Manual de Técnicas de Almacén y Control de Materiales

INSTITUTO NACIONAL TECNOLÓGICO
DIRECCIÓN GENERAL DE FORMACIÓN PROFESIONAL

MANUAL DEL PROTAGONISTA
TÉCNICAS DE ALMACÉN Y CONTROL DE MATERIALES
ESPECIALIDAD : ADMINISTRACION
MODO DE FORMACION: TECNICO GENERAL
Abril, 2016
INATEC - 2016 Página 1

INSTITUTO NACIONAL TECNOLÓGICO
Dirección Ejecutiva
Cra. Loyda Barrera Rodríguez
Sub-Dirección Ejecutiva
Cro. Walter Sáenz Rojas
Dirección General de Formación Profesional

Cra. Daysi Rivas Mercado
Sub Dirección General de Formación Profesional

Cro. José Virgilio Vásquez
COORDINACIÓN TÉCNICA
Dirección Técnica Docente

Cro. Freddy Garay Portocarrero
Departamento de Currículo
Cra. Mirna Cuesta Loáisiga

BIENVENIDA DEL PROTAGONISTA
El manual de “Técnicas de almacén y control de materiales” está asociado a la

unidad de competencia: Aplicando técnicas Bodega que se utilizan en el sector
para mejorar la calidad de gestión administrativa y el control de la existencia..
Este manual está dirigido a los Protagonistas que cursan la especialidad del
Técnico General en administración con el único fin de facilitar el proceso
enseñanza aprendizaje durante su formación.
El propósito de este manual es proporcionar al Protagonista una fuente de
información técnica que le ayudará a mejorar su proceso de enseñanza
aprendizaje.
Este manual está conformado por seis unidades didácticas:
 Recepción y Despacho de Materiales
 Proceso de Almacenamiento.
 Métodos de Valuación de Inventarios
 Control de Materiales.
 Gestión de Stock y mantenimiento de inventario.
 Asignación de bienes.
Cada unidad del manual ha sido estructurada de la siguiente manera:

Objetivo de la unidad
Contenido
Actividades prácticas
Ejercicios de autoevaluación
En los contenidos se presenta la información general, científica y técnica, que

necesita saber el protagonista para el desarrollo de las unidades.
Al final de todas las unidades encontrará:

Glosario
Índice de tablas
Para saber más
Bibliografía
Esperamos que logres con éxito culminar esta formación, que te convertirá en un
profesional Técnico General en Administración y así contribuir al desarrollo del
país.

RECOMENDACIONES
Para iniciar el trabajo con el manual, debes estar claro que siempre tu
dedicación y esfuerzo te permitirán adquirir las capacidades del Módulo
Formativo. Al comenzar el estudio de las unidades didácticas debes leer
detenidamente las capacidades/objetivos planteados, para que identifiques
cuáles son los logros que se proponen.
Analiza toda la información consultada y pregunta siempre a tu

instructor cuando necesites aclaraciones.
Amplía tus conocimientos con los links y la bibliografía indicada u

otros textos que estén a tu alcance.
Resuelve responsablemente los ejercicios de autoevaluación y

verifica tus respuestas con los compañeros e instructor.
Prepara el puesto de trabajo según la operación que vayas a realizar,

cumpliendo siempre con las normas de higiene y seguridad laboral.
Durante las prácticas en el campo, se amigable con el Medio Ambiente y

no tires residuos fuera de los lugares establecidos.
Recuerda siempre que el cuido y conservación de los equipos y

herramientas, garantizan el buen desarrollo de las clases y que en el
futuro los nuevos Protagonistas harán uso de ellas.

OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL: Establecer los parámetros que permitan, evaluar las

competencias del Asistente de Dirección General Administrativa en función de
facilitar procesos formativos y de capacitación profesional de jóvenes y adultos en
determinadas funciones laborales
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
 Recibir materiales e insumos, de acuerdo a políticas y manual de

procedimientos.
 Despachar materiales e insumos, de acuerdo a normas y procedimientos.
 Almacenar materiales e insumos, de acuerdo a su clasificación y

codificación.
 Registrar en tarjetas kardex entradas y salidas de materiales e insumos, de

acuerdo a método establecido.
 Gestionar procesos de control según manual de normas y procedimientos

para el almacenamiento.
 Efectuar inventarios físicos, de acuerdo a Manual de procedimientos de

bodega
 Mantener el stock de inventario, de acuerdo a necesidades de bodega y a

manual de procedimientos de almacén
 Establecer mecanismos de mantenimiento para el inventario existente

según manual de procedimientos.
 Mantener actualizado el control de asignación y resguardo de bienes y

materiales de acuerdo a procedimientos establecidos.

ÍNDICE
Contenido
Modulo: Técnicas Administrativas para la Asistencia Gerencial............................ 10
Unidad I: Recepción y despacho de materiales .................................................... 10
Objetivo de la Unidad: ........................................................................................... 10
Facturas y sus partes exigible por la DGI en Nicaragua. ................................... 10
Ejemplo de Facturas y sus partes exigible por la DGI en Nicaragua. ................ 11
Recepción de materiales. ................................................................................... 12
Características de los Productos para su almacenamiento. .............................. 13
Normas para la recepción de materiales............................................................ 15
Soportes de contabilidad para la entrada a bodega. .......................................... 15
Requisa de entrada de Materiales. .................................................................... 18
Documentación en almacén. .............................................................................. 19
Despacho de material de almacén. .................................................................... 22
Pasos o procesos de pedido de materiales. ...................................................... 30
Organización de pedido de materiales. .............................................................. 31
Documentos de Salida de Materiales o Insumos ............................................... 32
Actividades de aprendizaje.................................................................................... 34
Actividades de aprendizaje....................................... ¡Error! Marcador no definido.
Actividades de Autoevaluación.............................................................................. 34
Unidad II: Proceso de Almacenamiento ................................................................ 35
Almacenar materiales e insumos, de acuerdo a su clasificación y codificación .... 35
Técnica de almacenamiento de Materiales y suministro. ................................... 35
Clasificación de los Materiales y suministro. ...................................................... 37
Sistema de codificación (numérico y alfanumérico) de los Materiales y
suministro. .......................................................................................................... 38
Organización de los Materiales e insumo en el almacén. ................................ 42
Unidad III: Métodos de valuación de inventario ..................................................... 45

Registrar en tarjetas kardex entradas y salidas de materiales insumos, de
acuerdo a método establecido. .......................................................................... 45
Tipos de documentos de entrada y salidas de Materiales. ................................ 45
Entradas ......................................................................................................... 45
Salidas o Consumos de Obra ......................................................................... 45
Documentos de recepción y despacho de Materiales. ....................................... 46
Sistema Kardex. ................................................................................................. 53
Método de Valuación de Inventario. ................................................................... 54
Funciones del Personal de Almacén. ................................................................. 56
Normas y reglas de codificación de los Materiales y suministro. ....................... 58
Pedidos de los Materiales y suministro de acuerdo a las necesidades.............. 60
Procedimiento para los Pedidos de los Materiales y suministro ........................ 61
Unidad IV: Control de Materiales........................................................................... 65
Gestionar procesos de control según manual de normas y procedimientos para
el almacenamiento ............................................................................................. 65
Medidas de Control en Almacén. ....................................................................... 65
Sistema de control en Almacén. ........................................................................ 67
Sistema de gestión en Almacén. ........................................................................ 68
Control y gestión del almacén ............................................................................ 69
Técnicas y métodos de conteo físico de inventarios .......................................... 71
Procedimiento para dar de alta y baja de bienes. .............................................. 72
Partes del Informe de inventario físico. .............................................................. 75
Unidad V: Gestión de stock y Mantenimiento de inventario .................................. 77
1. Mantener el stock de inventario, de acuerdo a necesidades de bodega y a
manual de procedimientos de almacén.............................................................. 77
2. Establecer mecanismos de mantenimiento para el inventario ..................... 77
Stock. ................................................................................................................. 77

Gestión de Stock. .............................................................................................. 77
Funciones de las existencias ............................................................................. 79
Tipos de existencias........................................................................................... 80
Costes de la gestión de existencias ................................................................... 85
Coste de aprovisionamiento ........................................................................... 85
Coste de almacenaje ...................................................................................... 86
Coste asociado a la existencia de demanda insatisfecha ............................... 86
Modelos deterministas: demanda independiente ............................................ 86
Procedimiento para establecer mínimo y máximo de materiales. ...................... 91
Modelo EOQ (Economic Order Quantity) Cantidad económica de pedido) ....... 93
Supuestos de EOQ (Cantidad Económica de Pedido) ................................... 94
Ejemplo del Modelo EOQ (Economic Order Quantity) Cantidad económica de
pedido) ............................................................................................................... 95
Solicitud de pedido. ............................................................................................ 96
Medidas de Protección de Inventario. ................................................................ 97
Formas para conservar los bienes y materiales en almacén. ............................ 99
Formas para conservar los bienes y materiales en almacén. .......................... 102
Medida de Higiene y Seguridad en el almacén. ............................................... 103
Consideraciones sobre el manejo de los bienes y materiales en el almacén. . 105
Técnicas para el manejo de los bienes y materiales en el almacén. ............... 107
Actividades de aprendizaje.................................................................................. 109
Actividades de Autoevaluación............................................................................ 109
Unidad VI: Asignación de Bienes e Inventario..................................................... 110
Objetivo de la Unidad: ......................................................................................... 110
Mantener actualizado el control de asignación y resguardo de bienes y
materiales de acuerdo a procedimientos establecidos..................................... 110
Características de los productos para darle de baja. ....................................... 110
Procedimiento para darle de baja a los materiales, equipos. .......................... 111
Equipo obsoleto y su tratamiento. .................................................................... 113
Gestión de Baja de Materiales y Equipo. ......................................................... 117
Procedimiento para darle de baja a los bienes y materiales ............................ 118
Actividades de aprendizaje.................................................................................. 120
Actividades de Autoevaluación............................................................................ 120
Glosario ............................................................................................................... 121
PARA SABER MÁS............................................................................................. 129
Bibliografía .......................................................................................................... 130

Modulo: Técnicas Administrativas para la Asistencia Gerencial
Unidad I: Recepción y despacho de materiales
Objetivo de la Unidad:
1. Recibir materiales e insumos, de acuerdo a políticas y manual de
procedimientos.
2. Despachar materiales e insumos, de acuerdo a normas y
procedimientos
Facturas y sus partes exigible por la DGI en Nicaragua.
La factura, factura de compra o

factura comercial es un documento
mercantil que refleja toda la
información de una operación de
compra - venta. La información
fundamental que aparece en una
factura debe reflejar la entrega de un
producto o la provisión de un servicio,
junto a la fecha de devengo, además
de indicar la cantidad a pagar en
relación a existencias, bienes de una
empresa para su venta en eso
ordinario de la explotación, o bien para
su transformación o incorporación al
proceso productivo, además de indicar el tipo de IVA que se debe aplicar.
La factura o documento que extienda en caso de enajenaciones o prestación de

servicios, se elaborara en las imprentas autorizadas por la DGI cumpliendo con
los requisitos siguientes:
a) Que se extienda en duplicado, entregándose el original al comprador o

usuario.
b) Que se extienda en el mismo orden de la numeración sucesiva que deben

tener según talonarios de facturas que se usen,
c) Que contengan la fecha del acto, el nombre, razón social o denominación y el

número RUC del vendedor o prestatario del servicio, dirección y teléfono en su
caso;
d) Indicación de la cantidad y clase de bienes enajenados o del servicio prestado

y;

e) El precio unitario y valor total de la venta o del servicio libre de IVA haciéndose
constar la rebaja en su caso, y el impuesto correspondiente a la exención en su
caso señalando o identificando la razón de la misma. Cuando se anulare una
factura, el responsable recaudador deberá conservar el original y duplicados
reflejando en cada una la leyenda “anulada”.
Ejemplo de Facturas y sus partes exigible por la DGI en

Nicaragua.
El porvenir, S.A.
Dirección: _______________________________________________
Teléf. _______________ RUC: 00000000000000
FACTURA DE CONTADO
Cliente: _________________________________________________
CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO TOTAL

UNITARIO
SUB- TOTAL C$
IVA 15% C$
TOTAL FACT C$

Recepción de materiales.
Es un proceso mediante el cual se recibe
productos terminados procedentes de fábricas y
almacenes, estos se recepción en forma apilada
en el camión de transporte para que luego los
estibadores preparen los medios de trasporte
para empezar la descarga, de acuerdo a la
variedad de productos, donde el responsable de
ingreso al almacén verifica que la
documentación este conforme para autorizar el
ingreso de los productos, para que el jefe de
almacén verifique la disponibilidad de espacio en módulos y designara la zona
donde se depositan los productos, de acuerdo a las áreas demarcadas para cada
línea de producto,
finalizando en los
productos
procedentes de
planta y
almacenes, que
van a ser
estibados con
separadores de
cartón entre
"cama" y "cama".
Y algunos
cubiertos con
mantas térmicas.
La manipulación
de los productos.
"FUNCIONES DE LA RECEPCIÓN DE MATERIALES
1. Recibir e inspeccionar los artículos y verificar las cantidades con la orden

de compra y el remito.
2. Preparar informes cuando hay escasez, daños durante el tránsito y
devoluciones a los vendedores.
3. Preparar una guía de recepción para distribuirla a varios departamentos.
4. Entregar la mercadería a los almacenes.

Características de los Productos para su almacenamiento.
 Resistencia: el envase debe garantizar la protección del producto, tanto
en peso, como en rotura, apilado y transporte. Es un requisito
fundamental, ya que todo envase o contenedor debe garantizar la
conservación del producto, especialmente durante el transporte y su
manipulación, que es cuando sufre más deterioros.
 Hermeticidad: la falta de propiedades barrera en el diseño del envase
puede dar lugar a daños ambientales, como el paso de agua o humedad
hacia dentro o hacia fuera del envase. Por otra parte el envase debe
asegurar que el sistema de cierre ajusta perfectamente, impidiendo la
volatilización o derramamiento del producto, entre otras cosas.
 Cierre: hermético, pero con
la posibilidad de abrirse sin
dificultad en el momento de
su consumo. La facilidad
de tapar y destapar el
producto con seguridad
incrementará su atractivo
comercial.
 Inviolabilidad: garantía de
que el producto no ha sido
manipulado antes de llegar
a manos del consumidor.
Los precintos de garantía evitan así el posible fraude.
 Dispensación: Asegura la adecuada aplicación o dosificación en el
momento del consumo evitando,
en algunos casos, antiguos
complementos como embudos,
cucharas, etc., disponiendo de
mecanismos aplicadores-
dosificadores que forman parte
del envase y facilitan al
consumidor el uso limpio, fácil,
agradable del producto.
 Compatibilidad: el producto que
está en contacto directo con el
envase debe ser compatible
desde un punto de vista físico y
químico. La resistencia al
choque térmico producido por
una carga a presión, el ultra
congelado rápido o el llenado
en caliente pueden crear
tensiones extremas al envase.
El punto de vista químico lo
contempla el fabricante evitando reacciones que impliquen corrosión,
solubilidad, etc.
 Ergonomía: facilidad de uso y adaptación del envase a la forma en que
va a ser manipulado, destapado, trasladado, almacenado, etc. Por el

consumidor. Entre los factores de ergonomía más característicos se
encuentran el estudio del peso óptimo del envase o la facilidad para ser
asido, procurando la adaptación del mismo a las proporciones y formas
de las manos.
 Versatilidad. Capacidad de proteger y conservar los productos en
cualquier circunstancia, frente a diversos tipos de consumidores, etc.
Envases como el aerosol han permitido contener productos tan dispares
como alimentos, insecticidas o cosméticos.
 Comunicación: debe proporcionar informaciones claras, con una
identificación visual preferible a la lectura de textos, normas de uso,
caducidad, consideraciones medioambientales etc.
 Universalidad: en una Europa unida el producto debe intentar satisfacer
al mayor número posible de mercados geográficos, evitando
aislamientos y aportando una imagen de marca internacional.
 Adaptabilidad: a las dimensiones estándares de la paleta (1.200 x 800
mm) y, en la medida de lo posible, al módulo de referencia (600 x 400
mm.).
 Capacidad: para resistir el apilado.
 Estabilidad: cuando está
paletizado.
 Reducción: al máximo
de espacios vacíos.
 Minimizar: los residuos
en la medida de lo
posible y ser
valorizables.
El embalaje debe ofrecer

una serie de prestaciones que
permitan asegurar el flujo de
producto, favorecer la información relativa al mismo, y facilitar la optimización de
los procesos distributivos.
La optimización de los
costes de almacenamiento,
transporte y manipulación de
miles de productos de gran
consumo requiere que el
embalaje y las cargas de
distintos tipos y tamaños se
adapten al sistema modular que
se emplea desde hace varios
años.
El sistema modular es un
sistema constituido de
componentes que se relacionan
con el módulo. Con la aplicación

de este sistema se tienen las siguientes eficiencias y beneficios en la cadena de
suministro:
 Mayor productividad en la manipulación y preparación de pedidos.

 Mayor aprovechamiento del espacio en almacén, transporte y tienda.
 Ocupación completa de la paleta y roll container.
 Facilidad en los procesos automáticos de paletización, transporte y
preparación de pedidos (robotización).
Un módulo es una medida de referencia según la cual las dimensiones de los

componentes del sistema de distribución pueden estar aritméticamente
relacionados.
Normas para la recepción de materiales.
Debe ajustarse a:
1) Recibir de una manera ordenada
2) Planificar la Recepción con arreglo a la
economía (Tiempo y Movimiento)
3) Delegación de responsabilidades en
personas específicamente capacitadas.
4) Utilizar el equipo suficiente y necesario.
5) Disponibilidad planificada de los espacios
necesarios.
6) Sistemas de seguridad y protección
procedentes.
7) No recibir nunca, sin pensar contar o medir.
8) Confrontación sistemática del material
recibido con los documentos que lo acompañan.
Soportes de contabilidad para la entrada a bodega.
Es utilizada por el encargado de bodega, cuando

recibe los materiales y suministros solicitados los
desempaca y los cuenta, revisa los materiales
para tener la seguridad de que no estén dañados
y cumplan con las especificaciones y requisitos
dados en la orden de compra y cantidad
solicitada, el original es manejado en
contabilidad y la copia es archivada por el
encargado de bodega.
En el momento en que se reciben los materiales

se prepara una guía de recepción, que indica los

tipos y cantidades de materiales recibidos. Una copia de la guía de recepción se
envía al departamento de contabilidad, donde se compara con la factura del
proveedor. Estos dos documentos proporcionan la base para registrar este
pasivo y el pago correspondiente. La factura del proveedor también sirve de base
para registrar el costo de los materiales recibidos en la cuenta materias primas.
Después que se han recibido e inspeccionado las materias primas, éstas se

envían a los almacenes o depósitos. En muchas compañías, el jefe de almacén
puede estar encargado también de todos los materiales o algunos materiales
seleccionados. En tales casos, la cuenta de inventario frecuentemente se
denomina almacén o materiales y suministros en lugar de materias primas.
Además del precio neto facturado de las materias primas, los costos
relacionados tales como fletes, recepción, inspección y almacenaje pueden
agregarse con toda propiedad al costo de materias primas.
Para el registro de los materiales y suministros en el asiento de diario se debe

hacer un débito (cargo) a la cuenta de inventario de materiales y suministros que
es donde se controla las compras de materias primas y se crea la obligación con
el proveedor en caso que sea de crédito o la afectación a efectivo en caja y
bancos si es de contado
Cotización: Es aquel documento que el departamento de compras usa en una

negociación. En la economía general, la cotización es la tasación o valoración de
una acción o título económico con el propósito de determinar su valor en el
mercado a los efectos de considerarlo para la compra o venta.
Pedido: Es el documento que utilizan las empresas para que a través de él, los
clientes soliciten los artículos deseados. Se extienden por duplicado o triplicado,
según las necesidades de la empresa, el original queda para la empresa
proveedora y la copia se entrega al cliente para que pueda controlar su pedido.

- REMISION: Es un documento que se emplea en el comercio para enviar
las mercaderías solicitadas por el cliente según su Nota de Pedido y este se
encuentra impreso y membretado, según necesidad de la empresa sirve para que
el comercio tenga
testimonio de los
artículos que han
entregado en las
condiciones
solicitadas y
aprobado por el
departamento de
venta.
Este documento se
extiende por
duplicado o triplicado
según la necesidad
de la empresa, por lo
general es práctico
que sea un talonario
con 3 copias una
queda en el talonario
para la empresa que
vende, la otra es
entregada al cliente junto con las mercaderías; y la tercera es devuelta con la
firma de conformidad del cliente, en el que certifica haber recibido conforme

- ORDEN DE
COMPRA: La orden de
compra (llamada nota
de pedido) es un
documento que emite
el comprador para
pedir mercaderías al
vendedor, indicando
cantidad, detalle,
precio, condiciones de
pago y muchas cosas
más.
Requisa de entrada de Materiales.

