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(exercício de 2014)
(Valores expressos em meticais)
Índice
I. DECLARAÇÃO.............................................................................................................4
III. AGRADECIMENTOS................................................................................................6
LISTA DE FIGURAS.............................................................................................................7
LISTA DE TABELAS............................................................................................................7
LISTA DE GRÁFICOS..........................................................................................................7
LISTA DE ABREVIATURAS...............................................................................................8
1. RELATÓRIO DE GESTÃO.........................................................................................10
1.2 Introdução..................................................................................................................11
1.4 Missão.......................................................................................................................12
1.5 Estratégia...................................................................................................................13
1.6 Táctica.......................................................................................................................13
1.7 Visão..........................................................................................................................13
2.1 Balanço......................................................................................................................45
4. ANEXOS......................................................................................................................83
I. Declaração
Declaro que este trabalho é da minha autoria e resulta da minha investigação. Esta é a
primeira vez que submeto para obtenção de um grau académico numa instituição
educacional.
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Declaro que este trabalho é da minha autoria e resulta da minha investigação. Esta é a
primeira vez que submeto para obtenção de um grau académico numa instituição
educacional.
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(Presidente do Júri)
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(Arguente)
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(Supervisora)
III. Agradecimentos
Em primeiro lugar queremos agradecer a Deus por nos ter concedido esta oportunidade,
aos nossos Pais, por terem dado o presente da vida, que foram responsáveis pela nossa
educação, que nos amparam e sempre nos deram força nos momentos difíceis. Para eles o
nosso “Muito Obrigado”.
Aos nossos familiares, amigos, em especial as nossas namoradas, e a todos que, directa ou
indirectamente ajudaram-nos neste árduo percurso.
Por último agradecemos aos nossos colegas, que com os quais convivemos, durante estes
anos de formação, agradecemos igualmente pela parceria, cooperação, companheirismo e
acima de tudo amizade e irmandade que modificaram estes anos de faculdade, em únicos
das nossas vidas.
LISTA DE FIGURAS
Figura 1: Organigrama da Empresa TOCaixilhos, Lda...........................................................14
LISTA DE TABELAS
Tabela 1: Mapa de Distribuição dos Tabalhadores por sexo e
funções.................................14
Tabela 2: Mapa de actividades de
Investimento.......................................................................25
Tabela 3: Aplicações
financeiras..............................................................................................26
Tabela 4: Balanço comparativo entre o previsto e o
realizado.................................................41
Tabela 5: Demonstração de resultados comparativa entre o previsto e o
realizado.................41
Tabela 6: Proposta de aplicação de
resultados.........................................................................42
Tabela 7:
Balanço.....................................................................................................................45
Tabela 8: Demonstração dos resultados por
naturezas.............................................................46
Tabela 9: Demonstração de fluxos de
caixa ............................................................................47
Tabela 10:Demonstração das variações no capital
próprio .....................................................48
Tabela 11: Mapa da vida útil do
Imobilizado...........................................................................51
Tabela 12: Activos
tangíveis....................................................................................................61
Tabela 13: Activos
intangíveis.................................................................................................61
Tabela 14:Mapa discriminativo dos
impostos..........................................................................82
LISTA DE GRÁFICOS
Gráfico 1: Distribuição dos trabalhadores por género.............................................................13
LISTA DE ABREVIATURAS
LDA Limitada
NUIT Numero Único de Identificação Tributária
NIRF Normas Internacionais de Relato Financeiro
NCRF Norma Contabilística de Relato Financeiro
PGC Plano Geral de Contabilidade
IRPC Imposto Sobre o Rendimento de Pessoas Colectiva
IRPS Imposto Sobre o Rendimento de Pessoas Singulares
IVA Imposto Sobre Valor Acrescentado
PIB Produto Interno Bruto
SWOT S – Forças, W – Fraquezas, O – Oportunidades, T – Ameaças
Nº Número
FMI Fundo Monetário Internacional
INE Instituto Nacional de Estátistica
FPC Facilidade Permanente de Cedência
BM Banco de Moçambique
PEST Política, Economia, Sociedade e Tecnologia
LISTA DE ANEXOS
ANEXO IV- Detalhe do Cálculo do custo das vendas e/ou prestação de serviços
Os desafios e os obstáculos são uma perseverante na vida das instituições e dos gestores. A
feição como os observamos define-nos. Para construir um futuro vindoiro não podemos
ficar acomodados apenas na actualidade. Os factos não ocorrem por acaso, nós devemos
correr atrás e conquista-los, de forma incansável. O sucesso global da ToCaixilhos,Lda., só
é viável com a entrega e participação directa de todos os seus recursos, por essa razão,
sustentamos muito o desenvolvimento técnico profissional dos nossos Recursos Humanos,
na Formação e em Políticas activas de mapeamento e retenção de habilidades. A
competência, determinação, entrega e compromisso dos colaboradores da
ToCaixilhos,Lda., constituem, sem dúvida, um dos maiores activos da Empresa. Rigor,
Transparência, Proficiência são alguns dos calcares para o nosso desenvolvimento, que,
com certeza ajudará para o crescimento da Empresa, na sua plenitude.
Somos hoje uma empresa virada para o mercado nacional e internacional, e como tal
concorremos com empresas de todo o mundo do universo de simulação empresarial, do
ramo de Caixilharia. Apenas com a dedicação e esforço de todos conseguiremos ser mais
competitivos, como o fizemos no ano de 2014.
