EMPRESA PRODUCTIVA AVELLANOS

Misión:

Somos una empresa creada para satisfacer las necesidades de los consumidores a través
de la elaboración y comercialización de mermelada de Murta de la decima región de alta
calidad, aportando valor nutricional y sabor natural.

Visión:
Ser la marca elegida en los hogares chilenos en el Sur de Chile, proporcionando calidad
de vida, excelencia en el servicio con amplio cubrimiento geográfico.

CARACTERISTICAS DE NUESTRA EMPRESA Y PRODUCTO

Nuestras principales fortalezas están basadas en la posibilidad de ofrecer al mercado un

novedoso sabor fabricado de una forma diferente a la tradicional.

Al ser una fruta cosechada directamente en el territorio nacional, y tener grandes praderas
sembradas, de esta forma se facilita la adquisición de la materia prima y a un buen precio.

Aprovechando el auge que en este momento la reciente inclinación en el mercado por el

consumo de productos naturales, esta es una gran oportunidad para nuestra empresa pues
estamos en capacidad de ofrecer un producto de sabor natural y de la más alta calidad,
creando así la necesidad en nuestros clientes objetivos de incluir nuestro producto en la
canasta familiar.

Para lograr un buen posicionamiento del producto que se introducirá en el mercado local, se
ha establecido una estrategia de penetración rápida, por tal motivo, se ofrecerá un precio
accesible a nuestros consumidores; además una fuerte promoción enfocada a las ventajas
del producto, dirigido al mercado meta, es decir se quiere lograr que el consumidor perciba
que la mermelada de murta es de un precio razonable y con gran contenido de beneficios
nutricionales y vitamínicos, por lo que se utilizará un posicionamiento por calidad, precio,
marca.

Nuestro producto es altamente competitivo en el mercado, ya que se encuentra en la

categoría de productos naturales y nutritivos, adicionalmente es un sabor novedoso que las
demás empresas no tienen, debemos hacer campañas publicitarias de este para darlo a
conocer para de esta forma tener un volumen de ventas alto compitiendo con Calidad,
Sabor, y Novedad.

Para poder crecer está pensando realizar inversiones, por lo tanto requiere tomar decisiones
con la mayor cantidad de información. Después de haber presupuestado el estándar de
producción y haber terminado el primer año 2017, tiene que preparar la información
(presupuesto) que debe entregar a la gerencia y tomar la decisión presupuestaria 2018

Se adjuntan tablas de información histórica:

Información Ventas Históricas:
Mes Miel (kilos)
Enero 8.000
Febrero 8.100
Marzo 8.200
Abril 7.900

Información Cuentas por cobrar

Mes Monto
Enero 4.000.000
Febrero 3.200.000
Marzo 3.400.000
Total 10.600.000

Información Costos Indirectos de Fabricación:

Item Monto
ELECTRICIDAD 400.000
MANTENIMIENTO 700.000
DEPRECACION 450.000
SEGURIDOS 300.000
OTROS 400.000
TOTAL 2.250.000

Información de los Gastos Administrativos y Ventas:

REMUNERACIONES 1.500.000
COMISIONES 2 % DE VTAS
PUBLICIDAD 3% DE VTAS
OTROS 1.500.000

Información Adicional:

- El precio de venta de la mermelada se presupuesta estima alrededor de los 3.000 el

kilo. Un 20% más que el año anterior (2.500)
- Las ventas históricas se consideran como base y se planea un aumento del 5% con
relación al año anterior.
- La política de cobro de la compañía es de 40% al contado, 30% a 30 días y 30% a
60 días
 - La mano de obra directa a 0,3 horas hombre por kilo de mermelada, con un costo de
$3.000 por hora hombre.
- Se considera como supuesto que las compras de las mercaderías es igual al costo de
ventas y corresponden al 60% de las ventas.
- Las compras de mercaderías se hacen al contado.
- El inventario final de mercaderías es el 25% del costo de ventas del mismo mes
tanto en unidades como en pesos.
- El inventario final de productos terminados al 31/12/2017corresponde a 2.000
unidades a un costo de $2.000 c/u = $4.000.000
- Los proveedores se pagan en su totalidad el mes de Enero del 2018 y los prestamos
bancarios en Mayo del 2018
Balance General al 31/12/2017 en M$
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

EFECTIVO 48.500 PROVEEDORES 26.100

CUENTAS POR COBRAR 10.600 PRESTAMOS BANCARIOS 42.000
TOTAL PASIVO
MATERIA PRIMA 5.000 CORRIENTE 68.100
PRODUCTOS TERMINADOS 4.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 68.100
PASIVO NO CORRIENTE
PRESTAMOS BANCARIOS
LP 56.000
TOTAL PASIVO NO
ACTIVO FIJO CORRIENTE 56.000
FIJO
TERRENOS 60.000
EDIFICIOS 50.000 PATRIMONIO
MAQUINARIAS 90.000 CAPITAL 74.000
DEPRECIACION ACUMULADA (40.000) RESERVAS 30.000
TOTAL ACTIVO FIJO 160.000 TOTAL PATRIMONIO 104.000

