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DE CHIMBOTE
ASIGNATURA:
LABORATORIO II
TÍTULO:
INTEGRANTES:
ESPINOZA RAMIREZ, NANCY
RAMÍREZ LUPERDI, GRACE
SALINAS ANGELES, SUMIKO
ASESOR:
CPCC. MONTANO BARBUDA, JULIO
CASMA – PERÚ
2016
1
PRESENTACIÓN
Este informe, debe servir de guía a quienes directa o indirectamente, forman parte de ésta
prestigiosa Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote, para entender cómo se realiza
una contabilidad en una empresa comercial.
Atentamente,
Los Autores
2
INTRODUCCIÓN
El presente trabajo tiene como objetivo principal comprender el estudio del tratamiento
contable y laboral de la empresa comercial LIBRERÍA PROYECTOS E.I.R.L, en la cual se
analizaran sus aspectos legales, tributarios, contables, de acuerdo a la normatividad
aplicable; así como también los procesos que nos permitan determinar el caso práctico, para
poder profundizar en el tema y obtener las conclusiones debidas.
Asimismo, desarrollaremos una apreciación más profunda sobre los aspectos que posee la
empresa, determinando su eficacia y eficiencia dentro del campo laboral empresarial donde
se desarrolla.
3
ÍNDICE
Pág.
4
Capítulo III: Aspecto Tributario 22
3.1 Sistema tributario 23
3.1.1 Tributación al Gobierno Central 23
3.1.2 Tributación al Gobierno Local 26
3.1.3 Contribución a Instituciones Públicas 27
3.1.4 Programa de Declaración Telemática (PDT) 27
Capítulo IV: Aspecto Laboral 35
4.1. Remuneraciones 36
4.2. Beneficios sociales 36
Capítulo V: Aspecto Contable 38
5.1 Aspectos generales 39
5.2 Organización contable 41
Capítulo VI: Caso práctico 46
6.1 Apertura de libros de Contabilidad
6.2 Control y contabilización de los materiales de producción
6.3 Control y contabilización de la Mano de Obra Directa
6.4 Control y Contabilización de los Costos Indirectos de Producción
6.5 La Hoja de Control de Costos
6.6 El Balance de Comprobación
6.7 El Estado de Ganancias y Pérdidas por Función
6.8 El Estado de Ganancias y Pérdidas por Naturaleza
6.9 El Estado de Situación Financiera
Conclusiones.
Recomendaciones.
Bibliografía.
Anexos.
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DEDICATORIA
6
AGRADECIMIENTO
logro profesional.
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CAPÍTULO I
DATOS
GENERALES
8
1.1 Datos de la empresa.
La empresa tiene como fecha de inscripción el 25 de Agosto del 2010 e inicio sus
para bebes.
La empresa tiene como lema la frase "Los precios más bajos". Esta frase nos
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VISIÓN
Ser una empresa con prestigio reconocido, con buena estructura administrativa y
comercial, de modo que nuestros clientes nos consideren líderes en el servicio y las
Ser identificados por nuestros clientes y proveedores y, juntos, hacer rentable el trabajo
MISIÓN
Brindar un servicio de alta calidad destinado a satisfacer las necesidades de los clientes a
hogar, artículos para bebes y juguetería, contando con personal debidamente capacitado,
mercado.
GERENTE GENERAL
20531846185
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1.1.1.4 Actividad económica principal.
Manual
Manual
Casma
1.1.4.1 Denominación.
Sucursal
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CAPITULO II
ASPECTO LEGAL Y
ADMINISTRATIVO
12
2.1 Aspecto legal de la Empresa.
13
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2.2 Aspecto administrativo.
Gerencia General
Oficina de asesoría contable, financiera y administrativa.
I. ASPECTOS GENERALES
1. OBJETIVOS
LIBRERÍA PROYECTOS E.I.R.L. es una empresa comercial dedicada a la venta de
artículos escolares, artículos para el hogar, artículos para bebes, y juguetería,
cuyo objetivo es brindar productos y servicio de calidad a los clientes y público
en general satisfaciendo sus necesidades.
