Formulario 210

Última actualización: agosto de 2016
REPUBLICA DE COLOMBIA Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y
Asimiladas No Obligadas a llevar Contabilidad Privada

210
1. Año 2 0 1 5
4. Número de formulario
###
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres 12. Cód..
Declarante
Direc.
Datos
1 6 2 1 0 2 0 2 - 0 GOMEZ GOMEZ LUIS FERNANDO Seccional

2 1
26. Numero de formulario
24. Actividad económica 7 1 1 0 Si es una corrección indique: 25 Cód. anterior 2303604385921
27. Fracción de año gravable 2016 (Marque "X") 28. Si es beneficiario de un convenio para evitar la doble tributación (Marque "X") 29. Cambio de titular de inversión extranjera
Total patrimonio bruto 30 Ingresos por ganancias ocasionales en el país ###67

Patrimonio
102,982,000 0
ocasionales
Deudas 31 ingresos por ganancias ocasionales en el exterior 68
Ganancias
0 0
Total patrimonio líquido (30-31, si el resultado
32 costos por ganancias ocasionales ###69
es negativo escriba 0) 102,982,000 0
Recibidos como empleado 33 0 ganancias ocasionales no gravadas y exentas 70 0
Recibidos por pensiones de jubiliación, invalidez, Ganancias ocasionales gravables (si Casillas 67+68-69-70. Si el
34 71
vejez, de sobrevivientes y riesgos profesionales 0 resultado es negativo escriba cero) 0
Honorarios, comisiones y servicios 35 Total ingresos obtenidos periodo gravable ###72
Determinación de la Renta Gravable Alternativa-

102,228,000 102,228,000
Intereses y rendimientos financieros 36 0 Divendos y participaciones no gravadas ###73 0
Dividendos y participaciones 37 0 Indeminizaciones en dinero o en especie por seguro de daño 74 0
Aportes obligatorios al sistema general de seguridad social a cargo del
Otros (ventas, arrendamientos, etc.) 38 ###75
0 empleado 2,029,000
IMAN-para empleados
Ingresos
Obtenidos en el exterior 39 0 Gastos de representación exentos ###76 0

Total ingresos recibidos por concepto de renta
(sume 33 a 39) 40 Pagos catastróficos en salud efectivamente certificados no cubiertos por 77
102,228,000 el POS 0
No constitutivos de
Dividendos y participaciones 41 0 Pérdidas por desastres o calamidades públicas 78 0

renta ni ganancia
Donaciones 42 0 Aportes obligatorios a seguridad social de un empleado del servicio domé

###79
ocasional
Pagos a terceros por alimentación 43 0 Costo fiscal de los bienes enajenados ###80 0
Otros ingresos no constitutivos de renta 44 0 indemnizaciones y otros (literal i Art. 332 literal i) E.T.) 81 0
Total ingresos no constitutivos de renta Retiros fondos de pensión de jubiliación e invalidez, fondo de cesantías
45 82
(sume 41 a 44) 0 y cuentas AFC 0
Renta gravable Alternativa (Base del IMAN) (a 72 reste 73 hasta
Total ingresos netos ( Casillas 40-45) 46 83
102,228,000 82; si el resultado es negativo escriba cero) 100,199,000
Gastos de nónima incluidos los aportes a seguridad Impuesto sobre la renta líquida gravable (a renglón 66 aplique
social y parafiscales 47 tabla del art. 241 o la tarifa especial que le aplique) 84
0 10,861,000
Costos y deducciones
Impuesto Mínimo Alternativo Nacional-IMAN, para empleados (a

Deducción por dependientes económicos 48 85
0 renglón 83 aplique tabla del art. 333 del E.T.) 3,072,000
Por impuestos pagados en el exterior de los literales a), b) y c)
Deducción por pagos intereses de vivienda 49 86
0 del art. 254 E.T. 0
Otros costos y deducciones 50 Por impuestos pagados en el exterior del literales d) del art. 254 87
985,000 0 8
Descuentos
E.T.
Por impuestos pagados en el exterior, distintos a los registrados
Costos y gastos incurridos en el exterior 51 88
0 anteriormente 0
Total costos y deducciones (sume 47 a 51) 52 Otros 89

985,000 0
Renta líquida ordinaria (46 - 52; si el resultado
53 Total descuentos tributarios (sume 86 a 89) 90
es negativo escriba 0) 101,243,000 0 9
O pérdida líquida del ejercicio (52 - 46; si el Impuesto neto de renta (al mayor entre 84 y 85, reste 90; si el
54 resultado es negativo, escriba cero) 91
resultado es negativo escriba cero) 0 10,861,000
Impuesto de ganancias ocasionales
Liquidación Privada
Compensaciones (Por exceso de renta presuntiva) 55 92

0 0
Renta Líquida (Casilla 53 - 55) 56 Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasiona 93
101,243,000 0
Renta Presuntiva 57 2,211,000 Total impuesto a cargo (91+92-93) ###94 10,861,000
Gastos de representación y otras rentas de Menos: Anticipo renta por el año gravable 2015 (vercasilla 80
trabajo declaración 2014 si en ese año usó el formulario 110; o casilla 98 de la
58 declarción 2014 si en ese año usó el formulario 210; o casilla 60 de la 95
declaración 2014 si en ese año usó el formulario 230; o casilla 57 de la
0 declaración 2014 si en ese año usó el formulario 240) 0
Aportes oblitagorios al fondo de pensiones Menos: Saldo a favor año 2014 sin solicitud de devolución o
Renta
compensación (ver casilla 84 declaración 2014 si en ese año usó el

Rentas Exentas
59 formulario 110; o casilla 102 de la declarción 2014 si en ese año usó el 96

formulario 210; o casilla 64 de la declaración 2014 si en ese año usó el
formulario 230; o casilla 61 de la declaración 2014 si en ese año usó el
1,044,000 formulario 240) 2,258,000
Aportes a fondo de pensiones voluntarias 60 0 Menos: Total retenciones año gravable 2015 97 111,000
Aportes a cuentas AFC 61 0 Mas: Anticipo renta por el año gravable 2016 98 0
Otras rentas exentas Saldo a pagar por impuesto (si casilla 94+98-95-96-97 mayor
62 99
0 que 0, escriba el resultado; de lo contrario escriba 0) 8,492,000
Por pagos laborales (25%) y pensiones 63 25,050,000 Sanciones 100 0
Total Renta exenta (sume 58 a 63) Total saldo a pagar (94+98+100-95-96-97; si el resultado es
64 101
26,094,000 negativo escriba 0) 8,492,000
Rentas gravables O total saldo a favor (95+96+97-94-98-100; si el resultado es
65 102
0 negativo escriba 0) 0
Renta Líquida gravable (Al mayor valor entre 56 y
57 reste el valor de la casilla 64 y sume casilla 65. Si 66 103. Número de indentificación del signatario 104 D.V.
el resultado es negativo escriba cero) 75,149,000
105 No. De indentificación dependiente 106. Parentesto 107. Total dependientes
981. Cód.. Representación 997. Espacio para uso exclusivo para el sello de la
entidad recaudadora
(Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total
Firma del declarante o de quien lo representa $ 8,492,000
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora ###
Coloque el timbre de la máquina registradora al dorso de

este formulario
ultima actualizacion: 17-06-2016

Detalle renglones del formulario 210

(Nombre del contribuyente)
NIT
N ACIONALID AD : (Colombiano o e xtr anje ro)
C ON DICIÓN R ESPECTO DEL AÑ O GRAVABLE 201 5: (Res idente o no R esidente)
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTAY COMPLEMENTARIOS

A ÑO GRAVABLE 201 5
PRESUPUESTO BÁSICO
Es te fo rmula rio 2 10 so lo l o pu ede n usa r las p erson as na tu ral es y/o suce sion es il íq uid as (col ombi ana s, o extranj eras, resi de ntes o n o resi den te s, se an " empl ead as", o "trab aja dore s por cu enta p rop ia" o
l as "o tra s perso nas" ) siemp re y cua ndo a dic ie mbre 3 1 de 20 15 no de sar rolla ran ninguna a ctivida d que los obligue a lleva r contabilida d y porque adem ás no quisieron o no pudie ron dec la rar
e n los for mula rios 230 ni 240 (que son excl usivo s de lo s "emp lea dos" y de los "trab aja dore s por cue nta pro pia " que sí cump lan los re qui sitos de l os artícu los 3 34 y 33 6 de l E.T., el artículo 9 del decre to
1 07 0 mayo de d e 20 13 y el art. 3 d el de creto 30 32 de d ic de 20 13 y qu e ade más de sean p asarse a d icho s fo rmu la rios al te rnativo s).
Ad emá s, si du ra nte a lgu na parte d el año 201 5 sí hu bie ra d esarro lla do a ctivid ade s que lo convi rti eran en comerci ante, pe ro a dici embre 31 de 2 01 5 ya n o e ra come rcian te , en e se ca so lo s ing resos y
g astos p or l a fracció n d e añ o e n q ue sí fue comerci ante se d enu ncia ría n co n lo s criterio s de lo s obl iga dos a ll evar contab ili dad . Pero su s activo s y pa sivos a di c. 3 1, cua ndo ya n o e s comerci ante , se
d en unci arían co n los cri te rios d e los n o ob lig ado s a lle var con ta bil ida d. De ig ual fo rma, y se gún las cartil las i nstructivas d e la D IAN , si u na pe rson a natu ra l es co mercia nte pe ro en e l régi men si mpli fi cado
d el IVA, en to nces lo d eja n decl ara r co mo perso na no o bli gad a a ll evar con ta bil ida d pa ra efectos fi scale s (u ti liza e l fo rmula rio 21 0).
D eb e adve rti rse qu e si una perso na na tural ca lifica e n la ca te goría d e "Empl ead o" (pu es el 8 0% o má s d e sus in greso s b rutos ord ina rios pro veni en te d e sala rios o d e servici os pe rsona les ) pe ro al mismo
tie mpo e stá obl iga da a lle var con ta bil ida d (eje mplo , u n ab oga do q ue e l 83 % de su s ing resos so n po r h ono rario s pero que ta mbié n tien e un a fe rretería), dich a pe rsona , si n impo rtar si es o n o be nefici aria
d e la Ley 1 429 (peq ueñ as emp resas) n o de be u ti liza r e l formul ario 11 0 sin o el 210 p ue s so lo e n el 210 e stá dise ña do el espa cio p ara ca lcul ar el IMAN. Ademá s, si l a pe rsona estaba obl iga da a ela bora r
ta mbié n el formato 17 32, en to nces al p asarse a l fo rmula rio 2 10 de sapa rece su o bli gaci ón de e lab orar el fo rma to 173 2.
D e o tra pa rte , si du rante el a ño 201 5 re uni ó la s con dici one s pa ra ser consi dera da RESIDENTE ( ve r art. 10 d el E.T. mod ifica do co n e l art. 25 de la L ey 1 739 de 201 4), en ese caso deb e de cla rar lo s
p atrimo nio s po seídos a d ic. 3 1/201 5 ta nto en C olo mbia co mo en e l exterio r. Ig ual mente, si cal ificó como R esid ente, de be de clara r l as rentas o bteni das de ntro de C olo mbia co mo en e l exterio r. Pero si po r
e l 20 15 fue un n o resid en te e n Col ombi a, e nton ces solo d esde d en unci ar las ren ta s o bteni da s e n Col ombi a y l os patrimo nio s p ose íd os en Co lomb ia.
Es te fo rmula rio 2 10 lo u sarían ta nto los obliga dos a pre sentar d ecla ració n d e ren ta de l añ o g ravab le 2 015 (po rque no cumpl iero n con lo s 6 req uisi to s pa ra qu eda r exo nera dos de d icha ob lig ació n lo s
cu al es están con te mpla do s e n el art. 7 d e dec. 22 43 de n ov. de 2 015 ) co mo tambi én aq uel los qu e sin e sta r o bli gad os a prese ntar la d ecla ració n deci dan hace rlo en for ma voluntar ia (ve r a rt. 6 de l E.T.).
Opciones para cálculo automático del impuesto

Pa ra l ogra r hace r un cálcu lo a utomático de l "imp uesto de re nta" (re ngl ón 8 4), es n ecesa rio e scoge r en tre alg una de las si gui entes o pcio nes (nota: pa ra el cálcu lo automá ti co de impu esto d e "g ana ncia
o casi ona l", re ng lón 9 2, e l cálcu lo se rá igu al pa ra todo s l os casos p ues se ap lica rá el 2 0% sob re ga nan cias pro veni entes d e rifas, l oterías y simila res y el 10 % sob re to das la s d emás g ana ncia s
o casi ona les gra vabl es del a ño ):
1 . Este formu lari o lo e stá usan do u na p erson a na tu ral o su cesió n il íq uid a "res idente" e n Col ombi a po r e l 20 15 y que sí perte ne ce a l unive rs o de "emplea dos"? (N ota: En estos caso s e l de clara nte sí
d eb e calcu lar tan to e l impu esto de re nta sob re la de pu ració n ordi nari a como e l "Impue sto Míni mo Alterna ti vo-IMAN" sob re la Re nta Gravab le Altern ativa (RGA), y e scoge r co mo impu esto de re nta de l año
e l mayo r e ntre los do s. Ade más, e l i mpue sto d e ren ta so bre la d epu ració n ord ina ria se cal cula rá con la tab la d el art. 2 41 de l E.T. sin i mportar si es col ombi ano o extranj ero.
2 . E ste fo rmula rio l o está u sand o un a pe rsona natu ral o su cesi ón i líqui da "re side nte" en C olo mbia por e l 20 15 y que N o per tenece al univer so de "empleados"? (No ta: En estos ca sos el decl aran te
so lo d ebe calcu lar el i mpue sto de re nta sobre la de pura ción ordi nari a y no de be ca lcul ar el "Impu esto Mín imo Altern ativo-IMAN" . Ademá s, el i mpue sto d e ren ta so bre l a dep ura ción o rdin aria se calcu lará
co n la tab la de l art. 24 1 de l E.T. sin imp ortar si es colo mbi ano o e xtra nje ro.
3 . Este formul ario lo está usan do un a p erson a n atural o sucesi ón ilíqu ida qu e p or e l 2 015 fue "no re side nte " en Col ombi a, sin imp ortar si es co lo mbia na o e xtra nje ra? (Nota: e n e sto s caso s el art.
a rt.2 47 i ndi carían q ue e l imp uesto d e re nta se ca lcul an co n un a tarifa ú nica de l 33 % la cu al p ue de ca mbia r a 7% en e l caso de p rofesore s extranj eros. Ade más, si el fo rmula rio l o va a usar a lgu ien que
re sid e en pa íse s co n lo s q ue Co lomb ia tien e firmad os conve nio s p ara e vitar dob le tribu ta ción intern acio nal tal es como Esp aña , Ch ile , Sui za, C an adá , Méxi co, C orea e In dia , y si se hace nece sario l iqu ida r
a lg ún imp uesto con las tarifas esp ecia les men cion ad as en la s l eyes q ue estab leci eron ta les con veni os, e n ese ca so ese cál culo sí se de berá h acer man ua lmen te ). Para e fe cto s de esta op ción , e n nue stra
h erra mi en ta u saremo s l a ta rifa del 3 3% y si al gui en la n ecesi ta mo di fi car enton ces deb erá h acerl o manu alme nte.
Indique cual de las 3 opciones anteriores es la escogida 1
Té nga se pre sente a demá s q ue l as pe rsona s natura les q ue ten gan pe queñas e mpre sas , y que se hay an acogido a la le y de pe que ña s empre sa s 142 9 de 20 10, están o bl iga das a l leva r contab ili dad
(a sí perten ezcan al ré gime n simp lifica do del IVA). P or tal mo ti vo, esas p erson as usa ría n e l formul ario 11 0 y e n ese fo rmula rio (e l cua l en el co mien zo e s el ú nico que preg un ta "¿Se acog ió usted p or el
2 01 5 a lo s ben eficio s de la Ley 1 429 "?) po drá n liq uid ar su i mp ue sto d e ren ta con l as ta rifas red ucid as pro gresi vas y sin i mportar si a co mien zos de l 20 16 l leva ron o n o a la DIAN lo s d ocume ntos qu e le s
e xig e el art. 7 del decre to 49 10 d e 20 11 pu es di cha n orma fu e susp end ida por e l Co nse jo d e Estado en a go sto de 2 014 . Po r ta nto, no impo rta si figu ren o no en l a ba se de datos e spe cial que la D IAN
d ise ñó para con tro lar a lo s qu e sí tie nen de recho a ese ben eficio . Sin emba rgo, si un a p erson a n atural sí tien e l os be ne fi cios d e l a L ey 1 429 de 20 10 y al mismo ti empo pe rte nece a la catego ría de
" empl ead o", en e se caso ten drá q ue u sar el formu lari o 21 0 (pue s solo en el fo rmula rio 2 10 exi ste el esp aci o para calcu lar el IMAN ). Ade más, e l be nefici o de l a red ucció n de l impu esto qu e le s co nced e la
L e 14 29 so lo a pli caría al impu esto cal cula do so bre l a de pura ción ordi nari a pe ro no apl icaría a l cál culo del IMAN (ve r artícu lo 8 del Decre to 303 2 de dici embre d e 20 13 ). Quienes tenga n los beneficios
de la Ley 14 29, al m om ento de ca lc ular e l va lor del renglón 8 4 de e ste formulario lo te ndrían que diligenciar ma nualme nte
N ota: A lo larg o de esta ho ja se incru sta ron ma rcas de re fe ren ciaci ón co mo (*-1), (*-2 ), e tc. Cu and o se e ncue ntre con alg una de e lla s, re mítase a la p arte fina l de la h errami enta p ara l eer e l
co men ta rio pe rti nen te a d ich a parte de l fo rmula rio.
Ver Anexo
R englón Valores
Descripción / Detalle
N o.
Subparcial Parcial Totales
30 Pa trimonio bruto (* -1) #REF!
Efectivo 13,417,000
Caja 200,000
Cue ntas Corri entes Mon ed a Naci ona l (*-2)
Citibank, cta. 930245011 1,832,300
Davivienda, cta. 1308537 1,271,300
Cu entas Co rrien te s o d e aho rro en e l exterio r (* -3) 0

Título s q ue cotiza n en b olsa (* -4)
CD T ab ierto en d ic 1 de 20 15 e n Banco Bo go tá , a 3 mese s, tasa 10 % an ual
Valo r n omin al de l CDT x índ ice de co ti zació n en b olsa a d ic. 3 1 de l 201 5 (Ve r C ircul ar DIAN 002 Ma rzo 20 16)
10.000.000 x 100,29% = 10.029.000
Mas: intereses de dic. 1 a dic. 31
10.029.000 x 10% / 12 meses x 1 mes = 84.000
Valo r total p atrimon ial d el CD T a di c. 31 d e 20 15 (10 .0 29.0 00 + 84 .0 00 ) 10,113,000
CDTS, título s y de más inve rsion es en e l exterio r (* -3) 0

A ccione s y A porte s (*-5) #REF!
Accion es en Soci eda de s n acio nal es #REF!
A
Accion es en Soci eda de s d el exteri or 0
Inventarios #REF!
D e semovi entes (*-6 )
Bovinos #REF!
Caprinos 0 B
porcinos 0
D e cultivo s a grícola s (* -7) 70,000,000
Activos Fijos #REF!

