69,2 74,8 84,9

31102 Resultados acumulados 11.354.468.377 9.122.866.068 4.706.634.227 2.108.431.283 13,1 11,6 6,7 3,5
31103 Resultado del ejercicio 5.531.124.111 2.039.266.551 4.108.392.768 2.488.220.998 6,4 2,6 5,9 4,1
TOTAL GENERAL DE PASIVOS 86.853.003.951 78.913.284.126 70.136.802.998 60.257.270.199 100,0 100,0 100,0 100,0
41
INGRESOS 2012 2011 2010 2009 2.012 2.011 2.010 2.009
43101 Ventas de servicios 832.606.780 448.028.938 359.219.488 414.972.033 0,7 0,3 0,3 0,4

43201 Patentes y tasas por derechos 39.842.026.771 40.081.973.959 34.354.041.080 34.052.764.407 32,8 30,3 31,9 33,2
43202 Permisos y licencias 4.479.143.670 4.053.069.968 3.670.963.275 3.229.895.214 3,7 3,1 3,4 3,2
43203 Participación en impuesto territorial Art. 37 19.497.415.000 19.202.750.987 17.170.171.905 17.347.879.585 16,0 14,5 15,9 16,9
43301 Arriendo de bienes en uso 66.747.961 194.692.544 35.025.301 40.378.710 0,1 0,1 0,0 0,0
43302 Dividendos 613.127 662.840 232.044 911.405 0,0 0,0 0,0 0,0
43303 Intereses 1.327.263.300 480.068.165 95.157.120 835.319.746 1,1 0,4 0,1 0,8
44103 Transferencias corrientes de otras entidades públicas 46.220.343.197 44.922.793.441 41.883.278.423 38.252.634.847 38,0 34,0 38,9 37,3
44203 Transferencias de capital de otras entidades públicas 0 7.347.000 39.547.012 490.801.789 0,0 0,0 0,0 0,5
45301 Ventas de terrenos 0 15.713.824 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0
45302 Ventas de edificaciones 15.315.627 120.653.457 9.655.149 32.515.507 0,0 0,1 0,0 0,0
45304 Venta de bienes muebles (subasta pública) 43.857.000 0,0 0,0 0,0 0,0
45399 Ventas de otros bienes de uso 22.676.000 36.938.000 21.099.000 0 0,0 0,0 0,0 0,0
46101 Recuperaciones y reembolsos por licencias médicas 1.420.021.997 1.334.192.537 1.222.871.384 1.352.192.628 1,2 1,0 1,1 1,3
46102 Multas y sanciones pecunarias 6.707.663.767 5.469.390.402 5.382.815.884 5.882.642.706 5,5 4,1 5,0 5,7
46103 Participación del fondo comun municipal articulo 38 1.856.056.657 2.039.838.011 1.894.669.701 2.038.145.185 1,5 1,5 1,8 2,0
46104 Otros ingresos 1.544.104.383 13.036.740.511 4.472.468.423 535.599.627 1,3 9,9 4,2 0,5
46301 Actualización de bienes 418.973.539 759.775.163 834.931.387 54.953.972 0,3 0,6 0,8 0,1
46367 Ajuste a los ingresos patrimoniales años anteriores ‐2.742.839.238 7.598.041 ‐3.688.046.678 ‐2.079.587.902 ‐2,3 0,0 ‐3,4 ‐2,0
TOTAL INGRESOS 121.508.132.538 132.212.227.788 107.758.099.898 102.525.876.459 100,0 100,0 100,0 100,0
COSTOS Y GASTOS 2012 2011 2010 2009 2.012 2.011 2.010 2.009
52104 Desahucios e indemnizaciones ‐1.362.719.143 ‐2.877.186.315 ‐4.238.664.094 ‐1.097.870.172 ‐1,1 ‐2,2 ‐3,9 ‐1,1

52301 Indemnizaciones de cargo fiscal ‐371.743.536 ‐176.087.258 0 0 ‐0,3 ‐0,1 0,0 0,0
53101 Personal de Planta ‐39.718.534.518 ‐37.791.957.620 ‐38.255.472.194 ‐34.870.870.329 ‐32,7 ‐28,6 ‐35,5 ‐34,0
53102 Personal a contrata ‐11.294.794.839 ‐9.915.305.449 ‐8.277.197.904 ‐7.621.161.532 ‐9,3 ‐7,5 ‐7,7 ‐7,4
53103 Otras remuneraciones ‐8.901.506.633 ‐8.512.221.531 ‐7.905.821.578 ‐9.319.038.742 ‐7,3 ‐6,4 ‐7,3 ‐9,1
53104 Otros gastos en personal ‐1.268.116.248 ‐953.056.862 ‐882.564.145 ‐702.727.698 ‐1,0 ‐0,7 ‐0,8 ‐0,7
53201 Alimentos y bebidas ‐273.318.309 ‐68.750.903 ‐184.048.060 ‐211.236.580 ‐0,2 ‐0,1 ‐0,2 ‐0,2
53202 Textiles, vestuario y calzado ‐477.756.939 ‐622.011.936 ‐267.359.172 ‐250.137.141 ‐0,4 ‐0,5 ‐0,2 ‐0,2
53203 Combustibles y lubricantes ‐1.550.441.299 ‐1.439.793.677 ‐1.201.507.515 ‐518.007.498 ‐1,3 ‐1,1 ‐1,1 ‐0,5
53204 Materiales de uso o consumo ‐1.578.543.382 ‐1.118.552.156 ‐1.252.186.204 ‐1.224.090.485 ‐1,3 ‐0,8 ‐1,2 ‐1,2
53205 Servicios básicos ‐5.730.645.012 ‐6.199.584.421 ‐5.389.474.845 ‐6.698.199.127 ‐4,7 ‐4,7 ‐5,0 ‐6,5
53206 Mantenimiento y reparaciones ‐1.926.195.637 ‐1.111.830.171 ‐982.599.040 ‐1.034.329.901 ‐1,6 ‐0,8 ‐0,9 ‐1,0
53207 Publicidad y difusión ‐257.016.504 ‐188.737.543 ‐165.094.184 ‐141.696.072 ‐0,2 ‐0,1 ‐0,2 ‐0,1
53208 Servicios generales ‐10.103.816.861 ‐8.702.772.510 ‐8.270.830.741 ‐8.568.926.773 ‐8,3 ‐6,6 ‐7,7 ‐8,4
53209 Arriendos ‐2.421.582.132 ‐3.013.214.939 ‐2.825.571.517 ‐2.722.043.354 ‐2,0 ‐2,3 ‐2,6 ‐2,7
53210 Servicios financieros y de seguros ‐1.097.525.244 ‐1.163.016.759 ‐551.760.631 ‐344.281.213 ‐0,9 ‐0,9 ‐0,5 ‐0,3
53211 Servicios técnicos y de profesionales ‐2.085.421.381 ‐387.039.729 ‐465.068.683 ‐670.695.392 ‐1,7 ‐0,3 ‐0,4 ‐0,7
53212 Otros gastos en bienes y servicio de consumo ‐240.509.918 ‐195.294.636 ‐163.012.524 ‐209.851.923 ‐0,2 ‐0,1 ‐0,2 ‐0,2
53213 Gastos por leasing ‐360.790.682 ‐496.730.339 0 0 ‐0,3 ‐0,4 0,0 0,0
53214 de Bienes muebles ‐403.292 ‐7.931.716 ‐16.265.283 ‐45.286.417 0,0 0,0 0,0 0,0
54101 Transferencias corrientes al sector privado ‐10.952.321.910 ‐17.474.762.919 ‐5.261.494.386 ‐8.750.500.554 ‐9,0 ‐13,2 ‐4,9 ‐8,5
54103 Transferencias corrientes a otras entidades públicas ‐12.136.339.068 ‐13.906.201.896 ‐13.392.618.109 ‐12.311.252.328 ‐10,0 ‐10,5 ‐12,4 ‐12,0
56101 Devoluciones ‐313.100.761 ‐449.774.323 ‐223.810.321 ‐310.375.685 ‐0,3 ‐0,3 ‐0,2 ‐0,3
56102 Compensación por daños a terceros y/o a la propiedad ‐69.784.010 ‐141.279.133 ‐377.954.097 ‐359.674.574 ‐0,1 ‐0,1 ‐0,4 ‐0,4
56103 Otros gastos 0 ‐1.312.704 ‐1.432.116 0 0,0 0,0 0,0 0,0
56301 Actualización de obligaciones ‐5.338.814 ‐11.273.964 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0
56302 Actualización de patrimonio ‐1.381.997.893 ‐2.394.431.006 ‐1.394.774.361 0 ‐1,1 ‐1,8 ‐1,3 0,0
56321 Depreciación de bienes de uso ‐418.580.261 ‐369.407.614 ‐359.935.235 ‐249.251.212 ‐0,3 ‐0,3 ‐0,3 ‐0,2
56341 Amortización de bienes ‐84.346.385 ‐341.091 0 0 ‐0,1 0,0 0,0 0,0
56364 Castigos y bajas de bienes de uso 0 ‐477.484.488 0,0 0,0 0,0 ‐0,5
57101 Costos de estudioos básicos ‐3.344.000 ‐77.559.000 0 0 0,0 ‐0,1 0,0 0,0
57102 Costos de proyectos ‐412.424.403 ‐5.142.846.641 ‐1.402.102.493 ‐1.330.184.982 ‐0,3 ‐3,9 ‐1,3 ‐1,3
56367 Ajustes a los gastos 821.950.587 ‐5.262.694.476 58.912.302 1.518.711 0,7 ‐4,0 0,1 0,0
TOTAL COSTOS Y GASTOS ‐115.977.008.427 ‐130.172.961.237 ‐103.649.707.130 ‐100.037.655.461 ‐95,4 ‐98,5 ‐96,2 ‐97,6
RESULTADO: INGRESOS MENOS GASTOS 5.531.124.111 2.039.266.551 4.108.392.768 2.488.220.998 4,6 1,5 3,8 2,4
Sobre la base de las cifras de los estados financieros se han establecido riesgos
inherentes, de detección y de control para las cuentas contables que registran
y controlan los hechos económicos, financieros y de gestión.
La aplicación entregó la matriz de riesgos indicada precedentemente para los

activos, pasivos, ingresos y gastos de los años 2009 a 2012.
42
A continuación se informa por rubro sobre el resultado de la aplicación:
ACTIVO CIRCULANTE:
RUBRO DISPONIBLE:
Por debajo del 3 % se encuentra las cuentas Caja y Fondos por Enterar, no
califican.
BANCOS
Además de lo destacado, en el punto N° 1 Conciliaciones de bancos de este

Informe se consigna lo siguiente:
Las cuentas del activo disponible – bancos - al 31 de diciembre de cada año

(2012, 2011, 2010 y 2009) señalan que del total general de activos (100%) un
20.4%, 23.0%, 7.2% y 10.3% corresponden a disponibilidades líquidas en
bancos al término de cada periodo. Estas cuentas contables incluyen a las
cuentas bancarias administradas por el municipio, educación y salud.
Mantener elevados saldos y en las magnitudes indicadas demuestra una

inadecuada administración financiera del recurso y coloca al Municipio en alto
riesgo financiero ante el manejo y gestión de las cuentas corrientes bancarias.
A pesar de ello, en el Municipio y área de salud existe un adecuado mecanismo

computacional de conciliaciones bancarias, sin embargo, en el área de
educación no se puede señalar lo mismo, el control mediante conciliaciones
bancarias es artesanal, se realiza a mano, con el alto riesgo que ello implica.
En educación se debe implementar un mecanismo computacional de

conciliaciones bancarias dotando a cada establecimiento de un sistema que
garantice a la jefatura, una gestión en esta materia, revisión y supervisión
eficiente.
RUBRO ANTICIPOS Y APLICACIONES DE FONDOS:
Todas las cuentas del rubro: anticipos a rendir cuenta, garantías otorgadas,
aplicación de fondos en administración, anticipos previsionales, otros deudores
financieros y tarjetas de créditos ponderan por debajo del 0,8% del total de
activos por lo que no califican.
RUBRO DEUDORES PRESUPUESTARIOS:
Además de lo destacado en el punto N° 2 de este Informe se consigna lo

siguiente: El rubro alcanza entre un 15% a un 20% del total general de activos
en los periodos 2009 a 2012. Califican entre un 6,0% y un 9,0% los deudores
por tributos sobre el uso de bienes y entre un 9,0% y un 15% la recuperación
de préstamos (morosos).
43
La Contraloría General de la República ha señalado que de acuerdo con la
Constitución Política de la República de Chile, los municipios y/o sus
representantes legales están impedidos de redimir deudas, condonar, rebajar
total o parcialmente la deuda o deducir intereses y multas según sea el caso.
Lo señalado anteriormente con base en lo dispuesto en los artículos 60, N° 14,

y 62, inciso cuarto, N° 1, de la Constitución Política del Estado de Chile”.
A pesar que por este motivo los saldos pendientes de pago o morosos crecen
año en año y que permanecerán en los registros contables de los respectivos
periodos hasta que exista una resolución en contrario y a sus magnitudes y
montos involucrados se deben ejercer las acciones legales que correspondan
en tribunales, al efecto de su cobranza.
La Ley Orgánica Constitucional de Municipalidades indica que una de las

importantes funciones asignadas a los Directivos del Municipio es la de
salvaguardar los activos. Si no se ejercen las acciones señaladas se vulnera la
propia Ley.
RUBRO DOCUMENTOS POR COBRAR:
Todas las cuentas del rubro: Documentos protestados, detrimento en recursos,

rendiciones de cuentas y en cobranza judicial ponderan por debajo del 0,2%
del total general de activos, no califican.
RUBRO OTROS DEUDORES
En el año 2010 las rendiciones de cuentas alcanzaban el 9,7% del total de los
activos de dicho periodo, en los demás períodos por debajo del 1,9%, no
califican. Estas rendiciones se rindieron y contabilizaron con retraso, al año
siguiente.
RUBRO ACTIVO FIJO:
Este rubro pondera para los años 2009 a 2012 en un 59,6%, 53,2%, 48,5% y
45,6%. La importancia relativa del rubro respecto del activo total en cada año
está disminuyendo. En el punto N° 3 de este informe de control interno se
deja constancia que no nos fue proporcionado el archivo computacional,
registro y control, bien a bien, para la auditoria.
Dado lo anterior no se miden los riesgos al rubro.
Mantener fuera de control el rubro de activo fijo que mantiene bienes cuyo
valor económico se encuentra entre el 45% y 60% del valor de los activos
totales deja sin aplicación la Ley Orgánica Constitucional de Municipalidades en
cuanto a que la dirección se obliga a salvaguardar los activos. Si no se ejercen
las acciones señaladas en la Ley se vulnera la propia Ley.
44
RUBRO OTROS ACTIVOS:
En este rubro compuesto por sistemas de información y su amortización y