Consigno toda a certeza no nosso grupo, de que em conjunto lograremos atingir patamares
motivadores, para a prossecução dos nossos objectivos. Por minha parte prosseguirei com
o meu empenho, na mesma dedicação do primeiro ano da nossa empresa. Agradeço
pessoalmente a todos que, de alguma forma, directa ou indirecta, contribuíram para um
bom começo da história da Tocaixilhos, Lda., ademais, reforçar que contamos com todos
para conjuntamente prosseguirmos a traçar um Futuro Radiante para a ToCaixilhos e quiçá,
para MOCAMBIQUE!
Para concluir gostaria de afiançar que, da nossa parte, vamos continuar a construir o que se
espera de nós, buscando encontrar as melhores soluções para os desafios que enfrentarmos.
_______________________
(Adérito Melembe)
1.2 Introdução
A TOCaixilhos, Lda., foi fundada em finais do ano de 2013 e iniciou a sua actividade no
dia 1 de Janeiro de 2014, surgindo na sequência duma evolvente do universo de Simulação
Empresarial, que assenta no pressuposto da prestação de serviços no domínio da actividade
de a aplicação de carpintarias, caixilharias de alumínio e serralharia civil para a construção
civil e obras públicas, em interiores e exteriores, seja de carácter habitacional ou industrial,
a nível nacional e internacional. Durante o exercício económico de 2014 a empresa
desenvolveu todas as suas actividades, de acordo com todos critérios estabelecidos e ou
exigidos na Simulação Empresarial, sendo este um dos requisitos para obtenção do grau de
licenciatura, elaborou-se relatórios inicial e final, o último apresentado no presente
trabalho, houve também auditorias, como forma de melhorar aspectos negativos inerentes a
empresa.
O desempenho da empresa foi bom, teve como resultado do exercício o valor de 8.640.549
MT facto sustentado por um lado, pela entrega dos trabalhadores, aliado ao crescimento da
procura que se verificou durante o 4º trimestre. Por outro lado, pela estratégia de marketing
agressiva introduzida na empresa.
A TOCaixilhos, Lda. é uma sociedade por quotas, constituída a 1 de Janeiro de 2014, tem
como capital social um milhão de meticais (1.000.000,00 MT), realizado pelos sócios-
gerentes Adérito Melembe e Hermenegildo José Saúte, tem como actividade principal a
comercialização de caixilharia de madeira e alumínio e material de serralharia.
O compromisso e a principal razão da existência da empresa é a satisfação dos nossos
clientes, neste contexto importa referir que dispomos de equipamentos e de tecnologia
avançada, que permite uma capacidade de resposta superior à média. Dispomos também de
uma viatura pick-up que permite o transporte da mercadoria e de todas as ferramentas
necessárias para servir os nossos clientes com comodidade e qualidade.
1.4 Missão
1.6 Táctica
Formando e capacitando os nossos trabalhadores de forma a garantir a oferta de
produtos e serviços de alta qualidade aos nossos Clientes;
Lançando produtos e serviços inovadores;
1.7 Visão
Conquistar a confiança de uma carteira significativa do mercado, pretende com o
desenvolvimento da actividade, estabelecer-se no mercado como uma empresa de
referência pelo rigor, eficiência, criatividade, profissionalismo, integridade e credibilidade
e ser líder entre as pequenas e médias empresas de ramo.
Para ToCaixilhos, Lda. o capital humano é sem dúvidas o maior activo que a empresa tem,
sendo o bem mais precioso da mesma, pois, esta aposta e dá primazia a formações e
possibilita os recursos humanos a desenvolverem profissionalmente, ou seja, a
progredirem, fazendo assim carreira internamente.
A ToCaixilhos, Lda, para prestar serviços de caixilharia com maior eficiência e eficácia
decidiu contratar 22 trabalhadores, dos quais 16 do sexo masculino e 6 do sexo feminino,
representando assim 73% e 27%, respectivamente, conforme ilustra a tabela e o gráfico
abaixo.
Tabela 1 - Distribuição dos Trabalhadores por Género
Missão do cargo:
Assegurar a obtenção dos resultados definidos nos planos operacionais e administrativos,
em conformidade com a missão da empresa, seus princípios e filosofia de negócios, dentro
das directrizes estratégicas e operacionais estabelecidas, por meio da coordenação geral de
todas as áreas da empresa.
Principais Responsabilidades:
Conduzir a elaboração e execução dos planos estratégicos e operacionais, em todas as
áreas da empresa, visando a assegurar o seu desenvolvimento, crescimento e
continuidade.
Definir as políticas e objectivos específicos de cada área, coordenando a execução dos
respectivos planos de acção, facilitando e integrando o trabalho das equipes, visando a
optimizar os esforços para a consecução dos objectivos da empresa.
Identificar oportunidades, avaliar a viabilidade e fazer recomendações sobre novos
investimentos ou desenvolvimento de novos negócios, visando a garantir um retorno
adequado aos accionistas e resguardar a segurança dos activos da empresa;
Manter contactos com a direcção das empresas clientes para identificar oportunidades
de ampliação ou melhoria nos produtos / serviços prestados ou solução de eventuais
problemas contratuais ou operacionais, visando manter satisfação do cliente e projectar
uma imagem positiva da empresa no mercado;
Conduzir os processos de mudanças na cultura da organização, visando conquistar o
engajamento de todos os seus integrantes e garantir a consolidação de uma cultura
organizacional orientada para a contínua busca da qualidade e de altos padrões de
desempenho individual e colectivo;
Coordenar as negociações para aquisições, fusões, associações, etc. com outras
empresas, visando ao crescimento e consolidação dos negócios;
Manter contactos com a direcção de outras empresas, entidades de classe e órgãos
governamentais, visando a harmonizar esforços que se traduzam em benefícios para os
clientes, o mercado e a comunidade em geral.