Bie ne s R aíces (en Co lomb ia y en e l Exte rior) (*-8 ) #REF! C
Veh ícu los (en C olo mbia y en e l Exte rio r) (*-9 ) #REF! D
Mue bl es y e nsere s (e n Col ombi a y e n el Exteri or; i nclu yen joy as y dem ás bie ne s de v alor ) 2,000,000
Maq ui nari as y e qui pos (en C olo mbia y e n el Exterio r) (* -10) 4,000,000
Otros Activos #REF!
C uen ta s p or cobra r (* -11)
-A clientes o contratantes
-A familiares, o a particulares
Juan Gómez, c.c.111111111 3,500,000
-Anticipo al impuesto de renta #REF!
Prestaci one s so cial es po r co brar a la e mpresa d ond e se era a sala riad o a dic. 31 d e 201 5 0
(si para esa empresa son un pasivo, es claro que son entonces una "cuenta por cobrar" para el
asalariado a dic. 31)
0
Aportes en Cooperativas u otras entidades similares
0
Apo rte s v olunta rios Fon dos d e Pensi one s (* -12)
0
Derechos sucesorales
0
Intan gib les (pa te ntes, fra nqu icia s, li cenci as) (*-13 )
31 D euda s (*-14 ) #REF!

Citibank, préstamo "credicheque" No. 1,368,854
Citibank, préstamo "citiprestmao" No. 2,396,508
Citibank, tarjeta de crédito Visa No. 463,162
Davivienda, tarjeta de crédito Master Card No. 1,440,264
Davivienda, crediexpress No. 2,622,047
Impuesto de renta por pagar #REF!
Con p articul ares (*-1 5) 0
32 TOTAL PATR IMONIO LIQU ID O - Positiv o (Re nglón 30 - 31; si el r esultado e s ne ga tiv o, esc riba c er o)
#REF!
33 Recibidos como empleados 65,000,000
Salarios 55,000,000
C esa ntía s e i nterese s d e cesa ntía s e fe cti vamen te re cibi da s e n el pe río do (*-1 6) 5,000,000
Otros ingresos originados en la relación laboral 0
Pre stació n de servi cios pe rsona les (ho no rario s, comi sion es, se rvicio s) (* -17) 5,000,000
34 Recibidos por pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y riesgos profesionales 1,500,000
Ingresos por pensiones (de vejez, o de invalidez, o de sobrevivencia) 1,500,000
Ingresos por indemnización por riesgos profesionales 0
35 H onorar ios, comisiones y s er vicios (* -18) 0

Empresa 1, nit xxxxxxx 0
36 Intereses y Rendimientos Financieros #REF!

Interés pre suntivo p or presta mo s en di nero h echo s a l as soci eda des en l as cual es es o fue socio (* -19)
#REF!
Por prestamos a particulares 300,000

Empresa o persona XXXX NIT xxxxx. 300,000
Empresa o persona XXXX NIT xxxxx 0
Con entidades financieras 220,000

Banco de Bogota, nit xxxxxxxxx 20,000
Banco Davivienda, nit xxxxxxx 200,000
37 Dividendos y participaciones 3,000,000

Empresa 1 3,000,000
Empresa 2 0
Empresa 3 0
Empresa 4 0
38 Otros Ingresos (arrendamientos, venta de activos fijos, regalías, etc.) 1,545,000

Regalías por derechos de autor 0
Indemnizaciones por daño emergente 45,000
Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles 1,000,000
Precios de venta de activos fijos (que habían sido poseídos por menos de 2 años) 0
Ventas netas (ventas menos devoluciones en ventas) de productos agrícolas o ganaderos 0
Donaciones recibidas para campaña política 500,000
Gan anci ale s (* -20) 0
Retiro s de l os di nero s envi ad os en año s anteri ores a lo s fo ndo s volu ntario s de pen sion es, o e nvia dos a las cu entas AFC,
l os cu ale s en eso s año s an te riore s se re staron como ing resos no grava dos o ren ta s exe ntas, pe ro q ue a l mo mento de se r
re ti rado s NO c umpl iero n l os re qui sitos d e p erio dos mín imos de p erma nen cia en e sos fon do s y otros requ isitos adi cion ale s
e sta bl ecid os en l os arts. 1 26 -1 y 126 -4 de l E.T.. Si la p erson a de cide incl uir ha sta los re ti ros que SÍ cu mpli eron los req uisi to s
d e pe rmane ncia mín ima y/o de más de los artículo s 126 -1 y 12 6-4, en e se caso so lo e se ti po d e retiro s q ue sí cump lie ron lo s
re qu isitos lo s ten dría que re sta r e n el re ngl ón 44 co mo "otros in greso s n o gra vado s"
0
39 Obtenidos en el Exterior 0
Empresa (o persona natural) 1 0
40 Total ingresos recibidos por concepto de renta (suma Renglones 33 a 39) #REF!
41 Ingresos no gravados-Dividendos 2,000,000
Empresa 1 2,000,000
Empresa 2 0
42 Ingresos no gravados-Donaciones recibidas para campañas políticas (ver art. 47-1 del E.T.) 500,000
Del Donante xxxxxx 500,000
Del Donante xxxxxx 0
43 Ingr es os no gr ava dos-Por pagos la bora le s indirec tos rec ibidos en el año (v er ar t. 3 87-1 del E.T. y a rt. 5 de c. 3 75 0 de
1 98 6) 10,000
-Por alimentación 10,000
44 Ingr esos no grav ados -Otr os ingr esos no c onstitutiv os de re nta ni ganancia ocas ional (*-20 a ) 265,000
- Subsidios de Agro ingreso seguro (art. 57-1 del E.T.) 0
- Co mpon en te in fl acio nari o d e intere ses g ana dos en en ti dad es fin anci era s (art. 40 y 4 0-1 del E.T.; ver d ec. 53 6 a bril
2 01 6; p or el 20 15 se p ued e to mar el 10 0,00 %) 220,000
Banco de Bogotá, nitxxxxxx 20,000
Banco Davivienda, nit xxxxx 200,000
-Los honorarios o salarios recibidos en entidades que estén desarrollando proyectos de 0

investigación científica aprobados por Colciencias (ver art. 57-2 del E.T.)
-Lo recibido por Gananciales (art. 47 del E.T.) 0
-Lo recibido por indemnizaciones de daño emergente (art. 45 del E.T.) 45,000
45 Total ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (suma 41 a 44) 2,775,000

46 Total ingresos netos (40 - 45) #REF!
47 C os tos y ga stos-De nómina s, incluy endo apor tes a s egur idad social y par afisc ales como empleador (*-21 )
0
- Sala rios y demá s pa gos l ab oral es efectua do s a trab aja dore s qu e se rela cion an co n l a g ene ració n de lo s ing resos (no se
p ue den i nclu ir enton ces sala rios a l as perso nas de l servici o domé stico) 0
-Ap ortes como emp lea dor a la se guri dad socia l (EPS, Fo ndo Pensi one s, ARL ) efectiva mente p aga dos e n el 201 5 sob re lo s
sa lari os de e sos tra baj ado res 0
-Apo rtes para fi scale s a SEN A, ICBF y Ca ja e fe cti vamen te re ali zado s e n el 2 015 so bre lo s sa lari os de e sos tra baj ado res
0
48 Deducción por dependientes (art. 387 del E.T.) 6,500,000

Tod o e l q ue dura nte 2 01 5 h aya recib ido pa gos lab oral es (si n i mportar si ca lifica n o no como "emp lea do s"), e i gua lmen te
tod os lo s q ue po r e l 20 15 sí p ertene zcan a l uni verso de " empl ead os", cuan do en 2 015 haya n te nid o perso na s "d epe nd ien te s"
(so lo e l ti po d e pe rsona s me ncio nad as en e l pa r. 2 de l art. 3 87 de l E.T.), enton ces po drá re sta r h asta el 1 0% d e lo l leva do al
re ng lón 3 3 y ese 10% no p odría e xcede r de 3 84 U VT (32 UVT por ca da mes), la s cual es pu ede n ser me nos U VT si d uran te
e l 20 15 no se re cibi eron i ngre sos como e mple ado d uran te to dos lo s 1 2 meses sin o du rante men os meses.
6,500,000
49 D educ ción por pagos inter ese s de v iv ie nda (* -22) 12,000,000

Bancolombia NIT.
Val or bru to d e los in te reses qu e pa gó du rante el 2 01 5 en el cré dito de v ivien da (a rt. 11 9 de l E.T.) 12,000,000
N ota: en la pre gun ta No . 5 co nteni da den tro de su co ncep to 45 54 2 de ju lio de 20 14, l a DIAN ind icó que la no rma de sub -
ca pita liza ción n o se d eb e apl icar a lo s in te rese s q ue la s p erson as natura les can cele n en pre sta mos para a dqu isici ón de
vi vien da (e se ti po de i nterese s so lo q ued an li mitado s a n o exce der lo s 1 .2 00 UVT a nul es de q ue trata el art. 11 9 del E.T.)
Ese subtotal anterior no puede exceder de 1.200 UVT, y por ende la parte finalmente deducible es…
12,000,000
50 Otros c os tos y deduccione s (*-23 ) #REF!

Inte reses e n p réstamos con b an cos y p articul ares, sin in clui r el interé s de l créd ito d e vivi end a, y o bserva ndo las sigu ien te s
re gla s: (* -2 4)
a) Va lor que es d ed ucib le se gú n el límite de l a n orma de sub-ca pital izaci ón (art.118 -1 d el E.T y d ecreto 302 7 d e d ic de
2 01 3; ve r a nexo ) #REF!
b) De esa pa rte de duci ble , solo se acep ta ría hasta el 61,49 % (Si fuero n i ntere ses co n p restamistas naci ona les), o el
8 2,49 % (si fu eron intere ses con p restamistas de l exterio r), p ues el re sto corresp ond e al "co mpon ente i nflaci ona rio" y no se ría
d ed ucib le (ver art. 3 d el de creto 53 6 de ab ril 5 de 2 01 6)
61.49% #REF!
Gasto s p or impu estos de duci ble s (ve r a rt. 115 y 512 -1 de l E.T.;eje mplo : pre di al, 50% d el GMF, in du stria y co mercio , Impue sto
n acio na l al con sumo, etc.)
0
Gastos por seguros, publicidad, servicios públicos, etc. 0
Costos por activos fijos poseídos menos de dos años 0
Costos de los semovientes vendidos, o de los cultivos vendidos 0
Sa lu d prep aga da du ran te e l 201 5 (esta ded ucci ón sol o es para l os qu e te nga n ing resos la bo rale s, sin i mportar 0
si pertenecen o no a la categoría de empleados, e igualmente para los que hayan calificado como "empleados"
por sus prestaciones de servicios; se limita a 192 UVT anuales (16 UVT por cada mes; ver art. 387 del ET)
Ap ortes ob lig atorio s a sa lud y ARL du rante 20 15 co mo cotizan te a sala riad o o in dep end ien te o pen sion ado
2,640,000
Donaciones (art. 125 y siguientes del E.T.) 0

A la iglesia Xxxxxx, nit xxxxxx 0
Al partido político xxxxx, nit xxxxx 0
A la fundación xxxxx, nit xxxxxx 0
A proyectos de Cine nacional (Ley 814 de 2003) 0
Otras donaciones 0
Otras deducciones 0
51 C os tos y gas tos incurridos e n el ex terior (*-25 ) 0

Empresa XXXYYYX
Empresa xxxxxxx
0
52 Total costos y deducciones (renglones 47 a 51 ) #REF!
53 Renta líquida del ejercicio (46 - 52; si el resultado es negativo se escribe cero) #REF!
54 Pe rdida líquida del ejerc ic io (52 -4 6; si el r esultado es negativ o se e scr ibe ce ro) (* -26) #REF!
55 C om pe ns ac iones (*-2 7) 23,677,000
23,677,000
S olo p or exceso s d e renta p resun ti va sobre l íq uid a en cu alq uie ra de lo s 5 a ño s a nterio res (en este ca so, e n cual qui era de
l os añ os 201 4, 2 013 , 2 012 , 20 11, ó 2 010 ; ver p arág rafo del a rt.18 9). Ad emá s, an te s d e hace r l a comp ensa ción , el va lor a
co mpe nsar se rea justa fiscal mente. Ej .: Exce so orig ina do en decl araci ón de 2 010 , re aju sta do fiscal mente ha sta 201 5
(EJ.: Va lor de l exce so 20.00 0.000 x reaj uste 2011 x rea j. 2 012 x rea ju ste 2 013 x rea juste 20 14 x rea juste 20 15. Eso sería:
Ej .: 20.00 0.000 x 1,03 65 x 1,030 4 x 1 ,024 0 x 1 ,0 289 x 1 ,0 521 = 2 3.67 7.000
56 Renta Líquida (Casilla 53- 55) #REF!
57 Renta Presuntiva (ver anexo) #REF! E
58
Renta exenta-Gastos de representación y otras rentas de trabajo 5,500,000
Ver todos los numerales 1 a 4, y 6 a 9, del art. 206 del E.T, normas en las que se mencionan partidas como:
- Indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad (numeral 1 del art. 206 del E.T.) 500,000
- Indemnizaciones que impliquen protección a la maternidad (numeral 2 del art. 206 del E.T.) 0
- Dineros para Gastos de entierro del trabajador (numeral 3 del art. 206 del E.T.) 0
- Los valores por cesantías e intereses sobre cesantías (art. 206, núm.. 4 E.T.) 5,000,000
-El se guro p or muerte, y l as compe nsa cion es por mue rte d e los mie mbro s d e las Fuerza s Mi litare s y de l a Poli cía Naci ona l
(n umera l 6 de l art. 20 6 del E.T.) 0
- 2 5% d e los sal ario s d e los ju ece s d e la Re pub lica , o el 5 0% d e los sal ario s d e los pro fesore s d e uni versid ade s p úb lica s,
l os cua les se tratan como Gastos re prese ntació n (Nume ral 7, Art. 2 06 E.T.). 0
- L os ga sto s d e repre senta ción re cto res y p rofesore s d e un iversi dad es oficia les, no p odrá n exced er del 5 0% d e su sala rio
(Inc. fina l, n umera l. 7 , Art. 206 E.T.). 0
- E l exceso d el sal ario b ásico p ercib id o por lo s o fi cial es y su bofici ale s d e la s Fue rzas Mili ta res y d e la Pol icía Nac ion al y de
l os ag entes de é sta ú ltima (ver n umera l 8 del a rt. 206 d el E.T.) 0
59 A porte s obliga torios al fondo de pe ns iones (*-2 8) 2,600,000

