FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ADMINISTRACIÓN ECONÓMICA FINANCIERA

UNIDAD II – PLANEAMIENTO ECONOMICO-FINANCIERO

PRESUPUESTO - ESTADOS PROYECTADOS

PRACTICO II-1

Objetivos:

El objetivo del presente es transmitir al alumno los aspectos vinculados a la financiación de

presupuestos financieros (cubrir déficit transitorios) y a la problemática involucrada.

Metodología recomendada.

1. Leer detenidamente el planteo de la situación.

2. Identificar las consignas del caso.
3. Recolección y/o agrupamiento de datos presentados en el caso.
4. Confección de hoja de trabajo (modelo propuesto, no taxativo).
5. Identificar Ingresos: -Ventas (tener en cuenta plazos)
-Cobranzas (tomar en cuenta saldos de Bce.cierre)
-Otros (intereses, créditos, etc.)

6. Identificar Egresos: -Compras (idem ventas)

-Pagos (idem cobranzas)
-Otros (intereses, deudas, etc.)

7. Establecer los Déficits o Superávits de los períodos.

8. Financiar de la manera más conveniente el proceso comercial planteado (tasa y plazos).
9. Proyectar Estado de Resultados y Estado Patrimonial.

Planteo:

La empresa La Riocuartense SA, que presta servicios de transporte, le proporciona la siguiente

información a los efectos de confeccionar el Presupuesto de Caja para los próximos tres meses
(Abril-Mayo-Junio del año X1):

1. Ventas presupuestadas:
Abril: $ 150.000.-
Mayo: $ 100.000.-
Junio: $ 180.000.-
Condiciones: Las ventas se cobran a los 30 días de realizadas.

2. Erogaciones varias:
Se realizaría compra de mercadería de reventa, por los siguientes importes: $ 60.000.- en el mes
de Abril, $ 40.000.- en el mes de Mayo y $ 72.000.- en el mes de Junio; pagadero de la siguiente
manera: 50 % de contado y 50 % a 30 días.

Se presupuestan $ 30.000.- de gastos fijos para los 2 primeros meses y $ 40.000.- para el último
mes. (incluyen sueldos, cargas sociales y otros conceptos). Se abonan 80% de contado y 20% a 30
días.-

3. Deuda Bancaria:
En el mes de Abril/X1 se produce el vencimiento de un documento a sola firma por $ 70.000.-
(incluido intereses). En caso de existir déficit, puede renovarse al 30% TNA para 30 días.
También se ofrece en el circuito financiero extraoficial créditos al 2,5% tasa efectiva para 30 días.-

4. Reserva rodado: en el mes de junio se hace una reserva para la compra de un rodado
entregándose una seña de $ 40.000.- para un vehiculo que se comprara el mes siguiente.
5. Estado Patrimonial al 31/03/X1:
Caja 5.000 Deuda bancaria 70.000
Deudores por Ventas 90.000 (-) Int a dev (1.684,49)
Bs.Uso V.O. 15.000
D.Ac. – 450
V.Res. 14.550 Capital Soc. 41.234,49
109.550 109.550

6. Otros datos:
-Todos los pagos y cobranzas se efectivizan el último día de cada mes.
-No existe inflación.
-La empresa está exenta de todo tipo de impuestos.
-El bien de uso que figura en el balance de inicio fue adquirido a principio de año.
-El sistema de amortización es lineal y la alícuota es del 1% mensual.

Se solicita:
-Elaborar un presupuesto financiero para los meses de Abr/May/Jun/X1.
-Financiar dicho presupuesto con las alternativas más convenientes.
-Confeccionar Estado de Resultados y Estado Patrimonial proyectado al 30/06/X1.