estudios básicos y “proyectos” sólo califica este último con un 11,7%, 5,3%,
12,0% y 9,6% en los años 2012 a 2009 respectivamente.
En el punto N° 4 Proyectos se analiza el rubro.
RUBRO PASIVOSCIRCULANTES:
OBLIGACIONES FINANCIERAS CORTO PLAZO:
En este rubro compuesto por garantías recibidas, administración de fondos,

obligaciones financieras tesoro público, retenciones previsionales, tributarias,
voluntarias y judiciales califican por debajo del 2,8%.
ACREEDORES PRESUPUESTARIOS:
En este rubro compuesto por: bienes y servicios de consumo, prestaciones de

seguridad social, transferencias corrientes, otros gastos corrientes,
adquisiciones de bienes no financieros, iniciativas de inversión, servicios de la
deuda, documentos caducados califican por debajo de del 0,7%.
CUENTAS POR PAGAR:
En este rubro compuesto por: fondos de terceros, IVA débito fiscal,

obligaciones con el FCM por anticipos y aportes, obligaciones por registro
multas de tránsito, obligaciones por recaudaciones de otras multas,
empréstitos de la SUBDERE sólo califica obligaciones por aportes al FCM con un
5,5%, 6,1% y 3,8% en los años 2012, 2011 y 2010 respectivamente, los
demás por debajo del 1,9%, no califican.
RUBRO PATRIMONIO:
En general no califica, excepto por su variación respecto del déficit o superávit

año en año. No obstante se debe considerar también el riesgo asociado a los
ajustes patrimoniales efectuados en relación con el devengamiento de ingresos
y gastos exigido por la Contraloría General de la república.
RUBRO INGRESOS
En este rubro sólo califican respecto del total de ingresos año en año (2012,
2011, 2010 y 2009): patentes y tasas por derechos (32,8%, 30,3%, 31,9% y
33,2%), permisos y licencias (3,7%, 3,1%, 3,4% y 3,2%), participación en
impuesto territorial Art. 37 (16,0%, 14,5%, 15,9% y 16,9%), transferencias
corrientes de otras entidades públicas (38,0%, 34,0%, 38,9% y 37,3%), y
multas y sanciones pecuniarias (5,5%, 4,1%, 5,0% y 5,7%).
45
RUBRO GASTOS
En este rubro sólo califican respecto del total de ingresos año en año (2012,
2011, 2010 y 2009): gastos en remuneraciones personal de planta (32,7%,
28,6%, 35,5% y 34,0%), gastos en remuneraciones personal a contrata
(9,3%, 7,5%, 7,7% y 7,4%), otras remuneraciones (7,3%, 6,4%, 7,3% y
9,1%), Servicios básicos (4,7%, 4,7%, 5,0% y 6,5%), servicios generales
(8,3%, 6,6%, 7,7% y 8,4%), transferencias corrientes al sector privado
(9,0%, 13,2%, 4,9% y 8,5%), transferencias corrientes a otras entidades
públicas (10,0%, 10,5%, 12,4% y 12,0%).
Del total de activos año en año 2012, 2011, 2010 y 2009 el rubro disponible
Bancos califican con un 20.4%, 23.0%, 7.2% y 10.3%. En educación se debe
implementar un mecanismo computacional de conciliaciones bancarias dotando
a cada establecimiento de un sistema que garantice a la jefatura, una gestión
en esta materia, revisión y supervisión eficiente.
Del total de activos año en año 2012, 2011, 2010 y 2009 el rubro deudores
presupuestarios alcanza un 18,3%, 20,0%, 14,9% y 17,7%. De acuerdo con
disposiciones legales sobre la materia la autoridad en los municipios o sus
representantes legales están impedidos de redimir deudas, condonar, rebajar
total o parcialmente la deuda o deducir intereses y multas según sea el caso.
Del total de activos año en año 2012, 2011, 2010 y 2009 el rubro activo fijo
representa el 45,6%, 48,5%, 53,2% y 59,6 %. Este rubro se encuentra fuera
de control administrativo contable. Mantener fuera de control el rubro del
activo fijo que mantiene bienes cuyo valor económico se encuentra entre el
45% y 60% del valor de los activos totales deja sin aplicación la Ley Orgánica
Constitucional de Municipalidades en cuanto a que la dirección se obliga a
salvaguardar los activos.
Del total de activos año en año 2012, 2011, 2010 y 2009 en el rubro otros
activos sólo califican los “Proyectos” con un 11,7%, 5,3%, 12,0% y 9,6%. De
un listado de control de 153 proyectos por $ 37.831.148.857 de los años 2009
a 2102, $ 25.518.068.220 equivalentes a un 67,45 % fueron contratados
mediante licitación pública (52 proyectos equivalentes al 34,0%), $
11.918.061569 con un 31,50 mediante contratación directa (66 proyectos
equivalentes al 43,1%) y $ 395.019.068 con un 1,05 corresponden a convenio
marco (35 proyectos equivalentes al 22,9%).
La entidad debe propender a que un número importante y mayor de proyectos

se contraten mediante el mecanismo de licitación pública (en pesos actual 68%
y en número de proyectos actual 34 % subir a sobre el 60%) y bajar el trato
directo (actual en pesos 32% y en número de proyectos actual 43% bajar por
debajo del 20%).
46
Del total de pasivos año en año 2012, 2011, 2010 y 2009 en el rubro pasivos
circulantes: obligaciones financieras de corto plazo, acreedores
presupuestarios y cuentas por pagar sólo califica con un 5,5%, 6,1%, 3,8% y
1,7% el FCM.
Se observa en cuanto a riesgo financiero una adecuada solvencia de capacidad

de pago, el disponible las cuentas bancos con un 21,6%, 23,4%, 8,7% y
11,1% exceden el total de pasivos circulantes que califican con un 16,0%,
16,6%, 12,6% y 7,4%.
No obstante lo anterior, en cuanto a solvencia de puntualidad se observa

burocracia y demasiados controles en la generación de y emisión de cheques
para pagar a los proveedores y/o acreedores.
Del total de pasivos año en año 2012, 2011, 2010 y 2009 en el rubro
patrimonio alcanza el 84,0%, 83,4%, 87,4% y 92,6%. Esta situación confirma
lo señalado en el punto anterior en cuanto a solvencia de capacidad.
El cuadro resumen de riesgos que se entrega más adelante permite apreciar:
a) Que de los activos totales en los años 2012 a 2009 entre el 87,3% al
97,2% califica como riesgoso.
b) Que de los pasivos totales en los años 2012 a 2009 sólo califica como
riesgoso el FCM entre el 6,1% y el 1,7%.
c) Que de los ingresos totales en los años 2012 a 2009 sólo cinco ITEM
califican como riesgoso entre un 96,3% y 85,9%.
d) Que de los gastos en relación con los ingresos totales en los años 2012 a
2009 sólo siete ITEM califican como riesgoso entre un 85,9% y 77,5%.
47
CUADRO RESUMEN DE RIESGOS:
RUBRO 2012 2011 2010 2009

ACTIVOS % % % %
CIRCULANTES - BANCOS 20,4 23,0 7,2 10,3
DEUDORES PRESUPUESTARIOS 18,3 20,0 14,9 17,7
ACTIVO FIJO 45,6 48,5 53,2 59,6
OTROS ACTIVOS - PROYECTOS 11,7 5,3 12,0 9,6
TOTAL 96,0 96,8 87,3 97,2
PASIVOS % % % %
CIRCULANTES - FCM 5,5 6,1 3,8 1,7
TOTAL 5,5 6,1 3,8 1,7
INGRESOS % % % %
Patentes y tasas por derechos 32,8 30,3 31,9 33,2
Permisos y licencias 3,7 3,1 3,4 3,2
Participación en Impuesto territorial 16,0 14,4 15,9 16,9
Art. 37
Transferencias corrientes de otras 38,0 34,0 38,9 37,3
entidades públicas
Multas y sanciones pecuniarias 5,5 4,1 5,0 5,7
TOTAL 96,0 85,9 95,1 96,3
GASTOS
Gastos en remuneraciones personal 32,7 28,6 35,5 34,0
de planta
Gastos en remuneraciones personal a 9,3 7,5 7,7 7,4
contrata
Otras remuneraciones 7,3 6,4 7,3 9,1
Servicios básicos 4,7 4,7 5,0 6,5
Servicios generales 8,3 6,6 7,7 8,4
Transferencias corrientes al sector 9,0 13,2 4,9 8,5
privado
Transferencias corrientes a otras 10,0 10,5 12,4 12,0
entidades públicas
TOTAL 81,3 77,5 78,5 85,9
La administración central como política general debe establecer procesos

transversales y apoyar principalmente a aquellos que agreguen valor en la
cadena de gestión, mando y decisiones, administrarlos con base en el riesgo,
con un adecuado mecanismo de control de gestión (indicadores).
48
12. PRESUPUESTO: OBLIGACIONES DE LOS ACTORES.
El artículo N° 6 de la Ley Orgánica Constitucional de Municipalidades N° 18695,

cuyo texto refundido, coordinado y sistematizado esta publicado en el Diario
Oficial 38523 de 26 de julio de 2006 exige a los Municipios los siguientes
instrumentos: a) el plan comunal de desarrollo y sus programas, b) el plan
regulador comunal y c) el presupuesto municipal anual.
Así, el proceso presupuestario debe adoptar necesariamente cuatro fases:
1. elaboración
2. sanción o aprobación
3. ejecución
4. control de su ejecución
El presupuesto anual debe ser presentado por el Alcalde al Concejo Municipal

quien lo aprueba.
El artículo 21 de la Ley señala que a la “Secretaría comunal de planificación y

coordinación” en la letra b) le corresponde “asesorar al Alcalde en la
elaboración de los proyectos de plan comunal de desarrollo y de presupuesto
municipal” y en la letra c) “evaluar el cumplimiento de los planes, programas,
proyectos y el presupuesto Municipal e informar sobre estas materias al
Concejo, a lo menos semestralmente”. También las modificaciones
presupuestarias.
El artículo 27 de la Ley señala que a la DAF le corresponde: letra b) punto 2

“colaborar con la Secretaría Comunal de planificación en la elaboración del
presupuesto municipal”, punto 3 “Visar los Decretos pagos”, punto 4 “Llevar la
contabilidad municipal en conformidad con las normas de la contabilidad
nacional y con las instrucciones que la Contraloría General de la República
imparta al respecto”; en la letra c) “informar trimestralmente al Concejo sobre
el detalle mensual de los pasivos acumulados desglosando las cuentas por
pagar por el municipio y las corporaciones municipales.
Al efecto, dichas corporaciones deberán informar a esta unidad acerca de su

situación financiera, desglosando las cuentas por pagar”, letra d) mantener un
registro mensual, el que estará disponible para conocimiento público, sobre el
desglose de los gastos del municipio.
En todo caso cada Concejal, tendrá acceso permanente a todos los gastos
efectuados por la municipalidad”, letra e) “El informe trimestral y el registro
mensual a que se refieren las letras c) y d) deberán estar disponibles en la
página web de los municipios y, en caso de no contar con ella, en el Portal de
la Subsecretaría de Desarrollo Regional y Administrativo en un sitio
especialmente habilitado para ello”.
49
El artículo 29 de la Ley señala en la letra b) que a la unidad encargada del
control le corresponde “controlar la ejecución financiera y presupuestaria
municipal” y letra d) “colaborar directamente con el Concejo para el ejercicio
de sus funciones fiscalizadoras”.
El artículo 30 de la Ley señala que el “Administrador Municipal será el

colaborador directo del Alcalde en las tareas de coordinación y gestión
permanente del Municipio, y en la elaboración y seguimiento del plan anual de
acción municipal y ejercerá las atribuciones que señale el reglamento municipal
y las que le delegue el Alcalde, siempre que estén vinculadas con la naturaleza
de su cargo”. “El cargo de administrador municipal será incompatible con todo
otro empleo, función o comisión en la Administración del Estado”.
Los actores que podrían tener responsabilidades en el proceso presupuestario

municipal anual son: CONNCEJO MUNICIPAL, ALCALDE, ADMINISTRADOR
MUNICIPAL, SECPLAN, DAF, CONTROL.
El “Reglamento de Funcionalidad y Organización” es coherente con las

señaladas disposiciones legales.
De acuerdo a lo señalado precedentemente el siguiente cuadro clasifica las

funciones que de acuerdo con la Ley les corresponde a los actores:
Etapa Actores y funciones en cada etapa según la Ley
Elaboración SECPLAN: “asesorar al Alcalde en la elaboración de los proyectos de

plan comunal de desarrollo y de presupuesto municipal”.
DAF: “colaborar con la Secretaría Comunal de planificación en la

elaboración del presupuesto municipal”.
Sanción ALCALDE: recibe de las áreas respectivas la propuesta de

presupuesto anual y la somete a la consideración del Concejo para
su aprobación.
CONCEJO: recibe la propuesta de presupuesto anual, la estudia y

aprueba.
Ejecución TODAS las áreas.
50
Control ADMINISTRADOR: Elaboración y seguimiento del plan anual de
acción municipal.
SECPLAN: “evaluar el cumplimiento de los planes, programas,

proyectos y el presupuesto Municipal e informar sobre estas materias
al Concejo, a lo menos semestralmente”.
DAF: “Visar los Decretos pagos”. “Llevar la contabilidad municipal en

conformidad con las normas de la contabilidad nacional y con las
instrucciones que la Contraloría General de la República imparta al
respecto”. Letra c) “informar trimestralmente al Concejo sobre el
detalle mensual de los pasivos acumulados desglosando las cuentas
por pagar por el municipio y Las corporaciones municipales. Al
efecto, dichas corporaciones deberán informar a esta unidad acerca
de su situación financiera, desglosando las cuentas por pagar”, letra
d) mantener un registro mensual, el que estará disponible para
conocimiento público, sobre el desglose de los gastos del municipio.
En todo caso cada Concejal, tendrá acceso permanente a todos los
gastos efectuados por la municipalidad”, letra e) “El informe
trimestral y el registro mensual a que se refieren las letras c) y d)
deberán estar disponibles en la página web de los municipios y, en
caso de no contar con ella, en el Portal de la Subsecretaría de
Desarrollo Regional y Administrativo en un sitio especialmente
habilitado para ello”.
Unidad encargada del control: letra b) “controlar la ejecución