-Al fondo Porvenir, nit xxxxxxxx 2,600,000
-Al fondo Protección, nit xxxxxx 0
60 A porte s voluntarios al fondo de pe ns iones (*-2 8) 0

-Al fondo Porvenir, nit xxxxxxxx 0
61 A porte s voluntar ios a cuentas AFC (*-2 8) 0

-A los fondos AFC del banco XXXX, nit xxxxx 0
-A los fondos AFC del banco XXXX, nit xxxxx 0
62 Otra s re nta s exe nta s (*-29 ) 0

-Ind emni zacio nes po r se guro s d e vid a (art. 22 3 del E.T.) 0
- Derechos de Autor (Ley 98 de 1993 art. 28) 0
- Por explotación de nuevos hoteles (ver art. 207-2 del E.T.) 0
- Por ley quimbaya (Ley 608 de 2000) 0
- Re ntas ne tas ob te nid as e n Co lomb ia por p arte d e pe rsona s ub icad as e n pa íse s con los cu al es exi ste n Co nve nio s para
e vitar la d obl e tribu ta ción (C DI), y qu e sea n por co ncep to s q ue e n las l eyes qu e rig en di chos CD I n o prod uce n nin gún
i mpue sto
0
- Otras
0
63 Por pagos la bora le s (25% ) y pensione s (*-3 0) 10,438,000

- 25% de los "demás" pagos laborales o como "empleado" (numeral 10 del art. 206 del E.T.). Para ello se tomará:
a) El va lor de los in greso s lab oral es del reng lón 3 3 (sin i mportar si l a perso na ca lifica o no como "empl ead o"). Y tamb ién
p od rá to mar el va lor d e los h ono rario s, co mision es y servi cios ll evad os al mi smo ren gló n 33 cu and o con e se tipo de in greso s
l a pe rsona sí haya ca lifica do co mo "empl ead o"
65,000,000
b) Re sta r l a parte qu e de e sos ing resos ya se re stó co mo "ing reso n o grava do" ; ren gló n 43 (10,000)
c) Re sta r la pa rte d e la s d edu ccion es aso ci ad as a esos in gres os (el val or de lo s " dep end ien te s" en el re ng lón 4 8, e l valo r Recordar que est e t otal de "Rentas
d e la d ed ucció n por sa lud p rep aga da e n el re ngl ón 50 , e l valo r de lo s apo rte s o bli ga to rios a sa lud e n el re ngl ón 5 0; y e l valo r exent as" del renglón 64 no debe
d e lo s i nterese s e n el créd ito de vi vien da de l reng lón 4 9) (21,140,000) exceder al que sea mayor ent re el
renglón 56 y el renglón 57 (así lo
d) Restar l os valo res que de eso s ing resos de l ren gló n 33 ya fue ron restad os como " rentas exe ntas" en l os ren glo nes 58 cont rol a el form ulario virt ual de la
a 6 1) (8,100,000) DI A). P or t anto, para cum plir con
Subtotal 35,750,000 esa regl a, puede hacerse necesario
Tarifa 25% t ener que autorrechazrse algun a de
l as rentas exenta s de las que se
Su btotal (de acu erdo con el nu meral 10 del art. 20 6 de l E.T., este va lor n o p ued e e xcede r al eq uiva len te a 2 40 UVT x 12 i nformarí an ent re los renglones 58
me ses, es deci r, $ 81.44 4.000 , y serían me nos UVT si el emp lea do no tra baj ó 12 mese s si no men os 8,938,000 hast a 63inf ormarían entre los
renglones 58 hasta 63
- Del valo r n eto de l o reci bid o por p ensi one s (es deci r, el va lor de l ren gló n 34 d ismin uid o con l os ap ortes a sal ud q ue estén
e n el ren gló n 50) se pu ede n restar h asta 12 .0 00 UVT (1 .0 00 UVT p or cada me s d el 201 5 por el cu al se haya n recib ido
p en sion es; ve r n umera l 5 del a rt. 20 6 del ET.). 1,500,000
64 Total Renta Exenta (suma de 58 a 63) 18,538,000

65 Rentas Gravables 0
0
Activo s o mitido s e n año s a nteri ores no re visab les po r l a DIAN, q ue tamp oco se "n ormal izaro n" en l a decl araci ón de l
i mpue sto a la riq ueza p resen ta do d uran te e l 201 5, y q ue se están in cluye nd o en esta de clara ció n de ren ta 2 015
0
P asivo s n o real es incl uid os en a ños an te riore s n o re visab le s p or la DIAN, que tamp oco se "n ormal izaro n" en l a decl araci ón
d el imp ue sto a l a riqu eza pre sen ta do du rante el 2 01 5, y que fue ron e limin ad os en esta de clara ción de ren ta 2 015
66 R enta Líquida Grav able (A l ma yor valor entre 5 6 y 57 re ste el va lor de la c asilla 6 4 y sume c asilla 6 5. Si el res ultado #REF!
e s negativo e scr iba ce ro )
67 Ingresos por ganancias ocasionales en el país 7,000,000
Por loterías, rifas, apuestas y similares 2,000,000
Por otros conceptos 5,000,000

Herencias, legados recibidas siendo cónyuge o legitimario (arts. 302 y 303 E.T.) 0
Herencias, legados recibidas sin ser cónyuge o legitimario (art. 302 y 303 E.T.) 0
Donaciones recibidas (arts. 302 y 203 del E.T.) 0
Precios de venta de activos fijos poseídos por más de dos años (art. 300 E.T.) 5,000,000
Va lor reci bid o, por en cima de l capi ta l ap ortado , y que n o corresp on da a di vide ndo s, en l os proce sos de li qui da ción d e
so cie dad es que a l momen to d e su li qui daci ón ha bían e xistido d uran te má s d e do s a ños (art.301 ET) 0
68 Ingresos por ganancias ocasionales en el exterior 1,000,000

68
Por loterías, rifas, apuestas y similares 1,000,000
Por otros conceptos 0
69 Costos y deducciones por ganancias ocasionales 4,000,000

Co sto d e venta d e activo fijo ve ndi do, y q ue h abía sid o pose ído po r má s d e dos añ os (*-3 3) 4,000,000
70 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 0

En el caso d e la s Here ncia s recib ida s po r l os có nyug es y le gitima rios (a rt.30 7 ET), l a pa rte exe nta sería l a in dica da e n lo s
n ume ra le s 1 , 2, 3 y 5 d el art. 307 d el E.T., a sabe r: 0
1 El e qui vale nte a la s prime ras siete mi l setecie ntas (7.70 0) UVT del va lor d e un i nmue ble d e vivi end a urb ana d e pro pie dad
d el ca usan te (* -31) 0
2. El eq uiva len te a l as pri meras si ete mil setecie ntas (7.7 00) U VT de un inmu ebl e rura l de prop ied ad del causa nte,
i nde pe ndi enteme nte de que dich o i nmue ble haya estado destin ad o a vivi en da o a exp lotaci ón e conó mica. Esta exe nció n no
e s a pl icab le a la s ca sas, q uin ta s o fi ncas de re creo.(*-3 2)
0
3. El equ ival ente a l as p rimera s tre s mil cuatro cien ta s no venta (3 .490 ) UVT de l val or d e l as d emás a sign aci one s qu e po r
co nce pto d e po rción con yug al o de he renci a o le gad o re ciba n e l cón yug e sup érstite y cada un o d e l os he rede ros o
l ega tario s, seg ún el ca so. 0
5. Igualmente están exentos los libros, las ropas y utensilios de uso personal y el mobiliario de la casa del causante. 0
En el ca so d e l as h eren cias recib ida s sin ser có nyug e o le gitima rio, o po r don aci one s reci bid as, es exen to el 20 % d e lo
re cibi do , pe ro sin q ue ese cá lcul o en val ores a bsol utos exced a de : 2.29 0 UVT,, e s d ecir: 2.29 0 x $ 28.27 9 = $6 4.75 9.000 (ve r
a rt. 30 7 nume ral 4 de l ET) 0
Si e l activo p oseído p or más de d os añ os que se vend ió y qu e por e so se ti ene que d ecla rar como g ana ncia o casi ona l era la
" casa d e h abi ta ción ", y la mi sma h abía si do adq uiri da a ntes d e Ene ro 1 de 198 7, en ese ca so, si l a ven ta prod uj o util ida d,
u na p arte de la util ida d se tomará co mo "ga nan cia oca sion al no g ravad a", p ue s a sí lo d etermin a el art.44 d el ET.
71 Ganancias oca sionale s Gr ava bles (C asilla s 67 +68 -69-7 0. Si el res ultado e s ne ga tiv o e scr iba ce ro) (* -33) 4,000,000
Re nta Gra vable Alternativa -IMA N-para "e mple ados " (*-3 4)
72 Total Ingresos Obtenidos en el período #REF!
-Ingresos empleados ( Renglón 33) 65,000,000
-Honorarios, comisiones y servicios (Renglón 35) 0
-Intereses y rendimientos (Renglón 36) #REF!
-Dividendos y participaciones (Renglón 37) 3,000,000
-Otros ingresos (Renglón 38) 1,545,000
-Ingresos obtenidos en el exterior (renglón 39) 0
73 Ingresos no gravados-Dividendos y participaciones no gravados (renglón 41) 2,000,000

74 Ingresos no gravados-Indemnizaciones en dinero o en especie por seguro de daño (Ver renglón 44) 45,000
75 D educ ción-Aportes obligatorios a l siste ma gener al de se guridad s oc ia l a c argo del empleado 5,240,000
- Aportes obligatorios a salud y ARL (ver en el renglón 50) 2640000
- Aportes obligatorios a pensiones (ver en el renglón 59) 2600000
76 R enta ex enta-Gastos de repre se nta ción exe ntos del nume ral 7 de l ar t. 20 6 del E.T, juece s y profe sore s Univ ers idades
pública s (ver en el re ngl ón 58 ; ve r a rt. 332 l iteral " d" del E.T.) 0
77 D educ ción-Pa gos c atas trófic os en sa lud efec tiv ame nte ce rtific ados no cubie rtos por el POS (siemp re qu e su pere n el
3 0% del ing reso b ruto, ren gló n 72 , del contrib uyen te en el re spectivo año o p eríodo grava bl e. La d edu cción an ual por e ste
co nce pto, l a cua l no se in clu ye en la dep uraci ón ord ina ria si no sol amen te acá en e l cál culo d e la R GA, está li mi ta da a l meno r
va lor e ntre el 60 % de l ing reso bru to d el co ntribu yente en el resp ectivo pe río do o d os mil trescie ntas (2.30 0) UVT. (ve r a rt. 332
l iteral " e" de l E.T. y e l art. 10 d el de creto 10 70 de ma yo de 2 013 )
0
78 D educ ción-Pé rdidas por desa stre s o c alamidades públic as (la cual no se incl uye en la de pura ción ord ina ria sino
so lame nte acá e n el cál culo d e la R GA; ver art. 33 2 litera l "f" d el E.T.) 0
79 A porte s obliga tor ios a se guridad social de un e mple ado del se rvicio domé stico (ver li te ral g de l art. 332 del E.T.; para
u sar e sta ded ucció n e speci al, la cual no apl ica e n la de pura ción ordi na ri a si no so lame nte a cá en la R GA, e s nece sario que
e sa p erson a de l servi cio d oméstico ta mbié n teng a ca ja d e comp ensa ción ; ve r art. 1 2 de l d ec. 721 de a bril de 2 013 ; e n todo
ca so, lo ún ico qu e se resta es lo s a portes ob lig atorio s q ue e l empl ead or haya h ech o a salu d, p ensi on es y ARL )
0
80 C os to fisca l de los bienes enajenados (ver lite ral h de l art. 33 2 del E .T.; b uscar de ntro del re ngl ón 5 0)
0
81 R entas ex entas: Otras inde mniza cione s A rt. 3 32 lite ral i) E.T. 500,000
-Indemnización por seguros de vida (que están en el renglón 62) 0
-El exceso del salario básico de los oficiales y suboficiales de las fuerzas militares y la policía nacional (que está en el renglón 58)
0
- El seguro por muerte y la compensación por muerte de las fuerzas militares y la policía nacional (que está en el renglón 58)
0
- La indemnización por accidente de trabajo o enfermedad (que está en el renglón 58) 500,000
- Licencia de maternidad (que está en el renglón 58) 0
- gastos funerarios (que está en el renglón 58) 0
R etiros fo ndo s de pen sión de jub ila ción e in vali dez, fon do d e ce santías y cu entas AFC (ver litera l j d el a rt. 33 2 d el E.T.; se
re sta n a cá so lo si p rimero se incl uyen en el reng ló n 72 , y ad emás se trataría de retiros que sí cu mp lie ron los peri odo s de
82 p erman en cia en e sos fond os y d emás req ui sitos de la s n ormas d e los arts. 1 26 -1 y 1 26-4 ; ad emá s, no se e ntie nde p or qué si
l a no rma sup erio r del litera l j d el a rt. 33 2 sol o menc ion a "retiro s desd e lo s fo ndo s de ce santías", el re ng lón 8 2 de l formul ario
h ab le ad icio nal mente de re ti ros de sde lo s fon dos de pen sion es y cu entas AFC 0
#REF!
83 Renta gravable Alternativa (Base del IMAN) (a 72 reste 73 hasta 82; si el resultado es negativo escriba cero)
84 Impuesto sobre la renta líquida gravable (a renglón 66 aplique tabla del art. 241 o la tarifa especial que le aplique) 10,861,000
85 Impuesto Mínimo Alternativo Nacional-IMAN, para empleados (a renglón 83 aplique tabla del art. 333 del E.T.) #REF!
86 D esc ue nto-Por im pues to de renta pagado en el exte rior de los litera le s a) a c) del a rt. 2 54 E.T. (*-3 5) 0
Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0
87 Descuento-Por impuesto de renta pagado en el exterior del literal d del art. 254 E.T. 0
88 Descuento-Por impuestos pagados al exterior diferentes a los anteriores 0

89 Descuento-Otros 0
Po r a dqu irir accio nes de socie da des agro pecu aria s q ue cotizan en Bo lsa (se p ued e toma r el 1 00% de la s acci one s
co mprad as, pero el val or tomad o no p ued e exce der d el 1% de la renta l íq uid a, re ng lón 6 6 de l fo rmula rio; Ver Art.249 del E.T.
re gla men ta do con D ec.667 d e 20 07) 0
Por reforestación (art. 253 del ET) 0
Po r los p ara fi scale s y una parte d e la segu rida d so cial pag ado s sobre los n uevo s pu estos de tra baj o otorg ado s a la s
p erso nas esp ecia les de l os arts. 9 a 1 3 de la L ey 14 29 de 2 010 0
Otros descuentos
0
90 Total Des cuentos Tributar ios (86 a 8 9) (*-36 ) 0

91 Impuesto ne to de renta (al may or e ntr e 84 y 8 5, s e res ta el 90) (*-3 6) #REF!
92 Impuesto de Ganancias Ocasionales 700,000
Sobre loterías, rifa o similar (siempre es el 20%) 600,000
Sobre las demás ganancias ocasionales gravables (los "residentes" y "no residentes" aplican el 10%) 100,000
93 D esc uentos por im pues tos pagados en e l ex ter ior por ganancias oca sionales (los imp uestos pa gad os en e l exterio r a
d esco ntar del i mpue sto d e ga nan cias oca sion ale s e n virtud d e lo estab leci do e n conve nio s vi gen te s p ara e vitar la do ble
trib utaci ón) (*-3 5) 0
94 Total impuesto a cargo (91+92-93) #REF!
95 Me nos : Antic ipo de re nta a ño 201 5 500,000
96 Me nos: Saldo a fav or a ño 201 4 sin s olicitud de dev olución o compensa ción 60,000
97 Me nos: Re tenciones e n la fue nte a ño gr ava ble 2 015 423,000
A título del impuesto de renta
Sobre Salarios
Empresa XXXX, Nit xxxx 0
Sobre intereses
Banco XXXX, Nit xxxx 23,000
Sobre otros ingresos

Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos menos de dos años 0
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos menos de dos años 0
A titulo de ganancias ocasionales

Empresa XXXX, Nit xxxx, sobre las loterías 400,000
Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos más de dos años 0
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos más de dos años 0
98 Má s : An ti cipo a l impu esto de re nta 201 6 (ver ane xo) #REF!