Principais Responsabilidades:
Planear, organizar e supervisionar as actividades de produção, dentro das
especificações e padrões de qualidade estabelecidos, visando a assegurar o
cumprimento dos objectivos da empresa na área comercial;
Supervisionar a elaboração do plano anual de metas de produção, visando à
optimização dos recursos produtivos disponíveis;
Supervisionar a elaboração dos cronogramas de produção, visando garantir a melhor
alocação da mão-de-obra, equipamentos e materiais.
Analisar e avaliar os aspectos económicos do processo produtivo, no tocante a mão-de-
obra e quantidade de materiais consumidos, por forma a identificar oportunidades ou
alternativas que permitam a redução de custos;
Estudar, desenvolver e/ou aperfeiçoar processos, equipamentos, ferramentas etc., bem
como estabelecer controlos de processos, visando garantir melhor qualidade e maior
produtividade;
Acompanhar e controlar sistematicamente o desempenho da produção, por meio da
análise de indicadores gerenciais apropriados, propondo os planos e acções necessários,
visando assegurar o cumprimento das metas e objectivos estabelecidos;
Estudar, as necessidades da empresa, implementar os respectivos programas de
desenvolvimento de novos equipamentos, produtos, automações, e processos tendo em
vista o aumento da qualidade e competitividade dos produtos e participação de
mercado da empresa;
Supervisionar as actividades de stock de produtos acabados, visando assegurar
conformidade com as especificações estabelecidas.
Missão do Cargo:
Gerir as actividades de contas a pagar e a receber, tesouraria e custos visando assegurar o
cumprimento das obrigações financeiras e recebimento dos créditos da empresa.
Principais Responsabilidades:
Supervisionar compromissos financeiros da empresa, bem como a facturação, cruzando
informações do sector de contas a pagar com entradas diárias nos bancos, a fim de
apropriar as despesas às receitas;
Efectuar aplicações/resgates e captações financeiras a curto, médio e longo prazo,
analisando o melhor produto existente através de consultas a bancos e publicações, a
fim de assegurar a liquidez das finanças da empresa e minimizar buscando as melhores
formas e taxas de juros;
Supervisionar o controlo dos contractos de financiamento e capital de giro, através de
acompanhamento as instituições financeiras envolvidas para garantir o cumprimento
dos direitos e obrigações previstas nos mesmos;
Preparar previsões de caixa, visando detectar necessidades de captação ou aplicação de
recursos;
Negociar despesas bancárias, seguros de veículos e outras tarifas bancárias;
Controlar os contractos de prestação de serviços, leasing, aluguer, e financiamentos de
longo prazo, para a liberação dos pagamentos nos prazos estabelecidos;
Desenvolver e implementar estratégias a fim de garantir a satisfação dos clientes com
os serviços prestados pela área financeira;
Fazer cumprir as legislações comerciais, civis e fiscais, na empresa.
Tal como em anos anteriores 2014 foi mais um ano de uma lenta recuperação dos efeitos
da crise financeira global. Após algumas revisões em baixa, o FMI estima que o
crescimento económico global estagnou em 3,3% durante 2014, inalterado em relação a
2013.
Por um lado, os mercados emergentes tiveram um crescimento mais lento (4,4%) quando
comparado com os 4,7% de 2013. O FMI estima que em o crescimento económico nos
EUA e Reino Unido acelerou de 2,2% e 1,7% em 2013 para 2,4% e 2,6%, respectivamente.
Este efeito foi sustentado por uma política monetária favorável em ambas as economias,
que continuou ao longo de 2014. O FMI afirmara ainda que nos EUA, a melhoria no
mercado de trabalho resultara na criação de 3,1 milhões de postos de trabalho, o seu
desempenho mais forte em 15 anos. Consequentemente ao facto mencionado a taxa de
desemprego registou uma queda de 5,6%. Referir que na zona euro a recuperação foi lenta.
A região ultrapassou um marco ao longo do ano, registando uma expansão de 0,8% em
comparação com um declínio de 0,5% em 2013. Por outro lado, a economia japonesa
desacelerou de 1,6% em 2013 para 0,1% em 2014. As duas permaneceram afectadas por
efeitos latentes da crise financeira global, que vão desde níveis elevados de dívida a
elevadas taxas de desemprego, que duraram mais tempo do que o esperado, e limitações
estruturais. Um aumento de impostos no Japão reduziu ainda mais as perspectivas de
crescimento a curto prazo, uma vez que teve um impacto negativo sobre a confiança das
empresas e sobre os gastos dos consumidores.
As economias emergentes cresceram a um ritmo mais lento durante 2014, uma vez que a
China registou um crescimento homólogo mais lento em 5 anos, atingindo 7,3% durante o
4º trimestre de 2014. O mercado imobiliário em abrandamento, a redução do investimento
e exportações instáveis pesaram no crescimento. Em contraste, a Índia cresceu mais
rapidamente do que o esperado, atingindo 7,5% face ao período similar, no 4º trimestre de
2014. Este valor resultou de uma combinação de políticas eficazes e de uma confiança
renovada. As crises na Ucrânia, juntamente com as perspectivas incertas de investimento,
traduziram-se num menor crescimento na Rússia, com as estimativas preliminares a
indicarem um crescimento anual de apenas 0,6%. Contrariamente Brasil em 2014, o PIB
deverá ter contraído em 2014, afectado por uma procura interna e externa mais fraca.