financiera y presupuestaria municipal” y letra d) “colaborar
directamente con el Concejo para el ejercicio de sus funciones
fiscalizadoras”.
De acuerdo con la evaluación anterior el siguiente cuadro muestra el grado de

participación en las distintas etapas del proceso.
ETAPAS DEL PROCESO

actores elaboración sanción ejecución control
Concejo X X
Alcalde X X X
Administrador X X
SECPLAN X X
DAF X X X
Control X
Otras Direc. X
51
De acuerdo con el análisis y evaluaciones efectuadas el siguiente cuadro
muestra las responsabilidades directas o indirectas relacionadas con las etapas
del proceso:
ETAPAS DEL PROCESO

actores elaboración sanción ejecución control
direct indirec direct indirec direct indirec direct indirec
Concejo X X
Alcalde X X X
Administrador X
SECPLAN X X
DAF X X
Control X X
Otras Direc. X
Como se señala en el punto N° 11 de este Informe el Municipio no administra

el recurso con base en el riesgo ni lo controla utilizando medidores de gestión.
La inobservancia de lo señalado precedentemente permite que:
Los distintos actores del proceso no agreguen valor a la cadena de actividades

y funciones que la Ley les obliga a ejecutar.
Los distintos actores del proceso no utilicen adecuadamente de la herramienta

de planificación y control de mediano plazo (PLADECO), ni la planificación,
ejecución, control (PRESUPUESTO ANUAL), como la de control administrativo
contable (SISTEMA CONTABLE)..
Como política general propender a la administración de gestión con base en los

riesgos basados en un control de gestión utilizando medidores y estándar de
cumplimiento de objetivos y metas previamente establecidos, todo lo anterior
orientado al contribuyente y al desarrollo de la comuna en concordancia con el
plan de desarrollo comunal y regional.
Habida consideración de lo indicado en este y otros puntos de este informe los

distintos actores cumplen con sus responsabilidades directas en esta materia.
52
13. EL CONTROL DE GESTIÓN, ESTRUCTURA Y PRESUPUESTOS
ESTRUCTURA
El control de gestión requiere de la adopción de estructuras institucionales:
a) funcional
b) por unidades de negocio
c) matricial
La adopción de alguna de ellas no necesariamente son una debilidad, por el

contrario, en cuanto al recurso humano, podría señalar a una entidad con
un alto grado de empoderamiento.
La estrategia de la entidad tiene una influencia determinante en su

estructura. A su vez, el tipo de estructura influye en el diseño del sistema
de control interno y de control de gestión en la organización.
Aunque existen organizaciones de todo tipo, sus estructuras pueden adherir

sólo a las tres categorías generales señaladas:
a) Estructura funcional, donde cada directivo es responsable de

funciones específicas.
b) Estructura por unidades de negocio, en la que cada director de la

unidad es responsable de la mayoría de las actividades de su particular
unidad, funcionando como una parte semiindependiente de la organización.
c) Estructura matricial, en la que las unidades funcionales tienen

responsabilidades duales.
Se evidencia que la estructura adoptada por la Ilustre Municipalidad de

Santiago, de acuerdo con la Ley, según el Reglamento sobre estructura,
funciones y coordinación interna y el organigrama en uso, ES FUNCIONAL,
de acuerdo con la siguiente forma:
Unidades que dependen del Alcalde (Título II, Articulo N° 6): Secretaría
Municipal, SECPLAN, Asesoría Jurídica, Dirección de Control, DIDECO, DOM,
Aseo, Ornato y Medio Ambiente, Tránsito y Transporte Público, DAF,
Fiscalización, Comunicaciones, Operaciones, Seguridad Vecinal, Salud y
Educación.
53
La racionalidad en la estructura funcional implica la existencia de un tipo de
director con un conocimiento especializado en el área para tomar
decisiones relativas a funciones específicas, en contraste con directores
generalistas, que carecen de conocimientos especializados.
Observamos en cambio, que las decisiones se toman como si la estructura

fuese por unidades de negocios muy compartimentadas y los sistemas se
desarrollan de forma matricial y no orientados al contribuyente.
PRESUPUESTO
El presupuesto constituye información de carácter contable, cuantitativa y

proyectada, referido a un plan estratégico, con el fin de ayudar al proceso de
adopción de decisiones entre alternativas de acción sobre las cuales existe
información incompleta, reduciendo así el riesgo implícito del proceso de
decisiones para permitir un posterior control de la gestión del municipio y
áreas de su competencia para el logro de las metas establecidas.
El desempeño de los presupuestos depende de la dirección de la entidad.
Uno de los aspectos mas importantes del proceso de planificación y control y

de las actualizaciones la constituye el presupuesto anual.
Así, el proceso de planificación debiera incluir:
a) Definición de metas por sector y áreas

b) Especificación de objetivos generales y específicos
c) Establecimiento de políticas generales
d) Elaboración de los Planes de acción
e) Preparación de programas de trabajo
f) “Confección del presupuesto anual”
g) Decisión de estrategias a seguir
h) Adaptación de la estructura a los nuevos desafíos
i) Adaptación de la organización a los sistemas de información
j) Adaptación del sistema de control interno y de gestión
k) Preparación de los encargos directivos
l) Puesta en marcha del plan
m) Seguimientos y evaluaciones
n) Reformulaciones.
En este sentido, no observamos una integración entre el desarrollo de

sistemas, los sistemas en uso, la estructura organizacional, el sistema de
control interno, el inexistente control de gestión, los encargos directivos y su
orientación al contribuyente.
54
La inobservancia de un adecuado proceso de planificación y control

presupuestario que integre los elementos descritos de sistemas, su desarrollo y
explotación, la organización y su estructura, el control interno y de gestión, los
encargos directivos y su orientación al contribuyente permite una inadecuada
orientación del recurso humano, material y financiero.
Instruir para que con éxito se efectúe un desarrollo organizacional que integre
adecuadamente las materias observadas.
55
14. SISTEMAS
La información solicitada al inicio de los trabajos de auditoría, 21.07.2013,

respecto de la informática incluyó:
VI INFORMÁTICA:
1. Listado de los sistemas computacionales en aplicación, manuales de uso a los

usuarios.
2. Inventario de equipamiento: computadores personales (PC), impresoras, servidores,
otros equipos. (que incluya: denominación, especificación técnica, área o dirección de
su ubicación física.)
3. Habilitar un PC en sala de trabajo de auditoría y otorgar conectividad a consultas a
los sistemas en uso.
4. Habilitar una impresora en sala de trabajo de auditoría.
5. Dar conectividad mediante INTERNET a los auditores externos.
6. Contratos de los años 2009 a 2012 con la empresa sistemas modulares de
computación (acceso a internet, arriendo de equipos, sistemas de aplicación), listado
de pagos por fecha.
7. Contratos de servicios de comunicaciones: telefonía e internet.
8. Contratos de mantenimiento de equipos computacionales.
9. Inventario de software en uso, contratos de mantenimiento y equipo de residencia.
10. Respecto de la seguridad informática, lo siguiente
a) Listado de personal con acceso a sala de servidores, procedimiento y control.
b) Listado de personal con acceso a los sistemas informáticos, procedimiento, control
y administración de claves.
c) Normativa y procedimientos de respaldo y seguridades.
d) Planes de contingencia ante catástrofes.
e) Equipamientos de seguridad anti-robo y anti-incendio para oficinas en general.
f) Pólizas de seguros.
Sólo de los puntos 3, 4 y 5 se tuvo noticias.
En la entrevista personal con el Sub Director de Informática señor Guillermo

Vergara San Martín efectuada el 13 de septiembre az Las 13 horas P.M. se
solicitó e insistió en lo siguiente:
 Organigrama del área

 Listado de los SOFTWARE (sistemas) en uso: nombre del software,
usuario de uso, propiedad y equipo de residencia.
 Listado de HARDWARE existentes: número, denominación,
características técnicas.
 Metodología de las comunicaciones y elementos que la componen.
 Plan Informático y/o Tecnológico
 Manuales de procedimientos y/o del usuario
 Descripción de la metodología de desarrollo de sistemas (casos de uso y
especificaciones técnicas)
 Normas de respaldo de la información. (seguridad)
56
 Respecto de la seguridad: tasa de falla, listado de fallas frecuentes,
grado de resolución de la falla.
 Cuadro de fortalezas, debilidades y carencias.
El 25.09.2013 se recibió adecuada respuesta a o siguiente:

 Descripción de la metodología de desarrollo de sistemas (casos de uso y
especificaciones técnicas)
De lo demás no se recibió respuesta.
En cuanto a desarrollo de sistemas la metodología basado en especificaciones

técnicas y casos de uso es la adecuada.
La incompleta respuesta del área a los requerimientos de auditoría pone en

evidencia que no se cuenta con información sobre los elementos requeridos.
Hacer participar aún más al usuario, que en definitiva hará uso del sistema.
Incorporar y poner a disposición del usuario para cada caso de uso el

respectivo flujo de trabajo.
57
15. DEVENGAMIENTO DE GASTOS
La Nota N° 2, letra h expresa: “Al 31 de diciembre de 2009, 2010 y 2011 se

han diferido gastos al ejercicio siguiente”, según se detalla:
CUADRO DE CIFRAS NO DEVENGADAS AÑO ANTERIOR
N° de Cuenta Nombre 2010 2011 2012

Transferencias corrientes al sector
5410102 privado 188.357.769 300.345.201 161.293.262
5410103 Servicios informátic os 94.089.802 54.266.086 111.375.210
5320801 Servicios de aseo 321.483.108 294.424.124 255.846.193
5320802 Servicios básicos 79.907.414 78.899.734 307.154.737
5320803 Servicios mantención jardines 390.368.594 262.903.863 361.142.927
Servicios y mantención alumbrado
5320804 público 279.235.812 446.651.324 491.729.870
Transferencias a otras personas
5410103 jurídicas y privadas 0 5.697.019.966 604.278.311
Total 1.353.442.499 7.134.510.298 2.292.820.510
El dictamen emitido el 20 de agosto de 2013 referido a los estados financieros

2009, 2010, 2011 expresa en la Nota N° 3, lo siguiente: “El Municipio de
acuerdo a lo que se señala en la Nota 2 letra g, al 31 de diciembre de 2009,
2010 y 2011 ha diferido gastos financieros al año siguiente de los que
correspondía ser provisionado, cuyas cifras ascienden a $ 1.353.442.499, $
7.134.510.298 y $ 2.292.820.510 respectivamente”.
Lo señalado precedentemente se expresó con una excepción en la opinión de

auditoría. En esta materia en el año 2010 respecto del año 2009 hubo un
cambio en los procedimientos establecidos. Dicho cambio permitió que las
rendiciones sobre los recursos entregados a rendir cuenta se efectuaran y
contabilizaran con mucho retraso, al año siguiente.
La situación descrita vulnera los principios contables (devengamiento) y el

adecuado tratamiento presupuestario en la materia.
La Contraloría General de la República ha establecido que la contabilidad y los

ingresos y gastos a cierre de cada ejercicio contable y presupuestario se
registren sobre base devengada. Se debe cumplir con esta disposición y junto
con ello efectuar el devengamiento que en la materia corresponda, al margen
de cuando se efectúan las respectivas rendiciones.
58
16. MANUAL Y PLAN DE AUDITORIA DIRECCION DE CONTROL
Se tuvo a la vista el Manual de Procedimientos y el Plan anual de auditoría.
El Plan de Auditoria años 2012 en cuanto a Informes emitidos se ejecutó

normal y acuciosamente.
En cuanto a control interno, de gestión y de administración con base en el

riesgo, existen deficiencias las que han sido explicitadas en el presente
informe.
En general, el Plan de Auditoría año 2014, además de las que la Ley le exige,
debiera liderar algunos de los procesos relevantes al considerar una revisión
más extensa en las siguientes materias:
 Conciliaciones de bancos (ver recomendación en el punto respectivo).

 Contratos: incluir en esta materia una revisión mas intensa a los
Convenios y Programas relacionados con la DIDECO, EDUCACIÖN Y
SALUD.
 Activo fijo: actualizar el registro y control, bien a bien de dichos bienes.
 Pagos: evitar autorización de pagos con reparos.
 Cuadre entre el registro de la ejecución presupuestaria y el registro
económico en la contabilidad sobre base devengada en ambos sistemas.
 Revisar el Plan Informático y la metodología de desarrollo de sistemas.
 Solicitar a cada área los medidores de gestión para el cumplimiento de
metas.
 Revisar las cuadraturas de cierre y apertura año en año.
 Revisar las morosidades del contribuyente.
 Revisar la implementación del Reglamento Interno de funcionalidad y
coordinación.
Control de gestión de contratos:
La Dirección de Control del Municipio cuenta con un área específica encargado

para tal efecto: arriendos de vehículos e inmuebles, alumbrado público, agua
potable, mantención de jardines, vehículos y pavimentación, parquímetros.
El área participa en la generación de las bases administrativas de licitación,

