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LIBRO CAJA Y BANCOS

CPC Mg Ana M. Roncal Morales.


¿Qué se registra en el
libro caja y quien lo
lleva?
TUTORIA
LOGRO DE LA SESIÓN:
Al término de la sesión, los estudiantes llenan el formato 1.1
Libro Caja y Bancos – Detalle de los movimientos del Efectivo y
centralizan en el libro diario , registrando operaciones
propuestas por el docente, de manera ordenada y según el
PCGE.
TEMAS A DESARROLLAR:
- Definición
- Formato 1.1
- Características
- Ejercicio
Registro en el Libro
Caja

La empresa, para poder controlar los


movimientos (salidas y entradas) de
efectivo, se apoya en un libro auxiliar
obligatorio, llamado CAJA. Este libro
puede llevarse de manera manual o
utilizando hojas sueltas.
Los movimientos de dinero en efectivo se registrarán en el formato 1.1
Libro Caja bancos “Detalle de los movimientos en efectivo”; este libro nos
ayudara a conocer los saldos de efectivo con el que contamos
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN
SOCIAL:

NÚMERO
CORRELAT
IVO DEL SALDOS Y
REGISTRO CUENTA CONTABLE ASOCIADA
MOVIMIENTOS
O CÓDIGO
ÚNICO DE
LA FECHA DE
OPERACIÓ LA DESCRIPCION DE ACREEDO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR
N OPERACIÓN LA OPERACIÓN R

TOTALES
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA


REFERENCIA DE LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA A LA OPERACIÓN
GLOSA O
DEL ASIENTO DE NÚMERO
DESCRIPCION CÓDIGO
O CÓDIGO LA DEL
DE LA DEL LIBRO NÚMERO
ÚNICO OPERACI DOCUMENT
OPERACIÓN O REGISTRO CORRELA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA ÓN O
TIVO
OPERACIÓN SUSTENTAT
(TABLA 8)
ORIO

TOTALES
Formato 1.1 Libro Caja

Formato 5.1 Libro


Al fin de cada mes se hace Diario
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
un asiento resumen en el Asiento
libro diario de todos los PERÍODO:

RUC: Resumen de
movimientos de nuestra APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
Caja
NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

caja. CORRELATIVO FECHA


DEL ASIENTO DE
GLOSA O
DESCRIPCION
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

CÓDIGO
NÚMERO
A LA OPERACIÓN
MOVIMIENTO

O CÓDIGO LA DEL
DE LA DEL LIBRO NÚMERO
ÚNICO OPERACI DOCUMENT
OPERACIÓN O REGISTRO CORRELA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA ÓN O
TIVO
OPERACIÓN SUSTENTAT
(TABLA 8)
ORIO

TOTALES
LIBRO
CAJA

INGRESOS Y
EGRESOS DE
EFECTIVO
Operaciones de efectivo en
Caja
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS
DEL EFECTIVO"
PERÍODO: Abril 2016 INGRESOS
RUC: 20451254214
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O
RAZÓN SOCIAL FAVORITA SRL

NÚMERO FECHA DE CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y


CORRELATIV LA DESCRIPCION DE LA MOVIMIENTOS
O DEL OPERACIÓ OPERACIÓN
DENOMINACIÓN DEUDOR
REGISTRO N CÓDIGO ACREEDOR
Saldo inicial 2500.00
01 01/04/2016 Venta al contado 1212 Emitidas en cartera 5200.00

Se lee: ingresa S/.


5,200 al debe de la
cuenta 101 Caja con
abono a la cuenta 1212

EGRESOS
Operaciones de efectivo en
Caja
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS
DEL EFECTIVO"
PERÍODO: Abril 2016
RUC: 20451254214 INGRES
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O OS
RAZÓN SOCIAL FAVORITA SRL

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y


NÚMERO
MOVIMIENTOS
CORRELATI Fecha de la DESCRIPCION DE
VO DEL operación LA OPERACIÓN
DENOMINACIÓN ACREED
REGISTRO CÓDIGO DEUDOR
OR
Saldo inicial 2500.00
01 01/04/2016 Pago a proveedor 4212 Emitidas 1250.00

Se lee: cargo a la
cuenta 4212 con
abono a la cuenta
101, ya que sale de
caja 1250 soles

EGRESOS
Caso Práctico
Día Operaciones mes de enero Importe
02/1 Saldo inicial de caja 14,500
02/1 Saldo inicial de la cuenta corriente 23,000
Banco de Oro
12/1 El cliente Cassinelli pago en efectivo la 41,300
factura N° 001-5247
12/1 Del efectivo cobrado se deposita en la 40,000
cuenta corriente del banco La Moneda
18/1 Se gira el cheque N° nombre del 29,500
proveedor Química Sueca, por
concepto de cancelación de la factura
No. 001-994
25/1 Se pagan los servicios de Telefónica, 1,180
en efectivo
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL
EFECTIVO"

PERÍOD
O: Enero 2017
RUC: 20251777345
APELLIDOS Y NOMBRES, Laboratorios de Medicina naturista Bio
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Vio SAC.