Este formato sirve para crear un registro papel de las entradas de materiales
provenientes de proveedores. Hoy en día existen numerosos programas
informáticos que permiten registrar digitalmente estas entradas, así como los
resultados de las inspecciones. No obstante, la utilización de este formato es
suficiente si no hay mucho volumen.
El formato incorpora una sección para registrar los problemas que puedan
haberse detectado durante los procesos de inspección. La persona que realice el
registro deberá apuntar qué pauta se utilizó para realizar la inspección y cuál es
el código del expediente de la No Conformidad si se produce.
REGISTRO DE ENTRADA DE MATERIALES

REGISTRO
Nº de RESULTADOS DE LA INSPECCIÓN
RESP.
LÍNEAS /
FECHA Nº INSPECCIÓN
PRODUC
RECEPCIÓN ALBARÁN NO CÓDIGO DE PAUTA APLICADA -
TOS/ Tn OK
(FIRMA) OK EXPLICAR SI NO OK Y PONER CÓD. NC
…

Documentación en almacén.
Un documento es la información en soporte

material o por medios electrónicos, que cuyo
objetivo es dejar constancia de las
operaciones realizadas y de las personas que
han intervenido. Aunque existe una gran
variedad de tipos de documentos,
normalmente sólo se emplean unos pocos,
cuyo formato incluso varía según la empresa
que lo adopte, aunque existen ciertos datos
que han de aparecer en ellos de forma obligada.
Dentro de las distintas clases de

documentos existentes se pueden distinguir dos Libro Auxiliar
clases: los que contienen las operaciones
relacionadas con el flujo económico [donde se de Almacén
mueve el dinero] y los que contienen las
operaciones relacionadas con el flujo físico [son los
movimientos de los productos que no producen
dinero]. Dentro de los documentos de la primera
clase mencionada podríamos hablar de
documentos de compra-venta y de documentos de
pago-cobro, que son formas de pago. En los
documentos de compra-venta encontramos los
albaranes, las facturas, las hojas de pedido, las notas de abono, los tickets de
caja, las facturas de gastos, etc. En los documentos de pago-cobro aparecen los
cheques bancarios, los recibos, las letras de cambio, los pagarés, los giros
postales, etc. En cuanto a los documentos de flujo físico se pueden mencionar
las fichas de inventario, las hojas de entrada y salida [o expedición], las órdenes
de fabricación, las hojas de picking, las órdenes de movimientos internos, los
partes de actividad, etc.
Uno de los documentos más utilizados es el albarán, el cual no es otra

cosa que un documento mercantil que acredita que el receptor ha recibido
correctamente la mercancía. Tiene que estar firmado para que sea acreditativo y,
en caso de que no haya tal firma, no se estará conforme con el pedido. Debe
constar al menos de dos hojas, aunque generalmente contiene tres, la tercera de
las cuales va destinada para el transportista. Entre los datos que debe incluir
están los siguientes:
a) Nombre o razón social, NIF o CIF y dirección del vendedor y del cliente.
b) El número de albarán y la fecha de emisión.

c) El número de pedido a que corresponde.
d) Las referencias de los productos.
e) El lugar de entrega, si es diferente a los datos del cliente.
f) La forma de envío con el nombre de la agencia de transporte o del

transportista, además de indicar si es a portes pagados o debidos, el número
de paquetes, bultos o palés, y la fecha de envío y de entrega.
g) La descripción de la mercancía con los correspondientes códigos del

producto, su descripción y la cantidad de cada referencia, así como el precio
unitario.
h) Las observaciones con las incidencias o anomalías.
i) Un lugar indicado para la firma [nombre y rúbrica] del “recibí”.
Existe, no obstante, un albarán

valorado, que se trata de un documento
entre factura y albarán, en el cual, además
de los datos anteriormente mencionados,
deberán aparecer los descuentos, los
importes brutos y netos, y los impuestos.
Este tipo de albarán se emplea cuando
hay que pagar el producto en el momento
en que se recibe y figura como una factura
legal.
Otro documento muy utilizado es la hoja de

entrada, o de salida en su caso. Se trata de un
documento de flujo físico que se rellena en la
recepción del producto o en su expedición, y que
sirve para dar el conforme al albarán; así que se
usa para confirmar y controlar lo que ha entrado.
En esta hoja deben figurar:
a) El número de pedido al que hace referencia o al

que corresponde el producto.
b) El número de albarán al que corresponde el

producto.
c) La descripción del producto.
d) El estado y la calidad del producto.

e) El número de productos.
f) La clasificación del producto, ya sea con el sistema ABC u otro cualquiera

empleado por la empresa.
g) La zona del almacén donde ha de ser colocada la mercancía.
El encargado de rellenar esta hoja es el responsable de la recepción, quien se

la pasará al carretillero, si no fuere la
misma persona.
Un tercer documento de uso muy

extendido es la factura comercial, que es
un documento mercantil que justifica y
acredita legalmente una operación de
compra-venta o de prestación de
servicios. Es el proveedor el encargado
de rellenar y lo hará de acuerdo con la
norma legal vigente, pues su contenido
viene regulado por ley. De todas
formas, hay varios datos que han
de figurar en toda factura:
a) Los datos del vendedor y del

comprador [nombre y apellidos o
razón social, junto al NIF o CIF y la
dirección completa].
b) El número de factura o, en su
caso, de serie.
c) El lugar y la fecha de emisión.
d) La descripción de la operación
[la relación de artículos o servicios,
el número de unidades, los precios
unitarios, los descuentos, los
precios totales…].
e) Los impuestos [tributos, base

imponible y cuota resultante para
cada impuesto].
f) El importe total de la operación y

las condiciones de pago.
g) Las observaciones [si el cliente ha dado una cantidad a cuenta, si hay plazos
de pago, si hay documentación bancaria, etc].
Al igual que ocurría con los albaranes, también aquí existe una factura
especial, la factura proforma, que ofrece los mismos datos pero que se usa como
un presupuesto.
Despacho de material de almacén.
DESPACHO DE ALMACENES
Los despachos de almacenes de

alimentos y bebidas se tienen que
realizar un día anterior al uso de las
mismas para no congestionar la
operación y poder ser más eficientes
para evitar cualquier contratiempo, los
despachos de mercancías tienen que
ser realizado bajo el siguiente
esquema:
a) Todos los días Alimentos y Bebidas y Artículos

de Mantenimiento.
b) Lunes y viernes suministros de huéspedes y
suministros de limpieza incluyendo lavandería.
c) Martes y jueves papelería e impresos y
equipos operacionales.
El horario de almacenes tiene que ser de 8:00 am hasta las 5:00 pm de lunes a
viernes, los sábados de 8:00 am hasta las 12:00 y el domingo tiene que ser
rotado el personal de tal manera
que siempre haya personal en el
almacén desde las 8:00 am hasta
las 12:00 pm, este horario es para
que siempre este abierto y facilite la
operación.
El almacén únicamente despacha

mercancías mediante requisiciones
o vale de extracción las cuales
deben ser realizadas por el Jefe de

la sección, utilizando el modulo Rack del sistema Ennsist, para posteriormente
ser revisadas por el contralor y autorizadas por el jefe de departamento, está
prohibido realizar requisiciones manuales. Para el caso de equipo Operacionales
y activos fijos, las requisiciones tienen que estar autorizadas por el Gerente
General y el Contralor General.
Para el despacho de bebidas, el jefe de bares tiene la responsabilidad de

elaborar un listado de bebidas que son despachadas mediante el sistema de bar
stock y ser aprobado por el director de alimentos y bebidas, este sistema consiste
en despachar botellas llenas contra botellas vacías. El encargado de almacén al
hacer despachos de bebidas que están bajo este sistema, debe sellar las botellas
con sello que diga “despacho a bares” y al recibir las botellas vacías, antes de
intercambiarlas por llenas debe verificar si la misma tiene el sello, al verificarlo,
procederá al despacho de las mercancías.
El contralor de costo tiene la responsabilidad de supervisar que este listado de

bebidas este completo en bares y si encuentra alguna anomalía tiene que
comunicarlo al gerente Administrativo/Contralor General para tomar las medidas
de lugar amonestando administrativamente al jefe de bares cobrando las bebidas
faltantes puedas ser justificadas.
El encargado del almacén al entregar las mercancías llenará y firmará la hoja de

adquisición y la persona responsable de recibir la mercancía tiene que firmar
como recibido conforme la
requisición.
El encargado del almacén tiene

que entregar al día siguiente al
contralor de costos las
adquisiciones originales
despachadas por el almacén,
procederá revisar que se haya
cumplido todos los procedimientos
de lugar que la cantidad
despachada este acorde a lo
registrado en el sistema, este
trabajo tiene que hacerse con
mucho cuidado, pues dependiendo
con la exactitud que se realice,
ayudará a que la conciliación del inventario sea más fácil.
El contralor de costos tiene que generar un reporte de salidas de almacén del

módulo de almacenes en el sistema Innsist, este reporte tiene que ser sorteado y
organizado en subdivisiones el cual debe generarse filtrado por el efecto contable

que genera y archivadas en carpetas en orden cronológica con dicho reporte
adjunto.
PROCEDIMIENTOS PARA ABRIR Y CERRAR LOS ALMACENES
El encargado de almacén al cerrar el almacén,

tiene que dejar las llaves en recepción en un
sobre lacrado y firmado entre la ventana y el
cuerpo del mismo tiene que escribir en “El libro
Control de Llaves de Recepción la fecha, hora,
nombre y firma. El recepcionista tiene que
firmar como recibida o entregada, según sea el
caso.
Los almacenes sólo pueden ser abiertos fuera del horario, en caso de
emergencias, por el Gerente
Administrativo/Contralor General ó el Gerente
de turno ejecutando el siguiente
procedimiento:
a) El ejecutivo debe ir a recepción con el

jefe de seguridad y retirará las llaves.
b) Van al almacén y retira los artículos
necesitados llenando una “requisición
de Almacén Manual” la cual introducirá
al sobre junto con las llaves para que el
encargado de almacén al otro día realice la operación de lugar con dicha
requisición.
c) Al final entrega las llaves en el sobre lacrado al recepcionista y este
firmará de recibido.
INVENTARIO FISICO
Todos los meses un equipo

compuesto por el personal del
Almacén y el departamento de
Costos, supervisado por una
persona designada por el Gerente
Administrativo/Contralor General
que puede ser el Auditor de
Ingresos, el Contador General o el
sub Contralor, para realizar la toma
física de los inventarios de las siguientes divisiones:
 Alimentos y Bebidas
 Combustibles
 Envases
 Tiendas
 Mantenimiento
 Papelería e Impresos
 Equipo Operacional
 Suministros
Además se hará un inventario físico cíclico de las siguientes divisiones:
 Mantenimiento
 Papelería e Impreso
 Equipo Operacional
 Suministros Huéspedes, Limpieza, Suministro Habitaciones
De los inventarios anteriormente mencionados se tiene que tomar físicamente

cada dos meses de la siguiente manera:
a) Un mes mantenimiento, papelería e impresos y equipo operacional

b) Otro mes suministros huéspedes, limpieza y suministros habitaciones.
Estos inventarios se toman un

día antes de finalizar el mes de
manera tal que último día sean
para la toma física de los
inventarios mencionados.
Para la toma física de los

inventarios el Contralor de
Costos tiene que imprimir el
reporte de Toma Física de
Inventarios del módulo de
almacenes en el sistema Innsist el cual le facilitara el conteo.
En las fechas señaladas anteriormente y el equipo mencionado se distribuyen los

inventarios para contarlos físicamente participando una persona del
departamento de costos y una persona del almacén verificando ambos las
cantidades encontradas en los almacenes y anotando de conformidad en el
Reporte de toma física de inventario.
Al finalizar el conteo físico de los artículos y mercancías las personas que

participaron tienen que firmar el Reporte de toma física de inventarios para
posteriormente ser entregados al contralor de costos para que realizar la captura
en el sistema de los mismos.
Luego de capturado el inventario físico el contralor de costos procede a imprimir

el Reportes de Diferencias, no puede haber diferencias sin justificar, las

diferencias surgidas tiene que ser investigadas por el Contralor de Costos quien
realiza un informe para ser entregado al Gerente Administrativo/Contralor
General quien tiene que archivar en orden cronología mes ames, toda diferencia
que no sea justificada le será cargada a cuentas por cobrar al responsable del
inventario.
Luego de ajustadas las diferencias el Contralor de Costos tiene que imprimir los
inventarios definitivos que tiene que cuadrar con la cuenta contable de los
inventarios en la balanza de comprobación, el Contralor de Costos tiene que
entregar copias de estos inventarios definitivos al sub Contralor para la carpeta
de cierre y además tiene que archivar estos inventarios definitivos adjunto al
borrador de la toma física manual.
OBSOLETOS Y MERMAS
Los productos llegan a ser

obsoletos y se generan mermas de
ellos por descuido del
Departamento de Almacén o el
departamento que lo utiliza o por
no almacenar en forma correcta, y
por recibir mercancías
inadecuadas y de mala calidad
En los hoteles de AMResorts está

prohibidos los desechos, porque
entendemos que el origen de éstos se debe a que alguien no cumplió con su
deber ó responsabilidad. En caso por fuerza mayor debido a desperfectos
técnicos esto ocurra se tiene que llenar un formulario denominado “Bajas de
Activos FormAMR14”, el cual tiene que estar aprobado por el Gerente General y
el Gerente Administrativo/Contralor General.

COMPRAS
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO
Para un manejo eficiente y control

adecuado de las compras, más
adelante se describen los
procedimientos y políticas
establecidas en estas áreas.
Las requisiciones de compras

Form- AMR17 y el Stewards Lists
Form-AMR18 son los documentos
que le dan origen a una acción de
compras, los cuales están configurados en el modulo Rack de compras del
Sistema Innsist por lo que esta prohibido realizar requisiciones de compras
manuales.
Las requisiciones de Compras tienen que ser originadas y emitidas por cualquier
jefe de departamento y el encargado del almacen general, las requisiciones de
compras tiene que tener una original y un duplicado.
Luego que los jefes de departamentos y el encargado de Almacén emiten y

generan la requisición de compras, el gerente de compras tiene que realizar las
cotizaciones con diferentes proveedores, de los únicos productos que no se
tienen que hacer tres cotizaciones son los comprados directamente al fabricante
o al distribuidor exclusivo.
DISTRIBUCIÓN DE REQUISICIÓN DE COMPRAS
1) Original-Compras
2) Copia-Departamento Solicitante
El formulario Stewards List es usado para

solicitar compras de productos
perecederos
Dos veces a la semana el Encargado de

Almacén pasará un Steward List al chef
ejecutivo, éste a su vez tiene que solicitar
al lado de cada renglón la cantidad de
producto que considera adecuado,
observando el máximo y mínimo
establecido y el % de ocupación de los
próximos días.

El chef ejecutivo tiene que enviar al Gerente de Compras el Steward List y éste a
su vez lo remitirá al Gerente de A y B y gerente Administrativo/Contralor General
para su aprobación antes de realizar la compra.
Los Stewards List y listas de carnes se elaborarán en original y cuatro copias:
1) Original-Almacén
2) Copia-Almacén
3) Copia-Recibidor
4) Copia-Costos
5) Copia-Cocina
Todas las compras del hotel, no importa la calidad, cantidad, tipo o valor, tienen
que ser canalizadas a través de Departamento de Compras.
El gerente de compras al recibir las requisiciones de compras y Steward Lists, los

únicos documentos que dan origen a una acción de compras, inicia el proceso de
cotización.
El Gerente de Compras tiene que verificar con los proveedores si se mantienen

los mismos precios de la ultima compra, en caso afirmativo no es necesario
solicitar cotización por escrito, además tiene siempre que comunicarse con los
Gerente de Compras de los hoteles de AMResorts de la Región para verificar si
han conseguido mejores opciones de precios además de consultar el Bench
Market Form-AMR20, calidad y condiciones de créditos con nuevos proveedores
de los productos cotizados.
Luego que el gerente de Compras realiza el

proceso de cotización tiene que aprobar la
requisición por el Modulo de Innsist además tiene
que imprimirla y anexarle las cotizaciones
correspondientes.
Luego de la aprobación de la adquisición de

compr
as por el Gerente de Compras las
mismas son aprobadas por el
Gerente Administrativo/Contralor
General y finalmente por el Gerente
General.
Aprobadas las requisiciones de

compras el Gerente de Compras
tiene que generar las Ordenes de
Compras Form-AMR19 a los

proveedores que cumplan con las características de mejores precios, condiciones
de crédito, calidad de los productos y tiempo de entrega.
Las ordenes de compras tienen que tener todas las especificaciones de los
artículos como medida, marca, presentación, si tienen ofertas y descuentos,
detallar los impuestos que le apliquen al artículo en cuestión etc., la creación de
artículos en el sistema esta solo autorizados al Contralor de Costos, cuando se
tenga que cotizar en producto nuevo, el Gerente de Compras tiene que solicitar
por Email al Contralor de Costos la creación de dicho producto copiando al Sub
Contralor.
Generadas las órdenes de compras tienen que ser aprobadas por el Gerente
Administrativo/Contralor General y finalmente por el Gerente General, las
órdenes de compras tienen la siguiente distribución:
 Original-Encargado Cuentas por Pagar (Enviado primero al recibidor de

Mercancías).
 Duplicado 1-recibidor de mercancías (Esta es la que se envía por fax al
proveedor).
 Duplicado 2-Gerente de Compras.
Después de ser aprobadas las órdenes de compras por el Gerente General y

Gerente Administrativo/Contralor General, el Gerente de Compras tiene que
enviar la original y el duplicado 1 al Recibidor de mercancías.
El Gerente de Compras tiene que archivar las órdenes de compras adjunto a las
requisiciones de compras y sus respectivas cotizaciones, este archivo tiene que
estar organizado por tipo de
inventarios y por
proveedores en orden
cronológico.
Si la compra es de
productos perecederos no
es necesario hacer órdenes
de Compras, pues el
Steward List puede sustituir
esta y se utilizará un
Steward List para cada tipo
de inventarios perecederos.
Para una mejor gestión y

aprovechamiento de la
sinergia de los hoteles
ubicado en una misma
región los Gerentes de Compras de la Región tienen la obligación de preparar en
conjunto el reporte Bench Market, el cual es un reporte que sirve de referencia de
la gestión de compras de los productos de mayor consumo de los cuales el
Gerente Regional de Operaciones tiene que darle seguimiento a su fiel
preparación mes a mes, analizar y gestionar acuerdos corporativos que puedan
servir para mejorar los precios y condiciones.
Es responsabilidad de los Contralores de Costos de cada hotel verificar que los

precios reportados en el Bench Market sean correctos.
Pasos o procesos de pedido de materiales.

Procesamiento de pedidos
El procesamiento de pedidos, es la forma en
que las empresas procesan y organizan una
compra que se ha realizado por parte del
consumidor. La compra puede ser de
cualquier número de cosas. Esta compra
puede ser: productos, servicios, información o
reparaciones, todas estas formas de compras,
requieren el procesamiento del pedido y la
organización de la compra por parte de la
empresa. Los centros de atención telefónica
principalmente giran en torno a la tramitación
de pedidos hecho por los consumidores o
contestar a las preguntas de los clientes.
Incluso si el consumidor sólo está llamando para hacer un comentario sobre la
empresa o sus servicios, esto casi siempre debe quedar documentado, sobre
todo si el centro de llamadas maneja la cuenta del cliente cuando se trata de
reparación y producción. Las empresas deben tener algún tipo de procesamiento
de pedidos para tener éxito; esto les ayudará a realizar un seguimiento de sus
clientes, pedidos e información de contacto. Con este fin, los consumidores
deben de llamar a las empresas para obtener información, la que deberá ser
proporcionada a los clientes con comodidad y facilidad.

Organización de pedido de materiales.

Documentos de Salida de Materiales o Insumos
- Orden de Compra: Abarca de manera

concreta: membretes, nombres,
domicilio, teléfono de la
firma, computadora para su identificación.
- Números: Servirá para identificar

la negociación entre las partes que utilizara el
proveedor para hacer el embarque y la
facturación de los materiales y que permita
registrar y archivar el contrato para su
consulta posterior. El proveedor coloca dicho número en todos los bultos y
facturas de modo que, puedan identificarse con
el pedido, para fines de comparación. El
departamento de Almacén tendrá una copia de
la orden de compra para que le sea posible
identificar todos los productos recibidos a
cuenta de ella. En consecuencia el número
debe estar ya impreso, nunca puesto a mano.
- Fechas de emisión y de entrega: Estas fechas

permiten planificar la recepción, y uso de
materiales
- Nombre y domicilio del proveedor: Permite

identificar al proveedor a quien se da la orden, efectos de pago, en caso de
algún reclamo.
- Motivación y condiciones de pago: En las instrucciones sobre la facturación se

debe establecer el número de copias necesarias de la factura. Las condiciones
de pago deben establecerse en la orden
de compra de acuerdo a lo convenido
previamente. Muchas compañías en la
nota de pedido usan cláusulas indicando
que no se admitirán letras, a menos que
exista un acuerdo concreto en ese sentido
- Lugar de la entrega: Cuando la recepción

de materiales debe realizarse en un sitio
distinto de la sede de la empresa, debe
indicarse claramente para evitar
situaciones incómodas.
- Transporte: Debe indicar la vía que se

utilizará; por camión, ferrocarril o avión.

- Descripción de lo que se compra: La descripción de los diferentes artículos
pedidos debe de ser especificada. Si se trata de insumos: cantidad de cada uno
de ellos. Designación o descripción clara de cada uno de ellos con medidas,
tamaños o a las características que corresponden. Si se trata de impresos:
cantidad, especificación suscrita de la forma o trabajo encargado
- Verificar la factura de proveedor: Precios, condiciones y descuentos, cuando se

recibe el pedido.

ACTIVIDADES
a. Elabore un cuadro sinóptico del contenido de esta

unidad
b. En grupo de 5 expondrán el contenido del cuadro sinóptico
AUTOEVALUACIÓN
1. ¿Qué es factura, factura de compra o

factura comercial?
2. Mencione los requisitos que debe

contener una factura según la DGI?
3. ¿En qué consiste la recepción de

materiales?
4. Mencione las 4 funciones de la recepción

de materiales.
5. Haga un cuadro sinóptico sobre las características de los productos para

su almacenamiento.
6. ¿Cuáles son las normas para la recepción de materiales?
7. Enumere los soportes de contabilidad para la entrega de materiales y

mencione la función de 2 de ellos.
8. ¿Qué es un documento?
9. ¿Para qué se usa el albarán y qué datos debe incluir?
10. Explique el proceso de pedido.

