MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CONCEPCION

VILCASHUAMAN – AYACUCHO
NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA AUTORIZACION DE VIAJES Y ESCALA VIATICOS

NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA

AUTORIZACIONES DE VIAJES Y
ESCALA PARA EL USO DE VIATICOS
DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL
DE CONCEPCION-2015

CONCEPCION-VILCASHUAMAN-AYACUCHO

JULIO 2015

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NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA AUTORIZACION DE VIAJES Y ESCALA VIATICOS

DIRECTIVA Nº ___-2015-MDC/A
NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA AUTORIZACIONES
DE VIAJES Y ESCALA PARA EL USO DE VIATICOS DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CONCEPCION

Articulo 1º.- FINALIDAD

Establecer el procedimiento y la escala que regule la utilización de
viáticos que debe percibir el personal que labora en la
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CONCEPCION, en comisión de
servicios. Regular y establecer las normas y procedimientos
administrativos para la programación, autorización, ejecución,
control de las autorizaciones de viajes por comisión de servicios,
asignación y rendición de los viáticos.

Articulo 2º.- OBJETIVO

Normar y asegurar la eficiencia en la tramitación y emisión de las
autorizaciones de viajes en comisión de servicios y asignación de
viáticos, de conformidad con principios y criterios de austeridad,
transparencia y racionalidad del gasto.

Articulo 3º.- ALCANCE

La presente Directiva es de aplicación a todos los trabajadores de la
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CONCEPCION. Entiéndase
personal nombrado, contratado bajo cualquier modalidad (276; 728
y 1057) y personas contratadas bajo la modalidad de servicios no
personales o locación de servicios (proyectistas, consultores. Por
necesidad o naturaleza del servicios si así lo requiera), practicantes,
autoridades o cualquier otro ciudadano, que por requerimiento e
interés de la Municipalidad tengan que viajar en comisión de
servicio fuera de la localidad donde se ubica el centro de trabajo o al
exterior de la República, según el caso. Incluye también al personal
calificado, que no siendo funcionario o servidor público, viaja
representando o para el desempeño de determinadas acciones
técnicas necesarias para la Municipalidad. Asimismo incluye al
personal visitante de otros organismos, en calidad de delegado,
representante o similares.

Articulo 4º.- BASE LEGAL

 Ley Nº 28411 - Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto.
 Ley Nº 28425 – Ley de Racionalización de los Gastos Públicos.
 Ley N° 30281, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año

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Fiscal 2015.
 Decreto Supremo Nº 007-2013-EF Otorgamiento de Viáticos en
Comisión de servicios en el territorio nacional
 Directiva Nº 001-2007-EF/77.15 Texto Actualizado de la Directiva
de Tesorería Aprobado por Resolución Directoral Nº 002-2007-
EF/77.15.
 Normas Generales de Tesorería N°s. 05, 07 y 08 aprobadas por
Resolución Directoral Nº 026-80-EF/77.01.
 Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG, Aprueba Normas de
Control Interno
 Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por Resolución
de Superintendencia Nº 007-99/SUNAT.

Articulo 5º.- DISPOSICIONES GENERALES

5.1. Viáticos es la asignación que se otorga al personal comisionado,

independiente de la fuente de financiamiento, rubros o su relación
contractual, para cubrir gastos de alimentación, alojamiento,
movilidad local (desplazamiento en el lugar donde se realiza la
comisión) y movilidad de traslados (hacia y desde el lugar de
embarque).

5.2. En el caso que la comisión tenga una duración menor a 24 horas se

otorgarán solo racionamiento diario conforme a escala.

5.3. Se entiende por comisión de servicios al desplazamiento

programado o imprevisto que realiza el personal de la
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CONCEPCION o personal
contratado por servicios no personales o locación de servicios,
debidamente autorizadas para desarrollar actividades que
contribuyan al logro de los objetivos institucionales, dentro o fuera
del territorio nacional. Incluye también al personal calificado, que
no siendo funcionario o servidor público, viaja representando o para
el desempeño de determinadas acciones técnicas necesarias para la
Municipalidad. Asimismo incluye al personal visitante de otros
organismos, en calidad de delegado, representantes o similares.

5.4. Se otorgará una asignación por concepto de viáticos al personal que

se encuentre debidamente autorizado a desplazarse en comisión de
servicios. Los Viáticos y Otros Gastos de Viaje a los Miembros del
Concejo Municipal, serán entregados previo orden del Despacho de
Alcaldía, para su asistencia a las diferentes comisiones
encomendadas y otras específicamente tomadas en acuerdo de
Concejo Municipal. El importe de los Viáticos a otorgarse se sujetará
a la escala descrita abajo y en la Resolución de Alcaldía: tomándose
como referencia lo establecido en el Decreto Supremo Nº 007-2013-
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EF.