Resolución de adjudicación y Contrato mismo y entrega cometarios al respecto.
El control de la gestión de contratos implica en general una revisión del objeto

del contrato y que la prestación del servicio se cumpla con base en el mismo
(fiscalización) para ello existe un manual de procedimientos.
59
Para visar un pago se genera una carpeta (manual y electrónica) con todos los
antecedentes requeridos: Bases, resolución de adjudicación, garantías,
aplicación de multas, resolución de pago, cumplimiento de formalidades y de
objetivos.
Si el grado de cumplimiento para el pago adolece de fallas menores: falla de

registro en el sistema se cursa con alcance, en la eventualidad de una falta de
documentación o carencia de cumplimiento en materia relevante, este se
rechaza.
En el área no existe un registro universal que controle la gestión propia, pagos

cursados, cursados con alcances, no cursados o rechazados, todo por
funcionario y tipo de pago.
El control de gestión de contratos al no registrar al interior del área algún

mecanismo de control, deja sin antecedentes a la propia área y sin registros
sobre la materia.
Además de las existentes para la generación del Plan de Auditoría, considerar

las materias descritas y establecer un mecanismo de medidor para controla la
gestión propia en esta materia.
A continuación se exponen ejemplos de control de contratos:
60
MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO
MANTENCION ARBOLES CENTRO PONIENTE
antecedentes propuesta pública A través del Portal www.mercado
licitación Pública ID‐2582‐33 LP‐11
N° CONTRATOS N° 6
fecha 22‐07‐2011
RAZÓN SOCIAL ARAUCARIA PAISAJISMO LIMITADA RUT: 79.850.740‐0
1 OBJETO "MANTENCION ARBOLES CENTRAL
CENTRO PONIENTE"
2 RESOLUCIÓN 1793
2 MONTO MENSUAL $ 15.833.928.‐ IMPUESTOS INCLUIDOS
3 PLAZO VIGENCIA, TRES AÑOS A CONTAR DE LA Fecha Inicio Fecha
FECHA DEL ACTA DE ENTREGA DE Contrato 08‐08‐ término
TERRENO 2011 contrato
08‐08‐
2014
4 EXPEDIENTE ADMINISTRATVO SI
5 BASES TECNICAS RES: 975 DEL 20‐04‐2011 Y LAS
ACLARACIONES APROBADAS EN RES: N°
1109 DEL 05‐05‐2011
6 GARANTÍA BOLETA DE GARANTIA POLIZA DE
REPONSABILID
AD CIVIL
N° 35495959 30‐46‐2
BANCO CORPBANCA HDI SEGUROS
MONTO $ 32.000.000 UF 2.000
VENCIMIENTO 02‐08‐2013 01‐08‐2012
VIGENCIA POLIZA RENOVARSE OPORTUNAMENTE RENOVARSE
OPORTUNAME
NTE
7 SUPERVISIÓN Estará a cargo de la Dirección de Ornato,
Parques y Jardines, de la Ilustre
Municipalidad de Santiago.
8 DOMICILIO Los comparecientes fijan su domicilio en
la comuna de Santiago
OBSERVACIONES
Según Resolución N° 2416 del 10‐08‐2012, por ampliación de
contrato, Mantencion Areas Verdes y Arboles de la Comuna de
Santiago, Arboles Sector Centro Poniente".
Se adjunta nueva poliza de garantía.
GARANTÍA BOLETA DE GARANTIA
N° 108602
BANCO CORPBANCA
MONTO $ 9.510.000
VENCIMIENTO 15‐12‐2013
VIGENCIA POLIZA RENOVARSE OPORTUNAMENTE
VISTOS: 1.‐Bases Administrativas y Especificaciones Técnicas, según Reso del 22‐07‐2011

2.‐ Contrato de Prestación de Servicios entre Ilustre Municipalidad de Santiago
y Araucaria Paisajismo Limitada.
3.‐ Boletas de garantia y polizas de responsabilidad civil
4.‐ Acta de entrega
61
CERRO SANTA LUCIA
antecedentes propuesta pública A través del portal www.mercado publico.cl se lic
ito la Mantención de las areas verdes del cerro
Santa Lucia
Licitación Pública ID 2582‐94‐LP10
CONTRATOS N° 7
fecha 14‐Feb‐11
RAZÓN SOCIAL "SOCIEDAD RAFAEL DE PABLO Y COMPAÑÍA LTDA. RUT: 78.593.710‐4
1 OBJETO "MANTENCION DE LAS AREAS VERDES DEL CERRO SANTA LUCIA"
2 RESOLUCIÓN 367
2 MONTO MENSUAL $ 13.868.638.‐
3 PLAZO VIGENCIA DE TRES AÑOS A CONTAR Fecha Inicio Fecha
DEL ACTA DE ENTREGA DEL Contrato 05‐ Término
TERRENO, El contrato podrá 03‐2011 Contrato 05‐
renovaRSE POR UN AÑO, POR 03‐2014
Resolución fundada, previo informe
de la Dirección de Ornato, Parques y
4 EXPEDIENTE ADMINISTRATVO Memorandum n° 622‐2010 del 03‐12‐2010
5 BASES TECNICAS Memorandum n° 622‐2010 del 03‐12‐2010
6 GARANTÍA BOLETA DE GARANTIA POLIZA DE REPONSABILIDAD CIVIL
N° 387551 01‐45‐049177‐000
BANCO CREDITO E INVERSIONES ASEGURADORA MAGALLANES S.A.
MONTO $ 27.737.276.‐ UF 2.000
VENCIMIENTO 07‐07‐2014 04‐03‐2012
VIGENCIA POLIZA RENOVARSE OPORTUNAMENTE RENOVARSE OPORTUNAMENTE
7 SUPERVISIÓN Inspección Técnica de la Obra
designada por la I. Municipalidad de
Santiago.
8 DOMICILIO Los comparecientes fijan su domicilio
en la comuna de Santiago
SECTOR 4
SANTIAGO SUR PONIENTE (AREAS VERDES) Fecha de entrega terreno 27‐02‐2012
LOTE N° 2 SUR ORIENTE (ARBOLADO) fecha de entrega terreno 01‐03‐2012
antecedentes propuesta pública Através del portal www.mercado publico.cl
se licito la "MANTENCIÓN DE LAS AREAS
VERDES Y ARBOLES DE LA COMUNA DE
SANTIAGO
LICITACION PUBLICA ID 2582‐33‐Lp‐11
fecha 09‐02‐2012
RAZÓN SOCIAL "ARAUCARIA PAISAJISMO LIMITADA" RUT: 79.850.740‐0
1 OBJETO Se adjudica mediante licitacit0 el sector SUR
PONIENTE AREAS VERDES LOTE 1 Y ‐
MANTENCION ARBOLADO URBANO SECTOR
SUR ORIENTE LOTE 2
2 RESOLUCIÓN 415
2 MONTO MENSUAL LOTE N° 1 $ 38.037.700.‐ IVA INCLUIDO Y
LOTE N° 2 $ 26.079.778.‐ IVA INCLUIDO.
3 PLAZO VIGENCIA DE TRES AÑOS A CONTAR DE LA Fecha Inicio Fecha

FECHA DEL ACTA DE ENTREGA DE TERRENO Contrato TérminoCont
lote 1 . 27‐02‐ rato lote 2
2012 27‐02‐2015
4 EXPEDIENTE ADMINISTRATVO SI
5 BASES TECNICAS
6 GARANTÍA BOLETA DE GARANTIA POLIZA DE REPONSABILIDAD CIVIL
N° 94737 32516
BANCO CORPBANCA HDI SEGUROS S.A.
MONTO $ 76.076.000.‐ UF 2.000
VENCIMIENTO 15‐08‐2013 27‐02‐2013
VIGENCIA POLIZA RENOVARSE OPORTUNAMENTE RENOVARSE OPORTUNAMENTE
7 SUPERVISIÓN Inspección Técnica de la Obra designada por
la I. Municipalidad de Santiago.
8 DOMICILIO Los comparecientes fijan su domicilio en la
comuna de Santiago
OBSERVACIONES Se adjunta fotocopia de contrato OK
El Contrato de reajustara una vez al año , y
se pagará por mes vencido
62
17. SISTEMA CONTABILIDAD GENERAL DE LA NACIÓN
Al emitir desde este sistema los estados financieros consolidados (municipio,

educación y salud) se evidenció un descuadre en las cifras.
Este descuadre es del año 2009 sector educación.
Para efectos de los estados financieros consolidados a dictaminar la cifra de $

15.483.673 se ajustó contra patrimonio.
El descuadre descrito implica un riesgo inherente y falta de control en el

manejo y actualizaciones del sistema, lo que vulnera la totalidad e integridad
de los datos y la información que entrega el balance por sí sólo.
Denota falta de supervisión en el manejo del sistema.
El administrador del sistema debe monitorear adecuadamente los cierre de año

y apertura del año siguiente.
63
18. SISTEMA DE CONTABILIDAD V/S PRESUPUESTO
En consideración de que el actual tratamiento contable gubernamental

(activos, pasivos, ingresos y gastos) es sobre base devengada, las cifras del
presupuesto operacional y de la contabilidad difieren entre sí.
Hemos cotejado dichas cifras entre el estado financiero emitido desde el

sistema contable (31 de diciembre de cada año- 2010, 2011, 2012) y el
respectivo informe sobre el avance de la ejecución presupuestario al término
del año (31 de diciembre de cada año) entregado por la Dirección de Control.
Se solicitó una reunión a la que asistiera el señor Contador, señor ITS del
Contrato, para aclarar la materia y mejor resolver.
En la reunión, con los antecedentes del estado presupuestario de ingresos de

la cuenta presupuestaria 03 y del estado de comprobación y saldos de la
cuenta 115 deudores presupuestarios, se determina que la cifra por percibir es
de $ 15.892.871.587, las que coinciden entre sí.
Las cuentas 115 del balance de comprobación y de saldos al 31.12.2012 son

11503 por $ 6.834.127.091, 11506 por $ 73.772, 11508 por $ 84.640.362 y
11512 por $ 8.974.030.362 que suman $ 15.892.871.587 y que coinciden con
el saldo por percibir del estado presupuestario $ 15.892.871.587.
Los siguientes cuadros muestran el resultado de la aplicación:
Comparación sistema de Contabilidad v/s Ejecución Presupuesta

INGRESOS AÑOS 2012
ITEM PRESUPUESTO M$ CONTABILIDAD
MUNICIPIO EDUCACIÓN SALUD TOTAL M$
Ingresos 121.508.133
Ajustes 2.742.839
Total 124.250.972
Inicial 103.760.439 33.974.230 8.289.122 146.023.791

Vigente 116.888.920 38.652.603 9.808.078 165.349.601
Devengados 120.811.841 37.300.914 7.601.494 165.714.249
Percibidos 104.918.969 37.300.914 7.601.494 149.821.377
% Cumplimiento 89,8 96,5 77,5 90,6
GASTOS AÑOS 2012

ITEM PRESUPUESTO CONTABILIDAD
Gastos 115.977.008
Ajustes -821.951
Total 115.155.057
Inicial 103.760.439 33.974.230 8.289.122 146.023.791

Vigente 116.888.920 38.652.603 9.808.078 165.349.601
Devengados 106.386.668 37.203.722 7.875.232 151.465.622
Pagados 105.680.816 37.034.816 7.816.066 150.531.698
% Cumplimiento 91,0 96,3 80,3 91,6
64
INGRESOS AÑOS 2011
Ajustes -7.598.041
Total 124.614.187
Inicial 98.175.155 32.969.153 5.974.649 137.118.957

Vigente 113.295.317 35.907.555 10.032.394 159.235.266
Devengados 128.469.395 35.427.608 7.558.907 171.455.910
Percibidos 112.703.556 35.427.608 7.558.907 155.690.071
% Cumplimiento 99,5 98,7 75,3 97,8
GASTOS AÑOS 2011

Gastos 130.172.961
Ajustes -5.262.694
Total 124.910.267
Inicial 98.175.155 32.969.153 5.974.650 137.118.958

Vigente 113.295.317 35.907.555 10.032.396 159.235.268
Devengados 105.226.508 34.398.549 6.737.342 146.362.399
Pagados 104.485.290 34.351.436 6.718.569 145.555.295
% Cumplimiento 92,2 95,7 67,0 91,4

INGRESOS AÑOS 2010
Ajustes 3.688.047
Total 111.446.147
Inicial 93.770.799 31.887.208 5.679.342 131.337.349

Vigente 106.453.836 34.073.917 7.454.833 147.982.586
Devengados 106.826.733 32.933.191 6.215.634 145.975.558
Percibidos 96.380.618 32.933.191 6.215.634 135.529.443
% Cumplimiento 90,5 96,7 83,4 91,6
GASTOS AÑOS 2010

Gastos 103.649.707
Ajustes 58.912
Total 103.708.619
Inicial 93.770.799 31.887.208 5.679.342 131.337.349

Vigente 106.453.828 34.073.917 7.454.833 147.982.578
Devengados 99.340.140 32.943.169 5.786.696 138.070.005
Pagados 98.422.781 32.881.233 5.786.696 137.090.710
% Cumplimiento 92,5 96,5 77,6 92,6
Las cifras contables del estado consolidado fueron validadas al efectuar la

conciliación de algunas cuentas de los estados por sector: municipio, educación
y salud y su sumatoria con las propias del consolidado.
65
Consolidado 2012
Cuenta Municipio Educación Salud Total Consolidado
11.101 210.751.259 753.618.654 105.824.264 1.070.194.177 1.070.194.177

11.103 11.901.788.725 3.785.891.148 1.990.569.861 17.678.249.734 17.678.249.734
11.503 6.834.127.091 0 0 6.834.127.091 6.834.127.091
11.512 8.974.030.362 0 0 8.974.030.362 8.974.030.362
21.405 1.116.160.910 1.253.379.403 23.639.285 2.393.179.598 2.393.179.598
31.101 51.023.441.682 4.677.619.653 403.224.588 56.104.285.923 56.104.285.923
43.201 39.783.181.839 58.844.932 0 39.842.026.771 39.842.026.771
43.203 19.497.415.000 0 0 19.497.415.000 19.497.415.000
44.103 2.710.450.059 36.093.134.961 7.416.758.177 46.220.343.197 46.220.343.197
54.101 10.952.321.910 0 0 10.952.321.910 10.952.321.910
54.103 12.136.339.068 0 0 12.136.339.068 12.136.339.068
Se determinó que ambos estados en realidad no son homologables entre sí,

dado que el estado de ejecución presupuestaria no considera partidas que el
estado de ingresos y gastos sí considera: ajustes contables y contabilización
financiera de depreciaciones y otras regularizaciones pertinentes.
PROYECCIÓN DEL PRESUPUESTO PARA EL AÑO 2013:
En relación con el cumplimiento de la legalidad vigente para el área en esta

materia, La dirección de Control ha informado trimestralmente en el año 2013
sobre la ejecución presupuestaria: El Decreto N° 1 de 02.01.2012 y N° 1 de
02.01.2013 aprobó el presupuesto anual municipal para 2012 y 2013 con
acuerdo del Concejo por M$ 103.760.4349 y M$ 113.697.011 respectivamente.
Vistos los informes trimestrales de la Dirección de Control sobre la materia,
informan de desviaciones importantes en relación con la ejecución
presupuestaria en el año 2013, en efecto, el Ordinario N° 914 de 13.05.2013
de la Dirección de Control da cuenta que el presupuesto inicial 2013 se ha
aumentado a M$ 124.351.237 lo que ha sido aprobado por el Concejo, y que la
modificación se debe principalmente a modificaciones al saldo inicial de caja,
también que el avance en ñla ejecución presupuestaria en el primer trimestre
2013 alcanza al 32,12% cifra que estima de razonable en la ocasión.
FLUJO DE CAJA:
En el Punto N° de este Informe referido a la Conciliación de Bancos se expresó