Unidad II: Proceso de Almacenamiento
Almacenar materiales e insumos, de acuerdo a su clasificación y
codificación
Técnica de almacenamiento de Materiales y suministro.
Las principales técnicas de almacenamiento de materiales son:
1. Carga unitaria: Se da el nombre

de carga unitaria a la carga
constituida por embalajes de
transporte que arreglan o
acondicionan una cierta
cantidad de material para
posibilitar su manipulación,
transporte y almacenamiento
como si fuese una unidad. La
carga unitaria es un conjunto de
carga contenido en un recipiente
que forma un todo único en
cuanto a la manipulación, almacenamiento o transporte. La formación de
cajas unitarias se hacen a través de una diapositiva llamado pallet
(plataforma), que es un estrado de madera esquematizado de diversas
dimensiones. Sus medidas convencionales
básicas son 1100mm x 1100mm como
patrón internacional para adecuarse a los
diversos medios de transporte y
almacenamiento. Las plataformas pueden
clasificarse de la siguiente manera:
I. En cuanto al número de entrada en:
plataformas de 2 y de 4 entradas.
II. Plataforma de 2 entradas: se usan
cuando el sistema de movimiento de
materiales no requieren utilizar
equipos de materiales.
III. Plataforma de 4 entradas: Son
usados cuando el sistema de movimiento de materiales requiere
utilizar equipos de maniobras.
2. Cajas o cajones. Es la técnica de

almacenamiento ideal para materiales
de pequeñas dimensiones, como
tornillos, anillos o algunos materiales

de oficina, como plumas, lápices, entre otros. Algunos materiales en
procesamiento, semiacabados pueden guardar en cajas en las propias
secciones productivas las cajas o cajones pueden ser de metal, de madera
de plástico. Las dimensiones deben ser esquematizadas y su tamaño
pude variar enormemente puede construirlas la propia empresa o
adquirirlas en el mercado proveedor.
3. Estanterías: Es una técnica de almacenamiento destinada a materiales de
diversos tamaños y para el apoyo de cajones y cajas estandarizadas. Las
estanterías pueden ser de madera o perfiles metálicos, de varios tamaño y
dimensiones, los
materiales que se
guardan en ellas deben
estar identificadas y
visibles, la estanterías
constituye el medio de
almacenamiento más
simple y económico. Es
la técnica adoptada
para piezas pequeñas y
livianas cuando las existencias no son muy grandes.
4. Columnas: Las columnas
se utilizan para acomodar
piezas largas y estrechas
como tubos, barras,
correas, varas gruesas,
flejes entre otras. Pueden
ser montadas en rueditas
para facilitar su
movimiento,
su estructura puede ser de
madera o de acero
5. Apilamientos: Se trata de una variación de almacenamiento de cajas para

aprovechar al máximo el espacio vertical. Las cajas o plataformas son
apilados una sobre otras, obedeciendo a una distribución equitativa de
cargas, es una técnica de almacenamiento que reduce la necesidad de
divisiones en las estanterías, ya que en la práctica, forma un gran y único
estante. El apilamiento favorece la utilización de las plataformas y en

consecuencia de las pilas, que constituyen el equipo ideal para moverlos.
La configuración del apilamiento es lo que define el número de entradas
necesarias a las plataformas.
6. Contenedores flexibles: Es una de las

técnicas más recientes de
almacenamiento, el contenedor
flexible es una especie de saco
hecho con tejido resistente y caucho
vulcanizado, con un revestimiento
interno que varía según su uso. Se
utiliza para almacenamiento y
movimiento de sólidos a granel y de
líquidos, con capacidad que puede
variar entre 500 a 1000 kilos. Su movimiento puede hacerse por medio de
apiladoras o grúas
Es muy común la utilización de técnicas de almacenamiento asociado el sistema

de apilamiento de cajas o plataformas, que proporcionan flexibilidad y mejor
aprovechamiento vertical de los almacenes.
Clasificación de los Materiales y suministro.
- Materiales directos: Los materiales directos son aquellos que

pueden identificarse con la producción de un artículo terminado,
que pueden asociarse fácilmente al producto y que representan un
costo importante del producto terminado. Ej.: el acero utilizado en la
fabricación de automóvil. El vidrio utilizado para la fabricación de
espejos.
- Materiales indirectos: Los materiales indirectos son los demás

materiales o suministros involucrados en la producción de un
artículo que no se clasifican como materiales directos. Ej.: el
pegamento que se emplea en la fabricación de muebles, los clavos
que se utilizan en la fabricación de las puertas

Sistema de codificación (numérico y alfanumérico) de los
Materiales y suministro.
La codificación es una consecuencia de la clasificación de los artículos. Codificar

significa representar cada artículo por medio de un código que contiene las
informaciones necesarias y suficientes, por medio de números y letras. Los
sistemas de codificación más usadas son: código alfabético, numérico y
alfanumérico.
El sistema alfabético codifica los materiales con un conjunto de letras, cada una
de las cuales identifica determinadas características y especificación. El sistema
alfanumérico limita el número de artículos y es de difícil memorización, razón por
la cual es un sistema poco utilizado.
El sistema alfanumérico es una combinación de letras y números y abarca un
mayor número de artículos. Las letras representan la clase de material y
su grupo en esta clase, mientras que los números representan el código
indicador del artículo.

AB — 286
· · · · · ·
· · · · · ·
· · · · · ·
· · ·
· · ·
···
Código indicador
 · · · Grupo
Clase
El sistema alfa numérico de codificación de materiales.

El sistema numérico es lemas utilizado en las empresas por su simplicidad,
facilidad de información e ilimitado número de artículos que abarca.
Elementos para la codificación de

materiales
Grupo o clase: para grandes

líneas de producción.
Subgrupo o subclase: es una

división del grupo en un nivel más
detallado.
Familia: es una subdivisión del

subgrupo y es más detallado que
el subgrupo.
Artículo: es la mínima clasificación de materiales.

Organización de los Materiales e insumo en el almacén.
En una bodega o almacén bien diseñado, se utiliza todo el espacio disponible y la

manipulación se reduce al mínimo imprescindible.
En cualquier tipo de distribución de planta, existen cuatro componentes:
1. El espacio que ocupan los artículos y el equipo de manipulación con sus

holguras correspondientes.
2. Los pasillos entre las mercancías para el acceso directo a las mismas.
3. Los pasillos transversales, perpendiculares a los anteriores.
4. El resto de las zonas, dedicadas a ordenar productos, carga y descarga,

salidas de emergencia. La anchura de los pasillos dependerá de la naturaleza de
las actividades que tengan lugar en ellos.
Estas pueden ser de cuatro tipos:
1. Reposición o recogida de elementos utilizando el mismo pasillo y

recorridos en un solo sentido.
2. Reposición y recogida de elementos utilizando el mismo pasillo y

recorridos en ambos sentidos.
3. Reposición y recogida de elementos utilizando pasillos diferentes y

recorridos en un solo sentido.
4. Reposición y recogida de elementos utilizando pasillos diferentes y

recorridos en ambos
sentidos. Para pallets
rectangulares, el ancho del
pasillo dependerá del lado
del pallet que se utilice
como principal. La altura útil
depende de la altura de la
estiba con su carga y de la
altura del techo.
Hay que tener en cuenta la

necesidad de dejar un espacio
libre entre la carga y la base del
anaquel superior. La altura de
cada espacio será:
Altura carga + Estiba + Altura anaquel + Espacio libre.

Debe existir un espacio libre entre la carga de las estibas de la altura superior y el
techo o cualquier clase de obstáculo tales como tuberías o luces. Este espacio
libre es necesario tanto en la zona de estanterías como en la zona de pasillos.
Partes de una bodega
Pasillos transversales: Se utilizan para acceder a los pasillos de trabajo.

En esencia son espacios muertos, cuantos menos existan mejor. Generalmente
su número viene fijado por las disposiciones contra incendios, con el fin de
proporcionar vías de escape o salidas de emergencia, aunque también depende
de factores como la cantidad de accesos necesarios, el número de carretillas
elevadoras utilizadas y la ubicación de la zona de clasificación.
Zonas de recepción y despacho de elementos: Cuando se diseña un almacén se

presta mucha atención a las zonas de preparación de pedidos y de almacenaje
en grandes unidades. Si la zona es demasiado pequeña, la actividad se verá
seriamente limitada y aparecerán cuellos de botella que se propagarán a otras
áreas del almacén. Normalmente, estas zonas son las que se sacrifican cuando
surge una necesidad de mayor espacio de almacenaje.
Los elementos estructurales del edificio deben contemplarse con una perspectiva
que permita:
1. Eliminar tantos estorbos y restricciones como sea posible.

2. Considerar cambios en la ubicación de las oficinas y de otras dependencias
de servicio.
3. Considerar la utilización del entresuelo para oficinas y para almacenaje de

artículos ligeros.
4. Aprovechar o evitar las limitaciones debidas a puertas, suelos, techos, muelles,

ascensores.
5. Comprobar las restricciones de la estructura, tales como la resistencia del

suelo.
Para facilitar la administración de los materiales se deben clasificar los artículos

con base en un sistema racional, que permita procedimientos de almacenaje
adecuado, operativo o de la bodega y control eficiente de las existencias. Se da
el nombre de clasificación de artículos a la catalogación, simplificación,
especificación, normalización, esquematización y codificación de todos los
materiales que componen las existencias de la empresa.

ACTIVIDADES
a. Elabore un cuadro sinóptico del contenido de esta unidad
b. En grupo de 5 expondrán el contenido del cuadro

sinóptico
AUTOEVALUACIÓN
1. Explique las principales técnicas de

almacenamiento.
2. ¿Cómo se clasifican los materiales y

suministros?
3. ¿Qué es la codificación?
4. Explique en qué consiste el sistema alfanumérico.
5. ¿En qué consiste la simplificación?
6. Mencione los elementos para la codificación de materiales. Explique.
7. ¿Cuáles son las ventajas de la codificación?
8. Enumere los 4 componentes de la organización de materiales.
9. ¿Cómo debe ser la altura de cada espacio entre la carga y la base del
anaquel superior para la organización de materiales?
10. Mencione las partes de una bodega.

Unidad III: Métodos de valuación de inventario
Registrar en tarjetas kardex entradas y salidas de materiales
insumos, de acuerdo a método establecido.
Tipos de documentos de entrada y salidas de Materiales.
Entradas
Con la entrada, registramos la llegada de materiales al almacén. Entradas

pueden ser de diferentes tipos:
 Llegada parcial o total de materiales de un pedido para guardar en el
almacén para su uso posterior en la obra.
 Llegada de materiales enviados desde otro almacén, o de un almacén
central de la empresa.
 Llegada de materiales para
consumo inmediato, como es
el caso de concreto por
ejemplo, en cual caso CIO
(Chief Information Officer u
Oficial en jefatura de
sistemas) tiene una opción
especial para simplificar su
manejo.
En todo caso, con la entrada CIO
automáticamente ajusta la cantidad
y valor del stock del almacén, y
afecta el balance de materiales
pendientes por recibir o pedir en el
futuro.
Salidas o Consumos de Obra

El último documento es la salida del
material del almacén. Normalmente
esta salida va a ser hacía la obra en
la forma de un consumo. En este
caso, CIO va a controlar
exactamente donde se gasta el
material (solo puede ser en
actividades aprobadas y hasta la
cantidad permitida), y el valor. La
valorización de consumos puede ser
con FIFO (el primero que entra es el
primero que sale) o utilizando un
valor promedio ponderado (tomando
un valor promedio de las existencias
en el almacén).
Cuando el material es entregado a un subcontratista (por ejemplo al mampostero
suministrando la mano de obra), se puede registrar este hecho para luego
producir reportes de materiales utilizados por cada subcontratista.
También materiales pueden salir del almacén para entrega a otras obras - en
este caso CIO crea el documento de salida del almacén de orígen, y la entrada
en el almacén destino en un solo proceso, transfiriendo el valor correspondiente
también. Esta capacidad puede ser extendida hasta el punto de manejar un
almacén centralizado donde se compra y guarda todos los materiales que utiliza
la empresa, para luego ser despachados a cada obra.
Documentos de recepción y despacho de Materiales.
RECIBO: La planeación y el
aprovisionamiento son funciones
logísticas mediante el cual se provee
a una empresa de todo lo necesario
para su funcionamiento. Esto consiste
en realizar el aprovisionamiento de
los materiales e insumos, en las
cantidades necesaria, con la calidad
adecuada, al menor precio posible en
el momento oportuno.
En el área de recepción, se realizan los procesos de negociación y verificación de
los elementos terminados o mercancías, donde se comprueban tanto lo material
como lo físico; para esos procedimientos se necesita que esté listo el personal y
los equipos necesarios con anticipación, para hacer los procesos de descargue
de las mismas, donde el área debe estar descongestionada para agilizar los

trasmites de recepción y el espacio necesario en bodegas para el
almacenamiento de los mismos de acuerdo al volumen de las mercancía y el
tiempo de permanencia en ellos debe ser lo más corto posible para minimizar
costos.
En los procesos de recepción, deben ir acompañados de los documentos tales
como:
 Lista de empaque
Es el documento en el cual los artículos embalados
se encuentren detallados por bultos, con la
respectiva indicación de las unidades contenidas en
cada uno y, su contenido, es comparado con el de
otros documentos como la factura comercial y el
conocimiento de embarque. El formato del
formulario que presentamos es un formato típico,
pudiendo, cada empresa tener su propio formato.
Según la numeración señalada en el formato
indicamos la clave para el llenado del mismo.
1. Referencia al número de factura que
corresponde a la exportación. Si se omite la
referencia a la factura puede resultar difícil
emparejar los documentos, si estos se separan.
2. Número total de cajas por tipo de mercadería
comprendidas en el embarque. Si no indica la
cantidad de cajas que contienen el mismo tipo de
mercancías, será más difícil comprobar la
expedición.
3. Para cada tipo de mercancías, los números
seguidos a las cajas que contengan. Si no se
numeran las cajas, o se numeran
incorrectamente, pueden producirse confusiones
para las autoridades aduaneras y para el cliente.
4. Contenido de cada caja. Si no se describe
correctamente el contenido, será difícil identificar
las partidas.
5. Dimensiones exteriores de cada caja. Si se
omiten las dimensiones y la unidad de medida,
pueden surgir dudas.
6. Peso bruto de cada caja. Si se omiten el peso
o la unidad de peso, pueden producirse demoras.
7. Forma de embalar las mercaderías. Si se encuentran en “paletas”, deberá
indicarse. Si requieren una manipulación especial, deberá indicarse también.
8. Forma de marcar las cajas y los números utilizados.
9. Número total de bultos de la expedición.
10. Volumen total de la expedición, en metros cúbicos.
11. Peso neto total (excluido el embalaje) de la expedición.

12. Peso bruto total de la expedición enviada. Si se omite el peso neto o se
confunde con el peso bruto, pueden surgir malentendidos y gastos
adicionales.
 Factura
a. Una factura es un documento
que refleja, que hace constar la
adquisición y entrega de un bien o
servicio, en el cual se específica la
fecha de la operación, el nombre de
la partes que intervinieron en el
negocio, la descripción del producto
o servicio objeto del negocio, el
valor del negocio, la forma de pago
entre otros conceptos.
b. Factura es un título valor que
el vendedor o prestador del servicio
podrá librar y entregar o remitir al
comprador o beneficiario del
servicio. (…)
c. Vemos que el código de
comercio nuestro define la factura como un título valor, título valor que legitima el
valor derecho literal y autónomo en el contenido, de modo que en caso de que el
beneficiario de dicho título valor [factura] no reciba a satisfacción lo allí contenido
puede exigirlo judicialmente por cuanto el documento respectivo presta mérito
ejecutivo.
d. Se debe aclarar eso sí, que la factura para que tenga la naturaleza de
título valor debe cumplir con todos los requisitos que el código de comercio
considera para ello.
e. Igualmente la factura debe cumplir determinados requisitos para que
tengan valor desde el punto de vista tributario.
 Nota de remisión
Es aquel documento que se utiliza casi
excluyentemente a instancias de un
contexto mercantil para acreditar o dejar
constancia de la entrega de un pedido. El
mismo para que tenga efecto y validez
deberá ser si o si firmado por el receptor de
la mercancía hecho que dará constancia
que la mercadería ha sido recibida correctamente y de acuerdo a las condiciones
convenidas.

 Registro de tarja
Para empezar a hablar de tarja dentro de las instalaciones portuarias debemos
centrarnos en los 2 aspectos principales en el proceso que son, la mercancía y el
tarjador. En cuanto al tarjador podemos decir que es una persona que tiene que
cumplir con unos lineamientos y de conocimientos para ser una persona capaz
de realizar esta operación, los conocimientos que debe tener un tarjador
comienzan en: saber los diferentes tipos de contenedores y sus respectivas
características; la naturaleza de la carga, si es frágil, perecedera, extra
dimensional, peligrosa, para poder determinar los lugares adecuados para su
almacenamiento y los requerimientos técnicos para su manipulación y
movilización; también debe tener conocimientos en los tipos de documentos
necesarios para el recibo, la entrega, la verificación y el registro de las
mercancías dentro de las instalaciones portuarias, para llevar un estricto control
sobre lo que sale a exportación lo que viene de importación, en los
patios(hablando de contenedores y mercancía extra dimensional) como en
las bodegas. También debe tener un amplio conocimiento en cuanto a las
SISO(seguridad industrial y salud ocupacional) la manipulación de los EPP ,como
también conocer los diferentes entes que junto con el hacen parte del proceso de
exportación e importación de mercancías al territorio nacional, como son la DIAN,
el ICA, la POLFA, ATINARCOTICOS, INVIMA. En cuanto a los procesos del
tarjador debe tener agilidad y destreza al momento de realizarlos, como por
ejemplo la entrada y la salida de las mercancías frente a los documentos y
físicamente; La inspección de las mercancías aplicando las técnicas de
verificación con referencia a la información contenida en los documentos.
 Solicitud u orden de compra
Una orden de compra es
una solicitud escrita a un
proveedor, por
determinados artículos a
un precio convenido. La
solicitud también
especifica los términos
de pago y de entrega.
La orden de compra es
una autorización al
proveedor para entregar
los artículos y presentar
una factura.

Todos los artículos comprados por una compañía deben acompañarse de las
órdenes de compra, que se enumeran
en serie con el fin de suministrar
control sobre su uso.
Por lo general se incluyen los
siguientes aspectos en una orden de
compra:
- Nombre impreso y dirección de la

compañía que hace el pedido
- Número de orden de compra
- Nombre y dirección del proveedor
- Fecha del pedido y fecha de entrega
requerida
- Términos de entrega y de pago
- Cantidad de artículos solicitados
- Número de catálogo
- Descripción
- Precio unitario y total
- Costo de envío, de manejo, de seguro y relacionados. Costo total de la
orden
- Firma autorizada
El original se envía al proveedor y las copias usualmente van al departamento de

contabilidad para ser registrados en la cuenta por pagar y otra copia para el
departamento de compras.
DESPACHO: En el momento de
despacho, donde el sistema edita
una orden de despacho, el jefe de
bodega se contacta con un
transporte disponible que se
presente en una hora, fecha y sitio
donde será llevada la carga; se
despacha la carga de los productos
que estén en buen estado, y si se
da de productos defectuosos se
dará el proceso de selección y
recuperación de los mismos, las estibas en los vehículos de transportes deben
realizarse cumpliendo con las estipulaciones de manipulación y patrón de estiba
correspondiente.
Para los despachos de las mercancías, deberán ir acompañados de los
siguientes documentos como:

 Orden de despacho
Una orden de despacho es
un documento que es
entregado cuando existen
pedidos de mercancía y
estos van a ser
transportados y recibidos,
además son muy necesarios
para la contabilidad de la
empresa que la emite. El
objetivo principal de una
orden de despacho es el
informar de manera
detallada la mercancía que
ha sido despachada por
almacén, así como también
el ordenar al almacén las
entregas de mercancías
para la venta a los clientes.
Este tipo de orden debe ser elaborado por el encargado del almacén de la
empresa, en original y dos copias, de tal modo que el original sea enviado al
cliente anexado a la mercancía, una de las copias a contabilidad y otra al
archivo.
La orden de despacho debe ser llenada sobre todo teniendo en cuenta los
siguientes campos:
- Fecha de emisión.
- Nombre de la entidad
- Nombre y dirección del cliente.
- Lugar y fecha de entrega de los productos.
- Código del producto.
- Descripción del producto.
- Cantidad ordenada del producto.
- Firma del transportista del producto.
- Firma de la persona que recepciona el producto.
- Fecha de recepción del producto.

 Orden de venta
Una orden de venta puede crearse en la opción (Ventas - Orden de Venta)
Los datos a registrar dentro de una Orden de Venta principalmente son:

Campo Descripción Observaciones
Cliente Nombre de cliente Seleccionar al cliente
Por defecto MXP. Seleccionar si
Moneda
corresponde otra
Al grabar el sistema toma el consecutivo
Número de Folio de Orden de
(Ver Valores Iniciales) o puede registrarse
Orden de Venta Venta
un número
Fecha de la Formato de acuerdo a las preferencias
Orden (Ver preferencias de usuario)
Descripción general
Descripción
del documento
Cant cantidad
Número o código de
Número
producto o servicio
El precio es modificable, aún cuando
Precio Precio unitario
vengan de una cotización
Otras 2 opciones para registrar una orden de

venta son:
1. Si es un cliente de primera vez,
registrar previamente el cliente en (Ventas
- Nuevo Cliente) y al finalizar presionar el
botón (Orden de Ventas)
2. A partir de una Cotización existente. Ir
a (Ventas - Reportes - Cotizaciones ),
consultar la cotización y presionar el
botón Orden de Venta

Sistema Kardex.
El Kardex no es más que un registro de

manera organizada de la mercancía que
se tiene en un almacén. Para hacerlo, es
necesario hacer un inventario de todo el
contenido, la cantidad, un valor de medida
y el precio unitario. También se pueden
clasificar los productos por sus
características comunes. El último paso
es rellenar los Kardex, que existían en
papelerías, y que actualmente se pueden
encontrar en los software contables. Así,
se hace una tarjeta de Kardex por
producto, y desde ese momento se
registrarán allí todas las entradas y
salidas de ese producto

Método de Valuación de Inventario.
Existen 3 métodos para valoración de los inventarios, que son los siguientes:
Método PEPS
El método PEPS parte las primeras unidades de productos que se compraron

fueron las que primero se vendieron. En una economía inflacionaria esto quiere
decir que el costo de las mercancías o productos vendidos se determina con
base en los precios más antiguos y, en consecuencia, las utilidades presentadas
van a ser artificialmente más altas, aunque los inventarios no vendidos queden
registrados, en el balance, a los precios más próximos o actuales.

Método UEPS
El método UEPS es el inverso del método PEPS porque éste, contrario a aquél,
parte de la suposición de que las últimas unidades en entrar son las que primero
se venden y, en consecuencia, el costo de ventas quedará registrado por los
precios de costo más altos, disminuyendo así la utilidad y el impuesto a pagar,
pero subvaluando el monto monetario de los inventarios, que aparecerá
valorizado a los precios más antiguos.
Método Promedio Ponderado
Con este método lo que se hace es determinar un promedio, sumando los

valores existentes en el inventario con los valores de las nuevas compras, para
luego dividirlo entre el número de unidades existentes en el inventario incluyendo
tanto los inicialmente existentes, como los de la nueva compra.
El tratamiento de las devoluciones en ventas por este método, es similar o igual
que los otros, la devolución se hace por el valor en que se vendieron o se le
dieron salida, recordemos que este valor corresponde al costo del producto más
el margen de utilidad (Precio de venta es igual a costo + utilidad). De modo tal
que las devoluciones en ventas se les vuelve a dar entrada por el valor del costo
con que se sacaron en el momento de la venta y entran nuevamente a ser parte
de la ponderación.
En el caso de las devoluciones en compras, estas salen del inventario por el
costo en que se incurrió al momento de la compra y se procede nuevamente a
realizar la ponderación.