POLÍTICAS DE LA EMPRESA
POLÍTICA DE GERENCIA: Recibir propuestas, analizar resultados y tomar
decisiones.
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POLÍTICA DE VENTA: Aplicar descuentos al inicio y término de
temporadas de campaña.
POLÍTICA DE COMPRAS: Evaluar las mejores alternativas en cuanto a
precio, calidad y tiempo.
2. FINALIDAD
Dar a conocer en forma clara y definida las funciones, actividades y tareas del
personal de la entidad.
Permitir que el personal conozca con claridad las funciones y atribuciones del
cargo que se le ha asignado.
Facilitar el proceso de inducción de personal, relacionado al conocimiento de
las funciones asignadas al cargo, en los casos de ingreso, traslado, rotación o
destaque de personal.
3. ALCANCE
4. BASE LEGAL
Estatuto de la Empresa.
1. Órganos de Gobierno
Directorio
2. Órganos de Dirección
Directorio
Gerencia General
3. Órganos ejecutivos
Gerencia Administrativa y Financiera
División de Contabilidad
División de Recursos Humanos
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Gerencia de Comercialización y Ventas
GERENTE GENERAL
1. Ejerce la dirección, coordinación y control administrativo, operacional y
comercial de la Empresa.
2. Planea, define, implementa y dirige las políticas y estrategias generales
de gestión.
3. Dirige y controla el proceso de planeamiento estratégico, técnico y
operacional.
4. Evalúa periódicamente la eficiencia, eficacia y efectividad en el
cumplimiento de los planes, objetivos y metas de los Órganos
Empresariales.
5. Aprueba la ejecución de gastos administrativos e inversiones en activos
fijos según las atribuciones conferidas.
6. Aprueba y celebra operaciones de crédito, movimientos de fondos,
enajenación de bienes y otras acciones económicas y financieras,
conforme a las facultades legales y estatutarias.
7. Selecciona, contrata, y destituye al personal de acuerdo a lo estipulado
en la política de recursos humanos.
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8. Dicta y emite Directivas, Normas y Resoluciones que regulen el
funcionamiento institucional.
9. Hace cumplir la aplicación de las sanciones disciplinarias laborales de
acuerdo al Reglamento Interno de Trabajo y la normatividad vigente,
para preservar la disciplina y ética laboral.
10. Organiza el régimen interno de la empresa, cuida que la contabilidad
este al día, inspecciona los libros, documentos y operaciones de la
empresa y dicta las disposiciones para el correcto funcionamiento de la
misma.
11. Contrata, promueve, rota, sanciona y despide a los trabajadores,
fijándoles remuneraciones y labor a efectuar.
12. Supervisa la ejecución de los planes y presupuestos de acuerdo a las
normas legales aplicables.
13. Vigila la correcta aplicación de las normas técnicas, administrativas y
legales que rigen la prestación de servicios.
14. Vela por el cumplimiento de la Misión, Visión y Valores de la Institución.
15. Lleva las estadísticas generales y particulares de la institución y sobre la
base de las mismas, realiza las proyecciones necesarias para el adecuado
funcionamiento de la institución y de los servicios que presta.
16. Supervisa y revisa la preparación de informes.
17. Debe mantenerse informado de nuevas técnicas, normas tributarias y de
carácter legal, concerniente a la Empresa y su función.
18. Respeta y pone en práctica las normas de seguridad.
19. Cumple y hace cumplir las normas y procedimientos establecidos por la
Empresa.
20. Cumple y hace cumplir las normas internas del Reglamento de Personal.
ÓRGANOS DE EJECUCIÓN
GERENTE ADMINISTRATIVO
Planear, dirigir, supervisar y controlar los recursos humanos, materiales,
financieros y presupuestales asignados a la Delegación, dentro del
marco normativo vigente.
Asesorar, coordinar y supervisar al responsable administrativo de las
residencias de la circunscripción territorial que le corresponda, respecto
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de la información financiera, presupuestal, de recursos humanos y
materiales, recopilando la documentación que se requiera de manera
periódica.