que existen demasiados fondos en Banco (Caja) lo señalando que en cuanto a
riesgo financiero la solvencia de capacidad de pago esta garantizada.
GESTIÓN INTERNA:
En esta materia, las obligaciones de la DAF, SECPLAN, CONCEJO Y CONTROL

han dado cumplimiento a la Ley N° 18.695 y normas sobre la ejecución
presupuestaria. La Contraloría General de la República no las ha reparado.
66
INDICADORES:
El análisis de riesgo expuesto en este Informe de Control Interno permite

señalar que existe un salto importante en las cifras financieras y económicas
entre los años 2009 y 2010 respecto de las del año 2011 y 2012, expresado
esencialmente en las cuentas de bancos y deudores presupuestarios.
Este hecho implica que al determinar un medidor que utilice las cifras
financieras expuestas, dichas cifras deben ser depuradas, para poder mostrar
situaciones reales.
Efectuar las consultas a la Contraloría General de la República que sobre la

materia se requieran, para mejor resolver, diferencia entre el balance de
comprobación y de saldos y el de la ejecución presupuestaria.
El devengamiento de ingresos no propios (FCM en los porcentajes

correspondiente) relacionados con la morosidad debiera ser una de las
componentes de la cifra de pasivo como deuda.
Las áreas involucradas deben estudiar la materia y compatibilizar tanto en la

contabilidad cuanto en el presupuesto un mismo tratamiento.
Los ajustes de ejercicios anteriores podrían registrarse directamente contra

patrimonio.
Las cifras de ingresos y gastos (devengados) del presupuesto y de la

contabilidad deben ser similares o iguales.
67
19. INFORMACIÓN REQUERIDA PARA LA AUDITORIA
El Contrato de la auditoria para la Ilustre Municipalidad de Santiago licitada y

adjudicada se firmó en Notaría el 31.05.2013.
El acta de inicio de la prestación de los servicios profesionales de auditoría se

firmó el 25.06.2013, en ella se señala que ellos comenzaron el 14.06.2013, no
obstante lo anterior, en la misma acta, se deja constancia que la oficina para la
auditoría fue habilitada el lunes 24.06.2013 y los sistemas puestos a
disposición el día 25.06.2013.
68
Los requerimientos de información se entregaron el 20.06.2013 y fueron
enviados por el ITS del Contrato a las Direcciones del Municipio el 27.06.2013.
69
El requerimiento de información fue el siguiente:
70
71
72
73
74
75
20. DIDECO- PROGRAMAS Y CONVENIOS
Las bases técnicas además de las materias propias de la auditoría financiera y

presupuestaria solicitó una verificación del debido cumplimiento, pertinencia y
cobertura, que incluya entre otros: gestión social quiero mi barrio, previene
CONACE, y una verificación de los convenios celebrados con otras entidades
públicas.
Al respecto la información requerida el 21.06.2013 incluyó para la DIDECO en

el punto 22 lo siguiente: “Listado de convenios y/o programas sociales 2011 y 2012
(gestión, quiero mi barrio, previene CONACE), convenios con otras entidades públicas
2009 a 2012, control de gestión de contratos 2011 y 2012, gestionados por DIDECO”. No
se recibió respuesta.
En entrevista efectuada el martes 17.09.2013 entre las 8,45 y 9,45 horas A. M. al Director
de la DIDECO señor Andrés Toro Aguilar se le solicitó la siguiente información:
Organigrama actual del área.

Manuales de procedimientos.
Cuadro de fortalezas y debilidades, carencias.
Elementos de decisión.
Propósitos y objetivos para las principales actividades del área.
Listado de software computacionales de apoyo.
Normas o leyes que regulan la actividad.
Listado de Programas (Gobierno Central) y de Convenios, con objetivos y metas) y de su
financiamiento. .
De esta solicitud de información no se recibió respuesta.
La ausencia de información implicó efectuar las tareas para dar cumplimiento

al contrato en esta materia.
Instruir al respecto para que esta negligencia no se vuelva a repetir.
76
21. SISTEMA DE PAGOS
Las pruebas desarrolladas para validar el sistema de que genera la resolución

de pago hasta la entrega del cheque permiten señalar que existe en algunos
casos excesivo celo en dicho proceso.
La generación de la solicitud de pago en la unidad de origen, el control y las

autorizaciones dispuestas por la propia Dirección de Control, la generación de
la resolución de pago en el área de presupuesto, el pase a la DAF para la
emisión del cheque y la entrega final para su cobro, hacen que este proceso de
pagos demore demasiados días, llegando incluso a mas de un mes. Ejemplo: el
pago de la segunda cuota de esta auditoria.
En otros casos se observó que en algunos de ellos la Dirección de Control los

cursa con salvedades, en condiciones de reparo que son salvables.
La situación descrita implica aumentar la burocracia imperante en algunas

áreas de la entidad e innecesariamente el riesgo financiero de solvencia de
puntualidad lo que incluye mantener altos saldos en las cuentas bancarias.
Revisar el sistema de autorizaciones y vistos buenos en el sistema de pagos de

la entidad lo que debiera incluir por cierto los rangos sujetos a las
autorizaciones y firmas.
77
DE SANTIAGO
INFORME
2 LEVANTAMIENTO DE PROCESOS Y
PROCEDMIENTOS
VERSIÓN 1.0
SANTIAGO DE CHILE
78
Descripción de la situación:
ENCUESTA - ENTREVISTA
Descripción de la situación:
Con el objeto de emitir un informe “Levantamiento de procesos y diagnóstico

de su situación actual” que incluiría el estudio de los procesos relevantes y
procedimientos en uso, su relación con el control interno, para cumplir estos
objetivos la oferta técnica incluyó un modelo que incluía la aplicación de una
encuesta a un número determinado de funcionarios de la entidad y después del
resultado de ella una entrevista en profundidad a un número reducido de ellas.
Lo señalado precedentemente permitiría evaluar el proceso administrativo

contable, presupuestario, del recurso humano y de las remuneraciones,
informático, de ingresos y gastos, de gestión social, en general del modelo de
negocios de la entidad y de las responsabilidades de los principales actores
relacionados con dichos procesos.
La encuesta incluyó para su llenado lo siguiente: a) Datos y antecedentes

generales, b) Antecedentes personales y laborales, c) Por cada actividad:
nombre, objetivo, documentos de entrada y de salida, listado de leyes y
regulaciones y mecanismos de apoyo (software) y una breve descripción de la
actividad, d) Relación de la actividad con un proceso, e) Cinco principales
funciones.
El 11.07.2013 se envió vía email a los correos electrónicos de los funcionarios

seleccionados. Posteriormente se procedió a entrevistar a algunos funcionarios,
el resultado de esta parte de la aplicación fue el siguiente:
79
Antecedentes Encuesta Entrevista
UBICACIÓN NOMBRE PLANTA Dirección 1er Envío 2do Envío Respuesta Solicitad Agendada Realizad
a a
Administrador Municipal AGUILERA CONTRERAS ISABEL PROFESIONALES Administrador Municipal 11‐Jul 30‐Jul
MARGARITA
Personal ‐ Depto. de ALARCON ARANCIBIA MARIO JEFATURAS Personal ‐ Depto. de 11‐Jul 30‐Jul
Remuneraciones ARMANDO Remuneraciones
Secplan ALLENDES ROCA MARIA IGNACIA PROFESIONALES Secplan 11‐Jul 30‐Jul
Asesoria Jurídica ‐ Dirección ANDREOLI BIONDI PAOLA PROFESIONALES Asesoria Jurídica ‐ Dirección 12‐Jul 30‐Jul
MARIETTA
Direccion de Higiene ARENAS IBACETA PAMELA LORENA ADMINISTRATIVOS Direccion de Higiene 12‐Jul 30‐Jul
Ambiental Ambiental
Direccion de Turismo ASTUDILLO SEPULVEDA MARIA DE PROFESIONALES Direccion de Turismo 12‐Jul 29‐Jul Si 31‐Jul 15:45
LOS ANGELES
Tránsito ‐ Direccion de AZOCAR VALDES VALESKA DEL PROFESIONALES Tránsito ‐ Direccion de 10‐Jul 30‐Jul
Transito CARMEN Transito
Subdireccion de Desarrollo BAKOVIC ITURRIAGA BERNARDITA DIRECTIVOS Subdireccion de Desarrollo 11‐Jul 30‐Jul
Social MARIA Social
Secretaría Municipal BARRA HUICHIQUEO MARIA TECNICOS Secretaría Municipal 11‐Jul 30‐Jul
Sub Director BARRAZA GONZALEZ DANIEL DIRECTIVOS Dirección de Personal 11‐Jul 30‐Jul Si 06‐Ago 10:30
Secplan BARRAZA ORTIZ XENIA MYRIAM PROFESIONALES Secplan 11‐Jul 30‐Jul Si
Direccion de Higiene BORCOSKI ESPINEIRA JEANNETTE PROFESIONALES Direccion de Higiene 11‐Jul 30‐Jul
Ambiental IVONNE Ambiental
Direccion de Turismo BORQUEZ BERTRAN ISABEL DIRECTIVOS Direccion de Turismo 11‐Jul 30‐Jul Si 14‐Ago
Ventanilla Unica ‐ Direccion BUCAREY MIRANDA ROSA AMELIA TECNICOS Ventanilla Unica ‐ Direccion 15‐Jul 29‐Jul
Direccion de Turismo BUSTOS MENESES MARIA ADMINISTRATIVOS Direccion de Turismo 15‐Jul 25‐Jul

Subdireccion de Estudios BUSTOS PEREZ BERNARDITA ELIANA DIRECTIVOS Subdireccion de Estudios 10‐Jul 30‐Jul Si
Sociales Sociales
Contabilidad ‐Depto.Gestión CABRERA BUGUENO JOSE MIGUEL JEFATURAS Contabilidad ‐Depto.Gestión 12‐Jul 30‐Jul
Contable Contable
Aseo CABRERA CORDAL EUGENIO ADMINISTRATIVOS Aseo 12‐Jul 30‐Jul

Dirección de Medio CALAGAZ VELIZ FERNANDA CRUZ ADMINISTRATIVOS Dirección de Medio 12‐Jul 30‐Jul
Ambiente Ambiente
Tránsito ‐ Direccion de CANAVE CASTRO CLAUDIA PAMELA PROFESIONALES Tránsito ‐ Direccion de 12‐Jul 30‐Jul
Transito Transito
Jefe de sección CANCINO ABURTO JORGE ADMINISTRATIVOS Dirección de Informática 12‐Jul 30‐Jul 06‐Ago
Tránsito ‐ Direccion de CANTILLANA NEGRETE LORETO DEL JEFATURAS Tránsito ‐ Direccion de 12‐Jul 29‐Jul

Transito CARMEN Transito
Asesoria Jurídica ‐ DirecciónCAÑAS CASTRO DANIELA DIRECTIVOS Asesoria Jurídica ‐ Dirección 10‐Jul 30‐Jul
FRANCISCA
Obras ‐ Dirección de Obras CARRASCO MONTERO INELIA DEL PROFESIONALES Obras ‐ Dirección de Obras 10‐Jul 30‐Jul
CARMEN
DIDECO ‐ Oficina de Partes CARREÑO PINTO SANDRA TERESA PROFESIONALES DIDECO ‐ Oficina de Partes 10‐Jul 30‐Jul Si
DE JES
Gestion Admin.‐ Direccion CARVALLO PALOMINOS SALVADOR ADMINISTRATIVOS Gestion Admin.‐ Direccion 12‐Jul 30‐Jul
ENRIQUE
Rentas ‐ Depto. Impuestos y CASTILLO FERNANDEZ RODRIGO JEFATURAS Rentas ‐ Depto. Impuestos y 12‐Jul 30‐Jul
Derechos AGUSTIN Derechos
Gestion Admin.‐ Direccion CASTILLO SANCHEZ CARLOS RENE JEFATURAS Gestion Admin.‐ Direccion 12‐Jul 30‐Jul
Dirección Contabilidad y CASTRO GONZALEZ CAROLINA TECNICOS Dirección Contabilidad y 12‐Jul 30‐Jul

Finanzas RUTH Finanzas
Direccion de Higiene CHILET MEERSOHN FERNANDO DIRECTIVOS Direccion de Higiene 10‐Jul 30‐Jul Si
Ambiental Ambiental
Direccion de Desarrollo CODOCEO ORTIZ MAGNA CAROLA PROFESIONALES Direccion de Desarrollo 12‐Jul 30‐Jul
Comunitario Comunitario
Obras ‐ Dirección de Obras CONTRERAS CARVAJAL CLAUDIO PROFESIONALES Obras ‐ Dirección de Obras 12‐Jul 30‐Jul
ANDRES
Departamento de Deportes DARRAS BERMUDES RUTH MIREYA PROFESIONALES Departamento de Deportes 12‐Jul 30‐Jul
Subdirección de Gestión DOXRUD OVIEDO MARIA DE LA PAZ DIRECTIVOS Subdirección de Gestión 12‐Jul 30‐Jul Si