CUADRO DE ESCALA DE VIATICOS DE LA MUNICIPALIDAD

DISTRITAL DE CONCEPCION PARA EL AÑO FISCAL 2015
PLIEGO: 300544 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
CONCEPCION
FUERA DE LA DENTRO DE LA DENTRO DEL
REGION REGION DISTRITO
ALIMENTACION Y
NIVEL DE FUNCIONARIOS PUBLICOS, ALOJAMIENTO ALIMENTACION Y
EMPLEADOS DE CONFIANZA, (Incluye Terminal ALOJAMIENTO
SERVIDORES PUBLICOS Y CAS RACIONAMIENTO/
Terrestre, Movilidad (Incluye Terminal
DIA
Local, Tasas Terrestre, Movilidad
embarque Local)
desembarque aéreo)
a) ALCALDE 380.00 190.00 50.00
b) Regidores, Gerentes Generales,
Directores Generales, Jefes de
Oficina General, Asesores de Alta
Dirección, Directores, Funcionarios
que desempeñan cargos
equivalentes y las personas
contratadas bajo la modalidad CAS
que desempeñen funciones
equivalentes 320.00 160.00 30.00
c) Sub Directores, Jefes de Unidad,
Servidores comprendidos en las
categorías remunerativas a que se
refiere el D.S. Nº 051-91-PCM y las
personas contratadas por la
modalidad de CAS, que
desempeñen funciones
equivalentes 260.00 130.00 20.00
Base Legal: Decreto Supremo Nº 007-
2013-EF

5.5. La comisiones de servicios que se realizan dentro del radio del

distrito poblaciones o comunidades ubicadas fuera de la capital de
distrito, utilizando las horas hábiles e implique el retorno del alcalde,
regidores, funcionarios o servidores públicos de la MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE CONCEPCION, en el mismo día a su residencia habitual,
generará solo el pago de RACIONAMIENTO, de acuerdo a la escala del
numeral 5.4.

5.6. Los viajes por comisión de servicios serán programados

mensualmente por la Gerencia Municipal, Subgerencias y Jefes de
Oficinas de acuerdo a la “Programación de Viajes”, la misma que
será presentada tres (3) días antes del mes al que corresponde ante la
Gerencia Municipal, Oficina de Planificación y Presupuesto, para la
debida programación y obtención de fondos, salvo en casos
imprevistos.

5.7. Los pasajes vía aérea serán adquiridos directamente por cada
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funcionario, servidor de la Municipalidad. En casos de viaje del titular

del pliego podrá efectuar dicho trámite la Unidad de Abastecimiento;
salvo casos de esporádicos de urgencia debidamente justificados.

5.8. La comisión de servicios se tramitará conforme al siguiente cuadro:

AUTORIZADO
COMISIONADO
POR:
Acuerdo
Miembros del Concejo Municipal
Concejo/Alcaldí
Alcalde
a
Gerencia Municipal Alcaldía
Alcaldía,
Gerentes, subgerentes Gerencia
Municipal
Jefes de Oficinas, División, Unidades, Área, Sección,
Profesionales, Asistentes, Técnicos, Auxiliares, Gerencia
Personal Contratado bajo cualquier modalidad y Municipal
otros.
Otras Personas Representantes de la
Alcaldía
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Articulo 6º.- NORMAS

Las comisiones de servicio fuera de la región no excederán de Diez
(10) días calendarios. En caso de requerirse mayor tiempo al
señalado anteriormente, éste deberá ser autorizado mediante
Resolución de Alcaldía de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
CONCEPCION.
Las comisiones de servicio al exterior de la República que ocasionen
gastos, serán autorizadas mediante Acuerdo del Concejo Municipal.
Acogido a las normas legales.
No hay reembolso por mayor gasto en viáticos por comisión de
servicio bajo ninguna excepción, salvo por ampliación del plazo de
la comisión, debidamente autorizada en forma expresa resolución
de alcaldía o gerencial.

Articulo 7º.- PROCEDIMIENTO DEL TRÁMITE DE AUTORIZACION

DE VIAJE

7.1. El Jefe del Área a la que pertenece el funcionario o servidor que

viajará en comisión de servicios, solicitará la autorización y la
asignación de viáticos indicándose las acciones y/o actividades a
realizarse.

