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ADMINISTRACION Y NEGOCIOS
INTERNACIONALES
CURSO:
AUDITORÍA DE GESTION
PROFESORA:
I. INTRODUCCION
CONVOCATORIA
La empresa “Homecenter SODIMAC” -Cajamarca, a través de su consejo de accionista y
gerente general, hace extensiva la invitación a las diferentes sociedades de auditoría para
examinar los estados financieros del ejercicio 2016.
Respetado Gerente:
Por medio de esta carta, nuestro compromiso es el de prestar a sus clientes el más
completo y profesional servicio de auditoria con absoluta integridad y de acuerdo a las
normas establecidas por la profesión.
Los servicios básicos de la Firma abarcan el servicio integral de contabilidad, auditoría
financiera y operacional en sistemas, así como la asistencia en operaciones vinculados a
estos en el área de cuentas por pagar diversas.
Todos estos servicios, orientados a negocios grandes y pequeños, son prestados a través
de profesionales altamente calificados, con el objetivo de realizar una auditoría de
sistemas óptima en dicha área. Coloco a su disposición nuestra experiencia, por la cual
hemos tenido el gusto de asesorar a diferentes organizaciones y es precisamente esta
experiencia la q u e ponemos a su disposición para asegurar el éxito en el proceso de
revisoría fiscal y entregar a su Organización un producto de alta calidad. A continuación
precisamos a usted las bases sobre las que estamos en aptitud de proporcionar nuestros
servicios profesionales de auditoría en dicha área, conforme a sus deseos y necesidades
de la empresa.
Posicionarse en la mente del consumidor como la empresa comercial más efectiva y confiable del
sector accesorios para los hogares cajamarquinos.
También ubicarse entre las mejores empresas del mercado Huancaino al cabo de tres años con
una participación del 20% en ventas de la industria.
2.4. Visión
2.5.1. DATOS
La empresa “Homecenter SODIMAC” cuenta con este Programa general implementado en las
áreas determinadas (JDA Software instalado en cada computadora), es un estadounidense de
software y consultoría de empresa (propiedad de Nueva Montaña capital ), que
proporciona gestión de la cadena de suministro , planificación de la fabricación, planificación del
comercio minorista, las operaciones de almacén y soluciones de gestión de la categoría de
colaboración, formando así un todo integrado que posibilita la comunicación e interacción de
los datos con el objetivo de lograr una buena toma de decisiones.
Sistema que contiene documentos auxiliares de apoyo para la empresa tales como Documento
tipo G - comprobantes de egreso (abono o pago de compras, anticipos u otros), para el registro
de sus cuentas por pagar diversas entre otros.
2.5.4. UBICACIÓN
RUC :20389230724
3.1. Misión
Ser una firma nacional líder en proveer atención personalizada de servicios de auditoría,
Contabilidad y Consultoría a Empresas. Ser el soporte principal de las decisiones empresariales
de nuestros clientes. Respaldadas en la más alta calidad técnica de nuestros profesionales que
ejecutan su trabajo con ética profesional, a fin de contribuir al logro de los objetivos a corto,
mediano y largo plazo, y de esta forma contribuir al desarrollo económico y humano de las
empresas y el país.
La tranquilidad del CLIENTE es nuestra preocupación – El engranaje que representa nuestro
LOGO es el símbolo del esfuerzo mancomunado para lograr la performance empresarial
Nuestra organización también cuenta con un sistema integrado (técnicas de auditoria asistidas
por computador TAAC) para un adecuado y eficiente control de auditoria de nuestros clientes
llamado:
“Software ACL” sistema completo y fácil de usar por auditores y profesionales, el cual nos
permite realizar las auditorias en un menor tiempo, con investigaciones más detalladas, una
confianza completa en sus resultados y un ahorro significativo en recursos.
El equipo de trabajo incluirá (1) ingeniero de sistemas, (1) técnico electrónico necesarios con
previos conocimientos sobre softwares el cual nos brindan el soporte y ayuda correspondiente
HUMANOS
MATERIALES
3.8.1. General
El objetivo general de la auditoria es emitir una opinión sobre la razonabilidad de las cuentas por
pagar y elaborar un informe de control interno con el adecuado control de sus sistemas, para
comunicar las irregularidades destacadas en la empresa en el año 2017 y presentar una matriz de
recomendaciones a fin de apoyar en la toma de decisiones.
3.8.2. Específicos
Programas generales
Sistemas de información
documentos auxiliares digitales (comprobantes de pago electrónicos), etc.
Los cuales deben estar reflejados al término del periodo en sus estados financieros y que deben
coincidir con los montos establecidos en dichos sistemas.
Las principales fuentes de información en la área de cuentas por pagar diversas son las facturas
electrónicas empleadas en dicha área así como el programa general SDJ el cual contiene
información detallada sobra los movimientos de esta cuenta durante el periodo de actividades
ORGANIZACIÓN
PREGUNTA SI NO NA OBSERVACION
¿Existen normas y procedimientos
para el uso de los programas? X
La Sociedad reconoce los beneficios de acuerdos con proveedores sólo cuando existe evidencia
formal del acuerdo, el monto del beneficio puede ser estimado razonablemente y su recepción
es probable.
La Sociedad mantiene acuerdos con sus proveedores que le permiten recibir beneficios por:
4.2.3. Conclusiones
Podemos constatar que existen normas y procedimientos establecidos para el adecuado uso de
los programas y sistemas por parte del personal asignado los cuales se tendría que revisar y
verificar también que estos se encuentren realmente actualizados para que su rendimiento sea
el más adecuado y no afecte a la empresa a corto, mediano o a largo plazo.
