1.

1 PPTO DE VENTAS
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRENTE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
VENTAS HISTORICAS 8,000 8,100 8,200 7,900
EFECTIVO 48,500 PROVEEDORES 26,100 % CRECIMIENTO DE VENTAS 400 405 410 395
CUENTAS POR COBRAR 10,600 PRESTAMOS BANCARIOS 42,000 VENTAS EN UNIDADES PRESUPUESTADAS 8,400 8,505 8,610 8,295
MATERIA PRIMA 5,000 TOTAL PASIVO CORRIENTES 68,100 PRECIO VENTA POR KILO 3,000 3,000 3,000 3,000
PRODUCTOS TERMINADOS 4,000 PPO DE VENTAS 25,200,000 25,515,000 25,830,000 24,885,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 68,100 PASIVO NO CORRIENTE
PRESTAMOS BANCARIOS LP 56,000
ACTIVO FIJO TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 56,000 1.2 PPTO DE COBROS
TERRENOS 60,000 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
EDIFICIOS 50,000 PATRIMONIO CONTADO 40% 10,080,000 10,206,000 10,332,000 9,954,000
MAQUINARIAS 90,000 CAPITAL 74,000 CREDITO A 30 DIAS 30% 7,560,000 7,654,500 7,749,000
DEPRECIACIONA CUMULADA - 40,000 RESERVAS 30,000 CREDITO A 60 DIAS 30% 7,560,000 7,654,500
TOTAL ACTIVO FIJO 160,000 TOTAL PATRIMONIO 104,000 CREDITO ANTERIOR 4,000,000 3,200,000 3,400,000
PPTO COBRANZAS 14,080,000 20,966,000 28,946,500 25,357,500

TOTAL ACTIVOS 228,100 TOTAL PASIVOS 228,100

1.3 PPTO DE PRODUCTOS TERMINADOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

VENTAS EN UNIDADES PRESUPUESTADAS 8,400 8,505 8,610 8,295

(+) INVENTARIO FINAL DE PROD. TERM. 2,100 2,126 2,153 2,074
(=) TOTAL UNIDADES REQUERIDAS 10,500 10,631 10,763 10,369
(-) INVENTARIO INICAL DE PROD. TERM. - 2,000 - 2,100 - 2,126 - 2,153
(=) PPO DE PRODUCTOS TERMINADOS 8,500 8,531 8,636 8,216

1.4 PPTO DE COMPRA DE MERCADERIAS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

(+) COSTO DE MERCADERIAS 15,120,000 15,309,000 15,498,000 14,931,000

(+) INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS 3,780,000 3,827,250 3,874,500 3,732,750
(=) TOTAL NECESIDADES DE MERCADERIAS 18,900,000 19,136,250 19,372,500 18,663,750
(-) INVENTARIO INICIAL MERCADERIAS - 5,000,000 - 3,780,000 - 3,827,250 - 3,874,500
PPO DE COMPRA DE MERCADERIAS 13,900,000 15,356,250 15,545,250 14,789,250

1.5 PPTO DE MOD ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

PPO PRODUCCION 8,500 8,531.25 8,636.25 8,216.25

NEC. HORAS MOD X UNIDAD 0.3 0.3 0.3 0.3
TOTAL NEC. HORAS MOD 2,550 2,559.375 2,590.875 2,464.875
PRECIO HORA MOD 3,000 3,000 3,000 3,000
PPO MOD 7,650,000 7,678,125 7,772,625 7,394,625

1.6 PRESUPUESTO DE CIF ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

ELECTRICIDAD 400,000 400,000 400,000 400,000

MANTENIMIENTO 700,000 700,000 700,000 700,000
DEPRECIACION 450,000 450,000 450,000 450,000
SEGUROS 300,000 300,000 300,000 300,000
OTROS 400,000 400,000 400,000 400,000
TOTAL 2,250,000 2,250,000 2,250,000 2,250,000

