AUDITORIA FINACIERA

CUESTIONARIO N°01

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Resultado:

1. ¿Cuál es el objetivo de una auditoria financiera?

Expresa OPINION sobre la razonabilidad de los EEFF tomando en conjunto.

2. ¿Por qué es relevante que el auditor financiero domine las normas internacionales de
auditoria?
Porque las NIAS contienen los Principios Basicos, los Procediminetos esenciales y las
Guias relacionadas para la Ejecucion de una auditoria Financiera

3. ¿Cuántos marcos de información financiera hay vigentes en Peru?

(1)NIFF/(2)PCGA/(3)NICSP
PCGA: Principios de contabilidad Generalmente aceptados.
PCGA:Privadas están las NIFF 1 – 16, NIC 1-41 y sus interpretaciones.
PCGA:Gubernamental están las NIC 1-41, NIC SP 1-32 y están aplicado las
Directivas

4. ¿Por qué es relevante que el auditor financiero domine los marcos de información
financiera vigente?
Porque el auditor expresa opinión sobre los EF tomados en su conjunto los cuales han
sido preparados y presentados sobre un marco de información financiera viegente y
aplicable a la entidad

5. ¿Cuál es la diferencia entre una auditoria financiera y una revisión?

En una Auditoria Financiera el auditor expresa OPINION (limpia, con salvedades o
calificada, Adversa o Abstencion. Asi: Emitimos opinión Calificada, de tipo:
Adversa….Etc., los 4 tipos) sobre los Estados Fiancieros tomados en su conjunto, en una
Revision el AF no expresa OPINION, emite conclusiones sobre un tema o temas en
particular.

6. ¿Cuál es la Responsabilidad del auditor financiero frente al fraude? Explique

La NIA 240 prescribe: El auditor debe diseñar procedimientos de auditoria para
responder y mitigar (reducir) al riesgo de fraude en los estados financieros
NOTAS ADICIONALES :
PRUEBAS QUE EXIGE LAS NIAS:
a. Revision de asientos de diarios
b. Revision de estimaciones contables
c. Revision analítica de procedimientos contables.

¿Qué tipo de fraude es: Todo FRAUDSE es un ERROR INTENCIONAL, por lo tanto
debe ser ajustados en los estados financieros, tienen que ser un FRAUDE
CUANTIFICABLE.

7. ¿En que se diferencia una auditoria financiera del sector publico y del privados?
 En el sector publico el auditor financiero expresa opinión sobre los estados
presupuestarios y financieros, mientras en el sector privado el auditor financiero
expresa opinión unicamnete sobre los estados fiancieros.

8. ¿El auditor financiero opina sobre el control interno según las normas internacionales
de auditoria vigente?
Según las Nias el Auditor Finaciero no expresa una opiniónsobre el control interno, sin
embargo evalua el control interno para la identificación de riesgos y estrategia de
auditoria.

9. ¿Por qué es revelante que el auditor financiero determine la materiabilidad de

auditor?
“Materialidad es igual a importancia”
En Primer lugar el auditor financiero (AF) expresa opinon sobre la responsabilidad, no
sobre la exactitud de los estados finacieros.
Asi mismo la materialidad es revelante para que el AF evalue los efectos de los errores
indentificados en los etsados financieros tomados como base la materialidad calculada.

10. ¿Cuáles son los tipos de fraude que se prescriben según la nia 240?
 Fraude a nivel de estados finacieros: Maquillaje de los estados finacieros para
presentar resultados distorcionados.
 Fraude a nivel de malversación de activos: robo, falsificación de documentos
mal usi de recursos , etc.

11. ¿Desde el punto de vista de un auditor financiero, cuales son las modalidades de
fraude que se dan en los estados finacieros de una entidad del sector publico y como lo
clasificaría si hacemos su analogía con la nia 240?
Las Modalidades de fraude que se presentan en los estados fonacieros de una entidad
del SP son:
 Sobrevaluación de activos(obras)

12. ¿Por qué es relevante el memorando de planificación en una auditoria de estados

finacieros?
En el memorando de planificación el auditor financiero documenta la estrategia de
auditoria (confianza o no confianza en el control interni, riesgo de auditoria,
procedimentos de auditoria, materialidad de auditoria.

13. ¿Cuál es el primer riesgos de auditoria que se debe considerar en el memorando de

planificación?
El reisgo Relacionado a fraude en los estados financieros ( fraude a nivel de estados
financieros o por malversaciones de activos)

14. ¿Según las NIAS cual es la cuenta mas vulnerable y que el auditor financiero debe
focalizar sus precedimentos e relación al reisgos de fraude?
Las NIA ha identificado a la cuenta de ingresos como la principal cuenta en la cual se
pueden consumar situaciones de fraude.
15. ¿Cuál es el tratamiento que se debe proponer el auditor foinaciero en realcion a los
errores que devienen de fraudes identificados y cuantificados?
El AF debe proponer el ajuste contable en los estados finacieros, dado que el fraude
según la NIA 240 es un error internacional.
16. ¿Cuál es la diferencia sustancial entre Fraude y un Error?
El fraude es un error intencional, mientras que el error es no intencional

17. ¿Qué son las aseveraciones según las NIAS y cuales es si importancia para el auditor
financiero?
Las Asevereaciones son declaraciones que efectua la gerencia a través de los estados
finacieros( existencia, ocurrencia, integridad, valuación, corte, presentación)

La importancia radica en que el auditor financiero diseña procedimentos de auditoria

para responder a los riesgos que se presentn en las aseveraciones relevantes de una
cuenta significativa.

18. ¿Cuáles son los riesgos que el auditor financiero debe valorar para efectos de sus
trabajo?
El AF debe valorar aquellos riesgos que tienn incidencia en la gerencia de informacio
financiera.

19. ¿Cuál seria su estrategia al calcular la materialidsas en una entidad del estados y en
una empresa privada?
En el estados- se aplica materialidad baja poruqe hay mayor riesgos y por lo tanto
mayor muestra, mayor alcance y mayores purebas sustantivas.

En el sector privados: se aplica materialidad alta, poruqe hay menor riesgos y po lo

tanto menor muetra, menor alcance