Funciones del Personal de Almacén.
Su función abarca un triple campo

de actuación:
1. Operativo. Las actuaciones

más claras: recepción,
almacenamiento, manipulación y
entrega de mercancías.
Conocimiento de las áreas del
almacén, correcta disposición de
las mercancías, limpieza y orden,
son algunos ejemplos.
2. Documental. Verificación y
archivo de albaranes, facturas,
documentos de transporte, control
de los flujos documentales,
establecimiento de horarios,
definición de tiempos, localización
de “Puntos críticos” en el sistema de logística.
3. Comercial. Cubre todos los aspectos relacionados con la “Atención de

Clientes” sean éstos externos o internos. Así el “almacenero” se transforma, y en

muchos casos lo es, en un vendedor más de la empresa. Quizá no venda
producto directamente, pero vende “imagen y servicio”.
Puede afirmarse que: la

efectividad del personal de
almacén se soporta en la
correcta asimilación y ejecución
de estos tres pilares. Así, cada
día es más usual el empleo de la
gestión de la logística (almacén
incluido) por recursos externos,
bajo la modalidad de contratos
de servicios “outsourcing”. La
competencia y la demanda del
mercado actual hacen que la
gestión del almacén, no
constituyendo lo que los sajones
denominan “core business” (el “corazón del
negocio”, es decir, la actividad directamente
vinculada al negocio), cobre una importancia tal
que debe ser manejada por auténticos
especialistas que garanticen los niveles de servicio
necesarios para el óptimo funcionamiento de los
flujos del proceso productivo, del tipo que fuera,
como se indicó anteriormente.
Los responsables deben asumir la tarea de motivar al personal de almacén,

transmitirles el alcance de su responsabilidad en el sentido de ser conscientes de
que su trabajo no se limita al meramente operativo y mecánico sino que abarca el
resto de los componentes de una completa y eficaz gestión. Son
verdaderos protagonistas del
sistema de flujos, esto es, de la
logística de la empresa.
Evaluación al desempeño del

Personal de Almacén.
Existen varias opciones para

calificar el desempeño:
1. Evaluación del supervisor

inmediato:
Son el núcleo de

los sistemas de evaluación del desempeño. El supervisor debe estar en la mejor
posición para observar y evaluar el
desempeño de su subordinado.
2. Evaluación de los compañeros:

Es eficaz para predecir el éxito futuro de
la administración. Se emplea para saber
cuál es el mejor candidato entre los
compañeros para ser promovido.
3. Comités de calificación:
Con frecuencia los comités están
integrados por el supervisor inmediato del empleado y tres o cuatro supervisores.
El conjunto de calificaciones tiene a ser más confiable, justo y valido que las
evaluaciones individuales, debido a que eliminan problemas de preferencia y
efectos de halo por parte de los evaluadores: con frecuencia los evaluadores de
otros niveles detectan diferentes facetas del desempeño de un empleado.
4. Autocalificaciones:
La desventaja de la autoalificación, es que con frecuencia el empleado se evalúa
mejor de lo que lo haría su supervisor.
5. Evaluación por los subordinados:

Aquí los empleados evalúan a los supervisores, esto permite a la gerencia un
proceso de retroalimentación hacia arriba; también ayuda a la alta gerencia a
diagnosticar estilos gerenciales, identificar problemas potenciales de las
personas y determinar acciones correctivas con los gerentes en forma individual;
esta forma se utiliza para el desarrollo.
Normas y reglas de codificación de los Materiales y suministro.
Codificación es el método que permite convertir un carácter de un lenguaje

natural (alfabeto), en un símbolo de otro sistema de representación, como un
número, aplicando normas o reglas de codificación las cuales definen, la forma
en que se codifica dado el sistema de representación.
Las normas y reglas de codificación definen la forma en la que se codifica un
carácter dado en un símbolo en otro sistema de representación. Ejemplo de esto
es el código Morse:

Desde 1991 se ha acordado internacionalmente utilizar la norma Unicode, que es
una gran tabla, que en la actualidad asigna un código a cada uno de los más de
cincuenta mil símbolos, los cuales abarcan todos los alfabetos europeos,
ideogramas chinos, japoneses, coreanos, muchas otras formas de escritura, y
más de un millar de símbolos especiales.
UTF-8
Es una norma de transmisión utilizada junto con la norma de codificación

Unicode. Utilizadas en conjunto, funcionan de la siguiente manera:
- Unicode asigna los enteros del 0 al 127 (un total de 128).
- UTF-8 empaqueta cualquier entero del 0 al 127 en un octeto “a la

antigua” pero con el octavo dígito siempre en cero, ya que
actualmente el bit de paridad no se utiliza más para detección de
errores.
- Además como la tabla de Unicode es tan grande, la mayoría de sus

símbolos están asignados a enteros mayores que 127 (códigos que,
en consecuencia, necesitan más que 7 dígitos para su
representación binaria). En todos esos casos, UTF-8 envía el
comienzo de la representación binaria del código en cuestión en un
primer octeto con dígito de paridad = 1.

El receptor de este mensaje, interpreta este dígito en 1 como señal de que lo que
está siendo transmitido es un código que no cabe en 7 dígitos binarios; y por
tanto determina que el símbolo no lo va a conocer mientras no lea el siguiente
octeto, y tal vez el que sigue. En el peor de los casos, quizás se haga necesario
leer seis octetos consecutivos para determinar un código alto.
Pedidos de los Materiales y suministro de acuerdo a las

necesidades.
La Planificación de Requerimientos de Materiales (PRM), también conocida como

PRM I, la pequeña PRM, es un conjunto de técnicas que toma el Plan Maestro de
Producción y otra información de registros de inventario y documentos de
estructura de productos como entradas para determinar los requisitos y el
cronograma de tiempos para cada artículo.
Con base en un plan maestro de producción, un sistema de planificación de

requerimientos de materiales:
• Crea cronogramas que identifican las piezas específicas y los materiales

requeridos para producir artículos finales
• Determina los números exactos necesarios

• Determina las fechas en las que se deben realizar los pedidos de dichos
materiales, según los plazos de entrega
¿Dónde podemos aplicar la PRM?
Este sistema de gestión del inventario es apropiado para artículos que tienen una
demanda dependiente (la demanda de sub ensambles, componentes y partes
que no se pronostican independientemente sino que se derivan de la demanda
del producto final).
También es aplicable en industrias que ofrecen una variedad de productos

terminados en los que el cliente puede elegir entre muchas opciones. También es
muy apropiado cuando el entorno de fabricación es complejo e incierto.
Procedimiento para los Pedidos de los Materiales y suministro
La gestión de compras, como la de cualquier

otra actividad, da lugar a unos procesos y
procedimientos de tipo administrativo cuyo
objetivo tiene que ver con el control, registro,
almacenamiento, distribución, etc., de los
productos/artículos que se utilizan en un
establecimiento hostelero o de Restauración. Su sencillez o complejidad
dependerá del volumen de operaciones, de su significado económico y de la
propia organización interna. En la actualidad, también la informática con todo su
gran desarrollo y posibilidades está incidiendo en estos procesos y controles con
una forma distinta de operar, de tratar la documentación y, sobre todo, lo que es
más importante, de conseguir una información en ¨ tiempo real¨ más completa y
diversificada.
¿Cuáles son las etapas ¨administrativas¨ que se originan en el proceso de

¨feed back¨ necesidades-compras consumos-necesidades?
Para nosotros se establecen los siguientes pasos y documentos:
• Las peticiones que tienen lugar en cada una de las unidades y que son de dos
tipos:
• Aquellas que son necesarias para el desarrollo de la actividad.

• Las que se producen como
consecuencia de
reposiciones de productos.
Las primeras son Peticiones
de Suministro o reposiciones a
través de vales o comandas
que expiden las unidades al
Economato, Bodega o
Almacén para proveerse de
los productos o artículos
necesarios que se utilizan en
la producción (Cocina) o en el
servicio (Comedor). La petición de suministro como “vale” se realiza al inicio de la
actividad, es decir, es la provisión para la elaboración de platos o para el simple
montaje (por ejemplo, reposición
de salsas embotelladas, relleno de
saleros y pimenteros, etc.).
La “comanda” normalmente se
origina por el Comedor y es una
petición al Economato/Bodega
para la provisión de frutas,
algunas bebidas, etc., aunque
también puede realizarse con un
“vale”. Generalmente la
“comanda” refleja una petición de
los clientes y el “vale” es un
elemento administrativo para el
funcionamiento interior de las
unidades del establecimiento. En cuanto a las segundas, la petición no se origina
por una necesidad urgente o para el día, sino
mas bien es una previsión de aquellos
productos o artículos con son objetivos de
reposición (vajilla, cristalería, conservas
especiales, etc.). En este caso, se trata de una
petición a la unidad de compras para que
efectúe las gestiones ante los proveedores de
acuerdo con la política del establecimiento a tal
efecto.
Resumiendo, podemos decir que las

necesidades de cada una de las unidades se gestionan por medio de vales o
comandas, cuyo contenido debe tener al menos los siguientes datos:
• Departamento o Unidad que hace la petición.
• Producto o Artículo que se solicita.
• Unidad (Kg, litro, botellas, caja, etc.).
• Cantidad.
• Fecha.
• Firma autorizada.
• Número del impreso.
• Código.
Estos dos últimos datos dependerán de la propia organización interna del
establecimiento. También, en algunos casos los vales llevan el “precio” para su
valoración y registro en Contabilidad. Los vales o comandas siempre se realizan
por duplicado. Un original para el receptor (Economato, Bodega, Almacén, etc.,)

ACTIVIDADES

unidad

sinóptico
AUTOEVALUACIÓN
1. Mencione los documentos

de recepción y despacho de
materiales.
2. ¿Qué aspectos se incluyen

en una orden de compra?
3. ¿Qué es el sistema Kardex?
4. ¿Cuáles son los 3 métodos

de valuación de inventarios?
5. ¿Qué función desempeña el

personal de almacén?
6. ¿Cuáles son las funciones que existen para calificar el desempeño?
7. ¿Qué es la PRM?
8. ¿Dónde podemos aplicar la PRM?
9. ¿Cuáles son las etapas administrativas que se originan en el

proceso de “feed back”, necesidades- compra, consumos-
necesidades?
10.¿Qué es la “comanda”?

Unidad IV: Control de Materiales
Objetivo de la Unidad
Gestionar procesos de control según manual de normas y procedimientos para el

almacenamiento
Medidas de Control en Almacén.
Para poder mantener un correcto control

de almacén, el gestor correspondiente
debe contar con medidas y radios de
control que puedan proporcionar una
manera mucho más completa y posible
para reflejar la situación en la que se
encuentra el activo circulante y todos los
recursos que se encuentran a su
disposición para poder ejecutarlo.
Las magnitudes que suelen ser objeto de medida por el control de almacén
suelen agruparse en diferentes categorías, de las cuales podemos nombrar, la
medición de los movimientos correspondientes al circulante. Se trata
básicamente de las entradas y salidas de todos los materiales, y es importante
que consideremos esto como un aspecto fundamental del control de almacén.
Generalmente éste requiere el empleo de algunas herramientas informáticas que
le sirvan de apoyo para una optimización de
sus resultados.
La medición de los movimientos que se

debe realizar en el control de almacén,
debe ser llevada a cabo sobre una base de
unidades monetarias, considerando las
mismas necesidades y limitaciones
expuestas anteriormente por parte de la
persona encargada de llevar el control de
almacén. De todos modos debemos señalar que tanto las entradas como las
salidas correspondientes a la mercadería que se encuentra en el almacén,
pueden medirse pedido a pedido, o también se miden periódicamente, es decir,
entradas y salidas diarias, semanales, mensuales o anuales.

La segunda categoría es la medición de la rotación, que suele ser realiza en
períodos anuales,
llevando un control
que indique todas
las salidas de
mercadería que se
produjeron a lo largo
de un año de
ejercicio económico.
Si el control de
almacén lleva a cabo
una medición de
rotación que nos da
como resultado 8,5
por ejemplo,
determina que para
el total de la
empresa, las
existencias de
almacén han rotado durante un año el número de veces indicado. Por otra
parte, también existen métodos para el control de almacén que pueden medir la
rotación mensual o incluso la diaria, pero esto dependerá de las características
del producto analizado, aunque de todos modos debemos tener en cuenta que el
ratio de control de almacén por excelencia es el de las mediciones de rotación
anuales. La tercera y última
categoría en la cual se dividen
las magnitudes del control de
almacén es la de cobertura.
Habitualmente se encarga de
medir el número determinado
de los días que tarda realizar la
cobertura de los recursos
disponibles para realizar un
adecuado control de almacén
en cada momento que lo
amerite.

Sistema de control en Almacén.
Otra actividad que debe ser llevada a cabo para poder mantener un cierto control
de almacén en una empresa o negocio comercial, es la clasificación de los
materiales, ya que los mismos forman parte importante del inventario que se
encuentra en los almacenes.
Este método se utiliza principalmente para lograr el objetivo de limitar todas las
actividades más importantes referentes a la panificación a un mínimo número de
referencias. Esto se debe a que generalmente, cuando se comienza con el
proceso de control de almacén refleja una realidad que indica la existencia de
miles de referencias y esto dificulta en gran medida la extensión de dichas
actividades.
Por lo que resulta muy necesario asignar inteligentemente, el método más

eficiente para llevar a cabo la gestión del control de almacén.
A pesar de que todas las actividades anteriormente mencionadas resultan muy

importantes a la hora de realizar el control de almacén, la actividad fundamental
es el recuento de stock depositado en el almacén, ya que el mismo tiene la
función de arbitrar los medios disponibles que nos permiten determinar los datos
viables de existencia de la mercadería en almacén.
El recuento se basa en hacer factible el conocimiento acerca de los movimientos

que se registran en el control del almacén, ya que es muy habitual que se
soporten en todas las operaciones contables relacionadas al mismo, que a la vez,
tienen una tendencia a generar facturas de entradas y salidas de la mercadería.
No obstante, en aquellos casos donde los materiales se encuentran en curso y
también en los casos particulares donde se confeccionan los inventarios internos,
no resulta nada fácil el hecho de disponer de la información correspondiente a los
movimientos, por lo que el recuento analítico de los stock debe ser debidamente
realizado.

Sistema de gestión en Almacén.

Control y gestión del almacén
Para la dirección eficiente de un almacén complejo se tienen que en tiempo real,

entre otros, todas las existencias en el almacén y todos los cambios en las
existencias (entradas y salidas, reagrupamientos, reservas, etc.). Esto se puede
realizar de manera convencional p.ej. a través de un fichero, o asistido por un
ordenador con un sistema de gestión de almacén.
El sistema de gestión de almacén informa en todo momento, sobre la base de la

información recibida, sobre el estado del almacén. Entonces se puede averiguar
que artículo está almacenado en qué lugar y cuantas entradas/salidas sufre. El
sistema de gestión de almacén puede administrar desde la entrada de
mercancía, los medios de manutención, los indicadores de carga, controles de
peso hasta la determinación óptima del lugar de almacenaje.
El mismo sistema organiza y estructura también el transporte de las

mercancías en el almacén. La moderna tecnología de códigos de barras permite
el control de los movimientos de las mercancías al completo. Los transportes
mismos se realizan utilizando técnica de transporte automático o control
optimizado de carretilla.

Desde una simple estantería de ángulo ranurado hasta un almacén autoportante
de gran altura completamente automático, el sistema de gestión del almacén
optimiza las capacidades del almacén ya existentes y gestiona todas
las estructuras del almacén considerando criterios importantes del almacenaje.
Estos incluyen por ejemplo clasificaciones de la mercancía, mercancías
peligrosas, zonas de almacenaje etc.
El sistema de gestión de almacén se puede configurar libremente y así el usuario

mismo puede ajustarlo. Por eso es posible realizar soluciones individuales. Es
una solución óptima también para su sistema de logística con las siguientes
ventajas:
Reducción del volumen de almacén
Reducción de los costes de almacén
Empleo óptimo de medios técnicos y

de personal
Movimientos de mercancía
controlados
Relación óptima entre coste y

rendimiento
Ampliación modular

Técnicas y métodos de conteo físico de inventarios
Un inventario es la existencia de bienes mantenidos para su uso o venta en el

futuro. La administración de inventario consiste en mantener disponibles estos
bienes al momento de requerir su uso o venta, basados en políticas que permitan
decidir cuándo y en cuánto reabastecer el inventario.
Técnicas de Administración del Inventario
MÉTODO ABC
Consiste en efectuar un análisis de los inventarios estableciendo capas de

inversión o categorías con objeto de lograr un mayor control y atención sobre los
inventarios, que por su número y monto merecen una vigilancia y atención
permanente El análisis de los inventarios es necesario para establecer tres
grupos de productos: A-B-C
“A” INCLUYEN LOS INVENTARIOS QUE REPRESENTAN EL 80% DE LA

INVERSIÓN Y EL 20% DE LOS ARTÍCULOS LOS ARTÍCULOS
“B”, CON UN VALOR MEDIO ARTÍCULOS
“C”, QUE TIENEN UN VALOR REDUCIDO
11.DETERMINACIÓN DEL PUNTO DE REORDEN
Se acostumbra a manejar en las empresas industriales, consiste en la existencia

de una señal al departamento encargado de colocar los pedidos, indicando que
las existencias de determinado material o artículo han llegado a cierto nivel y que
debe hacerse un nuevo pedido
HERRAMIENTAS DE ESTE CONTROL:
- LA REQUISICIÓN VIAJERA
- SISTEMAS BÁSICOS
- ÓRDENES O PEDIDOS FIJOS RESURTIDOS PERIÓDICOS.
12.EXISTENCIAS DE RESERVA O SEGURIDAD DE INVENTARIOS
La mayoría de las empresas deben mantener ciertas existencias de seguridad

para hacer frente a una demanda mayor que la esperada. Estas reservas se
crean para amortiguar los choques o situaciones que se crean por cambios
impredecibles en las demandas de los artículos CONTROL DE INVENTARIOS
JUSTO A TIEMPO Idea: Adquirir los inventarios e insertarlos en la producción en
el momento en que se necesitan. Requiere de compras muy eficientes,
proveedores muy confiables y un sistema eficiente de manejo de inventarios.

Procedimiento para dar de alta y baja de bienes.
El Alta consiste en la
incorporación física y
contable de bienes
muebles al
patrimonio de la
Unidad Ejecutora,
dentro de los 30 días
de recepcionados
con la
documentación
sustentatoria, la que
se autoriza mediante
Resolución
Directoral con
indicación expresa
de las causales que
la originaron.
La adquisición de bienes muebles mediante el procedimiento de compra no

constituye Resolución Directoral de Alta.
Los bienes patrimoniales adquiridos mediante el procedimiento de compra, serán

registrados contablemente, para lo cual solo formularán el Registro de Alta
respectivo, remitiendo los reportes de altas el primer día hábil del mes posterior a
su compra, a fin de mantener actualizado el margesí de Bienes Institucionales.
Los adquirientes, expedirán Resoluciones Directorales de Alta de sus bienes

patrimoniales adquiridos en todas sus modalidades (saneamiento, donación,
reposición, fabricación, permuta, transferencia y reasignación).
Los bienes muebles que no cuenten con documentación que sustente su valor,
deben ser valorizados mediante tasación para proceder al Alta en el patrimonio
de la Unidad Ejecutora.
 Baja de bienes
La baja consiste en la extracción física y contable de bienes muebles del

patrimonio de la entidad pública, la cual se autoriza mediante resolución
administrativa del titular del pliego o de funcionario competente, con indicación
expresa de las causales que la originaron. Estas causales pueden estar referidas
a:
a) Estado de excedencia.
b) Obsolescencia técnica.

c) Mantenimiento o reparación onerosa.
d) Pérdida, robo o sustracción.
e) Destrucción o siniestro.
f) Reembolso o reposición,
g) Cuando el semoviente (animal) sobrepase su período reproductivo, padezca

enfermedad incurable, sufra lesiones que lo inhabiliten permanentemente o
muera.
h) Cualquier otra causal, previa opinión favorable de la Superintendencia de

Bienes Nacionales - SBN.
El procedimiento para la baja de los bienes muebles de propiedad estatal,

comprende lo siguiente:
1. La Unidad Orgánica Responsable del Control Patrimonial es la encargada de

elaborar el Informe Técnico motivado que determine los bienes muebles a darse
de baja. Asimismo, elaborará el proyecto de resolución de baja.
2. La Unidad Orgánica Responsable del Control Patrimonial elevará el Informe

Técnico-legal a la Oficina de Administración, conjuntamente con el proyecto de
resolución.
3. El Comité de Altas y Bajas, o la unidad que haga sus veces (puede ser la
Oficina de Administración), de encontrar conforme el citado informe, suscribirá el
Acta de acuerdo respectivo y redactará el proyecto de la resolución que apruebe
la baja, la misma que deberá especificar lo siguiente:
a) La causal de baja.
b) La cantidad de bienes muebles.
c) El total del valor de los bienes muebles.
d) La relación valorizada de los bienes muebles.
4. La Resolución que aprueba la Baja de los bienes muebles deberá ser emitida
dentro de los treinta (30) días de haber recibido el Informe Técnico o
documentación sustentatoria.(
5. La municipalidad, a través de la Oficina de Administración, remitirá a la SBN,

dentro de los veinte (20) días de emitida la resolución de baja, la siguiente
documentación:
a) Copia de la resolución administrativa que aprueba la baja de los bienes

muebles, con la relación de los mismos. Dicha relación deberá especificar por
cada bien mueble el código patrimonial, el detalle técnico, (comprende la marca,
el modelo, el tipo, el color, las dimensiones, la serie, número de motor, número

de chasis, etc., según el tipo de bien del que se trate), el estado de conservación,
el valor, el precio de tasación y su ubicación.
b) Para el caso de vehículos y otros bienes muebles inscribibles, copia del

Certificado de Identificación Vehicular expedido por la DIPROVE, del Certificado
de Gravamen expedido por la Oficina Registral correspondiente y de la Tarjeta de
Propiedad que corresponda.
c) Copia del Acta de Acuerdo del Comité de Altas, Bajas y Enajenaciones.
Los bienes muebles dados de baja quedarán bajo la responsabilidad y custodia

de la Oficina de Administración o la que haga sus veces , y no serán objeto de
inventario ni podrán ser utilizados para las actividades que realiza la
municipalidad.
Producida la Baja de los bienes muebles, la municipalidad tendrá un plazo de 5

meses para disponer de dichos bienes, vía subasta, donación, transferencia,
permuta o destrucción., contados a partir de la emisión de la respectiva
Resolución.