Participar en la elaboración, actualización y revisión de los manuales de
organización, procedimientos y demás normatividad aplicable.
Tramitar en tiempo y forma ante la Dirección de Personal las incidencias,
licencias médicas, licencias con o sin goce de sueldo, de conformidad con
la normatividad vigente.
Realizar oportunamente los pagos a los trabajadores.
Controlar los procesos en materia de recursos humanos, materiales,
financieros y presupuestales, de conformidad con la normatividad
vigente.
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Librería Proyectos E.I.R.L
Reseña histórica
para bebes.
La empresa tiene como lema la frase "Los precios más bajos". Esta frase nos
Gracias a todo ello contamos con una empresa que ofrece una variedad de servicios,
tanto a comercios como a oficinas, con una estructura organizada, básica y sólida
adquirida por nuestro personal. Esto nos permite dividir las áreas de trabajo,
otorgándoles las herramientas necesarias para poder cumplir con todas las exigencias y
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Misión
Visión
Nuestra visión: Ser reconocida como empresa líder con la finalidad de desarrollarse
como una de las mejores empresas en Suministros de Oficina y Computación,
creando nuevas sucursales en las distintas ciudades y cantones de la Provincia,
distinguiéndose ante el mercado como una de los más grandes en el ramo de
papelería.
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CAPÍTULO III
ASPECTO
TRIBUTARIO
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3.1 Sistema tributario
La empresa “LIBRERÍA PROYECTOS EIRL.” es una empresa acogida al Régimen Especial de
tercera categoría.
REGIMEN ESPECIAL
3.1.1.1 Impuestos
El impuesto es una clase de tributo (obligaciones generalmente
pecuniarias en favor del acreedor tributario) regido por derecho
público.
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Actividades de comercio y/o industria, entendiéndose por tales a las
ventas de los bienes que adquieren, producen o manufacturen, así
como la de aquellos recursos naturales que extraigan, incluidos la cría
y el cultivo.
Actividades de servicios, entendiéndose por tales, a cualquier otra
actividad no señalada expresamente en el inciso anterior.
Requisitos:
Los ingresos netos no deben superar los 525 000 nuevos soles.
El valor de los activos fijos afectados a la actividad exceptuando
predios y vehículos, no debe superar los 126 000 nuevos soles.
El personal afectado a la actividad no debe ser mayor a 10
personas por turno de trabajo.
El monto acumulado de las adquisiciones al año no debe superar
los 525 000 nuevos soles.
En este caso la empresa tributa con una tasa de 1.5% de los ingresos
netos mensuales.
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3.1.1.4 Contribuciones
3.1.1.4.1 Contribución de Seguridad Social.
Régimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud La Ley
Nº 27056 creó el Seguro Social de Salud (ESSALUD) en
reemplazo del Instituto Peruano de Seguridad Social (IPSS)
como un organismo público descentralizado, con la finalidad
de dar cobertura a los asegurados y derecho - habientes a
través de diversas prestaciones que corresponden al
Régimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud.
3.1.1.4.2 ONP
La Oficina de Normalización Previsional (ONP) es un
Organismo Público Técnico y Especializado del Sector de
Economía y Finanzas, que tiene a su cargo la administración
del Sistema Nacional de Pensiones (SNP) a que se refiere el
Decreto Ley N° 19990, así como el Régimen de Seguridad
Social para Trabajadores y Pensionistas Pesqueros, creado a
través de la Ley N° 30003, entre otros regímenes de
pensiones a cargo del Estado.
Adicionalmente, según la Ley N° 26790 y disposiciones
complementarias, la ONP ofrece un Seguro Complementario
de Trabajo de Riesgo - SCTR a los afiliados regulares que
desempeñan actividades de alto riesgo.
Asimismo, cuando los trabajadores requieren su traslado al
Sistema Privado de Pensiones (AFP), la ONP reconoce los
aportes que deben ser transferidos mediante la calificación,
emisión y redención de Bonos de Reconocimiento y Bonos
Complementarios.