NÚMERO
CORREL
ATIVO SALDOS Y
DEL CUENTA CONTABLE ASOCIADA
MOVIMIENTOS
REGISTR FECHA
O DE LA DESCRIPCION DE
O OPERACI LA OPERACIÓN
CÓDIGO ÓN
ÚNICO CÓDIG ACREEDO
DE LA DENOMINACIÓN DEUDOR
O R
OPERACI
ÓN
02.01.17 Saldo Inicial 14,500.00
Cobro Factura Nº 001-
1212 Emitidas en cartera 41,300.00
1 12.01.17 5247
Deposito a la cta. Cte. La
1041 Cuentas corrientes operativas 40,000.00
2 12.01.17 Moneda
3 25.01.17 Pago a Telefonica 4212 Emitidas 1,180.00
TOTALES 55,800.00 41,180.00
SALDO FINAL 14,620.00
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA
CORRIENTE"

PERÍODO: Enero 2017


20251777345
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Laboratorios de Medicina naturista Bio
Vio SAC.
ENTIDAD FINANCIERA: Banco La Moneda de Oro
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: 191-2525252

NÚMER OPERACIONES BANCARIAS SALDOS Y


O CUENTA CONTABLE
MOVIMIENTOS
CORREL ASOCIADA
ATIVO
DEL NÚMERO DE
REGIST TRANSACCIÓN
RO APELLIDOS Y BANCARIA, DE
O MEDIO DE NOMBRES, DOCUMENTO
CÓDIG PAGO DENOMINACIÓ SUSTENTATORI
O (TABLA 1) N O RAZÓN O O DE
ÚNICO FECHA DE SOCIAL CONTROL
DE LA LA INTERNO DE LA
OPERAC OPERACIÓ DESCRIPCION DE OPERACIÓN CÓDIG DENOMINAC ACREED
IÓN N LA OPERACIÓN O IÓN DEUDOR OR

Saldo Inicial
23,000.00

1 01.01.17 01 Lab. De Medic. 510321 101 Caja


Deposito en efectivo Natur. 40,000.00
2 18.01.17 07 2521452 4212
Cheque Nº 158224 Quimica Sueca Emitidas 29,500.00
TOTALES 63,000.00 29,500.00
Saldo Final 33,500.00
Centralización en el Libro
Diario
Referencia de la Cuenta contable
Operación Movimiento
operación
N° N° del
Códi
corr docu
Fe- go Códi
Nº Glosa e- m. Denominación Debe Haber
cha del go
ativ Suste
libro
o n.
Por los
9 31 ingresos en
efectivo

Por las
10 31 salidas en
efectivo

Por los
abonos
11 31 efectuados
en la cuenta
Por los
corriente
cargos
12 31 efectuados
en la cuenta
corriente
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

PERÍODO: ene-02
RUC: 20251777345
RAZÓN SOCIAL: Laboratorios de medicina naturista Bio Vio SAC.

FECHA DE CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS


Nro. CORRELATIVO DEL REGISTRO LA DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
O CÓD. ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

0 SALDO INICIAL AL 02-01-3002 14,500.00


1 12/01/3002 Cobro factura No. 001-5247 121 Facturas por cobrar 41,300.00
2 12/01/3002 Depósito a la cta.cte.La Moneda 103 Efectivo en tránsito 40,000.00
3 25/01/3002 Pago de fact.N° 001-511121 421 Facturas y otr.comp por pagar 1,180.00

TOTAL 55,800.00 41,180.00


SALDO FINAL 14,620.00
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

PERÍODO : ene-02
RUC : 20251777345
RAZÓN SOCIAL : Laboratorios de Medicina Naturistas Bio Vio SAC.
ENTIDAD FINANCIERA : Banco La Moneda de Oro
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE : 191-1278552246314

OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS


NÚMERO
CORRELATIV
O DEL NÚMERO DE
FECHA DE LA TRANSACCIÓN
REGISTRO O BANCARIA, DE
OPERACIÓN MEDIO DE
CÓDIGO DENOMINACIÓN O DOCUMENTO
PAGO DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
ÚNICO DE LA RAZÓN SOCIAL SUSTENTATORIO O CÓDIGO
(TABLA 1) DE CONTROL
OPERACIÓN
INTERNO DE LA
OPERACIÓN

0 SALDO INICIAL AL 02-01-3002 23,000.00


50239
1 12/01/3002 Deposito en efectivo Lab. Med.Natur.Bio Vio 103 Efectivo en tránsito 40,000.00
001
2 18/01/3002 007 Cheque N° 158224 Química Sueca 421 Fact., boletas y otr.comp por pagar 29,500.00

TOTAL 63,000.00 29,500.00


SALDO FINAL 33,500.00
Centralización en el Libro Diario
Referencia de la Cuenta contable
Operación Movimiento
operación
N° N° del
Códi
corr docu
Fe- go Códi
Nº Glosa e- m. Denominación Debe Haber
cha del go
ativ Suste
libro
o n.
Por los 1 1 101 Caja 41,300
9 31 ingresos en 1 1 5247 1212 Emitidas en Cartera 41,300
efectivo
1 2 5023 103 Efectivo en tránsito 40,000
Por las 9
10 31 salidas en 1 3 5112 4212 Emitidas 1,180
efectivo 1
101 Caja 41,180
Por los 1 1 5023 1041 Cuentas corrientes 40,000
abonos 9 operativas
11 31 efectuados 1 1 5023 103 Efectivo en tránsito 40,000
en la cuenta 9
corriente
Por los 1 2 001- 4212 Emitidas 29,500
cargos 994
12 31 efectuados 1 2 001 104 Cuentas corrientes 29,500
en la cuenta operativas
corriente
Caso Práctico Nº 01
• 01/07/2018, saldo inicial de caja S/. 9,500
• 01/07/2018, saldo inicial de cuenta corriente
S/.6,000
• 01/07/2018, se vende al contado S/. 2,000
• 05/07/2018, se compra al contado S/. 3,000
• 08/07/2018, se gira un cheque para pagar
remuneraciones por S/. 1,000
• 12/07/2018, un cliente nos cancela con depósito
en nuestra cuenta corriente S/. 4,000
• 15/07/2018, se retira del banco S/. 3,000 para caja
LIBRO CAJA
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y
NÚMERO MOVIMIENTOS
CORRELATIVO Fecha de la DESCRIPCION DE LA
DEL REGISTRO operación OPERACIÓN
.00 DENOMINACIÓN
CÓDIGO DEUDOR ACREEDOR

Saldo inicial 9,500


01 01/07/2018 Venta al contado 1212 Emitidas en Cartera 2,000
02 05/07/2018 Compra al contado 4212 Emitidas 3,000
03 15/07/2018 Retiro de cuenta cte. 103 Efectivo en transito 3,000
14,500 3,000
Saldo final 11,500
14,500 14,500
LIBRO BANCOS
saldos y
Operaciones bancarias Cta contable asociada movimientos
apellidos y No. De
Fecha de Nombres o transacci
la Medio o Descripción de la Razon on docum acreed
No. operación pago operación social control Codigo Denominac deudor or
01/07 Saldo inicial 6,000
01 08/07 07 Giro de cheque 4111 Suel. y Sal. x pag 1,000
Depósito de
02 12/07 cliente 1212 Emitidas en Cart. 4,000
Efectivo en
03 15/07 Retiro de caja 103 transito 3,000
10,000 4,000
SALDO FINAL 6,000
10,000 10,000
Centralización en el Libro
Diario
Referencia de la Cuenta contable
Operación Movimiento
operación
N° N° del
Códi
corr docu
Fe- go Códi
Nº Glosa e- m. Denominación Debe Haber
cha del go
ativ Suste
libro
o n.
1 1 101 Caja 5,000
Por los 1 1 103 Efectivo en transito 3,000
9 31 ingresos en
efectivo 1 1 1212 Emitidas en Cartera 2,000

Por las 1 3 4212 Emitidas 3,000


10 31 salidas en
efectivo 101 Caja 3,000

Por los 1 1 1041 Cuentas corrientes 4,000


abonos operativas
11 31 efectuados 1 1 1212 Emitidas en Cartera 4,000
en la cuenta
corriente 1 2 103 Efectivo en transito 3,000
Por los
cargos 1 2 4111 Sueldos y Salarios 1,000
12 31 efectuados por pagar
en la cuenta 1 2 1041 Cuentas corrientes 4,000
corriente operativas
Registro en el Libro
Banco