Partes del Informe de inventario físico.

ACTIVIDADES

unidad
b. En grupo de 5 expondrán el contenido del cuadro sinóptico
AUTOEVALUACIÓN
1. Explique las medidas de

control de almacén.
2. ¿Cómo es el sistema de
control en almacén?
3. ¿Cuáles son las

técnicas de
administración del
inventario?
4. ¿Qué es un inventario?
5. ¿En qué consiste la baja de bienes?
6. ¿Qué comprende el procedimiento para la baja de los bienes?

Unidad V: Gestión de stock y Mantenimiento de inventario
1. Mantener el stock de inventario, de acuerdo a necesidades de bodega y a
manual de procedimientos de almacén
2. Establecer mecanismos de mantenimiento para el inventario
Stock.
Stock es una voz inglesa que se usa en

español con el sentido de existencias
(todo lo referente a los bienes que una
persona u organización posee y que
sirven para la realización de sus
objetivos). Utilizada en ese sentido, la
palabra se escribe en letra cursiva. En el
lenguaje comercial y financiero el empleo
de este anglicismo es frecuente, y por ello la RAE (Real Academia Española)
recomienda evitarlo y utilizar las voces en español correspondientes a cada
contexto:
 Inventario, registro documental de los bienes y demás cosas

pertenecientes a una persona, empresa o comunidad, hecho con orden y
precisión.
 Existencias, bienes poseídos por una empresa para su venta en el curso
ordinario de la explotación, o bien para su transformación o incorporación al
proceso productivo.
Gestión de Stock.
La gestión de stocks comprende la
gestión de todos los elementos
relacionados con el almacenamiento de
productos (inventarios, valoración, etc.)
La gestión de stocks está muy ligada con

la valoración contable de existencias
necesaria en la contabilidad de las organizaciones. Como consecuencia de los
criterios contables de valoración han surgido distintos medios de gestión de
stocks y otros que no tienen relación con la contabilidad. Los principales criterios
de gestión de stocks son:

 FIFO (First In First Out), el primer producto que entró en el almacén será el
primero en salir.
 LIFO (Last In First Out), el último producto en el almacén será el primero

en salir
 HIFO (Highest In First Out), el producto del que se tengan mayores

existencias es el primero en salir.
 FEFO (First Expiry First Out), de uso fundamentalmente en la industria
alimentaria, el producto más cercano a su caducidad es el primero en salir
La gestión de stocks tiene mucha importancia para las organizaciones por el

elevado coste que tiene. Los sistemas de gestión de stocks deben permitir llegar
al nivel óptimo de stock. Existe un nivel óptimo de stock puesto que se puede
determinar el stock a mantener desde dos perspectivas:
 La del servicio al cliente que implica contar con el mayor stock posible
para poder atender cualquier petición.
 La del coste que lleva a tener el menor stock posible para minimizar el
enorme coste que supone financiarlo.
Gestión de stocks) «Se entiende por gestión de stocks el organizar, planificar y
controlar el conjunto de stocks pertenecientes a una empresa.» La gestión de

existencias, gestión de inventarios o gestión de stocks regula el flujo entre las
entradas de existencias y las salidas.
La gestión de existencias, gestión de inventarios o gestión de stocks regula

el flujo entre las entradas de existencias y las salidas.
La forma de regular el flujo de entrada es variando la
frecuencia y el tamaño de los pedidos que se realicen a
los proveedores. El control sobre el flujo de salida es
mucho menor pues las condiciones son impuestas por
los consumidores.
La gestión de existencias ha de garantizar que siempre

que un cliente solicite un producto, éste sea
proporcionado. Lo ideal sería que el flujo de entrada
fuese igual al de salida, pero esto no es materialmente posible, pues es
necesario un tiempo para responder adecuadamente. Por lo tanto se ha de
intentar que el nivel de existencias sea mínimo, sin que se produzcan rupturas en
la salida.
Uno de los objetivos fundamentales de la gestión de existencias es conseguir

satisfacer las necesidades de los clientes, garantizando la llegada de los
productos en tiempo, forma y cantidad esperados. Sin embargo, este no es el
único objetivo, pues es fundamental mantener un equilibrio entre lo anterior y los
costes que derivan de la posesión de las existencias.
Funciones de las existencias
Su función es la de servir de instrumento de

regulación de toda la cadena logística, con el fin
de conseguir un flujo de materiales continuo.
Las siguientes funciones de las existencias nos
las indican los autores ya nombrados
anteriormente.1
La función de las existencias es conseguir:
 Compensar los tiempos de transporte necesarios para acercar el producto

al cliente. Es necesario tener existencias cerca del consumidor ya que el
momento y lugar en el que es demandado un producto suelen ser
diferentes del sitio en que este producto se genera.
 Evitar rupturas del movimiento de materiales por cualquier suceso, como

por ejemplo los desajustes en los sistemas de transporte.

Tipos de existencias
Las existencias pueden ser clasificadas desde varios puntos de vista, de acuerdo
a su función, a las actividades de la empresa y a la naturaleza de los productos
por tanto a este se le denomina existencia.
La autora Francisca Parra Guerrero en su obra Gestión de Stocks2 considera

útiles para la gestión de existencias las siguientes clasificaciones:
Existencias de seguridad o de protección
Volumen de existencias que se

mantiene en almacén superior al
necesario para el funcionamiento normal
de la empresa que se constituye como
protección frente a la incertidumbre de la
demanda y del plazo de entrega del
pedido.
Si existe un cierto tiempo entre el

momento en que se hace el pedido al proveedor, y el momento en que éste llega
al almacén, es decir, los aprovisionamientos no son instantáneos, entonces es
indispensable prevenir un cierto número de existencias para hacer frente a la
demanda o salidas de almacén, durante el plazo de reposición. Si durante este
espacio de tiempo la demanda es exactamente conocida, no hay ningún
inconveniente en calcular las existencias necesarias para este fin. Sin embargo,
si la demanda es aleatoria, entonces tendremos un factor de incertidumbre en la
cantidad necesaria de existencias futuras para hacer frente a esta demanda. Es
por esto por lo que a la hora de hacer un pedido, se requiere tener en almacén un
número de existencias igual al consumo normal que tiene lugar durante el plazo
de reposición, más una cierta cantidad, que aunque no esperamos salga del
almacén antes de que llegue el nuevo aprovisionamiento, es de hecho necesaria
para prevenir las posibles fluctuaciones imprevistas de la demanda.
También se requiere el aprovisionamiento en almacén de existencias de

seguridad en el caso en el que la demanda es absolutamente conocida en todo
momento pero existe ahora un factor de incertidumbre en el plazo de reposición.
Si el plazo de reposición es aleatorio, es necesario contar con un cierto número
de existencias, suficientes para atender la demanda durante los días en que el
nuevo pedido puede tardar en llegar al almacén por encima del tiempo que se
considera como plazo normal; si no fuera así existe el riesgo de que falten
existencias para atender a las salidas ciertos días, si el nuevo pedido tarda en
llegar un tiempo imprevisto.
Por último, las dos situaciones anteriores podrían darse de forma conjunta, es
decir, que las salidas de almacén estén sujetas a una cierta oscilación y que el
plazo de reposición sea un tanto incierto.
La cantidad de existencias de seguridad depende de la variabilidad de la

demanda y de la del plazo de entrega del pedido, y del riesgo de encontrarse sin
existencias que la empresa está dispuesta a asumir. Evidentemente el riesgo de
ruptura será menor cuanto mayor sea el volumen de existencias de seguridad.

La efectividad de los almacenes donde sean necesarias existencias de seguridad
depende del cálculo de esté. Los parámetros que permiten estimar las
fluctuaciones en el cálculo de las existencias de seguridad pueden medirse
mediante distribuciones estadísticas.
Existencias medias
Es el volumen medio de existencias que

tenemos en el almacén durante un
periodo de tiempo. Representa la
inversión media que tenemos en
existencias.
El nivel de existencias en almacén

evoluciona entre un máximo, que coincide
con la entrada de un pedido al almacén, y
un mínimo, que refleja el volumen de
existencias en el momento antes de tener
lugar la llegada al almacén de un nuevo
pedido. Existencias medias es la medida aritmética de ambos extremos, para un
solo plazo de aprovisionamiento (tiempo que media entre dos entradas
consecutivas de almacén).
Si queremos calcular las existencias medias para un periodo de tiempo superior a

un plazo de aprovisionamiento, tenemos que tener en cuenta que no solo se
habrán producido salidas, sino que se habrá producido más de una entrada, con
lo que habrá que aplicar la media ponderada según el sistema de
aprovisionamiento de que se trate.
 Pedidos en cantidades fijas y fechas fijas. Los tiempos que median entre
dos llegadas consecutivas al almacén son uniformes y las existencias
máximas y mínimas en cada ciclo son iguales, por lo que el valor de
existencias será constante e igual a la media aritmética simple de
existencias máximas y mínimas de un solo plazo de aprovisionamiento.
Destacamos que, no es necesario mantener existencias de seguridad,
pues todos los elementos que median en la gestión son totalmente
cuantificables. Esto supone que las existencias mínimas serán cero, por lo
que las existencias medias serán iguales al volumen del lote a pedir Q,
dividido por dos:
 Pedidos en cantidades fijas y fechas variables. Si el plazo de entrega es

nulo, es decir los aprovisionamientos son instantáneos, los niveles de

existencias máximos son todos iguales y los mínimos de existencias serán
cero, por tanto las existencias medias serán también Q/2.
 Pedidos en cantidades variables y fecha fija. Si los pedidos se hacen

siempre con la misma frecuencia pero por cantidades variables, o sea, que
los plazos de aprovisionamiento son iguales, nos encontraremos con
distintos niveles máximos de existencias en almacén, y, si la demanda es
aleatoria, con distintos niveles mínimos. Para calcular en éste caso las
existencias medias calcularemos la media aritmética simple de todas las
existencias máximas y mínimas habidas durante dicho período de tiempo
T:
Donde ai son los niveles máximos de existencias, bi los niveles mínimos

de existencias, y n es el número de plazos de aprovisionamiento
comprendidos en el tiempo al cual referimos las existencias medias (T).
 Pedidos en cantidades
variables y fechas
variables. En este caso es
evidente que, para cada
plazo de
aprovisionamiento,
tendremos unos niveles
máximos y mínimos de
existencias distintos con
las consiguientes
existencias medias
también diferentes.
Además, como los plazos
de aprovisionamientos
también tienen una
duración variable, habrá
que cuantificar las
existencias medias
globales mediante una
media aritmética ponderada:

Donde ai y bi corresponden a los niveles de existencias máximo y mínimo
respectivamente, ti son las unidades de tiempo que transcurren entre la
llegada al almacén de dos pedidos consecutivos, y T es el período de
tiempo total al cual referimos las existencias medias, en las unidades de
tiempo correspondientes.
Existencias de anticipación
Se trata de existencias de producción estacional o

periódica como es el caso de materias primas de las que
hay que aprovisionarse en el momento en el que estás
están disponibles. Pueden constituirse también para
situaciones en las que es conveniente aprovisionarse en
el momento en el que el precio del artículo es más bajo
con la intención de especular con ellos, o para utilizarlos
en periodos en los que el aprovisionamiento es más
costoso, como por ejemplo en situaciones de huelgas.
Existencias sobrantes
Constituyen existencias sobrantes todos

aquellos artículos que estando en buen
estado no son necesarios. Estas
existencias deben salir del almacén, bien
sea utilizándolo de otro modo al que en
principio estaba destinado, o bien, si es
posible, devolviéndolo al proveedor, o si no
hay otra solución, tirándolo. Estos artículos
no deben ser abandonados
indefinidamente en el almacén.
Existencias activas
Este tipo de existencias son conocidas

también como existencias normales,
existencias cíclicas o existencias de
trabajo.
Normalmente no se compran o
producen artículos a medida que se
van demandando, sino que se lanza
una orden de pedido de un tamaño
superior a las necesidades del momento, dando lugar a existencias que son
consumidas a lo largo del tiempo. Estas existencias siguen un comportamiento
cíclico.

Estas son las existencias que abastecen la demanda de la empresa en una
situación normal de funcionamiento.
Costes de la gestión de existencias
Los costes más relevantes que se

tienen en cuenta en la gestión de
existencias son:3
 Coste de aprovisionamiento:
- Coste del pedido.

- Coste de emisión de pedido.
 Coste de almacenaje.
 Coste asociado a la existencia
de demanda insatisfecha.
Coste de aprovisionamiento
Es el coste total que tiene lugar

cada vez que se hace un pedido
de un artículo. Este coste se
divide en dos:
 Coste del pedido: Es el

resultado de multiplicar el
valor unitario del artículo
por el número de
artículos de que consta el
pedido. Este coste es
variable, pues depende
de la cantidad del artículo
pedido.
 Coste de emisión del
pedido: Este coste es fijo
y será diferente
dependiendo de si se
trata de artículos comprados a un proveedor externo o si son pedidos de
artículos manufacturados en la misma empresa.
En el primero de los casos el coste de emisión del pedido incluye varios costes,
tales como: tiempo de personal administrativo, tarifas telefónicas y postales,
inspecciones y operaciones de carga y descarga.
En el caso de artículos manufacturados por la propia empresa existen además de

todos los costes anteriores, los costes asociados a la preparación de los equipos
para el lanzamiento de la producción del pedido. Estos costes pueden incluir o no

los costes asociados a la interrupción de la producción, dependerá de si es
necesario o no interrumpir la producción para la preparación de los equipos.
Coste de almacenaje
Son todos aquellos costes que tiene la empresa como consecuencia de

conservar una determinada cantidad de existencias. Los factores que influyen en
el coste de almacenaje pueden ser:
 Obsolescencia: Puede ocurrir que haya artículos en el almacén a los que

no se llegue a dar salida debido a que se hayan producido cambios en los
gustos de los consumidores, o bien, se haya producido una evolución
tecnológica durante el tiempo en que el artículo ha estado almacenado.
 Robos y desperfectos: Durante el tiempo de mantenimiento de existencias
pueden darse condiciones tales que se pueda producir la pérdida de
algunos artículos, como por ejemplo roturas accidentales, condiciones
ambientales no adecuadas y robos.
 Seguros: Normalmente las existencias están cubiertos por algún tipo de
seguro.
 Almacén: Para mantener existencias es necesario disponer de almacenes,
así como del personal y equipos adecuados para el manejo de materiales.
 Capital: El coste de oportunidad del capital es el coste en el que se incurre
al tener inmovilizado en existencias el capital correspondiente en vez de
invertirlo.
Es normal que el coste de almacenaje se exprese como un porcentaje anual de

la inversión en existencias incluyendo los conceptos anteriores.
Coste asociado a la existencia de demanda insatisfecha

Este coste se produce cuando no es posible atender a la demanda debido a que
cuando esta se produce no hay existencias en el almacén. Esta situación es
conocida como rotura de existencias.
Modelos deterministas: demanda independiente
Los modelos deterministas son aquellos que suponen una demanda

aproximadamente constante y conocida con certidumbre. Este modelo responde
a la pregunta sobre el momento en el que hay que lanzar la orden de pedido.
Como la demanda es conocida y no varía en el tiempo, será suficiente conocer el
tiempo de espera para saber el momento exacto en que debe ser lanzada la
orden de pedido.
Por lo tanto la pregunta que nos queda responder en los modelos deterministas
es la referente a la cantidad de pedido. Para contestarla determinamos el llamado
lote económico de pedido.
Lote económico de pedido
Para desarrollar un modelo simple vamos a considerar una serie de hipótesis:

 La demanda es continua a una tasa constante.
 Esta situación se prolonga en el tiempo indefinidamente.
 No hay restricciones en cuanto a cantidad de pedido, la capacidad de
almacenamiento y el capital disponible.
 El plazo de entrega es nulo.
 No se permiten roturas de existencias.
 No se consideran descuentos en el precio de compra del artículo.
 Los costes se consideran invariables en el tiempo.
Aunque estas hipótesis son muy restrictivas, y es poco probable que existan
situaciones de existencias que se ajusten a ellas simultáneamente, su
consideración simplifica el análisis. La mayor utilidad de este modelo sencillo es
que a partir de los resultados obtenidos permite desarrollar reglas de decisión
para sistemas más complejos y adaptados a situaciones reales.
En este modelo sencillo, por las hipótesis aceptadas, los costes que van a ser
tenidos en cuenta son los de emisión de pedidos y el coste de almacenaje.
Variable y símbolos utilizados:

Cuando es lanzada una orden de pedido de un tamaño de Q unidades, como por
hipótesis el aprovisionamiento es instantáneo, el nivel de existencias alcanza
inmediatamente dicho valor Q. Desde ese momento, al ser la demanda continua
y a una tasa constante, se produce una disminución del nivel de existencias
hasta que éste llega a cero, momento en el que se lanza una nueva orden de
pedido, repitiéndose el proceso de forma recurrente. La evolución en el tiempo
del nivel de existencias tendrá la forma característica de diente de sierra.
El coste anual de emisión de pedidos será:
Por lo tanto mientras mayor sea el lote,

menor será el número de pedidos que
habrá que hacer y en consecuencia los
costes anuales de emisión de pedidos
serán menores.
Mantener una unidad del artículo en

existencias durante un año supone un
coste de r x c (unidades monetarias). El
pedido se realiza en cantidades y
fechas fijas, por lo que las existencias
medias son Q/2 unidades, y el coste
anual de almacenaje es:
A medida que aumente el tamaño del lote de pedido, aumenta el coste de

almacenaje.
El coste total anual de las existencias será la suma de estos dos conceptos
anteriores:

Fórmula de Wilson:
Llamada así en honor a R. H. Wilson. Esta formula nos da el valor del lote Q que
hace mínimo el coste total. Se representa por Q* y se obtiene al derivar con
respecto a Q la expresión de CT e igualar a cero.
El coste total mínimo se obtendrá de sustituir el valor obtenido de Q* en la

expresión correspondiente:
Lote económico de producción

Artículo principal: Lote Económico de Producción
Figura 3: Evolución en el tiempo del nivel de existencias para el caso de

producción y consumo simultáneos
Normalmente una orden de pedido es seguida de una orden de producción del

artículo pedido, por lo que es necesario un cierto periodo de tiempo para
completar dicha orden de producción. Durante este tiempo el artículo está siendo
producido y demandado. Para que este caso tenga sentido la tasa de producción,
tiene que ser mayor que la tasa de demanda, ya que si no fuese así no habría
existencias en ningún momento.
Se define la tasa de producción, P, como el número de unidades producidas en

un periodo de tiempo generalmente un año.

Cuando las existencias se agotan, punto A, se inicia la producción de la orden de
pedido del lote Q. Se requiere un tiempo de producción Q/P. Durante este tiempo
las existencias se van acumulando a una tasa P-D, por lo que cuando se acabe
la producción del lote de tamaño Q se alcanzará el nivel máximo de inventario I
(punto B), que es:
Desde este punto, el nivel de existencias decrece, como consecuencia de una

demanda uniforme y constante, cuando las existencias se agotan el ciclo se inicia
de nuevo.
Coste anual de emisión:
Las existencias medias:
Por lo que el coste anual de almacenaje es:
El coste total anual:
Podemos obtener de la misma forma que para el caso del modelo simple, el valor
del lote óptimo que minimiza los costes:
Como era de esperar, para un aprovisionamiento instantáneo, P = ∞, obtenemos

la formula de Wilson.

Descuentos por cantidad
1. Formula basada en EOQCantidad Económica de Pedido
2. Tiene en cuenta descuentos por volumen
3. La nueva formula de coste total incluye el precio unitario:
Donde:
precio por unidad
Coste de mantener el inventario en porcentaje del precio por unidad
Costes de envío
Demanda anual
Costes de almacenamiento
Pasos
1º Calcular para cada precio usando la formula de EOQCantidad Económica
de Pedido ajustada:
2º Si es menos que la cantidad mínima para el descuento, ajustarla hasta

ésta.
3º Calcular CT para cada
4ª Escoger la con la que obtenemos los Costes Totales más bajos
Procedimiento para establecer mínimo y máximo de materiales.
El proceso de planeación de inventarios forma parte de un macro proceso de

planeación de la cadena de suministro y depende en gran medida de la
estrategia de inventarios que se elija.
Es importante contestar las siguientes preguntas para tener un buen control en el

inventario:
1. ¿Cuánto inventario se debe tener?

2. ¿Cada cuándo se tiene que reponer este inventario?
3. ¿Cómo se debe generar el requerimiento para la reposición de la materia
prima?
¿Qué es?
También conocido como; control de Cantidades Fijas (par stock)

Es un Sistema desarrollado especialmente para alcanzar el control de los
almacenes al día y lograr el inventario óptimo.
 Establece los niveles deseados máximo y mínimos de existencias para

cada producto.
 Establece un periodo fijo de revisión de sus niveles.
Modelo de demanda independiente:
En casos especiales se colocaran pedido fuera de las fechas de revisión cuando

por una demanda anormalmente alta las existencias llegue al punto mínimo antes
de la revisión.
Los NIVELES MÁXIMOS de existencias se establecen lo bastante altos como

para garantizar un suministro adecuado en todo momento durante el ciclo de
pedidos, pero lo bastante bajos como para prevenir el exceso y derroche de
existencias.
Los NIVELES MÍNIMOS de existencias se establecen al nivel más bajo posible,

pero incluyen un margen de seguridad para prevenir que se agoten.