Sa ldo a pa ga r por impue stos (si c asilla 94+98-9 5-9 6-97 m ayor que 0 , es criba el res ultado; de lo contrar io esc riba 0)
99
#REF!
Sanciones 0
100 Po r e xte mpora nei dad (* -37 ) 0
101 Total saldo a pagar (94+98+100-95-96-97; si el resultado es negativo escriba 0)
#REF!
102 O sa ldo a fa vor (95+96 +97 -94-9 8-10 0; si el r esultado es negativo es criba 0) (*-38 )
#REF!
Comentarios a ciertas partidas de la depuración

(*-1) Se gú n el art.26 1 y 2 62 , el p atrimon io a d ecla rar solo deb e invo lu cra r "bie nes y de recho s APR ECIABLES EN DINERO". Así mismo, el a rt.26 7 di ce que p or reg la ge nera l, los activo s se decl aran
p or su "costo fiscal ", sa lvo qu e en l os artícu los sig uie ntes al 26 7 se in diq ue al go di sti nto pa ra alg una cl ase d e activo en p articul ar
(*-2) Siempre deberá ser el "saldo en extracto a dic. 31" ( o a la fecha de liquidación de la sucesión ilíquida). Ver art.268 del ET
(*-3) C uan do se po sean activos e xpresa do s en mo ned a extran jera , e l artículo 26 9 de l ET i ndi ca q ue se deb en d ecla rar en mone da n acio na l de acue rdo co n la ta sa ofici al d e camb io a dic.31 . Si
e stá n exp resad as en mone da di sti nta de l dó lar, p rimero se convi erten a d ól ares y lu ego se convi erten a p esos. La ta sa oficia l de ca mbio del d ól ar a di c. 31 de 20 15 fue $3.14 9,47. Para l os no
o bli ga dos a lle var con ta bil ida d, ese a juste p or la difere ncia en ca mbio solo se refle ja e n el activo p ero n o imp lica afectar ni los i ngre sos ni los g astos fiscal es pu es tal a juste e n lo s ing resos o
g astos sol o es obl iga to rio pa ra lo s q ue ll even co ntabi lid ad (ve r a rt. 32-1 d el E.T.)
(*-4) C uan do se pose an títu los, bo nos, CDTs o demá s d ocume ntos qu e cotice n en b ol sa, e n ese caso el costo de a dqu isici ón se mu ltip lica rá por e l ín dice de co ti zació n en b olsa a dic 3 1 de 2 01 5 y
co n e llo se o btend rá su valo r pa tri moni al a di c.3 1 (ver l a ci rcula r DIAN 0 02 Ma rzo 1 0 de 20 16). So bre ese mi smo va lor p atrimon ial así de te rmina do, se calcu larían tambi én l os re spectivo s
i ntere ses ca usad os y no cob rado s h asta d ic.31 de 20 15, intere ses q ue ha cen parte de l va lor patrimo nia l d el titulo (ver art. 27 1 d el E.T.). En la secci ón de "in greso s" so lo se decl aran lo s
i ngre sos p or in te reses cu and o e l mismo haya sido efectivame nte re cibi do, pu es lo s no obl iga dos a lle var con ta bi lid ad so lo re cono cen ese tip o de ing resos p or i nterese s en e l añ o e n qu e lo s
re ciba n efectiva mente en d ine ro o en e speci e (ver art.2 7 de l ET).
(*-5) El art 2 72 ind ica q ue no impo rta si l as a ccion es o cuo ta s cotiza n o no en la b olsa de val ores, tal es a cci on es o cuotas siemp re se de cl ara ran p or e l co sto fiscal , el cu al se p ued e re aju sta r
o pcio na lmen te con e l rea juste fisca l de l art. 7 0 (qu e po r el 2 015 es de 5,21% ), y qu e se a pli caría en fo rma pro porci ona l si l as cuota s o accio ne s n o se p oseye ron tod o el año 201 5 sin o po r
u na p arte del a ño ) o se l es apl icaría la opci ón de l art.7 3 de l ET (ver de c. 24 53 d e di c.1 7 d e 201 5 y la ho ja de tra baj o para e l ane xo "acci one s" incl uid a en e ste mi smo archi vo de Excel ). PARA
N ADA SE TOMA EN CUEN TA EL VAL OR IN TR ÍN SECO QUE LE CER TIFIQUEN L AS SOCIEDAD ES D ON DE TIENE LOS AC CION ES O APORTES
(*-6) L as pe rsona s que sí rea liza n el o fi cio co mple to d e "g ana dería" (cría, leva nte, ceba ; ve r a rt.92 a 94 d el E.T.), es a q uie nes l es corresp ond e de clara r su s semovi entes p or el ma yor valo r e ntre el
co sto fi scal a dic. 31 o el valo r comerci al (ver a rt.27 6 de l E.T) . El Gob iern o sol o le fij a el "val or come rcial " a di c. 3 1 a lo s bovi no s (ve r resol ució n 00 14 e nero 28 d e 20 16 d el Mi nag ricul tu ra).
Po r c onsi gui ente, si se pose en o tro s tip os de semo vien te s, toca rá conse gui r u n pe rito que l es fi je el " valo r co mercia l".
(*-7) Esto s i nven ta rios se de clara ría n po r su co sto fisca l a dic. de 2 015 , el cu al no se p ue de rea justar fiscal mente pu es el re aju ste fisca l solo e s a pl icab le a lo s a cti vos que se an "a cti vos fi jos"
(*-8) El art.2 77 reg ula q ue l os No ob li gad os a lle var con ta bil ida d sie mpre de clara rán l os bie nes raíce s p or el MAYOR VALOR, en tre su costo fi scal y el Aval úo Ca ta stra l a di c. 31 . El " costo fi scal" e s
e l i ndi cado en el art. 69 del ET (adq uisi ción , más me jora s, má s con tri buci one s po r val oriza ción ). Y dich o costo se p ued e i ncreme ntar o pcio nal mente con el reaj uste fisca l de l a rt.70 de l ET
(p ara e l 20 15 dich o rea juste fisca l es d e 5,21 %; ver ar t.1 de cre to 2 453 de dicie mbre de 2 015 ). Pe ro el costo fiscal a di c. de 20 15 tamb ién se pu ede determi nar co n la opci ón d el a rt. 73 del
E.T. que impl ica toma r e l costo o rigi nal de a dqu isici ón d el b ien y se gú n el a ño e n qu e se a dqu irió actual izarl o con u n de te rmina do i ndi cad or esp ecia l pub lica do p or el Go bie rno (ve r a rt. 2 d ec.
2 45 3 de di c. de 2 015 y l a hoj a de traba jo q ue ha ce parte de e ste mismo arch ivo de Exce l y e n el q ue se ha ce el an exo d e los bi ene s ra íce s).
(*-9) C onfo rme al Art.26 7, l os vehícu los sie mpre se de ben decl arar po r su co sto fi scal, reaj ustado co n el re aju ste o pcio nal d el art.70 d el ET, p ero nu nca se d ebe n to mar en cue nta ava lúo s
co mercia les n i valo res en la secretaría de tran sito. Ad emás, las pe rsona s natura les no o bli ga das a ll evar con ta bil ida d no p ued en ca lcul ar dep recia ción so bre su s a cti vos fi jos pu es el a rt.14 1 del
ET exig e que la de preci ació n esté regi stra da e n "lib ros de co ntabi lid ad" (Ver art.127 d el E.T. y conce pto DIAN 16 805 ma rzo d e 20 01 y 475 65 de ago sto d e 201 4)
(*-10) L os no o bl iga dos a l leva r co ntab ilid ad l os de clara n por su co sto fi scal (in cremen ta do o pcio nal mente co n el re aju ste fi scal de l Art. 70 de l ET y qu e po r e l 20 15 es d e 5,21 %; ve r d e. 245 3 di c. de
2 01 5). N o deb en cal cula rles de pre ciaci ón (ver art.127 d el ET y con cepto D IAN 1 680 5 de 20 01 y 47 565 d e ag osto de 20 14)
(*-11) Se gú n lo s art.2 70 y 14 5 de l ET, sol o el con tri buye nte ob lig ad o a l leva r con ta bil ida d e s qui en p ue de d ismin uir e l va lor n omin al d e su s cuen tas po r cobra r con el va lor de l as pro visio ne s para
cu en ta s d e di fícil co bro. El no o bl iga do a l leva r co ntabi lid ad, lo ú nico que p ue de ha cer con su s cuen ta s p or cob rar venci das e s d arla s de ba ja total mente si se d emue stra su inco bra bil ida d (Ve r
a rt.1 46 de l E.T.)
(*-12) El conc epto D IAN 875 5 de fe b. de 2 00 5 in dica que se in cluye n en el p atrimon io los sa ldo s de l os ap ortes VOLUN TARIOS (pue s sí so n recu rsos de lib re di spon ib ili dad ), p ero n o se i nclu ye el
va lor d e los ap ortes OBL IGATORIOS.
Igu al su cede co n los sal dos a d ic. 3 1 en fond os de C esan tías. No se in cluye n en e l patrimo nio (co ncep to de ab ril de 2 005 ), p ues no so n de li bre di spo nib ili dad
(*-13) Si e stos activos fuero n ad qui rido s, o se formaro n med ian te ca pital izar lo s co sto s en qu e se incu rría para su d esarro llo , en tonce s se d ecla rarían p or esos resp ectivos costos (ve r a rt.27 9 del ET).
Pe ro si so n so lo "e sti mado s", enton ces se d ebe seg uir l a reg la d el a rt. 75 del ET p or lo cual , si el a cti vo se p ien sa ven de r d ura nte el 201 6, enton ces aq uí, en l a de clara ción 201 5, y previ a la
e xisten cia de u n aval úo técn ico, el activo se d ebe d ecl arar po r e l 30% d el val or en q ue será ve ndi do du ran te e l 201 6
(*-14) Pa ra lo s contrib uyen te s no ob lig ad os a ll evar con ta bil ida d, los p asivo s p or pre sta mos y otros simil ares se d eb en sop ortar con docu mentos de fe cha ci erta (ver art.767 , 7 70) o d emostrar qu e la
co ntrap arte sí de claró l a respe cti va cue nta por cob rar (Ve r a rt.77 1)
(*-15) L a Le y 1 607 d e 201 2 de rogó e l art. 28 7 de l E.T. y p or ta nto para e l 20 15 y sigu ien te s sí será n acep ta dos fiscal mente lo s pasi vos con vin cula dos eco nó micos en e l exterio r.
(*-16) Impo rta nte: El emp lea dor sol o ce rti fi ca l as ce santías que le ha ya PAGADO a l trab aja dor dura nte el año (po r q ue le liq uid aron el co ntrato d uran te e l a ño o p orqu e pid ió un an ti cipo de la s
mi smas), pe ro n o l e certifica LAS QU E LE ENVIÓ AL FONDO e n feb rero de 201 5. Sol o cu and o e l asa lari ad o LAS RETIR E de l fon do (porq ue se qu ed ó sin traba jo, o po rque las pid ió para
e stu di o o vivie nda ), es en e se añ o en qu e las RETIRA, cuan do la s d ebe su mar como INGRESO.
(*-17) L os pre sta dore s de servi cios y qu e ta mbi én pe rte nece n po r e l 20 15 al uni verso de "empl ea dos" (a rt. 329 del E.T. y e l de cre to 3 032 de dic de 2 01 3) ta mbié n colo carían e n este ren gló n 33 su s
i ngre sos po r prestaci ón d e servi cios, ho nora rios,, comisi one s y e molu mentos, o co mpen sacio nes d e CTA. En ca mbio , l os prestad ore s d e servi cios q ue n o perten ezca n al u nive rso de
" empl ead os", sí u sarán e l ren gló n 35 p ara ese ti po de ing resos (como qui en d ice, el ren gl ón 35 sería para aqu ell os que cobra ron h ono rario s o servici os usan do má qui nas o i nsumo s
e spe cial izad os, o qu e hacían e l tra baj o por cue nta y rie sgo pro pi o e n lug ar de ha cerlo p or cu en ta y riesg o del co ntratante). Recu érde se ade más que d esde e l a ño 20 08 en a del ante el
Mi nisteri o d el Traba jo h a estad o cru zand o lo s ing reso s decl arad os en ren ta de q uie nes o btie nen ing resos p or C ON TR ATOS d e pre sta ción de servici os y lo s ing reso s que usan pa ra efectua r
su s a portes a se guri da d so cial . To do qu ien ob te ng a i ngre sos p or e sos contratos (sin impo rta r qu e al mismo ti empo esté afili ado a se guri dad soci al como traba jad or a sala riad o e n alg una
e mpresa ), de bió ha be r pre sentad o me nsu alme nte su pro pia PILA co mo " tra baj ado r in de pen die nte" y li qui dar apo rtes a seg urid ad soci al sobre el 4 0% del pa go bru to men sual izad o que le
re ali zaron en de sarrol lo de tal es CONTRATOS (ver art. 15 y 15 7 de l a Ley 10 0 de 19 93 y el a rt. 23 de l dec re to 170 3 de ag osto de 2 002 )
(*-18) Si e l de clara nte no ob lig ad o a lle var contab ili dad l leg a a perten ecer al R égi men co mún, en ese ca so, p or ese so lo motivo no q ue da ob lig ado a l leva r co ntab ili dad (ve r co ncep to D IAN 3 96 83 de
j uni o d e 1 998 ). En todo caso , en las d ecl araci one s de IVA de cada bi mestre o cuatrime stre o a nua l d el 201 5 tuvo que de nun ciar los va lo res facturad os si n imp ortar si se l os p aga ron o no
d en tro d el mismo añ o. Pe ro acá en l a decl arac ión d e re nta, como es un d ecla rante no o bli gad o a lle var contab ili dad , sol o informa l os valo res que p or estos conce ptos sí se lo s h ayan
a lcan zad o a pag ar efectiva me nte (ver art. 2 7 del E.T).
(*-19) Vé ase e l art.3 5 del ET y e l art.4 del dec .426 de ma rzo 11 de 20 15 . Ver ta mbié n la ho ja de tra baj o de este mismo a rchivo d en omin ada " interé s p resun ti vo"
(*-20) Ver a rt.47 d el ET. Ade más, e ste ti po de " ing reso" po r gan anci ale s se d ebe decl arar en l a secció n de "re ntas ordi nari as" y no en l a secci ón de "g an anci as ocasi ona les" p ues así se de spren de de
l a lec tu ra del a rt.29 9 del ET
(*-20a) Pa ra exami nar lo s tip os de in greso s n o grava dos qu e se p ue den u ti liza r e n l as decl araci one s d e renta 20 15, se pue de usa r e l l istad o q ue ap are ce e n el nu meral 2 7.3 del a rt. 2 7 de la
R eso lució n 22 0 de oct. d e 20 14 (re portes d e exóg en a pa ra año grava ble 201 5). Ad emás, de be toma rse en cu en ta q ue e n el art. 35 -1 de l E.T. se me ncio nan que ciertos a rtícul os de l E.T., que
p are ciera n seg uir vi gen te s y con te mpla ndo el b en eficio de i ngre so no gra vado para ciertos co ncep tos, son e n rea lid ad artícu los q ue ya perd ie ro n e l be nefici o de sde el a ño 2 004 en ade lan te
(e jemp lo, el a rt. 46 de l E.T. que h ab la de "ve nta de tern eros na cido s y e naj ena dos en e l añ o")
(*-21) Esto s valo res, has ta los formu lari os d el 2 012 , ta mbié n se repo rta ban en los re ng lon es in fo rmativos 29 a 31 de l os formu lari os 21 0 q ue se usa ban en esos a ño s, re ngl one s qu e ah ora ya no
fig ura n en este nue vo formu lari o 2 10. En este re ngl ón 47 en to nces, p ara l as d edu ccion es d e a portes a se guri dad soci al y para fi scale s, solo se d eb en i nclu ir l os va lore s qu e sí ha yan sido
e fe ctivame nte pa gad os en el añ o y sin incl uir la parte d el trab aja dor (ve r art. 114 del E.T.). Ade más, si du rante e l 20 15 se d iero n pu estos de tra baj o a d os o más trab aja dore s, e ntonce s sobre
l os sal ario s d e eso s tra baj ado res, si el total d even ga do de l mes era inferi or a 10 Sa lari os mínimo s me nsua le s, el e mple ad or no ten ía q ue p aga r l os ap ortes a SENA, IC BF y EPS pe ro aun así
l os sala rio s p aga dos son d ed ucib les (ver art. 2 5 de la L ey 16 07 y el de creto 18 28 de 2 013 y el a rt. 10 8 del E.T.)
(*-22) Inte reses p aga dos e n el año 201 5 po r préstamo s para adq uisi ción de vi vien da y p or le asin g ha bitaci on al, amb os pa ra vivie nd a de l tra ba jad or. Si e l acre edo r no e stá sometid o a l a vig ila ncia
d el Estad o el pré sta mo siemp re de be estar ga ran ti zado co n hip oteca . Si el p réstamo fue a dqu irid o en UVR , la d ed ucció n por in te reses y corre cción mo netari a, e stá l imitad a a la s p rimera s 4 553
U VR de l re spe cti vo préstamo . En ni ng ún caso e sta d edu cció n pue de exce der de 120 0 UVT (1 200 x $2 8.279 =3 3.935 .0 00 ).
(*-23) Pa go s en di nero o e speci e d uran te el 20 15, d iferen te s a l os re gistrad os a nterio rmente, y que estén aso ciad os co n lo s in greso s gra vado s reci bid os y q ue gua rden pro porci ón y rela ción de
ca usa lid ad co n la a cti vida d pro du cto ra de l a ren ta ordi nari a. ta les co mo los fin anci eros, de tra nspo rte , se gu ros, p ub licid ad , co sto p or ven ta de a cti vos fijo s pose íd os po r meno s de d os añ os,
i mpue stos, e l cincu enta po r ci ento (5 0%) de l grava men a lo s mo vimie ntos fina ncie ros certificad os por el a ge nte retene dor; y l os pa gos po r sa lud d el a rtícul o 387 d el E.T
(*-24) L os in te reses p aga dos du ran te e l añ o se de ben so meter al l imite de la no rma de su bcap ital izaci ón (art. 11 8-1 y de creto 30 27 de dic. de 2 013 ) y l ueg o adi cion alme nte al l ími te del "co mpo nen te
i nflac ion ario " (art. 81, 8 1-1 y 118 d el E.T: y d ecreto 5 36 de abri l 5 de 2 016 ). Para ve r un eje rcicio de sub capi ta liza ción , vé ase la hoj a de traba jo re spe cti va de ntro d e este mismo a rchivo de
Exce l
(*-25) Val or pa gad o e n di nero o esp ecie dura nte e l añ o 20 15, pa ga dos e n el exterio r, qu e teng an rela ción de ca usal ida d con los i ng re sos p ercib ido s. N o pu ede exced er el 15% de la re nta líqu ida
(ve r a rts. 12 2 a 124 -2 del E.T.)
(*-26) En la s ca rtilla s instructiva s pa ra de clara ción de re nta de los n o ob lig ado s a ll evar co ntab ili dad , l a DIAN h a di cho q ue si la d ecla ració n arro ja p érdi da, en to nce s que daría e n firme a los 5 año s
(a rt. 14 7 del E.T.). Sin e mbarg o, esas de clara cion es con p érdi da qu e qu eda n abi ertas 5 añ os deb erían ser so lo la s d e perso nas ju rídica s p ues sol o ell as pu ede n to mar las pé rdid as y lle varla s a
l as de clara cion es de los a ños si gui en te s a modo de co mpen saci ón; ren gló n 55 ). Po r co nsig ui ente, si la DIAN ha ría que hasta e sta s decl ara cion es de perso nas n atural es qu e arro jen pérd ida
q ue den abi ertas 5 a ños, pe ro la s pe rsona s natura les n o pu ede n toma r esas p érdi das y co mpen sarla s en l as de cla ra cio nes d e añ os sig uie ntes, lo me jor se ría no p rese ntar de clara cion es con
p érd ida y pa ra ell o volu ntaria mente se l imitan l os costos y g astos qu e se pen saba n lle var como d edu cibl es a la de cla ra ció n
(*-27) El valo r qu e se co loq ue e n e ste reng lón no p ued e ll eg ar a se r supe rior a l qu e se co loq ue en e l ren gló n 53 . Ad emás, el uso d e estas " compe nsaci one s" po r exceso s en a ño s anteri ores d e la
re nta p resun ti va sob re l a ren ta liq uid a n o pro duce n e l mismo efecto qu e p rodu cen l as "co mpen sacio nes de p érdi das l íq uid as" q ue s e le permi te n a l as so cied ade s comerci ale s en el a rt.14 7,
p ue s en e sos caso s de co mpen sacio nes d e pé rdid as líq uid as de año s anteri ores l o qu e se p rodu ce e s q ue la d ecla ració n do nde se efectúe la co mpen sació n q ued aría en fi rme sol o de spué s
d e 5 añ os de ha ber sid o pre sentad as (ver último i nciso a ntes de l pará grafo en el art.147 d el E.T.)
(*-28) l a su matoria de l os a portes o bli gato ri os y vo lun ta rios a lo s fo ndo s de pen sion es y l os ap ortes a las cu entas AFC, no pue de e xced er 30 % de l in gre so la bora l o trib utari o de l añ o (e s deci r, no
p ue den e xcede r a l 30% d el re ngl ón 40 ). Ademá s, ese 30% , en va lore s a bsol utos, no pu ede e xced er de 3.800 U VT al a ño (3.8 00 x $28 .2 79= 107 .4 60.00 0; ver arts. 12 6-1 y 126 -4 de l E.T.)
(*-29) Pa ra ve r un listad o de l tipo de rentas exen ta s qu e se p ued en to mar po r el 201 5, véa se el nu me ral 27.5 d el art. 2 7 d e la Reso luci ón DIAN 22 0 d e oct. de 201 4 co n el detal le de l os tip os de
re ntas exe ntas que se d eb en rep ortar en la i nformaci ón e xóge na tribu ta ria de l añ o grava ble 2 015
(*-30) Este mismo mo nto de "ren ta exen ta " lo pue den ta mbié n a pli car la s perso nas q ue se an asoci ada s de u na C oo pera ti va de Trab ajo Aso ciad o. Se l o ap lica ría n al valo r que haya n re cibi do e n el
a ño p or "comp ensa cion es" (ord ina ria s o e xtra ord ina rias), compe nsaci on es que prime ro deb en e ntonce s que dar d enu ncia das e n el ren gl ón 38 (otros ing resos; ver el pará grafo 2 d el art.10 3 del
ET). El p ará grafo 4 de l artícu lo 2 06 de l E.T ind ica qu e los emp lea do s p or servici os ta mbié n pue de n utili zar este ti po de re nta exe nta.
(*-31) D e acu erdo con e l con cepto 4 04 08 d e ag osto de 201 4, si un mi smo he rede ro reci be va rios b ien es raíces u rban os, enton ces de be rá escog er el que recib ió p or mayo r valo r y a ese ca lcul arle
h asta 7.70 0 UVT co mo pa rte n o gra vada . Y así mi smo hará n lo s d emás he red eros con l os dife rentes bi ene s ra íces urba nos qu e cad a uno de el los reci ban . Ade más, si e l cau sante sol o de jó un
ú nico bie n raíz urba no, y ese ú nico bi en ra íz lo recib en vari os he rede ros al mi smo ti empo , e ntonce s e ntre todo s ell os se te nd rán qu e po ner de acue rdo p ara qu e en tre tod os no re ste n más de
7 .7 00 U VT como p arte no gra vada
(*-32) D e a cuerd o con el conce pto 4 040 8 d e ag osto d e 20 14 , si un mismo h ered ero recib e vari os b ien es raíces ru rale s, enton ces d ebe rá esco ger el q ue re cib ió p or mayo r val or y a e se ca lcul arle
h asta 7.70 0 UVT como p arte no g rava da. Y a sí mi smo ha rá n lo s demá s h ere dero s co n lo s difere ntes bi ene s ra íces rural es qu e cad a uno de e llo s re ciba n. Ad emás, si el causa nte sol o dej ó un
ú nico bi en ra íz ru ral, y ese úni co bi en ra íz l o reci ben vario s here de ros al mi smo tie mp o, en to nces e ntre todo s ell os se ten drá n qu e po ner d e acu erdo para que en tre to dos n o resten más de
7 .7 00 U VT como p arte no gra vada
(*-33) Si en la mi sma zona de ga na ncia s o casio nal es se de clara rán va lore s p or rifas, loterías y simi lare s (ve r e l ren gló n 67) y al mi smo ti empo valo res por ve nta de a cti vos fi jos p oseído s p or más de
2 año s (ver el mismo re ngl ón 6 7), enton ces al lle gar a l ren gló n 71 se de be q ue dar re fle ja ndo como míni mo el va lor b ruto de las ri fa s, l oterías y simil are s y a sí l ogra r que el i mpue sto del 20%
so bre e sas rifas y si mi lare s, e l cua l qu eda rá refle jad o en e l ren gló n 92 , se neu tra lice con la retenci ón d el 2 0% q ue tamb ién estará en el re ngl ón 9 7 . En conse cue ncia , pu ed e ser qu e se h aga
n ece sario limi ta r el va lor de e ste reng ló n 69 (por co sto de activos fi jos ve ndi dos) p ara no p rodu cir a ritméticame nte pé rdid as e n ven ta de activos fij os co n la cual se termi naría a fe cta nd o ese
va lor p or rifas, l oterías y simi lare s q ue sí d eb e que dar de clara do e n rel ren gló n 71.
(*-34) L os re ngl one s 72 a 82 se ll ena rán a utomática men te pero solo para los ca sos e n qu e este fo rmu la rio 2 10 e sté sien do utili zado por u n "re side nte" q ue a l mismo ti empo sea " empl ead o" p or el
2 01 5 (opci ón 1 de l as exp lica das a l comie nzo d e esta h oja ). En to do ca so lo s re ng lon es 77 , 7 8, 7 9 y 82 sí se ten drían q ue d ili gen cia r ma nua lmen te pu es son d edu ccio nes q ue no están e n la
d ep uraci ón ord ina ria y que so lo a pare cerán e n la de pu ració n de la R GA
(*-35) R eco rd ar q ue e l val or de los d escu entos p or imp uestos p ag ado s en e l exte rior se deb e li mitar ha sta el mo nto d el i mpue sto que esa renta o bteni da e n e l exteri or estaría p rodu cien do en e ste
formu lari o con l as ta rifas colo mbia nas.
(*-36) El impu esto de renta de spu és de d escue ntos tribu ta rio s (re ngl ón 9 1), no p ued e ser in fe rior a l seten ta y ci nco p or cien to (75% ) del impu esto cal cula do p or el si ste ma de re nta pre suntiva sobre
p atrimon io l íq uid o, antes d e cua lqu ier d escue nto. Por tanto, es po sibl e qu e se n ecesi te a jus ta r u no cu alq uie ra de los val ores l leva dos a los ren glo ne s 8 6 a 8 9 pa ra log rar qu e en e l ren gló n 91
sí se pro duzca ese impu esto n eto q ue co mo míni mo se deb e re fl eja r al lí (obten id o med ian te tomar la re nta p resun ti va co mo si fu era l a re nta l iqu ida grava bl e, buscá nd ole el impu esto en la
tab la d el art. 2 41 o con la tarifa qu e le ap liq ue a l no resi den te y al re sultad o cal cula rle el 7 5%)
(*-37) Si e sta decl araci ón 20 15 se ll eg a a prese ntar en forma e xte mporá nea , se pu ed e usar la h oja d e tra ba jo in clui da en e ste mi smo lib ro pa ra calcu lar la re spectiva sa nció n po r e xte mpora nei dad
(*-38) Se tien e hasta dos año s con ta dos desd e e l ve ncimi ento de l pl azo pa ra d ecla rar, para po der entrar a so lici ta rlo en devo luci ón o co mpen sació n (ve r art.854 de l ET). Ademá s, es i mportan te
a clara r que e l solo h ech o de qu e se ob te nga sa ldo a fa vor en un a de clara ción d e renta , el lo no o bli ga a l a fi rma de Co ntado r. Eso sol o ope ra en la s decl araci one s d el IVA. Las de cla racio nes de
l os no o bli gad os a lle var conta bil ida d nun ca requ iere n firma de co ntado r
REPUBLICA DE COLOMBIA Declaración Anual del Impuesto Minimo Alternativo Simple