7.2. La solicitud de Autorización debe estar acompañada del Plan de

Viaje el mismo que debe contener la siguiente información:
 Objetivo del Viaje en el cual detalle la
necesidad, sustento y beneficio del viaje.
 Programa de Trabajo a realizar
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 Detalle de los lugares a visitar

 Fecha y hora de salida y retorno
 Observaciones y otra información de
importancia
7.3. En los casos de postergación o modificación de la fecha de salida de
la comisión de servicios, se deberá comunicar oportuna e
inmediatamente a la Alcaldía, Gerencia Municipal o quien haga las
veces, para los cambios pertinentes.

7.4. Cuando por algún motivo los viajes sean cancelados o postergados,
el comisionado debe devolver, bajo responsabilidad, el cheque de
viáticos y los pasajes recibidos, inmediatamente después de la
cancelación del viaje. No podrán usarse viáticos para comisiones de
servicio que no correspondan a lugares y fechas para los que fueron
entregados.

7.5. La Autorización de Viaje en Comisión de Servicios, debe ser

gestionada mediante memorando de acuerdo al numeral 5.6) de la
presente Directiva, debidamente autorizada por el Jefe inmediato y la
Gerencia Municipal o Gerencia de Administración, acompañada del
Plan de Viaje y Cronograma de Actividades debiendo tramitarse ante la
Subgerencia de Administración y/o Unidad de Tesorería para la
habilitación de los viáticos y pasajes. El trámite deberá ser efectuado
con una anticipación de un (1) día útil como mínimo a la fecha de inicio
del viaje, salvo casos de urgencia debidamente justificados. La
distribución del Memorando de Autorización será la siguiente:
 Original para el trámite del viático que se adjuntará al
expediente de pago correspondiente.
 Copia para la Unidad de Personal, para el control y registro
del viaje efectuado.
 Copia para el comisionado, para sustentar la rendición de
cuentas documentada.

Articulo 8º.- DEL OTORGAMIENTO DE VIÁTICOS Y OTROS

GASTOS
8.1. La Unidad de Tesorería emite el Comprobante de Pago y el cheque
para su visación y firma respectivamente y su remisión a la Unidad de
Contabilidad o quien haga las veces, quién revisa visándolo en señal de
conformidad para remitirlo a la Gerencia Municipal o quien haga las
veces.

8.2. La Gerencia Municipal o quien haga las veces, visa el Comprobante

de Pago y firma el cheque, remitiéndolos a la Unidad de Tesorería para
el pago correspondiente.

8.3. En caso que el comisionado no viaje, deberá informarse con

memorando del Gerente Municipal a la Unidad de Tesorería en un plazo
no mayor de 24 horas de la fecha prevista para la comisión, y su
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remisión a la Oficina de Planificación y Presupuesto y Unidad de

Contabilidad, con la finalidad de proceder a la devolución del
desembolso efectuado y disponer oportunamente la anulación
respectiva el expediente SIAF-GL.

8.4. En los casos de postergación o modificación de la fecha de salida de

la comisión de servicios, se deberá comunicar oportuna e
inmediatamente a la Gerencia de Administración o quien haga las veces
y/o Tesorería, para los cambios pertinentes.

8.5. En los casos que se requiera ampliar el tiempo de la comisión de

servicios, este se solicitará por escrito a la Gerencia Municipal o quien
haga las veces, debidamente sustentado y autorizado por el funcionario
correspondiente.

8.6. Se otorgará un día de viático completo cuando la comisión tenga

una duración superior a 24 horas, caso contrario se otorgará los
viáticos de manera proporcional a las horas de la comisión.

8.7. Cuando el comisionado requiera utilizar vehículos oficiales de la

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CONCEPCION, previa autorización
expresa de la Gerencia Municipal, coordinará con la Unidad de
Abastecimiento y SS.AA, le asigne el costo estimado de combustible y
otros gastos necesarios. En caso de requerir combustible para
vehículos no oficiales, el comisionado deberá sustentar en su Plan de
Viaje la necesidad de dicho servicio y el monto estimado, el mismo que
será evaluado y aprobado por la Gerencia Municipal en caso que los
comisionados sean Miembros del Concejo Municipal.

8.8. Adicionalmente, cuando el comisionado requiera efectuar gastos

adicionales necesarios para el desarrollo eficaz de la comisión
(Fotocopias, anillados y otros), estos serán reembolsados con fondos de
Caja Chica, siempre que sean gastos razonables, hayan sido efectuados
en la comisión de servicios y para los fines de la comisión y se
encuentren debidamente sustentados con comprobantes de pago
(Boletas de Venta, Facturas, Ticket, Recibo de Honorarios).