 El mínimo real difiere del teórico, en donde: El mínimo teórico debería ser
igual a cero
 El mínimo real, con previsión de reserva (mínimo de seguridad) a la cual

se podrá recurrir en caso de que las nuevas entregas se retrasen.
Esto dependerá de la velocidad de consumo
El sistema de máximos y mínimos supone; el empleo de una REQUISICIÓN que

representa la cantidad supuestamente más conveniente por comprar.
 El punto máximo del inventario se fijará como la suma del mínimo real más
la cantidad de la requisición solicitada.
 El mínimo real significa establecer un mínimo por debajo del cual no se
permitirá que disminuyan las materias primas antes de que se efectúe un
nuevo pedido. El mínimo real señala la cantidad que puede ser necesitada
mientras se consigna una nueva compra.
Modelo EOQ (Economic Order Quantity) Cantidad económica de

pedido)

¿Por qué las empresas almacenan inventario?. Existen varias razones para
que una empresa mantenga productos terminados o insumos como inventario. El
inventario permite enfrentar fluctuaciones de la demanda, evitar quiebres de
stock, obtener economías de escala, permite una mayor flexibilidad productiva,
se puede usar como una arma competitiva, etc.
Entonces, si mantener inventarios tiene importantes beneficios asociados ¿Por

qué no llenamos nuestras bodegas de inventario?. Las respuestas son múltiples,
pero todas mantienen una base común: Costos. Se afirma que mantener
inventarios es un "mal necesario" dado los costos asociados a la gestión de
inventarios. En este sentido podemos clasificar los costos de inventario en:
1. Costo de Órdenes: costo que se incurre cada vez que se emite una orden.
2. Costo de mantener Inventario: arriendo de bodegas, depreciación, costo de
oportunidad, pérdidas, seguros, etc.
3. Costo de quiebre de stock: es más dificil de estimar y esta asociado al costo
de la venta pérdida (perder un cliente, deterioro de imagen, multas, etc).
La Gestión de Operaciones provee de modelos matemáticos que permite

enfrentar de una forma sistemática la problemática de la gestión de inventarios.
Estos modelos matemáticos básicamente se clasifican en 2 categorias y depende
del comportamiento (basado en supuestos) respecto al comportamiento de la
demanda. Están los modelos asociados a demanda constante (EOQ, POQ,
EOQ con descuentos por volumen, etc) y los relacionados con demanda
aleatoria (asociada a una función de probabilidad). En este sentido EOQ resulta
ser el modelo matemático más sencillo y sus características principales se
resumen a continuación.
Supuestos de EOQ (Cantidad Económica de Pedido)
1. Demanda constante y conocida

2. Un solo producto
3. Los productos se producen o se compran en lotes
4. Cada lote u orden se recibe en un sólo envío
5. El costo fijo de emitir una orden es constante
6. El Lead Time (Tiempo de Espera) es conocido y constante
7. No hay quiebre de stock
8. No existen descuentos por volumen
El modelo considera los siguientes parámetros:
D: Demanda. Unidades por año

S : Costo de emitir una orden
H : Costo asociado a mantener una unidad en inventario en un año
Q : Cantidad a ordenar
En consecuencia el costo anual de mantener unidades en inventario es H * Q/2 y

el costo de emitir ordenes para el mismo período es S * D/Q. Por tanto, la función
de costo total (anual) asociado a la gestión de inventarios es C(Q) = H * (Q/2) + S

* (D/Q). Si derivamos esta función respecto a Q e igualamos a cero (de modo de
encontrar un mínimo para la función) obtenemos la siguiente fórmula para el
modelo EOQ que determina la cantidad óptima de pedido:
Para un mejor entendimiento de la metodología se presenta el siguiente gráfico.
La altura de cada triángulo representa el tamaño óptimo de pedido que minimiza

la función de costos totales. La base del triángulo es el tiempo que pasa desde
que se recibe la orden hasta que se termina el lote (este tiempo se conoce como
el tiempo de ciclo). Adicionalmente se puede identificar el punto de reorden (ROP
= d * TE) que es un nivel crítico de inventario de modo que cada vez que el
inventario llegue a ese nivel se hace un pedido de Q* unidades. Dado que existe
un tiempo de espera (conocido) desde que se emite la orden hasta que se
dispone del lote, una vez que se termina el inventario se dispone inmediatamente
del nuevo lote y de esta forma no existe quiebre de stock.
Ejemplo del Modelo EOQ (Economic Order Quantity) Cantidad

económica de pedido)
.EJEMPLO: Una empresa enfrenta una demanda anual de 1.000 unidades de su

principal producto. El costo de emitir una orden es de $10 y se ha estimado que
el costo de almacenamiento unitario del producto durante un año es de $2,5.
Asuma que el Lead Time (Tiempo de Espera) desde que se emite una orden
hasta que se recibe es de 7 días. Determine la cantidad óptima de pedido
utilizando EOQ que minimiza los costos totales. ¿Cuál es el punto de reorden
(ROP)?

El tamaño óptimo de pedido (Q*) que minimiza los costos totales es 90 unidades.
Adicionalmente, cada vez que el inventario llega a 20 unidades se emite un
nuevo pedido por 90 unidades.
EXTENSIONES: Es posible considerar que el costo de mantener una unidad en

inventario (H) se puede representar alternativamente como un porcentaje del
costo de adquisición. En este caso en la fórmula de EOQ se debe reemplazar H
por I*C, donde I representa un porcentaje y C el costo unitario de adquisición. Un
ejemplo de esto se puede revisar en la aplicación del modelo EOQ con
descuentos por cantidad.
Solicitud de pedido.
Definición
Una solicitud de pedido es

una petición u orden para
Compras con el fin de
obtener una cantidad
determinada de material o
un servicio disponible en un momento dado.
Estructura
Una solicitud de pedido consiste en un número de posiciones para cada una de

las cuales se ha definido una clase de aprovisionamiento. Existen las clases de
aprovisionamiento siguientes:
 Estándar
 Subcontratación
 Consignación
 Traslado

 Servicio externo
Una posición de una solicitud de pedido

contiene la cantidad y la fecha de entrega del
material a suministrar o la cantidad de la
prestación de servicio.
Para posiciones a suministrar por

subcontratistas, se pueden especificar los
materiales o componentes de entrada
necesarios que se van a proporcionar al
subcontratista para su montaje o procesamiento, respecto a cada fecha de
entrega estipulada.
Una posición de la clase de aprovisionamiento Servicio externo contiene un

conjunto de especificaciones de servicio. Este último se puede estructurar
jerárquicamente. La vista por totales de dicha estructura jerárquica se remite en
forma de esquema. El esquema comprende un número de niveles, cada uno de
los cuales representa un nivel de la jerarquía de servicios. La cantidad pedida y la
fecha de ejecución se presentan como líneas de servicio, que representan
trabajos individuales o actividades. Se especifican los límites de valor en lugar de
líneas de servicio o de trabajo que inicialmente no se pueden especificar de
modo preciso.
Si se solicitan los servicios cubiertos por un pedido abierto ya existente, la

posición de solicitud de pedido puede contener un límite de valor relacionado con
dicho pedido abierto.
Los costes se pueden repartir entre varios objetos del Controlling mediante la
imputación.
Una solicitud de pedido puede satisfacerse mediante pedidos o contratos marcos

a más largo plazo.
Es un documento interno: no se utiliza fuera de la empresa.
Medidas de Protección de Inventario.
Las funciones de control de inventarios pueden apreciarse desde dos puntos de

vista: Control Operativo y Control Contable.
El control operativo aconseja mantener las existencias a un nivel apropiado, tanto

en términos cuantitativos como cualitativos, de donde es lógico pensar que el
control empieza a ejercerse con antelación a las operaciones mimas, debido a
que si compra si ningún criterio, nunca se podrá controlar el nivel de los

inventarios. A este control pre-operativo es que se conoce como Control
Preventivo.
El control preventivo se refiere, a que se compra realmente lo que se necesita,
evitando acumulación excesiva.
La auditoría, el análisis de inventario y control contable, permiten conocer la
eficiencia del control preventivo y señala puntos débiles que merecen una acción
correctiva. No hay que olvidar que los registros y la técnica del control contable
se utilizan como herramientas valiosas en el control preventivo.
Algunas técnicas son las siguientes:
1. Fijación de existencias máximas y mínimas
2. Índices de Rotación
3. Aplicación del criterio especialmente cuando las especulaciones entra en juego
4. Control Presupuestal.
Para una compañía comercial, el inventario comprende todas las mercancías de
su propiedad, que se tiene para la venta en el ciclo regular comercial.
El Inventario final de un año es también el inventario inicial del próximo año. Por
tanto, un error de inventario de fin de año afecta el estado de resultados de los
dos años consecutivos. Por ejemplo, una sobreestimación del inventario final
causara una sobreestimación del ingreso neto de este año y una subestimación
compensatoria del ingreso neto del año siguiente.
El inventario es parte importante dentro del proceso de una empresa.
El inventario significa la suma de aquellos artículos tangibles de propiedad
personal los cuales están disponibles para la venta en una operación ordinaria
comercial y están en un proceso de producción para tales ventas. Así como
estarán disponibles para el consumo corriente en la producción de bienes y
servicios disponibles para la venta.
Seguridad:
El almacén debe tener un botiquín de
primeros auxilios y los empleados
designados deben tener conocimiento
básico sobre cómo usarlo.
El almacén estará equipado con
extinguidor(es) (ver información adicional
más adelante)
El almacén debe ser visitad o regularmente

por un inspector de seguridad, quien dejará un informe escrito y cuyas
recomendaciones se pondrán en práctica puntualmente.

En la medida de lo posible, cada almacén debe tener múltiples salidas de
emergencia y señalizaciones que indiquen las salidas para que el personal
pueda identificar por donde salir en caso de una emergencia.
Los números de emergencia deben estar colocados de manera Visible para todo
el personal.
Formas para conservar los bienes y materiales en almacén.
El correcto almacenamiento de los materiales

evitará en gran medida los riesgos derivados de
su desprendimiento, corrimiento, etc. con las
graves consecuencias que se pueden derivar.
Hay que considerar así mismo los riesgos

derivados de incendio, por lo que las
instalaciones deberán ser diseñadas adoptando
las medidas necesarias para evitar su aparición
y, en el caso de que se produzca, para poder hacerle frente.
Para evitar los riesgos derivados de la caída o desplazamiento de los materiales

es importante que sean almacenados con las adecuadas medidas de seguridad.
En este apartado se dan algunas recomendaciones al respecto.
DISPOSICIONES PARA UN CORRECTO

ALMACENAMIENTO
Para evitar los riesgos derivados de la caída o

desplazamiento de los materiales es importante
que sean almacenados con las adecuadas
medidas de seguridad. En este apartado se dan
algunas recomendaciones al respecto.
· Almacenamiento de objetos
- Materiales rígidos lineales: perfiles, barras, tubos, etc.
◦ Se deben almacenar debidamente entibados y sujetos con soportes.
◦ El pavimento debe ser firme y resistente.
◦ La altura máxima de apilamiento recomendable es de 6 m con

acceso mediante elementos mecánicos.

◦ Hay que evitar, en lo posible, el acceso de personal a las zonas altas
de los materiales almacenados.
◦ Los tubos o materiales de forma redondeada han de apilarse

necesariamente en capas separadas mediante soportes intermedios y
elementos de sujeción.
◦ Los perfiles y planchas metálicas de considerable peso deberán

almacenarse en estanterías provistas de rodillos e inclinados hacia
adentro, para facilitar su manejo cuando éste no se realice con
elementos mecánicos.
◦ Cuando los perfiles se depositen horizontalmente, hay que situarlos

distanciados de zonas de paso y proteger sus extremos.
Sacos
◦ Se deben disponer en capas transversales, con la boca del saco

mirando hacia el centro de la pila. Si la altura llega a 1,5 m se deberán
escalonar y cada 0,5 m se deberá reducir el grosor en una pila de
sacos.
◦ Hay que asegurar las cargas en bloques cuando exista riesgo de que
éstas puedan desprenderse.
◦ Siempre que sea posible se envolverá el conjunto de sacos y cajas

mediante lámina de plástico retráctil lo que contribuye a mejorar
sustancialmente la estabilidad.
- Materiales rígidos no lineales: cajas,

bidones, piezas diversas
◦ Las cajas o recipientes de capacidad

igual o inferior a 50 l se pueden
almacenar contra la pared o en forma
piramidal, no debiendo superarse los
niveles de escalonamiento marcados por
el proveedor ni una altura de 5 m.
◦ Se almacenarán, preferiblemente, en
estanterías colocando los materiales más
pesados en la parte inferior.

◦ Es importante asegurar la estabilidad de la estantería.
◦ Los bidones y recipientes cilíndricos, si se almacenan a cierta altura,

se deben depositar convenientemente asegurados sobre palets.
◦ No se almacenarán los bidones de 200 l o capacidad superior, salvo

que se empleen elementos mecánicos especiales para su manejo. Se
almacenarán con palets o estructuras metálicas en posición horizontal
sin apoyarse unos bidones con otros.
◦ Las pequeñas piezas hay que almacenarlas en contenedores o

cestones.
· Almacenamiento mediante paletizado
- Las cargas no deben superar las

condiciones de resistencia y perímetro
del palet. La altura máxima de la carga
no deberá ser superior a 1,5 m y su
carga máxima conjunta no superará los
700 kg.
- Se deben inspeccionar los palets periódicamente.

- Hay que evitar depositar los palets cargados directamente unos encima
de otros.
- La altura del almacenamiento debe quedar delimitada a la visualidad

que permita la conducción de la carretilla elevadora.
- A partir de alturas de estanterías superiores a 4 m es recomendable que

las carretillas dispongan de un sistema automático para la fijación de las
alturas de elevación.

Formas para conservar los bienes y
materiales en almacén.
El almacenamiento de materiales depende

de la dimensión y características de los
materiales. Estos pueden exigir una simple
estantería hasta sistemas complicados, que
involucran grandes inversiones y complejas
tecnologías. La elección del sistema de
almacenamiento de materiales depende de los siguientes factores:
1. Espacio disponible para el almacenamiento de los materiales.
2. Tipos de materiales que serán almacenados.
4. Número de artículos guardados.
5. Velocidad de atención necesaria.
6. Tipo de embalaje.
El sistema de almacenamiento
escogido debe respetar algunas
técnicas imprescindibles de la AM.
Las principales técnicas de
almacenamiento de materiales son:
1. Carga unitaria: Se da el
nombre de carga unitaria a la
carga constituida por embalajes
de transporte que arreglan o
acondicionan una cierta cantidad
de material para posibilitar su manipulación, transporte y almacenamiento
como si fuese una unidad. La carga unitaria es un conjunto de carga
contenido en un recipiente que forma un todo único en cuanto a la
manipulación, almacenamiento o transporte. La formación de cajas unitarias
se hacen a través de una diapositiva llamado pallet (plataforma), que es un
estrado de madera esquematizado de diversas dimensiones. Sus medidas
convencionales básicas son 1100mm x 1100mm como patrón internacional
para adecuarse a los diversos medios de transporte y almacenamiento. Las
plataformas pueden clasificarse de la siguiente manera:
a. En cuanto al número de entrada en: plataformas de 2 y de 4

entradas.
b. Plataforma de 2 entradas: se usan cuando el sistema
de movimiento de materiales no requieren utilizar equipos de materiales.
c. Plataforma de 4 entradas: Son usados cuando el sistema de
movimiento de materiales requiere utilizar equipos de maniobras.
2. Cajas o cajones. Es la técnica de almacenamiento ideal para materiales de
pequeñas dimensiones, como tornillos, anillos o algunos materiales de oficina,
como plumas, lápices, entre otros. Algunos materiales en procesamiento,
semiacabados pueden guardar en cajas en las propias secciones productivas

las cajas o cajones pueden ser de metal, de madera de plástico. Las
dimensiones deben ser esquematizadas y su tamaño pude variar
enormemente puede construirlas la propia empresa o adquirirlas en
el mercado proveedor.
dimensiones, los materiales que se guardan en ellas deben estar identificadas
y visibles, la estanterías constituye el medio de almacenamiento más simple y
económico. Es la técnica adoptada para piezas pequeñas y livianas cuando
las existencias no son muy grandes.
4. Columnas: Las columnas se utilizan para acomodar piezas largas y
estrechas como tubos, barras, correas, varas gruesas, flejes entre otras.
Pueden ser montadas en rueditas para facilitar su movimiento,
su estructura puede ser de madera o de acero
apilados una sobre otras, obedeciendo a una distribución equitativa de cargas,
es una técnica de almacenamiento que reduce la necesidad de divisiones en
las estanterías, ya que en la práctica, forma un gran y único estante. El
apilamiento favorece la utilización de las plataformas y en consecuencia de
las pilas, que constituyen el equipo ideal para moverlos. La configuración del
apilamiento es lo que define el número de entradas necesarias a las
plataformas.
6. Contenedores flexibles: Es una de las técnicas más recientes de
almacenamiento, el contenedor flexible es una especie de saco hecho con
tejido resistente y caucho vulcanizado, con un revestimiento interno que varía
según su uso. Se utiliza para almacenamiento y movimiento de sólidos a
granel y de líquidos, con capacidad que puede variar entre 500 a 1000 kilos.
Su movimiento puede hacerse por medio de apiladoras o grúas

Medida de Higiene y Seguridad en el

almacén.
Normas de limpieza:
Limpiar, inspeccionar, detectar las
anomalías
Volver a dejar sistemáticamente en
condiciones
Facilitar la limpieza y la inspección
Eliminar la anomalía en origen

Medidas de Seguridad
Las condiciones de trabajo de una bodega o centros de distribución se

caracterizan por ser de alto riesgo. Personas transitando, maquinaria en
movimiento, productos de carga y descarga, entre otras variables, deben ser
consideradas entre las medidas de seguridad aplicadas en el lugar.
Las bodegas varían desde centro de

distribución de productos hasta
vendedores al por menor de
productos de tamaño pequeño y a
granel. De igual manera, aunque sea
una bodega pequeña, los
trabajadores deben seguir las normas
de seguridad establecidas por la empresa.
Es habitual en centros de distribución grandes, encontrarse con tránsito de
camiones, vehículos, muelles de carga, traslado de materiales, etc. por lo que
también hay que tener en consideración los riesgos que conlleva la utilización de
esta maquinaria.
En este tipo de lugar de trabajo, donde muchas veces necesitamos subir algunos
metros para encontrar el producto requerido, hay que tener en consideración el
riesgo de caída de altura, por lo que se deben tomar todas las medidas
necesarias para que el trabajador realice esta actividad de manera segura.
Los montacargas ayudan a trasladar los materiales del área de ingreso a su
almacenamiento momentáneo en bodega, los operadores requieren la inducción
de seguridad necesaria en su operación.
Toda empresa, debe cumplir con las disposiciones legales de condiciones de

lugares de trabajo, es por esto que hay que tener en consideración:
 Espacios libres de tránsito, y demarcado para desplazamiento de
personas, maquinarias y
vehículos.
 Su estructura debe cumplir
con la exigencia de la
Ordenanza General de
Urbanismo y Construcción
vigente.
 Al almacenar materiales
grandes o pesados se complica
el almacenamiento seguro, por
lo que las estructuras donde se almacenan deben ser resistentes, y estar
bien ancladas al piso.
 Al almacenar materiales o productos en los rack debe ser de forma
cuidadosa y segura para evitar la caída de objetos a los trabajadores que
se encuentran laborando abajo. Los materiales o productos deben siempre
almacenarse de manera plana y en unidades de forma de repisas para
dejar los pasillos sin obstrucciones.
 Los productos que estén arriba de tarimas o rack deben envolverse en
plástico para su estabilidad.
 Las condiciones estructurales, equipos, maquinarias y herramientas se
mantendrán en condiciones seguras de buen funcionamiento.
Dispositivos de protección personal
La empresa debe
seleccionar y
proporcionar a sus
trabajadores
los elementos de
protección personal sin
costo para sus
trabajadores,
manteniendo los registros
necesarios para el
respaldo e inducción
otorgado por el correcto
uso de esta actividad,
adecuados y conforme a
los riesgos relacionados
a los centros de distribución y bodega como:
 Casco protector: Protegerá su cabeza de golpes contra objetos o
golpes debido a la caída de materiales.
 Calzado de seguridad: Protegerán de golpes ocasionados por la caída
de materiales.
 Guantes de seguridad: Impedirán daños a sus manos por la
manipulación de materiales duros, cortantes o punzantes.
Consideraciones sobre el manejo de los bienes y materiales en

el almacén.
Existe una serie de consideraciones sobre el manejo y tratamiento de las

mercancías que forma parte de cualquier decisión sobre almacenamiento. Por
ello, los objetivos en torno a la misma se deben centrar en la reducción de los
mismos y en el incremento de la utilización del espacio de almacén. La mejora de
la eficiencia de esta actividad se mueve alrededor de cuatro conceptos: Empleo
de unidades de carga, ubicación, elección de equipo de almacenamiento y
elección del equipo de traslado.

- UNIDADES DE CARGA
Un principio fundamental en el manejo de mercancías es el ahorro que por lo
común es directamente proporcional al tamaño de la carga tratada. Esto significa
que cuanto mayor sea el tamaño de la carga, menos traslados serán necesarios
para almacenar una determinada cantidad de productos y, por tanto, mayor será
el ahorro. El número de traslados está relacionado directamente con el tiempo de
trabajo necesario para almacenar las mercancías y con el tiempo que está en
servicio el equipo de manejo. A menudo, la eficiencia se puede mejorar
consolidando varios paquetes pequeños en una sola unidad de carga que luego
será objeto de todos los tratamientos. En la mayoría de los casos, el empleo de
unidades de carga pasa por el uso de pallets y de contenedores.
- UBICACIÓN
La ubicación de los productos dentro del almacén afecta directamente al costo

total de las actividades de manejo de mercancías dentro del mismo. En este
aspecto es necesario lograr un equilibrio entre los costos de manejo y la
utilización del espacio de almacén. Por ello, a la hora de hacer el diseño interno
del almacén existe una serie de factores a considerar en cuanto al espacio de
almacenamiento y la recogida de productos para la preparación de pedidos.
Diseño enfocado al almacenamiento
En los almacenes en los que las transferencias y movimientos son escasos, la
actividad de almacenamiento marca el diseño de los mismos. De este modo, las
zonas de almacenamiento serán amplias y profundas, pudiendo apilar productos
hasta la máxima altura que permita el almacén o la estabilidad de la carga. Por
su parte, los pasillos laterales pueden ser más estrechos. Esta disposición
supone que el tiempo extra necesario para mover la mercancía hacia y desde las
áreas de almacenamiento se ve más que compensado por la utilización plena del
espacio del almacén.
A medida que las transferencias y movimientos aumentan, este diseño deja de

ser satisfactorio, obligando a hacer modificaciones que mantengan los costos de
manejo dentro de unos límites razonables. De este modo, los pasillos se deben ir
ampliando, disminuyendo a su vez la altura de almacenamiento. Estas medidas
contribuyen a reducir el tiempo de ubicación y recogida de las mercancías.
Diseño enfocado a la recogida y preparación del pedido
Dado que en el flujo de un producto dentro de un almacén, éste casi siempre

llega en cantidades mayores que posteriormente en su salida, la recogida de
mercancías para la preparación del pedido es un factor primordial a la hora de
diseñar un almacén. En general, la preparación de los pedidos lleva mucho más
tiempo de trabajo que las actividades de recepción y almacenamiento de los
productos. Si la transferencia de mercancías es alta y la preparación de los
pedidos requiere el desembalaje de los productos, el empleo de este diseño para
satisfacer las necesidades de almacenamiento y las de la preparación de
pedidos, puede llevar a tener costos más altos y a hacer una pobre utilización del
espacio del almacén.