Apesar da queda dos preços do petróleo e um crescimento mais rápido nos EUA, o
relatório da Economia Mundial do FMI, lançado em Janeiro de 2015, reviu as previsões de
crescimento global em baixa, para 3,5% e 3,7% para 2015 e 2016, respectivamente,
reflectindo a produção de petróleo em excesso e os preços mais baixos do petróleo, a
continuação da valorização do dólar norte-americano em relação ao euro e iene, bem como
o aumento do risco nos mercados emergentes. Os preços mais baixos do petróleo
permanecem um risco positivo que poderia impulsionar o crescimento global, mas
surgiram riscos negativos que incluem a redução do investimento, a volatilidade do
mercado, a estagnação na zona euro e no Japão, e outros eventos geopolíticos.
O Banco Mundial estima que, se for continuado, os preços mais baixos do petróleo
poderão contribuir para o crescimento mundial e alterações de rendimento dos países
exportadores de petróleo para países importadores de petróleo. Os baixos preços do
petróleo também são susceptíveis de reduzir as pressões inflacionistas, externas e fiscais
nos países importadores de petróleo, mas ao mesmo tempo irão deteriorar as posições
fiscais e externas dos países exportadores de petróleo, impactando desta forma
negativamente a sua actividade económica. Uma importante implicação política é a
oportunidade de reformar impostos sobre a energia e os subsídios aos combustíveis, que
permanecem substanciais em muitas economias.
De salientar que no futuro próximo a entidade pretende investir ainda mais, tem como
objectivo do quinquénio, as seguintes aquisições:
Instalações próprias com armazém;
Máquinas e Ferramentas com uma tecnologia de ponta;
02 Viaturas pesadas de mercadoria.
De acordo com as projecções efectuadas no início, conclui-se que não disponha de recursos
financeiros para fazer face às necessidades, neste contexto recorreu-se aos financiamentos
junto ao banco, de modo a permitir o impulsionamento da actividade, para tal a
ToCaixilhos, Lda., solicitou junto dos seus fornecedores e ao Banco Online como forma de
financiamento à sua actividade:
Compras a prazos de produtos e serviços juntos aos fornecedores no que tange a
aquisição de mercadorias e diverso material;
Um empréstimo bancário de curto prazo no valor de 700.000,00 MT;
Um empréstimo bancário de médio e longo prazo no valor de 6.000.000,00 MT;
Um Contracto de Leasing para a aquisição de viatura ligeira para o transporte de
mercadoria no valor de 1.200.000,00 MT;
Ameaças
Forte concorrência;
Diminuição de obras no sector da construção;
Conjuntura política e económica;
Forças
Fraquezas
1.13.3.1 Politica
Estabilidade governativa
Moçambique é um país democrático baseado num sistema político multipartidário. Como
demonstração de uma progressiva consolidação da democracia, realizam-se, regularmente,
eleições legislativas e presidenciais e autárquicas.
A Constituição da República consagra, entre outros, o princípio da liberdade de associação
e organização política dos cidadãos, o princípio da separação dos poderes legislativo,
executivo e judiciário, a realização de eleições livres e a liberdade de expressão e de
imprensa.
1.13.3.2 Economia
Ambiente económico
O ambiente económico será analisado através do seu crescimento, do comportamento da
inflação, da variação cambial e das taxas de juro do mercado.
a) Crescimento económico
Entre 2014 a economia moçambicana apesar dos efeitos da evolução em alta dos preços
internacionais, bem como do impacto da crise internacional, o crescimento do produto
interno bruto (PIB) situou-se em 7,4%. Justifica que crescimento económico, durante este
período, deveu-se, principalmente, a instalação de alguns megaprojectos.
b) Inflação
De acordo com o Banco de Moçambique (BM), o ano de 2014, tal como 2013, foi
caracterizado por uma inflação baixa e estável, o que pode demonstrar uma certa
maturidade no funcionamento do mercado interno. Após um início do ano com alguma
pressão, o Índice de Preços no Consumidor (IPC) desacelerou a partir de Maio, registando
variações mensais negativas durante cinco meses consecutivos, o que conduziu a que a
inflação anual medida pelo IPC, da cidade de Maputo, se situasse em pouco mais de um
por cento em Novembro de 2014 e a taxa média em cerca de dois por cento.
A mesma tendência foi observada no comportamento do Índice Nacional de Preços no
Consumidor, que agrega as cidades de Maputo, Beira e Nampula que registou até
Novembro uma inflação homóloga de quase dois por cento e uma taxa média de
aproximadamente três por cento.
A estabilidade de preços foi justificada pela actuação conjugada de vários factores, com
destaque para o aumento da produção local e oferta de bens e serviços essenciais,
sobretudo de frutas e vegetais. Por outro lado, verificou-se a queda dos preços
internacionais das principais mercadorias que o país importa, a coordenação das políticas
monetária e fiscal visando a regulação da liquidez nos níveis adequados ao crescimento do
Produto Interno Bruto (PIB) e a relativa estabilidade do Metical face às moedas dos
principais parceiros comerciais na quase totalidade do ano. O bom desempenho do
indicador de inflação, conjugado com as boas perspectivas do mesmo em relação ao seu
comportamento futuro, permitiu ao Banco Central criar espaço para continuar a estimular a
expansão do crédito por via da redução da taxa de juro da Facilidade Permanente de
Cedência de Liquidez no Mercado Monetário Interbancário, em 75 pontos base, para os
actuais oito por cento, mantendo a taxa de juro da Facilidade Permanente de Depósitos
perto dos dois por cento, num cenário em que o coeficiente de Reserva Obrigatória
permaneceu em oito por cento ao longo do ano.