(IMAS) para Empleados Privada
Se debe reportar el código de la actividad económica que más ingresos brutos operacionales le produjo en el año. Ese código debe estar reportado en el RUT
y debe corresponder con alguno de los indicados en la resolución Resolución 0139 de noviembre 21 de 2012 modificada con la 0154 de dic. 14 de 2012).
230
1. Año 2 0 1 5
Como sea, si se informa aquí un código equivocado, no habría necesidad de corregir la declaración sino simplemente avisar a la DIAN con un comunicado
para que ella corrija internamente en sus sistemas (ver art. 43 ley 962 de julio de 2005 u la Circular DIAN 118 de Oct. de 2005)
4. Número de formulario
###
6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres 12. Cód..
Declarante
5. Número de Identificación Tributaria (NIT)

Direc.
Datos
- Seccional
24. Actividad económica Si es una corrección indique: 25 Cód. 26. Numero de formulario anterior
Total patrimonio bruto 27 #REF!

Patrimonio
Deudas 28 #REF!
Total patrimonio líquido (27-28, si el resultado es negativo escriba 0)
A la fecha en que se hizo esta 29 #REF!
herramienta, abril 24 de 2016, el
Ingresos brutos del empleado 30 66,500,000
sistema de declaraciones virtuales de
Otros ingreos la DIAN estaba controlando que la 31 #REF!
suma de los renglones 30+31+48 de
Menos: Ingresos excluidos de la base (RGA) del IMAS este formulario 230 no excediera de
32 1,500,000
2.800 UVT ($79.181.000) pues en ese
Determiancion renta gravable alternativoa (RGA)-IMAS
caso indica que no se puede optar

Total ingresos (30+31-32) 33
por el IMAS. En nuestro criterio, el #REF!
Divendos y participaciones no gravadas límite de los 2.800 UVT debería 34 2,000,000
calcularse sin incluir las pensiones y
Indeminizaciones en dinero o en especie por seguro de daño sin incluir los ingresos que forman 35 45,000
Aportes obligatorios al sistema general de seguridad social a cargo del empleado ganancias ocasionales pues tales
36 5,240,000
ingresos nunca hacen parte de la
Gastos de representación exentos
RGA 37 0
Pagos catastróficos en salud efectivamente certificados no cubiertos por el POS 38 0
Pérdidas por desastres o calamidades públicas 39 0
Aportes obligatorios a seguridad social de un empleado del servicio doméstico 40 0
Costo fiscal de los bienes enajenados 41 0

Indemnización por seguros de vida, por accidente de trabajo o por enfermedad 42 500,000
Licencia de maternidad y gastos funerarios 43

0
Exceso del salario básico de los oficiales y suboficiales de las fuerzas militares y la policía nacional 44
0
Seguro por muerte, y las compensaciones por muerte de los miembros de las Fuerzas Militares y de la Policía Nacional 45
0
Retiros fondos de pensión de jubiliación e invalidez, fondo de cesantías y cuentas AFC que sí cumplieron requisitos 46
0
Renta gravable Alternativa-RGA (Base del IMAS) (a 33 reste 34 hasta 46; si el resultado es negativo escriba cero)
47 #REF!
Ingresos por ganancias ocasionales 48 8,000,000

ocasionaes
Ganancias
Costos por ganancias ocasionales

49 4,000,000
Ganancias ocasionales exentas y no gravadas

50
0
Ganancias ocasionales gravables (48-49-50; si resulado es negativo escriba cero) 51 4,000,000 8
Impuesto sobre la renta mínimo alternativo simple-IMAS
52 2,384,000
Descuentos tributarios
53 0
Impuesto neto de renta (52-53)

54 2,384,000
Impuesto de ganancias ocasionales

55
700,000
Liquidación privada
Total impuesto a cargo (54+55) 56 3,084,000

Menos: Anticipo renta por el año gravable 2015 57 500,000
Menos: Saldo a favor año 2014 sin solicitud de devolución o compensación
58
60,000
Menos: Total retenciones año gravable 2015 59 423,000
Cada quien tiene que revisar el valor
Mas: Anticipo renta por el año gravable 2016 60 #REF! de esta casilla, pues por ahora solo
colocamos el valor de la casilla 63 el
Saldo a pagar por impuesto (si casilla 56+60-57-58-59 mayor que 0, escriba el resultado; de lo contrario escriba 0)
61 #REF! cual sería un valor sin intereses de
mora. Pero si hay necesidad de
Sanciones 62 0 incluir intereses de mora, entonces
ese valor se deberá agregar
Total saldo a pagar (56+60-62-57-58-59; si el resultado es negativo escriba 0) manualmente.
63 #REF!
O total saldo a favor (57+58+59-56-60-62; si el resultado es negativo escriba 0)

64
#REF!
63. Número de indentificación del signatario 64 D.V.
981. Cód.. Representación 997. Espacio para uso exclusivo para el

sello de la entidad recaudadora
(Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total
Firma del declarante o de quien lo representa $ 0
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora ###
Coloque el timbre de la máquina registradora

al dorso de este formulario
Detalle renglones del formulario 230

NIT
N ACIONALID AD : (Colombiano o e xtr anje ro)
C ON DICIÓN R ESPECTO DEL AÑ O GRAVA BLE 201 5: (Res idente o N o re side nte )
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTAY COMPLEMENTARIOS