Técnicas para el manejo de los bienes y materiales en el
almacén.
El almacenamiento de materiales depende de la dimensión y características de

los materiales. Estos pueden exigir una simple estantería hasta sistemas
complicados, que involucran grandes inversiones y complejas tecnologías. La
elección del sistema de almacenamiento de materiales depende de los siguientes
factores:
1. Espacio disponible para el almacenamiento de los materiales.

4. Número de artículos guardados.
5. Velocidad de atención necesaria.
6. Tipo de embalaje.
El sistema de almacenamiento escogido debe respetar algunas técnicas

imprescindibles de la AM. Las principales técnicas de almacenamiento de
materiales son:
1. Carga unitaria: Se da el nombre de carga unitaria a la carga constituida

por embalajes de transporte que arreglan o acondicionan una cierta
cantidad de material para posibilitar su manipulación, transporte y
almacenamiento como si fuese una unidad. La carga unitaria es un
conjunto de carga contenido en un recipiente que forma un todo único en
cuanto a la manipulación, almacenamiento o transporte. La formación de
cajas unitarias se hacen a través de un diapositiva llamado pallet
(plataforma), que es un estrado de madera esquematizado de diversas
dimensiones. Sus medidas convencionales básicas son 1100mm x
1100mm como patrón internacional para adecuarse a los diversos medios
de transporte y almacenamiento. Las plataformas pueden clasificarse de la
siguiente manera:
2.
a. En cuanto al número de entrada en: plataformas de 2 y de 4
entradas.
b. Plataforma de 2 entradas: se usan cuando el sistema de
movimiento de materiales no requieren utilizar equipos de
materiales.
c. Plataforma de 4 entradas: Son usados cuando el sistema de
movimiento de materiales requiere utilizar equipos de maniobras.
3. Cajas o cajones. Es la técnica de almacenamiento ideal para materiales de

pequeñas dimensiones, como tornillos, anillos o algunos materiales de
oficina, como plumas, lápices, entre otros. Algunos materiales en
procesamiento, semiacabados pueden guardar en cajas en las propias

secciones productivas las cajas o cajones pueden ser de metal, de madera
de plástico. Las dimensiones deben ser esquematizadas y su tamaño
pude variar enomermente puede construirlas la propia empresa o
adquirirlas en el mercado proveedor.
dimensiones, los materiales que se guardan en ellas deben estar
identificadas y visibles, la estanterías constituye el medio de
almacenamiento más simple y económico. Es la técnica adoptada para
piezas pequeñas y livianas cuando las existencias no son muy grandes.
5. Columnas: Las columnas se utilizan para acomodar piezas largas y
estrechas como tubos, barras, correas, varas gruesas, flejes entre otras.
Pueden ser montadas en rueditas para facilitar su movimiento, su
estructura puede ser de madera o de acero
apilados una sobre otras, obedeciendo a una distribución equitativa de
cargas, es una técnica de almacenamiento que reduce la necesidad de
divisiones en las estanterías, ya que en la práctica, forma un gran y único
estante. El apilamiento favorece la utilización de las plataformas y en
consecuencia de las pilas, que constituyen el equipo ideal para moverlos.
La configuración del apilamiento es lo que define el número de entradas
necesarias a las plataformas.
7. Contenedores flexibles: Es una de las técnicas más recientes de
almacenamiento, el contenedor flexible es una especie de saco hecho con
tejido resistente y caucho vulcanizado, con un revestimiento interno que
varía según su uso. Se utiliza para almacenamiento y movimiento de
sólidos a granel y de líquidos, con capacidad que puede variar entre 500 a
1000 kilos. Su movimiento puede hacerse por medio de apiladoras o grúas


ACTIVIDADES

unidad

sinóptico
AUTOEVALUACIÓN
1. ¿Qué es stock?
2. ¿Qué comprende la gestión de

stocks?
3. ¿Cuáles son los principales

criterios de la gestión de
stocks?
4. ¿Qué preguntas se deben

plantear para un buen control de
inventarios?
5. ¿En qué consiste el modelo de demanda independiente?
6. ¿Qué es el modelo EOQ (Economic Order Qantifity)?
7. ¿Cuáles son las técnicas para el control preventivo de inventarios?
8. ¿De qué factores depende la elección del sistema de

almacenamiento de los materiales?
9. ¿Cuáles son las principales técnicas de almacenamiento?
10. Mencione las normas de limpieza y seguridad en un almacén.

Unidad VI: Asignación de Bienes e Inventario
Mantener actualizado el control de asignación y resguardo de bienes y materiales

de acuerdo a procedimientos establecidos
Características de los productos para darle de baja.

Productos rechazados: Son productos que las
plantas o el cliente consideran no aptos porque
no cumple con las especificaciones de compra y
no es posible reutilizar o devolver al proveedor.
Llamamos materia de desecho a todos aquellos
productos considerados para el hombre como
inservibles. Nosotros pretendemos dotar a este
tipo de material de una utilidad en las clases de
Educación Física, bien reutilizándolo tal y como
podemos encontrarlo, bien transformándolo en
otros productos mediante procesos de fabricación cuya principal característica
sea su utilidad.
Productos Vencidos: Son aquellos que por fecha de vencimiento han caducado.
Dar de baja un producto o material: Es eliminar tanto del inventario físico el

producto o material y eliminar de los estados financieros el rublo correspondiente
a esos productos
La caída en desuso de máquinas, equipos y tecnologías motivada no por un mal

funcionamiento del mismo, sino por un insuficiente desempeño de sus funciones
en comparación con las nuevas máquinas, equipos y tecnologías introducidos en
el mercado.
Por lo tanto, nuestra empresa debería siempre considerar con anticipación la

obsolescencia de los materiales producidos. No deberían mantenerse en stock
aquellos materiales obsoletos para evitar los inevitables costes asociados.
Igualmente, habría que evitar seguir fabricándolos.
El análisis básico lo podemos realizar basándonos en los últimos movimientos

que han sufrido nuestros materiales. La organización nos indicará cuál es el
mínimo nivel de rotación esperado para cada uno de nuestros materiales y, en
base a éste, podemos calcular la última fecha soportable en el movimiento del
material.

Procedimiento para darle de baja a los materiales, equipos.
Cuando el motivo consista en rotura irreparable, pérdida o destrucción del bien, la
Unidad a la que está adscrito solicitará la baja, medible la utilización del
programa informático. En la misma habrá que hacer constar el motivo de la baja y
adjuntar copia de la denuncia si se tratara de robo.
.INSTRUCTIVO
1. El Jefe de almacén debe identificar y clasificar los productos rechazados

y/o vencidos.
2. A continuación el Jefe de almacén debe solicitar al Vicepresidente

Administrativo y Financiero que asigne una persona para que re-analice
los productos clasificados.
3. La persona asigna por el Vicepresidente Administrativo y Financiero a

través de inspección, válida y determina si el producto esta para dar de
baja o puede ser reutilizado. En la inspección se realiza la trazabilidad del
material desde la requisición hasta la entrega almacén, se verifica fechas
de vencimiento (si aplica), estado del material, si es para producto de línea
o para producto especial, numero de pedido asociado, estado físico del
producto entre otras características. El Vicepresidente Administrativo y
Financiero autoriza la disposición final del mismo.
Si el producto es para ser dado de baja se procederá a:
 Desechar/vender: El Jefe de almacén gestionará con el Jefe de seguridad

para recoger el material y darle disposición final, se debe consultar con la
persona encargada, si el material tiene riesgos o es un residuo peligroso.
Para la gestión de venta, El Jefe de seguridad coordina con el
Vicepresidente administrativo y financiero para colocarle el costo al
material. El jefe de seguridad realizará una venta interna dentro de las
instalaciones de la compañía con el fin de verificar que personal está
interesado en la compra mediante carteles informativos, si no se encuentra
algún personal interesado, el jefe de seguridad procede a buscar un
proveedor, en el caso de Respel se debe consultar con la dirección de
calidad y medio ambiente para la ubicación de un gestor autorizado y en
este caso no se debe hacer venta interna.
Se debe informar al área de contabilidad para dar de baja el material en el

inventario y entregar la correspondiente salida del almacén con el acta con
el cual se dio de baja el material.

Si el producto es para reutilizar se procederá a:
 Almacenar el producto o material hasta que sea solicitado por el área de

producción en donde se pueda reutilizar. Se mantendrá el producto en
seguimiento por parte del Jefe de almacén, quien deberá en caso de
pedidos nuevos entregar este material para su uso; si el producto no se ha
reutilizado; El Vicepresidente administrativo y Financiero es quien
finalmente decide si el material se da de baja o se mantiene almacenado
cuando nuevamente se vuelva a validar el producto.
El Jefe de almacén debe generar una salida (Remisión) de los materiales

evaluados para poder hacerle seguimiento a su utilización. De igual manera
mantendrá un registro del material dado de baja (actas firmadas).
El procedimiento para la baja de los bienes muebles de propiedad estatal,
comprende lo siguiente:
1. La Unidad Orgánica Responsable del Control Patrimonial es la encargada de

elaborar el Informe Técnico motivado que determine los bienes muebles a darse
de baja. Asimismo, elaborará el proyecto de resolución de baja.
2. La Unidad Orgánica Responsable del Control Patrimonial elevará el Informe

Técnico-legal a la Oficina de Administración, conjuntamente con el proyecto de
resolución.
3. El Comité de Altas y Bajas, o la unidad que haga sus veces (puede ser la
Oficina de Administración), de encontrar conforme el citado informe, suscribirá el
Acta de acuerdo respectivo y redactará el proyecto de la resolución que apruebe
la baja, la misma que deberá especificar lo siguiente:
a) La causal de baja.
b) La cantidad de bienes muebles.
c) El total del valor de los bienes muebles.
d) La relación valorizada de los bienes muebles.
4. La Resolución que aprueba la Baja de los bienes muebles deberá ser emitida
dentro de los treinta (30) días de haber recibido el Informe Técnico o
documentación sustentatoria.(
5. La municipalidad, a través de la Oficina de Administración, remitirá a la SBN,
dentro de los veinte (20) días de emitida la resolución de baja, la siguiente
documentación:
a) Copia de la resolución administrativa que aprueba la baja de los bienes
muebles, con la relación de los mismos. Dicha relación deberá especificar por
cada bien mueble el código patrimonial, el detalle técnico, (comprende la marca,
el modelo, el tipo, el color, las dimensiones, la serie, número de motor, número
de chasis, etc., según el tipo de bien del que se trate), el estado de conservación,
el valor, el precio de tasación y su ubicación.
b) Para el caso de vehículos y otros bienes muebles inscribibles, copia del

Certificado de Identificación Vehicular expedido por la DIPROVE, del Certificado

de Gravamen expedido por la Oficina Registral correspondiente y de la Tarjeta de
Propiedad que corresponda.
c) Copia del Acta de Acuerdo del Comité de Altas, Bajas y Enajenaciones.
Los bienes muebles dados de baja quedarán bajo la responsabilidad y custodia

de la Oficina de Administración o la que haga sus veces , y no serán objeto de
inventario ni podrán ser utilizados para las actividades que realiza la
municipalidad.
Producida la Baja de los bienes muebles, la municipalidad tendrá un plazo de 5

meses para disponer de dichos bienes, vía subasta, donación, transferencia,
permuta o destrucción., contados a partir de la emisión de la respectiva
Resolución.
Equipo obsoleto y su tratamiento.
Al final del ciclo de vida de un componente tecnológico, surge la pregunta de sí

es más económico utilizar o desechar el equipo obsoleto. A medida que se
aceleran las mejoras en la tecnología computacional, esa pregunta puede surgir
o no dos años después de la adquisición. En algunos casos, especialmente
cuando la tecnología sigue funcionando de manera satisfactoria, puede ser
preferible conservarla a pesar de ser obsoleta. En otros, puede ser deseable
actualizarla rápidamente para obtener algún beneficio de la reventa del viejo
equipo mientras conserva algún valor.
La cuestión de cuándo actualizar o mejorar un equipo obsoleto debe ser tomada

en cuenta al momento de la presupuestación, ya que impactará los costos
probables de la tecnología en el largo plazo.
Por otra parte, si la vida de un componente tecnológico puede ser extendida al

punto de ser utilizada en varios procesos electorales, su costo puede ser
amortizado a lo largo de ese periodo. Esto servirá para reducir los costos de largo
plazo.
Este enfoque necesita valorar la decisión de reutilizar la tecnología aun cuando

en términos del mercado o la industria se considera obsoleta. En caso de que la
tecnología continúe desempeñando los servicios requeridos dentro de estándares
aceptables, reutilizarla puede ser una práctica aconsejable.
Además de evitar los costos relacionados con mejoras o actualizaciones, la

decisión de reutilizar los equipos tiene la ventaja de la familiaridad y evitar las
posibles fallas de implantar tecnología nueva y posiblemente no probada.
Cuando se decida si se reutiliza o no la tecnología y amortizarla a lo largo de dos

o más procesos electorales, los costos de mantenimiento y, de ser necesario, la
actualización o mejoramiento, deben ser ponderados a la luz de los costos

relacionados con su reemplazo. El curso de acción más económico dependerá
del tipo de tecnología y los tiempos de duración considerados.
Cuando se ha tomado la decisión de desechar el equipo obsoleto, puede ser

posible recuperar parte de la inversión mediante su reventa. La tecnología que se
considera obsoleta en un país o industria puede representar una mejora en otra.
Si bien es difícil que cualquier reembolso que se obtenga por su venta represente
una recuperación significativa respecto al precio original de compra, lo cierto es
que puede representar más valor que simplemente destruir o regalar el equipo
obsoleto.
Algunos gobiernos cuentan con agencias que se especializan en desechar

equipo obsoleto de todas sus dependencias. Algunos acostumbran distribuirlo o
donarlo como una forma de ayuda. Algunas otras dependencias pueden estar
felices de aceptar equipo obsoleto. Por ejemplo, las escuelas pueden estar
interesadas en recibir equipos de cómputo obsoletos para uso de los estudiantes.
Si estas opciones no se encuentran disponibles o no son factibles, puede ser

más práctico vender el equipo obsoleto mediante concurso o simplemente fijarle
precios razonables de mercado y anunciar su venta públicamente.
La Norma Internacional de Contabilidad 16, establece el tratamiento para la

contabilización de la propiedad, planta y equipo. Este tratamiento sirve para que
los usuarios de los Estados Financieros, puedan conocer la inversión que se ha
hecho, así como los cambios que se han presentado por deterioro,
obsolescencia, desapropiación o por un intercambio de la propiedad panta y
equipo.
Norma Internacional de Contabilidad nº 16
Inmovilizado material
Objetivo
1. El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable del

inmovilizado material, de forma que los usuarios de los estados financieros
puedan conocer la información acerca de la inversión que la entidad tiene en
su inmovilizado material, así como los cambios que se hayan producido en
dicha inversión. Los principales problemas que presenta el reconocimiento
contable del inmovilizado material son la contabilización de los activos, la
determinación de su importe en libros y los cargos por amortización y
pérdidas por deterioro que deben reconocerse con relación a los mismos.
Alcance
2. Esta Norma se aplicará en la contabilización de los elementos de

inmovilizado material, salvo cuando otra Norma Internacional de Contabilidad
exija o permita un tratamiento contable diferente.

3. Esta Norma no será de aplicación a:
(a) el inmovilizado material clasificado como mantenido para la venta de
acuerdo con la NIIF 5 Activos no corrientes mantenidos para la venta y
actividades interrumpidas;
(b) los activos biológicos relacionados con la actividad agrícola (véase la NIC 41
Agricultura);
(c) el reconocimiento y valoración de activos para exploración y evaluación
(véase la NIIF 6 Exploración y evaluación de recursos minerales); o
(d) los derechos mineros y reservas minerales tales como petróleo, gas natural
y recursos no renovables similares.
No obstante, esta Norma será de aplicación a los elementos de inmovilizado

material utilizados para desarrollar o mantener los activos descritos en (b) y (d).
4. Otras Normas Internacionales de Contabilidad pueden obligar a reconocer

un determinado elemento de inmovilizado material de acuerdo con un tratamiento
diferente al exigido en esta Norma. Por ejemplo, la NIC 17 Arrendamientos exige
que la entidad evalúe si tiene que reconocer un elemento de inmovilizado
material sobre la base de la transmisión de los riesgos y ventajas. Sin embargo,
en tales casos, el resto de aspectos sobre el tratamiento contable de los citados
activos, incluyendo su amortización, se guiarán por los requerimientos de la
presente Norma.
5. La entidad aplicará esta Norma a los inmuebles que estén siendo

construidos o desarrollados para su uso futuro como inversiones inmobiliarias,
pero que no satisfacen todavía la definición de ‘inversión inmobiliaria’ recogida en
la NIC 40 Inversiones inmobiliarias. Una vez que se haya completado la
construcción o el desarrollo, el inmueble pasará a ser una inversión inmobiliaria y
la entidad estará obligada a aplicar la NIC 40. La NIC 40 también se aplica a las
inversiones inmobiliarias que estén siendo objeto de nuevos desarrollos, con el
fin de ser utilizadas en el futuro como inversiones inmobiliarias. La entidad que
utiliza el modelo del coste para las inversiones inmobiliarias, de acuerdo con la
NIC 40, deberá utilizar el modelo del coste al aplicar esta Norma.
Definiciones
6. Los siguientes términos se usan, en la presente Norma, con el significado que

a continuación se especifica: Amortización es la distribución sistemática del
importe amortizable de un activo a lo largo de su vida útil.
Coste es el importe de efectivo o medios líquidos equivalentes al efectivo
pagados, o el valor razonable de la contraprestación entregada, para comprar un
activo en el momento de su adquisición o construcción o, cuando sea aplicable,
el importe atribuido a ese activo cuando sea inicialmente reconocido de acuerdo

con los requerimientos específicos de otras NIIF, por ejemplo, de la NIIF 2 Pagos
basados en acciones.
Importe amortizable es el coste de un activo, o el importe que lo haya sustituido,
menos su valor residual.
Importe en libros es el importe por el que se reconoce un activo, una vez
deducidas la amortización acumulada y las pérdidas por deterioro del valor
acumuladas.
Importe recuperable es el mayor entre el precio de venta neto de un activo y su

valor de uso.
El inmovilizado material son los activos tangibles que:
(a) posee una entidad para su uso en la producción o suministro de bienes y
servicios, para arrendarlos a terceros o para propósitos administrativos; y
(b) se esperan usar durante más de un ejercicio.
La pérdida por deterioro es la cantidad en que excede el importe en libros de
un activo a su importe recuperable.
Valor específico para la entidad es el valor actual de los flujos de efectivo que la
entidad espera recibir por el uso continuado de un activo y por la enajenación o
disposición por otra vía del mismo al término de su vida útil. En el caso de un
pasivo, es el valor actual de los flujos de efectivo en que se espera incurrir para
cancelarlo.
Valor razonable es el importe por el cual podría ser intercambiado un activo, o
cancelado un pasivo, entre partes interesadas y debidamente informadas, en una
transacción realizada en condiciones de independencia mutua.
El valor residual de un activo es el importe estimado que la entidad podría

obtener actualmente por la enajenación o disposición por otra vía del activo,
después de deducir los costes estimados por tal enajenación o disposición, si el
activo ya hubiera alcanzado la antigüedad y las demás condiciones esperadas al
término de su vida útil.
Vida útil es:
(a) el periodo durante el cual se espera utilizar el activo amortizable por
parte de la entidad; o bien
(b) el número de unidades de producción o similares que se espera
obtener del mismo por parte de la entidad.
Reconocimiento
7. Un elemento de inmovilizado material se reconocerá como activo cuando:

(a) sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros
derivados del mismo; y el coste del activo para la entidad pueda ser valorado
con fiabilidad.
8. Las piezas de repuesto y el equipo auxiliar se contabilizan habitualmente

como existencias y se reconocen en el resultado del ejercicio cuando se
consumen. Sin embargo, las piezas de repuesto importantes y el equipo
de mantenimiento permanente, que la entidad espere utilizar durante más
de un ejercicio, cumplen normalmente las condiciones para ser calificados
como elementos de inmovilizado material. De forma similar, si las piezas de
repuesto y el equipo auxiliar sólo pudieran ser utilizados con relación a un
elemento de inmovilizado material, se contabilizarán como inmovilizado
material.
9. Esta Norma no establece la unidad de valoración para propósitos de

reconocimiento, por ejemplo no dice en qué consiste un elemento de
inmovilizado material. Por ello, se requiere la realización de juicios para
aplicar los criterios de reconocimiento a las circunstancias específicas de
la entidad. Podría ser apropiado agregar partidas que individualmente son
poco significativas, tales como moldes, herramientas y troqueles, y aplicar
los criterios pertinentes a los valores totales de las mismas.
10. La entidad evaluará, de acuerdo con este principio de reconocimiento,

todos los costes de inmovilizado material en el momento en que se incurra
en ellos. Estos costes comprenden tanto aquéllos en que se ha incurrido
inicialmente para adquirir o construir un elemento de inmovilizado material,
como los costes incurridos posteriormente para añadir, sustituir parte de o
mantener el elemento correspondiente.
Gestión de Baja de Materiales y Equipo.

