24/5/2018 Thomson Reuters ProView - SUPLEMENTO ESPECIAL - COMPLIANCE, ANTICORRUPCIÓN Y RESPONSABILIDAD PENAL EM…

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Introducción de los directores

Suplemento Especial - Compliance, anticorrupción y responsabilidad penal empresaria
Doctrina
Introducción de los directores

DOCTRINA

Introducción de los directores

Por Durrieu, Nicolás y Saccani, Raúl R.

Nos llena de satisfacción haber logrado este suplemento titulado "Compliance, anticorrupción y
responsabilidad penal empresaria", que perfectamente podría considerárselo un libro, en razón de la
cantidad y calidad de los autores que han participado.

Nos gustaría comenzar explicando brevemente la importancia del tema, sobre todo para aquellos
ajenos a esta especialidad, que nos motivó a embarcarnos en este trabajo.

El término en inglés compliance muchas veces se traduce como "cumplimiento normativo de la

empresa", aunque en realidad es mucho más que eso. Se lo puede describir como un conjunto de
procedimientos y buenas prácticas adoptadas por las entidades de existencia ideal para identificar,
clasificar, gestionar y corregir sus riesgos, a fin de evitar o reducir los riesgos propios de la actividad
empresarial. Dicho conjunto de medidas va, a menudo, más allá de los requerimientos normativos y
es por eso que se habla del fenómeno de la "autorregulación".

Por su parte, la ley 27.401, en la cual se centra esta obra, les atribuye responsabilidad penal a las
personas jurídicas por algunos hechos de corrupción cometidos por sus dependientes y terceros
vinculados con la empresa. A fin de eximir o reducir su responsabilidad, resulta esencial que la
entidad se organice de manera tal que pueda prevenir o reducir sus riesgos. Así cobra relevancia el
programa de integridad de la sociedad (enumerada en los arts. 22 y 23), cuya adecuada
implementación resulta de importancia para la ley debido a las siguientes razones: exime de pena y
responsabilidad administrativa (art. 9º); atenúa la graduación de la sanción penal (art. 8º); es una
condición necesaria para acceder a un acuerdo de colaboración eficaz (art. 18); y es un requisito para
ser proveedor del Estado Nacional para ciertas contrataciones (art. 24).

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Por ello, puede decirse que el compliance es el alma o principio rector de la ley 27.401, y he allí la
razón por la cual el título elegido del suplemento sea "Compliance, anticorrupción y la ley penal
empresaria".

La obra tiene la virtud de analizar la ley desde diversos puntos de vista porque, si bien es una ley
penal que será eventualmente interpretada por jueces y fiscales de dicho fuero, se complementa con
conceptos y normas extrapenales. Por tal motivo, algunas cuestiones serán analizadas desde el
derecho penal, tales como la atribución de responsabilidad de la persona jurídica y sus directivos, los
delitos involucrados y las eximentes de responsabilidad. También se abarcarán algunos de los
elementos de un programa de cumplimiento y, quizás lo más importante, algunos autores abordarán
la necesidad del cambio cultural de la empresa como elemento esencial para que funcione
adecuadamente un modelo de prevención de la corrupción.

En este sentido, la construcción de un programa de integridad efectivo requerirá de un compromiso

—al más alto nivel— significativo y sostenido en el tiempo. Esto se debe a que la prevención es la
suma de muchas partes, el análisis del entorno que enfrentan, así como la evaluación y el
otorgamiento de prioridad a los riesgos involucrados que necesariamente variarán en función de la
naturaleza del negocio. El desarrollo, para esa realidad particular, de políticas y procedimientos de
compliance —y su actualización dinámica— aportará muchos beneficios: evitar, detectar y remediar
las irregularidades que pudieran tener lugar en la empresa, y también abrir las puertas para trabajar
con el sector público, entre otros.

Tampoco podemos dejar de lado las normativas internacionales y del derecho comparado en la lucha
contra la corrupción, sobre todo de los países vecinos como Chile y Brasil —dos buenos ejemplos de
la región que vienen aplicando estos modelos de prevención desde hace algunos años— y de países
centrales como los Estados Unidos, cuya aplicación extraterritorial de sus normas deben ser tenidas
en cuenta. A los autores de dichos países que contribuyeron con la obra les damos un especial
agradecimiento.

Es importante mencionar que el suplemento no se limita a la ley 27.401, ya que muchos de los temas
que se abordan se aplican indistintamente para cualquier riesgo en la empresa. Es decir, los
elementos de un programa de integridad y la cultura de cumplimiento dentro de la organización
serán esenciales para neutralizar y reducir cualquier contingencia. Asimismo, se analizarán otros
riesgos penales o administrativos por los que puede atravesar la empresa, como son el lavado de
activos y la protección de datos, así como también algunas experiencias sectoriales sobre la
problemática, como la del seguro o el energético.

Lo dicho en el párrafo anterior resulta de suma importancia ya que, si bien la ley 27.401 puede
modificarse, muchos de los conceptos aquí tratados trascienden a toda norma en particular. A modo
de ejemplo, existe un anteproyecto del Código Penal que será presentado este año en el Congreso, el
cual además de unificar y armonizar los regímenes ya existentes sobre responsabilidad penal de las
personas jurídicas, los amplía a otros delitos que no se encontraban abarcados hasta el día de hoy,
tales como los delitos contra el medio ambiente o la trata de personas con fines sexuales o laborales.
Asimismo, esta incipiente rama del derecho será complementada por las guías y lineamientos que
dispongan la Oficina Anticorrupción Nacional (según dec. 277/2018) y aquellas resoluciones
generales de actuación que dicten los Ministerios Públicos Fiscales —principalmente el nacional—,
entre otros organismos de contralor.

Por último, no queremos dejar de agradecerles a los autores, ya que sin su aporte no hubiera sido
posible este suplemento. Su contribución resultará sumamente enriquecedora para el lector debido a
que muchos de ellos han participado directa o indirectamente en el proceso de elaboración del

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proyecto que finalmente resultó en la ley 27.401, llamada "responsabilidad penal empresarial" por
hechos de corrupción, además de ser reconocidos profesionales en sus distintas especialidades.

Una nota para destacar de la obra es la variedad de opiniones y enfoques —aun de un mismo tema—
ya que provienen de diversas extracciones. Se encuentran especialistas del derecho penal, abogados
corporativos externos, contadores, funcionarios públicos, docentes y oficiales de cumplimiento,
entre otros. Es preciso aclarar que las opiniones expresadas en cada artículo corresponden a sus
autores, a título personal, y no necesariamente representan las opiniones de otras personas, incluidas
las entidades a las que está vinculado el coautor, otros coautores, o la editorial. La información
incluida en este suplemento tiene por objetivo el debate académico con fines educativos únicamente.
Por lo tanto, su intención no es suministrar asesoramiento profesional a los lectores.

También queremos agradecerle a la editorial Thomson Reuters La Ley que ha permitido que este
material sea distribuido gratuitamente entre sus suscriptores, a fin de que contribuya a la difusión del
tema tratado, que impacta de lleno en la lucha contra la corrupción que tanto daño le causa a nuestro
país.

Por último, agradecemos a nuestros amigos, familiares y socios, que nos han permitido brindarle el
tiempo necesario a la concreción de esta obra.

Nicolás Durrieu y Raúl R. Saccani

Cita: AR/DOC/1054/2018

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