Articulo 9º.- DE LA RENDICIÓN DE VIÁTICOS Y OTROS GASTOS

9.1. Al término de la comisión el comisionado presentará la rendición de
cuentas ante la Gerencia Municipal o Gerencia de Administración
previamente verificada en la Unidad de Contabilidad, todo ello en un
plazo no mayor de ocho (8) días calendario, los cuales serán contados a
partir de la fecha de retorno. El importe de viáticos u otros gastos no
utilizados serán devueltos dentro del mismo plazo más los intereses
generados acorde a ley.

9.2. El comisionado deberá presentar como comprobantes de pago los

aprobados por la SUNAT, tales como: Facturas, Boletas de Venta,
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Pasajes Aéreos y/o terrestres, tickets, etc., debidamente consignados

con el RUC y la dirección de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
CONCEPCION; asimismo, los comprobantes por concepto de
alimentación deberán ser emitidos de manera detallada debiendo
indicar el tipo de comida consumida: desayuno, almuerzo, cena y menú.
No se aceptará la rendición de viáticos que no tenga adjunto los
comprobantes de pago originales.

9.3. Excepcionalmente, en caso de no ser posible la presentación de

comprobantes de pago, se podrá presentar una Declaración Jurada
(Formato 3), la misma que no podrá exceder del 10% de la UIT.
Vigente.
9.4. La Unidad de Contabilidad emitirá un informe mensual sobre la
Situación de los anticipos, encargos internos otorgados pendientes de
rendición, a fin de adoptar medidas inmediatas por la Gerencia
Municipal o quien haga las veces.

9.5. La rendición de los viáticos y otros gastos de viaje entregados serán

rendidos en el Formato “Rendición de Viáticos y Otros Gastos por
Comisión de Servicios” según el (Formato 4). Se adjuntará el Informe
de la Comisión de Servicios y copia de la Autorización de Viaje en
Comisión de Servicios.

9.6. La Rendición de Viáticos y Otros Gastos así como el informe de la

Comisión de Servicios debe estar debidamente firmada por el
funcionario o servidor que efectuó el viaje. La Rendición de Viáticos
será aprobada por la Unidad de Contabilidad y las Unidades Orgánicas
respectivas.

9.7. La rendición de los viáticos y gastos de viaje se sustentará con

Comprobantes de Pago que reúnan los requisitos para ser considerados
válidos para efectos legales y tributarios, y necesariamente deben estar
emitidos a nombre de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
CONCEPCION y con RUC Nº 20143628354. Estos comprobantes
deben presentarse sin borrones ni enmendaduras y deben
corresponder a las fechas del periodo por la que fue autorizada la
comisión de servicios. No se aceptarán comprobantes de pago sin los
requisitos mencionados.

9.8. Los otros gastos que no formen parte de viáticos, como pasajes
interprovinciales, gastos de combustible y otros gastos, de ser el caso,
solo se sustentarán con los comprobantes de pago correspondiente;
salvo situaciones excepcionales las cuales serán aprobadas
expresamente por la Gerencia Municipal, Contabilidad, planeamiento y
presupuesto y la Unidad de Tesorería.
9.9. La rendición de cuentas debe efectuarse dentro del mes calendario
que corresponde, salvo que el plazo de 8 días calendarios permita la
rendición en el mes siguiente. Las rendiciones retrasadas que hubieran
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correspondido rendirse en un mes anterior al actual, no serán

aceptadas y serán por cuenta del comisionado.

Articulo 10º.- DE LA LIQUIDACIÓN FINAL

10.1. De ser conforme la rendición y en caso de existir menor gasto,

en el plazo de 8 días calendarios después del retorno del
comisionado, éste devolverá a la Unidad de Tesorería el dinero no
utilizado en la comisión y se acompañará a la Rendición de Viáticos
la copia del documento de Ingreso a Caja que sustenta la
devolución. La Unidad de Tesorería efectuará el depósito de
acuerdo a las Normas de Tesorería dispuestas en la Directiva
correspondiente para el presente año, emitida por el Ministerio de
Economía y Finanzas.

10.2. Periódicamente se efectuará el seguimiento correspondiente

comunicando a quienes incumplen con la entrega oportuna de la
rendición, a fin de su regularización inmediata; de lo contrario, se
descontará el importe de las remuneraciones o retribuciones del
comisionado, sin perjuicio de la sanción administrativa o
contractual que pueda aplicarse según corresponda.