1.13.3.3 Sociedade
De um modo geral, a distribuição e a evolução demográfica da população foi um factor que
teve um impacto positivo no nível das actividades operacionais e lucratividade da empresa,
pois os produtos e serviços foram requisitados por todas partes do País. E naquele que tem
sido o cenário da taxa de evolução demográfica que ronda aos 2,7% (Relatório do Instituto
Nacional de Estatística - 2014) anualmente, cria o aumento da necessidade de consumo e
como consequência haverá um aumento na procura, e consequentemente o aumento do
nível de vendas e lucro. Esta variável não teve um impacto negativo na actividade da
TOCaixilhos, pois todas as etnias, grupos culturais, embora sejam diversificados nenhum
deles teve alguma restrição em adquirir nossos produtos e serviços, em especial as
empresas de construção civil.
1.13.3.4 Tecnologia
Sem dúvidas esta variável alavancou positivamente as actividades da entidade, com o uso
de tecnologias que o mercado dispõe, temos aqui a título de exemplo o software específico
para Caixilharia que a empresa adquiriu, e serviu como uma grande facilitador, para a
prestação de serviços e venda de produtos de qualidade a todos os níveis, possibilitando
que as operações fossem executadas em tempo útil e oportuno, quer para a empresa quer
para os clientes, deste modo uniu-se útil ao agradável, havendo assim satisfação de forma
reciproca.
1.13.4.3.1 Mix-Marketing
Produto
A ToCaixilhos, Lda. comercializa diversos artigos de caixilharia de madeira e alumínio
para construção civil e obras públicas, entre variados tipos portas, janelas e portões,
madeira de cofragem, silicone de madeira e cinzento, réguas para construção civil, escadas
e outros, de referir que todos artigos comercializados dispõem de um alto padrão de
qualidade. Também oferece serviços de montagem e manutenção dos seus produtos e
produtos da mesma natureza de outras entidades. A marca ToCaixilhos revela identidade,
fidelidade, satisfação, qualidade e excelência, pois oferece um produto único e
diversificado e cheio de vantagens para os seus consumidores.
Preço
A Tocaixilhos, Lda. encontra-se inserida num mercado de elevada concorrência, os preços
foram determinados tendo em conta a satisfação dos nossos clientes. Estabelecemos uma
relação entre os custos dos nossos inventários, a qualidade dos nossos produtos,
necessidades e capacidade financeira dos nossos clientes e o preço praticado pelos nossos
concorrentes. Os nossos clientes pagam um preço justo por produto excelente. Os nossos
preços encontram-se descriminados no anexo 11.
Praça
Localizada na rua Esquerda, n.º 6, Bairro Sommerschield, Cidade de Maputo –
Moçambique, por enquanto um único canal de distribuição é a venda directa aos clientes
em instalações próprias, No que concerne ao frete a distribuição em território nacional é
gratuita. Num futuro próximo pretendemos abrir novas sucursais nas várias capitais
provinciais do País.
Promoção
Sendo o primeiro ano de actividade, apostou – se promoções dos nossos produtos e
serviços com recurso a publicidades nas redes da internet, televisões e rádios e outdoors e
correio electrónico, de referir que boa vontade dos seus colaboradores contribui bastante
nas relações directas com o público, com vista a contenção de custos, entretanto, este
processo foi antecedido pelo envio de cartas de apresentação por correio electrónico para
potenciais clientes antecipadamente identificados a quando do estudo de mercado.
Esta estratégia, felizmente sortiu o efeito desejado, a empresa obteve clientes e efectuou
vendas consideráveis, sendo que o custo na rúbrica de publicidades e propagandas
ascendeu a 188.000,00 MT.
Onde:
D – Disponibilidades
I – Inventários
A - Activo
AC – Activo circulante
AF – Activo Fixo
AL – Activo Liquido
CP – Capitais próprios
IL – Imobilizado Liquido
PC – Passivo circulante
VV – Volume de Vendas
NC – Necessidades cíclicas
MLP – Médio e Longo Prazo
RC – Recursos cíclicos
RL – Resultado Liquido
FMF – Fundo de Maneio Liquido
NFM – Necessidades Fundo de Maneio
Tesouraria Liquida
O facto de os indicadores de liquidez não serem muitos satisfatórios não significa que a
Tocaixilhos, Lda. não esteja bem financeiramente, se efectuarmos uma análise mais
profunda conseguimos verificar que dispomos de 6.242.338,51 MT que financiam o nosso
ciclo operacional, situação muito boa significa que é uma empresa segura, mas também
precisa de 3.601.094,45 MT em seu activo de curto prazo para pagar as suas dívidas a curto
prazo, se balancearmos com a tesouraria liquida temos um excedente de 2.641.244,06 MT,
chegamos a conclusão de que o fundo de maneio está adequado as necessidades em fundo
de maneio.
A empresa tem mercadoria suficiente pra alimentar o mercado até 422 dias, isto não é
satisfatório, leva muito tempo para vender os seus inventários. Este rácio foi influenciado
pelas elevadas aquisições efectuadas no mês de Dezembro, havia necessidade de ter em
armazém quantidade elevada de inventários para satisfazer a elevada procura pelos nossos
clientes, bem como para salvaguardar a ruptura do stock pois o fecho do armazém do nosso
fornecedor estava agendado pra 31 de Dezembro e não retomaria as suas actividades cedo,
também referenciar que os nossos produtos não deterioram se facilmente e pra
salvaguardar o risco de perdas de inventários efectuamos um seguro multirrisco.
A empresa leva 10 meses e 11 dias para vender os seus bens. Mas é importante fazer
referência que este resultado foi influenciado pelas elevadas aquisições efectuadas no mês
de Dezembro, havia necessidade de ter em armazém quantidade elevada de inventários
para satisfazer a elevada procura pelos nossos clientes, bem como para salvaguardar a
ruptura do stock pois o fecho do armazém do nosso fornecedor estava agendado pra 31 de
Dezembro e não retomaria as suas actividades cedo.