Comunitaria Comunitaria
Obras ‐ Subdireccion DROGUETT ELGUETA SERGIO DIRECTIVOS Obras ‐ Subdireccion 12‐Jul 30‐Jul
Pavimentación ALBERTO Pavimentación
Directora SECPLAN ELGUETA POBLETE GABRIELA DIRECTIVOS Directora SECPLAN 15‐Jul 30‐Jul
Dirección de Medio ELORZA MARCOS MARIA INES PROFESIONALES Dirección de Medio 12‐Jul 30‐Jul 09‐Ago Si 08‐Ago 15:15
Ambiente Ambiente
Dirección de Medio ESCOBAR MARCHANT PAOLA DIRECTIVOS Dirección de Medio 15‐Jul 30‐Jul Si
Ambiente GUICELA DEL ROSARIO Ambiente
Administrador de Cajas ESCOBEDO PUIG JUAN CARLOS ADMINISTRATIVOS Tesorería 15‐Jul 30‐Jul Si
OTROS ESPINOZA BUSTOS CLAUDIA TECNICOS OTROS 12‐Jul 30‐Jul
Direccion de Cultura ESPINOZA FLORES IRENE LORENA ADMINISTRATIVOS Direccion de Cultura 12‐Jul 30‐Jul
Tránsito ‐ Direccion de ESPINOZA HERRERA MONICA ADMINISTRATIVOS Tránsito ‐ Direccion de 12‐Jul 30‐Jul
Transito ALEJANDRA Transito
Departamento de Deportes FARIAS ALIAGA MARIA TERESA TECNICOS Departamento de Deportes 12‐Jul 30‐Jul
MELANIA
FARIAS VIDELA ANGIE DIRECTIVOS Directora Deportes Si 09‐Ago 11:30
Asesoria Jurídica ‐ Dirección FLISFISCH BRONSTEIN JORGE PROFESIONALES Asesoria Jurídica ‐ Dirección 12‐Jul 30‐Jul
MAURICIO
Secretaría Municipal FUENTES ASTUDILLO CARLOS JEFATURAS Secretaría Municipal 10‐Jul 30‐Jul
80
Secplan FUENTES HERRERA RUTH VIVIANA PROFESIONALES Secplan 10‐Jul 30‐Jul Si 13‐Ago
Obras ‐ Dirección de Obras FUENTES MUÑOZ MACARENA DEL PROFESIONALES Obras ‐ Dirección de Obras 12‐Jul 30‐Jul
PILAR
Secplan GAJARDO NUÑEZ RAMON FREDDY PROFESIONALES Secplan 11‐Jul 26‐Jul
Secretaría Municipal GALAZ BURGUEÑO SERGIO DANIEL ADMINISTRATIVOS Secretaría Municipal 11‐Jul 30‐Jul
Aseo ‐ Dirección GAMONAL MEDINA JUAN CARLOS PROFESIONALES Aseo ‐ Dirección 12‐Jul 30‐Jul
Direccion de Desarrollo GANA HERNANDEZ MARITZA ADMINISTRATIVOS Direccion de Desarrollo 12‐Jul 30‐Jul
Comunitario AMANDA Comunitario
Dirección Seguridad Comunal GARCIA ARAVENA CARLOS JEFATURAS Dirección Seguridad 10‐Jul 30‐Jul
ALFONSO Comunal
Direccion de Desarrollo GONZALEZ MORALES DAMARIS ADMINISTRATIVOS Direccion de Desarrollo 12‐Jul 30‐Jul
Personal ‐ Depto. Recursos GONZALEZ RIVERA LUZ ALEJANDRA PROFESIONALES Personal ‐ Depto. Recursos 12‐Jul 30‐Jul
Humanos Humanos
Aseo ‐ Dirección GONZALEZ SILVA RUBEN ARTURO ADMINISTRATIVOS Aseo ‐ Dirección 12‐Jul 30‐Jul
Sub director GATICA ORDENES OLIVIA DIRECTIVOS Unidad de Empleo 12‐Jul 30‐Jul Si
Secplan GUTIERREZ CACERES MARIA PROFESIONALES Secplan 11‐Jul 30‐Jul
Subdirección de Gestión GUTIERREZ CASTILLO WINSTON ADMINISTRATIVOS Subdirección de Gestión 12‐Jul 30‐Jul
Direccion de Cultura GUTIERREZ SUAZO RUBEN ADMINISTRATIVOS Direccion de Cultura 12‐Jul 30‐Jul
Administrador Municipal GUZMAN BILBAO MARIA JOSEFINA DIRECTIVOS Administrador Municipal 15‐Jul 30‐Jul
Obras ‐ Departamento de GYSLING CASELLI SANDRA ORIANA DIRECTIVOS Obras ‐ Departamento de 10‐Jul 30‐Jul 01‐Ago Si 09‐Ago 9:30

Urbanismo Urbanismo
Administrador Municipal HERNANDEZ QUIROZ MIGUEL ADMINISTRATIVOS Administrador Municipal 11‐Jul 30‐Jul
ANGEL
Direccion Seguridad e HERNANDEZ SAN MARTIN JULIO JEFATURAS Direccion Seguridad e 10‐Jul 25‐Jul
Informacion CESAR Informacion
Control ‐ Dirección HERREROS SOLAR MARIA EUGENIA PROFESIONALES Control ‐ Dirección 10‐Jul 30‐Jul
Personal ‐ Depto. LEE CAMPOS BLANCA YUP‐LIN PROFESIONALES Personal ‐ Depto. 10‐Jul 30‐Jul
Capacitación Capacitación
Control ‐ Dirección LEYTON LATORRE ANA MARIA JEFATURAS Control ‐ Dirección 10‐Jul 30‐Jul
Seguridad Interna Municipal LIBERONA BREVIS CARLOS ALBERTO ADMINISTRATIVOS Seguridad Interna Municipal 10‐Jul 30‐Jul
Control ‐ Dirección LIBERONA SCHURTER RODRIGO TECNICOS Control ‐ Dirección 11‐Jul 29‐Jul Si 02‐Ago 9:30

Tesoreria ‐ Of Partes LILLO RUBIO HERNAN ALEJANDRO ADMINISTRATIVOS Tesoreria ‐ Of Partes 11‐Jul 30‐Jul
Director MARTINEZ AHUMADA FRANCISCO DIRECTIVOS Mantenimiento y T. Mun. 11‐Jul 30‐Jul Si
ANTONIO
Gestion Admin.‐ Direccion MARTINEZ SEPULVEDA ELIZABETH ADMINISTRATIVOS Gestion Admin.‐ Direccion 11‐Jul 30‐Jul Si
DEL CARMEN
Control ‐ Dirección MARTINEZ TAPIA LUIS ROBERTO TECNICOS Control ‐ Dirección 11‐Jul 30‐Jul
Secretaría Municipal MENESES FARIAS MARCELA ADMINISTRATIVOS Secretaría Municipal 11‐Jul 30‐Jul
Subdireccion de Desarrollo MILLAR MORAGA LEONARDO ADMINISTRATIVOS Subdireccion de Desarrollo 12‐Jul 30‐Jul
Social ANTONIO Social
Omil MIRANDA JIMENEZ TANIA DEL PROFESIONALES Omil 10‐Jul 30‐Jul
Direccion de Area MIRANDA TAPIA CLAUDIA DEL TECNICOS Direccion de Area 12‐Jul 30‐Jul
Operaciones CARMEN Operaciones
Direccion de Administración MONTENEGRO CONCHA RICARDO DIRECTIVOS Direccion de Administración 12‐Jul 30‐Jul Si
y Finanz ANTONIO y Finanz
Control ‐ Dirección MORAGA CORNEJO MARIO PROFESIONALES Control ‐ Dirección 11‐Jul 29‐Jul
Dirección Contabilidad y MORALES FUENZALIDA MARGARITA TECNICOS Dirección Contabilidad y 15‐Jul 30‐Jul
Finanzas RAQUEL Finanzas
Secplan MORALES LEDEA GLORIA TERESA PROFESIONALES Secplan 11‐Jul 30‐Jul
Direccion de Cultura MOSQUEIRA CAMPOS ANDRES TECNICOS Direccion de Cultura 12‐Jul 30‐Jul
Gestion Admin.‐ Direccion MOYA MORALES MARLENE JEFATURAS Gestion Admin.‐ Direccion 10‐Jul 29‐Jul Si 14‐Ago 16:50
ALEJANDRA
Subdireccion de Desarrollo MOYANO LOBO NANCY AGRIPINA PROFESIONALES Subdireccion de Desarrollo 12‐Jul 30‐Jul Si 08‐Ago 11:30
Social Social
Tránsito ‐ Direccion de MULET FIGUEROA JUAN CARLOS ADMINISTRATIVOS Tránsito ‐ Direccion de 12‐Jul 30‐Jul
Transito Transito
Secplan MUÑOZ CATALAN KERLA LISSETTE TECNICOS Secplan 11‐Jul 30‐Jul
Secplan MUÑOZ PARADA GLORIA LUCIA JEFATURAS Secplan 11‐Jul 30‐Jul
Secretaría Municipal NAWRATH HERNANDEZ MONICA ADMINISTRATIVOS Secretaría Municipal 10‐Jul 30‐Jul
Administrador Municipal NETTLE CAMPOS XIMENA JAQUELIN JEFATURAS Administrador Municipal 11‐Jul 30‐Jul
Inspec.‐ Depto. NIEDBALSKI CATALDO ELISABETH JEFATURAS Inspec.‐ Depto. 10‐Jul 30‐Jul Si

Inspec.General CAROLINA Inspec.General
Dirección Contabilidad y NOVOA VERA PATRICIA ALEJANDRA ADMINISTRATIVOS Dirección Contabilidad y 12‐Jul 30‐Jul
Finanzas Finanzas
Subdireccion de Desarrollo ORELLANA DELGADILLO JESSICA TECNICOS Subdireccion de Desarrollo 12‐Jul 30‐Jul
Social LILIANA Social
Departamento de Deportes ORELLANA DURAND ANA EMMA DIRECTIVOS Departamento de Deportes 12‐Jul 30‐Jul Si 09‐Ago 12:30
81
DIDECO ‐ Oficina de Partes ORELLANA GARRIDO SONIA DE ADMINISTRATIVOS DIDECO ‐ Oficina de Partes 12‐Jul 30‐Jul
LOURDES
Subdireccion de Desarrollo PALACIOS ZUNIGA SANDRA TECNICOS Subdireccion de Desarrollo 12‐Jul 30‐Jul
Social GEORGINA Social
Obras ‐ Dirección de Obras PARRA CASTRO JESSICA IVONNE TECNICOS Obras ‐ Dirección de Obras 12‐Jul 30‐Jul
Tesoreria ‐ Of Partes PAVEZ IBARRA JOSE DOMINGO DIRECTIVOS Tesoreria ‐ Of Partes 12‐Jul 30‐Jul 02‐Ago Si

Aseo ‐ Dirección PEDRAZA DIAZ SAMUEL VICTOR JEFATURAS Aseo ‐ Dirección 10‐Jul 30‐Jul
Bienestar ‐ Servicio Social PEÑA PAVEZ POLIANA MACARENA PROFESIONALES Bienestar ‐ Servicio Social 12‐Jul 30‐Jul 02‐Ago
Inspec.‐ Depto. PEREZ MATUS ALEJANDRO JEFATURAS Inspec.‐ Depto. 10‐Jul 30‐Jul

Inspec.General ENRIQUE JO Inspec.General
Comunicaciones ‐ Dirección PEREZ MATUS PRISCILA INOCENCIA JEFATURAS Comunicaciones ‐ Dirección 10‐Jul 30‐Jul
Direccion de Turismo PIZARRO BECERRA CARMEN GLORIA TECNICOS Direccion de Turismo 12‐Jul 30‐Jul

Departamento de Deportes POBLETE GODOY NELSON HARRY PROFESIONALES Departamento de Deportes 12‐Jul 30‐Jul Si
Jefe de Departamento PRIETO CONTRERAS MARÍA PROFESIONALES Rentas y Finanzas 12‐Jul 30‐Jul Si 08‐Ago 14:30

Subdireccion Secretaria de la PUELMA ALFARO MARIA EUGENIA PROFESIONALES Subdireccion Secretaria de la 10‐Jul 30‐Jul Si 08‐Ago 10:00
Mujer Mujer
Obras ‐ Dirección de Obras PUELMA GOMEZ ALEJANDRA PROFESIONALES Obras ‐ Dirección de Obras 10‐Jul 30‐Jul
SOLEDAD
Administrador Municipal PUGA ARAVENA PAULA DEL PILAR ADMINISTRATIVOS Administrador Municipal 11‐Jul 30‐Jul
Ventanilla Unica ‐ Direccion RABI MOURGUET RODNY NICOLE PROFESIONALES Ventanilla Unica ‐ Direccion 10‐Jul 30‐Jul Si
Secretaría Municipal RASSE RIVEROS RUTH VERONICA TECNICOS Secretaría Municipal 11‐Jul 30‐Jul

Obras ‐ Dirección de Obras REYES PEREZ SILVIA BELINDA TECNICOS Obras ‐ Dirección de Obras 12‐Jul 30‐Jul
Subdirección de Gestión RIVERA GUZMAN JESSICA ISABEL PROFESIONALES Subdirección de Gestión 15‐Jul 30‐Jul

Direccion de Cultura ROBA CAMPOS CARMEN JULIA PROFESIONALES Direccion de Cultura 12‐Jul 30‐Jul
Secretaria del Adulto Mayor RODRIGUEZ SEPULVEDA ANA PROFESIONALES Secretaria del Adulto Mayor 11‐Jul 30‐Jul
MARCELA
Control ‐ Dirección ROMERO MENDOZA CECILIA ADMINISTRATIVOS Control ‐ Dirección 11‐Jul 30‐Jul
HERMOSINA
Seguridad e Información RUBILAR MORALES ELIAS ADMINISTRATIVOS Seguridad e Información 12‐Jul 30‐Jul
GREGORIO
Tránsito ‐ Direccion de RUZ CRUZ CLAUDIO HUGO TECNICOS Tránsito ‐ Direccion de 11‐Jul 30‐Jul
Transito Transito
Jefe de Departamento SAAVEDRA SAENZ MIGUEL DIRECTIVOS DOM 12‐Jul 30‐Jul Si
Obras ‐ Dirección de Obras SALAZAR FUENTES MARINKA FEELY PROFESIONALES Obras ‐ Dirección de Obras 12‐Jul 30‐Jul 31‐Jul
Dirección de Control SALINAS LEON LUCIA TERESA JEFATURAS Direcc. De Control. Contratos 10‐Jul 30‐Jul 01‐Ago Si 05‐Ago 10:00

Contratos
Direccion de Mantenimiento SAN MARTIN DIAZ OSCAR EUGENIO JEFATURAS Direccion de Mantenimiento 11‐Jul 30‐Jul
Dirección Contabilidad y SANCHEZ GARATE BERNARDITA PROFESIONALES Dirección Contabilidad y 12‐Jul 30‐Jul 31‐Jul

Finanzas Finanzas
Subdireccion de Desarrollo SANDOVAL DIAZ LENKA VERONICA PROFESIONALES Subdireccion de Desarrollo 10‐Jul 30‐Jul Si
Social Social
Comunicaciones ‐ Dirección SANDOVAL SCHWARTZMANN DIRECTIVOS Comunicaciones ‐ Dirección 12‐Jul 30‐Jul
MONICA DANIELA
Obras ‐ Dirección de Obras SEPULVEDA DIAZ CLAUDIA TECNICOS Obras ‐ Dirección de Obras 12‐Jul 30‐Jul
ALEXANDRA
Ventanilla Unica ‐ Direccion SEPULVEDA SANCHEZ JORGE LUIS JEFATURAS Ventanilla Unica ‐ Direccion 12‐Jul 30‐Jul
Tránsito ‐ Direccion de SILVA BAQUERIZO GINA PROFESIONALES Tránsito ‐ Direccion de 12‐Jul 30‐Jul