1.7 PRESUPUESTO GASTOS ADMINISTRATIVOS

Y VENTAS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

SUELDOS Y SALARIOS 1,500,000 1,500,000 1,500,000 1,500,000

COMISIONES 2% 504,000 510,300 516,600 497,700
PUBLICIDAD 3% 756,000 765,450 774,900 746,550
VARIOS 1,500,000 1,500,000 1,500,000 1,500,000
PPO GAV 4,260,000 4,275,750 4,291,500 4,244,250

1.8 PRESUPUESTO DEL COSTO DE VENTAS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

COSTO DE LAS MERCADEARÍAS 13,900,000 15,356,250 15,545,250 14,789,250

PPO MOD 7,650,000 7,678,125 7,772,625 7,394,625
PPO CIF 2,250,000 2,250,000 2,250,000 2,250,000
COSTO DE LA MANUFACTURA 23,800,000 25,284,375 25,567,875 24,433,875
(+) INV. INICIAL 4,000,000 4,200,000 4,252,500 4,305,000
COSTO ARTÍCULOS DISPONIBLES 27,800,000 29,484,375 29,820,375 28,738,875
(-) INV. FINAL - 4,200,000 - 4,252,500 - 4,305,000 - 4,147,500
PPO CMV 23,600,000 25,231,875 25,515,375 24,591,375

1.9 PRESUPUESTO DE CAJA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

Saldo Inicial 48,500,000

PPO COBROS 14,080,000 20,966,000 28,946,500 25,357,500
TOTAL INGRESOS 62,580,000 20,966,000 28,946,500 25,357,500
EGRESOS
Necesidades de Mercaderías 13,900,000 15,356,250 15,545,250 14,789,250
PROVEEDORES 26,100,000
PPO MOD 7,650,000 7,678,125 7,772,625 7,394,625
PPO GAV 4,260,000 4,275,750 4,291,500 4,244,250
PPO CIF 2,250,000 2,250,000 2,250,000 2,250,000
Depreciación - 450,000 - 450,000 - 450,000 - 450,000
TOTAL EGRESOS 53,710,000 29,110,125 29,409,375 28,228,125
PPO DE CAJA 8,870,000 - 8,144,125 - 462,875 - 2,870,625
Hoja de costos Estándar

Unidades Precio Total

Materia Prima 9 6 54
MOD 5 2 10
CIF 5 4 20
84

Unidades Precio Total

Presupuesto CIF 2000
Volumen de gastos indirectos 500

Hoja de Costos Reales

OPERACIONES
Compra MP ( materias pri 1500
Inventario Final 525
Utilizado 975 6.2 6045

MOD 450 2.1 945

Gastos Reales Indirectos (CIF) en unidades monetarias 2200

Producción Terminada (productos terminados) 75

Producción En proceso ( productos en proceso) 20

En la producción en proceso se ha utilizado en 100% materiales y el 50% de costos de

Conversión ( MOD y CIF)

2.1. VALORACION DE PRODUCCIÓN TERMINADA A COSTO ESTANDAR

Elementos de Costos Unidades Unitario Estándar Total estándar Cifras estándar

MPD 75 54 4050 675
MOD 75 10 750 375
CIF 75 20 1500 375

2.2. VALORACION DE LA PRODUCCIÓN EN PROCESO A COSTO ESTANDAR

Elementos de Costos Unidades Unitario Estándar Total estándar Cifras estándar

MPD 20 54 1080 180
MOD 10 10 100 50
CIF 10 20 200 50

2.3. DIFERENCIA ENTRE ESTÁNDAR Y REALES

Elementos de Costos Real Estandar Diferencia

MPD 6045 5130 915
MOD 945 850 95
CIF 2200 1700 500

2.4. DETERMINAR LAS DESVIACIONES POR FACTOR DE MATERIA PRIMA Y MANO DE OBRA

Variacion
Elementos del costo Variacion cantidad
Precio (costo (cantidad real -
real - costo cantidad
estandar) Cantidad real Diferencia Costo estandar)
materiales 0.2 975 195
MOD 0.1 450 45
 Diferencia
(diferencia
costo +
Costo Diferencia diferencia
estandar cantidad cantidad