A empresa teve um desempenho económico muito elevado tendo o seu resultado liquido
remunerado os seus capitais próprios em 90%, as vendas tiveram um peso de 21%, os
investimentos em activos fixos tiveram um peso de 71% o que mostra a alocação adequada
de recursos financeiros e materiais, o rácio de resultado operacional das vendas situou-se
em 0,31 situação satisfatória para a dimensão e a natureza do nosso negócio.
1.14.3 Demonstrações financeiras reais vs Demonstrações financeiras previsionais
Sendo este o primeiro ano que a empresa opera, não será efectuada nenhuma distribuição
de lucros. O remanescente será acumulado, embora pelo desempenho positivo da empresa
ao longo do exercício as provisões são animadoras, pelo que, se por ventura os resultados
em 2015 forem negativos, os resultados acumulados positivos de 2014 servirão de
almofada financeira nos capitais próprios da empresa.
Neste âmbito, aspiramos construir instalações próprias o que vai proporcionar uma redução
nos custos com rendas e criar Sucursais a nível nacional e regional, este último a longo
prazo. Tudo isto tem em vista, o crescimento contínuo e pleno a todos os níveis, tendo em
conta a visão e missão da empresa, em nenhum momento queremos nos esquecer dos
valores da organização.
Pretende solidificar, a autonomia financeira, como forma de ter uma robustez económica
financeira boa.
1.14.6 Nota Final
______________________________ ____________________________
2.1 Balanço
______________________ _____________________
________________________ _____________________
Identificação da Empresa
Designação da entidade: ToCaixilhos, Lda.
Sede: Rua Esquerda, número 6, Maputo – Moçambique
Natureza da actividade: Comércio de Caixilharia de Alumínio e Madeira
NUIT: 400090709
Capital Social: 1.000.000,00 MT
Sócios: Adérito Melembe e Hermenegildo Saúte
1. Base de Preparação
Em cumprimento do número 2 do artigo 2.º do Decreto 70/2009 de 22 de Dezembro de
2009, a TOCAIXILHOS, Lda., adoptou, desde 1 de Janeiro de 2014, o Plano Geral de
Contabilidade baseado nas Normas Internacionais de Relato Financeiro (PGC-NIRF) uma
vez que assume o estatuto de Grande Empresa, previsto no decreto.
b) Activos tangíveis
O custo dos activos tangíveis inclui todos os custos directamente atribuíveis incorridos
para a sua aquisição até as instalações, no sentido de colocar os activos na localização e
condição necessárias para os mesmos serem capazes de funcionar em plenitude.
Os custos subsequentes são reconhecidos como um activo separado apenas se for provável
que deles resultarão benefícios económicos futuros para a ToCaixilhos, Lda. As despesas
de manutenção e reparação e outras despesas associadas ao seu uso, são reconhecidas nos
resultados do período em que foram incorridas.
Um item do activo tangível deixa de ser reconhecido aquando da sua alienação ou, quando
não se esperam benefícios económicos futuros decorrentes da sua utilização ou alienação.
Qualquer ganho ou perda decorrente da anulação do reconhecimento do activo (calculado
como a diferença entre o rendimento da venda e a quantia escriturada do activo) é
reconhecido em resultados no período da anulação do seu reconhecimento.
O Activo começa a ser amortizado a partir do momento em que se econtra esteja disponível
para o uso. A depreciação do activo termina na data em que o activo for classificado como
detido para a venda, de acordo com a IFRS 5 ou na data em que o activo é desreconhecido.
A amortização não termina quando os activos encontram-se ociosos.
c) Activos intangíveis
Os activos intangíveis da TOCAIXILHOS, Lda. no decurso da sua actividade, são
registados ao custo de aquisição, deduzido de amortizações e perdas por imparidade
acumuladas.
d) Locações
A determinação se um contrato é ou contém uma locação baseia-se na substância do
contrato, atentando à determinação de qual a entidade que retém substancialmente os riscos
e vantagens inerentes à propriedade do bem locado.
e) Inventários
Os inventários são valorizados ao menor valor entre o seu custo de aquisição e o valor
realizável líquido. O custo dos inventários inclui custos de aquisição, custos com impostos
não dedutíveis, e outros custos incorridos para colocar os inventários no local e na sua
condição actual. O custeio das saídas (consumos) é efectuado através do custo médio
ponderado.
Os ajustamentos ao valor realizável líquido são avaliados numa base anual e, caso se
constate a necessidade de proceder ao seu reconhecimento, são registados como uma
dedução ao activo, por contrapartida dos resultados do exercício.
g) Activos financeiros
A classificação dos activos financeiros no seu reconhecimento inicial depende do objectivo
para o qual o instrumento foi adquirido bem como das suas características, considerando as
seguintes categorias:
A categoria de activos financeiros ao justo valor através dos resultados inclui, activos
financeiros detidos para negociação, adquiridos com o objectivo principal de serem
transaccionados no curto prazo e, outros activos financeiros ao justo valor por via dos
resultados.
Os activos financeiros disponíveis para venda, são activos financeiros não derivados
detidos com a intenção de os manter por tempo indeterminado, ou são designados para
venda no momento do seu reconhecimento inicial.
h) Passivos financeiros
Passivos financeiros ao justo valor através dos resultados
Os passivos financeiros ao justo valor por via dos resultados incluem, os passivos
financeiros detidos para negociação e outros passivos financeiros ao justo valor através dos
resultados, reconhecidos no momento inicial.