A ÑO GRAVABLE 201 5
PRESUPUESTO BÁSICO
Este formu lari o 23 0 solo lo p ued en u sar las per sona s naturales (n o in cluye sucesi one s ilíqu ida s, e s d ecir, te nía qu e estar vivo a dic. 31 d e 20 15), sin i mportar si e s colo mbia na o e xtra nje ra, que por el
2 015 sí ha yan sido "re side nte s" a nte e l g obi erno col ombi ano , y sin imp ortar si a dici embre 31 de 20 15 era o n o u n o bli gad o a ll evar contab ili dad pe ro cu mpli end o e l h echo de qu e p or e l 2 015 sí
p ertene ce a l a categ oría de "e mple ado" (art. 329 del E.T. y a rts. 1 y 2 d el d ecreto 3 032 de di c de 2 013 ) y adic ionalme nte c um ple c on que s us ingres os br utos del año 2 015 no ex ceden de 2.800
U VT (7 9.81.00 0) y s u patr im onio líquido de l a ño anter ior (2 014 ) no ex cede de 1 2.000 UVT ($ 32 9.820 .0 00; v er nu eva ve rsión del art. 3 34 d el E.T. mo difica do co n el art. 3 3 de l a Le y 173 9 de 201 4;
ve r tamb ié n las resp uestas a l as preg unta s 1 2 y 1 3 de l Con cepto D IAN 2 417 8 de a gosto de 201 5 y e l pa rágra fo 1 d el a rtícul o 10 d e la Re solu ción DIAN 004 d e en ero 8 de 201 6). En re laci ón co n el tope
d e in greso s brutos i nferio res a 2 .8 00 U VT d ebe acla rarse q ue a la fech a en que se hi zo esta h errami enta, ab ril 2 4 de 201 6, el si ste ma de decl araci one s virtual es de la D IAN estaba control and o qu e la
su ma de l os reng lon es 30 +31 +4 8 de e ste formu lari o 230 no exce die ra de 2 .8 00 UVT ($79 .1 81 .0 00) pu es en e se caso i ndi ca que n o se pu ede optar po r e l IMAS. En nu estro criteri o, e l límite de l os 2.800
U VT de bería ca lcul arse sin incl uir la s pen sion es y sin in clui r los in greso s que forma n ga nan cias o casio nal es pue s ta les in greso s nun ca ha cen pa rte de la RGA. Este form ular io 23 0 es opta tiv o l o cual
si gni fi ca qu e si se ti ene n toda s l as con dici one s p ara p ode r u sarlo , y al mismo ti empo l a perso na d ecid e que N O h ará su de clara ción en lo s formu lari os 110 ni e l 21 0, e ntonce s es cuan do pu ed e optar po r
u sar este formul ario 2 30.
Si qu ien opta por usar e ste formul ario 23 0 es alg uie n q ue a l ci erre d el 201 5 sí está obl iga do a ll evar contab ili dad , enton ces su s ing resos, co sto s, g astos y p atrimo nio los dil ige ncia rá con lo s criterio s
p ropi os de l ob lig ado a lle var con ta bil ida d (po r e jemp lo l os in greso s y g astos se d ecla ran po r causa ción , y e n el p atrimon io sí pue de d epre ciar l os activo s fij os de preci abl es y ade más el valo r p atrimon ial
d e los b ien es raíces es solo su costo fi scal a di c. 31 sin comp arar con a valú os catastral es, e tc.). Pe ro si qui en o pta por usa r e ste fo rmu la rio 23 0 es alg uie n qu e al cie rre del 2 015 n o está ob lig ado a l leva r
co ntabi lid ad , e nton ces su s ing reso s, co sto s, gasto s y pa tri moni o l os d ili gen ciará con lo s criterio s pro pio s de l n o o bli gad os a ll evar co ntab ili dad (po r eje mplo lo s in greso s y g astos se de clara n so lo si
fue ron efectivame nte re cibi dos y/o pa gad os, y e n e l pa tri moni o n o p ued e d epre ciar sus a cti vos fijo s y a demá s el valo r pa tri moni al de l os b ien es ra íce s será el mayor entre el co sto fiscal y el ava lúo
ca ta stra l, etc.). De i gua l forma, y segú n la s ca rti lla s instructiva s de la DIAN, si una perso na n atural es comerci ante p ero e n el ré gime n simp lifica do d el IVA, en to nces lo dej an d ecla rar como p erson a no
o bli gad a a ll evar contab ili dad pa ra e fe cto s fiscal es. En vista de lo a nte rior, debe aclar ars e que e n esta hoja de trabajo todos los datos se manejar on a sumiendo que la per sona que ha rá el
form ular io 23 0 es alguien no obligado a lle var c onta bilidad y por cons iguie nte , s i una pe rsona que sí e stá obligada a lleva r contabilida d dec ide usa r esta misma hoja, tendr á entonc es que
hac er los ajus tes re spectivos.
D e o tra p arte, como du ran te el añ o 201 5 re uni ó las cond icio nes pa ra se r con side rada R ESID ENTE ( ve r art. 1 0 d el E.T. mo difica do con art. 25 L ey 1 739 d e 2 014 ), en ese caso d ebe de clara r lo s
p atrimon ios po seídos a di c. 31 /2 01 5 ta nto en Co lomb ia co mo en el e xte rior. Igu alme nte, s i ca li fic ó como Re side nte, d ebe decl arar la s re ntas obten id as den tro d e Col ombi a como e n el exteri or.
Este formu lari o 23 0 lo usaría n tanto los obliga dos a prese ntar de clara ción de re nta de l a ño g ravab le 2 015 (porq ue n o cump lie ron co n lo s 6 req uisi to s pa ra qu eda r exon erad os de dich a ob lig ació n lo s
cu ale s están con te mpla do s e n el a rt. 7 de D ecreto 2 243 d e no viemb re del 201 5) como tamb ién a que llo s que si n estar ob lig ado s a prese ntar la d ecla ració n de cida n hace rlo e n forma v olunta ria (ver art.
6 d el ET).
Ind istinto de q ué p erson a ll eg ue a usar e ste fo rmula rio 2 30 (co lo mbia na, o e xtra nje ra, obl iga da o no a ll evar co ntabi lid ad ), e l imp uesto d el re ngl ón 5 2 se obten drá co n la ta bla esp ecia l de l art. 334 del
E.T. Ademá s, para el cál culo de l imp ue sto de "g ana ncia oca sion al", re ngl ón 55, e l cá lcul o se rá i gua l p ara to dos l os ca sos p ues se a pli cará el 20% sob re ga na ncia s pro veni entes de rifas, lote ría s y
si mila res y e l 10 % sobre tod as las de más ga nan cias oca sion al es grava ble s d el añ o. Y si el formu lari o lo ll ega a usar un a perso na na tural b ene fi ciari a de la L ey de p equ eña s e mpresa s, a llí suced ería que
e s so lo en su impu esto de "g ana ncia o casio na l" don de p odrá toma rse las red uccio nes q ue le co nced e la Le y 142 9 pero e n el IMAS no pu ede u ti liza r n ing un a redu cción
Pa ra el di lig enci amie nto de este formul ario 23 0, lo que se hizo fue am arr ar las cifra s a la s que pr im ero se va yan digita ndo en la hoja denomina da "detalle renglón 2 10". Por tanto, este
form ular io 23 0 s e irá gene rando par alelame nte al mism o tiem po en que se vay an ac tua lizando las cifras del 210 . Pe ro si en el 21 0 s e intr oducen fila s y cifras nuev as , e ntonces se te ndrá
que venir ha sta e ste formulario 2 30 y hac er ma nualme nte la ac tua lizac ión res pe ctiva.
N ota: A lo l argo d e esta h oja se incru sta ron marca s de refe renci ació n como (* -1), (* -2), etc. Cu and o se en cue ntre con a lgu na d e ell as, remíta se a la p arte fina l de l a herra mien ta para lee r e l
co mentari o pe rti nen te a d icha p arte de l fo rmula rio.
Ver Anexo
Re ngló Valores
n No. Descripción / Detalle
Subparcial Parcial Totales
27 Pa trimonio bruto (* -1) #REF!
Efectivo 13,417,000
Caja 200,000
Cue ntas Corri entes Mon eda Naci ona l (*-2)
Citibank, cta. 930245011 1,832,300
Davivienda, cta 1308537 1,271,300
Cu entas Co rrien te s o de ah orro en e l exterio r (* -3)

0
Título s q ue cotiza n en b olsa (* -4)
CD T ab ierto en d ic 1 de 20 15 e n Banco Bo gotá , a 3 mese s, tasa 10 % an ual
Valo r n omin al de l CDT x índ ice de co ti zació n en b olsa a d ic. 3 1 de l 201 5 (Ve r C ircul ar DIAN 002 Ma rzo 201 6)
10.000.000 x 100,29% = 10.029.000
Mas: intereses de dic. 1 a dic. 31
10.029.000 x 10% / 12 meses x 1 mes = 84.000
Valo r total p atrimon ial d el CD T a di c. 31 d e 20 15 (10 .0 29.00 0 + 84 .0 00 ) 10,113,000
CD TS, título s y de más in versio nes en e l exterio r (* -3) 0

A ccione s y A porte s (*-5) #REF!
Accion es en Soci eda de s n acio nal es #REF!
Accion es en Soci eda de s d el exteri or 0 A
Inventarios #REF!
D e semovi entes (*-6 )
Bovinos #REF!
Caprinos 0 B
porcinos 0
D e cultivo s a grícola s (* -7) 70,000,000
Activos Fijos #REF!
Bi ene s R aíces (en C olo mbia y en e l Exte rior) (*-8 ) #REF! C
Veh ícu los (en C olo mbia y e n el Exterio r) (* -9) #REF! D
Mu ebl es y e nsere s (e n Co lomb ia y en el Exteri or; i nclu yen joyas y dem ás bie ne s de valor) 2,000,000
Ma qui nari as y e qu ipo s (e n Col ombi a y e n el Exterio r) (* -10) 4,000,000

Otros Activos #REF!
C uen ta s p or cobra r (* -11)
-A clientes o contratistas
-A familiares, o a particulares
Juan Gómez, c.c.111111111 3,500,000
-Anticipo al impuesto de renta #REF!
Prestaci one s so cial es po r co brar a la e mpresa d ond e se era a sala riad o a dic. 31 d e 201 4 0
(si para esa empresa son un pasivo, es claro que son entonces una "cuenta por cobrar" para el
asalariado a dic. 31)
0
Aportes en Cooperativas u otras entidades similares
0
Apo rte s v olunta rios Fo ndo s d e Pensi on es (*-12 )
A la fecha en que se hizo est a
0 herram ienta, abril 24 de 2016, el
Derechos sucesorales sist ema de declaraciones
0 virt uales de la DI AN est aba
Intan gib le s (p atentes, fra nqu icia s, li cenc ias) (*-13 ) cont rol ando que la sum a de los
renglones 30+31+48 de este
28 D euda s (*-14 ) #REF! f ormulario 230 n o excedi era de
Citibank, préstamo "credicheque" No. 1,368,854 2. 800 UV T ($79 .181. 000) pues
en ese caso indi ca que no se
Citibank, préstamo "citiprestmao" No. 2,396,508
puede opta r por el IM AS . E n
Citibank, tarjeta de crédito Visa No. 463,162 nuest ro cri terio, el lí mit e de los
Davivienda, tarjeta de crédito Master Card No. 1,440,264 2. 800 UV T debería calcularse
Davivienda, crediexpress No. 2,622,047 sin incluir l as pensiones y sin
i ncl uir los i ngresos que form an
Impuesto de renta por pagar #REF!
ganancias ocasionales pues
Con p articul ares (*-1 5) 0 t ales i ngresos nunca hacen
29 TOTAL PATRIMON IO LIQUIDO - Positiv o (Re nglón 27 - 28 ; s i el res ultado e s ne ga tiv o, es criba cer o) part e de la RG A
#REF!
30 Ingresos brutos del empleado 66,500,000
Salarios 55,000,000
Cesa ntía s e i ntere ses de cesa ntía s e fe ctivame nte recib ida s e n el pe ríodo (* -16) 5,000,000
Otros ingresos originados en la relación laboral 0
Prestació n de se rvi cios p erson ale s (h ono rario s, comi sion es, se rvicio s) (* -17 ) 5,000,000
Ingresos por pensiones 1,500,000
31 Otros ingresos #REF!
H ono rario s, comi sion es y se rvicio s (* -18) 0

Intereses y Rendimientos Financieros #REF!

In te rés presu ntivo po r p restamo s e n din ero he cho s a l as socie dad es en la s cual es es o fu e so cio (*-1 9) #REF!
Por prestamos a particulares
Empresa o persona XXXX NIT xxxxx. 300,000
Empresa o persona XXXX NIT xxxxx 0
Con entidades financieras
Banco de Bogota, nit xxxxxxxxx 20,000
Banco Davivienda, nit xxxxxxx 200,000
Dividendos y participaciones 3,000,000

Empresa 1 3,000,000
Empresa 2 0
Empresa 3 0
Empresa 4 0
Otros Ingresos (arrendamientos, venta de activos fijos, regalías, etc.) 1,545,000

Regalías por derechos de autor 0
Indemnizaciones por daño emergente 45,000
Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles 1,000,000
Precios de venta de activos fijos (que habían sido poseídos por menos de 2 años) 0
Ventas netas (ventas menos devoluciones en ventas) de productos agrícolas o ganaderos 0
Donaciones recibidas para campaña política 500,000
Gan anci ale s (* -20) 0
Re ti ros de l os di nero s e nvi ado s e n añ os an te riore s a l os fond os vol untari os de p ensi one s, o e nvia do s a las cue ntas AFC ,
los cu ale s en e sos añ os an te riore s se restaro n como ing resos n o gra vado s o ren ta s exe ntas, pero que al mo mento d e ser
retirad os NO cump lie ron l os req uisi to s de p erio do s mín imos d e pe rmane ncia en e sos fond os y otros re qui sitos ad icio na les
establ ecid os en lo s arts. 1 26-1 y 126 -4 de l E.T.. Si l a pe rson a de cide incl uir h asta lo s retiros q ue SÍ cu mp li eron los
requ isitos de perma nen cia mín ima y/o de más d e lo s artículo s 12 6-1 y 12 6-4, e n e se ca so so lo e se tip o d e re ti ros q ue sí
cumpl iero n los req uisi to s l os tend ría q ue restar en e l ren gló n 44 como " otros ing resos no g rava dos"
0
Obtenidos en el Exterior 0
32 Menos: Ingresos excluidos de la base (RGA) del IMAS 1,500,000

Valor de las pensiones 1,500,000
Val or de i ngre sos reci bid os en países co n con veni os pa ra evi ta r la do ble tri butaci ón y q ue so n no grava dos e n Co lomb ia
pue s so lo po dían se r g ravad os en el país don de se ob tuvie ron 0
33 Total ingresos recibidos (suma Renglones 30+31) #REF!