Se pudo constatar también que las facturas por adquisiciones diversas son revisadas, aprobadas
y registradas en el área de cuentas por pagar (diversas) y vinculadas con el área de contabilidad
para su registro, lo cual nos ayudara a revisar ambos ambientes.
Personas no autorizadas pueden tener acceso directo a los archivos de datos o programas de
aplicación utilizados para procesar las transacciones realizadas cotidianamente en dicha área,
permitiéndoles realizar inadecuadamente cambios no autorizados a los datos o programas.
En estos casos existe riesgo cuando la estructura organizativa y los procedimientos operativos
del área de cuentas por pagar diversas no garantizan un ambiente de procesamiento de datos
que conduzcan a la preparación de información confiable.
En estos casos como medio de control es conveniente separar las principales responsabilidades
de las actividades de operación y programación.
Las cuentas por pagar diversas-terceros están referidas a todas las obligaciones de la entidad
sobre a bienes y servicios que se han obtenido por medio de terceros que contrae por
transacciones distintas a las comerciales, tributarias, laborales y de financiamiento.
También se incide al pasivo generado por la adquisición de activos de uso permanente, tales
como Inversiones Inmobiliarias, Intangibles, Inmuebles, maquinaria y equipo, entre otros
similares, los cuales son de uso imprescindible de la empresa para su adecuado funcionamiento.
Es de responsabilidad de los auditores de asegurar que haya un adecuado registro y control
contable en base a las cuentas por pagar diversas- terceros utilizando los métodos adecuados y
Revisar y Evaluar la autenticidad del control interno, de las cuentas y documentos por pagar
diversas-terceros vinculados con los programas implementados en dichos ambientes
tener un listado de cuentas por pagar diversas por edades y analizar la antigüedad
de las cuentas.
verificar las adquisiciones realizadas durante un determinado tiempo para
insumos como elementos de aseo, papelerías exentas al giro del negocio.
determinar si los saldos registrados en el programa SAP, comprobantes
electrónicos y otros obedecen a obligaciones ciertas de cuentas por pagar
diversas.
obtener la certificación de que todos los pasivos han sido registrados
contablemente
verificar que no existen saldos contrarios a la naturaleza de la cuenta.
Comprobar si todos los saldos que muestran las cuentas y documentos por pagar
diversos, corresponden efectivamente a obligaciones reales pendientes de cubrir.
Verificar la correcta clasificación, según su naturaleza, documentación, cuantía,
fecha o época de vencimiento.
Determinar todos los aspectos importantes de los contratos de adquisición y
compra diversos.
Determinar la exactitud de los registros contables para las cuentas de este grupo.
Verificar el método de para la selección de proveedores de bienes y servicios
diferentes del giro al negocio (diversos).
Verificar la existencia y aplicación de manuales de funciones para las personas
involucradas en el manejo de las compras de bienes y adquisición de servicios
diferentes al giro del negocio (diversos).
OBJETIVO DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTOS EN LA
ETAPA INTERMEDIA DE
AUDITORIA
Obtenga de la entidad una relación
1 detallada de las cuentas por pagar C 2 CPB 10/07/1
diversas a la fecha del balance y 7
comparar saldos y evalúe su antigüedad
Con el listado de las cuentas por pagar
1.1 diversas determine si existe una C-1 1 CPB 10/07/1
adecuada conciliación entre el módulo 7
de cuentas por pagar y la contabilidad.
Verifique que los cargos realizados en
2 las cuentas por pagar diversas han sido 3 SSE 12/07/1
compromisos contraídos por la entidad. 7
Revise la documentación sustentatoria
de la factura respectiva: orden de
3 pedidos de la unidad solicitante, orden 2 ACJ 25/07/1
de compra, guía de remisión, nota de C-1.1 7
recepción, etc. verificando que estén
debidamente autorizados.
3.1
Revise la sección relativa del control
interno y la base de pruebas selectivas 2 ACJ 25/07/1
asegurándose que los procedimientos 7
indicados hayan sido bien aplicados.
Producto de nuestra revisión, observamos que la empresa facturo por concepto de ventas de
productos durante el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del 2017
existiendo diferencias que se muestran como ventas en los registros contables que surgen del
sistema los cuales no concuerdan, así tenemos:
MONTO SEGÚN REGISTROS
1.1. RECOMENDACIONES:
Con la finalidad de brindar información contable y financiera que sea de mayor utilidad para la
empresa, sugerimos que todas las ventas sean facturadas y registradas en el sistema que se utiliza.
Finalmente se debe analizar las diferencias que se presentan en el cuadro anterior y proceder a su
eliminación. Además es importante mencionar que las ventas registradas contablemente deben
contar con la documentación de respaldo que exige las autoridades de control tributario el cual
sirve como soporte al momento de los pagos y cobros respectivos.
Implementar como proceso de rutina la revisión mensual de los saldos presentados, tanto en los
mayores contables como en las declaraciones de impuestos.
Recordar al personal responsable informar de inmediato si es que existe un error o daño en el
software utilizado.
httpwww.monografias.comtrabajos82planificacion-auditoria-
emproservisplanificacion-auditoria-emproservis2.shtml
https://www.gestiopolis.com/programa-de-auditoria-de-gestion-de-cuentas-por-
cobrar-y-por-pagar/
http://auditsonmer.blogspot.pe/2008/12/auditoria-de-cuentas-y-documentos-
por.html
https://prezi.com/khqvmzfh4whn/etapas-de-la-auditoria/
https://www.datosperu.org/empresa-sodimac-peru-sa-20389230724.php
http://studylib.es/doc/916596/informe-resumen-de-auditoria-iso-9001-2008