Empréstimos obtidos e contas a pagar
Os passivos financeiros são inicialmente reconhecidos ao seu justo valor adicionado dos
custos de transacção, à excepção da categoria dos passivos financeiros ao justo valor
através dos resultados, sendo os custos de transacção reconhecidos em resultados.
Mensuração subsequente
i) Reconhecimento do rédito
O rédito relativo a vendas e prestações de serviços em geral são reconhecidos com a sua
realização, de acordo com o princípio do acréscimo. Os rendimentos financeiros
relacionados com a mora no pagamento por parte dos clientes são reconhecidos quando há
significativa evidência da sua cobrabilidade.
Quando houver expectativas de que os créditos não serão recebidos, deve ser reconhecido
um ajustamento correspondente ao respectivo risco de incobrabilidade.
O imposto corrente, activo ou passivo, é estimado com base no valor que se espera
recuperar ou pagar às autoridades fiscais. A taxa legal de imposto usado para calcular o
montante acima, é a que se encontra em vigor à data de balanço.
O imposto corrente é calculado com base no lucro tributável do exercício, o qual difere do
resultado contabilístico devido aos ajustamentos à matéria colectável, resultantes de gastos
ou rendimentos não relevantes para efeitos fiscais, ou que apenas serão considerados
noutros períodos contabilísticos, em conformidade com a legislação fiscal vigente.
Impostos diferidos
Os impostos diferidos activos são reconhecidos até ao montante em que seja provável a
existência de lucros tributáveis futuros contra os quais possam ser deduzidos os impostos
diferidos activos.
Os impostos diferidos são calculados com base nas taxas fiscais decretadas para o período
em que se prevê que seja realizado o respectivo activo ou passivo.
A TOCAIXILHOS, Lda., reavalia continuamente as suas estimativas sobre a vida útil dos
activos tangíveis e intangíveis e seus valores residuais, caso aplicável. As estimativas de
vida útil remanescente são baseadas na experiência, estado e condição de funcionamento
do activo. Caso se entenda necessário, estas estimativas são sustentadas em pareceres
técnicos emitidos por peritos independentes.
Os activos tangíveis e intangíveis são revistos para efeitos de imparidade, sempre que
existam factos ou circunstâncias que indicam que a sua quantia registada excede a
recuperável.
Os inventários são revistos para efeitos de ajustamento para o valor realizável líquido
sempre que existam factos ou circunstâncias que indicam que a sua quantia registada
excede a recuperável.
As provisões constituídas para fazer face a perdas prováveis em processos judiciais em que
a TOCAIXILHOS, Lda., é parte interessada são constituídas atendendo à expectativa de
perda da Administração, sustentada na informação prestada pelos seus assessores jurídicos,
sendo objecto de revisão anual.
Impostos
6. Activos Intangíveis
Tabela 13 – Mapa de Activos Intangíveis
A rubrica de activos intangíveis é composta por propriedades industriais num montante de
1.129.326 meticais.
Rubricas Aumentos Abates 31/12/2014
Custo de Aquisição
Propriedade Industrial e outros direitos 1.129.326 1.129.326
Depreciações Reversões
31/12/2014
do exercício do exercício
Depreciação acumulada
Valor Liquido 1.129.326
7. Inventários
Em 31 de Dezembro de 2014, não foram registados movimentos nas perdas por imparidade
das contas a receber de clientes.
BANCOS 31/12/2014
Depósitos a ordem
Banco Online 1.690.686
Depósitos a prazo
Banco Online 5.500.000
Sub total 7.190.686
14. Fornecedores
31-dez-14
Imposto retido na fonte -281
Estimativa do Imposto 4.121.716
4.121.434
31-dez-14
Ganhos Por aumento do justo valor 14.773
Perdas Por redução do justo valor -10.121
Ganhos e perdas pela variação do justo valor 4.652 22. Rendiment
os e Gastos financeiros
A empresa está sujeita à tributação em sede do imposto sobre o rendimento das pessoas
colectivas (IRPC). O cálculo do imposto corrente e diferido do exercício de 2014 foi
apurado pela empresa com base numa taxa liberatória de 32% de acordo com a Lei nº
34/2007, de 31 de Dezembro.
V
Rubricas alor
Resultado antes do imposto 12.762.265
Correcções fiscais 118.096
Matéria Colectável 12.880.361
Taxa de Imposto 32%
Imposto apurado com base na taxa de imposto 4.121.716
Após a data do balanço e até à data em que as demonstrações financeiras foram autorizadas
para emissão, não se verificaram eventos favoráveis ou desfavoráveis para a Empresa que
afectem as presentes demonstrações financeiras ou que requeiram divulgação nas mesmas.
O Técnico de Contas
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Administração
________________________________
3. PROCESSO RELATIVO AO CUMPRIMENTO DAS OBRIGAÇÕES
LEGAIS E ELEMENTOS DE CONTINUIDADE
DECLARAÇÃO
Pedro Fonseca da Cunha Gomes, casado, contabilista, natural de Maputo, Concelho
Municipal de Maputo, onde reside, portador do bilhete de identidade n° 110100114567B,
emitido ao vinte e nove de Junho de dois mil e onze, pela Direcção Nacional de
Identificação da Cidade de Maputo, com N.U.I.T. 110100456, declara por sua honra que
está autorizado pela OCAM a exercer a actividade de Técnico de Contas, conforme
Licença nº 4535/2014, sendo responsável pela custódia da escrita da empresa ToCaixilhos,
Lda., e que os elementos constantes nos Modelos 20 e M/22 estão em conformidade com
os livros de escrita correspondente e escritos em língua portuguesa.