Transito JACQUELINE Transito
Control ‐ Dirección SILVA FLORES PIEDAD FERNANDA TECNICOS Control ‐ Dirección 11‐Jul 30‐Jul
Unidad de Empleo SILVA KOSCINA SEBASTIAN PROFESIONALES Unidad de Empleo 11‐Jul 30‐Jul
Rentas ‐ Depto. Impuestos y SILVA SOTO JAIME ALBERTO JEFATURAS Rentas ‐ Depto. Impuestos y 11‐Jul 30‐Jul
Derechos Derechos
SOTO ALVAREZ VICTOR JEFATURAS Sub dirección Rentas y 30‐Jul 09‐Ago 15:30
Finanzas
Direccion de Informática TEJEDA IBARBE MARIO JORGE PROFESIONALES Direccion de Informática 11‐Jul 30‐Jul
Direccion de Desarrollo TORO AGUILAR MIGUEL ANDRES DIRECTIVOS Direccion de Desarrollo 11‐Jul 30‐Jul

Subdireccion de Desarrollo TORO AREVALO SOLEDAD DEL PROFESIONALES Subdireccion de Desarrollo 12‐Jul 30‐Jul Si
Social CARMEN Social
Obras ‐ Dirección de Obras TRONCOSO FAJARDO MYRIAM PROFESIONALES Obras ‐ Dirección de Obras 12‐Jul 30‐Jul Si 07‐Ago 9:30
GEMA
Direccion Ornato,Parques y URRUTIA SEPULVEDA MARGARET PROFESIONALES Direccion Ornato,Parques y 12‐Jul 30‐Jul
Jardines DEL PILAR Jardines
Secplan VALDERRAMA TAPIA CLAUDIA TECNICOS Secplan 11‐Jul 30‐Jul Si 14‐Ago 15:30

ALEJANDRA
VALDIVIESO AVENDAÑO LUIS VIVIENDA Jefe Unidad 30‐Jul 14‐Ago 16:00
Gestion Admin.‐ Direccion VARGAS BARRA JUAN DANILO ADMINISTRATIVOS Gestion Admin.‐ Direccion 10‐Jul 30‐Jul
Control ‐ Dirección VARGAS TOLMO SILVESTRE JEFATURAS Control ‐ Dirección 11‐Jul 29‐Jul Si

Subdirección de Gestión VASQUEZ ROZAS INGRID TECNICOS Subdirección de Gestión 15‐Jul 30‐Jul
Comunitaria ALEJANDRA Comunitaria
VERGARA SAN MARTIN GUILLERMO DIRECTIVOS Sub director Informática DAF 15‐Jul 30‐Jul 05‐Ago Si 07‐Ago 12:30
Asesoria Jurídica ‐ Dirección VILLAGRA ABURTO OLGA VICTORIA TECNICOS Asesoria Jurídica ‐ Dirección 12‐Jul 30‐Jul
Subdireccion de Desarrollo VIVANCO ZUNIGA VALERIA SILVANA PROFESIONALES Subdireccion de Desarrollo 12‐Jul 30‐Jul

Social Social
Jefa de Departamento DOM ZORRILLA FUENZALIDA ISABEL PROFESIONALES DOM 12‐Jul 30‐Jul Si 14‐Ago 10:00
82
Direccion Ornato,Parques y ZUÑIGA CIFUENTES BLANCA JEFATURAS Direccion Ornato,Parques y 12‐Jul 30‐Jul
Jardines MONICA Jardines
Contabilidad ‐ Ejecuion ZUÑIGA PRADO PATRICIA INES TECNICOS Contabilidad ‐ Ejecuion 10‐Jul 30‐Jul

Presupuesta. Presupuesta.
Personal Corporación Educación Encuesta Entrevista

sujeto a Encuesta:
ESTABLECIMIENTO NOMBRE CARGO DIRECCIÓN 1er Envío 2do Envío Respuesta Solicitad Agendada Realizad
a a
Corporación Educacional LUCO ROJAS NANCY Directora Corporación Educacional 15‐Jul 30‐Jul Si
Corporación Educacional DEL CAMPO RECABAL CARLOS Adm. Y Finanzas NIVEL CENTRAL I. M. DE 15‐Jul 30‐Jul

SANTIAG
Corporación Educacional BELTRÁN ORTIZ LUIS ANDRÉS Recursos Humanos Corporación Educacional 15‐Jul 30‐Jul
A‐001 LICEO JAVIERA ALVARADO THIMEOS JULIA ELIANA Directora A‐001 LICEO JAVIERA 15‐Jul 30‐Jul Si

CARRERA Establecimiento CARRERA
A‐000 INSTITUTO NACIONAL PÉREZ BARRERA FERNANDO Director Establecimiento A‐000 INSTITUTO NACIONAL 31‐Jul Si 02‐Ago 10:00
GONZALEZ YANINA Jefa de Administración A‐000 INSTITUTO NACIONAL Si 02‐Ago 11:00
Personal Dirección de Salud sujeto a
Encuesta:
Dirección de Salud ESCOBAR MEZA MARÍA TERESA Directora Dirección de Salud 15‐Jul 29‐Jul Si 13‐Ago 10:00
Dirección de Salud SOTO JAÑA SOFÍA Adm. Y Finanzas Dirección de Salud 15‐Jul 30‐Jul Si 13‐Ago 10:30
Dirección de Salud DE LA FUENTE VIDAL ALEJANDRO Recursos Humanos Dirección de Salud 15‐Jul 30‐Jul Si
IGNACIO DOMEYKO LEON FERNANDEZ SANDRA Directora CESFAM IGNACIO DOMEYKO 15‐Jul 30‐Jul
ARAUCO CARO AMPUERO ANDREA Directora CESFAM ARAUCO 15‐Jul 30‐Jul
Dado lo expuesto el Socio Consultor a cargo de la auditoría solicitó una

ampliación de plazo y como consecuencia de ello una elevación del precio de la
auditoría.
Esta solicitud fue denegada por la SECPLAN.
En esta circunstancia y con el fin de terminar profesional y adecuadamente

esta parte de la auditoría, se solicitó la ampliación de plazo sin mayor costo.
Esta vez la solicitud fue aceptada por la SECPLAN.
Los siguientes intercambios avalan lo descrito.
83
84
85
Dada lo anterior, esta vez, solicitó se realizara una entrevista a un número de
Directores de área de la entidad, cuya nómina es la siguiente:

NOMBRE CARGO DIA/HORA UBICACION

César Valarezo Dirección de Tránsito Viernes 13 Amunátegui 980,
Hormazabal 9:30 a 11:00 horas piso 3,
Guillermo Vergar Subdirección de Viernes 13 Santo Domingo
San Martin Informática 12:00 a 13:30 horas 916, piso 12
Víctor Gómez Oñat Dirección de Obras Lunes 16 Santo Domingo
9:30 a 10:30 horas 916, piso 3.
Sra. María Teresa Dirección de Salud Martes 17 San Diego 474
Escobar Meza 10:10 a 11:20 horas
Andrés Toro Aguilar DIDECO Martes 17 Monjitas 755,
8:30 a 9:45 horas piso 2
Ricardo Montenegro Dirección de Lunes 16, 12:00 horas
Administración y
Finanzas NO SE REALIZÓ
Agustín Elgarrista Dirección Fiscalización Viernes 16 Philips 451, piso
Álvarez 16:30 a 17:45 horas 3

Gastón Llona Ledger Dirección Educación Lunes 16 Amunátegui 980,
11:30 a 13:00 horas piso 5
Luz Marina Silva Dirección de Aseo y Viernes 13 Amunátegui 980,
Carvajal Limpieza Urbana 15:30 a 16:30 horas piso 5
Fernando Vallejo Dirección de aseo, Martes 24 Santo Domingo
Martínez ornato y medio 15:30 a 12:30 916, oficina 802
ambiente
Sergio Ruz Merino Control Gestión Jueves 26 Santo Domingo
Contratos 9:30 a 10:30 916, piso 10

Como se observa el señor Ricardo Montenegro, DAF, en la fecha señalada tuvo

otras obligaciones propias de su cargo, posteriormente accedió a ser
entrevistado, pero la agenda de entrevistas no lo permitió.
Las demás entrevistas se desarrollaron sin contrariedades.
En la entrevista a los Directores y demás funcionarios se les solicitó lo

siguiente:
86
Dirección Materia solicitada
Dirección de Tránsito  Organigrama
 Manuales
 Fortalezas y debilidades
 Carencias del área
 Normativas y leyes
 Sistemas de apoyo
 Mecanismos de custodia de valores
Se recibió adecuada respuesta.
Subdirección de  Organigrama del área

Informática  Listado de los SOFTWARE (sistemas) en uso:
nombre del software, usuario de uso, propiedad y
equipo de residencia.
 Listado de HARDWARE existentes: número,
denominación, características técnicas.
 Metodología de las comunicaciones y elementos
que la componen.
 Manuales de procedimientos y/o del usuario
 Descripción de la metodología de desarrollo de
sistemas (casos de uso y especificaciones técnicas)
 Respecto de la seguridad: tasa de falla, listado de
fallas frecuentes, grado de resolución de la falla.
El 25.09.2013 se recibió adecuada respuesta a o

siguiente:

 Descripción de la metodología de desarrollo de
sistemas (casos de uso y especificaciones técnicas)
De lo demás no se recibió respuesta.
Dirección de Obras  Organigrama

 Manuales de procedimientos
 Listado de leyes y normas
 Listado de software de apoyo
 Listado de procesos
 Carencias
No se recibió respuesta
Dirección de Salud Organigrama

Manuales
Reglamento interno de salud
87
Manuales de procedimientos
Manuales de operaciones técnicas
Fortalezas y debilidades
Carencias
Listado de software
Listado de normas y leyes
Conciliaciones de bancos al 31.12.2012
No se recibió respuesta, excepto el organigrama.
DIDECO Las bases técnicas además de las materias propias de la

auditoría financiera y presupuestaria solicitó una
verificación del debido cumplimiento, pertinencia y
cobertura, que incluya entre otros: gestión social quiero
mi barrio, previene CONACE, y una verificación de los
convenios celebrados con otras entidades públicas.
 Al respecto la información requerida el 21.06.2013

incluyó para la DIDECO en el punto 22 lo siguiente:
“Listado de convenios y/o programas sociales 2011
y 2012 (gestión, quiero mi barrio, previene
CONACE), convenios con otras entidades públicas
2009 a 2012, control de gestión de contratos 2011
y 2012, gestionados por DIDECO”. No se recibió
respuesta.
En entrevista efectuada el martes 17.09.2013 entre las

8,45 y 9,45 horas A. M. al Director de la DIDECO señor
Andrés Toro Aguilar se le solicitó la siguiente información:
 Organigrama actual del área.

 Manuales de procedimientos.
 Cuadro de fortalezas y debilidades, carencias.
 Elementos de decisión.
 Propósitos y objetivos para las principales
actividades del área.
 Listado de software computacionales de apoyo.
 Normas o leyes que regulan la actividad.
 Listado de Programas (Gobierno Central) y de
Convenios, con objetivos y metas) y de su
financiamiento. .
De esta solicitud de información no se recibió respuesta.
Dirección de No se produjo la entrevista

Administración y
Finanzas
Dirección Fiscalización  Organigrama
 Manual de procedimientos
 Normas internas y Leyes
 Software
 Carencias
88
 Objetivos del área
La respuesta se recibió después de emitido el informe
Dirección Educación Organigrama del área

Organigrama de un establecimiento
Listado de establecimientos: denominación, dirección,
nombre Director, Banco y N° de cuenta corriente, N°
profesores, N° de alumnos
PADEM, otros programas.
Reglamento Interno
Manual de convivencia
Listado de software
Carencias
Sub Dirección de Aseo Organigrama (recibido)

Manuales
Ordenanzas
Normas y leyes
Software de apoyo
Carencias
Listado de principales contratos
Dirección de Aseo Ornato Organigrama

y medio ambiente Manuales
Listado con la normativa legal
Software de apoyo
Carencias
Control Gestión No se solicitó información

Contratos
89
La aplicación permite expresar lo siguiente:
 Se aprecia celo profesional en las diferentes direcciones, lo que pone en

riesgo la adecuada coordinación en áreas compartidas que no tienen
líneas de comunicación definidas.
 Objetivos estratégicos que recaen bajo una determinada dirección, no
son necesariamente compartidos con la misma prioridad por otra.
 No se percibe una coordinación superior.
 Directores de vasta experiencia técnica y formación especializada,
carecen de protocolos para presentar y desarrollar proyectos de
eficiencia municipal y beneficios a contribuyentes de la comuna.
 Se aprecia un trabajo específico de la administración municipal como
una dirección más del organigrama, no observando el rol coordinador,
integrador y de apoyo a las diferentes direcciones.
 Carencia de un plan de fortalecimiento del personal: Fiscalización, para
funciones específicas: Rentas y finanzas, permisos e inspecciones.
 Debilidad profesional en la dotación de planta. Se sugiere capacitación o
elevación del perfil profesional del personal de inspección y o
fiscalización, de acuerdo a las diferentes exigencias por área de
servicios.
 Se observa trabajo de personal a honorarios cumpliendo funciones con
responsabilidad administrativa, lo que implica una firma ajena al trabajo
operativo.
 La modificación al Reglamento de estructura y funciones (Acuerdo N°
27) ha generado una suerte de desadaptación en algunas unidades e
incidencia en las funciones delegadas por eliminación de cargos, lo que
ha debido suplirse directamente por la administración municipal.
 No obstante existir estudios previos de competencias y clima
organizacional, las competencias profesionales no están delimitadas por
la exigencia legal o parámetros que midan capacidades.
 Los sistemas informáticos propios: Rentas, Administración, Aseo, etc.,
no disponen de la flexibilidad para generar informes estadísticos propios
en cada dirección, lo que obliga a solicitarlos a la administración
informática, que maneja diferentes prioridades.
 Es importante destacar la necesidad de diferenciar la disponibilidad de
los equipos informáticos según el tipo de programas que utiliza cada
dirección.
 No se observa un manual de procedimientos para programas sociales y
fondos concursables (DIDECO), una vez asignados los recursos a las
organizaciones comunitarias. Se requiere un manual de procedimientos
que permita verificar el cumplimiento de proyectos y la rendición de los
90
recursos entregados. La unidad de control de contratos podría agregar
los convenios y programas a este tipo de control.
 El municipio efectuó inversiones relacionadas con máquinas de ejercicios
y profesionales de apoyo en recinto privado (interior de condominios).
 De las modificaciones realizadas al reglamento sobre estructura,
funciones y coordinación interna, se estableció una ventanilla única de
atención de público, lo que afecta las responsabilidades administrativas
de una oficina de pagos, que debiera permanecer bajo la responsabilidad
de la dirección de Administración y Finanzas.
 En educación: Se realizaron entrevistas en el Instituto Nacional,
destacando la necesidad de implementar un manual de procedimientos y
competencias en las áreas de presupuesto y orden financiero,
planificación y gasto; El edificio no cuenta con certificado final de
recepción de obras; No existe manual de procedimientos para manejo
de personal y control administrativo (administrativo y docente);
Inexistencia de sistemas operativos (software) relacionados a la función
docente (Liceo Javiera Carrera cuenta con plataforma virtual para
trabajo ON LINE en períodos de “toma”), se sugiere implementarlo en el
área.
 En Salud: Se aprecia un orden administrativo y de gestión en
procedimientos adecuados a las exigencias Ministeriales, Convenios, así
como con la dirección de salud municipal. En materias administrativas,
la dependencia con Administración Municipal genera atrasos en
resoluciones de competencia técnica, licitaciones y solicitudes de
requerimientos (Se juntan requerimientos nuevos con los anteriores no
cursados en meses). El área informática presenta riesgos de mantención
por escases de personal (4 funcionarios para servidores y 200
terminales, página web independiente asociada a web municipal,
además de intranet en 18 lugares distantes en la comuna).
 Se declara disponibilidad de 2.000 millones de pesos para compras de
nuevos terrenos, de excedentes presupuestarios (Se ignora acuerdo del
Concejo Municipal o protocolo).
 Se sugiere incorporar en la administración municipal una contraparte
técnica del área salud, que represente las prioridades y agilice
autorizaciones ante el Concejo Municipal.
91
DE SANTIAGO
INFORME
3 ESTADOS FINANCIEROS
NOTAS Y DICTAMEN
VERSIÓN 1.0
SANTIAGO DE CHILE
92
93
94
Con fecha 20 de agosto de 2013 se hizo entrega a la señorita Alcaldesa
Carolina Toha Morales lo siguiente:
a) Informe de los Estados Financieros auditados, estado de resultados,