10.3. En caso de efectuarse viajes urgentes, sin la habilitación de

dinero por parte de la Municipalidad, el Jefe del área usuaria, bajo
responsabilidad, sustentará la necesidad del viaje efectuado y
tramitará la autorización de viaje, de acuerdo a lo dispuesto en la
presente directiva. No se aceptará el trámite de autorizaciones de
viaje de meses anteriores o con más de 5 días de retraso en caso
que el viaje haya sido urgente.

10.4. Cuando la comisión de servicios se realice por menor tiempo

al inicialmente previsto, el comisionado efectuará la rendición de
viáticos sobre el importe que efectivamente corresponda de
acuerdo a los días en comisión, debiendo devolver íntegramente los
viáticos de los días no utilizados.

10.5. La Unidad de Tesorería informará semanalmente a la Unidad

de Contabilidad o quien haga las veces sobre los comisionados que
mantienen viáticos asignados pendientes de rendición y al cierre
del mes efectuará el análisis de la cuenta encargos por concepto de
Viáticos a fin de conciliar con el saldo contable y presupuestal. Así
mismo, a fin de que la Gerencia Municipal adopte las medidas
correctivas.

Articulo 11º.- REQUISITOS PARA LA PRESENTACION DE LA

SOLICITUD DE VIATICOS POR COMISION DE SERVICIOS
a. El Memorando del Gerente Municipal dirigido al Tesorero.
b. El Plan de Viaje, aprobado por el Gerente Municipal y Jefe
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Inmediato Superior del comisionado.

c. Acuerdo del Concejo o la Resolución de Alcaldía de la
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CONCEPCION respectiva
de ser el caso. Tratándose de la comisión de Alcalde y
regidores.

Articulo 12º.- REQUISITOS PARA LA PRESENTACION DE LA

RENDICION DE
VIATICOS
Informe del Comisionado dirigido a la Alcaldía o Gerencia Municipal
con la relación de todos los documentos que sustentan el gasto,
adjuntando lo siguiente:
1. El Formato 1 Plan de trabajo en comisión de servicio.
2. El Formato 2 Planilla Anticipo de Viatico (en caso de anticipos)
3. El Formato 3 (Declaración Jurada), firmado por el comisionado.
4. El Formato 4 (Rendición de Viáticos), firmado por el comisionado;
firmado y sellado por el Gerente Municipal y Unidades Orgánicas.
5. El Formato 5 Constancia en comisión de servicio debidamente
visadas o firmadas (de ser necesario)
6. El Recibo de Ingreso T-6 por la devolución respectiva, si fuera
necesario.
Además:
 No se tramitará la solicitud de viáticos del comisionado que
tenga más de una (1) rendición de cuenta pendiente, salvo
justificación debidamente sustentada.

Articulo 13º.- RESPONSABLES DEL CUMPLIMIENTO DE LA

DIRECTIVA

a) Los funcionarios que autorizan la Comisión de Servicios bajo

responsabilidad deben evaluar la necesidad, costos y beneficios
de la comisión.
b) El comisionado bajo responsabilidad debe cumplir con las
actividades previstas, rendir cuenta de los montos asignados y
presentar el informe de la comisión de servicios.
c) La Unidad de Tesorería y Contabilidad será la encargada del
control de las rendiciones de cuentas se efectúen en el plazo
indicado.
d) Son responsables del cumplimiento de la presente Directiva,
todo el personal que tienen participación en el proceso, y:
 El Comisionado.
 El Gerente Municipal.
 Sub Gerentes.
 El Jefe de Tesorería
 Responsable de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto
 El Jefe de Contabilidad

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DISPOSICIONES COMPLENTARIAS
PRIMERA.- Los viáticos para el personal contratado se asignarán de
acuerdo con el correspondiente cargo equivalente. No siendo obligado
para la Municipalidad otorgar a los funcionarios y servidores
comisionados el 100% de los viáticos establecidos en la escala, sino de
acuerdo a la disponibilidad presupuestal.
SEGUNDA.- Las comisiones de servicios que se realicen utilizando los
horas hábiles de trabajo e impliquen el retorno del comisionado en el
mismo día a su residencia habitual no genera pago de viáticos, solo
Racionamiento/diario a través de Planilla de Racionamiento o se atenderá
con Fondos Fijos de Caja Chica.
TERCERA.- La Unidad de Tesorería está facultada para observar aquellos
documentos sustentatorios de gastos que no reúnan los requisitos legales
y formales válidos para ser aceptados en la rendición.
CUARTA.- La presente norma entra en vigencia desde los días siguientes
de su aprobación y publicación y deja sin efecto las normas que
contravengan ésta Directiva.

Concepción, Julio 2015.

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