Re nta Gra vable Alternativa -IMA S-pa ra "em plea dos" (*-21 )
34 Ingresos no gravados-Dividendos y participaciones no gravados 2,000,000
Empresa 1 2,000,000
Empresa 2 0
35 Ingresos no gravados-en dinero o en especie por seguro de daño 45,000

Aseguradora xxxx, nit xxxxx 45,000
36 D educ ción-Aportes obligatorios a l siste ma gener al de se guridad s oc ia l a c argo del empleado 5,240,000
- Aportes obligatorios a salud
EPS xxxx, nit xxxx 2,640,000
- Aportes obligatorios a pensiones
-Al fondo Porvenir, nit xxxxxxxx 2,600,000
37 Renta e xenta-Gas tos de re pr ese nta ción ex entos (del nu meral 7 de l art. 206 de l E.T, j uece s y profeso res Un iversi da des
púb lica s) 0
38 Deducción-Pa gos ca tas trófic os e n sa lud e fec tiv ame nte c ertificados no cubie rtos por el POS (sie mpre q ue sup eren el
30% del i ngre so bru to , ren gl ón 32 , de l con tri buye nte en e l resp ectivo añ o o pe ríodo g ravab le. La d ed ucció n anu al p or este
conce pt e stá limi ta da al meno r val or en tre el 60 % d el i ng re so b ruto d el contrib uyen te en el resp ectivo p eríod o o dos mil
tre scien ta s (2 .3 00 ) UV T. (ver art. 3 32 li te ral "e" d el E.T. y el art. 1 0 de l decre to 1 070 d e mayo d e 201 3)
0
39 D educ ción-Pér didas por des astr es o c alam idades públicas (ve r a rt. 33 2 litera l "f" d el E.T.) 0
40 Apor tes obliga tor ios a s egur idad social de un empleado del se rvicio domés tic o (ve r l iteral g del a rt. 33 2 del E.T.; p ara
usar esta d edu cción espe cial , ese nece sario q ue e sa perso na d el servi cio d oméstico tamb ién te nga ca ja d e compe nsa ci ón ;
ver art. 12 d el d ec. 721 de abri l de 201 3; en tod o caso , lo ú nico que se resta e s los a portes o bli gatori os qu e el empl ea dor
haya h echo a salu d, p ensi one s y ARL) 0
41 C os to fis ca l de los bie ne s enajenados (ver litera l h del a rt. 332 del E.T.; bu scar den tro d el ren gl ón 50 ) 0
42 Rentas ex entas: Indemnización por s egur os de v ida, por ac cidente de tr abajo o por e nfe rme da d (liter al i, art. 3 32
de l E.T.) 500,000
43 Rentas exentas: Licencia de maternidad y gastos funerarios (literal i, art. 332 del E.T.) 0
44 Rentas exe nta s: e xce so de l s alar io básico de los ofic ia le s y s ubofic ia le s de las fue rzas milita res y la policía
na cional(lite ral i, ar t. 33 2 de l E.T.) 0
45 Rentas exe nta s: se guro por muer te , y las c om pe ns acione s por muerte de los miembros de las Fuer zas Milita re s y
de la Policía Na ciona l (lite ral i, art. 332 de l E.T.) 0
Retiros fondos de pe ns ión de jubila ción e inva lidez, fondo de ces antía s y cuentas A FC (ver l iteral j de l a rt. 33 2 d el
E.T.; se restan a cá solo si p rimero se in cluye n en el re ngl ón 31 , y a demá s se trataría de retiro s q ue sí cumpl iero n los
peri odo s d e p erman en cia en eso s fond os y d emás requ isitos de la s n ormas de lo s arts. 1 26-1 y 126 -4; ad emá s, no se
46 entie nde p or q ué si la no rma su peri or d el li te ral j d el art. 33 2 solo men cion a "retiros de sde los fo nd os d e ce san tías", el
reng lón 8 2 de l fo rmula rio ha ble a dici ona lmen te de retiro s d esde l os fo nd os de pe nsio nes y cue ntas AFC
0
#REF!
47 Renta gravable Alternativa (Base del IMAS) (a 33 reste 34 hasta 46; si el resultado es negativo escriba cero)
48 Ingresos por ganancias ocasionales 8,000,000
Por loterías, rifas, apuestas y similares, en Colombia 2,000,000
Por loterías, rifas, apuestas y similares, en el exterior 1,000,000 3,000,000
Por otros conceptos, en Colombia 5,000,000

Herencias, legados recibidas siendo cónyuge o legitimario (arts. 302 y 303 E.T.) 0
Herencias, legados recibidas sin ser cónyuge o legitimario (art. 302 y 303 E.T.) 0
Donaciones recibidas (arts. 302 y 203 del E.T.) 0
Precios de venta de activos fijos poseídos por más de dos años (art. 300 E.T.) 5,000,000
Valo r re cibi do, por en cima d el cap ital ap ortado , en socie dad es liq uid ada s y e n las qu e se pose ía n ap ortes socia les 0
dura nte más de d os año s (a rt.30 1 ET) 0
Por otros conceptos, en el exterior 0
49 Costos y deducciones por ganancias ocasionales 4,000,000

Co sto d e venta de activo fijo ve ndi do, y q ue h abía sid o pose íd o po r má s d e dos añ os (*-2 2) 4,000,000
50 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 0

En e l caso d e la s H eren cias re cibi das po r los cón yug es y l eg itimario s (art.3 07 ET), l a parte e xenta se ría l a ind ica da en los
nume rale s 1 , 2, 3 y 5 del a rt. 307 d el E.T., a sab er: 0
1 El eq uiva le nte a la s prime ras sie te mil se te cien ta s (7.700 ) UVT del valo r d e un inmu eb le d e vivie nd a urb ana de
prop ied ad de l cau sante (*-3 1) 0
2 . El e qui vale nte a la s p rimera s siete mil se te cie ntas (7.700 ) UVT d e un i nmue ble ru ral d e prop ied ad d el cau san te ,
ind epe ndi en te mente de q ue dich o i nmue ble ha ya e sta do destin ado a vivie nda o a exp lo ta ción eco nómi ca. Esta exe nci ón
no es ap lica ble a las casa s, qu intas o fin ca s de recre o.(*-32 ) 0
3. El eq uiva len te a la s prime ras tres mil cuatroci en ta s nove nta (3.49 0) UVT de l val or de las d emás a sign acio nes q ue por
conce pto de po rción conyu gal o de here ncia o le gad o reci ba n el c ónyu ge su pérstite y ca da u no d e lo s here de ros o
leg atario s, seg ún e l caso.
0
5. Igualmente están exentos los libros, las ropas y utensilios de uso personal y el mobiliario de la casa del causante.
0
En el caso de l as he renc ias re cibi das si n ser có nyug e o leg itimari o, o po r do naci one s recib ida s, e s exe nto el 20% de lo
recib ido , p ero sin q ue ese cá lcul o e n va lore s abso lutos exced a de : 2.290 UVT,, es de cir: 2.29 0 x $2 8.27 9 = $64 .7 59.0 00
(ver art. 30 7 nume ral 4 d el ET) 0
Si el activo pose íd o po r má s de d os año s que se vend ió y qu e po r e so se tie ne qu e de clara r co mo ga nan cia o casio nal era
la "ca sa de ha bitaci ón" , y la misma h ab ía si do ad qui rida a ntes de En ero 1 d e 198 7, e n ese ca so, si l a venta pro du jo
utili dad , una parte de la u ti lid ad se toma rá como "ga na ncia o casio nal no g rava da", pue s así l o determi na el a rt.44 del ET.
51 Ganancias oca sionales Gr ava bles (C asilla s 48 -49-5 0. Si el r esultado es ne ga tiv o es criba cer o) (*-2 2) 4,000,000
52 Impuesto sobre la renta Mínimo Alternativo-Simple (a renglón 47 aplique tabla del art. 334 del E.T.) 2,384,000
53 D esc ue ntos tributa rios (* -23) 0

-Por impuesto de renta pagado en el exterior de los literales a) a c) del art. 254 E.T. (*-35) 0
-Por impuesto de renta pagado en el exterior del literal d del art. 254 E.T. 0
-Por impuestos pagados al exterior diferentes a los anteriores 0

-Otros 0
Por a dqu irir accio ne s de soci eda des ag rope cuari as q ue cotiza n e n Bo lsa (se pue de to mar e l 100 % d e l as a ccion es
compra das, p ero el va lor to mado no pu ede exced er d el 1% d e l a re nta l íq uid a, ren gló n 66 de l formu lari o; Ve r Art.24 9 d el
E.T. regl amen ta do con Dec.66 7 de 20 07 ) 0
Por reforestación (art. 253 del ET) 0
Por l os p arafisca les y un a p arte d e la seg urid ad socia l p ag ado s sob re lo s nu evo s pu estos d e trab ajo otorg ado s a las
perso nas esp ecia le s d e los arts. 9 a 1 3 de l a Ley 14 29 de 201 0 0
Otros descuentos 0
54 Impuesto neto de renta (52-53) 2,384,000
55 Impuesto de Ganancias Ocasionales 700,000

Sobre loterías, rifa o similar (siempre es el 20%) 600,000
Sobre las demás ganancias ocasionales gravables (los "residentes" y "no residentes" aplican el 10%) 100,000
56 Total impuesto a cargo (54+55) 3,084,000

57 Menos : Anticipo de renta año 2015 500,000
58 Menos: Saldo a favor año 2014 sin solicitud de devolución o compensación 60,000
59 Menos: Retenciones en la fuente año gravable 2015 423,000
A título del impuesto de renta
Sobre Salarios
Sobre intereses
Banco XXXX, Nit xxxx 23,000
Sobre otros ingresos

Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos menos de dos años 0
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos menos de dos años 0
A titulo de ganancias ocasionales

Empresa XXXX, Nit xxxx, sobre las loterías 400,000
Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos más de dos años 0
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos más de dos años 0
60 Más : Anticipo al impuesto de renta 2016 (ver anexo) #REF!

Saldo a pa ga r por impue stos (si cas illa 56+60 -57-5 8-59 m ayor que 0, e scr iba el res ulta do; de lo c ontra rio es criba 0)
61
#REF!
Sanciones 0
62
Po r e xte mpora nei dad (* -24 ) 0
63 Total saldo a pagar (56+60+62-57-58-59; si el resultado es negativo escriba 0)
#REF!
64 O sa ldo a fa vor (57 +58 +5 9-56 -60-6 2; si e l re sulta do es negativo esc riba 0 ) (* -25 )
#REF!
Comentarios a ciertas partidas de la depuración

(*-1) Segú n el a rt.26 1 y 26 2, e l pa tri moni o a de clara r so lo d ebe invo lucra r " bie nes y de recho s APR ECIABLES EN DINER O" . Así mismo , e l art.267 d ice q ue p or regl a ge nera l, l os activo s se decl aran
por su "co sto fisca l", sa lvo q ue en l os artícu los sig ui entes al 2 67 se in diq ue a lgo d istinto pa ra alg un a clase d e activo en particu lar
(*-2) Siempre deberá ser el "saldo en extracto a dic. 31" ( o la fecha de liquidación de la sucesión ilíquida). Ver art.268 del ET
(*-3) Cua ndo se p osea n activo s expre sad os en mone da extranj era, el artícu lo 2 69 del ET i ndi ca qu e se deb en d ecla rar e n mon eda naci ona l d e acu erdo con la tasa oficia l de camb io a dic.31 . Si
están e xpresa das e n mon eda distin ta del d óla r, pri mero se c onvi erten a d óla res y lu ego se convi erten a peso s. L a ta sa ofici al d e camb io d el dó lar a dic. 31 d e 20 15 fue $ 3.14 9,47. Para los no
obl iga dos a lle var co ntabi lid ad, ese aju ste po r la d iferen cia e n ca mbio solo se refle ja e n e l activo pero no i mpli ca afectar n i lo s in greso s ni l os ga sto s fi scale s pue s tal a juste e n lo s ing resos o
gastos sol o es ob lig atorio p ara lo s q ue ll eve n contab ili dad (ve r a rt. 32-1 del E.T.)
(*-4) Cua ndo se po sean título s, b ono s, C DTs o de más do cumen to s que coticen en b olsa , e n ese caso el costo de adq uisi ción se mul ti pli cará p or el índ ice d e cotiza ción en b olsa a dic 3 1 de 2 01 5 y
con ell o se obten drá su va lor p atrimon ial a dic.31 (ver l a ci rcula r DIAN 0 02 Ma rzo 1 0 d e 2 016 ). Sob re ese mismo valo r pa tri moni al así dete rmi na do, se calcu larían tambi én los re spectivo s
intere ses causa dos y n o co brad os hasta di c.3 1 d e 201 5, i nterese s qu e hace n parte del va lor patrimo nia l del titulo (ve r art. 2 71 del E.T.). En la secció n de "in greso s" so lo se decl aran lo s
ing resos p or i nterese s cuan do el mi smo ha ya si do e fe ctivame nte reci bid o, pu es lo s no obl iga dos a ll evar co ntabi lid ad solo recon oce n ese ti po de i ngre sos p or in te reses e n e l añ o e n qu e lo s
recib an efectiva men te e n din ero o en e spe cie (ver art.27 de l ET).
(*-5) El a rt 272 in dica qu e n o i mp orta si la s acci one s o cuotas cotizan o no en la bol sa d e val ore s, ta les a ccion es o cuo ta s sie mpre se d ecla raran po r el costo fi scal, e l cu al se p ued e re aju sta r
opci ona lmen te con el re aju ste fi scal d el a rt. 70 (que por e l 20 15 e s de 5,21% ), y q ue se apl icaría e n forma p ropo rcion al si las cu otas o a ccion es no se po seye ron tod o el año 201 5 sin o po r
una p arte de l año ) o se les a pli caría la op ción del a rt.73 del ET (ver dec. 24 53 de di c.1 7 de 20 15 y la h oja de traba jo p ara el a ne xo "accio ne s" i nclu id a en este mi smo archi vo de Exce l). PARA
NADA SE TOMA EN CUEN TA EL VALOR IN TR ÍN SECO QUE LE CE RTIFIQUEN L AS S OCIED ADES DONDE TIENE L OS ACCIONES O APOR TES
(*-6) Las p erson as qu e sí re ali zan e l ofici o compl eto de "gan ad ería" (cría, leva nte, ceba ; ver a rt.92 a 94 d el E.T.), e s a qui ene s les co rrespo nde decl arar sus se movie ntes po r el mayo r valo r entre el
costo fi scal a d ic. 3 1 o el val or comerci al (ve r a rt.27 6 del E.T) . El Go bie rno sol o le fija el "val or comerci al" a d ic. 3 1 a lo s b ovin os (ve r re solu ción 0 01 4 ene ro 28 de 201 6 del Mi nag ricul tu ra). Po r
consi gui ente, si se po seen o tro s tip os de se movie ntes, toca rá conse gu ir un pe rito que l es fi je e l "valo r co mercia l".
(*-7) Esto s i nven ta rios se d ecla rarían po r su co sto fisca l a di c. de 2 015 , el cu al n o se pue de rea ju sta r fisca lmen te p ues el re aju ste fi scal sol o es apl icab le a lo s a ctivos qu e sean " activos fijo s"
(*-8) El art.2 77 re gul a qu e los N o obl iga do s a lle var conta bil ida d siemp re de clara rán l os bie nes ra íce s p or el MAYOR VAL OR , e ntre su costo fisca l y el Avalú o Cata stra l a di c. 31 . El " costo fi scal" e s
el in dica do e n el a rt. 69 de l ET (ad qu isici ón, más mejo ras, más contrib ucio nes p or valo rizaci ón). Y d icho co sto se pue de i ncreme ntar opci ona lmen te con el re aju ste fisca l del art.7 0 del ET (para
el 20 15 d icho re aj uste fi scal e s d e 5,21 %; ve r a rt.1 decr eto 2 45 3 de diciem br e de 201 5). Pe ro el co sto fi scal a d ic. d e 20 15 tambi én se p ued e de te rmina r co n la o pció n de l art. 7 3 de l E.T. que
impl ica toma r el co sto orig ina l de adq uisi ción del bie n y seg ún e l a ño e n qu e se a dqu irió actual izarl o con un d etermin ad o in dica dor e speci al p ubl icad o po r el Gob iern o (ver a rt. 2 d ec. 245 3 de
dic. de 20 15 y la h oja d e tra baj o qu e hace p arte de e ste mi smo archi vo de Excel y en e l qu e se hace e l ane xo de l os bie nes raíces).
(*-9) Con fo rme al Art.2 67, los ve hículo s si empre se deb en d ecla rar por su co sto fisca l, reaj ustado co n el re aju ste opci ona l del art.7 0 del ET, pe ro nun ca se de ben to mar en cu enta ava lúo s
comerci ale s n i val ores en la secre ta ría de transi to . Ade más, l as pe rsona s n atura les no obl iga das a l leva r co ntabi lid ad n o pue de n calcu lar de pre ciaci ón sob re sus activo s fij os pu es el a rt.14 1 del
ET exi ge qu e la de preci ació n esté reg istrada e n "li bros de co ntab ilid ad " (Ver art.127 del E.T. y con cepto DIAN 16 80 5 marzo de 20 01 y 47 565 d e ago sto d e 20 14)
(*-10) Los no obl iga dos a l leva r co ntab ilid ad l os decl ara n por su co sto fisca l (incre men ta do op cion alme nte con e l rea juste fiscal del Art. 70 del ET y que p or el 2 015 e s de 5,21 %; ver dec. 245 3 di c. de
201 5). N o deb en ca lcul arle s d epre ciaci ón (ver art.12 7 del ET y co ncep to D IAN 1 680 5 de 2 001 y 47 56 5 de ag osto de 2 014 )
(*-11) Segú n l os art.270 y 1 45 d el ET, so lo el co ntribu yen te obl iga do a l leva r contab il ida d es qui en p ue de d ismin uir el va lor nomi nal de sus cu entas p or co brar con e l va lor d e l as p ro visio ne s para
cuen ta s de d ifíci l cobro . El n o ob lig ado a ll evar con ta bi lid ad, lo ú nico que p ue de h acer con sus cue ntas po r co brar ve ncid as es da rlas d e ba ja totalme nte si se d emue stra su in co bra bil ida d (Ve r
art.1 46 de l E.T.)
(*-12) El con cepto DIAN 87 55 d e feb . d e 20 05 ind ica q ue se in cluye n en el patrimo nio los sa ldo s de los a portes V OL UNTAR IOS (pu es sí son recurso s de lib re di spon ibi lid ad), pe ro n o se i nclu ye el
valo r d e los ap ortes OBLIGATORIOS.
Ig ual su cede con lo s sa ldo s a d ic. 3 1 en fon dos de C esan tía s. No se i nclu yen en e l pa tri moni o (conce pto de ab ril d e 200 5), p ues no so n de l ibre d ispo nib ili dad
(*-13) Si estos activo s fue ron a dqu irid os, o se fo rmaron medi ante cap itali zar lo s co sto s en qu e se in curría pa ra su desa rroll o, enton ces se de clara ría n po r e sos respe cti vos costos (ver art.27 9 del ET).
Pero si son so lo "estimad os", en to nce s se de be se gui r la regl a de l art. 75 del ET p or lo cual , si el activo se pie nsa ve nd er du rante e l 20 16 , e ntonce s aq uí, e n la decl araci ón 201 5, y previ a la
existen cia de u n ava lúo técn ico, el activo s e deb e decl arar po r e l 30 % del va lor en q ue será vend ido d uran te e l 20 16
(*-14) Para l os con tri buye ntes no o bl iga dos a l leva r contab ili dad , l os pa sivos p or presta mos y otros simi lare s se deb en so portar co n do cumen to s de fech a cie rta (ve r art.7 67, 77 0) o d emostrar qu e la
contrap arte sí de cla ró la resp ectiva cue nta po r co brar (Ver art.7 71)
Para l os con tri buye ntes no o bl iga dos a l leva r contab ili dad , l os pa sivos p or presta mos y otros simi lare s se deb en so portar co n do cumen to s de fech a cie rta (ve r art.7 67, 77 0) o d emostrar qu e la
contrap arte sí de cla ró la resp ectiva cue nta po r co brar (Ver art.7 71)
(*-15) L a Ley 16 07 de 201 2 dero gó el a rt. 28 7 del E.T. y po r tan to p ara e l 201 5 y si gui entes sí serán a ceptad os fi scalme nte lo s p asivo s co n vincu lad os eco nómi cos en el e xte rior.
(*-16) Imp ortante: El e mple ado r so lo certifica la s cesa ntía s q ue le ha ya PAGADO al trab aja dor du ra nte el añ o (p or q ue le li qui da ro n el contrato du rante el añ o o p orqu e p idi ó un antici po de la s
mismas), p ero no le certifica LAS QUE LE EN VIÓ AL FONDO e n feb rero de 201 5. Sol o cu and o e l a sala riad o L AS RETIRE d el fo ndo (po rque se que dó sin tra baj o, o porq ue las pid ió para
estudi o o vivie nd a), e s e n ese añ o en q ue la s R ETIRA, cuan do l as deb e sumar como INGRESO.
(*-17) Los p restado res de se rvicio s y q ue tamb ién perten ecen por el 201 5 al u nive rso de "empl ead os" (a rt. 329 del E.T. y e l decr eto 303 2 de dic de 20 13) tamb ién colo carían e n este ren gló n 30 su s
ing resos p or pre sta ción de se rvicio s, h ono rario s,, co mi sion es y emo lu me ntos, o co mpen sacio nes d e CTA. En c ambi o, los p re stado res de servici os qu e no perten ezcan al u nive rso de
"empl ea dos", sí usará n el re ngl ón 3 1 pa ra ese tip o de ing resos (como qui en d ice, el re ngl ón 3 1 sería pa ra aq uel los q ue co braro n ho nora rios o se rvicio s usan do má qui nas o i nsumo s
espe cial izad os, o que h acían e l tra baj o por cu enta y riesg o prop io e n lug ar de h acerl o por cue nta y riesg o del co ntratan te ). Re cuérd ese ad emá s q ue de sde e l año 2 008 e n ad ela nte el Min isterio
del Traba jo h a estado cru zan do lo s i ngre sos de clara dos en re nta de q uie nes o btien en in greso s p or CONTRATOS de pre stació n de servi cios y lo s i ngre sos que u san p ara efectua r sus apo rte s a
segu rida d so cial . To do qui en obten ga ing resos por e sos co ntratos (si n imp ortar q ue al mi smo tie mpo esté a fi lia do a se guri dad soci al co mo trab aja dor asal aria do en a lgu na empre sa), de bió
hab er prese ntad o mensu alme nte su pro pia PILA como "trab aja dor in dep en die nte" y liq uid ar apo rte s a se gu rida d socia l sobre e l 40 % del p ago b ruto men sual izad o que le rea liza ron en d esarro llo
de tale s C ON TR ATOS (ve r a rt. 15 y 157 d e la L ey 100 d e 199 3 y el art. 2 3 del d ecreto 1 703 d e ago sto d e 20 02)
(*-18) Si el de cla rante no o bl iga do a ll eva r co ntabi lid ad ll eg a a p erten ecer al R égi men co mún, en e se caso, po r e se solo mo ti vo no qu ed a obl iga do a l leva r co ntabi lid ad (ve r co ncep to D IAN 396 83 de
jun io de 199 8). En to do ca so, e n l as d ecla racio nes de IVA de cada bime stre o cuatrime stre o anu al del 20 15 tuvo qu e d enu ncia r lo s val ores fa ctu rado s sin impo rtar si se l os pa ga ron o no
den tro d el mi smo año . Pe ro acá en l a de clara ción d e ren ta , como e s un de clara nte no o bli gad o a ll evar con ta bil ida d, solo i nforma lo s valo res que p or estos con ceptos sí se los ha yan a lcan zado
a pag ar efectiva mente (ver art. 2 7 del E.T).
(*-19) Véase e l art.3 5 de l ET y el ar t.4 del de c.426 de ma rzo 11 de 2 015 . Ver ta mbié n la h oja d e tra baj o de e ste mi smo archi vo den omin ada "interé s p resun tivo"
(*-20) Ve r a rt.47 del ET. Ad emás, este tipo d e "in greso " por g ana ncia les se d ebe d ecla rar en l a secció n de " rentas ord ina rias" y no en la se cción de "g ana ncia s o casio na les" p ues así se de spren de de
la le ctu ra del a rt.2 99 de l ET
(*-21) La RGA que se calcula en este formulario 230 debe arrojar el mismo valor que la RGA que se liquide en el 230
(*-22) Si en l a misma zo na d e ga nan cias o casio nal es se de cla ra rán va lore s por ri fa s, lo te rías y simil ares y al mi smo tiemp o valo res po r venta d e activos fij os po seídos p or más de 2 año s, e ntonce s
al l leg ar al reng lón 51 se deb e qu ed ar refle jan do co mo mínimo el va lor b ruto de las ri fa s, l oterías y simi lare s y a sí l og ra r que el i mpue sto de l 20 % sob re esa s ri fa s y simil ares, el cual que dará
reflej ado en e l ren gló n 55 , se ne utrali ce con la re te nció n de l 20 % qu e tambi én e sta rá e n el re ng lón 59 . En co nsecu enci a, pue de se r que se ha ga n ecesa rio l imitar e l val or de este ren gló n 49
(por co sto d e activo s fi jos ve ndi dos) pa ra no prod ucir a ritméticame nte pé rdid as en ve nta de activos fij os con l a cua l se termin aría afectan do e se valo r por ri fa s, lo te ría s y si mila res qu e sí d ebe
que dar de clara do e n rel ren gló n 51.
(*-23) Reco rdar q ue el va lor d e l os de scuen tos po r impu estos p aga dos en e l exte ri or se deb e li mitar h asta el monto del impu esto q ue e sa ren ta ob te nid a e n el exterio r estaría p rodu cien do en e ste
fo rmula rio co n las tari fa s colo mbia nas. El imp ue sto d e ren ta desp ués d e de scuen to s tri butari os , n o pu ede ser in fe rior al setenta y cin co po r cien to (75% ) d el i mpue sto calcu lad o po r el sistema
de re nta p resun ti va sob re pa trimon io l íq uid o, ante s de cu alq uie r de scuen to . Po r tanto, es p osib le que se ne cesite aju sta r uno cual qu iera de l os val ores l leva do s a este re ngl ón 53 p ara l ogra r
que sí se p rodu zca ese impu esto ne to que co mo mínimo se de be re fl eja r e n la decl araci ón (o bteni do me dia nte tomar la renta p resun ti va como si fu era l a ren ta l iqu id a grava ble , b uscán do le el
impu esto en la ta bla d el art. 3 34 y al resu ltad o calcu larl e el 75 %)
(*-24) Si esta decl araci ón 2 015 se l leg a a prese ntar en forma e xte mporá ne a, se p ued e usar la h oj a de traba jo in clui da e n este mismo li bro pa ra calcu lar la re spe cti va sanci ón po r e xte mpora ne ida d
(*-25) Se tie ne ha sta do s añ os co ntad os d esde el ven cimie nto del pl azo para d ecla rar, para po der entra r a soli citarlo en de volu ción o comp ensa ción (ver art.8 54 de l ET). Ademá s, es i mportan te
acla rar que el sol o he cho de que se obten ga sal do a favo r en un a de clara ción d e ren ta , el lo n o obl iga a la firma de Con ta dor. Eso solo o pera e n la s d ecla racio ne s d el IVA. Las d ecla racio nes de
los no o bli gad os a ll evar con ta bil ida d nun ca req uie ren firma de co ntad or

