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QUE ES AUDITORIA?
Es una inspección o verificación de la contabilidad de una empresa o una entidad financiera, la cual
es realizada por un auditor (Lcdo. En Contaduría Pública) con el fin de comprobar si sus cuentas
reflejan el patrimonio, la situación financiera y los resultados obtenidos por dicha empresa o entidad
en un determinado ejercicio real de la empresa o entidad financiera, también se puede decir que es
un recurso financiero muy utilizado en las empresas cuya finalidad varía de acuerdo a las
necesidades y es realizada por una persona especialista en esta rama de la contaduría. Se realiza
mediante la comprobación de documentos
Externa
Es la más conocida, se refiere al análisis de las cuentas contenidas en el balance de la empresa,
realizado por un auditor profesional externo y por requerimiento legal.
Interna
Realizada por los mismos empleados de la empresa, con la finalidad de validar las técnicas
operativas y su coherencia respecto a las políticas de la empresa.
TIPOS DE AUDITORIA Según el área donde se hace:
Auditoría Financiera
Examina los estados financieros del objeto contable, a fin de emitir un informe técnico y profesional
que funde la claridad en las operaciones financieras realizadas por el mismo en un periodo
determinado.
Auditoría Administrativa
Revisa y evalúa los métodos y procedimientos del proceso administrativo de un ente económico, a
fin de asegurar el cumplimiento de los planes, políticas, leyes y reglamentaciones, además de medir
el impacto en la estructura de la organización y su productividad.
Auditoría Operacional
Evalúa la empresa y su gestión, a fin de proponer mejoras para aumentar la eficiencia y eficacia
productividad. Se realiza a solicitud de la dirección, pero es llevada a cabo por un auditor externo.
Auditoría Gubernamental
Es una auditoría pública, se lleva a cabo por un ente gubernamental con las competencias de ley
para hacerlo, en algunos países el encargado de llevarla es el tribunal de cuentas.
Auditoría Integral
Evalúa toda la información posible y útil para emitir un informe certero y completo acerca del
cumplimiento ye desempeño de la organización, incluyendo estructura organizacional, información
financiera, procedimientos de control interno, objetivos y acatamiento de leyes.
Auditoría de Sistemas
Es la evaluación exhaustiva mediante actividades, técnicas y procedimientos, con el fin de analizar,
verificar y forjar recomendaciones relativas a la planificación, seguridad y eficacia de la asistencia
informática dentro de la empresa, en busca del mejoramiento del mismo.
Contable
Es la revisión de la situación económica de la empresa, verifica todas las cuentas bien sean por
pagar, por cobrar, gastos y ventas, realizada por un auditor externo.
Finalidad de la auditoria:
Tiene por finalidad el examen y análisis de los procedimientos administrativos y de los sistemas de
control interno de la compañía o entidad auditada.
Objetivos
El objetivo principal de una Auditoría es la emisión de un diagnóstico sobre un sistema de
información empresarial, que permita tomar decisiones sobre el mismo. Estas decisiones pueden ser
de diferentes tipos respecto al área examinada y al usuario del dictamen o diagnóstico.
Descubrir fraudes
Descubrir errores de principio
Descubrir errores técnicos
Pero el avance tecnológico experimentado en los últimos tiempos en los que se ha denominado
la "Revolución Informática", así como el progreso experimentado por la administración de las
empresas actuales y la aplicación a las mismas de la Teoría General de Sistemas, ha llevado a Porter
y Burton [ Porter,1983 ] a adicionar tres nuevos objetivos :
Determinar si existe un sistema que proporcione datos pertinentes y fiables para la
planeación y el control.
Determinar si este sistema produce resultados, es decir, planes, presupuestos, pronósticos,
estados financieros, informes de control dignos de confianza, adecuados y suficientemente
inteligibles por el usuario.
Efectuar sugerencias que permitan mejorar el control interno de la entidad.
FASES DE LA AUDITORIA
Planeación y programación
Ejecución de la Auditoría
Informe y Plan de Acción
Planeación y programación
En esta fase se establecen las relaciones entre auditores y la entidad, es el conocimiento global de la
empresa por parte del auditor en donde se determina el alcance y objetivos. Se hace un bosquejo de
la situación de la entidad, acerca de su organización, sistema contable, controles internos,
estrategias, metodologías y demás elementos que le permitan al auditor elaborar el programa de
auditoria que se llevará a efecto.
Ejecución de la Auditoría
El objetivo de esta etapa es obtener y analizar toda la información del proceso que se audita, con la
finalidad de obtener evidencia suficiente, competente y relevante, es decir, contar con todos los
elementos que le aseguren al auditor el establecimiento de conclusiones fundadas en el informe
acerca de las situaciones analizadas en terreno, que entre otras incluyan: el nivel efectivo de
exposición al riesgo; las causas que lo originan; los efectos o impactos que se podrían ocasionar al
materializarse un riesgo y, en base a estos análisis, generar y fundamentar las recomendaciones que
debería acoger la Administración.