La ONP reconoce, califica, liquida y paga los derechos
pensionarios en estricto cumplimiento del marco legal.
Además, informa y orienta a los asegurados sobre los
trámites y requisitos que se necesitan para acceder a una
pensión y otros beneficios pensionarios.
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3.1.1.4.3 AFP
AFP, son instituciones financieras privadas (Sociedades
Anónimas) encargadas de administrar los fondos y ahorros
de pensiones (de las cuentas individuales por medio de un
Fondo de Pensión).
3.1.2.2 Arbitrios
Son las tasas que se paga por la prestación o mantenimiento de un servicio
público de Limpieza Pública, Áreas Verdes, y Seguridad Ciudadana.
Individualizado en el contribuyente. Las tasas por servicios públicos o
arbitrios, se calcularán dentro del último trimestre de cada ejercicio fiscal
anterior al de su aplicación, en función del costo efectivo del servicio a
prestar.
Base legal D. Legislativo N.° 776
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3.1.2.3 Anuncios y propagandas
Los parámetros para establecer la base imponible varían según el tipo de
propaganda o publicidad comercial, el sistema métrico decimal, la
cantidad de ejemplares o la cantidad de tiempo, multiplicándolos por el
valor expresado en Unidades Tributarias.
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ESTRUCTURA DEL PDT
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Paso número 3: Presentar la declaración PDT.
Este paso, como ya hemos comentado al final del paso anterior se puede hacer de dos
formas:
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Segundo paso: registrar a la empresa se hace clic en la opción declarantes:
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Cuarto paso: se procede al llenado del número de ruc y la razón social
Quinto paso: Hacemos clic en la opción grabar y luego salir dejando así registrada la empresa
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Una vez habiendo registrado la empresa hacemos clic en declaraciones:
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Pasó 2 Llenar el Formulario: Datos generales:
Datos IGV:
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Datos Renta
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CAPITULO IV
ASPECTO LABORAL
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4.1. REMUNERACIONES.
Vacaciones
De acuerdo con el artículo 10º del Decreto Legislativo Nº 713, el trabajador tiene derecho
a 30 días calendario de descanso vacacional por cada año completo de servicios. Se
tendrá este derecho en la medida que el trabajador realice una jornada de trabajo no
menos a las 4 horas diarias en promedio o 24 horas a la semana. Asimismo, el artículo 11º
de la misma norma señala que el año de labor exigido se computará desde la fecha en que
el trabajador ingresó al servicio del empleador o desde la fecha que el empleador
determine, si compensa la fracción de servicios correspondiente. Por otro lado, el artículo
22º del mencionado Decreto Legislativo, establece que los trabajadores que cesen
después de cumplido el año de servicios y el correspondiente récord, sin haber disfrutado
del descanso, tendrán derecho al abono del íntegro de la remuneración vacacional;
asimismo precisa que el récord trunco será compensado a razón de tantos dozavos y
treintavos de la remuneración como meses y días computables hubiere laborado,
respectivamente.
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Gratificaciones
Este beneficio resulta de aplicación sea cual fuere la modalidad del contrato de trabajo y
el tiempo de prestación de servicios del trabajador, y serán abonadas en la primera
quincena de los meses de julio y de diciembre, según el caso.
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CAPÍTULO V
ASPECTO
CONTABLE
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5.1 ASPECTOS GENERALES.
Balance General
Comprobantes y Registros
Libro diario
Libro mayor
CONCEPTO DE CONTABILIDAD:
La Contabilidad es la ciencia social que se encarga de estudiar, medir, analizar y
registrar el patrimonio de las organizaciones, empresas e individuos, con el fin de
servir en la toma de decisiones y control, presentando la información, previamente
registrada, de manera sistemática y útil para las distintas partes interesadas. Posee
además una técnica que produce sistemáticamente y estructuradamente información
cuantitativa y valiosa, expresada en unidades monetarias acerca de las transacciones
que efectúan las entidades económicas y de ciertos eventos económicos identificables
y cuantificables que la afectan, con la finalidad de facilitarla a los diversos públicos
interesados.