TOTAL ACTIVOS 228.100 TOTAL PASIVOS 228.100

 RESPUESTAS

1.1 PRESUPUESTO DE VENTAS

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
VENTAS HISTORICAS
% CRECIMIENTO EN UNIDADES
VENTAS EN UNIDADES PRSUPUESTADAS
PRECIO DE VENTA POR KILO
PPO DE VENTAS

1.2 PRESUPUESTO DE COBROS

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
CONTADO
CREDITO A 30 DIAS
CREDITO A 60 DIAS
CREDITO ANTERIOR
PPO COBRANZAS

1.3 PPRESUPUESTO DE PRODUCTOS TERMINADOS

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
VENTAS EN UNIDADES PRESUPUESTADAS
(+) INVENTARIO FINAL DE PROD. TERM.
(=) TOTAL UNIDADES REQUERIDAS
(-) INVENTARIO INICAL DE PROD. TERM.
(=) PPO DE PRODUCTOS TERMINADOS

1.4 PRESUPUESTO DE COMPRA DE MERCADERIAS

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
(+) COSTO DE MERCADERIAS
(+) INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS
(=) TOTAL NECESIDADES DE MERCADERIAS
(-) INVENTARIO INICIAL MERCADERIAS
PPO DE COMPRA DE MERCADERIAS

1.5 PRESUPUESTO DE MOD

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
PPO PRODUCCION
NEC. HORAS MOD x UNIDAD
TOTAL NEC. HORAS MOD
PRECIO HORA MOD
PPO MOD
1.6 PRESUPUESTO DE CIF
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
ELECTRICIDAD
MANTENIMIENTO
DEPRECIACION
SEGUROS
OTROS

TOTAL

1.7 PRESUPUESTO GASTOS ADMINISTRATIVOS Y VENTAS

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
SUELDOS Y SALARIOS
COMISIONES
PUBLICIDAD
VARIOS
PPO GAV

1.8 PRESUPUESTO DEL COSTO DE VENTAS

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
COSTO DE LAS MERCADEARÍAS
PPO MOD
PPO CIF
COSTO DE LA MANUFACTURA
(+) INV. INICIAL
COSTO ARTÍCULOS DISPONIBLES
(-) INV. FINAL
PPO CMV
 1.9 PRESUPUESTO DE CAJA
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Saldo Inicial
PPO COBROS
TOTAL INGRESOS

EGRESOS
Necesidades de Mercaderías
PPO MOD
PPO GAV
PPO CIF
Depreciación
TOTAL EGRESOS

PPO DE CAJA

2. Análisis de Costos Estándar y Control presupuestario

La empresa está realizando los estudios de costos para ver la forma de llevar los
registros contables de las actividades ocurridas y necesita determinar sus diferencias
con respecto a lo planificado.
Referente a los resultados obtenidos en el desarrollo de los presupuestos proyectados
a nivel estándar, efectué una medición y análisis del resultado versus los datos reales
obtenidos al 31/12/2017. Se presenta la planeación del estándar y los datos reales de
la operación.

Hoja de costos Estándar

Unidades Precio Total

Materia Prima 9 6 54
MOD 5 2 10
CIF 5 4 20
84

Unidades Precio Total

Presupuesto CIF 2.000
Volumen de gastos indirectos Hrs 500
 Hoja de Costos Reales

OPERACIONES
Compra MP ( materias primas) 1.500
Inventario Final 525
Utilizado 975 6,2 6.045

MOD 450 2,1 945

Gastos Reales Indirectos (CIF) en unidades
2.200
monetarias

Producción Terminada (productos terminados) 75

Producción En proceso ( productos en proceso) 20

En la producción en proceso se ha utilizado en 100% materiales y el 50% de costos de

Conversión ( MOD y CIF)

2.1. VALORACION DE PRODUCCIÓN TERMINADA A COSTO ESTANDAR

Elementos de Costos Unidades Unitario Estándar Total estándar Cifras estándar

MPD
MOD
CIF

2.2. VALORACION DE LA PRODUCCIÓN EN PROCESO A COSTO ESTANDAR

Elementos de Costos Unidades Unitario Estándar Total estándar Cifras estándar

MPD
MOD
CIF

2.3. DIFERENCIA ENTRE ESTÁNDAR Y REALES

Elementos de Costos Real Estándar Diferencia

MPD
MOD
CIF
2.4. DETERMINAR LAS DESVIACIONES POR FACTOR DE MATERIA PRIMA Y MANO DE
OBRA

Variación
Variación Diferencia
Cantidad
Precio Cantidad Costo (diferencia
Elemento (cantidad Diferencia
(costo real Real Diferencia Estándar costo +
del Costo real – cantidad
– costo Costo diferencia
cantidad
estándar) cantidad)
estándar)
Materiales
MOD