___________________________________
Responsabilidades do auditor
Uma auditoria envolve a execução de procedimentos para obter prova de auditoria sobre as
quantias e divulgações das demonstrações financeiras. Os procedimentos seleccionados
dependem do julgamento profissional do auditor, incluindo a avaliação dos riscos de
distorção material das demonstrações financeiras, quer devido a fraude quer a erro. Ao
fazer essas avaliações de risco, o auditor considera o controlo interno relevante para a
preparação e apresentação apropriada das demonstrações financeiras pela entidade a fim de
conceber procedimentos de auditoria que sejam apropriados nas circunstâncias, mas não
com a finalidade de expressar uma opinião sobre a eficácia do controlo interno da entidade.
Uma auditoria também inclui a avaliação da adequação das políticas usadas e da
razoabilidade das estimativas contabilísticas feitas pela Administração, bem como a
avaliação da apresentação global das demonstrações financeiras.
Opinião
Em nossa opinião, as referidas demonstrações financeiras apresentam de forma verdadeira
e apropriada, em todos os aspectos materialmente relevantes, a posição financeira da
TÓCAIXILHOS, LDA, em 31 de Dezembro de 2014 e o seu desempenho financeiro e os
seus fluxos de caixa no exercício findo naquela data, em conformidade com os princípios
contabilísticos geralmente aceites em Moçambique, tal como disposto no Plano Geral de
Contabilidade baseado nas Normas Internacionais de Relato Financeiro.
___________________________
Partner
3.3 Relatório e parecer do Fiscal Único
Nos termos legais e estatuários, vem o Conselho Fiscal da ToCaixilhos, Lda., apresentar o
relatório sobre a sua acção fiscalizadora e dar parecer sobe o relatório, contas e propostas
apresentadas pela administração, em relação ao exercício findo em 31 de Dezembro de
2014.
O CONSELHO FISCAL
________________________________
Baptista Sitoe
3.4 Convocatória da Assembleia Geral
Convocatória
3 – Diversos.
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Hermenegildo Saúte
3.5 Acta da Assembleia Geral
Aos um de Abril de 2015, reunida na sua sede social a Assembleia Geral extraordinária da
sociedade comercial por quotas, “ToCaixilhos, Lda.”, com sede na cidade de Maputo, rua
Esquerda, n.º 6, com o capital social de 1.000.000,00MT (um milhão de meticais) que se
encontra distribuído pelos sócios Aderito Melembe e Hermenegildo Saúte, cada um titular
de uma quota no valor nominal de 500.000,00Mt (Quinhentos mil
Meticais)..........................
A presidência da Assembleia coube ao Hermenegildo Saúte, eleito no acto. A ordem de
trabalhos constante da convocatória é a seguinte:
a) Aprovação das Demonstrações Financeiras da sociedade inerentes ao exercício
findo a 31 de Dezembro de 2014 e do respectivo relatório da administração;
b) Distribuição de Lucros e constituição das reservas;
c) Passou-se de imediato à discussão e votação da alínea a) da ordem de trabalhos,
tendo sido dada a palavra aos presentes e ficou deliberado pela unanimidade do
capital social a aprovação das Demonstrações Financeiras para a sua emissão.
Seguidamente, foi discutida a alínea b) da ordem de trabalhos, tendo igualmente sido dada
a palavra aos sócios e gerentes, que no uso dela se referiu da distribuição dos resultados na
seguinte proporção:
Reservas Legais 20% (Vinte por cento), Resultados acumulados 80% (oitenta porcento).
E por nada mais haver a tratar encerraram-se os trabalhos desta assembleia, lavrando-se a
presente acta que vai ser assinada por todos os sócios presentes………………............
Campo 209: neste campo foram inseridas as amortizações no valor total de 23.504,27
MTA resultante das amortizações de veículos ligeiros na parte que excede os 800.000 MT,
este diferença é definitiva não da origem a nenhum imposto diferido.
Campo 210: neste campo foram registados os custos com seguros de vida pagos somente
para os gerentes que ao abrigo do código de IRPC, este custo não é deduzido para efeitos
fiscais, pois o seguro de ser de carácter geral, isto é, deve cobrir a todos os funcionários da
empresa.
Campo 213: neste campo foram registados o total das perdas por redução do justo valor
dos instrumentos financeiros porque a variação não foi comprovada por referência a bolsa
de valores de Moçambique, sendo assim não são custos fiscalmente aceites.
Campo 219: neste campo foi registado o valor do Donativo feito a cruz vermelha que a luz
do código de IRPC, um donativo não pode exceder a 5% da matéria colectável do exercício
passado, dado que este é o primeiro ano de operação da empresa não há lugar a matéria
colectável do ano passado nesta vertente todo montante foi adicionado.
Campo 222: neste campo foi registada a multa rodoviária no valor de 6.000 meticais, que
ao abrigo do código do IRPC, este custo não deve ser deduzido para efeitos fiscais.
Campo 229: Foram registados valores respeitantes a 50% dos encargos com viaturas
ligeiras de passageiros do exercício económico que abrigo do código de IRPC, não podem
ser deduzidas ao resultado para efeitos de tributação, porque é tida a assunção de que por
se tratar de uma viatura ligeira de passageiros estas não só são usadas para assuntos de
trabalho, mais também para assuntos pessoais.
Campo 254: neste campo foram registados o total dos ganhos por aumento de justo valor
dos instrumentos financeiros porque a variação não foi comprovada por referência a bolsa
de valores de Moçambique, sendo assim não são proveitos fiscalmente aceites.
3.7 Modelo 20 e respectivos anexos
3.8 Mapa discriminativo dos Impostos (IRPC, IRPS e IVA)