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FUNCIONES:
Función Contable: Se manifiesta por el registro cronológico de los hechos que van
apareciendo en la vida de la empresa; por ejemplo: la anotación de todas los cobros y
pagos que se van realizando, por orden de fechas, etc.
Función Económica: Estudia el proceso que se sigue para la obtención del producto;
por ejemplo: el análisis de a qué precios se deben hacer las compras y las ventas para
conseguir una ganancia.
Función Fiscal: Es saber cómo le afectan las disposiciones fiscales mediante las cuales
se fija su contribución a las cargas públicas. O sea, conocer todos los impuestos.
Función Legal: Conocer los artículos del Código de Comercio y otras leyes que puedan
afectar a la empresa, para que la contabilidad refleje de manera legal el contenido
jurídico de sus actividades.
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5.2 ORGANIZACIÓN CONTABLE
Es una parte de la organización de la empresa que aplica métodos para el registro de las
operaciones económicas de la empresa. Cumple una función importante porque registra
las operaciones y presenta los E.E.F.F. de la empresa, los cuales permiten conocer la
situación financiera y económica de la empresa.
a. Aspecto Legal:
Libros Obligatorios: Son aquellos exigidos por el Código de comercio y por leyes
especiales. Son los siguientes:
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b. Aspecto Técnico:
Libros Auxiliares: Son aquellos que permite una mejor aplicación del sistema
contable, pues sirven de complemento a los libros principales y que registran en
forma detallada y analítica cada una de las operaciones de las compras son los
siguientes:
El libro de cliente.
El libro de proveedores.
El registro de compra.
El registro de venta.
El libro de planillas de pago de remuneraciones.
REGISTROS AUXILIARES
Registro de Ventas: En este registro se asienta todas las ventas efectuadas en el mes,
ya sea al contado o a crédito que realiza la empresa, en forma detallada y ordenada
cronológicamente así como el impuesto general a las ventas consignadas en facturas.
Registro de Compras: Este libro sirve para registrar todas las compras al contado o al
crédito que realiza la empresa, en forma detállala y ordenada cronológicamente.
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Registro de Planillas de Remuneraciones: Es un libro de carácter obligatorio en
donde se registra mensualmente en forma ordenada, los nombres de los trabajadores
de le empresa, el cargo de los trabajadores, sueldo que ganan, así como las
operaciones del empleador y de las retenciones de los servicios a que están afectados
de acuerdo a ley.
LIBROS PRINCIPALES
Libro Mayor: Es un libro principal y obligatorio de foliación doble, que tiene por
objeto clasificar por cada cuenta sus distintas partidas deudoras y acreedoras, lo que
quiere decir que en este registro se van acumulando
Los libros de actas, así como los registros y libros contables vinculados a asuntos
tributarios, serán legalizados por los notarios públicos del lugar del domicilio fiscal del
deudor tributario o, a falta de éstos, por los jueces de paz letrados o jueces de paz, cuando
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corresponda, quienes colocarán una constancia en la primera hoja de los mismos, con la
siguiente información:
Asimismo, el notario público o juez, según sea el caso, deberá sellar todas las hojas del
libro o registro, las mismas que deberán estar debidamente foliadas, incluso cuando se
lleven utilizando hojas sueltas, continuas o computarizadas.
Tanto los notarios públicos como los jueces llevarán un registro cronológico de las
legalizaciones que otorguen. En dicho registro indicarán el número de la legalización, los
nombres y apellidos, o la denominación o razón social del deudor tributario, el número de
Registro Único del Contribuyente - RUC, la denominación del libro o registro que se ha
legalizado, el número de folios de que consta y la fecha en que se otorga la legalización.
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Los Estados financieros realizados por la empresa son:
Los documentos que utiliza la Empresa son los siguientes: Facturas, Guías de Remisión,
Boletas de venta.
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CAPÍTULO VI
CASO
PRÁCTICO
46
LIBRO DE COMPRAS
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LIBRO DE VENTAS
48
PDT 2015
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
PLANILLAS ELECTRONICAS
97
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