La empresa, para poder controlar los


movimientos (salidas y entradas) de
nuestra cuenta corriente, se apoya
en un libro auxiliar obligatorio,
llamado Bancos. Este libro puede
llevarse de manera manual o
utilizando hojas sueltas.
El control de las transacciones efectuadas con Instituciones
Financieras se empleará el formato 1.2 Libro Caja bancos “Detalle
de los movimientos de la cuenta corriente”.; este libro nos ayudara a
conocer los saldos de nuestra cuenta corriente que contamos
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA
CUENTA CORRIENTE"

PERÍOD
O:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN
SOCIAL:
ENTIDAD
FINANCIERA:
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:

NÚMER CUENTA CONTABLE SALDOS Y


OPERACIONES BANCARIAS
O ASOCIADA MOVIMIENTOS
CORRE
LATIV
NÚMERO DE
O DEL FECH
TRANSACCIÓN
REGIST A DE
MEDIO BANCARIA, DE
RO LA APELLIDOS Y
DE DESCRIPCION DOCUMENTO
O OPER NOMBRES, CÓDIG DEUDO ACREEDO
PAGO DE SUSTENTATORI DENOMINACIÓN
CÓDIG ACIÓ DENOMINACIÓN O O R R
(TABLA LA OPERACIÓN O O DE
O N RAZÓN SOCIAL
1) CONTROL
ÚNICO
INTERNO DE LA
DE LA
OPERACIÓN
OPERA
CIÓN

TOTALES
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA


REFERENCIA DE LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA A LA OPERACIÓN
GLOSA O
DEL ASIENTO DE NÚMERO
DESCRIPCION CÓDIGO
O CÓDIGO LA DEL
DE LA DEL LIBRO NÚMERO
ÚNICO OPERACI DOCUMENT
OPERACIÓN O REGISTRO CORRELA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA ÓN O
TIVO
OPERACIÓN SUSTENTAT
(TABLA 8)
ORIO

TOTALES
Formato 1.2 Libro Bancos

Formato 5.1 Libro


Al fin de cada mes se hace FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
Diario
un asiento resumen en el PERÍODO:

libro diario de todos los RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

movimientos de nuestra NÚMERO


CORRELATIVO FECHA
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA
A LA OPERACIÓN
MOVIMIENTO
GLOSA O

nuestra cuenta corriente. DEL ASIENTO


O CÓDIGO
ÚNICO
DE
LA
OPERACI
DESCRIPCION
DE LA
CÓDIGO
DEL LIBRO NÚMERO
NÚMERO
DEL
DOCUMENT
OPERACIÓN O REGISTRO CORRELA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA ÓN O
TIVO
OPERACIÓN SUSTENTAT
(TABLA 8)
ORIO

Asiento
Resumen de
Bancos
TOTALES
LIBRO
BANCOS

INGRESOS Y
EGRESOS DE
EFECTIVO DE
LA CUENTA
CORRIENTE
Operaciones de efectivo en Cuentas Corrientes
LIBRO CAJA Y BANCOS : DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA
FORMATO 1,2 CORRIENTE

PERIOD
O NOV- 2015
RUC 20451365215 Se lee: ingresa S/.2,000 al
ENTIDAD FINANCIERA Bando de Crédito debe de la cuenta 1041
CODIGO DE LA CUENTA CORRIENTE 01545-25555 Ctas.Ctes. con abono a la
cuenta 1212 saldos y
Operaciones bancarias Cta contable asociada movimientos
No. De
transacc
Fecha de apellidos y ion
la Medio o Descripcion de la Nombres o docum Códig deudo acreedo
No. operación pago operación Razon social control o Denominación r r
01-Nov Saldo inicial 8000
Cobro de F/ Emitidas en
01 02-Nov 01 cliente Atlanta SRL 1212 car 2000
Giro Ch/ pago Los Cipreses
02 03-Nov 07 prov. SA 4212 Emitidas 4000
n/c por
03 04-Nov comisiones Bco. de Crédito 500

Se lee: cargo a la
cuenta 4212 con abono 10000 4500
a la cuenta 1041 Ctas. SALDO FINAL 5500
Ctes. , ya que sale de 10000 10000
Bancos 4,000 soles