La decisión del momento apropiado para cambiar una maquinaria es algo que
merece una especial atención por las muchas implicancias que tiene para su
negocio. Aunque a muchos productores les gustaría poder renovar sus equipos
con cierta frecuencia, son pocos los que le dan un uso que pueda justificar el
ritmo de cambio deseado. Sin embargo, si la maquinaria se utiliza por mucho
tiempo, los costos de reparación aumentan y las mismas pueden averiarse
cuando más se necesitan. De allí surge la necesidad de emplear hechos, no
conjeturas, para respaldar la decisión de cuándo cambiar la maquinaria.
Las cinco razones más importantes para cambiar una máquina

son:
 El costo acumulado promedio por unidad de uso ha alcanzado su punto

más bajo y está aumentando
 La máquina es obsoleta en comparación con los modelos nuevos
 La máquina perdió su confiabilidad para trabajar
 La máquina está desgastada
 El aumento en el tamaño de una operación hace que la máquina sea
demasiado pequeña para efectuar el trabajo en el tiempo requerido
Después de la revisión de las actas de materiales de baja rotación por parte de

cada jefe de área, se definieron los materiales que ya no tienen aplicación en la
empresa y por lo tanto se clasificaron como obsoletos en el sistema de
información SAP, por consiguiente quedan disponibles para su disposición final.
Para la elaboración de los listados de revisión de materiales de baja rotación que

van a ser revisados por los dueños de proceso para que definan la correcta
aplicación de los materiales en sus procesos, se deben generar una serie de
listados en unas transacciones del sistema SAP.
Seguidamente se debe proceder con recolectar la información específica del

inventario actual (Stock) que posee el almacén de todas las referencias.
Como último paso se procede a definir cuál es el valor ($) de los materiales en el
sistema SAP, éste valor es el que impacta el inventario, además de definir el
proceso asociado de todos los materiales.
Procedimiento para darle de baja a los bienes y materiales
Es posible que en su centro exista material TIC que esté muy desfasado,
tecnológicamente hablando, que se haya estropeado y no sea posible conseguir
piezas de repuesto o cuyo coste de reparación supere la adquisición de un
dispositivo nuevo.
Procedimiento para poder dar de baja de ese

material:
 Iniciar el procedimiento de enajenación

que se detalla en la web de la
Consejería de Educación.
 En dicha página se explica que “Para
aparatos y maquinaria, deberá aportarse
un informe técnico y/o un presupuesto
detallado de reparación, o en su caso
documentos sobre gastos de
mantenimiento realizados en los últimos
tres años, acreditativos del estado del
material”.
 Por ello, al mismo tiempo que se inicie el
procedimiento, se puede crear una
incidencia en el CAU_CE, solicitando la
elaboración del informe necesario para
justificar la enajenación.
 Nuestros técnicos realizarán una visita al centro y en el CAU_CE
procederemos a realizar el informe y enviarlo al centro. De esta manera,
no será necesario que el centro realice un desembolso económico
innecesario en la contratación de técnicos externos para la elaboración de
dicho informe.

Una máquina puede considerarse obsoleta cuando:
 Un nuevo modelo de la misma máquina puede tener un cambio de diseño,

obteniendo asi mayor eficiencia y aumento de capacidad
 El aumento de potencia y la capacidad resultante pueden necesitarse
debido a un aumento de operaciones en el campo o a la disminución de
mano de obra disponible
 Se ha introducido un nuevo concepto o tecnología para esa maquinaria
Confiabilidad de la máquina
Cuando una máquina pierde su confiabilidad, ya no es más digna de confianza

para completar el trabajo en el tiempo disponible. La mayoría de los expertos
están de acuerdo en que es difícil reparar una máquina y económicamente volver
a recuperar el nivel apropiado de confiabilidad una vez que ha comenzado a
tener averías periódicas. Si una máquina comienza a tener problemas a menudo,
la cantidad de reparaciones necesarias para restaurarla a un nivel aceptable de
confianza puede ser prohibitiva. Esto es especialmente válido para las máquinas
más grandes y complejas.
Es difícil determinar exactamente cuándo una máquina deja de ser confiable.

Mientras mayor es la cantidad de uso anual o más grande la capacidad de la
máquina, mayor debe ser la confiabilidad. Hay que tener en cuenta que si se
practica un buen mantenimiento y una correcta operación de la maquinaria, se
puede contar con el uso de una máquina durante el 95 por ciento o más del
tiempo de trabajo disponible

ACTIVIDADES

unidad

sinóptico
Autoevaluación
1. ¿Qué características debe tener un producto para darse de baja?
2. ¿Qué comprende el
procedimiento para darle de
baja a los bienes?
3. ¿Qué dice la NIC 16 sobre el

tratamiento y la
contabilización de la
propiedad, planta y equipo?
4. Explique con sus palabras la

gestión de baja de
materiales.

GLOSARIO
Stock
Stock es el nombre que se le da al inventario, o sea que lo que tienes en stock

comprende al lote de productos que están en un depósito.
Obsolescencia
La obsolescencia es la caída en desuso de máquinas, equipos, tecnologías o

productos motivada no por un mal funcionamiento del mismo, sino por un
insuficiente desempeño de sus funciones en comparación con las nuevas
máquinas, equipos y tecnologías introducidos en el mercado.
Logística directa
Es el proceso logístico desde el punto de origen hasta el punto de consumo de

una forma eficiente y lo más económica posible con el propósito de cumplir con
los requerimientos del cliente final.
Logística inversa
La Logística Inversa se encarga de la recuperación y reciclaje de envases,

embalajes y residuos peligrosos; así como de los procesos de retorno de excesos
de inventario, devoluciones de clientes, productos obsoletos e inventarios
estacionales. El flujo es desde el cliente al almacén.
Kitting
La realización de pequeñas actividades de transformación del producto. Por

ejemplo el pack de un teléfono móvil con su tarjeta prepago y el alta en los
sistemas del cliente para activarla
Time To Market
Es el tiempo que transcurre entre que un producto es concebido y está

disponible para la venta.
Puntos Críticos
Es la etapa en un protocolo de seguridad en que se produce un control que es

esencial en la prevención de un riesgo.

Order Lead Time
El Tiempo de Espera de una Orden u Order Lead Time (OLT, por sus siglas en
inglés) es un parámetro característico de una red de logística es el tiempo que
ocurre desde que una orden es puesta en el sistema (Fecha de Ingreso de la
Orden) hasta el día que el cliente desea el material en su sitio (Fecha Deseada)
Esta métrica es útil para que las empresas entiendan el comportamiento que sus
clientes tienen para poner ordenes en su sistema, ayudándolos a diseñar
modelos más rentables que cumplan con las necesidades reales de sus clientes.
Consolidación
Es la acción de combinar varias cargas para diferentes destinatarios, en un

embarque unitario amparado en documento de transporte consolidado.
Cross docking
Operaciones de recepción y clasificación en bases de transferencia de cargas

que implican salida inmediata hacia distribución. Es decir, la mercancía que no
debe tener ninguna manipulación en el almacén. Normalmente no se ubica
dentro de estantería ya que su estancia en el almacén es corta (TRÁNSITO).
ADMINISTRADOR DE MATERIALES
Administra el inventario de materias primas y/o partes necesario para la
producción. Responsable de los niveles del inventario de insumos.
Coordinación con compras, producción y proveedores para asegurar la
confiabilidad y la eficiencia de la provisión de insumos tal que permita la
planificación de la producción. Frecuentemente responsable de la recepción, el
depósito, el programa de abastecimiento y los movimientos internos.
AGENTE DE CARGA AÉREA

Cuando el transitario ejerce su actividad en el ámbito del transporte aéreo se
denomina "agente de carga aérea". Comercializa las bodegas de las líneas
aéreas, constituyendo el sistema de distribución de la carga aérea, y coordina
la demanda de transporte aéreo con la oferta de las compañías.
ALMACÉN AUTOMÁTICO
Sistema de almacenamiento de alta densidad en el que los elementos de
manutención actúan completamente automatizados, tanto en los movimientos
de manipulación de entrada como de salida de las estanterías.
ALMACÉN DE BLOQUE
Sistema de almacenamiento por apilado directo de las cargas, sin soportes o
elementos de constitución de cargas unitarias.

ALMACENAJE
Se refiere a la administración del espacio físico necesario para el
mantenimiento de las existencias, en definitiva estamos refiriéndonos al diseño
y gestión operativa de los almacenes y de las diferentes herramientas y
tecnologías que deben utilizarse para optimizar la operación. Los almacenes
juegan, pues, el papel de intermediarios a lo largo de la cadena logística y por
tanto su importancia es de auténtico relieve, ya que pueden suponer fuentes de
despilfarros, en potencia, a lo largo de toda la cadena.
ALMACENISTA
Empresa cuya actividad consiste, de acuerdo con lo que se establezca en un
contrato, en recibir en depósito y en locales adecuados los bienes o
mercancías ajenos. Puede efectuar operaciones de ruptura de cargas,
almacenamiento, custodia, manipulación, administración, control de ,
preparación de pedidos y cualquier otra que se haya convenido. Inclusive
puede realizar su posterior distribución a quien determine el depositante, en
virtud de un contrato de transporte, en la forma, tiempo y lugar que éste
determine.
ANÁLISIS ABC
Herramienta de gestión basada en la Ley de Pareto. Consiste en la
clasificación, en orden decreciente, de una serie de artículos según su volumen
anual de ventas u otro criterio. Tradicionalmente se ha venido clasificando en
tres clases llamadas A, B y C. El grupo A representa generalmente de un l0 %
a un 20 % de los artículos con los que se obtiene del 50 % al 70 % de las
ventas. El segundo grupo, B, suele contener el 20 % de los artículos y suele
representar el 20 % de las ventas. El grupo C suele contener del 60% al 70 %
de los artículos y sólo suele representar del 10 % al 30 % de las ventas. Si bien
en muchas empresas estos tres grupos se subdividen, a su vez, en otros; la
tendencia actual es agruparlos en dos tipos: A, cuando nos preocupan
económicamente, y C, cuando no nos preocupan económicamente, estando la
frontera entre ambos grupos marcada por la rentabilidad del seguimiento que
aplicamos a los productos A. El Análisis ABC es aplicado en distintas áreas de
la empresa.
ANÁLISIS DE PARETO
Herramienta de gestión basada en la Ley de Pareto. Consiste en la
clasificación, en orden decreciente, de una serie de artículos según su volumen
anual de ventas u otro criterio. Tradicionalmente se ha venido clasificando en
tres clases llamadas A, B y C. El grupo A representa generalmente de un l0 %
a un 20 % de los artículos con los que se obtiene del 50 % al 70 % de las
ventas. El segundo grupo, B, suele contener el 20 % de los artículos y suele
representar el 20 % de las ventas. El grupo C suele contener del 60 % al 70 %
de los artículos y sólo suele representar del 10 % al 30 % de las ventas. Si bien
en muchas empresas estos tres grupos se subdividen, a su vez, en otros; la
tendencia actual es agruparlos en dos tipos: A, cuando nos preocupan

económicamente, y C, cuando no nos preocupan económicamente, estando la
frontera entre ambos grupos marcada por la rentabilidad del seguimiento que
aplicamos a los productos A. El Análisis ABC es aplicado en distintas áreas de
la empresa.
ANALÍSTA LÓGISTICO
Usa métodos analíticos y cuantitativos para comprender, predecir y
perfeccionar los procesos logísticos. Se responsabiliza de compilar datos,
analizar resultados, identificar problemas, y producir recomendaciones de
soporte al gerenciamiento logístico. Su labor se focaliza en una determinada
actividad logística, para la cual es requerido por transportistas, operadores
logísticos, fabricantes o productores, u otros miembros de la cadena de
abastecimiento.
APILADO EN BLOQUE
Modo de almacenamiento consistente en apilar unas sobre otras las unidades
de carga. La capacidad de carga en altura está limitada por la resistencia de
soportar cargas de la unidad inferior.
APILADOR
Máquina de manutención utilizada para el apilado de cargas, de accionamiento
manual o eléctrico, alimentado por baterías recargables. En las de
accionamiento eléctrico, existen modelos en los que el conductor puede ir
montado sobre una plataforma o bien sentado sobre la máquina. En las
apiladoras, el centro de gravedad de la carga queda situado dentro de su base
de sustentación. Suelen utilizarse en instalaciones con pocos movimientos o
bien como máquinas de apoyo para grandes instalaciones.
APROVISIONAMIENTO
Considerando realmente esta función con una prolongación de la función de
compras, siendo ésta la responsable de la selección de proveedores y las
relaciones con los mismos, lo que repercutirá de forma importante sobre la
función de aprovisionamiento, la cual es en definitiva responsable de los flujos de
entrada de mercancías
BENCHMARKING
Se define como copia inteligente; es decir, copiar lo mejor para superarlo, y
entonces, convertirlo en lo mejor de lo mejor. Es un método avanzado para
impulsar principalmente, dentro de la organización, un proceso de
mejoramiento de la calidad. Cuyo objetivo es el de aprender de otras
organizaciones o áreas operativas internas, la aplicación de las mejores
prácticas para elevar sensiblemente el rendimiento de los procesos de trabajo
estratégicos.
Se encarga de identificar, analizar, comprender, comparar, adaptar y superar
los procesos de trabajo, similares en organizaciones de alto rendimiento

comprobado, para mejorar sistemáticamente y significativamente los
indicadores de desempeño de la empresa.
CÓDIGO DE ARTÍCULO
Entidad alfa-numérica, que designa un artículo determinado. Es inherente al
artículo y diferencia cualquier otro.
CÓDIGO DE BARRAS
Elemento de codificación y lectura, numérico o alfanumérico, compuesto por
señales de distinto grosos, espaciadas según normal especificas. Su lectura
mediante pistolas láser, identifica el articulo en cuestión.
COMERCIO ELECTRÓNICO
Es el comercio en Internet que permite una nueva oportunidad de mercado que

se desarrolla en un espacio abierto donde el intercambio comercial, de bienes y
servicios, se hace a través de las autopistas de información con miles de
interconexiones en todo el mundo. No hay una determinación correcta de este
es generalmente descrito como un método de compra y venta de productos y
servicios electrónicamente. El comercio electrónico también incluye otros tipos
de transacciones como: Negocio-Negocio (Business to Bussiness, B2B) y
Negocio-Consumidor (Business to Consumer, B2C).
CONSIGNATARIO
Persona física o jurídica a quien va dirigida la carga en el lugar de destino final.
CONSULTOR EN LOGÍSTICA
Asesora a clientes para mejorar el rendimiento logístico a través de
planeamiento estratégico, reingeniería de procesos y/o la implementación de
tecnología informática. Desarrolla y conduce una amplia gama de proyectos
incluyendo, entre otras : optimización global de la cadena de abastecimiento,
selección y desarrollo de software, búsqueda de recursos estratégicos, diseño
de redes logísticas. Ayuda a sus clientes a desarrollar las herramientas
logísticas, los procesos y la base de conocimientos necesarios para crear valor,
construir ventajas competitivas y potenciar la globalización de los rendimientos.
CONTENEDOR
Equipo de transporte de capacidad interior no menor de un metro cúbico, capaz
de asegurar un uso repetido, sin ruptura de la carga en caso de trasbordo a
diferentes modos de transporte, de manejo sencillo y de fácil llenado y vaciado.
Se utilizan cuatro tamaños principales: de 40, 30, 20 y 10 pies, con 30, 25, 20 y
10 t, respectivamente. En atención a la composición de la carga se dístnguen
dos tipos: FCL (Full Container Load), contenedor completo: y LCL (Less than
Container Load), de grupaje. Tipos de contenedores: - Cerrado ("Box"). El de

más frecuente utilización. Dotado de puertas en el testero se carga a través de
ellas con ayuda de carretillas o transpaletas. - De costado abierto ("open side").

COSTE DE ADQUISICIÓN
Corresponde con el coste de la adquisición de productos y que puede ser
dependiente de los volúmenes o unidades de adquisición; es normal que el
vendedor ofrezca descuentos por volumen, pero también pueden existir lotes
económicos que habrá que considerar.
COSTO DE ALMACENAMIENTO
Los costos de almacenamiento, de mantenimiento o de posesión del Stock,
incluyen todos los costos directamente relacionados con la titularidad de los
inventarios tales como: Costos Financieros de las existencias, Gastos del
Almacén, Seguros, Deterioros, perdidas y degradación de mercancía.
COSTOS DE LANZAMIENTO DE PEDIDO

Los Costos de lanzamiento de los pedidos incluyen todos los Costos en que se
incurre cuando se lanza una orden de compra. Los Costos que se agrupan bajo
esta rúbrica deben ser independientes de la cantidad que se compra y
exclusivamente relacionados con el hecho de lanzar la orden.
COSTE DE MANTENIMIENTO
Corresponde al coste del mantenimiento útil del stock y que debe contemplar
los costes financieros, seguros de roturas, obsolescencia, robo, deterioro, etc.
COSTE DE ROTURA DE STOCKS

Corresponde con los costes en los que se incurre por falta de disponibilidad de
producto, pudiendo producir dos efectos distintos, el de pérdida de ventas y el de
retraso en el servicio, que puede convenirse en penalizaciones, pérdida de
imagen y despilfarro en el siguiente punto de la cadena productiva por parada.
COSTO DIRECTO DE ALMACÉN

Los costos directos de almacén se dividen a su vez en Costos Fijos y Costos
Variables:
Costos Fijos:
• Personal
• Vigilancia y Seguridad
• Cargas Fiscales
• Mantenimiento del Almacén
• Reparaciones del Almacén
127
• Alquileres
• Amortización del Almacén
• Amortización de estanterías y otros equipos de almacenaje
• Gastos financieros de inmovilización
Costos Variables:
• Energía
• Agua
• Mantenimiento de Estanterías
• Materiales de reposición
• Reparaciones ( relacionadas con almacenaje )
• Deterioros, perdidas y degradación de mercancías.
• Gastos Financieros de Stock.
COSTO INDIRECTO DE ALMACÉN

• De administración y estructura
• De formación y entrenamiento del personal
CROSS DOCKING
Operaciones de recepción y clasificación en bases de transferencia de cargas
que implican salida inmediata hacia distribución, sin almacenamiento
intermedio.
128
PARA SABER MÁS
 http://www.monografias.com/trabajos75/recepcion-materiales/recepcion-
materiales.shtml#ixzz42AEeVRfs
 http://www.monografias.com/trabajos30/rendimiento/rendimiento2.shtml#eta
pas#ixzz42K4kNEbO
 http://www.monografias.com/trabajos12/alma/alma.shtml#tec#ixzz42Wj7fpw
R
129
BIBLIOGRAFÍA
1.- DAMASO A, Toribio y otros. "Curso de Contabilidad para el segundo

nivel". Editorial Damasy, 2001.
2.- MEIGS & MEIG. "Contabilidad, la base para las decisiones gerenciales",
Editorial Mc Graw Hill, 1997, Octava Edición.
3.- MARCO ANTONIO DELL`AGNOLO, Webpage: www.monografias.com

"Costos de inventarios, planificación de stocks y aprovisionamiento"
4.- CATÁCORA, F. "Sistemas y procedimientos contables", Primera edición

(1996), Editorial Mc Graw Hill, Venezuela
5.- HOLMES, A. "Auditorias, principios y procedimientos", Editorial Limusa,

México.
6.- MEIGS, W. LARSEN. "Principios de auditoria", Editorial Diana, México

(1994).
7.- REDONDO, A. "Curso práctico de Contabilidad General", Décima Edición,

Editorial Centro Contable Venezolano, Venezuela.
8.- POCH, R. "Manual de control interno", Editorial Gestión 2000, Segunda

edición, Barcelona, España.
9.- LEONARD, W. "Auditoría Administrativa", Evaluación de métodos y

eficiencia administrativa, Editorial Diana, México.
130

Manual de Técnicas de Almacén y Control de Materiales

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INSTITUTO NACIONAL TECNOLÓGICO

DIRECCIÓN GENERAL DE FORMACIÓN PROFESIONAL

TÉCNICAS DE ALMACÉN Y CONTROL DE MATERIALES

MODO DE FORMACION: TECNICO GENERAL

INATEC - 2016 Página 1

Dirección General de Formación Profesional

Sub Dirección General de Formación Profesional

Dirección Técnica Docente

INATEC - 2016 Página 2

El manual de “Técnicas de almacén y control de materiales” está asociado a la

Cada unidad del manual ha sido estructurada de la siguiente manera:

En los contenidos se presenta la información general, científica y técnica, que

Al final de todas las unidades encontrará:

INATEC - 2016 Página 3

Analiza toda la información consultada y pregunta siempre a tu

Amplía tus conocimientos con los links y la bibliografía indicada u

Resuelve responsablemente los ejercicios de autoevaluación y

Prepara el puesto de trabajo según la operación que vayas a realizar,

Durante las prácticas en el campo, se amigable con el Medio Ambiente y

Recuerda siempre que el cuido y conservación de los equipos y

INATEC - 2016 Página 4

OBJETIVO GENERAL: Establecer los parámetros que permitan, evaluar las

 Recibir materiales e insumos, de acuerdo a políticas y manual de

 Despachar materiales e insumos, de acuerdo a normas y procedimientos.

 Almacenar materiales e insumos, de acuerdo a su clasificación y

 Registrar en tarjetas kardex entradas y salidas de materiales e insumos, de

 Gestionar procesos de control según manual de normas y procedimientos

 Efectuar inventarios físicos, de acuerdo a Manual de procedimientos de

 Mantener el stock de inventario, de acuerdo a necesidades de bodega y a

 Establecer mecanismos de mantenimiento para el inventario existente

 Mantener actualizado el control de asignación y resguardo de bienes y

INATEC - 2016 Página 5

INATEC - 2016 Página 6

INATEC - 2016 Página 7

INATEC - 2016 Página 9

Unidad I: Recepción y despacho de materiales

Facturas y sus partes exigible por la DGI en Nicaragua.

La factura, factura de compra o

La factura o documento que extienda en caso de enajenaciones o prestación de

a) Que se extienda en duplicado, entregándose el original al comprador o

b) Que se extienda en el mismo orden de la numeración sucesiva que deben

c) Que contengan la fecha del acto, el nombre, razón social o denominación y el

d) Indicación de la cantidad y clase de bienes enajenados o del servicio prestado

INATEC - 2016 Página 10

Ejemplo de Facturas y sus partes exigible por la DGI en

CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO TOTAL

INATEC - 2016 Página 11

"FUNCIONES DE LA RECEPCIÓN DE MATERIALES

1. Recibir e inspeccionar los artículos y verificar las cantidades con la orden

INATEC - 2016 Página 12

INATEC - 2016 Página 13

El embalaje debe ofrecer

INATEC - 2016 Página 14

 Mayor productividad en la manipulación y preparación de pedidos.

Un módulo es una medida de referencia según la cual las dimensiones de los

Normas para la recepción de materiales.

Soportes de contabilidad para la entrada a bodega.

Es utilizada por el encargado de bodega, cuando

En el momento en que se reciben los materiales

INATEC - 2016 Página 15

Después que se han recibido e inspeccionado las materias primas, éstas se

Para el registro de los materiales y suministros en el asiento de diario se debe

Cotización: Es aquel documento que el departamento de compras usa en una

INATEC - 2016 Página 16