notas y opinión con salvedades de los auditores, de la Ilustre
Municipalidad de Santiago por los periodos 2009 a 2012.
95
96
97
98
b) Informe de los Estados Financieros auditados, estado de resultados,
notas y opinión con salvedades de los auditores, de la Ilustre
Municipalidad de Santiago por el ejercicio terminado al 31 de diciembre
de 2012.
99
100
101
102
103
DE SANTIAGO
INFORME
4 CONTINGENCIAS
VERSIÓN 1.0
SANTIAGO DE CHILE
104
En consideración de las situaciones planteadas en el Informe N° 1 a la “Administración
sobre el Control Interno en uso”, se presenta el presente “Plan de Contingencias” que
contiene las sugerencias y medidas que podrían dar por superadas las mencionadas
debilidades de gestión y control.
El informe “Plan de Contingencias” describirá e identificara lo siguiente:
a. Materia y riesgo implícito

b. Impacto y probabilidad de ocurrencia
c. Accionar frente a la ocurrencia o siniestro
d. Responsable máximo de mando
e. Política comunicacional a institucionalizar
f. Solución y secuencia de actividades para eliminar, disminuir o mitigar el riesgo de
ocurrencia
g. Actividades de monitoreo y control de la solución
h. Modo de informar a la autoridad sobre el manejo de la situación.
El Plan de Contingencia orientará las actividades para:
1. Racionalizar y normalizar internamente los mecanismos y procedimientos en

materias de gestión y control señaladas en el informe de control interno.
2. Licitar para la Ilustre Municipalidad de Santiago un proceso de Desarrollo

Organizacional que integre la planificación, los procesos, los sistemas en uso y en
desarrollo, los presupuestos, la contabilidad, el nuevo reglamento decretado,
basado en una administración con base en el riesgo, estableciendo medidores de
control de gestión y con orientación hacia el contribuyente.
3. Licitar para la Ilustre Municipalidad de Santiago una auditoria computacional que

valide los sistemas en uso, en desarrollo y las seguridades necesarias, las
plataformas de hardware, software y comunicaciones, la metodología de
desarrollo de sistemas, los manuales de usuario y los flujos de trabajo de cada
especificación técnica y caso de uso, el grado de satisfacción usuaria de los
sistemas y los requerimientos del contribuyente.
4- Licitar para la Ilustre Municipalidad de Santiago las actividades conducentes y

necesarias para normalizar y regularizar la situación actual de activo fijo: mapa
para las ubicaciones de los bienes, toma de inventario físico, codificación de cada
bien, valorización económica de cada bien, cuadre con los totales contables y
ajustes necesarios, determinación de la vida útil de cada bien, identificación del
código en el bien mismo, crear los procedimientos de actualización de altas,
traslados, bajas y castigos, procedimiento de cuadratura entre el registro del
activo fijo y la ubicación del bien en el mapa.
105
PLAN DE CONTINGENCIA
SEGÚN RIESGOS Y/O DEBILIDADES IMPERANTES
1 Materia y riesgo Normalizar los mecanismos y/o procedimientos

Impacto y La inobservancia de normalizar mecanismos y/o
probabilidad de procedimientos coloca a los diferentes actores en riesgo de
ocurrencia no cumplir con las metas preestablecidas, no agregar valor a
las funciones y actividades que le son propias e incurrir en
mayores costos ocultos.
Accionar frente a la Dar integra solución a los problemas de control informados.
ocurrencia - Instruir para proveer de un mecanismo computacional de
conciliaciones de bancos al sector educación.
- Determinar mejores mecanismos para presupuestar
adecuadamente los ingresos por devengamiento.
- Mecanismos para mejorar y hacer más eficiente la cobranza
administrativa de contribuyentes en mora.
- Mecanismos y procedimientos para no diferir gastos.
- Disminuir las actividades de las funciones de gestión
administrativa y de control en pos de una mayor eficiencia
operacional relacionada con la atención al contribuyente y
la comunidad: DIDECO, DOM, Aseo y Jardines, etc.
- Disminuir los días considerados para el flujo de pagos
(solvencia de puntualidad)
- Instruir para que se elimine el mecanismo de ajuste
patrimonial o ejercerlo contra patrimonio con la debida
autorización de la Contraloría General de la República.
- Instruir que en el desarrollo de sistemas (software) se
incorpore una metodología que mediante la utilización de
especificaciones técnicas y casos de uso realiza los
programas computacionales junto con disminuir el uso de
manuales de procedimientos y aumentando el uso de flujos
de trabajo según cada caso de uso.
- Establecer la política para que cada área administre la
gestión con base en el riesgo y se creen los mecanismos
para establecer indicadores de gestión con base en
objetivos generales y específicos.
Responsable máximo Comité conformado por la DAF, Dirección de Control y
de mando SECPLAN.
Política Informes periódicos a la Alcaldía, Concejo Municipal y
comunicacional a Comités.
institucionalizar
Solución y secuencia Director de Control determina los programas de trabajo que
de actividades den solución a los problemas. Horizonte de tiempo: seis
meses. Establecer una carta gantt con las actividades a
desarrollar para dar solución a lo planteado.
Actividades de De acuerdo con los requerimientos.
monitoreo y control de
la solución
Modo de informar a la Informe mensual de cumplimiento.
autoridad sobre el
manejo de la situación
106
2. Materia y riesgo Licitar para la Ilustre Municipalidad de Santiago un proceso
de Desarrollo Organizacional que integre la planificación, los
procesos, los sistemas en uso y en desarrollo, los
presupuestos, la contabilidad, el nuevo reglamento
decretado, basado en una administración con base en el
riesgo, estableciendo medidores de control de gestión y con
orientación hacia el contribuyente.
Impacto y La inobservancia sobre la integración de los elementos
probabilidad de señalados implica aumentar la burocracia en la gestión de la
ocurrencia entidad y solventar mayores costos ocultos, permitiendo con
ello una administración que incumple la norma de hacer las
cosas con eficiencia, eficacia y economicidad.
Accionar frente a la Incluir en las actividades la solución a los puntos 10 a 14 del
ocurrencia informe de control interno.
Responsable máximo Concejo Municipal y el Alcalde
de mando
Política Informes periódicos del Alcalde.
comunicacional a
institucionalizar
Solución y secuencia El Concejo y el Alcalde determinan los objetivos y bases de la
de actividades licitación. Un Comité conformado por los Directores de las
áreas involucradas se abocará a determinar las actividades a
desarrollar.
Horizonte de tiempo: seis meses.
Establecer una carta gantt con las actividades a desarrollar
para dar solución a lo planteado.
Crear las bases
Publicar en Mercado Público
Evaluar antecedentes
Adjudicar
Contrato
Ejecución del Contrato
Recepción de los Informes
Sistemas y procesos integrados en operación
Actividades de Las ejercerá la Dirección de Control y la SECPLAN.
la solución
Modo de informar a la Informe mensual de seguimiento y cumplimiento.
autoridad sobre el
107
3. Materia y riesgo Licitar para la Ilustre Municipalidad de Santiago una auditoria
computacional que valide los sistemas en uso, en desarrollo y
las actividades de seguridades, las plataformas de hardware,
software y comunicaciones, la metodología de desarrollo de
sistemas, los manuales del usuario, los flujos de trabajo de
cada especificación técnica y caso de uso, el grado de
satisfacción usuaria de los sistemas, los requerimientos y
necesidades del contribuyente.
Impacto y Contar con una opinión técnica externa sobre la materia
probabilidad de implica tener antecedentes suficientes para dar solución a la
ocurrencia desintegración evidente observada en el informe decontrol
interno.
Accionar frente a la Conformar una comisión técnica que de solución al llamado
ocurrencia de licitación.
Responsable máximo Informática
de mando
Política Informes periódicos del Alcalde
comunicacional a
institucionalizar
Solución y secuencia El Concejo y el Alcalde determinan los objetivos y bases de la
de actividades licitación. Un Comité conformado por los Directores de las
áreas involucradas se abocará a determinar las actividades a
desarrollar.
Horizonte de tiempo: seis meses.
Establecer una carta gantt con las actividades a desarrollar
Integrar este proceso con el crado para un Desarrollo
Organizacional.
Actividades de Dirección de Control
la solución
Modo de informar a la Informe mensual de seguimiento y cumplimiento.
autoridad sobre el
108
4. Materia y riesgo Licitar para la Ilustre Municipalidad de Santiago las
actividades conducentes y necesarias para normalizar y
regularizar la situación actual de activo fijo:
Mapa con ubicaciones de bienes, toma de inventario físico,
codificación inteligente de cada bien, valorización económica
de cada bien, cuadre con los totales contables y ajustes
necesarios, determinación de la vida útil de cada bien,
identificación del código en el bien mismo, crear los
procedimientos de actualización de altas, traslados, bajas y
castigos, procedimiento de cuadratura entre el registro del
activo fijo y la ubicación del bien en el mapa.
Impacto y No dar solución a lo señalado implica dejar sin control o
probabilidad de salvaguarda al 50% del valor de los activos de la entidad.
ocurrencia
Accionar frente a la Crear las bases de la licitación
ocurrencia
Responsable máximo Director de la DAF
de mando
Política Decreto del acuerdo del Consejo
comunicacional a
institucionalizar
Solución y secuencia Horizonte de tiempo: seis meses.
de actividades Establecer una carta gantt con las actividades a desarrollar
Crear las bases
Publicar en Mercado Público
Evaluar antecedentes
Adjudicar
Contrato
Ejecución del Contrato
Recepción de los Informes
Sistema operando
Actividades de Dirección de Control - SECPLAN
la solución
Modo de informar a la Informe mensual al Alcalde.
autoridad sobre el
109
DE SANTIAGO
INFORME
5. REGLAMENTO SOBRE ESTRUCTURA,

FUNCIONES
Y COORDINACIÓN INTERNA
VERSIÓN 1.0
SANTIAGO DE CHILE
110
En atención del acuerdo N° 97 de 22 de mayo de 2013 se reemplaza completo
el “Reglamento sobre estructura, funciones y coordinación interna de la Ilustre
Municipalidad de Santiago”.
En efecto, el Concejo en su Sesión Ordinaria de la señalada fecha, y teniendo

presente lo establecido en el Artículo 31 y 65 letra k, de la Ley Orgánica
Constitucional de Municipalidades vigente y lo transcrito en el Informe N° 3, de
igual fecha, de la Comisión de Normativa Comunal, acordó reemplazar
completo el Reglamento sobre “Reglamento sobre estructura, funciones y
coordinación interna de la Ilustre Municipalidad de Santiago”, conforme se
indica de fojas 3 a la 26, las que forman parte integrante del presente acuerdo.
El mencionado Reglamento está estructurado en Títulos desde el I al III, este

último contiene los Capítulos I al XVII, y con 47 artículos en total.
El Artículo N° 5 del Título I, señala que para el funcionamiento y del ejercicio

de las atribuciones establecidas en la Ley orgánica, la Municipalidad dispondrá
de las unidades que se definen en el ´presente Reglamento. Agrega, que el
Presente Reglamento Municipal regula la estructura y organización interna de
la Municipalidad, así como las funciones generales y específicas asignadas a las
distintas unidades, y la coordinación entre ellas.
El Artículo N° 6 del Título II determina la estructura organizacional y estable

las 15 Direcciones que dependerán directamente del Alcalde o indirectamente
por medio del Administrador Municipal.
El Artículo N° 8 señala la integración de cada Dirección en Departamentos,

Secciones u Oficinas, denominación que emana de la propia Ley Orgánica.
El Artículo N° 13 define los Departamentos para la Dirección de Ventanilla

Única, esta Dirección no está incorporada en la estructura definida en el
Artículo N° 6 ya mencionado.
El Título III, Capítulos I a XVII, determina por unidad los objetivos y sus
funciones.
El proceso de encuestas y entrevistas inicial y las entrevistas a algunas

Direcciones final, permite señalar que si bien es cierto, este Reglamento es
conocido por parte de los actores, no es menos cierto que está en proceso de
implementación, el que se encuentra con retraso.
Riesgo e implicancia: Implementar con retraso este Reglamento implica que

las Direcciones del Municipio actúen en la estructura y función anterior.
Conclusiones y recomendaciones: Instruir para que cada unidad readecúe

sus funciones al Reglamento Decretado.
111

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ILUSTRE MUNICIPALIDAD

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