EFE: SOLO ENTRAN LAS CUENTAS QUE GENERAN FLUJO DE EFECTIVO

Cuentas que no generan flujo de efectivo: DEPRECIACION, AMORTIZACION,

El grupo corporativo le ha solicitado preparar elestado de flujo de

efectivo para el año 20X1.
Aumenta Ajustes
BALANCE COMPARATIVO 20X1 20X0 (Disminuye)
ACTIVO
Efectivo 9,635 3,000 6,635
Cuentas por Cobrar comerciales 17,500 14,000 3,500
Existencias 10,000 27,500 (17,500)
Seguros pagados por adelantado 938 813 125
Maquinaria y Equipos Diversos 20,000 15,000 5,000
Depreciación acumulada (13,750) (11,250) (2,500)
Terrenos 60,000 37,500 22,500
Activos Intagibles 3,750 1,250 2,500
Amortización acumulada (500) (375) (125)
Total activo 107,573 87,438 20,135
PASIVO Y PATRIMONIO -
Cuentas por pagar comerciales 25,750 17,875 7,875
Sueldos por pagar 7,885 5,000 2,885
Tributos por pagar 1,375 11,250 (9,875)
Capital social 55,500 37,500 18,000
Resultados acumulados 17,063 15,813 1,250
Total Pasivo y patrimonio 107,573 87,438 20,135

Estado de resultados
Por el año 20X1

Ventas 262,500 262,500

Costo de ventas (206,250) (206,250)
Utilidad Bruta 56,250 56,250
-
Gasto de sueldos (37,500) (37,500)
Gasto de seguros (813) (813)
Gasto de publicidad (2,500) (2,500)
Gasto por Depreciación (2,500) (2,500)
Gasto por amortización (125) (125)
Venta de terreno 39,000 39,000
Baja por Venta de terreno (37,500) (37,500)
Utilidad Operativa 14,312 14,312
Gastos financieros (10,200) (10,200)
Utilidad antes de impuestos a la Renta 4,112 4,112
 Impuesto a la Renta (2,862) (2,862)
Utilidad Neta 1,250 1,250

Información adicional
1
Los aportes de capital, en caso la empresa los reciba, son en efectivo.

2
Los gastos finacieros fueron originados por compras de existencias.

3
Si hubieran dividendos distribuidos estos serían en efectivo.

Los débitos y los ingresos se anotan en el Debe. Esto se llama "Cargar" o "Debitar".
Los créditos o egresos se anotan en el Haber. Esto se llama "Abonar" o "Acreditar".
Ajustar las cuentas que no generan
flujo de efectivo. Paso las cuentas que generen flujo de efectivo
Ajustes Actividades de:
Debe Haber Operación Inversión Financiación Variación
0
0
(3,500) (3,500)
17,500 17,500
(125) (125)
(5,000) (5,000)
2,500 -
37,500 (60,000) (60,000)
(2,500) (2,500)
125 -
-
-
7,875 7,875
2,885 2,885
(9,875) (9,875)
18,000 18,000
1,250 -
-

-
-
-
-
262,500 262,500
(206,250) (206,250)
-
-
(37,500) (37,500)
(813) (813)
(2,500) (2,500)
2,500 -
125 -
39,000 39,000
37,500 -
-
(10,200) (10,200)
-
 (2,862) (2,862)
1,250 -
41,375 41,375 17,135 (28,500) 18,000 6,635
 Estado de Flujo de Efectivo
Actividades de operación
Cobro a Clientes 259,000
Pago a Proveedores (180,875)
Pago de Tributos (12,737)
Pago por intereses (10,200)
Otros Pagos relat. Act.operaci. (38,053)

Efectivo neto proveniente de A.

Operación 17,135
Actividades de Inversión
Cobro por Venta de Activos 39,000
Pago por Compra de activos (65,000)
Pago por compra de intangibles (2,500)
Efectivo neto proveniente de A.
Inversión (28,500)

Actividades de Financiación
Cobros por nuevos aportes 18,000
Efectivo neto proveniente de A.
Financiación 18,000

Variación neta de efectivo 6,635

Saldo inicial de efectivo 3,000

Saldo final de efectivo 9,635

La compañía desea conocer el origen y la utilización del efectivo
en un periodo, lamentablemente el Estado de Situación Financiera y el
Estado de resultados no le brindan esa información. En ese sentido usted
tiene los estados de situación financierv comparativos ( 20X1 y 20X0) y el
Estado de Resultados por el periodo 20X1.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

(Expresado en nuevos soles)
ACTIVO 20X1 20X0 Aumento Ajustes
ACTIVO CORRIENTE (Disminución)
Efectivo 332,590 144,000
Cuentas por Cobrar comerciales 80,000 112,000
Existencias 215,000 120,000
Seguros pagados por adelantado 7,504 6,504
Total activo corriente 635,094 382,504
ACTIVO NO CORRIENTE
Activo fijo neto de depreciación 50,000 60,000
Total activo no corriente 50,000 60,000
Total activo 685,094 442,504
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales 65,000 43,000
Remuneraciones por pagar 35,000 20,000
Tributos por pagar 11,000 90,000
Préstamo bancario 100,000 -
Total pasivo corriente 211,000 153,000
PATRIMONIO
Capital social 163,000 163,000
Resultados acumulados 311,094 126,504
Total patrimonio 474,094 289,504
Total Pasivo y patrimonio 685,094 442,504

Estado de resultados
Por el periodo terminado el 31/12/20X1
(Expresado en nuevos soles)
Ventas 1,000,000
(-) Costo de ventas (650,000)
Utilidad Bruta 350,000
(-) Gastos operativos
Gasto de sueldos (80,000)
Gasto de seguros (5,500)
Gasto por Depreciación (20,000)
Utilidad Operativa 244,500
(+) Ingreso por ventade activo Fijo 65,000
(-) Baja de activo fijo (40,000)
(-) Gastos financieros (5,800)
Utilidad antes de impuestos a la Renta 263,700
Impuesto a la renta (79,110)
Utilidad Neta 184,590
 Ajustes Actividad de:
Debe Haber Operación Inversión Financ. Total
 Estado de Flujo de Efectivo
Actividades de Operación
Cobros a Clientes
Pago a Proveedores
Pago de Tributos
Otros Pagos R.A.O.

Efectivo neto proveniente de A. Operación

Actividades de Inversión
Cobro por Venta de Activos
Pago por Compra de activos

Efectivo neto proveniente de A. Inversión

Actividades de Financiación
Aceptacion de Prestamo B.

Efectivo neto proveniente de A. Financiación

Efectivo neto
Efectivo al inicio
Efectivo al final