NIT
ANEXOS DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIO
AÑO GRAVABLE 2015
Cálculo del impuesto de renta, solo si quien usa el formulario es una persona natural residente (sin importar si es colombiana o extranjera, y sin importar
si es "empleada", o "trabajador por cuenta propia", o "las demás personas"
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2015 $ 28,279
Renta liquida gravable

En Pesos 75,149,000
En UVT 2,657
Valor del impuesto sobre la renta (en pesos); (véase la tabla de abajo) 10,861,000
Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para Calculo en $ del impuesto

Desde Hasta calcular impuesto
en $
>0 1090 0% No tiene $0

>1090 1700 19% (Renta gravable $0
expresada en UVT
menos 1090 UVT)
*19%
>1700 4100 28% (Renta gravable $ 10,861,000
expresada en UVT
menos 1700 UVT)
*28% más 116 UVT
>4100 En adelante 33% (Renta gravable $0
expresada en UVT
menos 4100 UVT)
*33% más 788 UVT
ANEXOS DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

AÑO GRAVABLE 2015
Cálculo del IMAN

Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2015 28,279
Renta gravable alternativa

En Pesos 100,199,000
En UVT 3,543.23
Valor del IMAN (en pesos); (véase la tabla de abajo) 3,072,000
Renta Hasta Impuesto en UVT

liquida en
UVT desde
0 1548 0
1548 1588 1.05
1588 1629 1.08
1629 1670 1.11
1670 1710 1.14
1710 1751 1.16
1751 1792 2.38
1792 1833 2.43
1833 1873 2.49
1873 1914 4.76
1914 1955 4.86
1955 1996 4.96
1996 2036 8.43
2036 2118 8.71
2118 2199 13.74
2199 2281 14.26
2281 2362 19.81
2362 2443 25.7
2443 2525 26.57
2525 2606 35.56
2606 2688 45.05
2688 2769 46.43
2769 2851 55.58
2851 2932 60.7
2932 3014 66.02
3014 3095 71.54
3095 3177 77.24
3177 3258 83.14
3258 3339 89.23
3339 3421 95.51
3421 3502 101.98
3502 3584 108.64
3584 3665 115.49
3665 3747 122.54
3747 3828 129.76
3828 3910 137.18
3910 3991 144.78
3991 4072 152.58
4072 4276 168.71
4276 4480 189.92
4480 4683 212.27
4683 4887 235.75
4887 5091 260.34
5091 5294 286.03
5294 5498 312.81
5498 5701 340.66
5701 5905 369.57
5905 6109 399.52
6109 6312 430.49
6312 6516 462.46
6516 6720 495.43
6720 6923 529.36
6923 7127 564.23
7127 7330 600.04
7330 7534 636.75
7534 7738 674.35
7738 7941 712.8
7941 8145 752.1
8145 8349 792.22
8349 8552 833.12
8552 8756 874.79
8756 8959 917.21
8959 9163 960.34
9163 9367 1,004.16
9367 9570 1,048.64
9570 9774 1,093.75
9774 9978 1,139.48
9978 10181 1,185.78
10181 10385 1,232.62
10385 10588 1,279.99
10588 10792 1,327.85
10792 10996 1,376.16
10996 11199 1,424.90
11199 11403 1,474.04
11403 11607 1,523.54
11607 11810 1,573.37
11810 12014 1,623.49
12014 12217 1,673.89
12217 12421 1,724.51
12421 12625 1,775.33
12625 12828 1,826.31
12828 13032 1,877.42
13032 13236 1,928.63
13236 13439 1,979.89
13439 13643 2,031.18
Mas de 13.643 27%*RGA – 1.622

NIT
ANEXOS DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AÑO GRAVABLE 2015
Cálculo del IMAS

Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2015 28,279
Renta gravable alternativa

En Pesos 109,199,000
En UVT 3,861.49
Valor del IMAS (en pesos); (véase la tabla de abajo) 2,384,000
Renta Hasta Impuesto en UVT

liquida en
UVT desde
0 1548 0
1548 1588 1.08
1588 1629 1.1
1629 1670 1.13
1670 1710 1.16
1710 1751 1.19
1751 1792 2.43
1792 1833 2.48
1833 1873 2.54
1873 1914 4.85
1914 1955 4.96
1955 1996 5.06
1996 2036 8.6
2036 2118 8.89
2118 2199 14.02
2199 2281 20.92
2281 2362 29.98
2362 2443 39.03
2443 2525 48.08
2525 2606 57.14
2606 2688 66.19
2688 2769 75.24
2769 2800 84.3

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Última actualización: agosto de 2016

REPUBLICA DE COLOMBIA Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y

Asimiladas No Obligadas a llevar Contabilidad Privada

1 6 2 1 0 2 0 2 - 0 GOMEZ GOMEZ LUIS FERNANDO Seccional

Total patrimonio bruto 30 Ingresos por ganancias ocasionales en el país ###67

Honorarios, comisiones y servicios 35 Total ingresos obtenidos periodo gravable ###72

Determinación de la Renta Gravable Alternativa-

Obtenidos en el exterior 39 0 Gastos de representación exentos ###76 0

Dividendos y participaciones 41 0 Pérdidas por desastres o calamidades públicas 78 0

Donaciones 42 0 Aportes obligatorios a seguridad social de un empleado del servicio domé

Impuesto Mínimo Alternativo Nacional-IMAN, para empleados (a

Total costos y deducciones (sume 47 a 51) 52 Otros 89

Compensaciones (Por exceso de renta presuntiva) 55 92

compensación (ver casilla 84 declaración 2014 si en ese año usó el

59 formulario 110; o casilla 102 de la declarción 2014 si en ese año usó el 96

996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora ###

Coloque el timbre de la máquina registradora al dorso de

ultima actualizacion: 17-06-2016

Detalle renglones del formulario 210

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTAY COMPLEMENTARIOS

Opciones para cálculo automático del impuesto

Indique cual de las 3 opciones anteriores es la escogida 1

Cu entas Co rrien te s o d e aho rro en e l exterio r (* -3) 0

CDTS, título s y de más inve rsion es en e l exterio r (* -3) 0

Activos Fijos #REF!

31 D euda s (*-14 ) #REF!

35 H onorar ios, comisiones y s er vicios (* -18) 0

36 Intereses y Rendimientos Financieros #REF!

Por prestamos a particulares 300,000

Con entidades financieras 220,000

37 Dividendos y participaciones 3,000,000

38 Otros Ingresos (arrendamientos, venta de activos fijos, regalías, etc.) 1,545,000

-Los honorarios o salarios recibidos en entidades que estén desarrollando proyectos de 0

-Lo recibido por Gananciales (art. 47 del E.T.) 0

45 Total ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (suma 41 a 44) 2,775,000

48 Deducción por dependientes (art. 387 del E.T.) 6,500,000

49 D educ ción por pagos inter ese s de v iv ie nda (* -22) 12,000,000

50 Otros c os tos y deduccione s (*-23 ) #REF!

Gastos por seguros, publicidad, servicios públicos, etc. 0

Costos por activos fijos poseídos menos de dos años 0

Costos de los semovientes vendidos, o de los cultivos vendidos 0

Donaciones (art. 125 y siguientes del E.T.) 0

51 C os tos y gas tos incurridos e n el ex terior (*-25 ) 0

56 Renta Líquida (Casilla 53- 55) #REF!

57 Renta Presuntiva (ver anexo) #REF! E

59 A porte s obliga torios al fondo de pe ns iones (*-2 8) 2,600,000

60 A porte s voluntarios al fondo de pe ns iones (*-2 8) 0

61 A porte s voluntar ios a cuentas AFC (*-2 8) 0

62 Otra s re nta s exe nta s (*-29 ) 0

63 Por pagos la bora le s (25% ) y pensione s (*-3 0) 10,438,000

64 Total Renta Exenta (suma de 58 a 63) 18,538,000

Por otros conceptos 5,000,000

68 Ingresos por ganancias ocasionales en el exterior 1,000,000

69 Costos y deducciones por ganancias ocasionales 4,000,000

70 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 0

73 Ingresos no gravados-Dividendos y participaciones no gravados (renglón 41) 2,000,000

88 Descuento-Por impuestos pagados al exterior diferentes a los anteriores 0

90 Total Des cuentos Tributar ios (86 a 8 9) (*-36 ) 0

Sobre otros ingresos

A titulo de ganancias ocasionales

98 Má s : An ti cipo a l impu esto de re nta 201 6 (ver ane xo) #REF!

Comentarios a ciertas partidas de la depuración

REPUBLICA DE COLOMBIA Declaración Anual del Impuesto Minimo Alternativo Simple